整份試題考古題練習 - 第21屆風險管理基本能力

第 1 題

下列何者屬於銀行的表外非衍生性業務?

A. 金融交換 B. 遠期契約 C. 擔保信用狀 D. 不動產證券化契約

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擔保信用狀（Standby L/C）屬於銀行提供信用保證的表外業務，且不具備衍生性金融商品之槓桿或交換特性，故歸類為非衍生性業務。金融交換與遠期契約均屬於衍生性金融商品；不動產證券化契約則涉及資產移轉與證券發行，非屬典型的表外非衍生性業務。

題目來源：第21屆考試

第 2 題

轉投資類型的投資中心,宜使用下列何者當作績效衡量指標?

A. 銷售額 B. 內外部損益 C. 可控制成本 D. 資本或股權投資的報酬率

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投資中心（Investment Center）的經理人對成本、收入及投資資本皆具備決策權，因此最適合以資本或股權投資的報酬率（如 ROI 或 ROE）來衡量其運用資金獲利的效率。銷售額僅適用於收入中心；可控制成本適用於成本中心；內外部損益則較偏向利潤中心之衡量指標。

題目來源：第21屆考試

第 3 題

有關銀行財務處的直接成本和間接成本管理,下列敘述何者錯誤?

A. 財務處轄下資金調撥部經理的薪水,是該部的直接成本 B. 財務處轄下資金調撥部經理的薪水,是上級單位財務處的直接成本 C. 財務處處長的薪水,是轄下資金調撥部的直接成本 D. 財務處處長的薪水,是財務處的直接成本

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財務處處長負責管理整個財務處（包含資金調撥部等多個單位），其薪水屬於財務處的直接成本，但對於其下屬單位（如資金調撥部）而言，屬於無法直接歸屬、需經分攤的「間接成本」。其餘選項中，資金調撥部經理薪水對該部及上級財務處皆可直接歸屬，處長薪水對財務處亦為直接成本，敘述均正確。

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第 4 題

有關利潤中心管理,下列何者可做為績效衡量指標?

A. 可控制利益 B. 可控制成本 C. 營業收入 D. 沉沒成本

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利潤中心之主管對收入與成本均具備影響力，故以「可控制利益」作為衡量指標最能反映其經營績效。可控制成本僅適用於成本中心；營業收入未扣除成本，無法衡量利潤；沉沒成本為過去已發生且無法回收之成本，不應納入績效評估。

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第 5 題

有關聯行往來利率之功能,下列敘述何者錯誤?

A. 誘導相關部門,落實業務策略目標 B. 加速業務部門開發有利提高績效的目標市場 C. 提高資金定價成本,不利市場競爭 D. 有利提升全行的會計利潤

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聯行往來利率（資金轉撥計價）之目的在於公平衡量各部門績效並引導資金流向，應反映市場真實資金成本以利競爭，而非提高定價成本導致競爭力下降。其餘選項如誘導策略目標、開發目標市場及提升全行會計利潤分配之合理性，均為其正確功能。

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第 6 題

有關風險管理概念之敘述,下列何者正確?

A. 經濟資本又稱風險資本,屬於官方協助建立模型而計提的資本需求額 B. 不論競爭情勢是否激烈,金融業務成本均須納入「風險成本」項目 C. 標準法計提的資本需求額,稱為「管制資本」或「法定資本」 D. 實務上,「資本風險」又稱「風險資本」或「償債能力風險」

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管制資本（Regulatory Capital）或法定資本係指金融機構依據主管機關規定（如標準法）所必須計提的最低資本額。經濟資本為銀行內部自行評估風險後配置之資本，非官方協助建立；風險成本僅為業務成本之一部分，非全部納入；資本風險與風險資本（Risk Capital）在定義上並不相同，後者指支應風險所需之資本。

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第 7 題

風險管理與資產負債管理應建立在下列哪些構面上,以求得風險與報酬之最適配置?A.社會責任B.業務C.金融業務或商品D.資金部位

A. 僅A、D B. 僅C、D C. 僅B、C、D D. 僅A、B、C

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風險管理與資產負債管理的核心在於量化與配置，必須建立在業務、金融商品及資金部位等具體經營維度上，方能精確計算風險溢酬並達成報酬最適化。社會責任雖屬企業永續經營範疇，但非屬資產負債配置中直接參與風險與報酬權衡的技術性構面。

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第 8 題

下列何者不是組織內部理想的風險文化?

A. 風險管理制度能創造內部競爭的經營環境 B. 看重組織成員能否在「小事」上忠心 C. 凡事都盡力而為,不用區分「可控制」或「不可控制」的任務 D. 具有廣納百川意見的胸襟,不逃避問題,相信「放棄今日的補救行動,明天仍然需要面對」

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有效的風險管理必須區分「可控制」與「不可控制」之任務，針對可控風險進行預防與管理，針對不可控風險則採取轉嫁或避險策略，若不加區分則無法落實資源配置與責任歸屬。其餘選項如重視細節忠誠、建立良性競爭環境及積極面對問題，皆為健全風險文化之正向表徵。

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第 9 題

下列敘述何者錯誤?

A. 轉嫁「風險成本」於所有客戶的購買價格,適用在激烈競爭的市場環境 B. 銀行的業務經營強調,尋找「最適當」的客戶,而非「最優良」的客戶 C. 缺乏對個別商品或業務、不同客戶和營業單位的盈餘與風險資訊,可能造成授信業務的「逆選擇」決策 D. 銀行的業務經營過於保守而處處阻礙風險承擔,最多只能賺取「正常報酬」,難以創造「超額報酬」的機會

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在激烈競爭的市場環境中，價格透明度高且客戶轉換成本低，銀行若將風險成本全數轉嫁於所有客戶，將導致優質客戶流失至競爭對手處，僅留下高風險客戶，產生逆選擇。其餘選項正確描述了銀行經營應追求風險報酬匹配（最適客戶）、資訊透明對決策的重要性，以及承擔適度風險以獲取超額報酬的邏輯。

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第 10 題

企業金融業務之放款利率=基準利率+風險加減碼,有關風險加減碼的涵蓋項目,下列何者錯誤?

A. 信用等級加碼 B. 外匯實績加減碼 C. 存款實績加減碼 D. 借款期別加減碼

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企業放款利率之風險加減碼主要反映借款人之信用風險（如信用等級）及對銀行之貢獻度（如存款、外匯實績）。借款期別通常反映於基準利率之選擇（如選用不同天期之指標利率）或期限溢價，而非歸類於風險加減碼項目。其餘選項如信用等級、外匯及存款實績均為評估客戶風險與貢獻度之常見加減碼指標。

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第 11 題

有關信用評等制度的設置功能,下列何者錯誤?

A. 2007年之後實施的資本協定,在信用風險的資本計提方法,包括標準法與內部評等法 B. 借款客戶的貸款利率,是由基準利率與風險加減碼所構成 C. 基準利率的高低,反映長期資金市場的走勢,非個別銀行所能單獨主導 D. 風險加減碼制度須視企業的經營績效與產業環境而定

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銀行之基準利率通常係參考短期市場利率（如定儲利率指數）並結合銀行資金成本訂定，主要反映短期資金市場走勢而非長期，且個別銀行可依其資金成本結構自主訂定。其餘選項中，資本協定確實包含標準法與內部評等法；放款利率結構確實由基準利率與風險加減碼組成；風險加減碼亦需考量企業經營與產業環境。

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第 12 題

甲企業在2024年12月31日的流動資產為85,951萬元,其中現金及約當現金35,664萬元、應收票據及帳款淨額28,180萬元、存貨10,968萬元、預付費用125萬元、其他流動資產11,014萬元。負債總額79,219萬元,除長期負債38,030萬元外,其餘為流動負債,請問該公司的速動比率為何?(四捨五入取最接近值)

A. 209% B. 199% C. 182% D. 185%

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速動比率計算公式為「速動資產 / 流動負債」。首先計算流動負債 = 總負債 79,219 - 長期負債 38,030 = 41,189 萬元；接著計算速動資產 = 流動資產 85,951 - 存貨 10,968 - 預付費用 125 = 74,858 萬元。速動比率 = 74,858 / 41,189 ≈ 181.74%，四捨五入取最接近值為 182%。其餘選項數值均不符合此計算邏輯。

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第 13 題

有關信用卡之偽冒詐欺事件,應歸類為下列何種風險型態?

A. 信用風險 B. 市場風險 C. 作業風險 D. 流動性風險

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信用卡偽冒詐欺屬於外部詐欺事件，依據巴塞爾資本協定（Basel Accord）定義，作業風險包含因內部程序、人員及系統之不當或失誤，以及外部事件（如詐欺、自然災害）所造成損失之風險。信用風險係指交易對手違約不履行義務；市場風險為市場價格波動導致部位損失；流動性風險則指無法支應資產增加或履行到期義務之風險。

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第 14 題

Moody's採取由上而下(Top-Down)的評估方式,檢視受評公司的風險等級。所謂由上而下的評估方式,係指下列何者?

A. 由 Aaa 信用等級至C信用等級 B. 風險評估的順序由國家風險至產業風險,終至企業風險 C. 上自總經理下至各執行部門,逐一檢視各單位風險狀況 D. 由該公司所隸屬產業之營運優劣排序,決定該公司之暴險等級

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由上而下（Top-Down）評估法係指信用評等機構在分析時，邏輯順序由宏觀環境推導至微觀個體，即先評估國家風險（決定評等上限），接著分析產業風險（受景氣循環影響程度），最後才針對個別企業的經營與財務狀況進行評分。選項A描述的是評等符號範圍；C描述的是企業內部行政管理；D則僅侷限於產業內部的營運排序。

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第 15 題

有關標準普爾公司的信用評等制度,下列敘述何者錯誤?

A. 分為長期及短期兩種評等類別 B. 信用等級分為投資級和投機級兩類 C. 不考慮產業和規模差異,實證模型統一適用「一般產業」的評等 D. 同一等級中附加的符號「-」,表示其屬於該信用等級品質最差之類別

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標準普爾（S&P）在評等過程中會高度考量產業特性與規模差異，針對不同行業（如金融業、公用事業、一般產業）會採用不同的評估模型與財務指標權重，並非統一適用單一模型。其餘選項中，區分長短期評等、劃分投資與投機等級，以及使用「+」、「-」符號表示等級內之相對優劣，皆為其制度之正確描述。

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第 16 題

銀行承作中小企業授信時,尋求「中小企業信保基金」給予保證,對於債權銀行的信用風險有何影響?

A. 降低 B. 提高 C. 不變 D. 無關

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中小企業信用保證基金提供信用保證，當借款人發生違約時，由信保基金代位清償一定比例之債務，此機制具備信用增強效果，能有效將銀行承擔之違約損失風險轉嫁，進而降低銀行的信用風險。其餘選項中，提高風險、不變或無關均不符合信用保證轉嫁風險之本質。

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第 17 題

依銀行法規定,授信業務對同一關係企業之風險限額,下列敘述何者正確?

A. 授信總餘額不得超過銀行淨值的3%,其中無擔保授信總餘額不得超過銀行淨值的1% B. 授信總餘額不得超過銀行淨值的15%,其中無擔保授信總餘額不得超過銀行淨值的5% C. 授信總餘額不得超過銀行淨值的40%,其中無擔保授信總餘額不得超過銀行淨值的15% D. 授信總餘額不得超過銀行淨值的45%,其中無擔保授信總餘額不得超過銀行淨值的15%

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依據銀行法第33條之3授權規定之「銀行對同一人同一關係人或同一關係企業授信限額規定」，銀行對同一關係企業之授信總餘額不得超過該行淨值之40%，其中無擔保授信總餘額不得超過淨值之15%。選項A、B、D之百分比數值均不符合現行法規對於關係企業限額之規範。

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第 18 題

風險趨避(RiskAverse)的債權銀行,下列何項內容不符其管理理念?

A. 面對信用等級越佳客戶,給予越高風險限額 B. 期待利息利潤越多越好,但利潤增加到某種程度後,滿足的效用呈現遞減 C. 面對信用等級越佳客戶,儘管能夠賺取可觀利息利潤,也不願提高風險限額 D. 屬於理性的授信行為

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風險趨避者並非完全不承擔風險，而是在相同風險下追求最高報酬，或在相同報酬下追求最低風險。面對信用等級佳（風險低）的客戶，理性的風險趨避銀行應願意在風險可控範圍內提高限額以獲取利潤，拒絕提高限額反而不符合風險與報酬權衡之理性行為。選項A、B、D分別描述了風險與限額的正相關性、邊際效用遞減及理性行為，皆符合風險趨避之定義。

題目來源：第21屆考試

第 19 題

銀行公會針對中小型企業的信用評分,使用財務狀況、經營管理,以及產業特性暨展望三項構面,其評分比重分別為何?

A. 50%、30%及20% B. 40%、40%及20% C. 40%、30%及30% D. 30%、30%及40%

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依據中華民國銀行公會針對中小型企業信用評分之規範，評分構面之權重分配為：財務狀況占40%、經營管理占40%、產業特性暨展望占20%。其餘選項之比例分配均不符合現行規範之權重標準。

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第 20 題

針對國外企業的授信,碰到當地政府外匯短缺或政局不穩,而突然宣布全面禁止或限制本息匯出,稱為下列何種風險?

A. 產業風險 B. 匯兌風險 C. 國家風險 D. 政治風險

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國家風險（Country Risk）涵蓋了移轉風險，即債務人所在國政府因外匯短缺或政治因素，限制或禁止本息匯出，導致債權人無法收回資金。產業風險僅限於特定行業景氣；匯兌風險係指匯率波動造成之損失；政治風險雖為國家風險之一，但針對跨境本息匯出受阻之綜合性定義，以國家風險最為精確。

題目來源：第21屆考試

第 21 題

有關國家主權評等之預告機制,下列敘述何者錯誤?

A. 預告機制包括觀察名單和展望兩種制度 B. 觀察名單反映被觀察國家未來一年,信用等級可能朝向哪種變動 C. 觀察國家為正向者,政府部門發行的債券或主權評等在短期內可能調升 D. 展望機制著眼於政府發行的中長期債務,未來一至二年的信用走向

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觀察名單（Watchlist）主要針對短期內（通常為90天內）可能發生的評等變動進行預告，而非反映未來一年之變動。選項A正確描述預告機制之組成；選項C正確說明正向觀察名單之調升可能；選項D正確描述展望機制（Outlook）係針對中長期（1至2年）之信用走向。

題目來源：第21屆考試

第 22 題

有關銀行的業務限制,下列敘述何者錯誤?

A. 資本不足者,主管機關得限制新增風險性資產 B. 資本顯著不足者,主管機關得限制轉投資 C. 資本不足者,主管機關得禁止與利害關係人授信或其他交易 D. 資本顯著不足者,主管機關得限制存款利率不得超過其他銀行同性質存款

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依據銀行法第44條之2規定，「禁止與利害關係人為授信或其他交易」屬於資本「顯著不足」或「嚴重不足」時主管機關應採取之處置措施，而非資本「不足」階段之限制。選項A、B、D均符合法規對於資本不足或顯著不足等級之業務限制規範。

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第 23 題

有關風險之資本計提,下列敘述何者錯誤?

A. 信用風險加權風險性資產,係衡量交易對手不履約,致銀行產生損失的風險 B. 市場風險應計提之資本,是當市場價格波動,導致銀行資產產生損失之風險,所需計提之資本 C. 風險性資產總額是由信用風險加權風險性資產,加計市場風險及作業風險應計提之資本乘以 12.5 之合計數計算而得 D. 作業風險應計提之資本,旨在衡量銀行因內部作業、人員及系統之不當或失誤,造成損失之風險,所需計提之資本,但不包含外部事件造成作業損失之風險

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作業風險之定義係指由於內部作業、人員及系統之不當或失誤，或「外部事件」所造成損失之風險，選項D稱不包含外部事件係屬錯誤。選項A與B正確定義信用及市場風險；選項C符合巴塞爾協定將市場及作業風險資本計提乘以12.5（即除以最低資本適足率8%）以還原為風險性資產總額之計算邏輯。

題目來源：第21屆考試

第 24 題

依據銀行資本適足性及資本等級管理辦法,下列何者不得列為普通股權益的第一類資本?

A. 資本公積 B. 可轉換之次順位債券 C. 累積盈虧 D. 普通股

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普通股權益第一類資本主要由普通股、資本公積、累積盈虧及其他權益項目組成。可轉換之次順位債券因具備債務性質，且清償順位優於普通股，在資本計提分類中通常被列為第二類資本，而非普通股權益第一類資本。

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第 25 題

.銀行因資本適足率而受到之業務規範與限制,下列敘述何者正確?A.投資金融相關事業,其屬同一業別者,以一家為限B.資本適足等級之銀行可發行現金儲值卡,惟金管會可限制該資本適足等級之銀行,只辦「避險」目的之衍生性業務,不可承作「交易目的」C.申請轉投資金融相關事業的資本計提,自2020年開始改採國際作法,細分成重大投資、非重大投資及交叉持股三部分D.銀行的資本等級屬於資本顯著不足,不得使用現金分配盈餘,惟可以現金買回流通在外股份

A. 僅AC B. 僅BC C. 僅AD D. 僅 CD

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依據「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」與相關函令，銀行轉投資同一業別之金融相關事業以一家為限（A正確）；且自2020年起，銀行轉投資之資本計提已接軌國際規範，細分為重大投資、非重大投資及交叉持股（C正確）。選項B中，資本適足等級之銀行通常不限制僅能承作避險目的業務；選項D中，資本顯著不足之銀行除禁止分配盈餘外，亦不得買回股份，以維持資本健全。

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第 26 題

就臺灣證券商的資本適足率辦法規定,證券金融公司的資本適足率須至少高於下列何者?

A. 100% B. 150% C. 200% D. 250%

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根據「證券金融事業管理辦法」之規定，證券金融公司之自有資本占風險資產之比率（即資本適足率），其合格標準必須至少維持在150%以上。其餘選項如100%、200%或250%皆不符合現行法規對證券金融公司資本適足性的最低法定要求。

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第 27 題

下列何種風險較不屬於人身保險業的風險項目?

A. 資產風險 B. 信用風險 C. 保險風險 D. 利率風險

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人身保險業的風險資本（RBC）架構主要區分為資產風險（C1）、保險風險（C2）、利率風險（C3）及營運風險（C4）。雖然信用風險存在於投資活動中，但在保險業風險分類的四大核心項目中，信用風險通常被涵蓋在資產風險之內，而非與資產、保險、利率風險並列的獨立主項。

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第 28 題

.實務上,銀行的「債權管理」存在回收風險,該回收風險包括下列何者?A.擔保品風險B.第三人保證的風險C.簽訂的法律契約風險

A. 僅A B. 僅B C. 僅C D. ABC

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債權管理中的回收風險涉及所有可能導致債權無法全額受償的因素。擔保品風險（A）涉及抵押物價值貶損或變現困難；第三人保證風險（B）涉及保證人之資力惡化或履行意願；法律契約風險（C）則涉及契約條款瑕疵導致無法行使權利。因此，ABC三者皆屬於回收風險範疇。其餘選項僅涵蓋部分風險，不夠全面。

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第 29 題

銀行為發揮內部評等法(InternalRating-BasedApproach,IRB)的管理功能,除須建立信用評等機制外,尚需建立之制度,下列敘述何者錯誤?

A. 風險調整後之資本報酬率(RaROC) B. 風險資本(Capital at Risk) C. 法定資本 D. 經濟資本(Economic Capital, EC)

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內部評等法（IRB）旨在強化銀行內部風險管理，其核心在於建立風險調整後之資本報酬率（RaROC）、風險資本（Capital at Risk）及經濟資本（EC）等量化指標，以反映真實風險成本。法定資本（Statutory Capital）係由主管機關依據法規統一設定的最低資本要求，屬於外部監理規範，並非銀行為發揮IRB管理功能而需額外建立的內部管理制度。

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第 30 題

自2017年12月31日起,借款人以自用住宅做為十足擔保,設定抵押權於債權銀行以取得資金者,有關「風險權數」之敘述,下列何者正確?

A. 一律僅適用 45%風險權數 B. 貸放比率在75%以下之貸款,適用25%的風險權數 C. 貸放比率在75%以下之貸款,適用35%的風險權數 D. 貸放比率在75%以上之貸款,適用55%的風險權數

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依據我國銀行資本適足性相關準則，自2017年底起，自用住宅十足擔保之貸款風險權數採分級計算，貸放比率（LTV）在75%以下者，適用35%之風險權數。選項A之45%並非標準權數；選項B之25%權數不適用於一般住宅貸款；選項D之55%亦非現行法規針對LTV超過75%所設定之權數（通常為75%）。

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第 31 題

有關表內業務的信用風險的敘述,下列何者錯誤?

A. 備抵呆帳覆蓋率的值越大,銀行信用風險越低 B. 風險權數越高的授信資產,銀行的信用風險越低 C. 借戶的信用等級越差,表示銀行的信用風險越大 D. 借戶提供合格擔保品時,銀行會隨著信用風險降低,而減少風險性資產與自有資本的計提

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風險權數（Risk Weight）係用以反映資產之風險程度，權數越高代表該資產之信用風險越高，銀行需計提之資本也隨之增加。其餘選項中，備抵呆帳覆蓋率越高代表銀行抵禦壞帳能力越強，風險相對較低；信用等級與風險成反比；合格擔保品則具備風險抵減效果，可降低風險性資產之計提。

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第 32 題

有關不良授信資產,下列敘述何者錯誤?

A. 不良授信資產比率為不良授信資產除以總授信資產淨額之比率 B. 不良授信資產係指第三類可望收回者至第五類收回無望者之授信資產合計 C. 逾期放款比率為逾期放款(依法認列,還包括催收款及呆帳)對放款總額之比率 D. 備抵呆帳覆蓋率為備抵呆帳對逾期放款(依法認列,還包括催收款及呆帳)之比率

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根據銀行資產評估相關準則，不良授信資產通常係指「第二類（應予注意）」至「第五類（收回無望）」之授信資產合計，而非僅從第三類開始計算。選項A、C、D對於不良授信資產比率、逾期放款比率及備抵呆帳覆蓋率之定義均符合現行銀行財務報表揭露之計算邏輯。

題目來源：第21屆考試

第 33 題

衡量市場風險時,主要部位或個別金融商品的「價格波動」,下列哪項指標是錯誤?

A. 標準差 B. 變異數 C. 變異係數 D. 信用風險

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信用風險係指交易對手違約不履行義務之風險，屬於風險類別之一，並非衡量價格波動的統計指標。標準差、變異數及變異係數均為統計學上用以衡量數據離散程度（即金融商品價格波動程度）的量化指標。

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第 34 題

原來為10,000元的債券,敏感性係數為5時,殖利率上升1個基本點(BasisPoint),請問此時的債券價格應為多少元?

A. 9,950元 B. 9,500元 C. 9,995元 D. 500元

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敏感性係數（PVBP）代表殖利率變動1個基本點（BP）時，債券價格變動的絕對金額。當殖利率上升1個基本點，債券價格會隨之下降，計算公式為：原始價格 - (敏感性係數 × 變動基本點) = 10,000 - (5 × 1) = 9,995元。其餘選項中，9,950元與9,500元皆為計算倍數錯誤，500元則誤將變動金額當作最終價格。

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第 35 題

評估債券之「利率敏感性係數」,是以「PresentValueofBasisPoint;PVBP」指標為代表,請問實務上所稱1BP為下列何者?

A. 0.00% B. 0.01% C. 0.10% D. 1%

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基本點（Basis Point, BP）是金融市場衡量利率變動的最小單位，1個基本點等於萬分之一，即0.01%。其餘選項中，0.00%代表無變動，0.10%為10個基本點，1%則為100個基本點。

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第 36 題

銀行「存款準備金」之構成項目中,下列項目何者錯誤?

A. 儲蓄存款 B. 庫存現金 C. 開立在臺灣銀行的「票據交換清算帳戶」存款 D. 開立在央行或受託管理機構之存款準備金甲戶與乙戶之存款

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存款準備金是指銀行依法保有的流動性資產，用以支應提領需求，包含庫存現金、存放於央行的準備金甲戶與乙戶，以及存放於臺灣銀行的票據交換清算帳戶。儲蓄存款屬於銀行的「負債」，是計算應提準備金的基準，而非準備金的構成項目。其餘選項皆為法規定義之準備金組成部分。

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第 37 題

銀行出現顯著異常的「負」流動性缺口,意味何種風險可能提高?

A. 再融資風險 B. 再投資風險 C. 信用風險 D. 作業風險

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負流動性缺口代表銀行在特定期間內到期的負債大於到期資產，必須透過外部融資來彌補資金缺口，因此會提高再融資風險。再投資風險通常發生於正缺口（資產大於負債）時資金無處去或利率下降；信用風險與作業風險則分別與違約及內部程序失誤相關，非缺口直接影響。

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第 38 題

有關信評機構之評估過程,針對受評公司之財務分析的評定敘述,下列何者錯誤?

A. 財務分析即財務風險分析 B. 獲利能力與盈餘保障,反映還款的市場風險 C. 利息保障倍數強調利息費用愈低,越有保障 D. 固定費用的財務保障倍數係衡量公司的成本負擔能力

AI 解析

獲利能力與盈餘保障主要反映受評公司的「信用風險」或償債能力，而非「市場風險」（市場風險指因市場價格波動導致損失的風險）。其餘選項中，財務分析確實聚焦於財務風險；利息保障倍數越高代表利息負擔相對盈餘越低，保障程度越高；固定費用保障倍數則是用以衡量公司支付固定成本（如租金、利息）的綜合能力。

題目來源：第21屆考試

第 39 題

依銀行資本適足性及資本等級管理辦法規定,銀行本行及合併之資本適足比率,在第一類資本比率上應符合下列何者?

A. 不得低於8% B. 不得低於8.5% C. 不得低於9.5% D. 不得低於10.5%

AI 解析

依據《銀行資本適足性及資本等級管理辦法》第5條規定，銀行自108年起，普通股權益比率不得低於7%、第一類資本比率不得低於8.5%、資本適足率（總資本比率）不得低於10.5%。選項A、C、D均不符合現行法規對第一類資本比率之最低要求。

題目來源：第21屆考試

第 40 題

IFRS9的損失估計方式,以下列何者為基礎?

A. 歷史損失經驗模式 B. 有限損失認列模式 C. 預期信用損失模式 D. 實際損失認列模式

AI 解析

IFRS 9 國際財務報導準則規定金融資產減損應採用「預期信用損失模式」(Expected Credit Loss, ECL)，要求企業在合約初始認列時即評估未來可能發生的信用損失，而非等到損失實際發生。其餘選項如歷史損失或實際損失認列，多屬舊制 IAS 39 的「已發生損失模式」範疇，無法反映前瞻性資訊。

題目來源：第21屆考試

第 41 題

依據借款客戶還本付息的逾期長短分類,下列敘述何者正確?

A. 本息赊欠超過1年者,稱為「呆帳」 B. 本息赊欠超過6個月者,稱為「呆帳」 C. 本息赊欠超過3個月者,稱為「逾期放款」 D. 本息赊欠超過6個月者,稱為「逾期放款」

AI 解析

依據「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款清理辦法」，本金或利息超過清償期三個月者，應列為逾期放款。選項 A、B 提及之「呆帳」係指經評估無法收回之債權，並非單純以逾期時間長短定義；選項 D 之六個月門檻則不符合現行法規之三個月標準。

題目來源：第21屆考試

第 42 題

有關成本與收入觀念,下列敘述何者錯誤?

A. 投資中心包括在責任中心體系內 B. 成本中心追求最低成本,利潤中心強調利潤最高 C. 成本中心的主管通常無權決定產品售價 D. 任何成本中心的主管,均應有權決定行銷產品的數量多寡與售價高低

AI 解析

成本中心的主管僅對其管轄範圍內可控制的成本負責，並不具備決定產品售價或行銷數量的權限，該權限通常屬於利潤中心或投資中心。選項 A、B、C 敘述均符合責任中心制度之基本邏輯：投資中心層級最高、成本中心追求效率極大化、且成本中心主管權限受限於成本控制。

題目來源：第21屆考試

第 43 題

有關資金移轉價格,下列敘述何者較不適當?

A. 全行的會計利潤係指「本期損益」,用來描述銀行在某段經營期間的經營成果 B. 銀行營業單位所稱的營運利潤,包括內部損益與外部損益 C. 銀行的聯行往來政策,應優先追求閒置資金的利潤極大化 D. 存放款顧客的價格簡稱存款利率與放款利率,是藉由內部移轉價格加減利潤目標而訂定

AI 解析

銀行的聯行往來政策與資金移轉價格（FTP）之核心目的在於有效配置全行資金、分離利率風險與信用風險，並公平衡量各營業單位績效，而非單純追求閒置資金的利潤極大化。其餘選項中，全行會計利潤確實指本期損益；營業單位利潤包含與客戶往來的外部損益及與總行往來的內部損益；存放款定價亦確實參考內部移轉價格加減利潤目標訂定。

題目來源：第21屆考試

第 44 題

營業單位給予客戶的平均放款利率為5%,銀行牌告的存款利率為3%,若存放款資金的移轉價格(FTP)相同,常理上,下列何者為營業單位營運利潤之計算公式?

A. 放款×(5%-FTP)+存款×(FTP-3%) B. 放款×(5%-FTP)-存款×(FTP-3%) C. 放款×(FTP-5%)+存款×(FTP-3%) D. 放款×(FTP-5%)-存款×(FTP-3%)

AI 解析

營業單位的營運利潤由放款利潤與存款利潤兩部分組成。放款利潤為「放款利率減去資金成本（FTP）」，存款利潤則為「資金收益（FTP）減去存款利率」。將兩者相加即為總利潤公式：放款×(5%-FTP)+存款×(FTP-3%)。其餘選項之正負號邏輯錯誤，無法正確反映放款作為資金去路與存款作為資金來源的利差結構。

題目來源：第21屆考試

第 45 題

銀行爱用「信用風險值」當作放款權限的設置準則時,個別客戶的風險無法反映在下列何者?

A. 市場風險 B. 違約風險 C. 暴露風險 D. 回收風險

AI 解析

信用風險值（Credit VaR）主要衡量因借款人信用品質惡化或違約所造成的潛在損失，其核心要素包含違約機率（違約風險）、違約曝險額（暴露風險）及違約損失率（回收風險）。市場風險係指因市場價格（如利率、匯率、股價）變動導致部位價值減損的風險，不屬於個別客戶信用風險的衡量範疇。其餘選項均為信用風險評估的關鍵組成部分。

題目來源：第21屆考試

第 46 題

臺灣實施新的資本適足規範後,對於資本風險的衡量,集中在下列哪四大要項上?A.信用風險B.市場風險C.價格風險D.作業風險E.流動性風險

A. ABCD B. ABCE C. ABDE D. BCDE

AI 解析

根據新巴塞爾資本協定（Basel II/III）及我國銀行資本適足性管理規範，資本風險的衡量除了核心的信用風險、市場風險與作業風險外，亦將流動性風險納入監控要項。價格風險通常被歸類於市場風險的範疇之中，因此不獨立列為四大要項。選項 ABDE 涵蓋了目前規範中最重要的四種風險類別。

題目來源：第21屆考試

第 47 題

乙公司2024年度損益表的主要會計科目為:營業收入166,228萬元、營業成本92,304萬元、營業費用13,384萬元、利息費用1,858萬元、處分固定資產損失99萬元、匯兌損失33萬元,請問該公司的財務費用率為多少?

A. 0.54% B. 0.84% C. 1.04% D. 1.14%

AI 解析

財務費用率的計算公式為「（利息費用 + 匯兌損失）／營業收入」。依題目數據計算：（1,858 + 33）／ 166,228 ≈ 1.14%。其餘選項錯誤原因在於：0.54% 可能誤用營業費用計算；0.84% 與 1.04% 則可能是未計入匯兌損失或誤將處分固定資產損失計入分子所致。

題目來源：第21屆考試

第 48 題

大明在全體金融機構的信用貸款餘額85萬元、房屋擔保貸款餘額100萬元,大明平均月收入為5.5萬元,擬向銀行申請一筆新增的信用貸款,依據金管會2005年12月19日發函金融機構有關「債務人於全體金融機構之無擔保債務歸戶之總餘額」規範,銀行可以核給大明的信用貸款額度最高為多少?

A. 25 萬元 B. 36萬元 C. 51 萬元 D. 64 萬元

AI 解析

依據金管會 DBR 22 倍規範，債務人於全體金融機構之無擔保債務總餘額不得超過其平均月收入之 22 倍。大明的無擔保債務上限為 5.5 萬元 × 22 = 121 萬元。扣除現有的信用貸款 85 萬元後，最高可核給額度為 36 萬元（121 - 85 = 36）。房屋擔保貸款屬於有擔保債務，不計入無擔保債務限額中。

題目來源：第21屆考試

第 49 題

有關消費金融之業務特點,下列敘述何者錯誤?

A. 利率訂價相對具僵硬性且偏高 B. 業務成長循環和景氣榮枯存在高度相關性 C. 因規模經濟導致其每筆作業成本是所有放款項目中最低 D. 借款人普遍對利率變化缺乏敏感性

AI 解析

消費金融業務因件數多、單筆金額小，雖然具備規模經濟，但其每筆作業成本（如徵信、審核、帳務處理）相對於大額企業放款而言，其單位作業成本實際上是較高的。其餘選項中，利率訂價確實具僵硬性且偏高，業務成長與景氣高度相關，且個人借款者對利率變動的敏感度通常低於企業。

題目來源：第21屆考試

第 50 題

有關財富管理業務的特性,下列何項內容不適當?

A. 評等對象是借款客戶 B. 執行「 Know Your Customer; KYC」步驟在於瞭解客戶風險等級 C. 進行「KYP」步驟在於說明金融商品的風險等級 D. 業務適合度係依客戶的KYC 與KYP 來認定

AI 解析

財富管理業務的核心對象是「投資客戶」而非「借款客戶」，其重點在於資產配置與理財規劃。其餘選項正確描述了財富管理的核心流程：KYC（瞭解客戶）用於評估客戶風險承受度，KYP（瞭解商品）用於揭露商品風險，而業務適合度（Suitability）則是兩者的媒合基準。

題目來源：第21屆考試

第 51 題

有關評等模型的建置方法,下列敘述何者錯誤?

A. 財務評等模型強調,只能蒐集到企業的「財務狀況」,其他構面無法納入模型 B. 基本模型的評等強調,資料來源還包括申貸客戶的授信與外匯往來的利潤貢獻、股價等因素 C. 將授審主管主觀判斷因素納入,作加減分調整,成為「授信戶的個別評等」 D. 授信戶的個別評等,實務上又稱「授信特徵評等」

AI 解析

授信戶的個別評等（Individual Rating）是指將基本模型評等加入授審主管的主觀判斷調整後的結果；而「授信特徵評等」（Facility Rating）通常是指針對該筆授信案件本身的條件（如擔保品、期限等）進行的評等，兩者定義不同。其餘選項正確說明了財務模型侷限性、基本模型資料來源及主觀調整之邏輯。

題目來源：第21屆考試

第 52 題

有關國家風險的統計,下列敘述何者錯誤?

A. 除已動用的放款餘額,總暴險額還需加計剩餘可用或未動用部分 B. 信用狀保兌是按承作金額計算暴險值 C. 已提列資產減損之有價證券投資,直接按減損後之資產價值計算 D. 附賣回證券直接以有價證券之市場價值計算

AI 解析

附賣回證券（RS）在統計國家風險暴險時，應以「實際支付之價款」計算，而非以標的有價證券之市場價值計算，因其本質為擔保放款。其餘選項中，總暴險額包含未動用額度、信用狀保兌按承作金額計入、減損後資產按帳面價值計入，皆符合國家風險統計實務。

題目來源：第21屆考試

第 53 題

有關資本適足率的意義,下列敘述何者正確?A.可衡量銀行營運健全性B.防止風險性資產造成重大損失C.可衡量經濟成長幅度D.提供央行調整貨幣政策參考

A. 僅 AB B. 僅 CD C. 僅ACD D. ABCD

AI 解析

資本適足率（BIS）主要目的在於確保銀行具備足夠資本以承擔風險，藉此衡量銀行營運健全性並緩衝風險性資產可能帶來的損失。經濟成長幅度與央行貨幣政策調整屬於總體經濟指標與政策工具，並非資本適足率的衡量範疇。

題目來源：第21屆考試

第 54 題

證券商的資本適足率,計算的風險範圍包括下列哪些?A.市場風險B.交易對象風險C.基礎風險D.財富管理通路風險

A. 僅A B. 僅AB C. 僅ABC D. ABCD

AI 解析

證券商資本適足率的計算範圍包含市場風險、交易對象風險及基礎風險（即作業風險）。財富管理通路風險並非現行法規中定義的獨立風險計算類別，故不包含在內。

題目來源：第21屆考試

第 55 題

有關違約、違約風險及違約事件,下列敘述何者錯誤?

A. 違約風險係由違約事件的發生機率加以描述 B. 交易對手未遵守契約規定之違約,屬於技術性違約 C. 逾期放款係指屆清償期達六個月以上,仍無法繳交本金或利息者 D. 經濟違約,係指授信客戶的總資產市值低於總負債市值

AI 解析

逾期放款在銀行法規與實務中，通常指本金或利息超過清償期三個月以上，而非六個月。選項A正確描述了違約風險的機率本質；選項B技術性違約係指違反契約條款而非直接支付違約；選項D經濟違約符合Merton模型中資產價值低於負債價值的定義。

題目來源：第21屆考試

第 56 題

下列金融業務何者較不會衍生信用風險?

A. 應收帳款承購業務 B. 財富管理業務 C. 自用住宅貸款業務 D. 擔保信用狀業務

AI 解析

財富管理業務主要提供投資建議與代銷金融產品，銀行賺取的是手續費，投資風險與信用風險由投資人承擔，銀行不負擔違約損失。應收帳款承購、自用住宅貸款及擔保信用狀皆涉及銀行對客戶的資金融通或信用保證，均存在顯著的信用風險。

題目來源：第21屆考試

第 57 題

D銀行承作二筆衍生性金融交易:其一為名目本金新臺幣100億元之五年期利率交換契約,適用計算權數為0.005;其二為名目本金新臺幣10億元之三年期外匯交換契約,適用計算權數為0.05。假設利率交換契約與外匯交換契約之結算價(視為二項交換契約之當期暴險額)分別為1億元與0.5億元,而衍生性金融商品之風險權數為50%,則該二筆交換契約之信用風險性資產為下列何者?

A. 2.5億元 B. 1.25 億元 C. 0.25 億元 D. 0.125 億元

AI 解析

信用風險性資產計算公式為「(當期暴險額 + 名目本金 × 適用權數) × 風險權數」。利率交換暴險額為 1 + (100 × 0.005) = 1.5 億元；外匯交換暴險額為 0.5 + (10 × 0.05) = 1 億元。總暴險額為 2.5 億元，乘以 50% 風險權數後，信用風險性資產為 1.25 億元。

題目來源：第21屆考試

第 58 題

已知債券市值為10,000元,PVBP(PresentValueofOneBasisPoint)為5。利率若上升10基點(basispoint),債券價格將成為下列何者?

A. 9,995元 B. 9,950元 C. 10,005元 D. 10,050元

AI 解析

PVBP（基點價格價值）代表利率變動 1 個基點（basis point）時，債券價格變動的絕對金額。當利率上升 10 個基點時，債券價格會下跌，跌價金額為 $5 \times 10 = 50$ 元，因此新價格為 $10,000 - 50 = 9,950$ 元。其餘選項中，9,995元僅計算 1 基點的變動，而 10,005元與 10,050元則錯誤地將利率上升視為價格上漲，忽略了利率與債券價格呈反向關係的原則。

題目來源：第21屆考試

第 59 題

重新訂價的缺口又稱「資金缺口」,有關資金缺口的敘述,下列何者錯誤?

A. 是某天期的敏感性資產與敏感性負債相減而得 B. 敏感性資產除以敏感性負債大於0時,稱為「正」資金缺口 C. 利率由高往低下滑時,適合採用「負」資金缺口策略 D. 利率處於最高點或最低點時,適合採用「零」資金缺口策略

AI 解析

資金缺口（Funding Gap）的衡量指標中，當敏感性資產（RSA）除以敏感性負債（RSL）的比率大於 1 時，才稱為「正」資金缺口；若僅是大於 0，由於資產與負債通常皆為正數，該條件並無區別意義。選項A正確描述了缺口的計算方式；選項C正確說明在利率看跌時，配置負缺口（RSA < RSL）可使負債成本下降較快以增加淨利差；選項D正確指出在利率轉折點採用零缺口策略可規避利率變動風險。

題目來源：第21屆考試

第 60 題

有關作業風險管理權責,下列敘述何者錯誤?A.為落實法令遵循,銀行會在第一線業務單位設置「法令遵循主管」,負責法遵宣導及法遵自評作業之檢核B.為發揮制衡功能,總行業務管理單位所擬定相關規章及作業細則,不須會簽法遵及風管部門提供意見C.第二道防線為有效發揮風險監督功能,亦將參與經營績效之考評D.第三道防線負責評估前二道防線設計之程序是否有效,並查核各單位是否落實內部控制及風險控管

A. ABCD B. 僅 ABC C. 僅BC D. 僅B

AI 解析

敘述B錯誤，因為總行業務單位擬定規章細則時，必須會簽法遵及風管部門提供專業意見，以確保符合外部法令與內部風險胃納；敘述C錯誤，因為第二道防線（風險管理與法令遵循）應保持獨立性，不應參與第一線業務單位之經營績效考評，以避免產生利益衝突。敘述A正確說明了第一道防線的法遵自評責任；敘述D正確定義了第三道防線（內部稽核）對前兩道防線的監督與查核功能。

題目來源：第21屆考試

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