第 1 題
指定銀行辦理外匯衍生性金融商品業務,下列何項交易得逕行辦理毋須向央行申請?
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依據銀行辦理外匯業務管理辦法，指定銀行以期貨交易人身分辦理未涉及新臺幣匯率之國內外期貨交易契約，屬於得逕行辦理毋須向央行申請的項目。因為此類交易不直接影響新臺幣匯率，故不需央行特別審核。
題目來源： 第18屆考試
第 2 題
向專業機構投資人及高淨值投資法人以外客戶宣讀或以電子設備說明客戶須知之重要內容,其內容應載事項有結構商品之名稱及警語及連結標的類別或資產外,包括下列何者?A.未來的績效B.市場的走勢及經濟的看法C.投資風險之說明
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依規定，向非專業機構投資人及高淨值投資法人以外客戶宣讀或以電子設備說明客戶須知之重要內容時，應包含結構型商品之名稱及警語、連結標的類別或資產，以及投資風險之說明。未來的績效與市場的走勢及經濟的看法，屬於預測性質，不屬於必須載明之事項。
題目來源： 第18屆考試
第 3 題
依銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業控制及程序管理辦法規定,銀行應每年重新檢視客戶屬性評估及分級結果之辦理時點,對於既有客戶得予延長至交易額度評估作業同時辦理,並經客戶確認,但最多不得超過幾個月?
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根據銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業控制及程序管理辦法規定，銀行應每年重新檢視客戶屬性評估及分級結果。對於既有客戶，得予延長至交易額度評估作業同時辦理，並經客戶確認，但最多不得超過2個月。
題目來源： 第18屆考試
第 4 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,銀行應於結構型商品交易文件中提醒客戶承作本商品之重要注意事項,下列敘述何者錯誤?
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現金交割的結構型商品，其本金或利息的減損風險，來自於連結標的的市場波動，而非再投資風險。再投資風險主要發生在領回資金後，再次投入其他標的時，可能面臨利率或報酬率不如預期的風險。
題目來源： 第18屆考試
第 5 題
依銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業控制及程序管理辦法規定,下列敘述何者錯誤?A.應至少區分二個等級,評估非專業客戶商品風險承受程度B.對於交易條件標準化且存續期限超過6個月之商品,若為專業客戶,除客戶明確表示已充分審閱並簽名者外,審閱期間不得低於七日C.結構型商品限於專業客戶交易者,不得為一般性廣告
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銀行應至少區分三個等級，評估非專業客戶商品風險承受程度。
題目來源： 第18屆考試
第 6 題
有關銀行向金融監督管理委員會申請核准辦理衍生性金融商品業務時所需符合之規定,下列敘述何者錯誤?
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銀行申請辦理衍生性金融商品業務時，備抵呆帳提列不足之比率應低於應提列總額0.5%。
題目來源： 第18屆考試
第 7 題
依銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法規定,所稱之專業客戶,不包括下列何者?
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依據銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法，專業客戶的定義包含專業機構投資人、高淨值投資法人，以及符合一定條件之境外法人。但境外法人需符合最近一期經會計師查核之財務報告總資產超過等值新臺幣五千萬元『且』具備衍生性金融商品專業知識及交易經驗。選項C僅提到資產規模，未包含專業知識及交易經驗之要求，故不屬於專業客戶。 選項A、B、D皆符合專業客戶的定義。
題目來源： 第18屆考試
第 8 題
銀行與一般客戶之交易糾紛,無法依照銀行內部申訴處理程序完成和解者,客戶得向下列何者申請評議?
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根據金融消費者保護法，銀行與一般客戶發生交易糾紛，若無法透過銀行內部申訴處理程序達成和解，客戶可向財團法人金融消費評議中心申請評議。 選項B：金管會銀行局為主管機關，不處理個案評議。 選項C、D：財團法人保險事業發展中心與財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心，分別處理保險與證券期貨相關爭議，與本題無關。
題目來源： 第18屆考試
第 9 題
銀行不得與下列何類客戶辦理複雜性高風險商品?
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銀行辦理衍生性金融商品業務，對於複雜性高風險商品，應僅限與專業客戶或以避險為目的之客戶交易，不得與自然人客戶辦理。 選項B、C、D皆為可辦理複雜性高風險商品之對象。
題目來源： 第18屆考試
第 10 題
關於衍生性金融商品部位之評價頻率,其為銀行本身業務需要辦理之避險性交易者,應:
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銀行為避險目的進行的衍生性金融商品交易，至少應每月評估一次，以確保避險策略的有效性並及時調整。
題目來源： 第18屆考試
第 11 題
銀行辦理衍生性金融商品業務之經辦及相關管理人員,應具備之資格條件,下列何者非屬之?
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銀行辦理衍生性金融商品業務之經辦及相關管理人員，不一定要通過國內金融訓練機構舉辦之衍生性金融商品銷售人員資格測驗並取得合格證書。其他選項皆為銀行辦理衍生性金融商品業務之經辦及相關管理人員應具備之資格條件。
題目來源： 第18屆考試
第 12 題
依銀行辦理衍生性金融商品自律規範規定,銀行對屬自然人之一般客戶,提供單項衍生性金融商品,如涉及大陸地區商品或契約,下列何者非屬之?
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依銀行辦理衍生性金融商品自律規範規定，銀行對屬自然人之一般客戶，提供單項衍生性金融商品，如涉及大陸地區商品或契約，買入轉換/交換公司債資產交換選擇權屬於較複雜的衍生性金融商品，可能不適合提供給一般自然人客戶。其他選項皆屬於較為單純的衍生性金融商品。
題目來源： 第18屆考試
第 13 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,結構型商品於到期或依合約條件提前到期時,客戶若可取回原計價幣別本金之多少比率,係屬保本型結構型商品?
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依據「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」，保本型結構型商品定義為到期或依合約條件提前到期時，客戶可取回原計價幣別100%本金的商品。
題目來源： 第18屆考試
第 14 題
銀行擬辦理「外幣保證金代客操作業務」,向中央銀行申辦之程序為何?
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銀行辦理「外幣保證金代客操作業務」屬於特許業務，依規定需於開辦前向中央銀行申請許可。
題目來源： 第18屆考試
第 15 題
依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業控制及程序管理辦法」規定,下列何者屬於複雜性高風險商品?
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依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業控制及程序管理辦法」，複雜性高風險商品通常涉及較複雜的結構或觸及出場等特殊條款。12期歐式觸及出場遠期合約因其觸及出場的特性，相較於其他選項更具複雜性。
題目來源： 第18屆考試
第 16 題
衡量流動性風險的最佳指標為:
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買賣價差直接反映了市場的流動性。價差越小，表示買賣容易，流動性越高；價差越大，表示買賣不易，流動性越低。
題目來源： 第18屆考試
第 17 題
δ(Delta)變動所引發選擇權價值變動的風險,係指下列何者?
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Gamma (Γ) 衡量的是 Delta (δ) 對於標的資產價格變動的敏感度，因此 Delta 變動所引發選擇權價值變動的風險即為 Gamma 風險。
題目來源： 第18屆考試
第 18 題
結算前風險可以區分為現有違約風險及潛在違約風險,關於違約風險,下列敘述何者錯誤?
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潛在違約風險無法直接沖抵，因為它代表的是未來可能發生的違約風險，需要透過其他方式（如擔保品、保證金等）來降低風險。
題目來源： 第18屆考試
第 19 題
有關避險會計現金流量避險之公允價值變動數,應作如何處理?
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現金流量避險旨在規避未來現金流量的變動風險，因此其公允價值變動數應列為其他綜合損益，以反映避險工具的效益，並在預期現金流量影響損益的期間轉出。
題目來源： 第18屆考試
第 20 題
下列何項非屬第二層級公允價值衡量資訊?
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第二層級公允價值衡量資訊是指，資產或負債有可觀察的輸入值，這些輸入值可以直接或間接地從市場數據中獲得。選項D描述的是第三層級的公允價值衡量，其評價方法依賴於不可觀察的輸入值，反映了企業自身的假設，而非市場參與者的假設。
題目來源： 第18屆考試
第 21 題
關於衍生性商品會計處理之敘述,下列何者正確?
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遠期外匯合約若以公允匯率成交，代表買賣雙方同意在未來以當時市場價格進行交易，因此在承作當時，合約的公允價值應為零。期貨交易所繳交的保證金是用來確保履約，並非公允價值。避險工具仍須按公允價值評價，只是會計處理方式不同。即使採用避險會計，衍生性商品仍需以公允價值衡量入帳。
題目來源： 第18屆考試
第 22 題
臺灣市場上所稱之「連動債」或「結構債」,其本質係屬於下列何者?
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連動債或結構債是將固定收益商品與衍生性金融商品結合的產品，因此本質上屬於衍生性證券。
題目來源： 第18屆考試
第 23 題
貨幣相同,浮動利率對浮動利率的交換稱為下列何者?
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基差利率交換(Basis Swap)是指貨幣相同，浮動利率對浮動利率的交換。普通利率交換(Plain Vanilla Swap)是固定利率對浮動利率的交換。
題目來源： 第18屆考試
第 24 題
台灣的某家進口廠商預期在3個月後須支付一筆歐元100,000,在無做任何避險交易下,廠商所擔心的是,屆時台幣將會作何變化?
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進口廠商支付外幣，若台幣貶值，則需要更多台幣才能購買相同金額的歐元，因此廠商擔心台幣貶值。
題目來源： 第18屆考試
第 25 題
「利率上限」(interestratecap)簡稱為Cap,以下敘述何者為正確?
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利率上限(Cap)是一種利率選擇權，買方支付權利金後，有權在約定期間內，當利率超過約定上限時，收到補償。因此，利率上限實際上是由一系列的利率買權(Call Option)組成。
題目來源： 第18屆考試
第 26 題
證券商與銀行可以利用「資產交換」的方式,將可轉換公司債分解成哪兩大部分?
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可轉換公司債(Convertible Bond)的價值來自於兩個部分：一部分是債券本身的價值，另一部分是轉換權，也就是以特定價格購買公司股票的權利。因此，透過資產交換，可將可轉換公司債分解為可提前贖回公司債和股票買權。
題目來源： 第18屆考試
第 27 題
保本型外幣組合式商品結構為:
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保本型外幣組合式商品通常會將一部分資金投資於外幣定期存款以確保到期時的本金安全，剩餘的資金則用於購買外幣選擇權，以追求額外的收益。買入外幣選擇權可以在匯率波動時提供潛在的獲利機會。
題目來源： 第18屆考試
第 28 題
選擇權的避險參數Theta是描述何種參數變動對於選擇權價值的影響?
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Theta衡量的是時間變動對選擇權價格的影響，代表選擇權價值隨著時間流逝而減少的速度。因此，選項C「存續時間」正確。
題目來源： 第18屆考試
第 29 題
某一股票基金與股票指數期貨的相關係數為0.825,股票基金的標準差為0.4,股票指數期貨的標準差為0.3,請問在風險最小化之避險比率為何?
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最小變異避險比率(Minimum Variance Hedge Ratio)計算公式為：相關係數 * (股票基金標準差 / 股票指數期貨標準差) = 0.825 * (0.4 / 0.3) = 1.1。因此，選項C「1.1」正確。
題目來源： 第18屆考試
第 30 題
20X1年12月20日, 甲公司向 乙公司買入 乙公司發行之C公司認購權證1,000單位,可以每股$70認購C公司股0股(每單位認購1股),付出權利金$3,500,當時C公司股票每股市價為$71。試問買入時,該認購權證每單位之時間價值為何?
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內含價值 = Max(標的資產價格 - 履約價格, 0) = Max(71 - 70, 0) = $1。權利金 = 內含價值 + 時間價值，因此時間價值 = 權利金 - 內含價值 = $3.50 - $1 = $2.50。因此，選項C「$2.50」正確。
題目來源： 第18屆考試
第 31 題
選擇權之類型中,下列何者係指「買方有以特定價格賣出特定數量商品之權利,而賣方有應買的義務」?
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賣權(Put Option)的定義即為買方有權利(但非義務)在特定時間以特定價格賣出標的資產，而賣方則有義務依買方的要求買入該資產。
題目來源： 第18屆考試
第 32 題
交易標的為利率之遠期契約(ForwardContract)係指下列何項衍生性金融商品?
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遠期利率協定(Forward Rate Agreement, FRA)是一種約定在未來特定時間，以特定利率借貸一定金額的遠期契約。因此，交易標的為利率的遠期契約即為遠期利率協定。
題目來源： 第18屆考試
第 33 題
為了獲得高於相同天期債券的報酬,下列何者是設計「優利型」結構型商品所採取的策略?
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「優利型」結構型商品通常透過賣出選擇權來獲取權利金，以此增加收益，提供高於相同天期債券的報酬。賣出選擇權意味著承擔了潛在的履約義務，但同時也獲得了權利金收入。
題目來源： 第18屆考試
第 34 題
對於「以信用交換合成的CDOs」、「以現貨資產合成的CDOs」進行比較,下列敘述何者正確?
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以信用交換合成的 CDOs 累積投資組合的時間較短，因為其建立速度較快，不需像現貨資產 CDOs 需要一段時間來累積資產。選項 C 正確。
題目來源： 第18屆考試
第 35 題
下列何者不屬於信用衍生性商品?
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信用狀押匯是一種傳統的貿易融資工具，並非信用衍生性商品。總報酬交換、信用價差交換、違約選擇權皆屬於信用衍生性商品。
題目來源： 第18屆考試
第 36 題
銀行間報價USD:CHF即期匯率1.1856-66,兩個月期換匯點0.0015-0.0022,若以直接匯率報價法,兩個月遠期匯率應為:
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遠期匯率的計算方式為即期匯率加上(或減去)換匯點。由於是直接報價，換匯點較小者加在即期匯率的較小者，換匯點較大者加在即期匯率的較大者。因此，1.1856 + 0.0015 = 1.1871，1.1866 + 0.0022 = 1.1888。所以遠期匯率為 1.1871-1.1888。
題目來源： 第18屆考試
第 37 題
請問下列何種因素改變將使外匯選擇權之賣權市價(權利金)上升?
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市場標的物價格波動程度上升會增加賣權的權利金，因為波動性越高，標的資產價格下跌的可能性越大，賣權獲利的機會也越大，因此權利金會上升。
題目來源： 第18屆考試
第 38 題
假設某投資人有歐元定存,欲敘作連結至美元的雙元組合式商品,請問本商品所連結的外幣選擇權為何?
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投資人持有歐元定存，若要連結至美元的雙元組合式商品，表示投資人願意在特定條件下將歐元轉換為美元。因此，投資人需要賣出歐元買權（放棄以特定價格買入歐元的權利），同時賣出美元賣權（承擔以特定價格買入美元的義務）。
題目來源： 第18屆考試
第 39 題
平均選擇權又被稱為下列何者?
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平均選擇權，又稱亞洲式選擇權，其 payoff 取決於標的資產在一段時間內的平均價格，而非到期日的價格。
題目來源： 第18屆考試
第 40 題
若一債息連動台灣加權股價指數的債券,其票面利率=3.5%+[(付息前一日收盤股價指數-8500點)/10]bp,若付息前一日收盤股價指數為8630時,當期利率會是多少?
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票面利率計算方式為 3.5% + [(8630-8500)/10] bp = 3.5% + (130/10) bp = 3.5% + 13 bp = 3.5% + 0.13% = 3.63%。
題目來源： 第18屆考試
第 41 題
銀行對屬自然人之一般客戶得提供之單項衍生性金融商品交易服務(如未涉及大陸地區商品或契約),下列何者非屬之?
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信用違約交換(CDS)通常涉及較高的專業知識和風險評估，因此銀行對自然人客戶提供的單項衍生性金融商品交易服務通常不包括CDS。
題目來源： 第18屆考試
第 42 題
銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者,擬開辦各種衍生性金融商品及其商品之組合,其申請程序,下列敘述何者錯誤?
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非新種臺股股權衍生性金融商品，並非於申請書件送達金管會之次日起十日內，金管會未表示反對意見者，即可逕行辦理。而是需要經過金管會的核准或備查程序，並非單純的「未反對即可逕行辦理」。
題目來源： 第18屆考試
第 43 題
銀行國際金融業務分行辦理衍生性金融商品業務,下列敘述何者錯誤?
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依據法規，銀行國際金融業務分行(OBU)辦理衍生性金融商品業務，交易幣別僅限外幣，不得包含新臺幣。
題目來源： 第18屆考試
第 44 題
依金管會訂定之期初保證金之最低標準,複雜性高風險商品每筆交易之期初保證金不得低於契約總名目本金之多少比率?
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金管會規定，複雜性高風險商品每筆交易之期初保證金不得低於契約總名目本金之2%。
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第 45 題
銀行與客戶承作複雜性高風險商品交易應告知交易條件重要內容,下列事項何者不屬之?
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銀行與客戶承作複雜性高風險商品交易時，應告知交易條件重要內容，包含計價幣別、交易日/生效日/到期日、收益計算給付及其計算方式等。契約審閱期間並非交易條件。
題目來源： 第18屆考試
第 46 題
依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定,銀行向客戶提供結構型商品交易服務時,不得以下列何者名義為之?
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依據「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定，銀行提供結構型商品交易服務時，不得以「結構型優利存款」名義為之，因為結構型商品與存款在本質上有所區別，避免混淆。選項A、B、C皆為常見的結構型商品組合名稱。
題目來源： 第18屆考試
第 47 題
依銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法規定,銀行辦理信用衍生性金融商品交易,如為信用風險承擔者,且合約信用實體為銀行之利害關係人,下列敘述何者錯誤?
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銀行辦理信用衍生性金融商品交易，若為信用風險承擔者，且合約信用實體為銀行之利害關係人，應經董事會四分之三以上董事出席及出席董事二分之ㄧ以上決議，並比照利害關係人授信，列入授信額度控管。選項A、B、C皆為正確的規定，確保交易的公平性與安全性。
題目來源： 第18屆考試
第 48 題
銀行辦理新種衍生性金融商品,下列敘述何者錯誤?
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銀行辦理新種複雜性高風險衍生性金融商品，經審查小組審查後，應提報董(理)事會或常務董(理)事會通過後，才可以辦理。選項A、B、D皆為正確的流程。C錯誤在於審查通過後「即可辦理」是錯誤的，仍需經過董(理)事會或常務董(理)事會通過。
題目來源： 第18屆考試
第 49 題
信用風險的監控必須包含的資訊內容,不包括下列何者?
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信用風險監控的重點在於交易對手的信用狀況、交易集中度以及額度使用情形，以確保風險在可控範圍內。主要客戶首年度手續費收入與信用風險監控沒有直接關聯。
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第 50 題
選擇權的Vega風險是指下列何者?
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Vega衡量標的資產波動率變動1%時，選擇權價格的變動幅度。Delta衡量標的資產價格變動對選擇權價格的影響，Theta衡量時間價值損耗，而Delta變動所形成的風險通常以Gamma衡量。
題目來源： 第18屆考試
第 51 題
關於衍生性金融商品流動性風險,下列敘述何者錯誤?
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複雜的評價模式本身並非造成現金流量風險的主要因素。現金流量風險主要來自於衍生性商品交易需要支付或收取現金，若現金流入與流出在時間或金額上不匹配，就可能產生現金流量風險。維持高流動性資產、信用不佳導致融資困難，以及市場或商品流動性不足，均可能導致流動性風險。
題目來源： 第18屆考試
第 52 題
A金融機構向B金融機構買進一個台股指數買權,在交易日當天A金融機構已經將權利金匯入B金融機構,請問下列敘述何者正確?
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A金融機構買入買權並支付權利金後，B金融機構（賣方）有義務在買方要求時履行合約。因此，A金融機構承擔了B金融機構的信用風險，因為B金融機構可能無法履行其義務。
題目來源： 第18屆考試
第 53 題
以收到固定利率交換浮動利率之利率交換交易(非避險交易),每月月底評估,並於次月迴轉。若在資產負債表日產生評價損失時,則分錄之借方應為何?
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收到固定利率支付浮動利率的利率交換，若產生評價損失，代表此合約對公司而言是負債。由於是非避險交易，因此評價損失應認列為「透過損益按公允價值衡量之金融負債評價損失」。
題目來源： 第18屆考試
第 54 題
關於衍生性工具適用之基本會計原則「一致性」,下列述敘何者正確?
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會計原則的一致性是指會計政策應前後一致地採用，以確保不同年度的財務報表具有可比性，方便使用者進行分析和比較。
題目來源： 第18屆考試
第 55 題
有關衍生工具有關之會計項目,下列何者屬資產類之會計項目?
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依避險會計指定且為有效避險工具之金融資產，代表公司持有該資產以降低特定風險，因此屬於資產類會計項目。
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第 56 題
甲公司產銷黃豆油,預計20X1年10月30日需進貨黃豆1,000噸。該公司為規避黃豆價格上漲風險,乃於20X1年4月30日簽訂遠期購買合約,購買六個月期黃豆1,000噸,每噸遠期價格為$5,200,到期以現金淨額交割。20X1年4月30日的黃豆現貨價格為每噸$5,000, 甲公司將遠期合約的即期價格及利息部分分開,並對即期價格的公允價值變動指定避險關係。假設20X1年10月30日的黃豆現貨價格為每噸$5,600,請問 甲公司20X1年此項避險為:
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甲公司利用遠期合約來規避未來黃豆價格上漲的風險，屬於現金流量避險。由於公司將遠期合約的即期價格及利息部分分開，並對即期價格的公允價值變動指定避險關係，且避險有效，因此為有效之現金流量避險。
題目來源： 第18屆考試
第 57 題
依據公報規定,混合商品在符合三項條件之情況下,須將主契約與嵌入式衍生工具拆分處理,不包括:
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公報規定混合商品拆分處理的三個條件為：(1)兩者經濟特性及風險並非緊密關聯；(2)與嵌入式衍生工具相同條件之單獨工具符合衍生工具之定義；(3)混合工具非按公允價值衡量且公允價值變動認列於損益。嵌入式衍生工具所佔比重未達30%以上，並非拆分處理的條件。
題目來源： 第18屆考試
第 58 題
企業進行非屬避險之匯率遠期交易,公允價值於第1年年底為1,000元、第2年年底負1,200元,第3年年底800元,請問此一交易對企業第3年本期損益之影響為何?
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第三年損益的影響數為第三年年底的公允價值變動數。第二年年底為負1,200元，第三年年底為800元，因此變動數為800 - (-1,200) = 2,000元，代表損益增加2,000元。
題目來源： 第18屆考試
第 59 題
一檔1x4的遠期利率契約,其約定利率為7%,名目金額為100萬元。假設在契約到期時,市場利率為8%。在一年360天、每月為30天的條件下,則該遠期利率契約的交割金額約為何?
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交割金額計算公式為：名目金額 * (市場利率 - 約定利率) * (天數/360) / (1 + 市場利率 * (天數/360)) = 1,000,000 * (0.08 - 0.07) * (90/360) / (1 + 0.08 * (90/360)) = 2,500 / 1.02 = 2,450.98 約等於 2,451元。
題目來源： 第18屆考試
第 60 題
一投資者買進區間2%~6%的3年期區間計息債券(指標利率落入該區間才計息)共500萬,票面年利率5%,若本期指標利率半年內(180天)有45天未落入該區間,請問投資者本期可收到多少票息?
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由於半年內有45天未落入區間，因此只有(180-45)/180 = 135/180 的時間可以領到票息。總票息為5,000,000 * 5% * (180/360) = 125,000。因此，實際可收到的票息為125,000 * (135/180) = 93,750。
題目來源： 第18屆考試