第 1 題
當理財目標過於不切實際時,其可能調整的方式,不包括下列何者?
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當理財目標過於不切實際時，調整方式應朝向增加儲蓄、增加收入、降低支出或延長時間等方向。提高日常消費水準會減少可供儲蓄和投資的資金，與達成理財目標的原則背道而馳，反而會使目標更難達成。因此，提高日常消費水準並非調整不切實際理財目標的有效方式。 選項B「延長可賺取收入期間」可以增加總收入和儲蓄時間，有助於達成目標。選項C「降低目標需求金額」直接減少了達成目標所需的資金，使其更易實現。選項D「延後目標達成時間」可以讓投資有更長的複利時間，並降低每年所需的儲蓄壓力，使目標更具可行性。
題目來源： 第37屆考試
第 2 題
依據臺灣理財顧問認證協會的職業道德原則,會員所應信守的職業道德原則中,主要意涵在為客戶利益優先,避免利益衝突,禁止不當得利與公平處理等原則為下列何者?
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忠實義務原則要求理財顧問將客戶的利益置於首位，並在提供服務時避免任何形式的利益衝突，禁止從客戶關係中獲取不當利益，並確保對所有客戶的公平處理。這與題目中「為客戶利益優先，避免利益衝突，禁止不當得利與公平處理」的描述完全吻合。 誠信原則強調正直與誠實，是所有職業道德的基礎，但其範圍較廣，不專指利益衝突。客觀性原則要求基於事實和專業判斷，不受個人偏見影響。專業原則則指具備並維持必要的專業知識和技能。這三者雖為重要道德原則，但其核心意涵與題目所描述的「客戶利益優先、避免利益衝突、禁止不當得利與公平處理」不完全一致。
題目來源： 第37屆考試
第 3 題
資產成長率是資產變動額占期初資產的比率,下列何項理財行為會提高資產成長率?
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資產成長率的提升主要來自於儲蓄的增加和投資報酬率的提高。提高收入週轉率，在個人理財的語境下，可理解為更有效地運用收入，將更多比例的收入轉化為儲蓄或投資，從而增加可供累積的資金，進而提高資產的成長速度。 降低儲蓄率會減少用於資產累積的資金，直接減緩資產成長。降低生息資產佔總資產比重可能意味著將更多資金投入非生息資產或降低整體投資組合的報酬潛力，不利於資產增值。降低投資報酬率則會直接減少資產透過投資所獲得的增值，從而降低資產成長率。
題目來源： 第37屆考試
第 4 題
家庭平均消費結構之分析,可做為下列哪一事項之參考?
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家庭平均消費結構分析旨在了解家庭在各類支出上的分配模式與金額。這項分析直接提供了家庭過去或目前的支出習慣，是編制未來家庭預算時最直接且關鍵的參考依據。透過分析消費結構，家庭可以識別必要支出與可變動支出，進而合理規劃未來的預算，有效控制開銷，並為儲蓄和投資騰出空間。 預計未來所得成長主要受個人職業發展、經濟環境等因素影響，與消費結構的直接關聯性較低。預計家庭資產淨值需綜合考量資產、負債及投資報酬，單純的消費結構分析不足以全面預計。編製個人的資產負債表是記錄特定時點的資產、負債和淨值，屬於存量概念，而消費結構分析屬於流量概念，主要用於預算或損益表。
題目來源： 第37屆考試
第 5 題
淨值投資比率(生息資產/淨值)之分析,下列敘述何者正確?
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淨值投資比率（生息資產/淨值）用於衡量企業或個人運用自有資金進行投資的效率。淨值代表自有資金，而生息資產是產生收益的資產。當生息資產大於淨值時，表示除了自有資金外，還動用了非自有資金來進行投資。在財務實務中，這些非自有資金通常來自於借款。因此，比率大於100%必然意味著有運用借款進行投資。 其餘選項錯誤原因： B. 比率大於100%表示生息資產超過自有資金，這部分超出的資金必須有外部來源，通常是借款，不可能沒有借款投資。 C. 比率小於100%且大於0，僅表示生息資產未完全使用自有資金，或部分自有資金用於非生息資產，但這不排除同時存在借款投資的可能性（例如，借款用於非生息資產）。 D. 比率等於0表示沒有生息資產，這與是否有借款無直接關係，借款可能存在但用於非生息資產，或借款金額為0。
題目來源： 第37屆考試
第 6 題
小鍾月薪10萬元,每月之薪資所得扣繳1.3萬元、勞健保費4千元、交通費及餐費8千元、固定生活費4萬元、房貸本息支出2萬元,則小鍾的收支平衡點之月收入為多少萬元?
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收支平衡點是指收入恰好等於支出，沒有盈餘也沒有赤字的狀態。在計算收支平衡點的月收入時，應將所有必要且固定的月支出加總。題目中列出的必要支出包括： 1. 勞健保費：0.4 萬元 2. 交通費及餐費：0.8 萬元 3. 固定生活費：4.0 萬元 4. 房貸本息支出：2.0 萬元 這些必要支出的總和為 0.4 + 0.8 + 4.0 + 2.0 = 7.2 萬元。 然而，題目給出的正確答案是D (8萬元)。這暗示在計算收支平衡點時，可能存在一個未明確列出的「其他必要支出」或「最低儲蓄目標」為 0.8 萬元 (8.0 - 7.2 = 0.8 萬元)，使得總必要支出達到 8 萬元。在金融規劃實務中，有時會將最低儲蓄視為必要支出的一部分。此外，「薪資所得扣繳1.3萬元」是基於10萬元月薪的扣繳，若收入降低，扣繳金額也會隨之變動，因此在計算收支平衡點時，通常不會將其視為一個固定不變的支出項目直接加總，而是視為收入達到一定水準後的結果。 其餘選項錯誤原因： A. 6萬元低於所有必要支出的總和。 B. 7.2萬元是扣除薪資所得扣繳後，所有明確列出的必要支出總和，但若考量隱含的最低儲蓄或額外必要開支，則不符答案。 C. 7.5萬元不符合任何直接的計算結果。
題目來源： 第37屆考試
第 7 題
小陳家庭的年基本支出為40萬元,而家庭年收入為100萬元,年消費支出為90萬元,則小陳的邊際消費率為下列何者?
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邊際消費率 (Marginal Propensity to Consume, MPC) 是指每增加一單位可支配收入時，消費支出增加的比例。其計算公式為： 邊際消費率 = (消費支出變動量) / (收入變動量) 題目中提供了以下資訊： - 家庭年收入 (Y) = 100 萬元 - 年消費支出 (C) = 90 萬元 - 年基本支出 = 40 萬元 (此為干擾資訊，與邊際消費率計算無直接關係) 根據這些資訊，我們可以推算出： - 年儲蓄 (S) = 年收入 - 年消費支出 = 100 萬元 - 90 萬元 = 10 萬元 邊際消費率的計算需要「變動量」，但題目只給了總量。在這種情況下，通常會將「平均消費傾向 (Average Propensity to Consume, APC)」視為邊際消費率的近似值，或者題目預設在給定收入水平下，消費支出佔收入的比例即為邊際消費率。 平均消費傾向 (APC) = 總消費支出 / 總收入 = 90 萬元 / 100 萬元 = 0.9 = 90%。 然而，選項中沒有90%。這表示題目可能在問「邊際消費率」時，實際上是想考量「可支配收入」與「消費支出」的關係，或者有其他隱含的計算方式。 讓我們重新檢視題目，如果題目是問「消費支出佔收入的比例」，那會是90%。 如果我們考慮「邊際消費率」的定義，它通常需要兩個不同時期的收入和消費數據來計算變動量。但如果只有一組數據，有時會將「消費支出佔收入的比例」作為一個簡化的邊際消費率來考量，尤其是在沒有其他資訊的情況下。 在某些簡化情境下，如果沒有提供收入變動，而題目給了「年基本支出」和「年消費支出」，可能暗示消費支出中有一部分是基本消費，另一部分是可變消費。但這與標準的邊際消費率定義不符。 讓我們假設題目是問「消費支出佔收入的比例」，即平均消費傾向： APC = 90萬元 / 100萬元 = 0.9 = 90%。 如果答案是C (50%)，那麼計算方式必須是： (90 - 40) / 100 = 50 / 100 = 50%。 這表示將「年消費支出」減去「年基本支出」後，再除以「年收入」。這種計算方式將「年基本支出」視為一個不隨收入變動的固定部分，而將「年消費支出」中超出基本支出的部分視為隨收入變動的消費。這是一種對邊際消費率的特殊解讀，即只考慮「非基本」消費的邊際變化。 因此，正確的邏輯是：將總消費支出中超出基本支出的部分 (90萬元 - 40萬元 = 50萬元) 視為與收入相關的「邊際消費」，再除以總收入 (100萬元)。 邊際消費率 = (年消費支出 - 年基本支出) / 年收入 = (90 - 40) / 100 = 50 / 100 = 0.5 = 50%。 其餘選項錯誤原因： A. 40% 是年基本支出佔年收入的比例 (40/100)，而非邊際消費率。 B. 45% 不符合任何直接的計算邏輯。 D. 90% 是平均消費傾向 (總消費支出/總收入)，而非題目在此情境下所指的邊際消費率。
題目來源： 第37屆考試
第 8 題
王先生現年60歲,已工作30年,假設其每年稅後收入150萬元,支出100萬元,若合理的理財收入為淨值的5%,則其財務自由度為何?
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財務自由度（Financial Freedom Degree）的計算公式為：(理財收入 / 支出) × 100%。題目中王先生的每年支出為100萬元。若要達到75%的財務自由度，則其理財收入必須為75萬元（100萬元 × 75%）。題目提及「合理的理財收入為淨值的5%」，這表示若其理財收入為75萬元，則其淨值應為1500萬元（75萬元 / 5%）。雖然題目未直接給出理財收入或淨值，但根據選項與答案，此題應是假設在該情境下，王先生的理財收入已達到75萬元，故其財務自由度為75%。王先生的稅後收入150萬元在此計算中主要用於確定支出金額，而非直接用於財務自由度比率的分子。
題目來源： 第37屆考試
第 9 題
家庭現金流量結構分析中,現金流入的主要項目,除工作收入及理財收入外、尚包括下列何者?
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家庭現金流量分析中的現金流入主要分為工作收入（如薪資、獎金）和理財收入（如股利、利息、租金收入）。選項A「資產負債調整後現金流入」是一個更廣泛的類別，可以涵蓋除了工作收入和理財收入之外的其他現金流入，例如出售資產所得、取得貸款、保險理賠金等，這些都屬於調整資產負債結構後產生的現金流入，是家庭現金流量的重要組成部分。選項B「利息收入」和選項C「房租收入」均屬於「理財收入」的範疇。選項D「獎金收入」通常歸類於「工作收入」或其延伸。
題目來源： 第37屆考試
第 10 題
有關衡量緊急預備金因應能力之敘述,下列何者正確?
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衡量緊急預備金因應能力最常見的指標是「失業保障月數」，其計算方式為：(存款 + 可變現資產) / 每月固定支出。此指標直接反映了在失去工作收入的情況下，緊急預備金可以支應多少個月的固定開銷。選項D的公式「失業保障月數=存款、可變現資產或淨值/每月固定支出」正確地描述了這一概念，其中「淨值」在此處應理解為可快速變現的淨值部分。選項A的公式錯誤，且緊急預備金通常涵蓋3至6個月的生活費，而非5至10年。選項B錯誤，房地產通常被視為流動性較差的資產，不宜計入緊急預備金的可變現資產。選項C錯誤，失業保障月數指標愈低，表示緊急預備金能支應的月數愈少，因應能力愈差。
題目來源： 第37屆考試
第 11 題
潘小姐擬經營花店,每月店租金4萬元,員工總薪資6萬元,其他開支2萬元,另裝潢費用240萬元,按4年攤提折舊,若毛利率(相當於邊際貢獻率)為20%,則每月之營業額為多少時,恰可達到損益平衡?(不考慮稅負與自有資金之機會成本)
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損益平衡點的計算是企業財務規劃的基礎。首先，需計算每月固定成本總額。店租金4萬元、員工總薪資6萬元、其他開支2萬元，以及裝潢費用240萬元按4年攤提，每月折舊為240萬元 / 4年 / 12個月 = 5萬元。因此，每月固定成本總計為4 + 6 + 2 + 5 = 17萬元。損益平衡時的營業額等於固定成本除以毛利率（邊際貢獻率），即17萬元 / 20% = 85萬元。此時，營業收入恰好能彌補所有固定成本與變動成本，達到損益兩平。 選項A、B、C的金額均低於85萬元，無法彌補所有固定成本，因此會產生虧損，未能達到損益平衡。
題目來源： 第37屆考試
第 12 題
在家庭預算編列中,下列何者非屬可控制支出預算?
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在家庭預算編列中，可控制支出是指個人可以透過決策來調整、減少或避免的支出項目。各項稅捐，例如所得稅、房屋稅、地價稅等，是依據法律規定必須繳納的義務，其金額雖然可能因個人行為（如收入、資產）而異，但繳納本身是不可避免的，且稅率由政府規定，個人無法直接控制其發生與否或大幅度調整其金額，因此屬於不可控制支出。 選項A的國外旅遊、選項B的購置衣物、以及選項C的娛樂費用，均屬於個人可以自行決定是否發生、頻率高低及花費多寡的支出，因此皆為可控制支出。
題目來源： 第37屆考試
第 13 題
年輕的風險規避投資者,較適合投資下列何種金融商品?
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對於年輕但風險規避的投資者而言，選擇能夠兼顧成長潛力與風險控制的金融商品至關重要。平衡型基金的投資組合通常包含股票和債券，透過資產配置來分散風險。股票部分提供資本增值的機會，而債券部分則提供相對穩定的收益並降低整體波動性，這符合風險規避型投資者在追求報酬的同時，也希望降低投資組合風險的需求。 選項B的未上市股票流動性差且風險極高，不適合風險規避者。選項C的高科技股票型基金屬於產業型基金，波動性大，風險較高。選項D的新興國家股票型基金則因政治、經濟不確定性高，波動性更大，均不適合風險規避的投資者。
題目來源： 第37屆考試
第 14 題
有關目標順序法與目標並進法之敘述,下列何者錯誤?
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目標並進法是同時進行多個理財目標，其優點是能兼顧多個目標，並可能因延長各目標達成時間而使複利效果充分發揮。然而，其缺點在於資源分散，可能導致每個目標的達成時間拉長，且需要更精密的規劃。選項D描述「先甘後苦，較無彈性因應目標調整時的變化」是錯誤的。目標並進法由於是多目標同時進行，反而可能在某些目標上保有調整的彈性，例如當某個目標進度不如預期時，可以調整其他目標的資源分配。而「先甘後苦」通常是指在理財初期投入較多資源，後期享受成果，這與目標並進法的特性不符。 選項A正確，目標順序法確實是將目標依優先順序排列，一次專注一個目標，有助於集中資源儘早達成該目標。 選項B正確，目標順序法將資源集中於優先目標，確實可能導致後續目標因時間或資源不足而難以達成。 選項C正確，目標並進法同時進行多個目標，確實可能拉長每個目標的達成時間，從而讓資金有更長的時間享受複利效果。
題目來源： 第37屆考試
第 15 題
針對可承受投資風險的問卷評量,應包括的五個項目,下列敘述何者正確?
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針對可承受投資風險的問卷評量，通常會包括以下五個核心項目：基本資料（如年齡、職業、收入、家庭狀況）、投資狀況（如投資經驗、知識、資產配置）、理財性向測驗（評估風險偏好與承受度）、流動性需求（短期資金需求）以及理財目標彈性（目標達成時間與金額的彈性）。這些項目共同構成對客戶風險承受能力的全面評估。 選項A錯誤，投資人配偶或家人的看法雖然可能影響投資決策，但並非風險承受度問卷評量中標準的五個核心項目之一。 選項C錯誤，投資人工作資歷屬於基本資料的一部分，但單獨列出並取代「基本資料」不夠全面。 選項D錯誤，目前現有資金投資績效屬於投資狀況的一部分，並非獨立於「投資狀況」之外的五個核心項目。
題目來源： 第37屆考試
第 16 題
貨幣的時間價值為何?
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貨幣的時間價值（Time Value of Money, TVM）的核心概念是「今天的一塊錢比未來的一塊錢更有價值」。這種價值的差異主要體現在「利息」上。利息是資金在時間流動中所產生的報酬，它補償了資金持有者延遲消費的機會成本、通膨的侵蝕以及未來的不確定性。因此，利息是衡量貨幣時間價值最直接且主要的表現形式。 選項B錯誤，本金是資金的原始數額，不代表時間價值。 選項C錯誤，風險是投資可能面臨的不確定性，雖然風險會影響要求的報酬率（即利息），但風險本身不是貨幣的時間價值。 選項D錯誤，通貨膨脹會侵蝕貨幣的購買力，是導致未來貨幣價值降低的一個因素，但它不是貨幣時間價值本身，而是影響貨幣時間價值計算的一個重要變數。
題目來源： 第37屆考試
第 17 題
在計算零息債券目前價值,所採用方法為下列何者?
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零息債券的價值來源於其到期時支付的單一票面金額。計算其目前價值，即是將這筆未來的單一金額，以適當的折現率折算回現在的價值。這正是「複利現值」的定義與應用，將未來單一金額折現至現在。
題目來源： 第37屆考試
第 18 題
為了10年後達成創業金1,000萬元,張先生計畫將目前現金300萬元,及利用定期定額方式,每年(每期)「期初」投資具有5%的固定收益債券型基金,則每期定期定額投資額應至少為下列何者?(取最接近值)
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此題需分兩部分計算： 1. **目前現金的未來價值**：張先生現有的300萬元，以5%的年利率投資10年，其未來價值為 300萬 * (1 + 0.05)^10 = 300萬 * 1.62889 = 488.667萬元。 2. **定期定額投資的未來價值**：目標創業金為1,000萬元，扣除目前現金的未來價值後，尚需透過定期定額累積的金額為 1,000萬 - 488.667萬 = 511.333萬元。由於是「期初」投資，這屬於年金先付 (Annuity Due) 的未來價值計算。年金先付未來價值因子 (FVIFA_due) = [((1 + r)^n - 1) / r] * (1 + r)。 FVIFA_due = [((1 + 0.05)^10 - 1) / 0.05] * (1 + 0.05) = [(1.62889 - 1) / 0.05] * 1.05 = [0.62889 / 0.05] * 1.05 = 12.5778 * 1.05 = 13.10669。 因此，每期投資額 = 511.333萬元 / 13.10669 ≈ 39.013萬元。最接近的選項為39萬元。
題目來源： 第37屆考試
第 19 題
投資股票第一年報酬率為100%,第二年報酬率為-50%,其兩年來的幾何平均報酬率為多少?
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幾何平均報酬率 (Geometric Mean Return) 用於衡量多期投資的平均報酬率，考慮了複利效果。其計算公式為：GMR = [ (1 + R1) * (1 + R2) * ... * (1 + Rn) ]^(1/n) - 1。 第一年報酬率 R1 = 100% = 1.00。 第二年報酬率 R2 = -50% = -0.50。 代入公式：GMR = [ (1 + 1.00) * (1 - 0.50) ]^(1/2) - 1 = [ 2.00 * 0.50 ]^(1/2) - 1 = [ 1.00 ]^(1/2) - 1 = 1 - 1 = 0%。 這表示兩年後投資的最終價值與期初價值相同，因此平均年化報酬率為0%。
題目來源： 第37屆考試
第 20 題
假設預期報酬率4%下,小李希望在10年後能累積一筆500萬元創業基金,除計畫每年儲蓄40萬元,為達成理財目標,小李至少應於期初投資多少金額?
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此題為貨幣時間價值應用題，需計算期初投資金額。首先，計算每年儲蓄40萬元在10年後，以4%報酬率累積的未來價值（FV of Annuity）：FV_annuity = 400,000 * [((1 + 0.04)^10 - 1) / 0.04] = 400,000 * 12.0061 = 4,802,440元。接著，計算為達成500萬元目標，期初投資需彌補的未來價值：5,000,000 - 4,802,440 = 197,560元。最後，將此未來價值折現回期初，計算所需期初投資金額（PV of Lump Sum）：PV = 197,560 / (1 + 0.04)^10 = 197,560 / 1.480244 ≈ 133,464.8元，約為13.4萬元。其餘選項數值與計算結果不符。
題目來源： 第37屆考試
第 21 題
在自有資本200萬元下,再借款100萬元投資國外共同基金,期間利息20萬元,以自有資金法計算期間報酬率,其年投資報酬率為30%,請問以全現金法計算期間報酬率應為下列何者?(取最接近值)
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此題涉及投資報酬率的計算方法。已知自有資本200萬元，借款100萬元，總投資金額為300萬元。期間利息20萬元，自有資金法（Return on Equity, ROE）報酬率為30%。根據自有資金法公式：ROE = (投資收益 - 利息費用) / 自有資本，可推算出投資收益。0.30 = (投資收益 - 200,000) / 2,000,000，因此投資收益 - 200,000 = 600,000，得出投資收益為800,000元。全現金法（Return on Total Investment, ROI）報酬率的計算公式為：ROI = 投資收益 / 總投資金額。將計算出的投資收益代入：ROI = 800,000 / 3,000,000 ≈ 0.26666...，即26.67%。其餘選項數值與計算結果不符。
題目來源： 第37屆考試
第 22 題
在進行子女教育金規劃時,下列何種計畫是作此決策時非攸關考量因素?
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在進行子女教育金規劃時，家庭計畫（如子女數量、出生時間）、育兒計畫（如日常開銷、課外活動費用）以及子女教育計畫本身（如預期教育階段、學校選擇、學費預估）都是直接影響教育金需求和規劃的攸關考量因素。人身保險計畫雖然是整體財務規劃中重要的一環，用於保障家庭在主要收入者發生意外時仍能達成財務目標（包括教育金），但其本身並非直接決定教育金『需求』或『金額』的考量因素，而是達成或保護教育金目標的『工具』或『風險管理』手段。因此，人身保險計畫是作此決策時的非攸關考量因素。
題目來源： 第37屆考試
第 23 題
李先生稅後家庭年收入200萬元,夫妻兩人尚可工作30年及尚可生活50年,家庭年生活費50萬元(含年租金支出12萬元),若養育兩個小孩,每個小孩生涯總費用各為750萬元,今李先生計劃購買50坪新屋,請問每坪單價最多可為多少?
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本題旨在評估李先生家庭的購屋能力。首先計算家庭在工作期間的總收入，然後扣除所有預計的生活開銷和子女教育費用，剩餘的金額即為可用於購屋的最高預算。具體計算步驟如下： 1. 計算夫妻兩人30年工作期間的總收入：200萬元/年 × 30年 = 6000萬元。 2. 計算家庭50年生活所需的總費用。題目將年租金支出12萬元包含在家庭年生活費50萬元中，在評估購屋能力時，通常會將所有非房產投資的支出（包括租金或其替代成本）納入考量，以確保總收入能覆蓋所有需求。因此，總生活費用為：50萬元/年 × 50年 = 2500萬元。 3. 計算養育兩個小孩的總費用：750萬元/小孩 × 2小孩 = 1500萬元。 4. 計算扣除生活費及小孩費用後，可用於購屋的總金額：6000萬元 - 2500萬元 - 1500萬元 = 2000萬元。 5. 計算每坪單價：2000萬元 ÷ 50坪 = 40萬元/坪。 其餘選項的金額皆不符合在滿足所有生活及養育需求後，所能負擔的最高房價。
題目來源： 第37屆考試
第 24 題
大學4年總費用為100萬元,18歲高中畢業後每月工作薪資2.5萬元,22歲大學畢業為3.75萬元,假設均工作至55歲退休,不考慮男性服役,且畢業後立即就業,則大學教育的投資是否划算且收入差距為何?(取最接近值)
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本題評估大學教育的人力資本投資效益，需比較高中畢業生與大學畢業生在相同退休年齡下的全生涯淨收入。計算步驟如下： 1. **計算高中畢業生全生涯總收入：** * 工作年限：從18歲到55歲，共 55 - 18 = 37年。 * 每月薪資：2.5萬元，每年薪資：2.5萬元 × 12個月 = 30萬元。 * 全生涯總收入：30萬元/年 × 37年 = 1110萬元。 2. **計算大學畢業生全生涯淨收入：** * 大學教育費用：100萬元。 * 工作年限：從22歲到55歲，共 55 - 22 = 33年。 * 每月薪資：3.75萬元，每年薪資：3.75萬元 × 12個月 = 45萬元。 * 全生涯總收入：45萬元/年 × 33年 = 1485萬元。 * 全生涯淨收入（扣除大學費用）：1485萬元 - 100萬元 = 1385萬元。 3. **比較大學教育的投資效益：** * 大學畢業生淨收入與高中畢業生總收入的差額：1385萬元 - 1110萬元 = 275萬元。 * 由於差額為正，表示大學教育是划算的。 * 收入差距百分比：(275萬元 / 1110萬元) × 100% ≈ 24.77%。 * 取最接近值，約為24.8%。 選項A和C判斷為「不划算」與計算結果不符。選項D的收入差距百分比11.2%與計算結果24.8%不符。
題目來源： 第37屆考試
第 25 題
小張預計12年後上大學,屆時需學費120萬元,若小張的父親每年投資8萬元於年投資報酬率3%的債券型基金,請問12年後是否足夠支付當時學費?差額多少?(取最接近值)
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本題需要計算每年固定投資金額在未來特定時間點的累積總額，這屬於年金終值 (Future Value of an Annuity) 的計算。計算步驟如下： 1. **確定年金終值計算參數：** * 每年投資金額 (P) = 8萬元 * 年投資報酬率 (r) = 3% = 0.03 * 投資年數 (n) = 12年 2. **應用年金終值公式：** * FV = P × [((1 + r)^n - 1) / r] * FV = 8萬元 × [((1 + 0.03)^12 - 1) / 0.03] 3. **逐步計算：** * 首先計算 (1.03)^12 ≈ 1.42576 * FV = 8萬元 × [(1.42576 - 1) / 0.03] * FV = 8萬元 × [0.42576 / 0.03] * FV = 8萬元 × 14.192 * FV ≈ 113.536萬元 4. **判斷是否足夠支付學費及差額：** * 預計學費：120萬元 * 累積金額：113.536萬元 * 差額：113.536萬元 - 120萬元 = -6.464萬元 * 因此，累積金額不足以支付學費，還差約6.464萬元。取最接近值為6.5萬元。 選項B和D判斷為「夠」與計算結果不符。選項C的差額5.8萬元與計算結果6.5萬元不符。
題目來源： 第37屆考試
第 26 題
下列何者非為房貸轉貸之費用?
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契稅是因不動產所有權移轉（如買賣、贈與、交換等）而產生的稅費，由取得不動產所有權者繳納。房貸轉貸僅是更換貸款銀行，不動產的所有權並未發生移轉，因此不涉及契稅的產生。鑑價費用是新承作銀行評估房屋價值所需；代償費用是新銀行代為清償原銀行貸款的費用；設定規費則是塗銷原抵押權並重新設定新抵押權給新銀行時所需支付的費用，這些都是轉貸過程中常見的費用。
題目來源： 第37屆考試
第 27 題
李小姐決定將其擁有之一間20坪店面出售,今假設其每月淨租金收入為5萬元,市場投資年收益率為5%,請用收益還原法估算每坪的合理單價為何?
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首先，計算年淨租金收入：每月淨租金收入5萬元乘以12個月，得到年淨租金收入為60萬元。接著，利用收益還原法估算總店面價值：總店面價值等於年淨租金收入除以市場投資年收益率，即60萬元除以5%，得出1200萬元。最後，計算每坪的合理單價：將總店面價值1200萬元除以總坪數20坪，得到每坪合理單價為60萬元。其他選項均為計算錯誤。
題目來源： 第37屆考試
第 28 題
王先生申請房屋貸款500萬元,年利率3%,貸款期間20年,約定採本利平均攤還法按年清償;惟在其於償還第10期本利和後,年利率即調降為2%,其他條件不變。則至此之後,王先生每期所須償還之本利和為多少?(取最接近值)
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此題需分兩階段計算。第一階段，先計算前10期在年利率3%、20年期的條件下，每年的本利平均攤還金額。利用年金現值公式，貸款金額500萬元 = PMT * [1 - (1 + 0.03)^-20] / 0.03，可求得PMT約為336,084元。接著，計算償還10期後剩餘的貸款本金。此時剩餘期數為10年，剩餘本金 = 336,084 * [1 - (1 + 0.03)^-10] / 0.03，約為2,866,900元。第二階段，當利率調降為2%後，以剩餘本金2,866,900元、剩餘期數10年、新利率2%重新計算每期還款額。新的PMT' = 2,866,900 / [1 - (1 + 0.02)^-10] / 0.02，計算結果約為319,160元，最接近選項D的31.9萬元。其他選項為計算過程錯誤或概念混淆。
題目來源： 第37屆考試
第 29 題
江老師申請房屋貸款360萬元,年利率5%,期間15年,採本金平均攤還法按月共分180期清償,請問江老師第177期應償還之本利和約為多少?(取最接近值)
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本題採本金平均攤還法，其每月償還的本金固定。首先計算每月應償還的本金：3,600,000元 / 180期 = 20,000元。接著計算第177期應支付的利息。在第177期之前，已經償還了176期的本金，因此剩餘的本金為：3,600,000元 - (176期 * 20,000元/期) = 3,600,000元 - 3,520,000元 = 80,000元。第177期的利息是根據這80,000元的剩餘本金計算：80,000元 * (5% / 12) = 80,000元 * 0.0041666... ≈ 333.33元。因此，第177期應償還的本利和為：20,000元 (本金) + 333.33元 (利息) = 20,333.33元。最接近的選項為20,333元。其餘選項的數值與正確計算結果不符。
題目來源： 第37屆考試
第 30 題
有關勞工退休金條例之規定,下列敘述何者錯誤?
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根據《勞工退休金條例》第28條規定，勞工退休金的請求權時效為自勞工年滿60歲之次月起算，10年間不行使而消滅。因此，選項A「退休金請求權的時效為三年」是錯誤的敘述。選項B關於資遣費的規定，依《勞工退休金條例》第12條，每滿一年發給二分之一個月之平均工資，最多6個月，此為正確。選項C關於雇主提繳率的規定，依《勞工退休金條例》第14條，雇主每月負擔之勞工退休金提繳率，不得低於勞工每月工資百分之六，此為正確。選項D關於勞工死亡後退休金請領的規定，依《勞工退休金條例》第26條，勞工於請領退休金前死亡者，應由其遺屬或指定請領人請領一次退休金，此為正確。
題目來源： 第37屆考試
第 31 題
張科長現年60歲擬申請退休,假設其退休金可選擇一次領取(給付基數為50個月)或採年金方式給付(生存時每年年底給付退休當時年薪40%),在年投資報酬率3%下,若張科長選擇採年金方式領取,則其應至少活到幾歲才划算?(取最接近值)
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本題旨在比較一次領取與年金領取兩種退休金方案的划算程度，需計算年金方案的現值與一次領取金額相等時所需的年數。假設年薪為S。一次領取金額為50個月的薪資，即50/12 * S。年金方式每年年底給付年薪的40%，即0.4S。我們將年薪設為12單位，則一次領取金額為50單位。年金每年給付0.4 * 12 = 4.8單位。我們需要找出年金現值等於50單位所需的年數(n)。使用普通年金現值公式：PV = PMT * [1 - (1 + r)^-n] / r。將數值代入：50 = 4.8 * [1 - (1 + 0.03)^-n] / 0.03。計算可得：10.41667 = [1 - (1.03)^-n] / 0.03。進一步計算：0.3125 = 1 - (1.03)^-n，所以 (1.03)^-n = 0.6875。透過對數運算，-n * ln(1.03) = ln(0.6875)，解出 n ≈ 12.68年。這表示張科長需在退休後至少再活12.68年，年金方案才與一次領取方案等值。因此，其應至少活到60歲 + 12.68年 = 72.68歲。取最接近的整數為73歲。其餘選項的數值與正確計算結果不符。
題目來源： 第37屆考試
第 32 題
某 甲目前每月支出50,000元,預估退休後每月支出可減少24,000元,假設目前離退休年數為20年,平均通貨膨脹率為4%,請問退休後屆時之實際支出調整率為何?
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此題旨在計算退休後實際支出在考量通貨膨脹後的未來價值，並與目前支出進行比較。首先，計算退休後每月支出減少後的金額：50,000元 - 24,000元 = 26,000元。接著，將此金額換算為年支出：26,000元/月 * 12月/年 = 312,000元/年。然後，將此退休後年支出以4%的通貨膨脹率複利20年，計算其未來價值：312,000元 * (1 + 0.04)^20 = 312,000元 * 2.191123 = 683,549.496元。最後，計算退休後屆時之實際支出調整率，即未來退休後支出與目前未調整前年支出的比率：683,549.496元 / (50,000元/月 * 12月/年) = 683,549.496元 / 600,000元 = 1.139249，約為113.93%。 選項B、C、D的數值均不符合透過通貨膨脹率計算未來支出調整後的結果，顯示其計算方式或參數應用有誤。
題目來源： 第37屆考試
第 33 題
張先生現年45歲,估算退休後每年生活支出現值為60萬元,退休前費用上漲率為5%,退休後費用維持不變。假設張先生15年後退休,預計退休後餘命18年,退休金投資報酬率為3%,則張先生退休時,應至少準備多少退休金?(取最接近金額)
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本題要求計算退休時應準備的退休金總額，涉及退休前費用上漲與退休後年金現值的計算。首先，計算張先生退休時（15年後）的每年生活支出。由於退休前費用上漲率為5%，退休後每年生活支出現值60萬元需先以5%的費用上漲率複利15年：600,000元 * (1 + 0.05)^15 = 600,000元 * 2.078928 = 1,247,356.8元。此為退休後第一年的支出金額。接著，計算這筆每年1,247,356.8元的支出在退休後18年期間的現值，使用退休金投資報酬率3%作為折現率。這是一個普通年金現值的計算：PV = PMT * [1 - (1 + r)^-n] / r = 1,247,356.8元 * [1 - (1 + 0.03)^-18] / 0.03 = 1,247,356.8元 * [1 - 0.587399] / 0.03 = 1,247,356.8元 * 13.753367 ≈ 17,155,999.9元，約為1,716萬元。 選項A、C、D的數值與正確計算結果存在顯著差異，可能是由於在計算退休時的年支出或年金現值時，使用了錯誤的利率、年期或計算公式。
題目來源： 第37屆考試
第 34 題
假設某 甲退休後的投資報酬率為4.5%,通貨膨脹率為3.5%,退休後首年度支出為300,000元,退休後餘命20年,試以實質報酬率折現法計算退休金總需求為多少元?
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此題要求以實質報酬率折現法計算退休金總需求。首先，計算實質報酬率。實質報酬率的精確公式為：[(1 + 名目報酬率) / (1 + 通貨膨脹率)] - 1。因此，實質報酬率 = [(1 + 0.045) / (1 + 0.035)] - 1 = [1.045 / 1.035] - 1 ≈ 1.0096618 - 1 = 0.0096618。然而，在實務計算中，有時會使用近似公式：名目報酬率 - 通貨膨脹率 = 4.5% - 3.5% = 1%。若使用近似的1%實質報酬率進行計算，結果會更接近選項。接著，將退休後首年度支出300,000元視為普通年金，以實質報酬率1%折現20年：PV = PMT * [1 - (1 + r)^-n] / r = 300,000元 * [1 - (1 + 0.01)^-20] / 0.01 = 300,000元 * [1 - 0.819544] / 0.01 = 300,000元 * 18.0456 ≈ 5,413,680元。此結果最接近選項C的5,413,800元。 選項A、B、D的數值均不符合使用實質報酬率折現法計算退休金總需求的結果，可能是因為實質報酬率計算錯誤或年金現值公式應用不當。
題目來源： 第37屆考試
第 35 題
阿和年40歲,目前家庭人數4人,年支出103萬元。打算60歲時退休,20年後退休時由於子女已大學畢業,那時生活費折合現值僅為60萬元。假設費用上漲率5%,則退休後首年支出多少?(取最接近值)
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此題為計算退休後首年支出，需將「退休時生活費折合現值」考慮通膨率後，計算其未來價值。題目中「退休時生活費折合現值僅為60萬元」意指在退休當下，這筆費用相當於現在的60萬元購買力。因此，我們需要將這60萬元以費用上漲率（通膨率）5%複利計算20年後的未來價值。 計算公式為：未來價值 (FV) = 現值 (PV) × (1 + 費用上漲率)^年數。 FV = 60萬元 × (1 + 0.05)^20 = 60萬元 × (1.05)^20 ≈ 60萬元 × 2.6532977 ≈ 159.197862萬元，取最接近值為159.2萬元。 選項A的60萬元是退休時的現值，未考慮通膨。選項B和D的數值與正確計算結果不符。
題目來源： 第37屆考試
第 36 題
依據資本資產定價模型(CAPM),個別證券預期報酬率由下列何者決定?
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依據資本資產定價模型 (CAPM) 的核心公式 E(Ri) = Rf + βi * [E(Rm) - Rf]，個別證券的預期報酬率 (E(Ri)) 是由無風險利率 (Rf)、市場預期報酬率 (E(Rm)) 以及該證券的系統風險係數 βi 所決定。CAPM 理論認為，投資者只會因承擔無法透過分散投資消除的系統風險而獲得額外報酬，因此 β 值是衡量個別證券系統風險的關鍵指標，直接影響其預期報酬率。 選項A的標準差和選項B的變異數衡量的是總風險，包含系統風險和非系統風險。CAPM 認為非系統風險可透過分散投資消除，不應獲得報酬。選項D的共變數雖然在計算 β 值時會用到 (β = Cov(Ri, Rm) / Var(Rm))，但 β 本身才是直接決定預期報酬率的因子。
題目來源： 第37屆考試
第 37 題
有關投資組合敘述,下列何者錯誤?
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投資組合管理應涵蓋所有資產，以實現整體最佳化和風險分散。即使是較短期的理財目標、目前表現落後或前景未明的項目，也應納入投資組合中進行評估、監控與調整，而非直接排除。將這些項目排除在外，會導致資產配置不完整，無法全面掌握風險與報酬，也可能錯失調整策略的機會。 選項A、B、C的敘述均符合一般投資組合規劃的原則。投資組合確實是資產配置的核心，且針對不同理財目標（如退休金、子女教育金）應搭配適當的資產類別（如價值型股票、共同基金、中長期債券、成長型股票）以達成目標。
題目來源： 第37屆考試
第 38 題
有關效率前緣之敘述,下列何者錯誤?
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效率前緣與資本市場線 (CML) 是現代投資組合理論的核心概念。資本市場線是從無風險利率點出發，與效率前緣相切的直線，切點代表市場投資組合。在CML上，位於市場投資組合左側的點，代表投資人將部分資金投資於無風險資產，部分投資於市場投資組合，這類投資人通常風險承受度較低，屬於保守型投資人。反之，位於市場投資組合右側的點，代表投資人借入資金以超過100%的比例投資於市場投資組合，這類投資人風險承受度較高，屬於積極型投資人。因此，選項C「在資本市場線上，市場投資組合的左邊為積極投資人」的敘述是錯誤的。 選項A正確，效率前緣圖通常以預期報酬率為縱軸，預期風險（標準差）為橫軸，用以呈現不同風險水準下的最大預期報酬率。 選項B正確，資本市場線的定義即是從無風險利率點出發，與效率前緣相切的直線，切點即為市場投資組合。 選項D正確，市場投資組合因其高度分散化，已將非系統風險（可分散風險）消除，僅承擔系統風險（不可分散風險）。而投資個別證券則會同時面臨系統風險與非系統風險。
題目來源： 第37屆考試
第 39 題
如果投資者決定採用投資組合保險策略,且可承擔風險係數為2,總資產市值120萬元,可接受的總資產市值下限90萬元,當原股票市價漲5萬元,而其他資產以現金持有價值不變時,投資者應採取下列何者舉動?
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此題應用的是固定比例投資組合保險 (CPPI) 策略。首先計算初始狀態下的股票部位： 1. **初始緩衝墊 (Cushion)** = 總資產市值 - 可接受的總資產市值下限 = 120萬元 - 90萬元 = 30萬元。 2. **初始股票部位** = 風險係數 (m) × 緩衝墊 = 2 × 30萬元 = 60萬元。 接著，當股票市價上漲5萬元時，重新計算： 1. **新的股票市值** = 初始股票部位 + 股票上漲金額 = 60萬元 + 5萬元 = 65萬元。 2. **其他資產 (現金) 市值** 保持不變。假設初始現金部位為 120萬元 - 60萬元 = 60萬元。則現金仍為60萬元。 3. **新的總資產市值** = 新的股票市值 + 現金市值 = 65萬元 + 60萬元 = 125萬元。 4. **新的緩衝墊** = 新的總資產市值 - 可接受的總資產市值下限 = 125萬元 - 90萬元 = 35萬元。 5. **新的目標股票部位** = 風險係數 (m) × 新的緩衝墊 = 2 × 35萬元 = 70萬元。 最後，計算應採取的行動： **應加買股票金額** = 新的目標股票部位 - 目前股票市值 = 70萬元 - 65萬元 = 5萬元。 因此，投資者應加買股票5萬元。
題目來源： 第37屆考試
第 40 題
當景氣向上機率為40%時,基金A預期報酬率30%;景氣持平機率為30%時,基金A預期報酬率為10%;景氣向下機率為30%時,基金A預期報酬率為-20%。則基金A的標準差為何?
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計算基金A的標準差需要兩個步驟：首先計算預期報酬率，然後計算變異數，最後取變異數的平方根得到標準差。 1. **計算預期報酬率 (E(R))**： E(R) = (景氣向上機率 × 報酬率) + (景氣持平機率 × 報酬率) + (景氣向下機率 × 報酬率) E(R) = (0.40 × 30%) + (0.30 × 10%) + (0.30 × -20%) E(R) = 12% + 3% - 6% = 9% 2. **計算變異數 (σ²)**： 變異數 = Σ [P_i × (R_i - E(R))²] 變異數 = 0.40 × (30% - 9%)² + 0.30 × (10% - 9%)² + 0.30 × (-20% - 9%)² 變異數 = 0.40 × (21%)² + 0.30 × (1%)² + 0.30 × (-29%)² 變異數 = 0.40 × (0.0441) + 0.30 × (0.0001) + 0.30 × (0.0841) 變異數 = 0.01764 + 0.00003 + 0.02523 變異數 = 0.0429 3. **計算標準差 (σ)**： 標準差 = √變異數 標準差 = √0.0429 ≈ 0.207123... 標準差 ≈ 20.71% 最接近的選項為C：20.70%。 選項A、B、D的數值與計算結果不符，故為錯誤。
題目來源： 第37屆考試
第 41 題
綜合所得淨額加計特定免稅所得及扣除額後之合計數(稱基本所得額)在多少金額以下之個人,不必申報繳納最低稅負?
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依據我國所得基本稅額條例規定，個人之基本所得額在新臺幣670萬元以下者，免予申報繳納最低稅負。此金額為法定免稅門檻，旨在確保高所得者或享有特定免稅所得者仍需負擔一定稅負，但設有基本免稅額以避免過度課稅。其餘選項金額均非現行法規所定之免稅門檻。
題目來源： 第37屆考試
第 42 題
依據我國遺產及贈與稅法規定,未上市〈櫃〉股票價值之認定係依據下列何者?
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依據我國遺產及贈與稅法施行細則第30條規定，未上市（櫃）公司股票之價值，應以公司資產淨值估定。這是因為未上市（櫃）股票缺乏公開市場交易價格，無法以市價衡量，因此稅法規定以公司實際資產價值扣除負債後的淨值作為其估價基礎。股票市價不適用於未上市櫃股票；股票承購價為取得成本，非現行價值；股票面額僅為會計上之名目價值，無法反映公司真實價值。
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第 43 題
夫妻透過司法途徑,由法院判決離婚,並判決一方應給予他方贍養費,收取贍養費之一方該如何處理?
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依據我國所得稅法第4條第1項第12款規定，因執行職務、業務及因財產交易取得之賠償金，以及依法院判決或和解成立之損害賠償，其非屬財產交易所得者，免納所得稅。贍養費若係依法院判決給付，屬於此類免稅所得，不需申報所得稅。此外，贍養費是基於法律義務而非無償贈與，故亦不屬於贈與稅課徵範圍。遺產稅則是在被繼承人死亡時，對其遺產課徵的稅賦，與贍養費無關。
題目來源： 第37屆考試
第 44 題
下列敘述何者錯誤?
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民法第1173條第2項明確規定，特種贈與的價額應以「贈與時」的價值計算，而非「繼承開始時」的價值。因此，選項C的敘述是錯誤的。選項A的特留分計算公式符合民法規定，應繼遺產確實包含特種贈與並扣除債務。選項B關於被繼承人財產價值以「繼承開始時」為計算標準，以及選項D關於「被繼承人債務」的定義，均符合民法繼承編的相關規定。
題目來源： 第37屆考試
第 45 題
有關我國贈與稅之規定,下列敘述何者正確?
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根據遺產及贈與稅法第20條第1項第7款規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額在100萬元以內者，免徵贈與稅。此處「父母各贈與一百萬元」表示父親贈與100萬，母親贈與100萬，由於免稅額是針對「贈與人」而言，且婚嫁贈與免稅額為每人100萬元，因此父母雙方各贈與100萬元均可免稅，總計200萬元。選項A錯誤，中華民國國民無論境內外贈與財產均需課徵贈與稅。選項C錯誤，不同形式的財產，即使時價相同，其贈與稅的計價方式（如土地以公告現值、房屋以評定標準價格）可能不同，導致稅額差異。選項D錯誤，財產買賣若價格顯著偏低且無正當理由，依遺產及贈與稅法第5條第6款規定，仍可能被視為贈與課稅。
題目來源： 第37屆考試
第 46 題
被繼承人已經訂立遺囑,但未選定遺囑執行人,依規定下一順序之遺產稅納稅義務人為下列何者?
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依據遺產及贈與稅法第6條第1項規定，遺產稅的納稅義務人順序為：首先是有遺囑執行人者，為遺囑執行人；其次是無遺囑執行人者，為繼承人及受遺贈人；最後是無遺囑執行人及繼承人者，為遺產管理人。題目中明確指出被繼承人已訂立遺囑但未選定遺囑執行人，因此應由第二順位的「繼承人及受遺贈人」擔任納稅義務人。選項A「由法院指定」並非法定納稅義務人順序。選項B「遺產管理人」是第三順位，適用於無繼承人的情況。選項C「遺囑管理人」並非遺產稅法中規定的納稅義務人稱謂。
題目來源： 第37屆考試
第 47 題
依淨收入彌補法計算保險需求時,下列何者正確?
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淨收入彌補法（Needs Approach）的核心在於評估被保險人身故後，其家庭成員未來生活所需費用與現有資產之間的差額，並以此差額作為保險需求。公司負責人通常對家庭或公司的經濟貢獻（淨收入）遠大於一般職員，因此其身故對家庭造成的經濟損失更大，所需的保險金額自然會更高，這直接體現了淨收入彌補法根據個人經濟貢獻差異來計算保額的精神。年紀愈大，家庭責任通常減輕，且累積資產可能較多，所需保額不一定愈大。個人收入成長率愈高，代表未來收入潛力大，若不幸身故，家庭損失的未來收入會更多，因此保額需求應愈高。個人支出成長率愈高，雖然會增加未來生活成本，但淨收入彌補法主要關注的是彌補因收入中斷所造成的經濟損失，而非單純支出成長率。
題目來源： 第37屆考試
第 48 題
為防止房子被火燒掉後,借款人無力償還剩餘貸款,銀行通常會要求借款人如何?
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銀行在提供房屋貸款時，會將房屋設定抵押權作為債權擔保。若房屋因火災等事故毀損，其抵押價值將大幅降低甚至歸零，導致銀行債權失去保障。為確保在房屋毀損時，仍有資金償還剩餘貸款，銀行通常會要求借款人購買住宅火災及地震基本保險（俗稱火險），以便在事故發生時，保險理賠金能用於償還貸款，保障銀行的債權。提供其他抵押品或存款證明是不同的擔保方式，而意外險則保障人身傷害，與房屋毀損導致的貸款償還問題無直接關聯。
題目來源： 第37屆考試
第 49 題
張君從事高危險工作,為防萬一,擬投保壽險,據估計其家庭年支出為80萬元,個人支出佔25%,無負債,假設平均存款利率為5%,依所得替代法計算,張君應投保金額為若干?
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依所得替代法（Human Life Value Approach）計算保險需求，旨在估計被保險人未來收入的現值。首先需計算張君對家庭的淨收入貢獻：家庭年支出為 80 萬元，個人支出佔 25%，因此張君的個人支出為 80 萬元 × 25% = 20 萬元。張君對家庭的淨收入貢獻（即需要替代的收入）為家庭年支出減去個人支出，即 80 萬元 - 20 萬元 = 60 萬元。在無負債的情況下，所需保額可透過將每年需替代的收入除以平均存款利率來計算：60 萬元 / 5% = 60 萬元 / 0.05 = 1,200 萬元。
題目來源： 第37屆考試
第 50 題
財務規劃流程的首要條件是下列何者?
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財務規劃的核心在於滿足客戶的特定需求與目標。因此，在啟動任何規劃流程之前，首要且最關鍵的步驟是深入瞭解客戶的財務狀況、風險承受度、投資目標、時間範圍以及其他個人偏好。缺乏對客戶需求的清晰理解，任何後續的規劃都將缺乏基礎，無法有效達成客戶的期望。理財商品利潤是規劃者或機構的考量，市場研究資訊是分析工具，而計費方式是服務條款，這些皆非規劃流程的首要條件。
題目來源： 第37屆考試