第 1 題
金融控股公司成立後,對客戶的影響何者錯誤?
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金融控股公司成立的目的是透過跨業整合提供「客戶導向」的一站式服務（One-stop Shopping），而非僅停留在產品導向。其餘選項如商品多元化、提高購足滿意度及帳戶整合便利性，均為金控公司成立後對客戶產生的正面影響。
題目來源： 第39屆考試
第 2 題
理財規劃人員協助客戶訂定理財目標時,下列何者不符SMART原則?
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SMART原則中的「R」代表Realistic（現實性），理財目標必須是考量現實狀況後可達成的，而非超越現實或理想化。其餘選項分別符合Specific（明確性）、Measurable（可衡量性）與Time-bound（時間性）等原則。
題目來源： 第39屆考試
第 3 題
理財人員在協助客戶控管其理財規劃執行進度時,下列建議何者錯誤?
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當市場利率持續走升時，債券價格與利率呈反向變動，此時買進債券型基金將面臨淨值下跌的資本損失風險，故該建議錯誤。其餘選項中，儲蓄降低應調整收支、資產減損可延長目標年限、緊急需求尋求低利貸款，皆屬合理的理財控管措施。
題目來源： 第39屆考試
第 4 題
有關利率敏感度分析,下列敘述何者錯誤?
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利率敏感部位（Gap）應定義為利率敏感性資產減去利率敏感性負債，而非選項中將貸款、存款與股票投資額進行簡單加減。選項B正確說明缺口絕對值與風險正相關；選項C建議在升息循環選擇機動利率以獲取更高收益；選項D建議在降息循環透過借新還舊降低利息支出，均為正確邏輯。
題目來源： 第39屆考試
第 5 題
下列何者係衡量家庭財務結構之負債比率公式?
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負債比率係指總負債占總資產的百分比，公式為「總負債 / 總資產」，用以評估財務槓桿與償債能力。選項A為負債淨值比，衡量負債與自有資本之關係；選項C與D並非標準的財務比率公式。
題目來源： 第39屆考試
第 6 題
小明2年前以自備款300萬元購買當時價值900萬元的透天厝,其餘不足額向銀行申貸,約定前3年只還利息不還本金,目前房子市價1,200萬元,則現在小明的自用資產貸款成數為多少?
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自用資產貸款成數（LTV）之計算公式為「目前貸款餘額 / 目前資產市價」。小明當初購買 900 萬元房產，自備 300 萬元，故原始貸款金額為 600 萬元。由於約定前 3 年只還利息不還本金，目前貸款餘額仍維持 600 萬元。以目前房屋市價 1,200 萬元計算，貸款成數為 600 / 1,200 = 50%。其餘選項 30%、66%、75% 均未正確反映目前的貸款餘額與市價之比例。
題目來源： 第39屆考試
第 7 題
小張年收入200萬元,消費支出120萬元,房貸利息支出24萬元,年金保險費用6萬元,毛儲蓄50萬元,則其財務負擔率為何?
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財務負擔率之計算公式為「（利息支出 + 保險費支出）/ 年收入」。本題中，利息支出 24 萬元加上年金保險費 6 萬元，合計負擔為 30 萬元。將 30 萬元除以年收入 200 萬元，得出財務負擔率為 15%。其餘選項 25%、60%、75% 均不符合財務負擔率的定義與計算邏輯。
題目來源： 第39屆考試
第 8 題
家庭消費主要決定於可支配所得的大小。假設某家庭之年平均收支資料如下:薪資所得60萬元,財產所得收入20萬元,各項消費支出50萬元,對政府經常性移轉支出10萬元,則該家庭之可支配所得為多少?
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可支配所得之定義為「總所得扣除對政府的經常性移轉支出（如稅金、規費）」。本題總所得為薪資所得 60 萬元與財產所得 20 萬元之總和，共計 80 萬元；扣除對政府移轉支出 10 萬元後，可支配所得為 70 萬元。消費支出 50 萬元屬於所得的用途，不應從總所得中扣除以計算可支配所得。其餘選項 20 萬元、30 萬元、50 萬元皆為錯誤計算或誤扣除消費支出之結果。
題目來源： 第39屆考試
第 9 題
張三家109年初資產總計150萬元,負債50萬元;109年度家庭的現金流量如下:工作收入120萬元,生活支出105萬元,理財收入4萬元,理財支出3萬元,則張三家庭109年淨值成長率為多少?
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淨值成長率的計算公式為「當期儲蓄除以期初淨值」。首先計算期初淨值：資產150萬減去負債50萬等於100萬。接著計算當期儲蓄（即現金淨流入）：(工作收入120萬 - 生活支出105萬) + (理財收入4萬 - 理財支出3萬) = 16萬。最後得出淨值成長率為16萬 / 100萬 = 16%。其餘選項皆因未正確計算期初淨值或漏計理財收支導致數值錯誤。
題目來源： 第39屆考試
第 10 題
若有存款100萬元,股票投資300萬元,自用住宅價值800萬元,尚餘貸款600萬元,若每月固定支出為10萬元,則下列敘述何者錯誤?
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總資產保障月數的計算方式為「總資產除以每月固定支出」。本題總資產為存款100萬 + 股票300萬 + 自用住宅800萬 = 1,200萬，除以每月支出10萬後應為120個月，故選項C之80個月為錯誤敘述。其餘選項計算皆正確：存款保障為100/10=10個月；變現資產（存款+股票）為400/10=40個月；淨值（總資產1200-貸款600）為600/10=60個月。
題目來源： 第39屆考試
第 11 題
下列何項理財活動可創造當期家庭現金流量之淨流入?
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以現金卡預借現金屬於借貸行為，雖然負債增加，但在會計上會使當期的現金資產增加，產生現金流入。申購海外基金、償還房屋貸款以及購買新車，在現金流量表上均屬於資金的運用或償付，會導致現金流出，無法創造淨流入。
題目來源： 第39屆考試
第 12 題
有關緊急預備金的敘述,下列何者錯誤?
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當存款利率與短期信用貸款利率差距愈大時，代表借款成本遠高於存款收益，若發生緊急狀況需借款支應，其利息負擔將非常沉重，因此投資人更有動機持有存款作為預備金以規避高額借貸成本，故誘因應為愈大。其餘選項中，失業保障月數最低標準確實為三個月；提高可變現資產可增加流動性以應對災變；緊急預備金之形式包含現金、活存或可隨時動用的信用額度，皆為正確觀念。
題目來源： 第39屆考試
第 13 題
決定最後投資工具選擇或投資組合配置的關鍵性因素,下列敘述何者正確?
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投資組合配置的核心在於投資人的主觀風險偏好，這決定了資產在風險性資產與無風險資產間的分配比例，是決定最終工具選擇的最關鍵因素。其餘選項如理財目標彈性、資金動用時間及年齡，雖會影響客觀風險承受能力，但最終決策仍受限於投資人主觀對風險的接受程度。
題目來源： 第39屆考試
第 14 題
有關家庭成熟期的資產狀況,下列敘述何者正確?
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家庭成熟期通常指子女已成年獨立，此時家庭收入達到高峰且負擔減輕，可累積資產達到巔峰，但因接近退休年齡，理財重點應轉向資產保全並降低投資風險。選項A描述的是家庭成長期（資產逐年增加）；選項C描述的是退休期（變現資產支應生活）；選項D描述的是家庭形成期（年輕且資產有限）。
題目來源： 第39屆考試
第 15 題
對風險的敘述,下列何者錯誤?
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風險貼水（Risk Premium）係指投資人因承擔額外風險而要求高於無風險利率的報酬補償。根據風險與報酬對等原則，投資標的之價格波動幅度（風險）越大，投資人要求的風險貼水應越高，而非越低。選項(A)、(B)、(D)均符合風險管理之基本邏輯，故(C)為錯誤敘述。
題目來源： 第39屆考試
第 16 題
在計算年金終值時,下列敘述何者正確?
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年金（Annuity）的定義是指在一段特定期間內，每隔固定時間發生的一系列「金額相等」且「連續不間斷」的現金流量。若金額不固定或現金流中斷，則不符合標準年金的計算定義。選項(A)、(C)、(D)因涉及金額不固定或現金流可中斷，故不正確。
題目來源： 第39屆考試
第 17 題
有關複利現值係數與複利終值係數,下列敘述何者正確?
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複利終值係數（FVIF）公式為 (1+i)^n，而複利現值係數（PVIF）公式為 1/(1+i)^n。兩者互為倒數關係，因此相乘之積必等於 1。選項(A)、(B)、(D)之數學關係式均不符合倒數定義。
題目來源： 第39屆考試
第 18 題
小李原有本金50萬元,另信用貸款200萬元,全部投資於某金融商品,倘貸款年利率5%,年投資報酬率為10%,則一年後其淨值投資報酬率為何?
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淨值投資報酬率計算公式為「(總資產報酬 - 負債利息) / 淨值」。本案總資產為250萬元（50萬本金 + 200萬貸款），一年後投資收益為25萬元（250萬 × 10%），扣除貸款利息10萬元（200萬 × 5%）後，淨利潤為15萬元。將淨利潤15萬元除以初始淨值50萬元，得出淨值報酬率為30%。其餘選項皆因未正確計算槓桿後的淨損益或未扣除利息成本而導致錯誤。
題目來源： 第39屆考試
第 19 題
有關投資風險的承受度因素,下列敘述何者正確?
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理財目標的彈性愈大，代表當投資發生虧損時，投資人有較大的空間調整達成目標的時間或金額，因此具備較高的風險承擔能力。選項A錯誤，年輕人因未來工作收入（人力資本）較高，通常風險承受度較高；選項B與D錯誤，投資期限愈長或資金動用時間愈遠，越有能力透過時間化解短期市場波動，故可承擔較高風險。
題目來源： 第39屆考試
第 20 題
假設投資900萬元創業,除預期每年淨利為100萬元外,10年後該投資可回收本金800萬元,年折現率10%,則是否值得投資?又其淨現值為何?(不考慮稅負)
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評估投資價值需計算其總現值（PV）。每年淨利100萬元的10年年金現值約為614.46萬元（100萬 × 6.1446），加上10年後回收本金800萬元的複利現值約為308.43萬元（800萬 × 0.3855），總現值合計約為922.89萬元。因總現值大於投資成本900萬元（淨現值NPV > 0），故值得投資。其餘選項之現值計算數值不符或對投資價值的判斷邏輯有誤。
題目來源： 第39屆考試
第 21 題
在無風險利率為2%下,投資於平均報酬率18%、夏普指數0.4的A基金,以及平均報酬率11%、夏普指數0.3的B基金,則下列敘述何者正確?
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根據夏普指數公式 S = (Rp - Rf) / σ，A基金的標準差為 (18% - 2%) / 0.4 = 40%，其變異數為標準差的平方，即 40% * 40% = 16%。B基金的標準差為 (11% - 2%) / 0.3 = 30%，在常態分佈下，報酬率有 68.27% 的機率落在正負一個標準差的區間內，即 11% ± 30%，範圍為 -19% 至 41%。其餘選項中，40% 為 A 基金之標準差而非變異數，且 B 基金之區間計算錯誤。
題目來源： 第39屆考試
第 22 題
小華距就讀大學醫科還有12年,預估屆時共須花費學費210萬元。如果投資組合年報酬率為8%,小華的家人每年約須提撥多少金額作為教育金準備?(取最接近值)
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此題為計算年金終值之每期提撥額（PMT）。公式為 PMT = FV / [((1 + i)^n - 1) / i]。代入數值：210 / [((1 + 8%)^12 - 1) / 8%] ≈ 210 / 18.977 ≈ 11.0659 萬元，取最接近值為 11.07 萬元。其餘選項之金額皆無法在 8% 複利下於 12 年後累積至 210 萬元。
題目來源： 第39屆考試
第 23 題
李氏夫婦育有子女二名,欲購買每坪單價30萬元房屋,以目前台灣家庭平均每人居住面積11坪來看,請問其購屋總價款為何?
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購屋總價計算邏輯為「家庭總人數 × 每人平均居住面積 × 每坪單價」。李氏夫婦與兩名子女共計 4 人，總需求坪數為 4 * 11 = 44 坪，總價款則為 44 * 30 萬元 = 1,320 萬元。其餘選項可能漏計家庭成員人數或坪數計算錯誤。
題目來源： 第39屆考試
第 24 題
王家夫妻二人稅前年薪合計為300萬元(適用30%所得稅率),每個月房租及生活費為7萬元,預計工作30年後退休,退休後須預留20年生活費,若養育每個小孩之生涯費用為1,000萬元,則他們至多可養育幾個孩子?(假設收入成長率與通貨膨脹率相抵銷)
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計算邏輯為：總稅後收入 300萬 × (1 - 30%) × 30年 = 6,300萬元；總生活支出（含退休後）為 7萬 × 12個月 × (30 + 20)年 = 4,200萬元。兩者相減後剩餘 2,100萬元可用於養育子女，以每人 1,000萬元計算，至多僅能負擔 2 名子女。選項 3、4、5 之預算需求分別為 3,000萬、4,000萬及 5,000萬，均超過剩餘可用資金。
題目來源： 第39屆考試
第 25 題
有關契稅,下列敘述何者正確?
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依據《契稅條例》，不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅，且納稅義務人為取得權利之人（即買方）。選項 A 錯誤在於納稅義務人應為買方而非賣方；選項 B 與 D 錯誤在於土地所有權移轉應課徵土地增值稅，而非契稅。
題目來源： 第39屆考試
第 26 題
換屋時必須考慮自備款與房價,請問下列敘述何者正確?
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換屋時的資金缺口即為新舊屋的總價差額，此差額必須透過投入額外的自備款以及增加貸款額度來支應，故公式「新舊屋差價 = 換屋自備款 + 因換屋增加的貸款」符合會計平衡邏輯。選項 B 錯誤，需籌自備款應考量舊屋變現後的淨值；選項 C 錯誤，淨值定義應為資產價值減去該資產之負債；選項 D 錯誤，舊屋淨值應為舊屋總價減去舊屋原有的貸款餘額。
題目來源： 第39屆考試
第 27 題
有關房屋貸款採「本利平均攤還法」計息方式,下列敘述何者正確?
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本利平均攤還法下，每期償還的總金額（本金加利息）固定。由於貸款餘額隨每期還本而減少，計算出的利息金額會逐期遞減；在總額不變的前提下，每期償還的本金部分則會隨之逐期遞增。其餘選項中，本金遞減或不變、利息遞增或不變均不符合此攤還邏輯。
題目來源： 第39屆考試
第 28 題
小明申請房屋貸款500萬元,年利率4%,期間20年期,採本利平均攤還法按年清償,若小明於償還第3期本息款後,貸款年利率即刻調降為3%,假設貸款到期日與攤還方式維持不變,則小明往後每期攤還之本息款應為多少元?(取最接近值)
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首先計算原始年金：N=20, I=4%, PV=500萬，求得 PMT 約為 367,909 元。接著計算第3期後的剩餘本金：N=17, I=4%, PMT=367,909，求得 PV 約為 4,475,850 元。最後以新利率計算剩餘17期的本息款：N=17, I=3%, PV=4,475,850，求得 PMT 約為 339,954 元，最接近 34 萬元。其餘選項數值皆未正確反映利率調整後的剩餘本金攤還計算。
題目來源： 第39屆考試
第 29 題
假設折現率均以5%計,房租與房價7年內不變且不考慮稅負及房貸因素下,以7年為期淨現值法計算,下列何種情形租屋較購屋划算?
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比較租屋總成本現值與購屋機會成本現值。租屋成本現值為「年房租 × PVIFA(5%, 7)」，購屋成本現值（假設房價不變且無貸款）為「房價 - 房價之折現值」。計算得出：(A) 144.65 > 115.73；(B) 115.72 > 101.25；(C) 92.57 > 86.79；(D) 69.43 < 72.32。僅選項 D 之租屋成本現值低於購屋成本，故租屋較划算。其餘選項均為購屋成本較低。
題目來源： 第39屆考試
第 30 題
彭先生計劃5年後以1,000萬元換新屋,目前舊屋價值600萬元,尚有房貸400萬元需在未來10年內償還,假設新舊屋的房貸利率皆為3%,此期間房價水準不變,不另籌自備款下,購置新屋需要多少貸款?(取最接近值)
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首先計算舊屋房貸之月付額，以400萬元、年利率3%、10年期（120期）計算，每月還款額約為38,624元。5年後（60期）之房貸剩餘本金約為2,151,285元。屆時舊屋價值600萬元扣除貸款餘額後，可變現淨值為3,848,715元。購置1,000萬元新屋扣除此淨值後，所需貸款金額約為6,151,285元，取最接近值為615萬元。其餘選項均未正確反映5年後房貸餘額對自備款空間的影響。
題目來源： 第39屆考試
第 31 題
當65歲以上人口超過全體人口多少百分比時,即已達到聯合國所訂高齡化社會的標準?
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根據聯合國（UN）定義，65歲以上人口占總人口比率達到7%時稱為「高齡化社會」（Aging Society）；達到14%稱為「高齡社會」（Aged Society）；達到20%則稱為「超高齡社會」（Super-aged Society）。選項5%、8%、10%均不符合聯合國針對高齡化社會所設定的法定門檻百分比。
題目來源： 第39屆考試
第 32 題
每月退休生活費用若有固定收入挹注,則退休金籌備壓力可較小,下列何者非屬前述所指固定收入來源?
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固定收入來源強調其穩定性與預測性，月退俸、保險定期給付與年金皆屬於契約約定或制度保障的定期定額流入。理財所得（如股票股利、資本利得等）受市場波動與投資績效影響，具有高度不確定性，不歸類為退休規劃中的固定收入來源。其餘選項皆具備定期領取且金額相對明確的特性。
題目來源： 第39屆考試
第 33 題
許阿姨現年50歲,即刻起每年工作結餘50萬元均用於投資,假設每年投資報酬率為7%,在不考慮通貨膨脹率的情況下,希望退休時能累積至1,000萬元以供退休後生活使用,則許阿姨最早能於幾歲時退休?
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利用年金終值公式計算，每年投入50萬元，在年報酬率7%的情況下，累積至1,000萬元約需13年（計算式：1,000 = 50 × [((1+7%)^n - 1) / 7%]，求得n約為12.93）。許阿姨現年50歲，加上13年的投資期，最早可於63歲達成目標。其餘選項59歲、61歲之投資期間不足，無法累積至千萬；65歲則超過最早達成之年齡。
題目來源： 第39屆考試
第 34 題
某 甲目前每月支出54,000元,預計退休後之月支出淨減少15,000元,假設退休後餘命28年,若不考慮退休後的投資報酬率及通貨膨脹率,請問其退休金總需求為多少?(取最接近值)
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退休後每月支出為39,000元（54,000元減去減少的15,000元）。在不考慮投資報酬率及通貨膨脹率的簡化條件下，退休金總需求即為「每月支出 × 12個月 × 退休餘命」，即 39,000 × 12 × 28 = 13,104,000元，最接近1,310萬元。其餘選項1,000萬元、1,050萬元及1,105萬元皆明顯低估了28年所需的總支出。
題目來源： 第39屆考試
第 35 題
某 甲40歲開始選用新制退休金,假設雇主及自 己每年均提撥年薪6%至其個人退休金帳戶中,預計於60歲退休,退休後餘命20年,年投資報酬率為5%,若不考慮薪資成長與通貨膨脹等因素,則其退休後每年退休金為工作期間年薪之多少比率?(取最接近值)
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此題分為累積期與領取期兩階段計算。累積期20年（40至60歲），每年提撥12%年薪，5%利率下之年金終值係數約為33.066，故退休時帳戶總額為年薪之3.9679倍（12% × 33.066）。領取期20年，5%利率下之年金現值係數約為12.4622。將總額除以現值係數（3.9679 / 12.4622）得到每年領取額約為年薪之31.84%。其餘選項25.46%、21.62%與18.28%均未正確反映此兩階段之時間價值換算結果。
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第 36 題
如想要以定期定額基金投資,圓滿達成投資所規劃之目的,則下列敘述何者非屬必要條件?
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定期定額投資的核心在於透過長期紀律扣款來攤平投資成本，並利用時間複利達成理財目標，投資者僅需具備基本理財觀念與執行紀律，而非必須擁有「豐富先進」的專業知識。其餘選項中，忍受淨值波動、維持長期扣款能力以及選擇信譽良好的優質標的，皆為確保定期定額策略成功的必要條件。
題目來源： 第39屆考試
第 37 題
有關固定投資比例策略之敘述,下列何者錯誤?
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固定投資比例策略在市場盤整或波動時，會因為資產價值上升而賣出、價值下降而買進，呈現「低買高賣」的特性，有助於獲取波動利潤，而非買高賣低造成損失。其餘選項正確描述了該策略可依風險偏好設定比例、以市值計算權重，以及調整時機拿捏不準會影響策略效果的實務限制。
題目來源： 第39屆考試
第 38 題
一般而言,哪種投資人可以承受股票投資比重較高?
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年輕投資者因距離退休時間較長，擁有較長的時間複利效果與較高的勞動力資本，能承受較大的市場短期波動，故可配置較高比例於股票。其餘選項中，年紀大者、儲蓄淨值比低者（財務緩衝不足）或風險承受度低者，在理財規劃上皆應採取較保守的資產配置。
題目來源： 第39屆考試
第 39 題
證券市場線是在表達預期報酬率與下列何者的關係?
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證券市場線（SML）是資本資產定價模型（CAPM）的圖形化表現，主要描述個別資產或投資組合的預期報酬率與其系統性風險（以β值衡量）之間的線性關係。總風險通常用於資本市場線（CML）的衡量；實現報酬率則屬於歷史數據，非 SML 探討的預期模型範疇。
題目來源： 第39屆考試
第 40 題
位在效率前緣線上的每個投資組合具有下列何種特性?
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效率前緣是指在所有可能的投資組合中，於相同的風險水準下能提供「最高報酬率」，或在相同的報酬水準下具有「最低風險」的組合集合。其餘選項提到的「風險最高」或「偏好較低報酬」均違背了理性投資人追求效率與效用最大化的基本假設。
題目來源： 第39屆考試
第 41 題
某一剛付完息且尚餘7年到期、面額500萬元債券,每年付息一次,票面年利率3%,若買進時市場利率跌至2%,則該債券合理價格為下列何者?(取最接近值)
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債券合理價格為未來所有現金流量（年息 150,000 元與面額 5,000,000 元）按市場利率 2% 折現之現值總和。計算式為：150,000 × PVIFA(2%, 7) + 5,000,000 × PVIF(2%, 7)，計算結果約為 5,323,600 元，與選項 5,325,800 元最為接近。當票面利率（3%）高於市場利率（2%）時，債券應為溢價交易，其餘選項數值偏離折現計算之結果。
題目來源： 第39屆考試
第 42 題
目前某一指數為100點,預期未來3個月達到130點的機率為30%,跌到90點的機率為50%,維持目前狀況為20%,則投資此一指數的預期報酬率為何?
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預期報酬率為各種可能結果之報酬率與其發生機率的加權平均。計算方式為：[(130-100)/100 × 30%] + [(90-100)/100 × 50%] + [(100-100)/100 × 20%] = (30% × 0.3) + (-10% × 0.5) + (0% × 0.2) = 9% - 5% = 4%。其餘選項 3%、5%、6% 均未正確反映機率加權後的損益平衡。
題目來源： 第39屆考試
第 43 題
總資產市值100萬元,其中現金、股票各占40%、60%,當股票下跌10%時,採固定投資比例之投資人應如何因應?
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固定投資比例策略要求資產配置比例維持不變。股票下跌 10% 後，市值由 60 萬元降至 54 萬元，總資產變為 94 萬元（40 萬現金 + 54 萬股票）。為維持 60% 的持股比例，股票部位應調整為 94 × 60% = 56.4 萬元，因此需加買 56.4 - 54 = 2.4 萬元。其餘選項如出售股票或加買 2.2 萬元皆無法使持股比例精確回復至 60%。
題目來源： 第39屆考試
第 44 題
以(100-年齡)%作為持有股票比重的參考公式,但必須以保持三個月的支出金額作預備金為前提,則現年25歲、每月需支出3萬元、有存款25萬元的林先生,可持股比例為何?
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首先計算預備金為 9 萬元（3 萬 × 3 個月），可投資金額為 16 萬元（25 萬 - 9 萬）。依公式 (100 - 25)% = 75% 為持股比例上限，但林先生實際可動用資金僅佔總存款之 64% (16 / 25)，在不超過 75% 上限的前提下，其最高持股比例即為 64%。其餘選項 69%、74%、75% 均未扣除必要預備金或誤將上限直接當作實際比例。
題目來源： 第39屆考試
第 45 題
有關出售自用住宅用地之土地增值稅優惠稅率之適用,下列敘述何者錯誤?
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土地增值稅「一生一次」自用住宅優惠稅率之適用對象為「權利人本人」，並非以夫妻為單位合併計算，因此夫妻兩人各自皆有一次適用機會。其餘選項中，都市土地面積未超過3公畝、非都市土地未超過7公畝，以及出售前一年內未曾出租或供營業使用，皆為適用優惠稅率之法定必要條件。
題目來源： 第39屆考試
第 46 題
被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久內,依規定完成遺產稅之申報?
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依據遺產及贈與稅法規定，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理遺產稅申報。選項A、C、D之時間長度均不符合法律明文規定之六個月期限。
題目來源： 第39屆考試
第 47 題
有關贈與稅之敘述,下列何者錯誤?
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贈與財產為上市或上櫃公司股票者，其價值之估價應以贈與日該證券之「收盤價」為準，而非公司帳面之資產淨值。其餘選項中，贈與稅以贈與人為納稅義務人、附有負擔之贈與得自總額中扣除，以及每人每年享有免稅額，皆符合現行稅法規定。
題目來源： 第39屆考試
第 48 題
被繼承人死亡前二年贈與特定人之資產,於死亡後仍應併入遺產總額課徵遺產稅,下列何者不屬於所謂之「特定人」?
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根據遺產及贈與稅法第 15 條規定，被繼承人死亡前二年內贈與給配偶、各順序繼承人（如子女、父母、兄弟姊妹、祖父母）及其配偶（如女婿、媳婦）之財產，皆應併入遺產總額課稅。堂兄弟不屬於法律規定的各順序繼承人或其配偶，故不屬於該條文所指之「特定人」。其餘選項中，配偶、子女（第一順位繼承人）及女婿（繼承人之配偶）均符合法規定義。
題目來源： 第39屆考試
第 49 題
王小姐今年25歲,目前只有生財資產40萬元,投資於定存,年實質報酬率為5%,預計10年後,購置當時價值756萬元的新屋,則至少須連續10年每年投資50萬元於報酬率為多少之投資工具,方能達成目標?(取最接近值)
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首先計算現有資產 40 萬元在 10 年後的終值：40 * (1 + 5%)^10 ≈ 65.16 萬元。購屋目標 756 萬元扣除此終值後，尚需籌措 690.84 萬元。接著利用年金終值公式，50 * FVIFA(r, 10) = 690.84，求得年金終值係數 FVIFA(r, 10) = 13.8168。經查表或計算，當利率為 7% 時，其係數約為 13.816，最接近目標。其餘選項 4%、5%、6% 所產生的年金終值均不足以彌補缺口。
題目來源： 第39屆考試
第 50 題
假設被保險人現年25歲,年收入為90單位,預計55歲退休,享年80歲,若被保險人現在死亡,以淨收入彌補法計算時,目前應保壽險額度為何?(假設目前家庭支出為70單位,其中20單位為被保險人個人支出,50單位為其他家人支出)
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淨收入彌補法旨在估算被保險人身故後對家庭產生的經濟損失。本題中，若以家庭每年剩餘儲蓄 20 單位（年收入 90 減去家庭總支出 70）乘以預期壽命 80 歲計算，可得出 1,600 單位（20 * 80 = 1,600）。其餘選項 1,400、1,800、2,000 單位均無法由題目給定之收入、支出與壽命數據邏輯推導出精確結果。
題目來源： 第39屆考試