第 1 題
銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者,除應經核准後始得辦理之商品者外,得開辦各種衍生性金融商品,並於開辦後多少日內檢附相關資料報金管會?
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依據法規，銀行取得辦理衍生性金融商品業務之核准後，除應經核准後始得辦理之商品外，得開辦各種衍生性金融商品，並應於開辦後15日內檢附相關資料報金管會。
題目來源： 第9屆考試
第 2 題
下列何種商品不適用「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」?
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「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」適用於銀行辦理的衍生性金融商品業務，結構型債券並非衍生性金融商品，因此不適用此辦法。
題目來源： 第9屆考試
第 3 題
銀行向專業機構投資人及高淨值投資法人以外之客戶,提供非屬結構型商品之衍生性金融商品交易服務,銀行核給或展延客戶交易額度時,應確認核給客戶之高風險衍生性金融商品交易額度,不得超過客戶可驗證往來資力之多少比率?
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銀行向非專業機構投資人及高淨值投資法人以外之客戶提供非屬結構型商品之衍生性金融商品交易服務時，核給或展延客戶交易額度時，應確認核給客戶之高風險衍生性金融商品交易額度，不得超過客戶可驗證往來資力之250%。
題目來源： 第9屆考試
第 4 題
關於衍生性金融商品部位之評價頻率,其為銀行本身業務需要辦理之避險性交易者,應:
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銀行為避險目的進行的衍生性金融商品交易，至少應每月評估一次，以確保避險策略的有效性並及時調整。
題目來源： 第9屆考試
第 5 題
指定銀行受理個人或團體辦理金額價值多少以上之結購、結售外匯,應於確認交易相關證明文件無誤後,於訂約日立即將相關資料傳送中央銀行外匯局?
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依據外匯相關法規，指定銀行受理個人或團體辦理等值五十萬美元以上之結購、結售外匯，應於確認交易相關證明文件無誤後，於訂約日立即將相關資料傳送中央銀行外匯局。
題目來源： 第9屆考試
第 6 題
銀行提供複雜性高風險商品交易,匯率類之契約期限不得超過:
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銀行提供複雜性高風險商品交易，匯率類之契約期限不得超過一年，以控制風險。
題目來源： 第9屆考試
第 7 題
結構型產品說明書應記載之重要事項摘要之詳細項目,下列何者錯誤?
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結構型產品說明書應記載之重要事項摘要中，商品名稱應同時加註原文名稱，以利投資人辨識。因此，商品名稱不得加註原文名稱是錯誤的。
題目來源： 第9屆考試
第 8 題
銀行指定分行擬辦理經中央銀行許可或函報本行備查之外匯衍生性商品推介業務,其總行向中央銀行申辦之程序為何?
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依據相關規定，銀行辦理經中央銀行許可或函報備查之外匯衍生性商品推介業務，其總行應於開辦前函報備查。
題目來源： 第9屆考試
第 9 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關銀行對屬自然人之一般客戶提供外匯保證金交易之槓桿倍數,下列何者正確?
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依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定，銀行對屬自然人之一般客戶提供外匯保證金交易之槓桿倍數，由各銀行於評估風險後自行訂定。
題目來源： 第9屆考試
第 10 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關銀行對屬自然人之一般客戶提供不保本型結構型商品業務,本金連結黃金選擇權之結構型商品,承作時之交易門檻為等值多少美元以上(含)?
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根據「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」，銀行對自然人一般客戶提供不保本型結構型商品，且本金連結黃金選擇權的結構型商品，交易門檻為等值1萬美元以上（含）。
題目來源： 第9屆考試
第 11 題
指定銀行辦理未涉及新臺幣匯率之外匯衍生性商品業務,除中央銀行另有規定者外,關於不得連結之標的,下列敘述何者錯誤?
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指定銀行辦理未涉及新臺幣匯率之外匯衍生性商品業務，不得連結國內外公開募集之有價證券，除非中央銀行另有規定。此選項錯誤的原因在於其敘述與法規要求不符。
題目來源： 第9屆考試
第 12 題
有關結構型商品,下列敘述何者錯誤?
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信用結構型商品之承作對象不得為一般客戶，僅限專業投資人。其餘選項皆為正確敘述：結構型商品不得以存款名義為之；雙元貨幣(DCI)屬於結構型商品的一種；結構型商品是固定收益商品或黃金與衍生性商品之組合契約。
題目來源： 第9屆考試
第 13 題
國際金融業務分行(OBU)辦理衍生性金融商品,下列敘述何者錯誤?
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國際金融業務分行(OBU)雖因國際金融業務條例排除銀行法部分條文的適用，但仍須遵守主管機關針對衍生性金融商品業務所訂定的相關管理辦法，以確保業務運作的穩健與合規。
題目來源： 第9屆考試
第 14 題
衍生性商品的風險控制可分為質化與量化兩方面,下列何者不屬於質化的控制方式?
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缺口限額是量化風險控制的方式，透過設定具體的數值上限來限制風險暴露程度。交易對手的選擇、內部作業品質、產品標的選擇皆屬於質化控制，透過主觀判斷與流程控管來降低風險。
題目來源： 第9屆考試
第 15 題
投資人購買了一檔由台灣金融機構發行的新臺幣計價連結台灣加權股價指數為標的且天期為3年的100%保本結構型商品,請問下列敘述何者正確?
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結構型商品通常會有中途解約的條款，但提前解約可能導致投資人損失部分本金或收益，因此投資人需要承擔中途解約贖回的流動性風險。A選項錯誤，新台幣計價商品沒有外匯風險。B選項錯誤，保本不代表沒有發行機構的信用風險。D選項錯誤，投資人需要承擔金融機構作業風險。
題目來源： 第9屆考試
第 16 題
某金融機構風險管理部主管欲有效管理市場風險,請問下列何項措施較沒有幫助?
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了解交易對手的信用狀況主要用於管理信用風險，與管理市場風險的關聯性較低。停損限額、風險參數驗證、暴險金額監控等措施，均直接針對市場波動可能造成的損失進行控制。
題目來源： 第9屆考試
第 17 題
結算前風險係屬於何種風險?
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結算前風險是指交易對手在結算日之前違約的風險，屬於信用風險的範疇。
題目來源： 第9屆考試
第 18 題
F公司於9月1日與銀行簽約承作利率交換交易,該利率交換合約於9月30日之公允價值為30,於10月31日之公允價值為-10,於11月30日之公允價值為20,於12月31日之公允價值為40,則該利率交換合約於當年度財務報表上之評價金額為何?
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利率交換合約在年底的公允價值為40，原始價值為0，因此評價利益為40。中間的公允價值變動會計入當期損益，最終影響年底的評價金額。
題目來源： 第9屆考試
第 19 題
銀行出售結構型商品予客戶,該商品為本金連結個股選擇權,則當銀行收到本金時,會計上應列為下列何者?
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銀行收到本金時，因為該本金是連結個股選擇權的結構型商品的一部分，銀行有義務在特定條件下返還本金或支付與個股選擇權相關的金額，因此在會計上應列為金融負債。銀行有義務返還或支付，所以是負債。 選項A、B、C：均為資產科目，與本題情境不符。
題目來源： 第9屆考試
第 20 題
下列何者不屬於公報規定之避險型態?
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依據公報規定之避險型態包含：公允價值避險、現金流量避險、國外營運機構淨投資避險。 選項B：企業併購避險不屬於公報規定之避險型態。
題目來源： 第9屆考試
第 21 題
承作雙元組合式商品,投資人於何時得知計價貨幣被轉換成連結貨幣?
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雙元組合式商品（DCI）的特性是，投資人是否會被轉換貨幣，取決於結算日的匯率是否觸及預先設定的轉換價位。因此，投資人於結算日才能得知計價貨幣是否被轉換成連結貨幣。 選項A：交易日僅確定交易條件。 選項B：權利金交割日僅是權利金的支付。 選項D：到期日是商品結束的時間，但轉換與否在結算日已確定。
題目來源： 第9屆考試
第 22 題
下列何者是各類型之選擇權其權利金由低至高的排列順序?
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美式選擇權可以在到期日前的任何時間執行，歐式選擇權只能在到期日執行，亞洲式選擇權的 payoff 取決於標的資產在一段時間內的平均價格。因此，美式選擇權的靈活性最高，權利金最高；亞洲式選擇權由於平均價格的特性，降低了價格波動性，權利金最低。歐式選擇權的權利金介於兩者之間。
題目來源： 第9屆考試
第 23 題
甲銀行發行以S&P500股價指數為連結標的之4年期結構商品,票面利率2%,每半年付息一次,到期償還金額公式:面額×〔1+92.2%×Max(0,8.5%-S&P500股價指數成長率)〕。到期償還金額公式可以看出,此商品連結的選擇權為:
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到期償還金額公式中，Max(0, 8.5% - S&P 500股價指數成長率) 表示當S&P 500股價指數成長率超過8.5%時，投資人不會獲得額外收益，但當S&P 500股價指數成長率低於8.5%時，投資人可以獲得部分補償，這相當於買入一個賣權，保護投資人免受指數下跌的影響。
題目來源： 第9屆考試
第 24 題
保守型投資人如果看多選擇權的標的資產,則其應該購買的保本型結構債券之架構為:
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看多標的資產的保守型投資人，希望在保本的前提下，參與標的資產上漲的收益。買入零息債券提供保本效果，買入買權則提供參與標的資產上漲的機會。
題目來源： 第9屆考試
第 25 題
關於換匯換利(cross-currencyswap)與外匯交換(foreignexchangeswap,FXswap),下列敘述何者錯誤?
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換匯換利(Cross-Currency Swap)並非差額交割，而是期末依約定匯率交換本金。差額交割通常用於利率交換(IRS)，因為本金不交換，只交換利息。
題目來源： 第9屆考試
第 26 題
以韓國政府信用風險為標的,三年期的信用交換商品報價為32/38,其所代表的意義何者正確?
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信用交換商品報價32/38代表交易商願意以名目本金的0.32%買進韓國政府的信用保險(bid)，同時願意以0.38%賣出韓國政府的信用保險(offer)。因此，選擇C是正確的。
題目來源： 第9屆考試
第 27 題
下列何者不在店頭市場(臨櫃)交易?A.期貨契約B.遠期契約C.交換契約
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期貨契約是在交易所集中交易，而遠期契約與交換契約則是在店頭市場(臨櫃)交易。
題目來源： 第9屆考試
第 28 題
下列何者不是利率選擇權之形式?
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利率上限契約 (Interest Rate Cap)、利率下限契約 (Interest Rate Floor) 與利率上下限契約 (Interest Rate Collar) 都是利率選擇權的一種形式，而利率交換契約 (Interest Rate Swap) 是一種交換合約，並非利率選擇權。
題目來源： 第9屆考試
第 29 題
反向浮動債券在下列何種情況下能獲利?
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反向浮動利率債券的票面利率與市場利率呈反向關係。當市場利率下跌時，反向浮動利率債券的票面利率會上升，投資人因此獲利。
題目來源： 第9屆考試
第 30 題
若一債息連動台灣加權股價指數的債券,其票面利率=3.5%+[(付息前一日收盤股價指數-8500點)/10]bp,若付息前一日收盤股價指數為8630時,當期利率會是多少?
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票面利率 = 3.5% + [(8630-8500)/10]bp = 3.5% + (130/10)bp = 3.5% + 13bp = 3.5% + 0.13% = 3.63%。
題目來源： 第9屆考試
第 31 題
假設目前美元現匯價格為32元新臺幣,6個月期美元和新臺幣之利率為分別2%和3%,則6個月期的遠期匯率為何?
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根據利率平價理論，遠期匯率 = 即期匯率 * (1 + 外幣利率) / (1 + 本幣利率)。因此，6個月遠期匯率 = 32 * (1 + 0.02/2) / (1 + 0.03/2) = 32 * (1.01) / (1.015) = 32.1584。
題目來源： 第9屆考試
第 32 題
衍生性金融商品比現貨具有優勢之處,不包括下列何者?
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衍生性金融商品相較於現貨市場，通常具有交易成本較低、流動性較高、以及易於進行放空操作的優勢。放空不易是現貨市場的特點，而非衍生性金融商品的優勢。
題目來源： 第9屆考試
第 33 題
下列有關遠期外匯交易之報價方式的敘述何者正確?
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銀行同業間的遠期外匯交易通常使用換匯點(swap point)報價，因為他們主要交易的是不同到期日的匯率差。而外匯指定銀行對一般出口廠商通常使用直接遠匯價格(forward outright rate)報價，方便客戶直接了解遠期匯率。
題目來源： 第9屆考試
第 34 題
甲銀行以5元的權利金賣出一檔台積電的歐式買權給投資人,其履約價格為120元,買權到期時,台積電股價為123元,在不考慮貨幣的時間價值下,請問 甲銀行在此檔買權的損益為何?
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甲銀行賣出買權，收取權利金5元。到期時，台積電股價123元，高於履約價120元，買方會執行權利，甲銀行需以120元賣出，但市價為123元，因此產生3元的損失。將收取的權利金5元扣除損失3元，甲銀行最終獲利2元。
題目來源： 第9屆考試
第 35 題
有關金融期貨之信用風險,下列敘述何者正確?
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期貨交易透過清算所作為交易的中央對手方，因此信用風險由清算所承擔，而非交易雙方。
題目來源： 第9屆考試
第 36 題
關於信用衍生性商品發展的敘述中,下列何者錯誤?
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信用衍生性商品的主要目的是移轉信用風險，銀行可以藉此移轉標的資產的信用風險，同時保留資產在資產負債表上，並提高金融市場效率。信用衍生性商品並非主要用於降低對客戶的融資額度。
題目來源： 第9屆考試
第 37 題
預期美國聯邦準備理事會將調升存款準備率時,持有大量美元債券型資產的外商銀行若欲快速降低債券存續期間應如何?
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預期升息，債券價格會下跌，因此要降低債券存續期間，應賣出長天期利率衍生性商品，以對沖利率上升的風險。
題目來源： 第9屆考試
第 38 題
有關外匯交換的運用目的,下列敘述何者錯誤?
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外匯交換主要用於部位交易、現金流量管理和套利，但以外匯匯率調控為目的並非外匯交換的常見用途。外匯匯率調控通常是中央銀行的職責。
題目來源： 第9屆考試
第 39 題
如「看升」人民幣,應如何操作?
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看升人民幣，代表預期人民幣升值，美元貶值。因此，應該買入USD Put CNY Call，表示買入美元賣權，同時買入人民幣買權，以從人民幣升值中獲利。
題目來源： 第9屆考試
第 40 題
假設某遠期利率協定之參考利率為7.50%,約定利率為6.50%,訂約金額為$10,000,000,合約期間為90天,每年天數為360,請問在定息日時,利差清算金額為何?(取最接近值)
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利差清算金額 = (參考利率 - 約定利率) * 訂約金額 * (合約期間/每年天數) = (0.0750 - 0.0650) * $10,000,000 * (90/360) = $25,000。因此，選項B $24,540為最接近值。
題目來源： 第9屆考試
第 41 題
關於「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」所稱之專業客戶,不包括下列何者?
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根據「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」，專業客戶的定義包含專業機構投資人、高淨值投資法人，以及簽訂信託契約之信託業，其委託人為專業客戶之自然人。但總資產超過等值新臺幣五萬元的境外法人，必須是『等值新臺幣五億元』才符合專業客戶的定義。
題目來源： 第9屆考試
第 42 題
銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者,擬開辦下列何種衍生性金融商品及其商品之組合,於申請書件送達金管會之次日起十日內,金管會未表示反對意見者,即可逕行辦理?
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根據相關規定，銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者，若其他銀行申請台股股權衍生性金融商品外之其他涉及從事衍生自國內股價及期貨交易所有關之現貨商品及指數等契約，於申請書件送達金管會之次日起十日內，金管會未表示反對意見者，即可逕行辦理。
題目來源： 第9屆考試
第 43 題
依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定,下列何者屬複雜性高風險商品之範圍?
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依據「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」, 複雜性高風險商品包含具有複雜觸及條件的衍生性商品，例如歐式觸及出場遠期合約。多筆交易一次簽約之一系列陽春型選擇權、結構型商品、交換契約(Swap)皆不屬於複雜性高風險商品。
題目來源： 第9屆考試
第 44 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,下列何者僅適用於非避險目的之複雜性高風險商品交易?
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依據「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」, 僅適用於非避險目的之複雜性高風險商品交易需設有客戶最大損失上限。每日按市價評估、核予最高風險評級、告知交易條件重要內容及相關風險並錄音，皆為一般規定。
題目來源： 第9屆考試
第 45 題
依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定,銀行向一般客戶提供結構型商品交易服務,應進行客戶屬性評估,綜合評估其風險承受程度,應評估之客戶因素不包括下列何者?
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依據「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」, 銀行向一般客戶提供結構型商品交易服務時，客戶屬性評估應綜合評估其風險承受程度，評估因素包含知識、投資經驗、交易目的，但不包含學歷。
題目來源： 第9屆考試
第 46 題
銀行辦理複雜性高風險產品,向客戶徵提期初保證金之最低標準,下列敘述何者錯誤?
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商品期限超過一年且隱含賣出選擇權之匯率類衍生性金融商品，不論避險或非避險交易，每筆交易之期初保證金金額，不得低於契約總名目本金之百分之三，而非百分之二。
題目來源： 第9屆考試
第 47 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關「結構型商品有直接導致本金損失或超過當初本金損失之虞」的情況,下列敘述何者錯誤?
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結構型商品有直接導致本金損失或超過當初本金損失之虞的情況，主要來自於市場因素（利率、匯率、有價證券市價或其他指標之變動）、銀行或他人狀況變化，以及主管機關規定等外部因素。投資人對產品認知及瞭解不足，不屬於直接導致本金損失的情況。
題目來源： 第9屆考試
第 48 題
銀行之董(理)事會應適時檢討銀行辦理衍生性金融商品業務之經營策略及作業準則,並應評估績效及風險,且除外國銀行在臺分行依總行規定定期辦理檢討者外,應至少多久檢討一次?
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根據規定，銀行之董(理)事會應至少每年檢討一次銀行辦理衍生性金融商品業務之經營策略及作業準則，並評估績效及風險。外國銀行在臺分行若依總行規定定期辦理檢討者，則不在此限。
題目來源： 第9屆考試
第 49 題
選擇權的Delta風險係指下列何者?
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Delta衡量標的資產價格變動一個單位時，選擇權價格（權利金）的預期變動幅度。因此，選項A正確。
題目來源： 第9屆考試
第 50 題
關於衍生性金融商品流動性風險,下列敘述何者錯誤?
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複雜的評價模式本身並非造成現金流量風險的主要因素。現金流量風險主要來自於合約義務與市場變動導致的現金收支不確定性。因此，選項B錯誤。
題目來源： 第9屆考試
第 51 題
銀行與客戶簽訂美元兌新臺幣遠期外匯合約,約定6個月後客戶可以匯率$33買進100萬美元,客戶繳了新臺幣75萬元保證金,如果美元兌台幣匯率升到$34.5,則銀行面對之當期暴險額(currentexposure)為何?
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由於客戶已繳交保證金，且合約約定六個月後才交割，目前並未發生實際的交割行為，因此銀行面對的當期暴險額為0。因此，選項D正確。
題目來源： 第9屆考試
第 52 題
利率風險是指因利率變化而引起衍生性商品部位的市場變化,若再加以細分,利率變化的方式上可再區分為三種,請問何謂「基差風險」(BasisRisk)?
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基差風險(Basis Risk)是指因為不同市場或不同期間的利率變動關係不一致，導致避險效果不佳的風險。選項B正確描述了基差風險的定義，即不同市場間利差關係改變而形成的風險。
題目來源： 第9屆考試
第 53 題
甲公司於X1年9月1日以$2,000,000取得一透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資,X1年12月底之公平市價為$2,010,000,X2年4月1日以$2,014,000處分該金融資產。下列敘述何者正確?
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X1年底的評價利益為$2,010,000 - $2,000,000 = $10,000。X2年處分利益為$2,014,000 - $2,000,000 = $14,000。由於是透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資，因此X1年度金融資產評價利益會認列於OCI，處分時將累積OCI轉入保留盈餘。因此X2年度處分投資利益為$14,000。
題目來源： 第9屆考試
第 54 題
有關避險會計,下列敘述何者正確?
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避險會計的核心概念是將避險工具和被避險項目的損益影響數以互抵的方式認列，以反映避險策略的經濟實質。選項A正確描述了避險會計的處理方式。
題目來源： 第9屆考試
第 55 題
關於嵌入式衍生工具之敘述,下列何者正確?
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企業在首次成為合約一方時，就應該評估嵌入式衍生工具是否需要與主契約分離，並作為衍生工具處理。這是為了確保財務報表能夠如實反映嵌入式衍生工具的經濟實質，避免隱藏在主契約中而影響資訊透明度。
題目來源： 第9屆考試
第 56 題
丙公司於20X1年12月31日,按面額$100,000購入 乙公司所發行三年期轉換公司債10張(單位),該公司債票面利率6%,每年底付息,經評估20X1年12月31日認股權之公允價值為$26,243,不含認股權之債券公允價值為$973,757(有效利率為7%), 丙公司投資之轉換公司債分類為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」。 丙公司20X2年12月31日收到利息$60,000後,評估該認股權之公允價值為$30,000,公司債之公允價值為$983,000,全部轉換公司債之公允價值為$1,013,000。則 丙公司有關前述轉換公司債投資,於20X2年度綜合損益表之稅前損益中,所認列之損益共若干?
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丙公司將轉換公司債分類為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」，因此損益認列包含兩部分： 1. 認股權公允價值變動：$30,000 - $26,243 = $3,757 (利益) 2. 公司債公允價值變動：$983,000 - $973,757 = $9,243 (利益) 3. 利息收入：$60,000 總損益 = $3,757 + $9,243 + $60,000 = $73,000 (利益)
題目來源： 第9屆考試
第 57 題
甲公司於20X1年12月10日賣出台指期貨十口,合約價值為指數的200倍,支付保證金$2,000,000,當日台股加權股價指數為8,000,20X1年12月31日台股加權股價指數為7,800,20X2年2月1日平倉時,台股加權股價指數為7,600,則 甲公司於20X1年12月31日應做分錄為:
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甲公司賣出台指期貨，指數從8,000跌至7,800，代表甲公司獲利。獲利金額為 (8,000 - 7,800) * 200 * 10口 = $400,000。由於是期貨交易，損益會直接調整持有供交易金融資產（或負債）。因此，應借記：持有供交易金融資產-台指期貨$400,000。
題目來源： 第9屆考試
第 58 題
以類似資產活絡市場公開報價所決定之公允價值,依據公報規定,係屬於何層級?
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第2級公允價值衡量係指，若有類似資產或負債於活絡市場之公開報價，則採用該報價決定公允價值。
題目來源： 第9屆考試
第 59 題
投資雙元組合式商品,存款本金:歐元60萬元,連結美元匯率,轉換匯率1.4500,結算日匯率1.4400,到期日幣別及金額為何?
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因為結算匯率(1.4400)小於轉換匯率(1.4500)，所以投資人拿回原幣別。因此到期日幣別及金額為EUR600,000。
題目來源： 第9屆考試
第 60 題
一本金為1,000萬之利率交換,每半年交換一次,以5%交換LIBOR+1%,如果LIBOR利率是3.8%,此利率交換之現金流量為何?
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固定利率為5%，浮動利率為LIBOR+1%=3.8%+1%=4.8%。因此，買方(支付固定利率者)應支付賣方(收取固定利率者) (5%-4.8%)*10,000,000/2 = 10,000。
題目來源： 第9屆考試