第 1 題
銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法所稱複雜性高風險商品,係指具有結算或比價期數超過多少期且隱含賣出選擇權特性之衍生性金融商品?
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依據銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法，複雜性高風險商品定義為結算或比價期數超過3期且隱含賣出選擇權特性之衍生性金融商品。
題目來源： 第12屆考試
第 2 題
有關境外結構型商品之敘述,下列何者正確?
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境外結構型商品發行機構之分公司，依規定是指經金管會核准設立之外國銀行在臺分行、外國券商在臺分公司或外國保險公司在臺分公司。
題目來源： 第12屆考試
第 3 題
有關金融監督管理委員會對於銀行辦理結合存款與衍生性金融商品之結構型商品業務之規定,下列敘述何者錯誤?
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銀行辦理結合存款與衍生性金融商品之結構型商品，其存款成分不一定有100%保障，可能因連結的衍生性商品表現不佳而影響整體報酬，甚至可能損失部分本金。銀行不得以客戶不願接受客戶風險屬性分析為由,免除辦理 KYC 程序，銀行應避免與高齡、教育水準較低等弱勢族群客戶承作結構型商品交易，以減少交易糾紛，相關銷售文件應以粗顯字體明確標示該衍生性商品成分之風險,以及對商品整體報酬之影響及最大損失。
題目來源： 第12屆考試
第 4 題
銀行向專業機構投資人及高淨值投資法人以外之客戶,提供非屬結構型商品之衍生性金融商品交易服務,銀行核給或展延客戶交易額度時,應確認核給客戶之高風險衍生性金融商品交易額度,不得超過客戶可驗證往來資力之多少比率?
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依據銀行辦理衍生性金融商品業務應注意事項第21條，銀行對非專業機構投資人及高淨值投資法人以外之客戶，提供非屬結構型商品之衍生性金融商品交易服務，核給或展延客戶交易額度時，應確認核給客戶之高風險衍生性金融商品交易額度，不得超過客戶可驗證往來資力之250%。
題目來源： 第12屆考試
第 5 題
銀行辦理衍生性金融商品業務,應建立風險管理制度,下列敘述何者錯誤?
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依據銀行辦理衍生性金融商品業務應注意事項第8條，關於衍生性金融商品部位之評價頻率，其為交易部位者，至少每週評估一次。選項B、C、D均為正確的風險管理制度要求。
題目來源： 第12屆考試
第 6 題
下列何者為外匯業務之行政主管機關?
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依銀行法第3條，所稱主管機關為金融監督管理委員會。
題目來源： 第12屆考試
第 7 題
指定銀行受理個人或團體辦理金額價值多少以上之結購、結售外匯,應於確認交易相關證明文件無誤後,於訂約日立即將相關資料傳送中央銀行外匯局?
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依據現行外匯管理辦法，指定銀行受理個人或團體辦理等值五十萬美元以上之結購、結售外匯，應於確認交易相關證明文件無誤後，於訂約日立即將相關資料傳送中央銀行外匯局。
題目來源： 第12屆考試
第 8 題
銀行提供複雜性高風險商品交易,非屬匯率類之非避險目的交易契約,其比價或結算期數超過十二期者,個別交易損失上限不得超過平均單期名目本金之:
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依據銀行辦理衍生性金融商品業務相關規定，銀行提供複雜性高風險商品交易，非屬匯率類之非避險目的交易契約，其比價或結算期數超過十二期者，個別交易損失上限不得超過平均單期名目本金之9.6倍。
題目來源： 第12屆考試
第 9 題
依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定,下列何者屬複雜性高風險商品之範圍?
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依據「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定，歐式觸及出場遠期合約屬於複雜性高風險商品。結構型商品、多筆交易一次簽約之一系列陽春型選擇權、交換契約(Swap)若符合一定條件，也可能被歸類為複雜性高風險商品，但並非必然。
題目來源： 第12屆考試
第 10 題
依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」所稱之專業客戶,包括最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過新臺幣多少以上之法人或基金?
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根據「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」，專業客戶的定義包含最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過新臺幣一億元以上的法人或基金。
題目來源： 第12屆考試
第 11 題
依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定,銀行辦理衍生性金融商品業務之交易、交割、推介、風險管理之經辦及相關管理人員,每年應參加國內金融訓練機構所舉辦或銀行自行舉辦之衍生性金融商品教育訓練課程時數達多少小時以上?
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依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定，銀行辦理衍生性金融商品業務之交易、交割、推介、風險管理之經辦及相關管理人員，每年應參加國內金融訓練機構所舉辦或銀行自行舉辦之衍生性金融商品教育訓練課程時數達12小時以上。
題目來源： 第12屆考試
第 12 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,結構型商品於到期或依合約條件提前到期時,客戶若可取回原計價幣別本金之多少比率,係屬保本型結構型商品?
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依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定，結構型商品於到期或依合約條件提前到期時，客戶若可取回原計價幣別本金之100%比率，才屬於保本型結構型商品。
題目來源： 第12屆考試
第 13 題
依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,銀行向專業機構投資人及高淨值投資法人以外之客戶提供非屬結構型商品之衍生性金融商品交易服務,交易文件應以文字或情境分析說明交易損益之可能變動情形。下列何種商品得以一次性之說明分析交易損益之可能變動情形?
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遠期外匯交易結構相對簡單，損益變動主要受匯率影響，因此可以一次性說明分析其損益變動情形。其他選項，如賣出選擇權、目標可贖回遠期契約、歐式觸及出場遠期合約，結構較複雜，損益變動受多重因素影響，不適合一次性說明。
題目來源： 第12屆考試
第 14 題
下列敘述何者錯誤?
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銀行利用衍生性商品協助客戶遞延損失，可能涉及會計或稅務上的不當操作，甚至有幫助客戶規避法規之嫌，因此不被允許。銀行應遵守相關法規，不得利用衍生性商品進行不法行為。
題目來源： 第12屆考試
第 15 題
δ(Delta)變動所引發選擇權價值變動的風險,係指下列何者?
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Gamma (Γ) 代表 Delta 對標的資產價格變動的敏感度，也就是 Delta 本身變動所引發的選擇權價值變動風險。Theta 代表時間價值損耗的風險，Rho 代表利率變動的風險，Delta 代表選擇權價格對標的資產價格變動的敏感度。
題目來源： 第12屆考試
第 16 題
信用風險評估制度的5P,不包含下列何者?
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信用風險評估的5P分別為：人員 (People)、目的 (Purpose)、還款來源 (Payment)、還款保障 (Protection) 和展望 (Perspective)。Performance (績效) 並非5P之一。
題目來源： 第12屆考試
第 17 題
衍生性商品的風險控制可分為質化與量化兩方面,下列何者不屬於質化的控制方式?
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缺口限額是量化的風險控制方式，透過設定具體的數值限制來管理風險暴露。交易對手的選擇、內部作業品質和產品標的選擇都屬於質化的風險控制，著重於流程、制度和人員的風險意識。
題目來源： 第12屆考試
第 18 題
有關遠期合約作為避險工具,下列敘述何者錯誤?
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根據 IFRS 9 的規定，遠期合約在滿足特定條件下可以用作避險工具。選項D錯誤，因為它聲稱遠期合約在任何情況下都不適用於避險，與IFRS 9的規定不符。
題目來源： 第12屆考試
第 19 題
衍生工具於財務報表附註揭露時應包括質性及量化揭露,下列何者非屬質性揭露?
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到期分析屬於量化揭露，因為它涉及具體的到期時間和金額等數據。IAS 39 要求對衍生工具進行質性和量化揭露，質性揭露側重於描述性的信息，例如風險的性質、管理目的和方法。
題目來源： 第12屆考試
第 20 題
IAS39針對避險類型分類,包括(A)公允價值避險(B)現金流量避險(C)國外營運機構淨投資避險,下列敘述何者正確?
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IAS 39 針對避險會計分為三種類型：公允價值避險、現金流量避險和國外營運機構淨投資避險。因此，選項 (A)、(B) 和 (C) 均為正確的避險類型。
題目來源： 第12屆考試
第 21 題
銀行與客戶承作一筆1年期2倍槓桿,1~6期每期不計槓桿名目本金為100萬美元,7~12期每期不計槓桿名目本金為50萬美元,比價12次之USD/CNHTRF交易,其個別交易損失上限為:
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前6期名目本金為100萬美元，槓桿2倍，故每期名目本金為200萬美元；後6期名目本金為50萬美元，槓桿2倍，故每期名目本金為100萬美元。總名目本金為6*200萬+6*100萬=1800萬美元。個別交易損失上限為總名目本金的15%，故1800萬*15%=270萬美元。
題目來源： 第12屆考試
第 22 題
期貨交易中,市價申報與限價申報二者以何種優先撮合?
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市價申報保證成交，故優先於限價申報。
題目來源： 第12屆考試
第 23 題
在金融交換契約的演進過程中,最早出現的是下列何者?
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平行貸款是金融交換契約的雛形，為最早出現的型態。
題目來源： 第12屆考試
第 24 題
有關選擇權契約的敘述,下列何者正確?
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選擇權買方支付權利金後取得權利，但沒有履約的義務。賣方收取權利金，則有履約的義務。
題目來源： 第12屆考試
第 25 題
有關選擇權的敘述,下列何者錯誤?
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亞洲式選擇權是一種路徑相依型選擇權，其履約價格是依據一段時間內的標的資產價格平均值來決定，並非美式選擇權的形式。
題目來源： 第12屆考試
第 26 題
保本型外幣組合式商品結構為:
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保本型外幣組合式商品通常會將一部分資金投資於外幣定期存款，另一部分資金用於買入外幣選擇權，以獲取潛在的額外收益，同時確保本金安全。
題目來源： 第12屆考試
第 27 題
某銀行之外幣組合式商品之存續期間為一個月。商品到期時,若紐幣兌美元匯價低於約定轉換匯率,投資人紐幣存款本金可獲得100%的保障並可享有4.25%的年收益率;若紐幣兌美元匯價高於或等於約定轉換匯率,投資人可享有4.25%的年收益率,但原有紐幣存款本金將依約定轉換匯率兌換為美金,下列敘述何者正確?
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此商品設計在匯率低於約定匯率時，提供本金保障和利息收益；但在匯率高於或等於約定匯率時，本金會轉換為美元，雖然仍享有收益，但本金不再以原始紐幣形式保證。因此，此商品保息但不保本。
題目來源： 第12屆考試
第 28 題
根據交換(Swap)市場的慣例,「支付固定利率,收取浮動利率」的投資人係指利率交換的:
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在利率交換(IRS)中，「支付固定利率，收取浮動利率」的一方被視為利率交換的買方。因為他們買入的是浮動利率，同時賣出固定利率。
題目來源： 第12屆考試
第 29 題
選擇權的Rho越高,則利率對於選擇權價格的影響?
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Rho代表利率變動對選擇權價格的敏感度。Rho越高，表示利率變動對選擇權價格的影響越大。
題目來源： 第12屆考試
第 30 題
甲銀行以5元的權利金賣出一檔台積電的歐式買權給投資人,其履約價格為120元,買權到期時,台積電股價為123元,在不考慮貨幣的時間價值下,請問 甲銀行在此檔買權的損益為何?
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甲銀行賣出買權，收取權利金5元。到期時，台積電股價123元，履約價120元，因此買權的內含價值為3元(123-120)。甲銀行需要支付3元給買方，但先前已收取5元權利金，故損益為賺2元(5-3)。
題目來源： 第12屆考試
第 31 題
若一個與日經指數連動的債券設計為其本金償還金額為「面額*(1+指數成長率),但是如果指數上升幅度超過140%,則該債券視為立即到期,並償還債券面額的120%」,則下列敘述何者錯誤?
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當第一年指數漲幅超過40%時，投資人年報酬率並非直接等於40%。因為該債券有140%的上限，且提前到期時的報酬率為120%，所以漲幅超過40%不代表報酬率就是40%。
題目來源： 第12屆考試
第 32 題
雙元組合式商品,除轉換匯率外尚有碰觸匯率,有關加註碰觸失效匯率之商品,下列敘述何者錯誤?
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交易條件中加註碰觸失效條款不利於選擇權買方，因為一旦匯率觸及碰觸匯率，選擇權立即失效，買方喪失了潛在的獲利機會。
題目來源： 第12屆考試
第 33 題
為了獲得高於相同天期債券的報酬,下列何者是設計「優利型」結構型商品所採取的策略?
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賣出選擇權可以獲得權利金，增加商品的收益，從而提供高於相同天期債券的報酬。
題目來源： 第12屆考試
第 34 題
若買進一口台指選擇權賣權,並同時賣出一口相同到期日、相同履約價的台指選擇權買權,該組合部位的到期損益型態近似於下列何種交易部位?
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買進賣權 (Put) 和賣出買權 (Call)，且兩者履約價與到期日相同，此為轉換組合 (Conversion)。此組合部位損益型態近似於賣出期貨，因為當標的資產價格下跌時，買權空頭部位損失有限，但賣權多頭部位獲利；反之，當標的資產價格上漲時，買權空頭部位損失，但賣權多頭部位獲利有限。因此，整體損益表現類似於賣出期貨。
題目來源： 第12屆考試
第 35 題
下列何者不屬於信用衍生性商品?
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信用狀押匯是國際貿易中常見的支付方式，屬於傳統的貿易融資工具，並非信用衍生性商品。信用衍生性商品是用於轉移信用風險的金融工具，總報酬交換、信用價差交換、違約選擇權皆屬於此類。
題目來源： 第12屆考試
第 36 題
「歐洲美元」期貨契約是屬於下列何種商品?
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「歐洲美元」期貨契約標的為歐洲美元存款利率，屬於短期利率期貨。歐洲美元是指存放在美國境外銀行的美元存款，其利率反映了國際短期資金市場的供需狀況。
題目來源： 第12屆考試
第 37 題
銀行間報價USD:CHF即期匯率0.9756-66,兩個月換匯點15-22,若以直接匯率報價法,兩個月遠期匯率應為:
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遠期匯率的計算方式為即期匯率加上或減去換匯點。由於是直接匯率報價，換匯點較小者加在即期匯率的買入價，換匯點較大者加在即期匯率的賣出價。因此，0.9756 + 0.0015 = 0.9771，0.9766 + 0.0022 = 0.9788。所以遠期匯率為0.9771-0.9788。
題目來源： 第12屆考試
第 38 題
有關遠期利率協定(FRA)的敘述,下列何者錯誤?
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遠期性存款(Forward Deposit)的信用風險與FRA相當，因為兩者皆有交易對手風險。
題目來源： 第12屆考試
第 39 題
投資人承作雙元貨幣產品,交易條件如下,承作本金:美元100,000、計價貨幣為美元、連結貨幣為歐元、轉換匯率為1.2500、到期匯率為1.2450,投資人選擇期末若轉換時,將本金與收益皆轉換,倘結構型商品總收益為USD100,投資人稅率為10%,請問投資人到期領取幣別及金額為何?
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由於到期匯率(1.2450)小於轉換匯率(1.2500)，因此期末會轉換為歐元。本金轉換為歐元為 100,000 / 1.2500 = 80,000 歐元。收益為 100 美元，稅後收益為 100 * (1-10%) = 90 美元，轉換為歐元為 90 / 1.2450 = 72.287 歐元。因此，總金額為 80,000 + 72.287 = 80,072.287 歐元，約為 80,072 歐元。
題目來源： 第12屆考試
第 40 題
一檔兩年期之保本零息債券以100元名目本金發行,到期時的本金償還計算公式如下:本金償還金額=面額×〔1+75%xMax(0,股價指數成長率)〕。若這兩年期間,標的股價指數由發行當時的450點下跌至300點,則投資人損益為何?
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股價指數下跌，Max(0, 股價指數成長率) = 0，因此本金償還金額 = 面額 × (1 + 75% × 0) = 面額 × 1 = 100元。投資人收回原始投資金額，損益為$0。
題目來源： 第12屆考試
第 41 題
銀行辦理未涉及新臺幣匯率之外匯信用違約交易的規範中,下列敘述何者錯誤?
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銀行辦理未涉及新臺幣匯率之外匯信用違約交易，承作對象不限於法人客戶，自然人亦可。
題目來源： 第12屆考試
第 42 題
指定銀行辦理外匯衍生性金融商品業務,下列何項業務為開辦前須申請?
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依據法規，外幣保證金代客操作業務屬於較高風險業務，指定銀行開辦前須向主管機關申請核准。
題目來源： 第12屆考試
第 43 題
銀行向一般客戶提供結構型商品服務時,如客戶一年內辦理衍生性金融商品交易筆數低於幾筆,年齡為幾歲以上,銀行不得以當面洽談、電話或電子郵件寄發說明書等方式進行商品推介?
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依據法規，銀行對一年內交易筆數低於5筆且年齡為70歲以上的客戶，不得以當面洽談、電話或電子郵件寄發說明書等方式進行結構型商品推介，以保護投資經驗較少的高齡客戶。
題目來源： 第12屆考試
第 44 題
本國銀行國外分行與專業機構投資人以外之境外法人辦理衍生性金融商品交易,應向下列何者報送客戶衍生性金融商品交易額度?
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本國銀行國外分行與專業機構投資人以外之境外法人辦理衍生性金融商品交易，應向財團法人金融聯合徵信中心報送客戶衍生性金融商品交易額度，以便監管機構掌握整體市場風險。
題目來源： 第12屆考試
第 45 題
有關銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者,擬開辦各種衍生性金融商品及其商品之組合,其申請程序,下列敘述何者正確?
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銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者，若涉及須經中央銀行許可之外匯衍生性商品，則應逕向中央銀行申請許可，因為外匯相關業務屬於中央銀行的監管範疇。
題目來源： 第12屆考試
第 46 題
關於新臺幣匯率選擇權業務之敘述,下列何者正確?
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僅得辦理陽春型(Plain Vanilla)選擇權，此敘述正確。新臺幣匯率選擇權業務受到較多監管限制，通常僅限於結構簡單的陽春型選擇權，以降低複雜度和風險。
題目來源： 第12屆考試
第 47 題
銀行得提供予屬自然人之一般客戶之不保本型結構型商品,下列何者錯誤?
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本金連結黃金選擇權之結構型商品:產品期限不超過6個月,承作時之交易門檻為等值2萬美元以上(含)，此敘述錯誤。依規定，本金連結黃金選擇權之結構型商品，產品期限不超過6個月，承作時之交易門檻為等值3萬美元以上(含)。 A. 計價幣別以銀行可受理之幣別(包含人民幣)為限，正確。 B. 結構型商品到期結算金額或依合約條件提前到期結算金額應達原計價幣別本金(或其等值)70%以上，正確。 C. 本金連結外幣匯率選擇權之結構型商品,產品期限不超過3個月,承作時之交易門檻為等值1萬美元以上(含)，正確。
題目來源： 第12屆考試
第 48 題
依銀行辦理衍生性金融商品自律規範中之風險管理及內部作業控制程序原則,有關客戶承作衍生性金融商品交易發生評價損失時,未包括下列何者?
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若客戶信用風險無虞,銀行仍應確認客戶有足夠保證金或擔保品時,方得承作新交易，此敘述不包含在銀行辦理衍生性金融商品自律規範中之風險管理及內部作業控制程序原則。銀行應隨時評估客戶信用風險，並依評估結果調整授信條件或擔保品要求，並非信用風險無虞仍需確認保證金或擔保品。 A. 銀行應依其內部規範定期監控交易評價損失及信用風險額度使用情形，正確。 B. 客戶於交易到期或提前終止時承作新交易,並以新交易取得之期初款項沖抵原到期或終止交易應支付之款項時, 銀行應依其內部規範執行評核程序,並應於交易文件上載明沖抵之情形，正確。 D. 客戶得就其交易請銀行提供市價評估資訊，正確。
題目來源： 第12屆考試
第 49 題
因商品殖利率曲線平行移動形成的風險,係指下列何者?
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期間結構風險描述的是殖利率曲線的形狀變化對投資組合價值的影響，平行移動是其中一種變化。殖利率曲線風險是一個更廣泛的概念，包含各種形狀變化。匯率風險和基差風險與殖利率曲線的形狀變化無直接關係。
題目來源： 第12屆考試
第 50 題
選擇權的Delta風險係指下列何者?
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Delta衡量標的資產價格變動一個單位時，選擇權價格的變動幅度。選項B描述的是Gamma風險，選項C描述的是彈性，選項D描述的是Theta。
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第 51 題
關於衍生性金融商品流動性風險,下列敘述何者錯誤?
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複雜的評價模式本身並非造成現金流量風險的主要因素。現金流量風險主要來自於衍生性商品交易對現金流的影響，例如保證金追繳、提前解約等。選項A、C、D均為正確的流動性風險相關描述。
題目來源： 第12屆考試
第 52 題
銀行與客戶簽訂美元兌新台幣遠期外匯合約,約定6個月後客戶可以匯率$33買進100萬美元,客戶繳了新台幣75萬元保證金,如果美元兌新台幣匯率升到$34.5,則銀行面對之當期暴險額(currentexposure)為何?
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銀行面對之當期暴險額(current exposure)指的是目前銀行可能遭受的損失。由於客戶已經繳交了保證金，且匯率上升對銀行有利（客戶有義務以較低的匯率買入美元），因此銀行目前沒有立即的損失風險，當期暴險額為0。
題目來源： 第12屆考試
第 53 題
公司買入遠期外匯合約,有關會計處理,下列敘述何者正確?
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依據一般會計原則，公司買入遠期外匯合約在訂約日不需入帳，僅需於表外做備忘分錄即可。因為在訂約日，合約的公允價值通常接近於零，沒有立即的資產或負債產生。
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第 54 題
有關公允價值衡量之揭露,下列敘述何者正確?
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公允價值衡量分為三個層級。第二層級指的是使用類似資產或負債之活絡市場公開報價，或可驗證的市場數據來估計公允價值。
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第 55 題
關於衍生性商品會計處理之敘述,下列何者錯誤?
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發行選擇權於期初所收到的權利金應列為負債科目，而非收入科目，在選擇權到期或被執行前，發行者有義務履行合約。
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第 56 題
X8年1月1日, 甲公司以$100,000買入 乙公司發行之公司債與可分離之認股權。經估計公司債與可分離之認股權個別公允價值分別為$96,000與$5,000,雖然公司債與認股權係同時購入,但買入後可分離買賣。請問買入時,該認購權證應認列金額為何?
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認購權證應認列金額為其公允價值。雖然公司債與認股權係同時購入，但買入後可分離買賣，因此認購權證應按其公允價值$5,000認列。
題目來源： 第12屆考試
第 57 題
企業無法將混合商品中主契約與嵌入式衍生工具拆解,則混合商品之會計分類應採下列何種項目處理?
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若企業無法將混合商品中主契約與嵌入式衍生工具拆解，則混合商品應整體列為指定透過損益按公允價值衡量。
題目來源： 第12屆考試
第 58 題
企業持有固定利率之債券分類為備供出售金融資產,為規避利率變動對債券價格之影響,以利率交換合約進行避險並符合避險會計規定,請問債券公允價值之變動對企業財務報告之影響為何?
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因為企業將備供出售金融資產進行避險，且符合避險會計規定，所以債券公允價值的變動會影響本期損益。這是因為避險會計旨在將被避險項目的損益與避險工具的損益在同一期間認列，以反映避險關係的經濟實質。
題目來源： 第12屆考試
第 59 題
有關認股權證,下列敘述何者錯誤?
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國內市場上交易的權證是一種「備兌型權證」(covered warrant)，而非「權益型權證」(equity warrant)。權益型權證通常是由公司發行，而備兌型權證是由券商發行並以其自有資產作為履約保證。
題目來源： 第12屆考試
第 60 題
投資人承作80%保本型外幣結構型商品條件如下,本金=USD100,000、30天期美元存款利率=3%、商品基期=360天、銀行手續費用=USD100,請問投資人支付之權利金費用為何?
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保本比例為80%，代表投資人最大風險為20%本金，因此權利金費用為USD100,000 * 20% + 銀行手續費USD100 = USD20,100。選項中最接近的是USD20,150，可能為計算上的尾差。
題目來源： 第12屆考試