第 1 題
設定理財目標之關鍵因素,下列敘述何者錯誤?
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設定理財目標需符合 SMART 原則，包含明確的金額、達成目標的時間長短，以及計算達成路徑所需的預期報酬率。教育程度屬於個人背景資訊，雖可能影響理財觀念，但並非設定具體理財目標時的量化關鍵計算因素。
題目來源： 第41屆考試
第 2 題
依據臺灣理財顧問認證協會職業規範,會員所應信守的職業道德中,「應有能力提供客戶服務並維持必要的知識及技能以從事此專業領域」的原則為下列何者?
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專業知能原則明確要求會員應維持必要的知識及技能，以確保具備提供專業服務的能力。守法原則強調遵循法律規範；忠實義務原則強調以客戶利益為優先；客觀性原則則要求在提供服務時保持公正，皆與「維持專業技能」之核心定義不同。
題目來源： 第41屆考試
第 3 題
理財規劃的服務流程從何開始?
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理財規劃標準流程的第一步為建立與定義客戶關係，透過客戶需求面談來收集資料並了解目標。理財軟體運用與規劃書面談屬於後續的分析與建議呈現階段，而金融產品推介則屬於執行規劃階段，不應作為流程的起點。
題目來源： 第41屆考試
第 4 題
有關編製家庭收支儲蓄表應注意要點,下列敘述何者錯誤?
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房貸支出中，僅「利息」部分屬於費用支出；「本金」的償還屬於負債的減少，實質上會增加家庭淨值，應歸類為儲蓄而非支出科目。其餘選項中，已實現資本利得確實增加現金流入故屬收入；預售屋款項為資產形式的轉換；產險保費因不具還本儲蓄性質，故列為費用。
題目來源： 第41屆考試
第 5 題
有關提升淨值成長率之方式,下列敘述何者錯誤?
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淨值成長率的提升主要依賴於提高儲蓄率與投資報酬率。提高理財收入（投資收益）的比重通常比單純提高薪資收入比率更能有效加速淨值成長。其餘選項如提升薪資儲蓄率、投資報酬率及生息資產比重，皆為增加淨值成長的正向因素。
題目來源： 第41屆考試
第 6 題
有關家庭財務比率之分析,下列敘述何者錯誤?
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資產成長率的正確公式應為「（年儲蓄 / 總資產）+（投資報酬率 × 生息資產 / 總資產）」，選項所列公式之邏輯與變數組合錯誤。其餘選項中，理財成就率確實反映過去理財績效；利率敏感度分析用於衡量利率變動對資產負債的影響；資產變動額由儲蓄與投資利得構成亦屬正確。
題目來源： 第41屆考試
第 7 題
大華有生息資產100萬元,總資產1,000萬元,房貸400萬元,則生息資產權數為多少?
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生息資產權數之計算公式為「生息資產除以總資產」，依題目數據為 100萬 / 1,000萬 = 10%。其餘選項如 16% 或 25% 係誤將分母替換為淨資產（600萬）或房貸負債（400萬），不符合權數定義。
題目來源： 第41屆考試
第 8 題
張三已工作8年,年儲蓄為10萬元,目前淨資產為100萬元,假設儲蓄增長率與投資報酬率相當,則張三的理財成就率為多少?
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理財成就率之計算公式為「目前淨資產 / (年儲蓄 × 工作年數)」，代入數值為 100 / (10 × 8) = 1.25。此指標用以衡量資產累積效率，若結果為 1 代表資產僅由儲蓄構成，大於 1 則代表投資有成；其餘選項數值均不符合公式計算結果。
題目來源： 第41屆考試
第 9 題
家庭消費主要決定於可支配所得的大小。假設某家庭之年平均收支資料如下:薪資所得60萬元,財產所得收入20萬元,各項消費支出50萬元,對政府經常性移轉支出10萬元,則該家庭之可支配所得為多少?
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可支配所得係指家庭所得總額扣除非自願性支出（如對政府之經常性移轉支出），計算方式為 (薪資所得 60萬 + 財產所得 20萬) - 移轉支出 10萬 = 70萬。消費支出 50萬屬於所得的分配用途，不應從可支配所得中扣除，故其餘選項計算邏輯有誤。
題目來源： 第41屆考試
第 10 題
有關家庭現金流量分析,下列敘述何者錯誤?
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工作儲蓄的正確定義應為「工作收入」減去「生活支出」。選項(D)錯誤在於未扣除生活支出，且利息支出通常被歸類為理財支出而非工作儲蓄的減項。其餘選項：(A)在成本計價原則下，資產價值變動不計入，故淨值的增加必然來自儲蓄流入；(B)理財儲蓄即為理財活動產生的收入與支出之差額；(C)此為現金流量表中關於資產負債調整項目的標準定義。
題目來源： 第41屆考試
第 11 題
在家庭預算編製中,下列何者屬於資本支出預算?
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資本支出是指用於購買耐用年限較長、具有資產性質的項目，購買車輛屬於取得固定資產，符合資本支出定義。其餘選項：(B)醫療費用、(C)房租、(D)贈與皆屬於經常性支出或消費性支出，其效益通常於當期消耗，不具備長期資產的特性。
題目來源： 第41屆考試
第 12 題
有關緊急預備金的敘述,下列何者錯誤?
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當存款利率與短期信用貸款利率差距愈大，代表借款成本遠高於存款收益，此時若發生緊急需求而需借款，代價將非常昂貴，因此個人持有存款作為預備金以避免高利借貸的誘因會「愈大」而非愈小。其餘選項：(A)三個月為理財實務上建議的最低失業保障標準；(B)在支出不變下，增加流動性高的資產可提升應變能力；(C)緊急預備金的組成包含高流動性的活期存款與可隨時動用的借款額度。
題目來源： 第41屆考試
第 13 題
下列投資工具中,何者之投資風險最低?
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有擔保公司債具備抵押品或保證人，且屬於固定收益證券，受償順位優於股權，風險相對較低。投機股波動劇烈且無擔保；期貨與選擇權具備高槓桿特性，價格波動大且有歸零風險，故風險皆高於有擔保公司債。
題目來源： 第41屆考試
第 14 題
關於目標並進法的敘述,下列何者正確?
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目標並進法強調同時為多個理財目標進行儲蓄與投資，透過拉長遠期目標的達成時間，能充分發揮複利增值效果，進而降低早期需投入的金額，使資金分配更具彈性。選項A與B描述的是「目標順序法」之特性；選項D錯誤，並進法通常比順序法更能靈活因應多樣化的理財需求。
題目來源： 第41屆考試
第 15 題
有關夏普(Sharpe)指數之敘述,下列何者錯誤?
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夏普指數衡量的是「每單位總風險所獲得的超額報酬」，指數較高僅代表風險調整後的績效較佳，並不代表該基金的絕對風險程度較低。選項A、B、C皆為正確敘述：夏普指數以標準差（總風險）為分母，故適用於未完全分散風險的投資組合評估。
題目來源： 第41屆考試
第 16 題
王先生年收入170萬元,支出130萬元,生息資產140萬元,有房屋價值300萬元,貸款7成,房貸利率6%,當年度投資報酬率為5%,其淨值增加多少?
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淨值增加額等於當年度儲蓄加上投資收益並扣除利息支出。計算步驟如下：1. 儲蓄 = 170萬 - 130萬 = 40萬；2. 投資收益 = 140萬 × 5% = 7萬；3. 利息支出 = 300萬 × 70% × 6% = 12.6萬；4. 淨值增加 = 40萬 + 7萬 - 12.6萬 = 34.4萬元。其餘選項皆為計算錯誤之數值。
題目來源： 第41屆考試
第 17 題
利用增加關連性低的個股或投資工具來分散之投資風險,稱為下列何者?
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非系統風險是指個別公司或產業特有的風險，可透過投資組合中加入相關性低的資產來相互抵銷以達成分散效果。系統風險與市場風險源於整體經濟環境，無法透過分散投資消除；政治風險通常也屬於難以透過資產配置完全規避的系統性因素。
題目來源： 第41屆考試
第 18 題
有關運用全現金法及自有資金法,在計算借款投資的報酬率,下列敘述何者錯誤?
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若要客觀比較不同投資工具本身的資產管理績效，應排除融資槓桿的影響，故以「全現金法」較佳，而非自有資金法。全現金法將利息加回可還原資產原始獲利能力；自有資金法的高績效來自財務槓桿風險；當總資產報酬率低於貸款利率時，負槓桿效應會使自有資金報酬率低於全現金報酬率。
題目來源： 第41屆考試
第 19 題
有關標準差之敘述,下列何者正確?
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標準差在統計與財務學中用於衡量數據相對於平均值的離散程度，代表投資報酬率的波動性，即衡量可能發生事件的分佈狀況。其餘選項錯誤原因：(A)平均值衡量的是中心趨勢而非風險；(B)標準差應為變異數的平方根；(D)夏普指數的計算公式為(報酬率-無風險利率)/標準差，兩者具有直接相關性。
題目來源： 第41屆考試
第 20 題
小李原有本金50萬元,另信用貸款200萬元,全部投資於某金融商品,倘貸款年利率5%,年投資報酬率為10%,則一年後其淨值投資報酬率為何?
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淨值投資報酬率之計算公式為「(總投資收益 - 借款利息) / 原始本金」。本案總投資金額為250萬(50+200)，年投資收益為25萬(250*10%)，扣除貸款利息10萬(200*5%)後，淨利為15萬。將淨利15萬除以原始本金50萬，得出淨值報酬率為30%。其餘選項皆為錯誤之計算結果。
題目來源： 第41屆考試
第 21 題
老王以定期定額方式投資基金,每月初扣款1萬元,持續12個月後,月底贖回時金額為15.9萬元,考慮時間加權後,則該定期定額投資報酬率為下列何者?
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定期定額報酬率需考慮資金投入的時間加權。總投入本金為12萬，總獲利為3.9萬(15.9-12)。使用定期定額簡易報酬率公式：[總獲利 / (總投入本金 * (n+1) / (2n))]，或以平均投入本金6.5萬[(12+1)/2]計算，3.9萬 / 6.5萬 = 60%。其餘選項均未正確計算時間加權後的平均本金報酬率。
題目來源： 第41屆考試
第 22 題
在進行子女教育金規劃時,下列何種計畫是作此決策時非攸關考量因素?
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子女教育金規劃的核心在於估算未來教育支出的需求，因此家庭計畫（決定子女數）、育兒計畫（成長過程開銷）及教育計畫（就讀學校類型與年限）皆為直接影響資金需求的攸關因素。人身保險計畫屬於風險管理範疇，旨在轉嫁家庭支柱身故或失能的風險，並非計算教育金需求量的直接參數。
題目來源： 第41屆考試
第 23 題
張太太擬出外上班,如果上班後每月要增加服裝化妝品5,000元、交通費5,000元、外食費5,000元、保母費30,000元,以適用邊際稅率20%而言,則張太太每月稅前薪資收入額至少應為多少才划算?
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決策是否划算的基準在於稅後淨收入是否足以支應因工作而增加的額外支出。總增加支出為 45,000 元（5,000+5,000+5,000+30,000）。在邊際稅率 20% 的情況下，稅後所得僅為稅前所得的 80%，因此稅前薪資需達到 45,000 / 0.8 = 56,250 元，方能剛好抵銷支出。其餘選項金額均不足以支付稅後 45,000 元的開銷。
題目來源： 第41屆考試
第 24 題
詹君打算為兒子準備大學教育基金,現在離詹小弟上大學還有12年,目前上大學的總花費(學費加食宿費等)約為100萬元,且每年漲幅為5%。則每年至少需要提撥多少錢,投資至年報酬率為10%的債券基金,才可供詹小弟就讀大學無虞?(取最接近金額)
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首先計算 12 年後大學費用的終值：100萬 × (1+5%)^12 ≈ 179.59 萬。接著利用年金終值公式求每年應提撥金額（PMT）：179.59 萬 = PMT × [((1+10%)^12 - 1) / 10%]，求得 PMT ≈ 8.398 萬，取最接近值為 8.4 萬元。選項 A、B、C 之金額皆無法在 10% 報酬率下達成目標終值。
題目來源： 第41屆考試
第 25 題
某 甲從事傳銷業,常有額外收入來源,欲貸款購屋且希望利息費用能盡量低,則他應選擇的房貸型態為何?
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提早還清型房貸允許借款人在有額外收入時提前償還本金，進而減少剩餘本金產生的利息支出，符合傳銷業者有額外收入且欲降低利息負擔的需求。到期還款型因本金長期未還，利息總額最高；隨借隨還型通常利率較高；超額貸款型則會增加債務負擔與利息支出。
題目來源： 第41屆考試
第 26 題
店面通常是以收益還原法估價,設若台北市信義路的某店面50坪,每月淨租金收入15萬元,市場投資年收益率6%,請問其合理總價為何?
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依據收益還原法公式：合理總價 = 全年淨收益 / 市場投資年收益率。本題全年淨收益為 15 萬元 × 12 個月 = 180 萬元；合理總價 = 180 萬元 / 6% = 3,000 萬元。其餘選項皆不符合此計算邏輯。
題目來源： 第41屆考試
第 27 題
有關房貸轉貸考量之因素,下列敘述何者正確?A.利率差距B.鑑價、代償及代書等轉貸費用C.轉貸額度
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房貸轉貸的決策需綜合考量：(A)利率差距是否足以覆蓋成本、(B)轉貸過程產生的各項規費與代書費用、以及(C)新貸款能提供的額度是否符合資金需求。因此 A、B、C 三者皆為正確考量因素。其餘選項因漏掉任一關鍵因素而不完整。
題目來源： 第41屆考試
第 28 題
小方申請房屋貸款360萬元,年利率5%,期間10年,採本金平均攤還法按月共分120期清償,請問小方第117期應償還之本利和為多少?
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本金平均攤還法下，每月攤還本金固定為 3,600,000 / 120 = 30,000 元。計算第 117 期利息時，需先求出剩餘本金，即總額扣除前 116 期已還本金：3,600,000 - (30,000 * 116) = 120,000 元。第 117 期利息為 120,000 * (5% / 12) = 500 元，故該期本利和為 30,000 + 500 = 30,500 元。其餘選項皆因未正確計算剩餘本金或利息金額而導致錯誤。
題目來源： 第41屆考試
第 29 題
比較房貸利率時要以至少10年期的平均利率來相較,假設無其他轉貸成本,舊房貸利率為6.5%,新房貸利率第一年5%,第二年6%,第三年以後7%,請問其10年平均利率與舊房貸利率相較為何?
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新房貸 10 年平均利率計算方式為：(5% * 1 + 6% * 1 + 7% * 8) / 10 = 6.7%。將新房貸平均利率 6.7% 與舊房貸利率 6.5% 比較，新房貸高出 0.2%，在不考慮其他轉貸成本的情況下，利率較高即不具備轉貸誘因。其餘選項之平均利率計算有誤，或未能正確判斷利率高低對轉貸決策的影響。
題目來源： 第41屆考試
第 30 題
小周計畫換屋,目前舊屋值500萬元,貸款尚有340萬元,新屋值1,200萬元,擬貸款600萬元,則應籌自備款為多少?
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換屋自備款的計算邏輯為「新屋總價減去新屋貸款」後，再扣除「舊屋變現後的淨值」。新屋需自備 1,200萬 - 600萬 = 600萬元；舊屋售出後可得淨值為 500萬 - 340萬 = 160萬元。因此，小周應額外籌措之自備款為 600萬 - 160萬 = 440萬元。其餘選項未考慮舊屋貸款清償問題或計算邏輯錯誤。
題目來源： 第41屆考試
第 31 題
某 甲計畫將500萬元,年利率4%,按年本利平均攤還之房貸從20年期縮減為15年期,請問其每年期需攤還之本息款增加多少元?(取最接近值)
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利用年金現值公式計算，500萬元房貸在利率4%下，20年期每年應還本息約為367,909元，15年期則約為449,713元，兩者相減之差額最接近81,804元。其餘選項皆為計算錯誤之數值，未正確反映年限縮短對每期還款負擔的影響。
題目來源： 第41屆考試
第 32 題
對大多數受薪階級而言,有關退休規劃的敘述,下列何者正確?
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退休規劃需考量長期購買力風險，若投資過於保守，資產增值速度將趕不上物價上漲，即便提早準備仍可能面臨資金不足。選項A忽略了低報酬可能導致目標無法達成的風險；選項C邏輯錯誤，基本生活支出應追求穩定而非高風險投資；選項D錯誤，通膨會侵蝕購買力並增加退休金籌備壓力。
題目來源： 第41屆考試
第 33 題
目前有關我國勞工保險投保薪資分級之敘述,下列何者正確?
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根據我國勞工保險條例及相關分級表規定，目前勞保月投保薪資之最高上限設定為45,800元。選項A與B的分級總數會隨基本工資調整而變動，並非固定常數；選項C之最低投保薪資亦會隨基本工資調升，目前已高於24,000元。
題目來源： 第41屆考試
第 34 題
蔡經理現年50歲,5年前投資200萬元於某基金,在預期某固定年投資報酬率下,65歲退休時便累積774萬元。惟因投資發生虧損,當初200萬元目前只剩下100萬元。假設往後每年均能達成原先所預期之年投資報酬率且蔡經理將退休金目標提高為800萬元,則其自現在起,每年應至少另再投資多少金額,才能達成新目標?(取最接近值)
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首先計算原預期報酬率，由 200 * (1+r)^20 = 774 可算出 r 約為 7%。目前 50 歲剩餘 100 萬元，距離 65 歲退休尚有 15 年，該筆資金於 15 年後之終值為 100 * (1.07)^15 ≈ 275.9 萬元。新目標 800 萬元扣除既有資金終值後，尚有 524.1 萬元的缺口。利用年金終值公式 PMT * [(1.07^15 - 1) / 0.07] = 524.1，求得 PMT ≈ 20.86 萬元。其餘選項皆因報酬率估算錯誤或未正確扣除既有資產終值而導致結果偏差。
題目來源： 第41屆考試
第 35 題
某 甲計劃65歲退休,退休中期10年每年需要40萬元,退休後期5年每年需要30萬元,假設退休期間之實質報酬率為1%,請以實質報酬率折現法計算某 甲退休時的總退休金需求為何?
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計算退休金總需求需分兩段折現至 65 歲。第一段 10 年每年 40 萬之現值為 40 * [(1 - (1.01)^-10) / 0.01] ≈ 378.85 萬元；第二段 5 年每年 30 萬在 75 歲時之現值為 30 * [(1 - (1.01)^-5) / 0.01] ≈ 145.6 萬元，再將此金額折現 10 年至 65 歲為 145.6 / (1.01)^10 ≈ 131.81 萬元。兩者合計約 510.66 萬元，最接近 5,105,990 元。其餘選項主要錯誤在於未將第二階段資金正確折現回 65 歲時點。
題目來源： 第41屆考試
第 36 題
張君現年45歲,每年投資50萬元,年投資報酬率為10%,在不考慮通貨膨脹下,希望退休時能累積1,000萬元以供其退休使用,請問張君最早於幾歲時可退休?
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根據年金終值公式，50 * [((1 + 10%)^n - 1) / 10%] = 1,000，簡化後得到 (1.1)^n = 3。透過對數運算 log(3) / log(1.1) ≈ 11.52，代表需要約 11.52 年才能累積到目標金額。由於投資通常以年度為單位，需屆滿 12 年方可達成，故最早退休年齡為 45 + 12 = 57 歲。選項 55 與 56 歲時累積金額尚未達標，58 歲則非「最早」可退休時間。
題目來源： 第41屆考試
第 37 題
將投資10年以上的報酬率之上、下限區間,與單年期的投資報酬率之上、下限區間相比較,下列敘述何者較符合實證之事實?
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根據時間分散化原則，投資期間越長，平均年化報酬率的波動度會隨之降低，使其報酬率的分布趨於穩定，因此10年期的報酬率上下限區間會比單年期更為集中。選項B、C、D均忽略了長期投資能有效降低極端報酬出現機率的實證特性。
題目來源： 第41屆考試
第 38 題
定期定額投資的好處之一,是不管市場持續上揚、下跌或波動時,平均每股成本皆低於下列何者?
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定期定額投資法係利用固定金額購買，在價格低時購入較多單位數，價格高時購入較少單位數，其計算出的加權平均成本（調和平均數）在數學邏輯上必然低於單純價格的算術平均數。選項B、C、D之數值會隨市場走勢劇烈變動，無法保證成本恆低於該指標。
題目來源： 第41屆考試
第 39 題
下列何者投資工具較適合風險矩陣中,長資金運用期、低風險偏好者?
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平衡式基金透過同時配置股票與債券，能提供比純存款更高的長期增值潛力，同時藉由資產撥備降低波動，符合長資金運用期且風險偏好較低者的需求。高收益債券風險過高；存款與外幣保本定存雖風險極低，但其收益率通常難以滿足長期資金運用的增值目標。
題目來源： 第41屆考試
第 40 題
5年以上20年以下的目標現金流量需求,不考慮個人投機性要求及特殊市場時機判斷下,應建議採用下列何組方法規劃?
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針對5至20年的中長期資金需求，理財規劃應著重於資產的穩健增長與現金流的匹配。持有中長期債券可鎖定利率收益，股債平衡基金能透過資產配置降低波動，而儲蓄險或年金保險則能提供確定的滿期金或生存給付，符合非投機性的長期規劃需求。選項A之房地產變現性較差且門檻高；選項B之貨幣型基金屬短期工具，收益率難以支應長期需求；選項D之新興市場與股票波動過大，不符合非投機性之原則。
題目來源： 第41屆考試
第 41 題
依據公式K=mx(V-F)制訂投資組合保險策略,假設可承擔風險係數m=3,起始總資產市值V為120萬元,可容忍最大損失為20%。若所投資股票市值增加20萬元,則可投資股票金額K變為多少?
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此題採用固定比例投資組合保險策略（CPPI）。首先計算要保底限（Floor, F），F = 起始總資產 × (1 - 最大損失率) = 120萬 × (1 - 20%) = 96萬元。當總資產市值增加20萬元後，新總資產市值（V）變為 120 + 20 = 140萬元。依據公式 K = m × (V - F)，可投資股票金額 K = 3 × (140 - 96) = 3 × 44 = 132萬元。其餘選項皆為計算錯誤之結果。
題目來源： 第41屆考試
第 42 題
美國大型股票基金過去10年的平均報酬率為10%,標準差為20%,若以一個常態分配為例,未來報酬率超過30%的機會約為何?
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在常態分配下，平均數加減一個標準差（10% ± 20%）的範圍為 -10% 至 30%，此區間涵蓋約 68% 的機率。由於常態分配具對稱性，落在該區間之外的機率為 100% - 68% = 32%，而報酬率「超過」30%（即大於平均數加一個標準差）的機率為 32% 的一半，即約 16%（精確值為 15.87%），選項中以 17% 最為接近。選項A、B、D 分別誤用了區間內機率、雙尾機率或二個標準差之外的機率。
題目來源： 第41屆考試
第 43 題
已知股票A市價為40元,配息2元,1年後預期報酬率10%,請問該股票1年後預期價格為多少?
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根據預期報酬率公式：預期報酬率 = (預期價格 - 目前市價 + 股息) / 目前市價。將已知數值代入公式：10% = (預期價格 - 40 + 2) / 40，經計算 4 = 預期價格 - 38，故預期價格應為 42 元。其餘選項 41、43、44 元皆不符合此報酬率計算結果。
題目來源： 第41屆考試
第 44 題
在投資組合保險策略中,起始資產市值為100萬元,可接受的總資產市值下限為80萬元,可承擔風險係數為2.5倍時,股票投資額應為何?
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採用固定比例投資組合保險策略 (CPPI) 時，風險資產（股票）的投資額 = 風險係數 × (總資產市值 - 資產下限)。代入題目數據：2.5 × (100萬 - 80萬) = 2.5 × 20萬 = 50萬元。其餘選項 30、40、60 萬元均未正確套用 CPPI 公式之乘數邏輯。
題目來源： 第41屆考試
第 45 題
納稅義務人對保險費之列舉扣除額最高以新臺幣多少元為限?(不考慮其他例外狀況)
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依據我國所得稅法規定，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險、痛苦保險及勞工保險等保險費，每人每年扣除數額以不超過新臺幣 24,000 元為限。其餘選項二萬元、三萬元、四萬二千元皆非現行稅法規定之法定列舉扣除限額。
題目來源： 第41屆考試
第 46 題
有關我國遺產稅之納稅義務人的敘述,下列何者錯誤?
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依據遺產及贈與稅法第6條規定，遺產稅之納稅義務人順位依序為：1.有遺囑執行人者，為遺囑執行人；2.無遺囑執行人者，為繼承人及受遺贈人；3.無遺囑執行人及繼承人者，為依法選定之遺產管理人。被繼承人為財產原持有人且已身故，不具備納稅義務人資格，故選項B錯誤。
題目來源： 第41屆考試
第 47 題
我國遺產稅之課稅基礎係採用下列哪一種?
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依遺產及贈與稅法第1條，經常居住境內之國民死亡時，應就其境內外全部財產課徵（屬人主義）；若經常居住境外或非我國國民，則僅就境內財產課徵（屬地主義）。此種以居住事實判斷課稅範圍的制度，即為原則屬人主義、例外屬地主義之表現。
題目來源： 第41屆考試
第 48 題
依據我國「遺產與贈與稅法」規定,被繼承人死亡前二年內贈與被繼承人之子女的財產,已繳納贈與稅,下列敘述何者正確?
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依遺產及贈與稅法第15條，被繼承人死亡前二年內贈與特定親屬（如子女）之財產，應視為遺產併入總額課稅。為落實租稅公平並避免重複課稅，同法第11條規定生前已繳納之贈與稅得自遺產稅額中扣抵。選項A、C、D均忽略了擬制遺產之併計規定或扣抵權利。
題目來源： 第41屆考試
第 49 題
張君從事高危險工作,為防萬一,擬投保壽險,據估計其家庭年支出為80萬元,個人支出佔25%,無負債,假設平均存款利率為5%,依所得替代法計算,張君應投保金額為若干?
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所得替代法之計算公式為「(家庭年支出 - 個人支出) / 存款利率」。本題中，家庭淨支出需求為 80萬 × (1 - 25%) = 60萬。將 60萬除以 5% 利率，得出應投保金額為 1,200 萬元。其餘選項如 1,600 萬係未扣除個人支出之計算結果，1,000 萬與 2,000 萬則不符本題之數值邏輯。
題目來源： 第41屆考試
第 50 題
當利率下降時,更高的理賠金才能產生相同的利息收入來代替工作收入,因此所需規劃的保額便要增加,運用這種理論者為下列何種方法?
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所得替代法（Capital Liquidation Approach）的核心邏輯是利用保險金產生的利息收入來支應遺族生活，公式為「保額 = 需求所得 / 利率」。當利率下降時，為了維持相同的利息收入（所得），分母變小導致計算出的保額必須增加。淨收入彌補法是以未來收入折現計算；遺族需要法與自身需要法則是加總各項具體生活需求（如教育、房貸）後扣除現有資產，並非單純依賴利息替代所得。
題目來源： 第41屆考試