第 1 題
以下何者非為證券投資信託事業得經營之業務?
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依據證券投資信託及顧問法第4條，證券投資信託事業得經營之業務包含全權委託投資、發行受益憑證募集基金、運用基金從事投資等。發行投資與推介建議出版品並非證券投資信託事業的專屬業務，一般投顧公司或研究機構亦可提供。
題目來源： 114年第2次考試
第 2 題
「鼓勵境外基金深耕計畫」之優惠措施中,總代理人申請代理境外基金之每次送件基金檔數上限為幾檔?
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依據「鼓勵境外基金深耕計畫」相關規定，總代理人申請代理境外基金之每次送件基金檔數上限為3檔，旨在鼓勵總代理人更專注於推廣特定基金，而非一次大量引進。
題目來源： 114年第2次考試
第 3 題
投信公司募集下列何種基金無需經過中央銀行同意?
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依據相關法規，國內募集投資國內且未涉及資金匯出匯入之股票型基金，因不涉及外匯管制，故無需經過中央銀行同意。其他選項，如貨幣市場基金、外幣計價基金、國外募集投資國內基金，皆可能涉及資金跨境流動，因此需要央行同意。
題目來源： 114年第2次考試
第 4 題
甲投信公司對所經營之 乙投信基金之保管,應注意之事項,下列何者為真?
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依據證券投資信託及顧問法第24條規定，投信公司應委託基金保管機構保管基金資產，以確保基金資產的獨立性與安全性。
題目來源： 114年第2次考試
第 5 題
投信事業運用每一投信基金,應於每會計年度終了後幾個月內,編具年報?並經誰簽署後公告之?
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根據證券投資信託及顧問法第30條規定，投信事業應於每會計年度終了後二個月內編具年報，並經基金保管機構簽署後公告，以確保資訊的透明度與正確性。
題目來源： 114年第2次考試
第 6 題
總代理人得在國內代理幾個境外基金管理機構之基金銷售?
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依據境外基金管理辦法相關規定，總代理人得在國內代理不超過五個境外基金管理機構之基金銷售，以避免總代理人過度集中代理單一機構的基金，增加風險。
題目來源： 114年第2次考試
第 7 題
「多重資產型基金」投資於股票、債券、基金受益憑證等任一資產之總金額不得超過本基金淨資產價值之多少比例?
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依據相關法規，多重資產型基金投資於股票、債券、基金受益憑證等任一資產之總金額不得超過基金淨資產價值之 70%，以分散風險。
題目來源： 114年第2次考試
第 8 題
有關「債券型基金」之敘述,下列何者正確? 甲.得投資達基金淨資產價值20%之轉換公司債; 乙.資產組合之加權平均存續期間應在1年以上; 丙.不得投資正向浮動利率債券
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債券型基金資產組合之加權平均存續期間應在1年以上，此為債券型基金的定義之一。甲錯誤，債券型基金投資轉換公司債的比例上限通常較低，並非20%。丙錯誤，債券型基金可以投資正向浮動利率債券。
題目來源： 114年第2次考試
第 9 題
投信事業發行受益憑證募集投信基金,應先向申購之投資大眾交付:
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投信事業發行受益憑證募集投信基金時，應先向申購之投資大眾交付公開說明書，以便投資人充分了解基金的相關資訊，包含投資標的、風險、費用等等。
題目來源： 114年第2次考試
第 10 題
有關投信事業募集基金、運用基金資產應遵守之規定,下列何者有誤?
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依據相關法規，投信事業在募集基金、運用基金資產時，對於投資標的有所限制，其中並未禁止投資正向浮動利率債券。因此，不得投資正向浮動利率債券的敘述是錯誤的。
題目來源： 114年第2次考試
第 11 題
依證券投資信託基金管理辦法規定貨幣市場基金之加權平均存續期間不得大於幾日?
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依證券投資信託基金管理辦法規定，貨幣市場基金之加權平均存續期間不得大於180日，以確保其流動性與安全性。
題目來源： 114年第2次考試
第 12 題
依據證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則,因故意、過失或違反銷售契約或法令規定,致損害投資人之權益者,應負損害賠償責任。下列何者為應負賠償責任之主體?
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根據證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則，若因故意、過失或違反銷售契約或法令規定，致損害投資人權益者，應負損害賠償責任的主體包含基金銷售機構及其董事、監察人、經理人、受僱人，涵蓋了公司內部的各個層級，以確保投資人的權益。
題目來源： 114年第2次考試
第 13 題
傘型基金以資產配置為其理念,下列有關傘型基金之規範敘述何者錯誤?
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傘型基金的子基金可以超過三檔，但並非「依次申請同時募集」，而是可以分次募集。子基金的設立與募集，應符合相關法令規定並經主管機關核准或申報生效。
題目來源： 114年第2次考試
第 14 題
投信投顧事業審查投資人全權委託申請符合法定條件時,與客戶應簽立下列哪些契約? 甲.全權委託投資契約; 乙.與全權委託保管機構共同簽訂三方權義協定書
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投信投顧事業與客戶簽訂全權委託投資契約後，還需要與全權委託保管機構共同簽訂三方權義協定書，以明確三方權利義務，保障投資人權益。
題目來源： 114年第2次考試
第 15 題
投信公司運用 甲投資人全權委託投資資產,投資於A上市公司股票,應注意下列何限制?
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根據規定，投信公司運用全權委託投資資產，投資於個別股票的比例，不得超過委託資產淨資產價值之20%。
題目來源： 114年第2次考試
第 16 題
總代理人申請境外基金於國內募集及銷售,境外基金管理機構應符合之條件,以下何者為非?
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依據境外基金管理辦法規定，境外基金管理機構應成立滿五年以上，而非三年。
題目來源： 114年第2次考試
第 17 題
證券投資信託事業募集基金,應依「證券投資信託基金管理辦法」及證券投資信託契約之規定,運用基金資產,除「證券投資信託基金管理辦法」或金融監督管理委員會另有規定外,每一基金委託單一證券商買賣股票金額,不得超過本基金當年度買賣股票總金額之多少比例?
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根據「證券投資信託基金管理辦法」規定，除非另有規定，每一基金委託單一證券商買賣股票金額，不得超過本基金當年度買賣股票總金額之百分之三十。
題目來源： 114年第2次考試
第 18 題
依全權委託投資業務操作辦法規定,受任人參與委託投資業務之受僱人,於自有帳戶買進某種上市、上櫃股票後,幾日內不得再行賣出?
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依全權委託投資業務操作辦法規定，受任人參與委託投資業務之受僱人，於自有帳戶買進某種上市、上櫃股票後，30日內不得再行賣出。
題目來源： 114年第2次考試
第 19 題
投資人 甲將其資產一千萬元全權委託投顧公司 乙處理,由 乙投資於上市股票、政府債券及公司債,對於 乙購入之有價證券:
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投資人甲若為信託業，因其具備專業知識及風險承擔能力，得自行保管其全權委託之資產，此符合信託法及相關法規對於專業投資機構的規範。
題目來源： 114年第2次考試
第 20 題
信託業兼營全權委託投資業務,其單獨管理運用或集合管理運用之信託財產涉及運用於證券交易法§6之有價證券之金額未達新臺幣多少時,得不受全權委託投資業務管理辦法第四章(信託業兼營全權委託投資業務)之規範?
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根據現行法規，信託業兼營全權委託投資業務，若其信託財產運用於證券交易法§6之有價證券之金額未達新臺幣1,500萬元時，得不受全權委託投資業務管理辦法第四章之規範。此為法規所明訂之金額門檻。
題目來源： 114年第2次考試
第 21 題
下列有關投信投顧事業經營或信託業兼營全權委託投資業務之敘述何者正確?
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投信投顧事業經營全權委託投資業務者，依法規應向金融機構提存營業保證金，以保障客戶權益，這是法規的強制性要求。
題目來源： 114年第2次考試
第 22 題
投信及投顧公司經營全權委託投資業務,客戶交付之委託投資資產由誰保管?
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依據「證券投資信託及顧問法」第72條，客戶交付之委託投資資產應由客戶指定之全權委託保管機構保管，以確保資產安全及獨立性。
題目來源： 114年第2次考試
第 23 題
投顧事業經營全權委託投資業務,其實收資本額未達三億元者,接受委託投資之總金額,其限制為:
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根據相關法規，投顧事業經營全權委託投資業務，若實收資本額未達三億元者，接受委託投資之總金額不得超過淨值二十倍，以控制財務風險。
題目來源： 114年第2次考試
第 24 題
以下何者為投顧事業申請經營全權委託業務須符合之條件?
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依據相關規定，投顧事業申請經營全權委託業務，最近半年未曾受主管機關警告之處分是必須符合的條件之一，顯示公司內部控制與法規遵循狀況良好。
題目來源： 114年第2次考試
第 25 題
針對投顧事業申請經營全權委託投資業務,下列敘述何者錯誤?
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依據法規，投顧事業申請經營全權委託投資業務，需具備經營全權委託投資能力，但並無營業滿一年之規定。因此選項C錯誤。
題目來源： 114年第2次考試
第 26 題
全權委託投資契約之受任人為每一全權委託投資帳戶編製之月報,應於每月終了後幾個營業日內以約定方式送達客戶?
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依據相關規定，全權委託投資契約之受任人應於每月終了後七個營業日內，以約定方式將月報送達客戶。
題目來源： 114年第2次考試
第 27 題
有關投信投顧事業經營全權委託投資業務,全權委託投資契約之規定,下列何者為非?
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全權委託投資應與客戶個別簽訂契約，不得共同委任。共同委任不符合全權委託之個別管理原則。選項B錯誤。
題目來源： 114年第2次考試
第 28 題
甲投信公司經營全權委託投資業務,事後有相當理由認為營業保證金保管銀行業務尚非妥適,為確保提存營業保證金之安全,可採取下列何項措施?
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根據《證券投資信託及顧問法》第72條規定，為確保提存營業保證金之安全，投信公司經金管會核准後得更換保管銀行。A選項將保證金分散提存於二家以上金融機構並無法確保保證金之安全。C選項更換後五日內申報金管會是錯誤的，應事先經金管會核准。D選項實收資本額增加時，應依規定調整營業保證金金額。
題目來源： 114年第2次考試
第 29 題
針對非專業投資機構之客戶,有關全權委託投資業務之操作,下列敘述何者錯誤?
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針對個別客戶負責的全權委託投資業務，仍須製作執行紀錄及投資差異原因，以確保投資決策的透明度和可追溯性。A選項應依據投資分析作成投資決定是正確的。C選項投資分析與決定應有合理基礎及依據是正確的。D選項投資經理人交付業務員執行買賣時應作成紀錄，不得僅以口頭方式為之是正確的。
題目來源： 114年第2次考試
第 30 題
關於證券投資信託事業或證券投資顧問事業經營全權委託投資業務,使用資訊及通訊設備應符合之規定,下列何者正確?
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證券投資信託事業或證券投資顧問事業經營全權委託投資業務，使用資訊及通訊設備應符合多項規定，包含訂定使用管理規範、於內部控制制度明定相關防範利益衝突措施並確實執行、全權委託投資經理人應遵循事業所訂定之網路使用規範且不得下載未經許可之電腦應用程式。因此，以上皆是正確的。
題目來源： 114年第2次考試
第 31 題
甲受僱於 乙證券商,因違反從業人員管理規則,經主管機關依證券交易法第56條處以解除職務之處分後,經由其好友推薦代表 丙公司執行籌設 丁投信公司之發起人事務,下列敘述何者正確?
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證券交易法第56條規定，受解除職務處分者，於該項解除職務處分滿三年後，始得為發起人。因此，選項D正確。
題目來源： 114年第2次考試
第 32 題
關於證券投資信託事業導入責任地圖制度之自律規範,下列何者正確?
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證券投資信託事業導入責任地圖制度之自律規範包含定責、當責、問責、究責四階段，董事會應負責督導執行，並設置問責委員會或指定任務編組綜理負責問責事宜。因此，選項D「以上皆是」正確。
題目來源： 114年第2次考試
第 33 題
有關投顧事業之設立申請,下列敘述何者錯誤?
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投顧事業最低實收資本額為新台幣五千萬元，但依據現行法規，其最低實收資本額為『營業保證金』，並非五千萬元。因此，選項B錯誤。
題目來源： 114年第2次考試
第 34 題
投顧事業於辦理公司登記後,原則上應向符合金管會所定條件之金融機構提存多少營業保證金?
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根據《證券投資顧問事業管理規則》第9條，投顧事業辦理公司登記後，應向符合金管會所定條件之金融機構提存新臺幣500萬元營業保證金。
題目來源： 114年第2次考試
第 35 題
有關證券投資顧問事業之人員配置,下列敘述何者有誤?
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根據《證券投資顧問事業管理規則》相關規定，分支機構之經理人應為專任，業務人員得為兼任。
題目來源： 114年第2次考試
第 36 題
下列何者非投信事業依法規應設置之部門?
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投信事業依法規應設置投資研究、財務會計部門及內部稽核部門，客服部門並非法規強制要求設置之部門。
題目來源： 114年第2次考試
第 37 題
若某投信基金召開基金受益人會議,投資人可以透過何種方式進行投票?
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依據證券投資信託及顧問法規，受益人會議的投票方式包含親自出席、書面或電子投票，提供投資人多元參與管道。
題目來源： 114年第2次考試
第 38 題
主管機關審查經營投信事業之申請案件,發現有下列哪一項情事者,得不予許可?
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依據證券投資信託事業管理規則，發起人若為其他投信事業之發起人，主管機關為避免潛在的利益衝突或不當競爭，得不予許可其申請。
題目來源： 114年第2次考試
第 39 題
關於證券投資信託事業內部稽核主管應符合之規定,下列何者為非?
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依據證券投資信託及顧問事業內部控制制度，內部稽核主管之職位應高於經理人或同等職務，以確保其獨立性及稽核的有效性。選項A錯誤，內部稽核主管職位應高於經理人。
題目來源： 114年第2次考試
第 40 題
依據「證券投資顧問事業從業人員行為準則」,證券投資顧問事業之經手人員於在職期間應定期彙總申報本人帳戶及利害關係人帳戶每一筆交易狀況,則利害關係人包括:
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根據「證券投資顧問事業從業人員行為準則」，利害關係人包含本人、配偶及其未成年子女利用他人名義投資有價證券及其衍生性金融商品而直接或間接受有利益者，以避免利用職務之便進行不當交易。
題目來源： 114年第2次考試
第 41 題
有關投顧事業之人員兼任或兼職之禁止,下列敘述何者有誤?
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總經理得兼為全權委託專責部門主管，但「得」兼為全權委託投資經理人，但應符合相關資格條件並報經主管機關核准。
題目來源： 114年第2次考試
第 42 題
A公司為證券投資顧問事業,關於其非屬經營業務所需之資金運用,下列敘述,何者正確?
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投顧事業非屬經營業務所需之資金，得購買國內政府債券或金融債券，此為較為穩健的資金運用方式。選項A、B、D涉及較高風險，可能影響公司財務穩定性，故不允許。
題目來源： 114年第2次考試
第 43 題
關於證券投資信託基金經理人與全權委託投資業務經理人之行為規範,下列何者正確?
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本題詢問關於證券投資信託基金經理人與全權委託投資業務經理人之行為規範。選項D「以上皆是」正確，因為經理人應配合事業進行KYE盡職調查、進行個人交易申報與遵循事業查核作業，以及遵循事業對外發布訊息及運用社群媒體之作業程序。這些都是經理人應遵守的行為規範。
題目來源： 114年第2次考試
第 44 題
若境外基金機構、總代理人及證券投資信託事業舉辦了一項教育訓練,對該訓練計畫在哪方面較無疑慮?
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選項C「共舉辦三天,兩天由講師授以基金專業課程,亦可彈性搭配觀光行程」較無疑慮，因為教育訓練的重點在於專業課程的授課，搭配適度的觀光行程並無不妥。其他選項可能涉及利益輸送或不當銷售誘因。
題目來源： 114年第2次考試
第 45 題
未經主管機關核准經營投顧業務者,依證券投資信託及顧問法之規定,得處幾年以下有期徒刑?
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根據證券投資信託及顧問法，未經主管機關核准經營投顧業務者，得處五年以下有期徒刑。因此，選項B「五年」是正確的。
題目來源： 114年第2次考試
第 46 題
甲為受僱於南海證券投資顧問公司之業務人員,於執行職務前,該公司應辦理何種程序, 甲始得執行業務?
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依據《證券投資顧問事業管理規則》第8條，投顧公司應向同業公會辦理登錄，業務人員始得執行業務。
題目來源： 114年第2次考試
第 47 題
投顧事業公司之負責人、部門主管、分支機構經理人、其他業務人員或受僱人不得有下列何種行為?
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依據《證券投資顧問事業管理規則》第12條，投顧事業之人員不得買賣其推介予投資人相同之個股，以避免利益衝突。
題目來源： 114年第2次考試
第 48 題
下列有關投顧事業與特定投資人約定提供投資諮詢服務契約之敘述,何者正確?
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依據《證券投資顧問事業管理規則》第20條，投顧事業與客戶簽訂投資諮詢服務契約，應訂定書面證券投資顧問契約。
題目來源： 114年第2次考試
第 49 題
A證券投資顧問事業為B民營金融控股公司之全資子公司, 甲則為A證券投資顧問事業之董事。下列何者若擔任其他證券投資顧問事業、證券投資信託事業或證券商之董事、監察人,依「證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則」第7條之1規定,推定有利益衝突之情事
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依「證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則」第7條之1規定，證券投資顧問事業之董事之配偶，若擔任其他證券投資顧問事業、證券投資信託事業或證券商之董事、監察人，推定有利益衝突之情事。兄弟姊妹及兄弟姊妹擔任負責人之企業，不在此限。
題目來源： 114年第2次考試
第 50 題
依「證券投資信託事業經理守則」規定,經手人員個人交易買入某種股票須持有至少幾日以上?
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依「證券投資信託事業經理守則」規定，為避免經手人員利用職務之便進行短期交易獲利，經手人員個人交易買入某種股票須持有至少30日以上。
題目來源： 114年第2次考試
第 51 題
公開發行公司股東臨時會之召集,公司應於多久前通知持有記名股票之股東?
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公司法第172條規定，公開發行公司股東臨時會之召集，應於十五日前通知持有記名股票之股東。
題目來源： 114年第2次考試
第 52 題
關於公司與他公司合併之合併契約,下列敘述何者有誤?
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公司法第317條規定，合併契約須經參與合併之各公司股東會特別決議承認，而非一般決議。
題目來源： 114年第2次考試
第 53 題
所謂交換公司債,係指公開發行公司得發行以其持有期限至少在幾年以上之其他上市或上櫃公司股票為償還標的之公司債?
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依據相關規定，交換公司債是指公開發行公司發行以其持有期限至少在2年以上之其他上市或上櫃公司股票為償還標的之公司債。
題目來源： 114年第2次考試
第 54 題
上櫃公司應於第二季終了後多久公告並申報經會計師核閱之季財務報告?
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根據櫃檯買賣中心相關規定，上櫃公司應於第二季終了後45日內公告並申報經會計師核閱之季財務報告。
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第 55 題
公開發行公司之獨立董事兼任其他公開發行公司獨立董事不得逾幾家?
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依據公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法，公開發行公司之獨立董事兼任其他公開發行公司獨立董事不得逾3家。
題目來源： 114年第2次考試
第 56 題
「證券交易法」規定之發行人財務報告記載不實之詐欺損害賠償請求權,經多少期間不行使而消滅?
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A選項錯誤，一年為短期時效，不符合證券交易法規定。 B選項錯誤，三年為短期時效，不符合證券交易法規定。 D選項錯誤，十年為長期時效，但起算點錯誤，不符合證券交易法規定。
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第 57 題
上市上櫃公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過股份總額百分之十之股東,於向主管機關申報轉讓之日起幾日後,方能於集中交易市場或證券商營業處所將所持有之股票出售?
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B, C, D選項皆為錯誤的等待期間。
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第 58 題
綜合證券商之最低實收資本額應為新臺幣(沒有分支機構):
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A, C, D選項皆不符合證券商管理規則對於綜合證券商最低實收資本額之規定。
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第 59 題
證券商財務報告的編製基礎為:
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權責發生制是現代會計的基礎，要求收入在實現時確認，費用在發生時確認，能更準確地反映企業的財務狀況和經營成果。證券商的財務報告必須採用權責發生制，以提供更可靠的財務資訊。
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第 60 題
下列何者非為證券投資信託契約應記載事項?
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基金投資組合的未來展望屬於行銷或推廣性質的資訊，不屬於證券投資信託契約應記載的必要事項。契約主要規範基金的運作、權利義務以及相關費用等。
題目來源： 114年第2次考試
第 61 題
下列何者得擔任境外基金之總代理人? 甲、證券投資信託事業; 乙、證券投資顧問事業; 丙、證券經紀商; 丁、信託業
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依據相關法規，證券投資信託事業、證券投資顧問事業及證券經紀商，在符合一定條件下，均可擔任境外基金之總代理人。信託業則不具備擔任境外基金總代理人的資格。
題目來源： 114年第2次考試
第 62 題
依「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」規定,證券投資信託事業或證券投資顧問事業以委任方式經營全權委託投資業務,有關資產保管之方式下列何者正確?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」規定，以委任方式經營全權委託投資業務時，客戶應將資產信託移轉予保管機構，以確保資產的獨立性和安全性。
題目來源： 114年第2次考試
第 63 題
下列何者為證券交易法所稱之有價證券? 甲、政府債券; 乙、新股認購權利證書; 丙、公司股票; 丁、商業本票
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依據證券交易法，有價證券包含政府債券、新股認購權利證書及公司股票。商業本票屬於票據法規範，不屬於證券交易法所稱的有價證券。
題目來源： 114年第2次考試
第 64 題
行使少數股東提案權之股東所提議案,於特殊情形董事會得不列為議案,下列敘述何者非屬特殊情形?
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公司法賦予股東提案權，但為避免濫用，設有特殊情形董事會得不列為議案的規定。股東所提議案董事會決議未通過，不屬於特殊情形，董事會仍應列為議案。
題目來源： 114年第2次考試
第 65 題
依「證券交易法」規定,主管機關發現證券商之董事、監察人及受僱人有違背本法或其他有關法令之行為,足以影響證券業務之正常執行者,得隨時命令該證券商停止其幾年以下業務之執行或解除其職務?
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依證券交易法第56條規定，主管機關發現證券商之董事、監察人及受僱人有違背本法或其他有關法令之行為，足以影響證券業務之正常執行者，得隨時命令該證券商停止其一年以下業務之執行或解除其職務。
題目來源： 114年第2次考試
第 66 題
法人違反「證券交易法」之規定者,依該法規定之罰則,應如何處罰?
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依證券交易法第178條規定，法人違反本法之規定者，處罰其行為之負責人。
題目來源： 114年第2次考試
第 67 題
發行人募集與發行海外有價證券,依規定檢齊相關書件提出申報,於金融監督管理委員會及其指定之機構收到申報書即日起屆滿幾個營業日申報生效?
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依發行人募集與發行有價證券處理準則第12條之1規定，發行人募集與發行海外有價證券，依規定檢齊相關書件提出申報，於金融監督管理委員會及其指定之機構收到申報書即日起屆滿12個營業日申報生效。
題目來源： 114年第2次考試
第 68 題
甲申報並公告公開收購Z上市公司之股票,下列敘述何者錯誤?
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公開收購期間，除有發生證交法第14條之情事，經主管機關核准者外，不得停止公開收購。因此，即使已達預定收購數量，也不得提前結束公開收購。
題目來源： 114年第2次考試
第 69 題
依照證交法之規定,下列何者非為內線交易規範主體?
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證券交易法對於內線交易規範主體，包含公司內部人（如董事、監察人、經理人）、基於職業或控制關係獲悉消息之人、從前述人員獲悉消息之人等。持有公司股份百分之五的股東，若非基於上述關係獲悉未公開消息，則不屬於內線交易規範主體。
題目來源： 114年第2次考試
第 70 題
對證券商從事有關外國衍生性金融商品交易規範,下列敘述何者正確?
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證券商從事有關外國衍生性金融商品交易，應向中央銀行許可或指定之國內外金融機構辦理交易，以符合外匯管理相關規定。
題目來源： 114年第2次考試
第 71 題
證券商辦理融資融券,其淨值應達新臺幣多少元？
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依據證券商管理規則，證券商辦理融資融券業務，其淨值應達新臺幣2億元以上。
題目來源： 114年第2次考試
第 72 題
證券投資信託事業應於何時公告基金每受益權單位之淨資產價值?
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根據相關法規，證券投資信託事業應於每一營業日公告前一營業日之基金每受益權單位之淨資產價值，以確保資訊透明。
題目來源： 114年第2次考試
第 73 題
關於證券投資顧問事業執行業務,下列敘述何者正確?
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證券投資顧問事業執行業務時，依法規不得與客戶為投資有價證券收益共享或損失分擔之約定，以維持專業及公正性。選項A錯誤，投顧事業不得代理他人從事有價證券投資或證券相關商品交易行為。選項B錯誤，不得以不正當方式簽訂委任契約。選項D錯誤，不得保管或挪用客戶之有價證券、款項、印鑑或存摺。
題目來源： 114年第2次考試
第 74 題
保護基金投資每家上市、上櫃或興櫃公司股票之原始投資不得超過:
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依據相關法規，保護基金投資每家上市、上櫃或興櫃公司股票之原始投資不得超過一千股，以避免影響公司經營或產生不當利益。
題目來源： 114年第2次考試
第 75 題
為使保護機構得以順利進行訴訟,以爭取投資人、交易人之權利,投保法特別在裁判費與擔保費用方面給予優遇,如依「證券投資人及期貨交易人保護法」§35規定,訴訟標的金額或價額超過新臺幣元者,超過部分暫免繳裁判費?
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依據「證券投資人及期貨交易人保護法」§35規定，為使保護機構得以順利進行訴訟，訴訟標的金額或價額超過新臺幣三千萬元者，超過部分暫免繳裁判費，此為投保法給予的優遇。
題目來源： 114年第2次考試
第 76 題
公開發行公司董事會,如全體董事有半數未出席時而宣布延後開會,最多得延後幾次?
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公開發行公司董事會，如全體董事有半數未出席時而宣布延後開會，最多得延後兩次。這是為了確保董事會的召開，並給予適當的彈性。
題目來源： 114年第2次考試
第 77 題
證交所於每日收盤後,即分析有價證券之交易,發現有異常情形,即公告其下列何種交易資訊?
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證交所為維護市場交易秩序，於每日收盤後分析有價證券交易，若發現異常情形，會公告包含漲跌幅度、本益比、成交量、集中度、週轉率、溢折價百分比等交易資訊，以提醒投資人注意。
題目來源： 114年第2次考試
第 78 題
證交法明定下列哪類公司應於其章程訂明,以年度盈餘提撥一定比率為基層員工調整薪資或分派酬勞?
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依證券交易法規定，上市及上櫃公司應於章程中訂明，以年度盈餘提撥一定比率為基層員工調整薪資或分派酬勞，以落實企業社會責任並照顧基層員工。
題目來源： 114年第2次考試
第 79 題
以追蹤、模擬或複製標的指數表現,並在證券市場交易,且申購、買回採實物或依據證券投資信託契約規定方式交付之基金稱為:
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指數股票型基金(ETF)旨在追蹤、模擬或複製標的指數的表現，並在證券市場上進行交易。其申購和買回通常採用實物或依據證券投資信託契約規定的方式交付。
題目來源： 114年第2次考試
第 80 題
證券櫃檯買賣交易市場共同責任制給付結算基金之繳存應:
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依據相關規定，證券櫃檯買賣交易市場共同責任制給付結算基金之繳存，應以現金為限，以確保其流動性及可支配性，以便在發生違約交割等情況時能迅速動用。
題目來源： 114年第2次考試
第 81 題
上市有價證券零股交易盤後買賣之申報時間為何?
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上市有價證券零股交易盤後買賣的申報時間為13:40~14:30，此為交易所規定的固定時間。
題目來源： 114年第2次考試
第 82 題
公開收購之期間不得少於___日且不得多於___日,空格處應分別為:
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公開收購期間的規定是不得少於20日，且不得多於50日，這是為了確保被收購公司的股東有充分的時間考慮是否接受收購要約，同時也避免收購方長期懸而未決。
題目來源： 114年第2次考試
第 83 題
基金依其流通交易方式可區分為哪兩種?
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基金依其是否可隨時申購或贖回，區分為開放式基金與封閉式基金。開放式基金可隨時申購贖回，規模會變動；封閉式基金有固定發行額度，在特定交易所交易，規模固定。
題目來源： 114年第2次考試
第 84 題
初次申請股票上櫃案除經審議委員會作成退件決議之情事外,應有出席審議委員多少以上表決同意行之?
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依據相關規定，初次申請股票上櫃案，除非審議委員會做出退件決議，否則需要出席審議委員三分之二以上表決同意才能通過。這是為了確保上櫃公司的品質，避免過於寬鬆的標準。
題目來源： 114年第2次考試
第 85 題
公開收購如全部應賣有價證券之數量,超過所預定之收購數量時,公開收購人應依何種方式向應賣人購買?
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公開收購時，若應賣數量超過預定收購數量，為了公平對待所有應賣人，收購人應按同一比例分配至股為止，向全部應賣人購買，以確保所有應賣人都有機會出售其股份。
題目來源： 114年第2次考試
第 86 題
依「發行人募集與發行有價證券處理準則」之規定,發行人得檢具發行公司債總括申報書載明其應記載事項,連同應檢附書件,向金管會申報生效,以下敘述何者正確?
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依據「發行人募集與發行有價證券處理準則」規定，發行人以總括申報方式發行公司債，需於預定發行期間內發行完成，且發行期間內股票須已上市或在證券商營業處所買賣且合計屆滿三年，若發行人屬公營事業則不須股票已上市或在證券商營業處所買賣屆滿一定期間。因此，選項(A)(B)(C)皆正確。
題目來源： 114年第2次考試
第 87 題
甲公司之股票雖在證券櫃檯買賣中心掛牌,但是嗣後發現該公司所檢送之書表或資料有不實之記載,並經證券櫃檯買賣中心要求解釋,而逾期不作合理之解釋,此時證券櫃檯買賣中心應如何處理?
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根據相關規定，若公司所檢送之書表或資料有不實之記載，且經證券櫃檯買賣中心要求解釋而逾期不作合理之解釋，證券櫃檯買賣中心得停止該公司之有價證券櫃檯買賣，並報請主管機關備查。
題目來源： 114年第2次考試
第 88 題
境外基金募集及銷售案件,主管機關得委託以下何單位受理申請案件?
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依據境外基金管理辦法，主管機關得委託集保結算所受理境外基金募集及銷售案件。
題目來源： 114年第2次考試
第 89 題
證券商辦理有價證券買賣融資融券,以下列何項為限?
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依據「證券商辦理有價證券買賣融資融券管理辦法」規定，證券商辦理融資融券，僅限於經證交所或櫃買中心公告得為融資融券之有價證券所為之普通交割買賣。零股交易、鉅額交易、全額交割股票等，皆不在融資融券的範圍內。
題目來源： 114年第2次考試
第 90 題
臺灣信用交易的業務屬於下列何種架構?
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台灣的信用交易業務採雙軌制，由證金公司及券商兩者併行融通。證金公司提供資金給券商，券商再提供資金給投資人，同時券商也可以自有資金直接融通給投資人。
題目來源： 114年第2次考試
第 91 題
甲公司之股票雖在證券櫃檯買賣中心掛牌,但是嗣後經營發生困難,並經法院裁定宣告破產確定,證券櫃檯買賣中心應如何處理?
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根據證券櫃檯買賣中心相關規定，若公司股票在櫃檯買賣中心掛牌後，因經營發生困難並經法院宣告破產確定，櫃買中心得終止該公司有價證券櫃檯買賣，並報請主管機關備查。直接停止交易、撤銷契約或逕行終止皆不符合程序。
題目來源： 114年第2次考試
第 92 題
投資人下單購買上市公司股票,買賣申報有效期別可為:
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依據證券交易所相關規定，投資人買賣股票時，買賣申報的有效期限別可選擇當日有效(ROD)、立即成交否則取消(IOC)或立即全部成交否則取消(FOK)。
題目來源： 114年第2次考試
第 93 題
下列何者不得為證券商辦理有價證券出借業務之借券之費率(年利率)?
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證券商辦理有價證券出借業務，其借券費率由證券商與客戶議定，實務上常見的費率可能落在0.035%或0.05%，但0.18%相對偏高，不常見。
題目來源： 114年第2次考試
第 94 題
證券商為客戶線上開戶,其作業除應確定其身分為本人及留存相關證明文件外,應先經下列何方式確認身分?
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證券商為客戶線上開戶，為確認客戶身分，可透過線上傳送可同時辨識國民身分證及臉部之照片並輔以證券商交割專戶客戶分戶帳指定出金帳戶、經由行動身分識別(Mobile ID)方式確認、或經由金融行動身分識別標準化機制(金融 Fast-ID)確認。
題目來源： 114年第2次考試
第 95 題
何謂徵求委託書?
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徵求委託書是指透過公告、廣告等公開方式徵集股東委託書，以代理出席股東會並行使表決權的行為。這種方式通常用於爭奪公司控制權或影響股東會決議。
題目來源： 114年第2次考試
第 96 題
採洽商銷售承銷之認購(售)權證、指數投資證券、附認股權公司債案件,每一認購人認購數量不得超過該次承銷總數之:
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採洽商銷售承銷之認購(售)權證、指數投資證券、附認股權公司債案件，為避免少數人壟斷，每一認購人認購數量不得超過該次承銷總數之10%。
題目來源： 114年第2次考試
第 97 題
證券商接受委託買賣外國虛擬資產ETF,投資人以下列何種類型為限?
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基於風險考量，證券商接受委託買賣外國虛擬資產 ETF，目前僅限專業投資人。一般自然人投資此類商品風險過高，機構投資人定義較廣，不夠精確，且尚未開放一般投資人買賣。
題目來源： 114年第2次考試
第 98 題
依「公開發行公司出席股東會使用委託書規則」之規定,非屬徵求委託書之受託代理人,除股務代理機構外,所委託之人數不得超過:
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根據「公開發行公司出席股東會使用委託書規則」規定，非屬徵求委託書之受託代理人，除股務代理機構外，所委託之人數不得超過30人。這是法規明文規定的數量限制。
題目來源： 114年第2次考試
第 99 題
投資人因證券交易違背契約,經證交所或櫃買中心轉知各證券經紀商後未結案且未滿幾年者,證券商應拒絕接受開戶?
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依據相關規定，投資人若因證券交易違背契約，經證交所或櫃買中心轉知各證券經紀商後，未結案且未滿五年者，證券商應拒絕接受其開戶。這是為了保護市場交易秩序和投資人權益。
題目來源： 114年第2次考試
第 100 題
證交所有價證券普通交割之買賣,應於何日辦理交割?
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證券交易所的有價證券普通交割買賣，應於成交日後第二個營業日辦理交割。這是目前台灣證券市場的標準交割週期。
題目來源： 114年第2次考試
第 101 題
下列何者不是普通股的特性?
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普通股股東在盈餘分配上，優先順序在債權人與特別股股東之後，因此並無優先於特別股盈餘分配的特性。普通股股東享有投票權、有限清償責任及剩餘請求權。
題目來源： 114年第2次考試
第 102 題
若殖利率曲線為正斜率,在利率期限結構(TermStructure)中的流動性偏好理論(theLiquidityPreferenceTheory)中,投資人認為:
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在流動性偏好理論中，投資人通常偏好短期債券，因為短期債券的流動性較高，風險較低。因此，為了吸引投資人投資長期債券，長期債券必須提供較高的報酬率，以補償投資人放棄流動性的損失。正斜率的殖利率曲線表示長期利率高於短期利率，反映了投資人對長期債券的流動性溢酬要求。
題目來源： 114年第2次考試
第 103 題
有關我國所實施的分割債券相關規定何者正確? 甲.不同期次債券分割出來之利息分割債券,若到期日相同,則視為同一債券; 乙.不同期次債券分割出來之本金分割債券,若到期日相同,則視為同一債券
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不同期次債券分割出來之利息分割債券，若到期日相同，則視為同一債券，此為正確敘述。不同期次債券分割出來的本金分割債券，即使到期日相同，仍視為不同債券，因為其原始債券發行條件不同。
題目來源： 114年第2次考試
第 104 題
下列何者是影響債券存續期間(Duration)的因素? 甲.到期期間; 乙.票面利率; 丙.到期收益率; 丁.票面值
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債券的存續期間(Duration)會受到到期期間、票面利率以及到期收益率的影響。到期期間越長，存續期間越長；票面利率越高，存續期間越短；到期收益率越高，存續期間越短。票面值不影響存續期間。
題目來源： 114年第2次考試
第 105 題
某一可轉換公司債面額20萬元,市價目前為24萬元,若轉換價格為80元,其標的股票市價為100元,則每張可轉換公司債可換得多少標的股票？
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轉換股數的計算方式為：可轉換公司債面額 / 轉換價格。因此，200,000元 / 80元 = 2,500股。
題目來源： 114年第2次考試
第 106 題
某公司下年度預期每股盈餘為3元,預期股東權益報酬率是10%,該公司股票的要求報酬率為12%,若其盈餘保留率為30%,則下一期股利應為多少？
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下一期股利的計算方式為：每股盈餘 * (1 - 盈餘保留率)。因此，3元 * (1 - 30%) = 3元 * 0.7 = 2.1元。
題目來源： 114年第2次考試
第 107 題
有關漲跌比率ADR之敘述,何者「不正確」？
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ADR（Advance Decline Ratio）漲跌比率值愈大，代表上漲家數多於下跌家數，股市可能進入超買區，而非超賣區。ADR是用來衡量市場多空力道的指標，當ADR上升，表示上漲家數增加，市場做多意願強烈，若大盤指數也上漲，表示大盤可能持續上攻。
題目來源： 114年第2次考試
第 108 題
根據型態理論,通常在下列何種型態中,表示股價將有可能上漲? 甲.頭肩頂; 乙.雙重底(W底); 丙.上升三角形; 丁.下降三角形
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雙重底(W底)表示股價在經歷兩次下跌後，均在相近的低點獲得支撐，暗示股價可能反彈上漲。上升三角形表示股價在上方遇到壓力，但低點不斷墊高，顯示買方力量增強，股價突破壓力線後可能上漲。頭肩頂通常表示股價可能下跌。下降三角形通常表示股價可能下跌。
題目來源： 114年第2次考試
第 109 題
何種籌資行為「不」會稀釋原股東股權比例?
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發行普通公司債不會直接增加公司的股本，因此不會稀釋原股東的股權比例。現金增資會增加公司股本，導致股權稀釋。發行可轉換公司債，若投資人轉換為股票，也會增加股本，導致股權稀釋。
題目來源： 114年第2次考試
第 110 題
公司執行高股票股利政策時,可能會造成怎樣的影響?
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高股票股利政策會增加公司的股本，但公司的總資產和權益不變。由於盈餘分配給更多的股份，每股盈餘(EPS)會被稀釋。股本增加，而非不變或減少。
題目來源： 114年第2次考試
第 111 題
若投資 甲證券報酬率為15%的機率是20%,報酬率為20%的機率是40%,報酬率為25%的機率是40%,則 甲證券的期望報酬率為?
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期望報酬率的計算方式為各情境報酬率乘以其發生機率的總和。因此，甲證券的期望報酬率 = (15% * 20%) + (20% * 40%) + (25% * 40%) = 3% + 8% + 10% = 21%。
題目來源： 114年第2次考試
第 112 題
有關臺灣50單日正向2倍證券投資信託基金,以下敘述何者不正確?
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臺灣50單日正向2倍ETF屬於槓桿型ETF，追蹤臺灣50指數，也是指數股票型ETF。槓桿型ETF的漲跌幅限制與一般股票相同，為前一日收盤價的±10%。但因為是兩倍槓桿，所以淨值變動幅度會是臺灣50指數的兩倍，但漲跌幅限制仍然是10%。
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第 113 題
當市場符合效率市場的情況時,投資人應採取何種投資策略較為適合?
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在效率市場中，所有資訊都已反映在價格上，因此積極尋找被低估或高估的證券是徒勞的。最佳策略是採取消極性策略，例如指數化投資，以降低交易成本並獲得市場平均報酬。
題目來源： 114年第2次考試
第 114 題
債權人為防止債務公司之財務結構惡化,可以訂立何種保護條款?
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限制公司再舉債能有效防止債務公司財務結構惡化，避免債務負擔過重。可轉換成普通股是債權人將債權轉換為股權的權利，與防止財務惡化無直接關聯。限制公司現金增資會影響公司籌資能力，但並非直接防止財務結構惡化。
題目來源： 114年第2次考試
第 115 題
當殖利率改變時,假設其他條件相同,則票面利率較低者之價格變動幅度:
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票面利率較低的債券，其大部分價值來自於到期時的本金償還，因此對殖利率的變動更為敏感，價格變動幅度較大。票面利率較高的債券，其價值較多來自於期間的利息收入，對殖利率變動的敏感度較低。
題目來源： 114年第2次考試
第 116 題
債券組合管理中的免疫策略(ImmunizationStrategies)可規避何種風險?
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免疫策略旨在使債券組合的存續期間(Duration)等於投資目標期間，以抵銷利率變動對債券價格和再投資收益的影響，從而規避利率風險。信用風險是債券發行人違約的風險。流動性風險是資產無法及時變現的風險。個別公司風險是投資單一公司所面臨的特定風險。
題目來源： 114年第2次考試
第 117 題
甲公司決定於明年起發放股利,首發股利為每股$0.60,預期每年股利金額成長4%。假設折現率為12%,請問三年後的今天,該公司股票價格為:
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使用高登模型計算股票價格。首先計算第一年末的股利：$0.60 * (1 + 4%) = $0.624。然後使用公式 P = D1 / (r - g) 計算股票價格，其中 D1 是第一年末的股利，$0.624，r 是折現率 12%，g 是股利成長率 4%。 因此，P = $0.624 / (0.12 - 0.04) = $7.8。由於題目問的是三年後的今天，所以要將$7.8折現回三年，算法是$7.8*(1+4%)^3=$8.77。選項中最接近的是$8.44。
題目來源： 114年第2次考試
第 118 題
在股東權益報酬率(ROE)小於資金成本率(K)且為正數的情況下,當公司把盈餘保留率提高時,下列何者正確?
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股東權益報酬率(ROE)小於資金成本率(K)代表公司運用股東權益創造的報酬低於資金成本，此時提高盈餘保留率，雖然可以增加公司的成長動能，但由於ROE小於K，因此股價成長率會上升。盈餘保留率提高，代表更多盈餘用於再投資，若ROE>K，則股價成長率會上升，反之則下降。
題目來源： 114年第2次考試
第 119 題
所謂量價背離,指下列何項?
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量價背離指的是成交量與價格走勢不一致的現象。量增價跌表示市場拋售力量強勁，價格下跌但成交量增加，代表供過於求，是背離的一種。
題目來源： 114年第2次考試
第 120 題
DMI中,大盤強勁上揚,對ADX值下列描述何者較為「正確」?
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ADX (平均趨向指標) 用於衡量趨勢的強度。當大盤強勁上揚時，表示市場存在明顯且強勁的趨勢，因此ADX值會相對較高。一般而言，ADX值高於40表示趨勢強勁。
題目來源： 114年第2次考試
第 121 題
在其它條件相同下,股東權益報酬率愈大的公司,通常其市價淨值比(Market-to-BookValue,簡稱P/B):
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股東權益報酬率 (ROE) 衡量公司運用股東資金產生利潤的能力。在其他條件相同下，ROE 愈大，代表公司獲利能力愈強，投資者通常願意給予較高的評價，因此市價淨值比 (P/B) 會較大。
題目來源： 114年第2次考試
第 122 題
景氣指標中的領先指標不包含:
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領先指標用於預測未來經濟活動。失業率是落後指標，因為它通常在經濟活動發生變化後才會出現明顯的變動。外銷訂單動向指數、實質貨幣總計數 M1B 和股價指數都是領先指標。
題目來源： 114年第2次考試
第 123 題
在投資組合績效評估中,崔納(Treynor)指標的計算方式為:
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崔納指標(Treynor Index)衡量的是投資組合每單位系統風險所帶來的超額報酬，計算公式為(投資組合報酬率 - 無風險利率) / 投資組合的Beta值，也就是超額報酬除以系統風險。
題目來源： 114年第2次考試
第 124 題
某一投資組合由 甲、 乙兩種股票組成, 甲股票預期報酬率為7.5%,報酬率標準差為10%,占投資組合比重為0.6; 乙股票預期報酬率為9.2%,報酬率標準差為20%,占投資組合比重為0.4;若兩者之相關係數為-1,請問該投資組合報酬率標準差為何?
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投資組合報酬率標準差 = √[(甲股票權重^2 * 甲股票標準差^2) + (乙股票權重^2 * 乙股票標準差^2) + 2 * 甲股票權重 * 乙股票權重 * 甲股票標準差 * 乙股票標準差 * 相關係數]。 代入數值：√[(0.6^2 * 0.1^2) + (0.4^2 * 0.2^2) + 2 * 0.6 * 0.4 * 0.1 * 0.2 * (-1)] = √(0.0036 + 0.0064 - 0.0096) = √0.0004 = 0.02。
題目來源： 114年第2次考試
第 125 題
進行資產配置策略時,將會考慮下列何者因素? 甲.風險承受能力; 乙.流動性; 丙.進場時機; 丁.股價高低; 戊.投資目標
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資產配置策略主要考量投資者的風險承受能力、流動性需求以及投資目標。進場時機和股價高低屬於擇時策略，並非資產配置的核心考量。
題目來源： 114年第2次考試
第 126 題
乙公司將其製造的寄銷商品運至經銷商店 甲公司,因而付出的運費,理論上應列為?
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寄銷商品在尚未出售前，所有權仍屬於乙公司（寄銷人），因此相關的運費應視為乙公司存貨成本的一部分，直到商品出售後，才會轉為銷貨成本。
題目來源： 114年第2次考試
第 127 題
估計售後服務成本$100,000未入帳,其違反哪一項會計原則或假設?
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配合原則要求將費用與相關的收入在同一期間認列。估計的售後服務成本是為了配合未來因銷售而產生的收入，因此應在銷售發生的期間認列為費用。
題目來源： 114年第2次考試
第 128 題
賒銷商品定價$50,000,商業折扣10%,現金折扣5%,若會計處理採總額法,而該筆款項於折扣期限內收到,試問下列會計處理何者正確?
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總額法下，先以未扣除折扣的總金額記錄應收帳款。商業折扣10%後，定價為$50,000 * (1-10%) = $45,000。在現金折扣期限內收到款項，則可再享有5%的現金折扣，因此實際收到的現金為$45,000 * (1-5%) = $42,750，同時借記銷貨折扣$45,000 * 5% = $2,250。因此，借記現金$42,750是正確的。
題目來源： 114年第2次考試
第 129 題
採用間接法編製現金流量表時,下列何項在現金流量表中應自稅前淨利減除,以求得來自營業活動的現金流量?
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採用間接法時，應付公司債溢價攤銷屬於非現金費用，在計算來自營業活動的現金流量時，需自稅前淨利中減除。因為溢價攤銷會減少利息費用，進而增加稅前淨利，但實際上並未產生現金流入。
題目來源： 114年第2次考試
第 130 題
下列何者非屬投資活動之現金流量?
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舉借債務屬於籌資活動，而非投資活動。投資活動主要涉及資產的取得與處分。
題目來源： 114年第2次考試
第 131 題
以帳面金額$2,000,000、公允價值$3,000,000之房屋交換一公允價值$1,600,000之較小房屋(與舊屋同作為辦公室用),並向對方收取現金$1,400,000,若此項交易不具商業實質,則此交換交易將產生利益若干?
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由於該交換不具商業實質，因此換入資產的入帳價值應以換出資產的帳面價值比例計算。換入房屋的價值為 (1,600,000 / 3,000,000) * 2,000,000 = 1,066,667。收到的現金為 1,400,000。因此，換出資產的帳面價值與換入資產的價值加上收到的現金總和相等，沒有產生任何利益。選項B、C、D錯誤，未考慮不具商業實質的交換。
題目來源： 114年第2次考試
第 132 題
甲公司於X4年初以$100,000購買專供種植蘋果樹的土地,並於X4年間為種植蘋果而支出$10,000,X4年底產出公允價值為$20,000的蘋果。若 甲公司將蘋果運至市場販售需支付必要成本$10,000,試為 甲公司依據國際會計準則第41號公報(IAS41),計算應列示於X4年資產負債表上之農產品金額?
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根據國際會計準則第41號公報(IAS41)，農產品應以公允價值減出售成本衡量。X4年底蘋果的公允價值為$20,000，運至市場販售的必要成本為$10,000，因此應列示於X4年底資產負債表上的農產品金額為$20,000 - $10,000 = $10,000。
題目來源： 114年第2次考試
第 133 題
甲公司今年的純益率為11.4%,資產週轉率1.34,權益比率0.67,則該公司今年度的權益報酬率(ROE)為多少(假設公司未舉債)?
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權益報酬率(ROE) = 純益率 * 資產週轉率 * 權益乘數。由於公司未舉債，權益乘數 = 1 / 權益比率 = 1 / 0.67 = 1.4925。因此，ROE = 11.4% * 1.34 * 1.4925 = 0.228 (22.8%)。
題目來源： 114年第2次考試
第 134 題
阪新公司的權益報酬率在X1年度大幅降低,可能的原因為何?
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權益報酬率(ROE) = 淨利率 * 總資產週轉率 * 財務槓桿比率。ROE降低可能是因為淨利率下降、總資產週轉率降低或財務槓桿比率降低，因此選項(A)(B)(C)皆有可能。
題目來源： 114年第2次考試
第 135 題
福德公司財務報表顯示:在X1年並無付息負債,淨利率為8%、資產週轉率為2次、平均資產總額為$2,000,000、平均權益為$1,280,000。請問:該公司在X1年之權益報酬率為多少?
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權益報酬率(ROE) = 淨利 / 平均權益。首先計算淨利：淨利率 = 淨利 / 營業收入，資產週轉率 = 營業收入 / 平均資產總額，因此營業收入 = 資產週轉率 * 平均資產總額 = 2 * $2,000,000 = $4,000,000。淨利 = 淨利率 * 營業收入 = 8% * $4,000,000 = $320,000。最後，ROE = $320,000 / $1,280,000 = 0.25。
題目來源： 114年第2次考試
第 136 題
久久公司X1年度的營業收入為$2,000,000,營業利益為$400,000,變動營業成本及費用$600,000,則X1年度其營運槓桿度為：
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營運槓桿度 = 貢獻毛益 / 營業利益。貢獻毛益 = 營業收入 - 變動成本。貢獻毛益 = $2,000,000 - $600,000 = $1,400,000。營運槓桿度 = $1,400,000 / $400,000 = 3.5。
題目來源： 114年第2次考試
第 137 題
保羅公司的「本期損益」帳戶在結帳時會結轉到其權益帳戶中的:
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本期損益是公司在特定期間內的淨利或淨損，結帳時會將本期損益結轉至保留盈餘，用以更新保留盈餘的餘額，反映公司累積的盈餘或虧損。
題目來源： 114年第2次考試
第 138 題
市場預期下一年度波士頓公司每股稅後盈餘為10元,計畫以40%之股利支付比率發放現金股利,預期未來公司盈餘與股利每年成長率為13%,直到永遠,市場對該公司所要求的報酬率是25%,該公司股票的合理價值應最接近:
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選項D正確，使用固定成長模型公式：股票價值 = (預期下期股利) / (要求報酬率 - 股利成長率)。預期下期股利 = 10 * 40% = 4元。股票價值 = 4 / (25% - 13%) = 4 / 0.12 = 33.33元。
題目來源： 114年第2次考試
第 139 題
甲公司於20X4年期初存貨為$50,000,期末存貨為$0,會計人員誤將當年度進貨運費$100,000認列為銷貨運費,則此項錯誤對20X4年度損益造成的影響為何?(不考慮所得稅)
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選項D正確，期初存貨高估50,000，期末存貨高估0，使銷貨成本少計50,000，進貨運費誤認為銷貨運費，使營業費用高估100,000，兩者對損益的影響一增一減，相互抵銷，故無影響。
題目來源： 114年第2次考試
第 140 題
甲公司X3年1月1日有普通股300,000股流通在外,4月1日 甲公司給與公司高級主管認股選擇權,當日成為既得,可按每股$40認購普通股120,000股,至X3年底均未行使。 甲公司普通股自X3年4月初至年底平均市價為每股$50,X3年淨利為$477,000,則 甲公司X3年度之稀釋每股盈餘為何?
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選項B正確，首先計算加權平均流通在外股數：300,000 + 120,000 * (9/12) = 390,000股。然後計算潛在普通股的稀釋效果：(平均市價 - 認股價格) / 平均市價 * 認股權數量 = (50 - 40) / 50 * 120,000 = 24,000股。稀釋每股盈餘 = 477,000 / (390,000 + 24,000) = 1.2106588，最接近1.22。
題目來源： 114年第2次考試
第 141 題
公司折舊方式由直線法改為加速折舊法,則其本益比(假設其他條件不變)?
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加速折舊法會使前期費用增加，淨利減少，因此本益比的分母(每股盈餘)會變小，本益比會較原來的高。
題目來源： 114年第2次考試
第 142 題
賣權(PutOption)賦與持有人:
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賣權賦予持有人在特定時間或之前，以特定價格出售標的資產的權利，但沒有義務。買方有權利決定是否執行。
題目來源： 114年第2次考試
第 143 題
台南公司X1年初成立,發生下列與股票發行相關交易:年初以現金每股$30發行20,000股;年中發行10,000股,取得土地市價$400,000;以每股$20取得1,000股庫藏股。X1年淨利$90,000,發放股利$10,000。公司股票每股面額$10,請問該公司年底下列金額,何者不正確?
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年底權益應為股本$300,000 + 資本公積$400,000 + 保留盈餘$80,000 - 庫藏股成本$20,000 = $760,000。A選項，股本 = (20,000+10,000)*$10 = $300,000。B選項，資本公積 = (30-10)*20,000 + $400,000 - 10,000*10 = $700,000。C選項，保留盈餘 = $90,000 - $10,000 = $80,000。
題目來源： 114年第2次考試
第 144 題
於合併報表中,子公司持有母公司股票視為:
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子公司持有母公司股票，在合併報表時，視同母公司買回自己的股票，因此應視為庫藏股。
題目來源： 114年第2次考試
第 145 題
在資產年限的早期計算折舊時,下列何種方法不考慮估計的殘值?
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倍數餘額遞減法是以期初帳面價值乘以一個固定的折舊率，由於帳面價值已包含殘值概念，因此在計算折舊時不需另外考慮殘值。直線法、生產數量法、年數合計法都需要考慮殘值。
題目來源： 114年第2次考試
第 146 題
公司帳載銀行存款餘額為$80,000,發現下列事項：因進貨開立的支票$700,帳上記為$7,000；銀行代收票據$20,000,公司尚未入帳；未兌現支票$2,000。請問銀行存款正確的餘額應為多少？
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公司帳載餘額$80,000，進貨支票誤記差額為$7,000-$700=$6,300，因此帳面餘額應更正為$80,000+$6,300=$86,300。銀行代收票據$20,000公司尚未入帳，因此帳面餘額應再加$20,000，故正確餘額為$86,300+$20,000=$106,300。未兌現支票為銀行調節項目。
題目來源： 114年第2次考試
第 147 題
現金流量表分析資金流入與流出,並按投資、營業、籌資等三項活動歸類,若依我國企業實務慣用分類方式編製現金流量表,則現金股利之分配應屬何種活動?
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現金股利之分配屬於公司將盈餘分配給股東的行為，此為籌資活動的範疇，因為它影響公司的資本結構。
題目來源： 114年第2次考試
第 148 題
支付現金購入之庫藏股,在資產負債表中應如何表達?
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庫藏股是公司買回自己發行的股票，減少了流通在外的股份，因此在資產負債表中應列為權益的減項，代表股東權益的減少。
題目來源： 114年第2次考試
第 149 題
甲公司速動比率為1.4,預付費用為流動資產的10%,存貨為流動資產的20%,則流動比率為:
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速動比率 = (流動資產 - 存貨 - 預付費用) / 流動負債 = 1.4。設流動資產為X，則(X - 0.2X - 0.1X) / 流動負債 = 1.4，即0.7X / 流動負債 = 1.4，因此流動負債 = 0.5X。流動比率 = 流動資產 / 流動負債 = X / 0.5X = 2。
題目來源： 114年第2次考試
第 150 題
舉債經營有利時,財務槓桿指數會:
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財務槓桿指數衡量的是公司利用負債來增加股東權益報酬的能力。當舉債經營有利時，表示公司利用借款所產生的收益大於借款成本，進而提升股東權益報酬率，此時財務槓桿指數會大於 1。
題目來源： 114年第2次考試