第 1 題
理財規劃人員在提供理財規劃諮詢及協助客戶執行理財計畫時,應以客戶利益優先,避免利益衝突,禁止短線交易、不當得利,並應公平處理,係基於下列何項原則?
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忠實義務原則之核心在於要求從業人員以客戶利益為最高指導原則，並防範利益衝突與不當得利。保密原則係指不得洩漏客戶資訊；客觀性原則強調不受主觀偏見影響；專業原則則指維持應有的專業知能，均與題幹所述之利益優先與公平處理邏輯不同。
題目來源： 第42屆考試
第 2 題
對於擁有高收入高資產的企業主,下列何者相較之下非為其理財規劃重點?
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企業主理財重點在於資產保全與傳承，故租稅規劃、股權移轉及企業保險為其核心需求。子女教育金規劃雖為理財一環，但對高資產族群而言，其資金充裕度通常已涵蓋此需求，故相較於其他涉及法律與稅務複雜度的項目，非屬最優先之規劃重點。
題目來源： 第42屆考試
第 3 題
下列項目之先後順序應如何安排,才是合理的理財規劃流程?I.與客戶訪談,確認理財目標II.定期檢視投資績效III.提出理財建議IV.協助客戶執行財務計畫V.蒐集財務資料
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理財規劃的標準流程遵循邏輯順序：首先必須與客戶訪談以確認理財目標(I)，接著蒐集財務資料(V)以進行現況分析，隨後根據分析結果提出理財建議(III)，並協助客戶執行財務計畫(IV)，最後則是定期檢視投資績效(II)以確保目標達成。其餘選項如A、B、C均在尚未確認目標或蒐集資料前即進行建議或執行，不符合專業實務流程。
題目來源： 第42屆考試
第 4 題
淨值成長率是代表個人累積淨值的速度,想提升淨值成長率,下列何項方法是有效的?
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淨值成長率主要由儲蓄與投資收益驅動。提高生息資產佔總資產的比重，能有效增加理財收入（如利息、股利），進而提升淨值累積的速度。選項A僅反映資產負債結構，不代表成長動能；選項C若薪資收入佔比提高但總額未增，對成長率無直接幫助；選項D降低儲蓄率會直接減少可投資資金，導致淨值成長率下降。
題目來源： 第42屆考試
第 5 題
有關衡量投資部位受金融市場變化的影響程度,下列敘述何者錯誤?
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利率到期結構（Term Structure of Interest Rates）是指在相同風險等級下，利率與到期期間之間的關係（如殖利率曲線），而非用來衡量機動利率對存款收益影響的工具。選項A與B正確描述了資產部位與市場風險的敏感度關係；選項D中，當台幣升值且日圓貶值時，持有日圓資產換回台幣確實會產生匯兌損失。
題目來源： 第42屆考試
第 6 題
下列敘述何者錯誤?
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收入週轉率通常指收入與資產的比率。隨著年紀增長，個人通常進入資產累積後期或退休期，勞務收入會逐漸減少，且資產規模可能擴大，因此收入週轉率通常會隨年齡增加而下降，而非上升。其餘選項中，理財成就率反映目標達成進度；理財收入週轉率受投資報酬率直接影響；財務自由度為理財收入除以生活支出，當報酬率下降且資產不變時，該指標自然下滑。
題目來源： 第42屆考試
第 7 題
張三目前淨資產為900萬元,年支出為100萬元,若投資報酬率為6%,則張三目前的財務自由度為多少?
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財務自由度的計算公式為「（淨資產 × 投資報酬率）÷ 年支出」。依題意計算：(900萬 × 6%) ÷ 100萬 = 54萬 ÷ 100萬 = 54%。其餘選項皆為錯誤的計算結果。
題目來源： 第42屆考試
第 8 題
家庭年平均收支儲蓄表列示如下:消費支出為66萬元,利息支出為4萬元,經常性移轉支出為16萬元,所得收入總計為109萬元,則可支配所得為多少?
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可支配所得是指所得收入總計扣除非消費支出（如經常性移轉支出、利息支出等）後的餘額。計算方式為：109萬元（所得總計）- 16萬元（經常性移轉支出）- 4萬元（利息支出）= 89萬元。其餘選項如 93 萬元僅扣除移轉支出，43 萬元則錯誤扣除了消費支出，86 萬元則計算邏輯不明。
題目來源： 第42屆考試
第 9 題
老張期初資產為100萬元,其中60萬元為生息資產,40萬元為自用資產,若本期儲蓄為20萬元,該期間資產成長率為50%,則其投資報酬率為多少?
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資產成長率 50% 代表期末總資產增加 50 萬元（100萬 × 50%）。資產增加的來源包含「儲蓄」與「投資收益」，因此投資收益 = 50萬 - 20萬 = 30萬元。投資報酬率的計算基準應為「生息資產」，即 30萬 / 60萬 = 50%。其餘選項 25%、75%、83% 皆因未正確扣除儲蓄額或誤用總資產作為分母計算所致。
題目來源： 第42屆考試
第 10 題
張先生投資經營一家餐廳,總共投資新台幣1000萬元,其中固定資產投資(含裝潢)為800萬元,動產加計其他投資為200萬元,預計未來每月總收入20萬元,總開銷10萬元,則回收期間至少為下列何者恰可收回原投資金額?
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回收期間計算公式為「總投資金額 / 每月淨現金流入」。本題每月淨現金流入 = 總收入 20 萬 - 總開銷 10 萬 = 10 萬元。回收期間 = 1,000 萬 / 10 萬 = 100 個月。其餘選項 40、50、80 個月均未正確計算每月淨流入或誤將固定資產與動產分開計算，不符回收期間邏輯。
題目來源： 第42屆考試
第 11 題
有關衡量緊急預備金因應能力之敘述,下列何者正確?
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失業保障月數指標是用來衡量緊急預備金是否足以支應無收入時的固定支出，公式為「（存款 + 可變現資產）/ 每月固定支出」。(A) 意外承受能力通常以保額或流動資產衡量，而非 5 至 10 年生活費；(B) 房地產變現性極差，不屬於緊急預備金範疇的可變現資產；(C) 失業保障月數指標愈高，代表緊急預備金因應能力愈強而非愈低。
題目來源： 第42屆考試
第 12 題
小周每月基本家庭開支為8萬元,收入超過基本開支時,每增加1元收入,需增加0.6元支出,第四季各月收入分別為9萬元,8.5萬元,15萬元,小周可設定之最高邊際儲蓄率為下列何者?
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邊際儲蓄率（MPS）與邊際消費率（MPC）之和恆等於 1。題目給定每增加 1 元收入需增加 0.6 元支出，此 0.6 即為邊際消費率，故邊際儲蓄率為 1 - 0.6 = 0.4（40%）。其餘選項中，60% 為邊際消費率，而 26% 與 9% 則為特定收入水準下的平均儲蓄率，並非邊際概念。
題目來源： 第42屆考試
第 13 題
人生三大理財目標,按照目標優先順序加以規劃為下列何者?
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目標順序法是指將人生各階段的理財目標依據重要性或急迫性進行先後排序，並依此順序分配資源。目標並進法則是同時追求多個目標；目標樹狀法與目標折現法並非理財規劃中針對「優先順序」定義的標準決策方法。
題目來源： 第42屆考試
第 14 題
決定最後投資工具選擇或投資組合配置的關鍵性因素,下列敘述何者正確?
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投資人主觀的風險偏好是決定資產配置最關鍵的因素，因為它直接影響投資人對波動的忍受度與最終工具的選取。理財目標彈性、資金動用時間及年齡雖為客觀參考指標，但最終決策仍需回歸投資人心理層面的風險承受意願。
題目來源： 第42屆考試
第 15 題
有關投資風險之敘述,下列何者錯誤?
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系統風險（又稱市場風險）是由於戰爭、通膨、經濟衰退等整體環境因素引起，影響所有證券，無法透過分散投資來消除。分散投資僅能降低「非系統風險」（個別公司風險）。選項B錯誤在於低相關性的資產組合僅能抵銷非系統風險，對系統風險無效。其餘選項中，A與D正確描述了非系統風險的可分散性與定義，C正確歸類了系統風險的範疇。
題目來源： 第42屆考試
第 16 題
王經理投資某一剛付完息且尚餘7年到期、面額500萬元債券,每半年付息一次,票面年利率3%,若買進時市場利率升至4%,則該債券合理價格為下列何者?(取最接近值)
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債券價格為未來現金流量（利息與本金）按市場利率折現之總和。本題中，每半年付息一次，故期數為14期（7年×2），每期折現率為2%（4%÷2），每期利息為75,000元（500萬×3%÷2）。計算公式為：75,000 × [1 - (1+2%)^-14] / 2% + 5,000,000 / (1+2%)^14，得出約4,697,340元，最接近選項A。其餘選項數值均未正確反映市場利率高於票面利率時的折價空間。
題目來源： 第42屆考試
第 17 題
為了10年後達成創業金1,000萬元,張先生計畫將目前現金300萬元,及利用定期定額方式,每年(每期)「期初」投資具有5%的固定收益債券型基金,則每期定期定額投資額應至少為下列何者?(取最接近值)
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首先計算現有300萬元在10年後的終值：3,000,000 × (1+5%)^10 ≈ 4,886,684元。創業金缺口為 10,000,000 - 4,886,684 = 5,113,316元。接著利用「期初年金終值」公式求每期投入額(PMT)：5,113,316 = PMT × [(1+5%)^10 - 1] / 5% × (1+5%)，求得PMT約為387,174元，最接近39萬元。其餘選項金額均會導致最終金額大幅超過1,000萬元目標。
題目來源： 第42屆考試
第 18 題
小陳投資基金2年,其幾何年平均報酬率為10%,若總報酬率與投資年數相同,則其單利年平均報酬率為下列何者?
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幾何年平均報酬率為10%，投資2年之總報酬率為 (1+10%)^2 - 1 = 21%。單利年平均報酬率係將總報酬率除以投資年數，即 21% / 2 = 10.5%。其餘選項 9.5%、11.5%、12.5% 均未正確執行複利總額轉單利平均之換算。
題目來源： 第42屆考試
第 19 題
老陳投資尚餘7年到期、每年付息一次、面額100萬元的債券,若該債券市場殖利率為4%時,計算得知其市場價格為110萬元,請問該債券每年固定債息應為何?(取最接近值)
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依據債券定價公式，市場價格等於利息年金現值加本金現值。110 = C × [(1 - (1+4%)^-7) / 4%] + 100 / (1+4%)^7。經計算 110 = C × 6.0021 + 75.9918，得 C ≈ 5.666 萬元。其餘選項 4.66、5.16、6.16 萬元皆無法使債券現值等於 110 萬元。
題目來源： 第42屆考試
第 20 題
小李希望在10年後擁有相當現在500萬元資產,假設通貨膨脹率為3%,請問未來相同購買力金額為何?
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此題考驗購買力之未來值計算，公式為 FV = PV × (1+i)^n。將現值 500 萬元以通貨膨脹率 3% 複利計算 10 年，即 500 × (1.03)^10 ≈ 500 × 1.3439 = 671.95 萬元，取最接近值為 672 萬元。其餘選項 572、622、722 萬元皆因複利因子計算錯誤導致數值偏差。
題目來源： 第42屆考試
第 21 題
老李計畫每年『年初』年繳保費15萬元,繳期9年,在內含年報酬率8%的情形下,屆時期末(第9年年底)可領回多少金額?(取最接近值)
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本題為「期初年金終值」之計算。公式為：PMT × [((1+i)^n - 1) / i] × (1+i)。代入數值：15 × [((1+0.08)^9 - 1) / 0.08] × 1.08 ≈ 15 × 12.4876 × 1.08 ≈ 202.3 萬元。其餘選項係因未考慮期初投入（漏乘 1.08）或計算期數錯誤，導致結果偏低。
題目來源： 第42屆考試
第 22 題
有關計算子女教育金的簡易分析,下列敘述何者錯誤?
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定期定額投資準備的邏輯是根據「未來學費總額（目標終值）」來推算「每期應投入的年金金額（PMT）」，而非將定期定額與學費兩者之複利終值進行比較。選項 A、B、C 均正確描述了教育金的階段特性與複利現值/終值的應用邏輯。
題目來源： 第42屆考試
第 23 題
小張預計12年後上大學,屆時需學費120萬元,若小張的父親每年投資8萬元於年投資報酬率3%的債券型基金,請問12年後是否足夠支付當時學費?差額多少?(取最接近值)
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本題計算「期末年金終值」。公式為：PMT × [((1+i)^n - 1) / i]。代入數值：8 × [((1+0.03)^12 - 1) / 0.03] ≈ 8 × 14.192 ≈ 113.536 萬元。與目標 120 萬元相比，尚不足約 6.464 萬元，取最接近值為 6.5 萬元。其餘選項誤判為足夠或計算差額數值有誤。
題目來源： 第42屆考試
第 24 題
假設周君目前有淨資產50萬元可作為教育金投資,如以平均報酬率10%之基金為標的,請問其18年後可累積教育金多少元?
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運用複利終值公式 FV = PV × (1 + i)^n 計算，將現值 50 萬元乘以 (1 + 10%) 的 18 次方（約 5.5599），得出結果約為 278 萬元。其餘選項之數值皆不符合複利計算之邏輯。
題目來源： 第42屆考試
第 25 題
有關自用住宅的節稅規劃,下列何者敘述正確?
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土地增值稅重購退稅之法定要件為新購土地地價總額必須高於原出售土地地價扣除土地增值稅後之餘額。選項 A 錯誤在於 10% 優惠稅率有「一生一次」或「一生一屋」之次數限制；選項 B 錯誤在於綜合所得稅亦提供重購自用住宅扣抵稅額優惠；選項 D 錯誤在於適用優惠稅率前一年內不得有出租或營業行為。
題目來源： 第42屆考試
第 26 題
台灣地區自用住宅房貸利息特別扣除額,最高金額是新台幣多少元?
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依據我國所得稅法規定，購屋借款利息特別扣除額每戶每年扣除數額以新台幣 30 萬元為限，且需先扣除儲蓄投資特別扣除額。其餘選項之金額均不符合現行稅法規定之法定上限。
題目來源： 第42屆考試
第 27 題
評估租屋及購屋決策時,最不需立即考慮之因素為下列何者?
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公告現值主要作為政府課徵土地增值稅、遺產稅與贈與稅的依據，並非購屋者在評估租購決策時的即時財務成本或負擔能力指標。利率水準直接影響房貸利息支出，房價成長率涉及未來增值潛力，負擔能力則是決定決策可行性的核心，均屬需優先考慮的因素。
題目來源： 第42屆考試
第 28 題
有關投資房地產用以出租的考量因素,下列敘述何者錯誤?
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房地產投資評估不能僅單純比較房租收益率與存款利率，必須綜合考量房屋折舊、修繕維護費用、管理成本、房價增值潛力及稅負等因素。其餘選項中，買賣不破租賃會限制房屋處分的彈性，所得稅與空置成本則會實質降低投資淨報酬，皆為正確的考量因素。
題目來源： 第42屆考試
第 29 題
店面通常是以收益還原法估價,設若台北市信義路的某店面50坪,每月淨租金收入15萬元,市場投資年收益率6%,請問其合理總價為何?
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依據收益還原法公式，合理總價等於年淨收益除以收益資本化率。本題每月淨租金15萬元，換算年淨收益為180萬元（15萬 × 12個月），以市場投資年收益率6%計算，合理總價為3,000萬元（180萬 ÷ 6%）。其餘選項之金額均不符合此計算邏輯。
題目來源： 第42屆考試
第 30 題
小張目前有房屋貸款500萬元,年利率4%,期間15年,採本利平均攤還法按年期清償,其每年工作結餘金額80萬元除用以償還房貸外全數投入年報酬率5%之基金,則小張於15年後完成房貸清償後,另可儲蓄多少元?(取最接近值)
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首先計算每年房貸支出，利用年金現值公式 5,000,000 / PVIFA(4%, 15) 約為 449,705 元。接著計算每年可用於投資的金額為 800,000 - 449,705 = 350,295 元。最後計算該金額以 5% 報酬率複利 15 年後的終值，即 350,295 * FVIFA(5%, 15) 約為 7,558,861 元，最接近 756 萬元。其餘選項數值皆與計算結果偏差較大。
題目來源： 第42屆考試
第 31 題
倘高君購置新居1,000萬元,自備款30%其餘申貸20年期之貸款,其中250萬元為首次購屋優惠貸款利率2%,其餘貸款利率為3%,採本利平均攤還法,則每年貸款須支付多少元?(取最接近值)
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總貸款金額為 700 萬元（1,000萬 * 70%）。需分兩部分計算年金支出：第一部分為 250 萬元以 2% 利率分 20 年攤還，年支出約 152,892 元；第二部分為 450 萬元（700萬 - 250萬）以 3% 利率分 20 年攤還，年支出約 302,484 元。兩者合計約 455,376 元。其餘選項未正確區分利率權重或計算基礎錯誤。
題目來源： 第42屆考試
第 32 題
有關勞工退休金條例之規定,下列敘述何者錯誤?
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根據《勞工退休金條例》第 24 條規定，勞工年滿六十歲，工作年資滿「十五年」以上者，即得選擇請領月退休金或一次退休金，而非二十年。其餘選項：雇主提繳率不得低於 6%、遺屬可請領一次退休金、收益不得低於二年定存利率，皆符合現行法規。
題目來源： 第42屆考試
第 33 題
下列何者不是選擇一次領取退休金或退休年金的重要考量因素?
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選擇退休金領取方式主要考量資金的時間價值與長壽風險。預期壽命決定領取年金的總額，通膨率影響未來購買力，投資報酬率則是評估一次領取後自行運用的機會成本。子女教育費用屬於家庭財務負擔或理財目標，與兩種領取方式之間的精算價值比較無直接關聯。
題目來源： 第42屆考試
第 34 題
陳先生現年60歲擬申請退休,假設其退休金可選擇一次領取(給付基數為45個月)或採年金方式給付(生存時每年年底給付退休當時年薪30%),在年投資報酬率3%下,若陳先生選擇年金給付之領取方式,則其預估應至少活到幾歲才划算?(取最接近值)
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透過年金現值公式計算損益平衡點。設年薪為 S，一次領取為 3.75S（45個月），年金為 0.3S。在折現率 3% 下，求得 3.75S = 0.3S × PVIFA(3%, n)，得出 PVIFA(3%, n) = 12.5。經查表或計算，n 約為 15.89 年。由 60 歲起算，需活到約 75.89 歲才划算，最接近選項為 76 歲。
題目來源： 第42屆考試
第 35 題
如果退休後生活費用年成長率為2%,以退休第一年的生活費為100萬元估算,20年後該年退休生活所需的花費約為多少?
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此題為複利終值的應用。以第一年生活費 100 萬元為基準，在年成長率 2% 的情況下，計算 20 年後的數值，即 100 × (1 + 2%)^20，計算結果約為 148.59 萬元，取最接近值為 149 萬元。其餘選項如 121 萬、188 萬或 213 萬皆不符合 2% 複利成長 20 年的計算邏輯。
題目來源： 第42屆考試
第 36 題
小王現年40歲,已儲蓄500萬元,計劃供其60歲退休後生活之用;假設投資報酬率6%,在不考慮通貨膨脹情況下,請問20年後退休時,小王總共累積多少退休準備金?(取最接近值,以最近萬元計)
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運用複利終值公式 FV = PV × (1 + i)^n 計算，將現值 500 萬元乘以 (1 + 6%) 的 20 次方（約 3.2071），得出約 1,603.5 萬元，取最接近之萬元計為 1,604 萬元。其餘選項之金額均未正確反映 20 年複利增值之結果，計算誤差較大。
題目來源： 第42屆考試
第 37 題
下列何投資策略具有買漲殺跌的投資特性?
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投資組合保險策略（如 CPPI）要求在資產價值上升時增加風險資產權重，下跌時則減少權重，故呈現「追漲殺跌」的動態調整特性。固定投資比例策略與定期定額皆具備「低買高賣」或自動平衡的特性；加碼攤平則是在價格下跌時買進，與買漲殺跌邏輯相反。
題目來源： 第42屆考試
第 38 題
當買進股票後,股價下跌,經過審慎的投資判斷,決定向下攤平時,您的最佳資金來源為何?
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向下攤平屬於增加風險曝險的操作，應僅限於使用不具利息壓力且不影響生活的「多餘自有資金」，以避免因財務槓桿導致被迫斷頭。其餘選項如股票或不動產質借會產生額外利息成本並放大財務風險；出售其他投資工具則會破壞原有的資產配置平衡。
題目來源： 第42屆考試
第 39 題
有關兩資產所構成效率前緣的敘述,下列何者正確?
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效率前緣是在總投資金額（權重總和為100%）不變的假設下，尋求不同風險水準下之最大報酬組合。選項(A)若兩資產相關係數為1，則為直線而非左凸；選項(B)最佳配置取決於投資人之風險偏好（效用函數），而非單純看報酬風險比；選項(D)相關性愈低（愈接近-1），向左凸出的分散風險效果才愈明顯。
題目來源： 第42屆考試
第 40 題
有關理財目標之敘述,下列何者錯誤?
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投資期間愈長，透過時間多元化效應，短期景氣波動對最終成果的影響會被平滑化，而非影響愈大。選項(A)為理財規劃之標準程序；選項(B)長天期投資具備較高風險承受度，可提高風險資產比重；選項(C)短期且金額確定之目標應優先考量資產保全以確保目標達成。
題目來源： 第42屆考試
第 41 題
若一投資人起始資產為200萬元,其可忍受的最大損失為30%,假設風險係數為2,則該投資人可投資股票金額之上限為何?
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根據風險資產配置邏輯，可投資股票金額 = 風險係數 × 可忍受之最大損失金額。計算方式為：200萬元 × 30% (最大損失率) = 60萬元 (最大損失額)；60萬元 × 2 (風險係數) = 120萬元。其餘選項數值均不符合此計算邏輯。
題目來源： 第42屆考試
第 42 題
依據公式K=mx(V-F)制訂投資組合保險策略,假設可承擔風險係數m=2,起始總資產市值V為100萬元,可容忍最大損失為25%。若所投資股票市值增加15萬元,則此時應加買股票多少元?
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根據固定比例投資組合保險策略（CPPI），投資於風險資產的金額 K = m × (V - F)。首先計算最低保障金額 F = 100 × (1 - 25%) = 75 萬元。當總資產市值 V 增加 15 萬元變為 115 萬元時，目標風險資產部位應調整為 2 × (115 - 75) = 80 萬元。由於原股票部位 50 萬元隨市價增值 15 萬元後已達 65 萬元，故需再加買 80 - 65 = 15 萬元以符合策略。其餘選項之金額均不符合公式計算之目標部位差額。
題目來源： 第42屆考試
第 43 題
依資本資產定價模型(CAPM),假設存放銀行之無風險利率為3%, 乙公司股票所處的證券市場之大盤期望報酬率為7%, 乙公司股票相較於大盤指數的系統風險係數β為1.5,請計算出購買 乙公司股票的期望報酬率為何?
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依據資本資產定價模型（CAPM）公式：期望報酬率 = 無風險利率 + β × (市場期望報酬率 - 無風險利率)。代入題目數值：3% + 1.5 × (7% - 3%) = 3% + 1.5 × 4% = 3% + 6% = 9%。其餘選項 7%、8%、10% 均未正確計算風險溢酬與系統風險係數之乘積關係。
題目來源： 第42屆考試
第 44 題
總資產市值100萬元,其中現金、股票各占40%、60%,當股票下跌5%時,採固定投資比例之投資人應如何因應?
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固定投資比例策略要求資產比例維持恆定。初始股票 60 萬元、現金 40 萬元，當股票下跌 5% 後價值變為 57 萬元（60 × 0.95），總資產市值變為 97 萬元（57 + 40）。為維持 60% 的股票比例，目標股票部位應為 97 × 60% = 58.2 萬元，因此需加買 58.2 - 57 = 1.2 萬元的股票。其餘選項如出售股票或加買 1.1 萬元，皆無法使股票權重回到 60%。
題目來源： 第42屆考試
第 45 題
依我國遺產及贈與稅法規定,被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久期限內,依規定辦理遺產稅申報?
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依據遺產及贈與稅法第23條規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理遺產稅申報。其餘選項之三個月、二個月及一個月皆不符合法定申報期限之規定。
題目來源： 第42屆考試
第 46 題
陳先生今年度將市價800萬元之土地贈與兒子,該筆土地的公告現值為450萬元,若陳先生今年度無其他贈與,則其應稅之贈與額為多少?
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贈與土地之價值認定係以「公告現值」而非市價為準，故贈與總額為450萬元。應稅贈與額之計算為贈與總額扣除每人每年免稅額（現行法規為244萬元），即 450 - 244 = 206 萬元。其餘選項如689萬、600萬或230萬，皆因誤用市價計算或誤植免稅額度而產生錯誤。
題目來源： 第42屆考試
第 47 題
在我國課徵稅捐時應有納稅義務人,下列敘述何者錯誤?
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依據所得稅法規定及司法院釋字第696號解釋，夫妻合併申報所得稅時，可由納稅義務人自行選擇以夫或妻其中一方作為納稅義務人，並非強制以夫為納稅義務人。其餘選項關於遺產稅無遺囑執行人時之順位、贈與稅以贈與人為原則，以及贈與人行蹤不明時改以受贈人為納稅義務人之敘述均符合現行稅法規定。
題目來源： 第42屆考試
第 48 題
下列何項遺產,非屬『不計入遺產總額』項目?
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依據遺產及贈與稅法規定，捐贈予財團法人之財產若要不計入遺產總額，該組織必須已完成法人登記；若尚未完成設立登記，則不符合免稅要件。其餘選項中，捐贈政府財產、死亡前5年內已納稅之繼承財產，以及指定受益人之人壽保險金，皆依法屬於不計入遺產總額之項目。
題目來源： 第42屆考試
第 49 題
用「淨收入彌補法」計算保險需求時,下列敘述何者錯誤?
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淨收入彌補法是以「收入扣除個人生活支出」後的淨額來計算保障需求。當個人支出占所得比重越大，代表留給家屬的淨收入越少，因此保險需求應是越低而非越高。其餘選項正確：年紀越高剩餘工作年資越短，需求越低；收入成長率高代表未來總收入高，需求越高；投資報酬率高則折現後的現值需求較低。
題目來源： 第42屆考試
第 50 題
當可運用資金不足以達成所設定之理財目標時,產生資金需求缺口,下列何者是可行之調整選擇?
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面對理財目標的資金缺口，必須透過增加流入（如增加年收入）或減少流出（如降低目標值）來調整。增加年收入能直接提升儲蓄能力以填補缺口。其餘選項如增加目標期望值、提前退休（縮短累積期）或減少投資報酬率，皆會使資金缺口進一步擴大，並非合理的調整選擇。
題目來源： 第42屆考試