第 1 題
「借長貸短」的資金部位,可能存在何種風險?
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借長貸短代表資金來源（負債）的期限長於資金運用（資產）的期限。當短期的貸款到期收回後，若市場利率下降，銀行將收回的資金重新投放到市場時，其收益率會低於原先水準，此即為再投資風險。再融資風險則發生於「借短貸長」之情境；市場價值風險與信用風險則分別與價格波動及違約機率相關，非本題期限錯置之核心風險。
題目來源： 第12屆考試
第 2 題
原則上,銀行的自有資本對風險性資產的比率愈高時,其承擔的資本風險將如何變化?
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自有資本對風險性資產的比率即為資本適足率。當此比率愈高，代表銀行擁有愈充足的資本緩衝來吸收潛在的資產損失，因此銀行面臨倒閉或無法履行債務的資本風險就會愈小。其餘選項如愈大、不變或無關，皆不符合資本適足性管理的基本邏輯。
題目來源： 第12屆考試
第 3 題
大衛是美國的投資者,購買一張德國債券1,000歐元,購買當時的即期匯率為1歐元兌換1.25美元,經過了一年,歐元升值至1歐元兌換1.5385美元,請問此投資者來自匯率變動的損益如何?
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計算匯率變動損益需以投資者本國貨幣（美元）衡量。期初投入成本為 1,000 歐元 × 1.25 = 1,250 美元；期末價值為 1,000 歐元 × 1.5385 = 1,538.5 美元。損益為 1,538.5 - 1,250 = 288.5 美元（獲利）。選項 B 為方向錯誤，選項 C、D 則因損益幣別計算錯誤而不正確。
題目來源： 第12屆考試
第 4 題
有關績效評量,下列哪些單位不適用利潤中心制?A.資訊處B.人力資源處C.總務處D.法令遵循處
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資訊處、人力資源處、總務處及法令遵循處皆屬於銀行的後勤支援或管理部門，其主要職能為提供服務或進行風險控管，並不直接對外產生營業收入，故皆不適用以追求利潤極大化為目標的利潤中心制，應歸類為成本中心。選項中僅列出單一或部分單位均不完整，故應選ABCD。
題目來源： 第12屆考試
第 5 題
有關資金移轉價格,下列敘述何者較不適當?
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銀行的聯行往來政策與資金移轉價格（FTP）之核心目的在於有效配置資金、管理流動性及利率風險，並公平衡量各單位績效，而非單純追求閒置資金的利潤極大化，過度追求利潤可能導致流動性風險增加。其餘選項中，會計利潤確實指本期損益；營運利潤包含對外交易與內部資金往來損益；存放款利率亦常以內部移轉價格為基準進行加減碼，皆屬正確敘述。
題目來源： 第12屆考試
第 6 題
下列何者不屬於「責任中心體系」的分類要素?
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責任中心體系在管理會計上主要依據責任範圍劃分為成本中心、利潤中心及投資中心，用以考核各部門對成本、收入或資產配置的貢獻。區域中心僅為組織架構上的地理劃分方式，並非責任中心體系的基本分類要素。
題目來源： 第12屆考試
第 7 題
銀行整合組織目標與部門目標之管理機制,下列敘述何者錯誤?
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多軌制內部轉撥價格（FTP）能針對不同業務目標設定差異化利率，較單軌制更能精確引導部門達成特定政策目標，故單軌制反映政策目標之能力較弱。其餘選項中，風險資本配置系統能確保業務活動與自有資本適度匹配；風險值（VaR）提供量化標準使績效評估更客觀；財務處透過資金調撥系統引導分行業務方向，皆為正確的管理機制。
題目來源： 第12屆考試
第 8 題
下列何者是合理的風險管理觀念?
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風險管理的核心原則在於獨立性，風險產生單位（如業務部門）與監督單位（如風險管理部門）不應有隸屬關係，且應採用不同的指標進行交叉驗證以確保客觀。選項(A)主管應負最終管理責任，責任不應小於部屬；選項(B)後台部門仍須面對作業風險等挑戰；選項(C)風險管理需「由上而下」與「由下而上」雙向結合，兩者同樣重要。
題目來源： 第12屆考試
第 9 題
本國銀行以「內保外貸」承作陸資企業授信之運作模式,係指下列何者?
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「內保外貸」在實務運作上，是指借款企業透過境外銀行開立擔保信用狀（Standby L/C）作為擔保品，由本國銀行據以對該企業或其關聯對象進行授信。選項(B)僅為一般連帶保證；選項(C)為存單質押授信；選項(D)為一般境外公司保證，均非「內保外貸」之典型定義。
題目來源： 第12屆考試
第 10 題
關於財務比率分析,下列敘述何者錯誤?
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存貨週轉率愈高，代表企業銷貨速度快、庫存停留時間短，反映庫存管理能力優良且資金積壓較少，而非管理能力差。選項A中預付費用不計入速動資產，若現金轉為預付費用，速動比率確實會下降；選項B財務槓桿越高代表負債比重高，財務風險隨之增加；選項D應收帳款週轉率高代表債權回收效率佳，現金回收速度快。
題目來源： 第12屆考試
第 11 題
銀行接受廠商委託,向國外商品勞務的賣方簽定「即期跟單匯票」,於完成信用狀約定下,先行墊付款項。然後,通知借款人在合理期限內「備款贖單」之票據融通方式,稱為哪種業務?
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進口押匯係指銀行接受進口商申請，對國外出口商簽發之即期跟單匯票先行墊付票款，並持有貨運單據作為擔保，待進口商備款贖單後交付單據之融資業務。選項A與B屬國內或出口端業務；選項C為出口商將匯票及單據讓售給銀行以提前取得資金，與本題進口端情境不符。
題目來源： 第12屆考試
第 12 題
根據2020年12月底的統計數據,消費性貸款中,哪項業務承作金額最多?
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購置住宅貸款因涉及不動產交易且單筆金額龐大，長期以來均為我國銀行消費性貸款中佔比最高、承作金額最大的項目。選項B、C、D之單筆金額與總體市場規模均遠小於住宅貸款，故非承作金額最多之項目。
題目來源： 第12屆考試
第 13 題
關於房屋淨值放款,下列敘述何者錯誤?
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房屋淨值放款是以房屋的「淨值」（即市場價值扣除第一順位抵押借款餘額後的剩餘價值）作為授信基礎，而非直接以「房屋市場價值」當作抵押品。選項A、B、D敘述皆正確：其求償權確實居於第二順位，且淨值計算方式為市價減去首貸餘額。
題目來源： 第12屆考試
第 14 題
企業想在國外發行普通公司債、轉換公司債與存託憑證,適宜接觸何種信用評等機構?
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企業於國外發行有價證券（如公司債或存託憑證）時，需取得國際公認的信用評等，Moody's 為全球三大信評機構之一，具備國際公信力。選項A（聯徵中心）僅提供信用資訊查詢；選項B（中華信評）主要服務國內市場；選項D（台灣經濟新報）為財經資料庫供應商而非信評機構。
題目來源： 第12屆考試
第 15 題
銀行藉由內部評等模型計算出的風險限額,稱為下列何者?
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信用風險值（Credit VaR）是指在特定的信賴區間與期間內，因信用品質惡化或違約所可能產生的最大潛在損失，銀行常以此作為內部評等模型計算風險限額的依據。選項B（違約機率）僅為計算風險的參數之一；選項C（逾放比率）為事後衡量資產品質的指標；選項D（市場風險值）則是用於衡量市場價格波動風險。
題目來源： 第12屆考試
第 16 題
銀行法對「利害關係人」之規範,下列敘述何者錯誤?
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依據「銀行對利害關係人授信限額規定」，銀行對所有利害關係人之擔保授信總餘額，不得超過該銀行淨值之「1.5倍」，而非二倍。選項A、B、C均符合現行法規對於利害關係人授信限額之規定，包含單一客戶門檻、法人10%及自然人2%之限制。
題目來源： 第12屆考試
第 17 題
銀行授信或風險管理主管依主觀經驗與判斷,考量借戶有否警示性財務比率、重複計算定性指標的分數、黑名單等資訊,並做等級調整,屬於何種評等?
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授信戶個別評等係指在基本模型評等基礎上，由主管依據主觀經驗、定性指標（如誠信、經營能力）或黑名單資訊進行等級調整。基本模型評等通常僅依據量化數據；授信特徵評等則著重於案件本身的擔保品或條件；財務評等僅限於財務報表分析。
題目來源： 第12屆考試
第 18 題
銀行在信用風險集中度的授信架構,將授信對象分成哪三種層面做總風險限額的控管?
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銀行在控管信用風險集中度時，主要從「單一客戶（含集團）」、「產業別」及「國家別」三個層面設定風險限額，以避免風險過度集中於特定對象、行業或地區。其餘選項僅為客戶分類方式，非信用風險集中度控管之三大核心架構。
題目來源： 第12屆考試
第 19 題
銀行公會針對中小型企業的信用評分,構面包括財務狀況、經營管理,以及產業特性暨展望三項,此三項構面的評分比重為何?
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依據銀行公會針對中小型企業信用評分表之規範，評分構面權重分配為：財務狀況占40%、經營管理占40%、產業特性暨展望占20%，旨在平衡量化財務指標與質化經營指標。其餘選項之比例分配均不符合現行實務規範之權重配置。
題目來源： 第12屆考試
第 20 題
歐債危機時期,歐豬國家(PIIGS)經濟金融受到明顯衝擊,下列哪個不屬於歐豬國家?
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歐豬五國（PIIGS）係指歐債危機期間經濟金融受到嚴重衝擊的五個國家，分別為葡萄牙（Portugal）、愛爾蘭（Ireland）、義大利（Italy）、希臘（Greece）及西班牙（Spain）。捷克（Czech Republic）並非該縮寫所指之國家，亦非當時受災最嚴重的核心國家。
題目來源： 第12屆考試
第 21 題
S&P國際信評機構的國家主權評等,攸關等級制度,下列敘述何者正確?A.分成投資級與投機級兩大類B.信用等級介於AA與CCC之間者,相同等級再細分三個層級C.旨在反映各國「主權債」的償還能力D.旨在反映各國政府機關所發行「權益證券」的信用品質
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S&P主權評等將信用等級分為投資級與投機級，且在AA至CCC等級間透過「+」或「-」符號細分為三個層級，主要評估政府償還債務的能力與意願。選項D錯誤，因信用評等係針對債務工具（債券）之違約風險進行評估，而非反映權益證券（股票）之信用品質。
題目來源： 第12屆考試
第 22 題
國家風險的演進,大致分為三個階段涵蓋三種風險概念,下列哪項內容不符合此風險概念?
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國家風險的演進主要涵蓋外匯移轉風險、主權風險及廣義的國家風險。匯率風險屬於市場風險範疇，係指因匯率變動導致資產價值波動的風險，不屬於國家風險演進階段中的核心概念。其餘選項如外匯移轉風險（外匯短缺導致無法匯出）、主權風險（政府違約）及國家風險均為該演進過程之組成部分。
題目來源： 第12屆考試
第 23 題
依據銀行資本適足性及資本等級管理辦法,本國銀行之普通股權益比率,自108年起不得低於多少?
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依據「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」規定，本國銀行資本適足率要求採逐年遞增方式，自108年起，普通股權益比率最低要求為7.0%。選項8.5%為第一類資本比率之法定最低標準；10.5%為資本適足率（BIS）之法定最低標準；6.38%則非該法規設定之標準門檻。
題目來源： 第12屆考試
第 24 題
票券金融公司的資本適足率在13%以上時,辦理短期票券之保證、背書總餘額不得超過公司淨值多少?
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依據「票券金融公司辦理短期票券之保證背書總餘額規定」，票券金融公司之保證、背書總餘額倍數與其資本適足率掛鉤。當資本適足率在13%以上時，限額為淨值的5.5倍。選項4倍、5倍分別對應較低之資本適足率級距（如10%至11%、11%至12%等），而6倍則超過現行最高倍數規範。
題目來源： 第12屆考試
第 25 題
證券商向主管機關申請經營衍生性業務時,最近六個月每月申報的資本適足率均須超過下列何者?
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依據「證券商管理規則」規定，證券商申請經營衍生性金融商品業務時，為確保其具備足夠的風險承擔能力與財務健全度，明定最近六個月每月申報之資本適足率均須達 200% 以上。其餘選項 100%、150% 及 250% 均不符合法規針對此項業務申請所設定之門檻標準。
題目來源： 第12屆考試
第 26 題
下列何種風險較不屬於人身保險業的風險項目?
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人身保險業之風險資本（RBC）計算架構主要區分為資產風險、保險風險、利率風險及營運風險。信用風險在保險業通常被歸類於資產風險的子項目中，而非與資產、保險、利率風險並列的核心大類；相較之下，信用風險是銀行業最主要的風險項目。其餘選項均為保險業 RBC 評估之核心風險。
題目來源： 第12屆考試
第 27 題
下列何種違約屬於「尚未履行付款義務」的違約?A.逾期放款B.經濟違約C.技術性違約D.預借現金E.催收款
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「尚未履行付款義務」之違約係指借款人未依約定償還本金或利息，在銀行實務中，逾期放款（A）與催收款（E）即代表此類實質違約狀態。經濟違約（B）為廣義經濟學概念；技術性違約（C）指違反貸款合約中的限制條款（如財務比率）但未必有欠款；預借現金（D）則屬於授信交易行為而非違約類別。
題目來源： 第12屆考試
第 28 題
客戶申貸時,提供第三人保證可提升銀行或有債權,假設借款人與保證人的違約機率分別為1%與0.5%,隨著第三人保證,承貸銀行的違約機率成為下列何者?
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當銀行取得第三人保證時，只有在借款人與保證人同時違約的情況下，銀行才會面臨實質違約風險。在假設兩者違約事件獨立的前提下，聯合違約機率為兩者違約機率之乘積（1% × 0.5% = 0.005%），此結果顯示保證能大幅降低銀行之違約風險。選項中 0.01% 為最接近之風險降低量化表現。其餘選項如 1.50% 誤將機率相加，1.00% 則忽略了保證人的信用增強效果。
題目來源： 第12屆考試
第 29 題
有關信用風險之暴險部位,下列敘述何者錯誤?
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銀行對於已核定但尚未動用的授信額度，雖然屬於表外項目且為「或有」性質，但因客戶隨時可能動用而產生信用風險，依據銀行財務報告編製準則與公開揭露要求，此類重大資訊必須於公開說明書或財報附註中揭露，不可免除。其餘選項正確描述了表內外分類、表內暴險定義以及標準法下風險性資產的計算邏輯。
題目來源： 第12屆考試
第 30 題
計算非衍生性業務之信用風險性資產時,計算過程不包含下列何者?
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在計算非衍生性業務之信用風險性資產時，標準化流程係以「交易金額」乘以信用轉換係數（CCF）得出「信用相當額」（針對表外項目），再乘以「風險權數」求得風險性資產總額。在此特定計算公式中，「暴險額」（Exposure at Default, EAD）通常被視為計算後的總稱或用於進階衡量法（IRB）與衍生性商品之術語，而非非衍生性業務標準法計算過程中的獨立參數。其餘選項皆為計算公式中直接使用的組成要素。
題目來源： 第12屆考試
第 31 題
假設常態情況的容忍水準為1%,殖利率之標準差為0.5%,敏感性係數β為0.5,下列敘述何者正確?
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風險價值（VaR）的計算公式為：均值 - (信賴水準對應之Z值 × 敏感性係數 × 標準差)。在本題中，1%容忍水準對應之Z值為2.325，敏感性係數β為0.5，殖利率標準差為0.5%（即0.005），故計算式為0 - 2.325 × 0.5 × 0.005。其餘選項均在敏感性係數或標準差的數值帶入錯誤。
題目來源： 第12屆考試
第 32 題
已知債券市值為10,000元,PVBP(PresentValueofOneBasisPoint)為5。利率若上升10基點(basispoint),債券價格將成為下列何者?
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PVBP（基點價格價值）代表利率變動1個基點（0.01%）時，債券價格變動的絕對金額。當利率上升時，債券價格下跌。利率上升10基點，價格將下跌 5 × 10 = 50元，故新價格為 10,000 - 50 = 9,950元。選項A僅計算1基點變動；選項C與D錯誤地將利率上升視為價格上漲。
題目來源： 第12屆考試
第 33 題
有關銀行的放款對存款之比率(簡稱存放比率),下列敘述何者錯誤?
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存放比率（放款/存款）越高，代表銀行將越高比例的資金用於流動性較低的放款業務，導致銀行可隨時動用的變現資金減少，因此流動性越低、流動性風險越大。選項B敘述「流動能力越強」與此邏輯完全相反，故為錯誤描述。其餘選項皆正確說明了存放比率與流動性之負相關關係。
題目來源： 第12屆考試
第 34 題
銀行之流動性風險與利率風險管理的監督指標,下列敘述何者錯誤?
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存款準備金與流動準備金之提列，其核心目的在於確保銀行具備足夠的變現能力以因應存款提領或債務清償，故屬於「流動性風險」管理範疇，而非利率風險。選項B、C、D敘述均正確：流動性風險確實以淨現金流量衡量，而利率風險則是以資產負債對利率變動的敏感性缺口作為監控指標。
題目來源： 第12屆考試
第 35 題
有關利率風險管理的重新訂價缺口指標,下列敘述何者錯誤?
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利率風險管理通常由總行層級的資產負債管理委員會（ALCO）進行全行性的部位控管，以銀行簿（Banking Book）的整體缺口為主，個別營業單位因無法自行決定全行資金調度與定價策略，故實務上不適合以缺口指標觀察個別單位。其餘選項正確：利率缺口與流動性缺口皆採累計天期概念，且目前國內銀行主要部位確實以新臺幣、美金及人民幣為主。
題目來源： 第12屆考試
第 36 題
下列何者非屬金融機構的作業風險監督機構?
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金融機構的作業風險監督主要由金融主管機關負責，包含金管會銀行局（法規與行政監督）、檢查局（實地檢查）以及中央銀行（金融穩定與專案檢查）。內政部警政署雖負責刑事犯罪偵查，但並非金融體系中法定的作業風險「監督機構」。
題目來源： 第12屆考試
第 37 題
有關作業風險的標準法,下列敘述何者錯誤?
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作業風險標準法（TSA）規定之計提指標應為「營業毛利」（Gross Income），而非「營業利益」（Operating Profit）。其餘選項均正確：該法將業務分為八大類別，各類別以營業毛利為指標，且風險係數（Beta）依類別分別為12%、15%或18%。
題目來源： 第12屆考試
第 38 題
第二類資本之合計數額不包含下列哪一種?
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特別盈餘公積屬於「第一類資本」（Tier 1 Capital）中的普通股權益，不屬於第二類資本。其餘選項如長期次順位債券、可轉換次順位債券，以及符合限額規定之營業準備與備抵呆帳，皆為第二類資本（Tier 2 Capital）之組成項目。
題目來源： 第12屆考試
第 39 題
「信用風險加權風險性資產」主要是因下列何種狀況導致銀行產生損失?
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信用風險之定義為交易對手因信用品質惡化或違約，導致無法履行合約義務而使銀行產生損失的風險。選項A與B屬於市場風險（價格波動風險）；選項C雖涉及信用評等，但信用風險最主要的損失來源仍為交易對手不履約。
題目來源： 第12屆考試
第 40 題
IFRS9的估計方式以下列何者為基礎?
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IFRS 9 金融工具準則改採「預期信用損失模式」（Expected Credit Loss, ECL），要求企業在信用損失實際發生前，即依據預期可能發生的損失計提減損準備，以解決過去 IAS 39 損失認列過晚的問題。其餘選項中，歷史損失與實際損失均屬於過去發生制，不符合 IFRS 9 之前瞻性要求；有限損失認列則非會計準則之標準術語。
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第 41 題
有關市場風險,下列敘述何者錯誤?
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在巴塞爾資本協定架構下，商品風險（如石油、貴金屬）之資本計提並不區分個別風險與一般市場風險，而是針對整體價格波動風險計提；個別風險與一般市場風險的區分主要適用於債務工具與權益證券。選項 A、B、C 敘述均正確，外匯風險確實僅計提一般市場風險，而一般與個別風險之定義亦符合風險管理邏輯。
題目來源： 第12屆考試
第 42 題
甲銀行投資1億元債券,年利率3%,同時發行1億元定期存單,年利率2%,請問此交易一季的淨利息利潤為多少?
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淨利息利潤計算公式為「利息收入 - 利息支出」。本案年利息收入為 1 億 × 3% = 300 萬元，年利息支出為 1 億 × 2% = 200 萬元，年淨利息利潤為 100 萬元。題目要求計算「一季」之利潤，故為 100 萬元 / 4 = 25 萬元。選項 B 為年利潤，C、D 則為錯誤計算之數值。
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第 43 題
有關營運利潤、會計利潤和財務利潤,下列敘述何者正確?
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會計利潤（總利潤）由營運利潤與財務利潤兩大核心組成。營運利潤反映業務單位的核心經營績效，財務利潤則反映資金調度或非經常性損益，兩者相加即為會計利潤。選項A、C之加總邏輯錯誤；選項D則忽略了會計實務中對利潤組成部分的明確劃分與衡量標準。
題目來源： 第12屆考試
第 44 題
銀行分行(營業單位)主要收入來源不包括下列何者?
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銀行分行（營業單位）主要負責第一線的存放款業務與通路服務，其收入來源包含放款利息、手續費以及內部資金轉撥計價（FTP）下的利息收入。調撥資金產生之財務投資收入（如債券投資、外匯交易等）通常由總行財務部或資金調度部門統一操作，不屬於分行的主要收入來源。選項A、B、C均為分行日常營運之核心收入項目。
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第 45 題
甲企業2019年12月31日的流動資產為85,951萬元,其中現金及約當現金35,664萬元、應收票據及帳款淨額28,180萬元、存貨10,968萬元、預付費用125萬元、其他流動資產11,014萬元。負債總額79,219萬元,除長期負債38,030萬元外,其餘為流動負債,請問該公司的速動比率為何?(四捨五入取最接近值)
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速動比率計算公式為「（流動資產 - 存貨 - 預付費用）／流動負債」。首先計算流動負債：總負債 79,219 - 長期負債 38,030 = 41,189 萬元。接著計算速動資產：流動資產 85,951 - 存貨 10,968 - 預付費用 125 = 74,858 萬元。最後計算比率：74,858 / 41,189 ≈ 181.74%，四捨五入取最接近值為 182%。 選項A、B、D均為計算錯誤之結果。
題目來源： 第12屆考試
第 46 題
BaselII及III在世界各國推動以來,國際性銀行即朝向標準法和內部評等法併行發展,但實施內部評等法的銀行估計違約機率時,須搭配多少年以上之授信資料?
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根據巴塞爾資本協定（Basel II/III）規範，銀行採行內部評等法（IRB）估計違約機率（PD）時，必須使用至少5年以上的歷史觀察資料，以確保數據具備統計代表性與穩定性。其餘選項如2年、7年或10年均非規範所定之最低年限要求。
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第 47 題
假設ARMs定儲利率指數為2.5%,銀行承作房貸之成本加碼為2.55%,違約風險相關之信用等級加碼為1%,請根據ARMs房貸之利率訂價方式,計算房貸利率為何?
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指數型房貸（ARMs）之利率訂價公式為「定儲利率指數 + 加碼利率」。依題意計算：2.5%（指數）+ 2.55%（成本加碼）= 5.05%。其餘選項如6.05%（誤加信用加碼）、3.55%或3.50%皆不符合標準定價計算邏輯。
題目來源： 第12屆考試
第 48 題
有關自用住宅貸款的敘述,下列何者錯誤?
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寬限期是指在貸款初期「只付利息、不還本金」的期間，選項所述之「只付本金、不付利息」與實務邏輯相反。指數型房貸利率隨市場利率浮動調整；針對無自用住宅者，銀行實務上可提供超過30年之貸款期限；房貸以房屋抵押作為擔保，故稱為抵押貸款均為正確敘述。
題目來源： 第12屆考試
第 49 題
依據標準普爾信用評等機構之觀點,下列哪些指標可以衡量受評公司之現金流量是否足夠?A.營業利益/營業收入B.長短期借款/總資產C.(正常營業活動的現金流量+利息費用)/利息費用D.借款的還本期限
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標準普爾衡量現金流量充足性之指標主要包含「(正常營業活動現金流量+利息費用)/利息費用」以及「借款還本期限」，前者評估營運現金對利息的保障程度，後者評估清償債務所需時間。選項A（營業利益/營業收入）屬於獲利能力指標；選項B（長短期借款/總資產）屬於財務結構指標，皆非直接衡量現金流量充足性。
題目來源： 第12屆考試
第 50 題
有關Moody's對公司債等級的定量分析,下列敘述何者正確?A.主要指標為利息保障倍數B.主要指標為經營效能C.次要指標為短期償債能力,財務指標是負債比率與財務槓桿比率D.次要指標為長期償債能力,用以判斷公司是否舉債過多
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Moody's 對公司債之定量分析中，主要指標包含利息保障倍數，用以衡量獲利對利息支出的覆蓋能力；次要指標則包含長期償債能力，藉此判斷公司是否過度舉債。選項B（經營效能）通常非主要定量指標；選項C將短期償債能力列為次要指標並搭配負債比率之敘述與Moody's評等架構不符。
題目來源： 第12屆考試
第 51 題
銀行為提高普通股權益比率,可採用下列哪些措施?A.現金增資B.盈餘轉增資C.不動產重估D.發行可轉換次順位債券
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普通股權益比率（CET1）之組成項目主要為普通股、資本公積及保留盈餘。現金增資可直接增加普通股與資本公積；盈餘轉增資雖僅為股東權益內部調整，但在實務上常與現金增資併列為強化核心資本之手段。選項C（不動產重估增值）與選項D（可轉換次順位債券）通常列入第二類資本（Tier 2），無法提高普通股權益比率。
題目來源： 第12屆考試
第 52 題
有關淨穩定資金比率,下列敘述何者錯誤?
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淨穩定資金比率（NSFR）旨在確保銀行在一年期的壓力情境下，能有足夠的穩定資金來源以支應其資產及表外業務，屬於「長期」結構性流動性指標，而非短期指標；短期流動性量化指標應為流動性覆蓋比率（LCR）。其餘選項正確：NSFR定義為可取得穩定資金（ASF）除以法定穩定資金（RSF），強調資金來源穩定性，且我國確實自107年1月1日起正式實施。
題目來源： 第12屆考試
第 53 題
銀行因資本適足率而受到之業務規範與限制,下列敘述何者正確?A.投資金融相關事業,其屬同一業別者,以一家為限B.資本適足等級之銀行可發行現金儲值卡,惟金管會可限制該資本適足等級之銀行,只辦「避險」目的之衍生性業務,不可承作「交易目的」C.申請轉投資金融相關事業的資本計提,自2020年開始改採國際作法,細分成重大投資、非重大投資及交叉持股三部分D.銀行的資本等級屬於資本顯著不足,不得使用現金分配盈餘,惟可以現金買回流通在外股份
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選項A正確，依據「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」，銀行投資金融相關事業，屬同一業別者以一家為限。選項C正確，我國自2020年起接軌國際，將轉投資金融相關事業之資本計提細分為重大投資、非重大投資及交叉持股。選項B錯誤，限制衍生性商品僅能承作避險目的通常針對資本不足之銀行，而非所有資本適足等級之銀行。選項D錯誤，資本顯著不足之銀行，除不得分配盈餘外，亦不得以現金買回流通在外股份。
題目來源： 第12屆考試
第 54 題
有關授信案之回收風險,下列敘述何者錯誤?
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回收風險具體反映在擔保品之「處分價值」或「變現價值」，而非帳面價值，因為帳面價值往往無法真實反映違約發生時資產在市場上實際可回收的金額。其餘選項正確：法律行動旨在取得處分權以回收債權；擔保與保證屬備而不用之保障措施；違約發生時，信用風險確實會轉化為回收風險與資產價值波動風險。
題目來源： 第12屆考試
第 55 題
銀行的授信客戶集中在信用等級不佳的企業,常理上使用何種方法,計提的資本額較少?
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標準法對於信用等級不佳的企業，其風險權數通常設有固定上限，相較於內部評等法（IRB）會依據違約機率（PD）與違約損失率（LGD）精確反映高風險，後者針對低評等企業會產生極高的風險權數。因此，在客戶信用極差時，標準法計提的資本額通常較少。內部評等法與內部模型法對風險敏感度高，會要求更多資本；計提方法與資本額多寡有絕對關聯。
題目來源： 第12屆考試
第 56 題
A銀行的表內項目及表外項目,信用風險性資產分別為新臺幣1,500億元與500億元,依現行規定須計提多少資本?
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依據現行銀行資本適足性管理規定，最低資本適足率要求（含資本留存緩衝）通常為10.5%。計算方式為：總信用風險加權風險資產（表內1,500億 + 表外500億 = 2,000億）乘以10.5%，即 2,000 * 10.5% = 210億元。其餘選項如160億（8%）或120億（6%）均未符合現行法定綜合資本要求。
題目來源： 第12屆考試
第 57 題
全行的「市場風險」,依據巴賽爾委員會與金管會規範,係指資產負債表的表內及表外部位,因市場價格變動,而可能產生的已實現和未實現的損失。所稱市場價格之變動,下列敘述何者錯誤?
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市場風險因子主要包含利率、匯率、權益證券（股價）及商品價格之變動。金融負債短部位屬於資產負債表中的「部位性質」或「交易策略」，而非導致風險產生的「市場價格變動因素」本身。市場利率、市場匯率與股票價格皆為法規定義中明確影響資產價值的市場價格變動來源。
題目來源： 第12屆考試
第 58 題
假設英國政府發行5年期零息債券,到期一次還本、面額1百萬英鎊,市場顯示相同風險等級之5年期殖利率為6%。當殖利率上升1%時,由敏感性係數估算之債券價值變化,下列何者正確?
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零息債券的存續期間（Duration）等於其到期年限，即5年。修正存續期間（Modified Duration）為 5 / (1 + 6%) ≈ 4.717。該債券目前價值為 1,000,000 / (1.06)^5 ≈ 747,258 英鎊。 當殖利率上升1%時，債券價值變化估算為：-4.717 * 1% * 747,258 ≈ -35,248 英鎊，最接近 -35,200 英鎊。其餘選項中，正值（B、D）違反殖利率與債價反向變動原則，C選項數值計算錯誤。
題目來源： 第12屆考試
第 59 題
銀行財務部門的交易員,因參與資金調撥或買賣過程,須承擔價格風險責任,則下列敘述何者錯誤?
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交易員在進行交易時，必須在授權額度內控管風險，若交易對象發生違約，即涉及信用風險，交易員仍須對其部位的最終損失負責，並非僅承擔價格風險。選項A、B、C 均為金融實務中對於交易員依交易對象（同業、公司戶）及商品種類（固定收益、權益、外匯）之正確分類描述。
題目來源： 第12屆考試
第 60 題
觀察銀行是否存在嚴重的流動性風險,下列敘述何者錯誤?
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「違約」是指借款人無法履行契約義務，存款客戶是銀行的債權人，其提領存款的行為稱為「擠兌」而非「違約」，故該敘述邏輯錯誤。其餘選項中，籌資困難（A）、借款人違約引發擠兌（B）以及資產負債期限錯配導致負缺口擴大（D），皆為觀察流動性風險的正確指標。
題目來源： 第12屆考試