第 1 題
假設1單位之 甲貨幣可兌換30單位之 乙貨幣,同時150單位之 丙貨幣可兌換1單位之 甲貨幣,則1單位之 丙貨幣可兌換多少單位之 乙貨幣?
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已知 1 甲 = 30 乙，且 1 甲 = 150 丙，透過代換法可得 150 丙 = 30 乙。欲求 1 單位丙可兌換之乙貨幣，計算式為 30 除以 150 等於 0.2。選項 5 與 4,500 分別為 150/30 與 150*30 之錯誤運算結果。
題目來源： 第45屆考試
第 2 題
理財規劃人員在提供理財規劃諮詢及協助客戶執行理財計畫時,應以客戶利益優先,避免利益衝突,禁止短線交易、不當得利,並應公平處理,係基於下列何項原則?
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忠實義務原則的核心在於理財人員應將客戶利益置於自身利益之上，並積極避免利益衝突與不當得利。保密原則係指對客戶資料的隱私維護；客觀性原則強調提供服務時應保持公正不偏頗；專業原則則要求具備足夠的專業知識與技能，皆與題幹所述之利益優先邏輯不符。
題目來源： 第45屆考試
第 3 題
理財規劃的服務流程從何開始?
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理財規劃的第一步為建立與定義客戶關係，並透過客戶需求面談蒐集相關資訊與理財目標，作為後續分析基礎。其餘選項如軟體運用、規劃書面談或產品推介，皆屬於流程中後段的執行工具或步驟。
題目來源： 第45屆考試
第 4 題
有關家庭財務結構分析之敘述,下列何者錯誤?
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自用資產貸款成數之計算公式，分母應為「自用資產市值」而非「總資產」，旨在衡量該特定資產的負債比重。其餘選項中，總資產與總負債的分類，以及融資比率以生息資產為分母之定義均正確。
題目來源： 第45屆考試
第 5 題
有關家庭財務報表之編製,下列敘述何者錯誤?
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預售屋預付款屬於資產科目，代表未來換取不動產的權利，而非消耗性支出。其餘選項中，互助會活會具債權性質屬資產、死會具債務性質屬負債；房貸本金償還屬負債減少；產險保費無保單價值屬費用，年金險具現金價值屬資產，皆為正確會計處理。
題目來源： 第45屆考試
第 6 題
淨值成長率是代表個人累積淨值的速度,想提升淨值成長率,下列何項方法是有效的?
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提升淨值成長率的關鍵在於增加理財收入或提高儲蓄率。提高生息資產占總資產的比重，能有效增加投資收益（理財收入），進而加速淨值的累積速度。其餘選項中：(A)淨值占總資產比重為清償能力指標，非成長指標；(C)提高薪資收入相對比率若未增加總額，對成長率影響有限；(D)降低薪資儲蓄率會減少可投資金額，反而降低淨值成長率。
題目來源： 第45屆考試
第 7 題
假設某一投資案預期每年淨現金流入500萬元,7年後該投資案結束另可回收2,000萬元,若每年投資報酬率固定為5%,則起始投資金額為何?(取最接近值)
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起始投資金額應等於每年淨現金流入的年金現值加上期末回收金額的複利現值。計算公式為：500萬 × [(1 - (1+5%)^-7) / 5%] + 2,000萬 / (1+5%)^7 ≈ 500萬 × 5.7864 + 2,000萬 × 0.7107 ≈ 2,893.2萬 + 1,421.4萬 = 4,314.6萬，取最接近值為 4,315 萬元。其餘選項皆為計算錯誤之數值。
題目來源： 第45屆考試
第 8 題
王先生薪資8萬元,所得稅扣繳1萬元,勞健保扣繳5千元,每月通勤車費及雜支9千元,則若其生活開銷為2萬5千元,房貸本息每月支出為2萬元,則其收支平衡點時之收入至少應為多少?
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收支平衡點收入之計算公式為「固定支出 / (1 - 變動支出率)」。依題意將生活開銷與房貸視為固定支出（25,000 + 20,000 = 45,000），稅金、勞健保與雜支視為變動支出（10,000 + 5,000 + 9,000 = 24,000）。變動支出率為 24,000 / 80,000 = 30%。計算得 45,000 / (1 - 30%) = 64,286 元。其餘選項係因錯誤分類固定與變動支出或計算偏差所致。
題目來源： 第45屆考試
第 9 題
張三已工作8年,年儲蓄為10萬元,目前淨資產為100萬元,假設儲蓄增長率與投資報酬率相當,則張三的理財成就率為多少?
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理財成就率的計算公式為「目前淨資產 / (年儲蓄 × 已工作年數)」。依題意計算：100萬 / (10萬 × 8) = 1.25。此比率若大於1，代表投資報酬率高於儲蓄增長率或有額外財富累積。其餘選項 0.75、0.8、1 均未正確反映此資產與儲蓄之比例關係。
題目來源： 第45屆考試
第 10 題
黃先生現年50歲,已工作30年,假設其每年稅後收入120萬元,支出90萬元,若合理的理財收入為淨值的5%,則其財務自由度為何?
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財務自由度公式為「理財收入 / 生活支出」。首先推算淨值為每年儲蓄(120萬-90萬)乘以工作年數30年，即900萬元；理財收入為 900萬 × 5% = 45萬元；財務自由度 = 45萬 / 90萬 = 50%。其餘選項 40%、60%、70% 皆不符合此財務比率之計算結果。
題目來源： 第45屆考試
第 11 題
家庭現金流量結構分析中,現金流入的主要項目,除工作收入及理財收入外,尚包括下列何者?
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家庭現金流入主要由工作收入、理財收入及「資產負債調整的現金流入」（如出售資產、借入款項）三大類構成。利息收入與房租收入歸類於理財收入，獎金收入則歸類於工作收入，因此僅有資產負債調整屬於獨立的流入項目。
題目來源： 第45屆考試
第 12 題
王小姐擬經營咖啡店,每月店租金5萬元,員工總薪資5萬元,其他開支1萬元,另裝潢費用240萬元,按5年攤提折舊,若毛利率(相當於邊際貢獻率)為40%,則每月之營業額為多少時,恰可達到損益平衡?(不考慮稅負與自有資金之機會成本)
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損益平衡點營業額之計算公式為「固定成本 / 邊際貢獻率」。本題每月固定成本包含店租5萬元、員工薪資5萬元、其他開支1萬元，以及裝潢折舊費用4萬元（240萬元 / 5年 / 12個月），合計固定成本為15萬元。將15萬元除以毛利率40%，得出損益平衡營業額為37.5萬元。其餘選項係因漏計折舊費用或固定成本加總錯誤導致計算結果偏差。
題目來源： 第45屆考試
第 13 題
倘C君年收入100萬元,年支出60萬元,股利收入10萬元,資本利得年收入80萬元,利息年支出30萬元,保費年支出10萬元,則C君年理財儲蓄為多少?
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理財儲蓄的定義為「理財收入」減去「理財支出」。本案中理財收入包含股利10萬元與資本利得80萬元，合計90萬元；理財支出則包含利息支出30萬元與保費支出10萬元，合計40萬元。因此理財儲蓄為50萬元（90萬 - 40萬）。其餘選項錯誤在於混淆了生活儲蓄（年收入減年支出）或未正確區分理財性質之收支項目。
題目來源： 第45屆考試
第 14 題
四種典型的理財價值觀中,一切為兒女著想的是屬於哪一族?
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慈烏族之理財價值觀以子女為中心，傾向將資源留給後代。螞蟻族強調高儲蓄與延遲消費以保障未來；蟋蟀族主張及時行樂，重視當下消費；蝸牛族則以購屋置產為最優先的理財目標。
題目來源： 第45屆考試
第 15 題
有關投資冒險型的敘述,下列何者正確?
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投資冒險型投資人追求極大化報酬，具備極高的風險承受度，因此常透過融資融券等財務槓桿工具來放大投資部位以獲取超額利潤。選項A、D屬於保守或穩健型投資者的特徵；選項B雖為積極型特徵，但冒險型更強調槓桿運用。
題目來源： 第45屆考試
第 16 題
投資上的風險是整體市場變動的風險,又稱為下列何種風險?
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系統風險係指受整體市場共同因素（如經濟衰退、戰爭、利率變動）影響的風險，無法透過分散投資消除。選項A、C、D皆屬於個別公司或產業特有的非系統風險，可透過投資組合分散。
題目來源： 第45屆考試
第 17 題
下列何者是資本預算最廣為接受的評估方式,係將各投資案未來收益的現金流量還原為現值,接著以扣除成本後的淨現值來比較各投資案是否划算?
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淨現值法（NPV）將投資案未來所有現金流量折現後減去初始投資成本，若大於零則具投資價值，為資本預算核心工具。選項A用於股票估值；選項B為技術分析指標；選項D為投資分析的邏輯順序。
題目來源： 第45屆考試
第 18 題
總報酬率(不為零)與投資年數相同時,有關複利年平均報酬率與單利年平均報酬率之敘述,下列何者正確?
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在總報酬率與投資年數相同的情況下，由於複利具有利滾利的特性，其產生的增值效果大於單利，因此若要達到相同的總報酬，複利所需的年平均報酬率必然低於單利年平均報酬率。故兩者相除之值小於1。其餘選項中，大於1或等於1均未考慮到複利增值速度較快的數學特性。
題目來源： 第45屆考試
第 19 題
張三以新臺幣98萬元購買面額100萬元、90天期(一年以360天計)的國庫券,持有到期滿。請問張三的投資報酬率為多少?
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投資報酬率計算公式為「(獲利 / 投入成本) × (360 / 持有天數)」。本題中獲利為100萬減去98萬等於2萬元，投入成本為98萬元，持有天數為90天。計算式為：(2 / 98) × (360 / 90) = 0.020408 × 4 = 8.163%，取近似值為8.16%。其餘選項皆為計算錯誤或未正確使用投入成本作為分母。
題目來源： 第45屆考試
第 20 題
若A基金之平均報酬率8%,變異數0.16,在無風險利率4%下,A基金之夏普指數(Sharpe)應為下列何者?
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夏普指數公式為「(平均報酬率 - 無風險利率) / 標準差」。題目給予變異數為0.16，須先開根號求得標準差為0.4。代入公式：(8% - 4%) / 0.4 = 0.04 / 0.4 = 0.1。其餘選項如0.25、1或2.5，多為誤將變異數直接當作分母，或計算過程中的數值誤植。
題目來源： 第45屆考試
第 21 題
每月初定期定額投資1萬元,持續6個月,期末總贖回7萬元,考慮時間加權後,該定期定額投資於該期間之報酬率為下列何者?
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定期定額總投入成本為 6 萬元（1萬 × 6個月），期末贖回 7 萬元，總獲利為 1 萬元。計算平均投入資本為 (1萬+2萬+3萬+4萬+5萬+6萬) / 6 = 3.5 萬元。報酬率計算方式為總獲利除以平均投入資本，即 10,000 / 35,000 ≈ 28.57%。其餘選項之百分比皆未正確反映平均投入資本與獲利之比例關係。
題目來源： 第45屆考試
第 22 題
有關子女教育費用之敘述,下列何者錯誤?
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退休金規劃具有不可替代性，且退休後缺乏勞動收入，無法像教育費用可透過助學貸款支應，因此在理財實務上嚴禁動用退休基金作為子女教育經費。選項 A、B、D 分別正確指出教育投資的經濟效益、支出高峰期（學前與高等教育）以及因應通膨需及早準備的必要性。
題目來源： 第45屆考試
第 23 題
小張預計12年後上大學,屆時需學費120萬元,若小張的父親每年投資8萬元於年投資報酬率3%的債券型基金,請問12年後是否足夠支付當時學費?差額多少?(取最接近值)
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使用普通年金終值公式計算：80,000 × [((1 + 3%)^12 - 1) / 3%] ≈ 1,135,363 元。預計需求為 120 萬元，故資金不足，差額為 1,200,000 - 1,135,363 = 64,637 元，最接近 6.5 萬元。選項 B、D 錯誤判斷為足夠；選項 C 之差額計算與公式結果不符。
題目來源： 第45屆考試
第 24 題
假設某 甲之妻子因就業需要,上班後每月服裝化妝品5,000元,交通費5,000元,外食費6,000元,保母費25,000元,假設妻子上班後,適用邊際稅率20%,則損益平衡稅前薪資收入額為多少元?
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損益平衡稅前收入之計算邏輯為「稅後收入需等於因就業增加之總支出」。本題就業總支出為 5,000 + 5,000 + 6,000 + 25,000 = 41,000 元。設稅前收入為 X，則 X * (1 - 20%) = 41,000，解得 X = 51,250 元。其餘選項金額均未正確反映稅後實質所得與支出的平衡點。
題目來源： 第45屆考試
第 25 題
有關理財型房貸之敘述,下列何者錯誤?
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理財型房貸（又稱回復型房貸）具備隨借隨還的特性，其利息計算方式為「按日計息」，即根據當日實際動用的本金餘額計算利息，而非按月計息。其餘選項 A、C、D 均為理財型房貸之正確特點：利率通常較傳統房貸高、無提前還款違約金、動用本金才計息。
題目來源： 第45屆考試
第 26 題
某 甲從事傳銷業,常有額外收入來源,欲貸款購屋且希望利息費用能盡量低,則他應選擇的房貸型態為何?
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提早還清型房貸允許借款人在有額外資金時提前償還本金，進而減少後續利息支出，最符合常有額外收入且欲降低利息負擔的需求。到期還款型利息負擔最重；隨借隨還型利率通常較高；超額貸款型則會增加負債與利息。
題目來源： 第45屆考試
第 27 題
用淨現值法評估租屋及購屋決策時,不需考慮下列何項因素?
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淨現值（NPV）法之核心在於評估投資期間內所有現金流入與流出的現值總和，因此必須考慮未來各期現金流量、適當的折現率以及評估的居住年數。轉貸額度屬於融資結構與資金調度層面，並非計算淨現值公式中的必要參數。
題目來源： 第45屆考試
第 28 題
小明申請房屋貸款500萬元,年利率4%,期間20年期,採本利平均攤還法按年清償,若小明於償還第3期本息款後,貸款年利率即刻調降為3%,假設貸款到期日與攤還方式維持不變,則小明往後每期攤還之本息款應為多少元?
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首先計算原年金支出：N=20, I=4, PV=5,000,000，求得PMT約367,909元。其次計算償還3期後之剩餘本金：N=17, I=4, PMT=367,909，求得PV約4,475,853元。最後以新利率計算調整後之年金：N=17, I=3, PV=4,475,853，求得PMT約339,954元，最接近34萬元。其餘選項金額均未正確反映利率調降後之本利攤還變化。
題目來源： 第45屆考試
第 29 題
楊老師計劃於7年後以1,200萬元換新屋,目前舊屋價值700萬元,尚有房貸200萬元需在未來10年內以本利平均攤還法按年期償還,假設新、舊屋的房貸利率皆為3%,此期間房價水準不變,現已有生息資產200萬元,投資報酬率為4%,則購置新屋時還需要多少貸款?(取最接近值)
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計算步驟如下：1.舊房貸年金PMT(N=10, I=3%, PV=200萬)約23.44萬。2.計算7年後舊房貸餘額(N=3, I=3%, PMT=23.44萬)約66.31萬。3.計算7年後生息資產終值(200萬×1.04^7)約263.19萬。4.購屋缺口 = 新屋1,200萬 - (舊屋700萬 - 舊貸餘額66.31萬) - 資產終值263.19萬 = 303.12萬，最接近303萬元。其餘選項計算之餘額或資產終值有誤。
題目來源： 第45屆考試
第 30 題
劉先生有一舊屋價值600萬元,尚有貸款340萬元,今擬換一新屋,價值1,000萬元,並新貸款600萬元,則應有自備款為何?
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計算自備款需先求出舊屋處分後可得之淨額（600萬 - 340萬 = 260萬），再計算新屋所需自備款總額（1,000萬 - 600萬 = 400萬），兩者之差額即為應額外準備之資金（400萬 - 260萬 = 140萬）。其餘選項金額計算邏輯不符資產轉換之淨額概念。
題目來源： 第45屆考試
第 31 題
某 甲計劃將現有房屋貸款轉貸,假設房屋鑑價費用5,000元,代償費用8,000元,代書費用(包括設定及塗銷費)計4,500元,設定規費6,000元,原有房貸提前清償違約金15,000元,土地增值稅20,000元,請問某 甲應負擔之轉貸費用為多少?
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轉貸費用包含鑑價費、代償費、代書費、設定規費及提前清償違約金（5,000 + 8,000 + 4,500 + 6,000 + 15,000 = 38,500元）。土地增值稅僅於房屋所有權移轉（買賣、贈與）時發生，轉貸過程並無所有權移轉，故不計入。其餘選項皆因誤計或漏計相關規費與稅賦。
題目來源： 第45屆考試
第 32 題
有關勞工退休金條例之規定,下列何者錯誤?
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根據勞工退休金條例第28條規定，勞工退休金請求權之時效為五年，而非三年。選項B符合該條例第12條之資遣費計算標準；選項C符合第14條雇主提繳率下限規定；選項D符合第26條關於遺屬領取之規定。
題目來源： 第45屆考試
第 33 題
有關退休規劃的影響因素,下列敘述何者錯誤?
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離退休年限愈長，代表有更充裕的時間利用複利效果累積資產，且每期需投入的金額較低，因此籌措壓力應是愈小而非愈大。其餘選項如通膨升高、生活期間拉長或費用增加，皆會導致所需準備的退休金總額上升，增加籌措壓力。
題目來源： 第45屆考試
第 34 題
下列退休金制之投資風險分別由何者負擔?(DefinedContributionPlan,DC)A.確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)B.確定提撥制
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確定給付制（DB）由雇主承諾給付固定金額，故投資盈虧由雇主或政府承擔；確定提撥制（DC）則是提撥固定金額至個人帳戶，最終領取金額視投資績效而定，故風險由勞工本人承擔。其餘選項皆錯誤配置了風險承擔主體。
題目來源： 第45屆考試
第 35 題
活得太長以致生活費不足是退休所面臨的最大風險,所以愈保守的人應如何?
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長壽風險是指活得比預期久導致資金枯竭。保守的理財規劃應採審慎原則，假設較長的生存年限以準備更充裕的資金。若假設較短或僅參考平均值（平均餘命或平均壽命），則有一半以上的機率面臨退休金不足的風險。
題目來源： 第45屆考試
第 36 題
王君現年40歲,每年投資50萬元,年投資報酬率為3%,在不考慮通貨膨脹下,希望退休時能至少累積1,170萬元以供其退休使用,請問王君最早於幾歲時可退休?(取最接近值)
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運用年金終值公式計算，設投資期間為 n 年，50萬 × [(1 + 3%)^n - 1] / 3% = 1,170萬，經計算 (1.03)^n ≈ 1.702，取對數解得 n 約為 18 年。王君現年 40 歲，加上 18 年後為 58 歲。其餘選項計算出的累積金額與目標值 1,170 萬不符。
題目來源： 第45屆考試
第 37 題
假設某 甲退休後的投資報酬率為4.5%,通貨膨脹率為3.5%,退休後首年度支出為300,000元,退休後餘命20年,試以實質報酬率折現法計算退休金總需求為若干元?
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首先計算實質報酬率，公式為 [(1 + 投資報酬率) / (1 + 通貨膨脹率)] - 1，即 (1.045 / 1.035) - 1 ≈ 0.96618%。接著利用年金現值公式計算 20 年的總需求：300,000 × [1 - (1 + 0.96618%)^-20] / 0.96618% ≈ 5,413,800 元。其餘選項係因未正確轉換實質報酬率或誤用名目利率計算所致。
題目來源： 第45屆考試
第 38 題
翁君現年40歲,年收入為120萬元,年生活費為80萬元,退休後生活費調整率為60%,通貨膨脹率為3%,請問60歲退休後首年度生活費為多少元?(取最接近值)
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先求出退休後以現值計的生活費需求，即 80 萬 × 60% = 48 萬元。距離 60 歲退休尚有 20 年，在通貨膨脹率 3% 的影響下，退休首年生活費為 48 萬 × (1 + 3%)^20 ≈ 86.7 萬元。其餘選項可能漏乘調整率或通膨複利年數計算有誤。
題目來源： 第45屆考試
第 39 題
張先生現年45歲,估算退休後每年生活支出現值為60萬元,退休前費用上漲率為5%,退休後費用維持不變。假設張先生15年後退休,預計退休後餘命18年,退休金投資報酬率為3%,則張先生退休時,應至少準備多少退休金?(取最接近金額)
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計算分為兩階段：首先求出退休當年度的支出金額，利用複利終值公式，60萬 × (1+5%)^15 ≈ 1,247,357元；接著計算退休後18年支出的總現值，以退休金投資報酬率3%作為折現率，計算18年期之年金現值，1,247,357 × [(1-(1+3%)^-18)/3%] ≈ 17,155,291元，取最接近值為1,716萬元。其餘選項皆因未正確計算通膨後的支出或年金折現邏輯錯誤導致金額偏差。
題目來源： 第45屆考試
第 40 題
有關風險與報酬率的無異曲線,下列敘述何者錯誤?
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在風險與報酬的座標軸中，愈往左上方代表在相同風險下擁有更高報酬，或在相同報酬下承擔更低風險，因此效用水準應是愈高而非愈低。選項A為無異曲線的基本定義；選項C與D描述了風險趨避者對於風險增加時，要求更高報酬補償的心理特徵與曲線斜率變化。
題目來源： 第45屆考試
第 41 題
將投資10年以上的報酬率之上、下限區間,與單年期的投資報酬率之上、下限區間相比較,下列敘述何者較符合實證之事實?
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根據時間分散化效應（Time Diversification），投資期間愈長，年度報酬率的極端值會因時間拉長而相互抵銷，使得平均報酬率的波動區間趨於集中且穩定。選項B、C、D均忽略了長期持有資產能有效降低報酬率標準差與波動範圍的實證事實。
題目來源： 第45屆考試
第 42 題
根據證券市場線(SML)選擇投資工具時,下列敘述何者正確?
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證券市場線（SML）代表投資人要求的最低報酬率。當期望報酬率低於需要報酬率時，代表該資產目前的價格過高，導致未來預期獲利不足以補償其承擔的風險，故應賣出。其餘選項錯誤原因：(B)看好市場前景時應選擇高β值證券以追求超越大盤的表現；(C)相同β值下應選擇期望報酬率較高者；(D)在效率市場中，個別證券之預期報酬率由系統風險（β）決定，非系統風險可透過分散投資消除。
題目來源： 第45屆考試
第 43 題
下列何者屬於風險偏好高的投資人所喜好的產品?
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高收益債券（俗稱垃圾債券）信用評等較低，違約風險高，但提供較高的票面利率或潛在報酬，適合風險承受度較高的投資人。其餘選項錯誤原因：政府公債與銀行存款屬於低風險工具，適合風險趨避者；平衡型基金同時投資股債，風險程度中等，適合穩健型投資人。
題目來源： 第45屆考試
第 44 題
有關投資組合保險策略K=m×(V-F)之敘述,下列何者正確?
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固定比例投資組合保險（CPPI）公式中，F 為設定的資產價值底限（Floor），當總資產價值 V 接近 F 時，會自動減少風險資產 K 的配置，確保在最壞情況下仍能保有底限價值。其餘選項錯誤原因：(A) m 為風險乘數，與股票投資比重成正比；(B) F 為資產價值下限而非上限；(C) CPPI 在股市多頭時表現良好，但在盤整震盪市場中才容易因追高殺低產生損失。
題目來源： 第45屆考試
第 45 題
假設 甲有資金200萬元,擬投資股票,而股票虧損風險上限為25%,而其可接受之最大年度損失為20萬元,請問其股票投資比率上限約為何?
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根據風險預算管理邏輯，投資比率上限 = 最大可接受損失 / (總資金 × 虧損風險上限)。計算過程為 200,000 / (2,000,000 × 25%) = 200,000 / 500,000 = 40%。其餘選項 25%、30%、35% 均未達此風險承受能力下的配置上限，無法極大化其投資額度。
題目來源： 第45屆考試
第 46 題
王先生以100萬元採取固定投資比例策略配置,按40%:60%比例投資A基金、B基金,一年後A基金上漲17.5%,B基金上漲5%,則王先生應如何調整?
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初始配置為 A 基金 40 萬、B 基金 60 萬。一年後 A 基金價值增至 47 萬 (40 × 1.175)，B 基金增至 63 萬 (60 × 1.05)，總資產合計 110 萬。若維持 40%:60% 比例，目標金額應為 A 基金 44 萬 (110 × 0.4) 與 B 基金 66 萬 (110 × 0.6)。因此需賣出 A 基金 3 萬元 (47 - 44) 並買入 B 基金 3 萬元 (66 - 63)。其餘選項之調整金額均無法使資產比例回復至預設的 4:6。
題目來源： 第45屆考試
第 47 題
凡經常居住中華民國境內之中華民國國民,須待放棄中華民國國民身分起滿幾年後,才能達到境外資產贈與行為免徵贈與稅之目的?
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依據遺產及贈與稅法規定，中華民國國民於放棄國籍之日起二年內，其贈與行為仍視同經常居住境內之國民，須就境內外財產合併課徵贈與稅。因此，必須待放棄國籍滿二年後，其境外資產之贈與才可免徵我國贈與稅。其餘選項一年、三年、四年均不符合稅法對於身分變更後課稅權追溯期的法定時限。
題目來源： 第45屆考試
第 48 題
依目前我國遺產及贈與稅法有關遺產稅扣除額規定,被繼承人遺有配偶者,得自遺產總額中扣除多少?
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依據遺產及贈與稅法第17條規定，並配合財政部公告之最新課稅標準，被繼承人遺有配偶者，其扣除額已由493萬元調高至553萬元。選項493萬元為調整前之金額；220萬元為贈與稅之免稅額；770萬元則非現行法定扣除額標準。
題目來源： 第45屆考試
第 49 題
我國遺產稅之課稅基礎係採用下列哪一種?
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依遺產及贈與稅法第1條，凡經常居住中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅（屬人主義）；若經常居住境外或非中華民國國民，僅就其在中華民國境內之遺產課徵（屬地主義）。故我國採原則屬人主義，例外屬地主義。其餘選項皆未能完整涵蓋法律對居住地與國籍之區分原則。
題目來源： 第45屆考試
第 50 題
下列何種方法,係以遺族一生支出現值扣減已累積的生息淨值而得之應投保金額?
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遺族需要法係以維持遺族未來生活所需的各項支出現值總額，扣除目前已累積的生息資產淨值，計算出應有的保額缺口。收入彌補法（或所得替代法）是以被繼承人生前的收入能力為計算基礎，而非遺族支出；變額年金法為保險商品種類，非保額估算方法。
題目來源： 第45屆考試