第 1 題
網路平台業者刊登或播送有價證券投資廣告後,始知有違反規定者,應依下列機關通知之期限內移除、限制瀏覽、停止播送或為其他必要之處置?
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依據現行法規，網路平台業者刊登或播送有價證券投資廣告後，若發現有違反規定的情況，應依照司法警察機關的通知，在規定期限內移除、限制瀏覽、停止播送或採取其他必要的處置，以確保投資大眾的權益並符合法律規範。
題目來源： 113年第3次考試
第 2 題
境外基金管理機構得在國內委任多少個總代理人代理其銷售基金?
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根據現行法規，境外基金管理機構在國內僅能委任一家總代理人來代理其基金的銷售事宜，以利於統一管理與責任歸屬。
題目來源： 113年第3次考試
第 3 題
基金銷售機構為投信基金之廣告、公開說明會及其他促銷活動時,應依相關規定執行,並由投信事業於事實發生日起幾日內向投信投顧公會申報?
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基金銷售機構為投信基金進行廣告、公開說明會及其他促銷活動時，應符合相關規定，並且投信事業應於事實發生日起十日內向投信投顧公會申報，以確保資訊透明並接受監管。
題目來源： 113年第3次考試
第 4 題
下列何者非基金保管機構之業務項目?
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基金保管機構主要職責為保管基金資產，確保基金資產安全，並依信託契約及相關法令執行保管業務。有價證券借貸業務通常由證券商或基金公司自行辦理，並非保管機構之業務範圍。
題目來源： 113年第3次考試
第 5 題
下列敘述何者正確?
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依據證券投資信託及顧問法規定，證券投資信託基金、證券投資信託事業及基金保管機構之自有財產應分別獨立，以保障基金受益人的權益。
題目來源： 113年第3次考試
第 6 題
證券投資信託及顧問法所稱之證券投資信託契約,指規範下列何者間之契約?
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證券投資信託契約是規範證券投資信託事業、基金保管機構及受益人三方權利義務關係的重要法律文件。
題目來源： 113年第3次考試
第 7 題
「多重資產型基金」投資於股票、債券、基金受益憑證等任一資產之總金額不得超過本基金淨資產價值之多少比例?
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依據相關法規，多重資產型基金投資於股票、債券、基金受益憑證等任一資產之總金額，不得超過基金淨資產價值的70%，也就是0.7。
題目來源： 113年第3次考試
第 8 題
保本型基金依是否設有保證機構,區分為「保證型基金」及哪一類型的基金?
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保本型基金依是否設有保證機構，區分為「保證型基金」及「保護型基金」。保證型基金有保證機構提供保證，而保護型基金則無。
題目來源： 113年第3次考試
第 9 題
某投信發行一上市ETF,若欲對該ETF辦理分割或反分割作業,下列何者不符辦理規定?
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申請ETF分割或反分割時，作業計畫必須完整，包含受益憑證停止過戶日期，以確保投資人權益。若暫不填寫受益憑證停止過戶日期，則不符合辦理規定。
題目來源： 113年第3次考試
第 10 題
以下對私募基金的敘述何者正確?
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依據相關法規，私募基金為保障投資人權益及避免公開招募，對於應募人總數設有限制，符合主管機關所定條件之應募人總數不得超過99人。
題目來源： 113年第3次考試
第 11 題
依據證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則,因故意、過失或違反銷售契約或法令規定,致損害投資人之權益者,應負損害賠償責任。下列何者為應負賠償責任之主體?
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根據證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則，基金銷售機構及其董事、監察人、經理人、受僱人，因故意、過失或違反銷售契約或法令規定，致損害投資人之權益者，應負損害賠償責任。
題目來源： 113年第3次考試
第 12 題
投信投顧事業與客戶簽訂全權委託投資契約前,應辦理相關事項,下列敘述何者為非?
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投信投顧事業與客戶簽訂全權委託投資契約前，應給予客戶合理的審閱期間，以確保客戶充分了解契約條款內容，並保障其權益。不得以定型化契約為由，拒絕提供審閱期。
題目來源： 113年第3次考試
第 13 題
針對非專業投資機構之客戶,全權委託投資經理人對全權委託投資之決定,應注意哪些事項? 甲、投資經理人應依據其分析作成決定,交付執行時應作成紀錄,並按月提出檢討; 乙、投資分析為投資決定之依據; 丙、投資經理人依據投資分析,即可執行買賣事項
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甲、投資經理人應依據其分析作成決定，交付執行時應作成紀錄，並按月提出檢討，符合全權委託管理的內部控制要求。乙、投資分析是投資決策的重要依據，確保投資決策的合理性。丙、投資經理人僅依據投資分析尚不足以執行買賣事項，仍需符合相關法規與內部控制流程。
題目來源： 113年第3次考試
第 14 題
全權委託投資契約之受任人運用全權委託投資資產買賣有價證券而經由證券商退還手續費,應如何處理?
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證券商退還的手續費應作為客戶買賣交易成本的減項，直接降低客戶的交易費用，增加客戶的投資效益。列為管理報酬會增加客戶的額外負擔，作為投資獲利或累積為客戶委託投資資產，均不符合手續費退還的本質。
題目來源： 113年第3次考試
第 15 題
蔣君將五千萬元委任羅馬投顧公司全權投資,但約定全部投資於債券,羅馬投顧決定先投資於復興公司發行之公司債,請問依規定羅馬投顧最多可為蔣君投資該公司債多少元?
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依規定，全權委託投資於單一公司債券，不得超過委託投資資產的百分之十。因此，五千萬元的百分之十為五百萬元。選項B、C、D均超過法定比例。
題目來源： 113年第3次考試
第 16 題
甲投信公司對所經營之 乙投信基金之保管,應注意之事項,下列何者為真?
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依據證券投資信託及顧問法第25條規定，投信公司應委託基金保管機構保管基金資產，以確保基金資產的獨立性與安全性。
題目來源： 113年第3次考試
第 17 題
甲投信事業運用投信基金從事期貨避險,以下敘述何者錯誤?
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根據相關法規，投信基金從事期貨交易僅限於避險目的，不得從事非避險期貨交易。選項B錯誤，因投信基金從事期貨避險，得從事之期貨交易，僅限於金融期貨或選擇權契約，不得為商品期貨或選擇權契約。
題目來源： 113年第3次考試
第 18 題
投信事業就每一投信基金之資產,應依金管會規定之比率,以何種方式保持? 甲、現金; 乙、存放於銀行; 丙、向票券商買入短期票券; 丁、其他經金管會規定之方式
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投信事業為確保基金資產的流動性與安全性，應依金管會規定之比率，以現金、存放於銀行、向票券商買入短期票券或其他經金管會規定之方式保持。因此，甲、乙、丙、丁皆為正確。
題目來源： 113年第3次考試
第 19 題
依據證券投資信託基金管理辦法,私募基金從事證券相關商品交易之風險暴露,不得超過何一數額?
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依據證券投資信託基金管理辦法第77條，私募基金從事證券相關商品交易之風險暴露，不得超過本基金淨資產價值之40%。
題目來源： 113年第3次考試
第 20 題
針對非專業投資機構之客戶,全權委託投資之投資檢討,應由受任人每隔多少時間至少一次檢討各全權委託投資帳戶投資決策過程、內容及績效,並由各全權委託投資帳戶之投資經理人作成投資檢討?
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依據證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法第30條，針對非專業投資機構之客戶，全權委託投資之投資檢討，應由受任人每月至少一次檢討各全權委託投資帳戶投資決策過程、內容及績效，並由各全權委託投資帳戶之投資經理人作成投資檢討。
題目來源： 113年第3次考試
第 21 題
投信事業或投顧事業經營全權委託投資業務,依據全權委託操作辦法,其股東或關係企業為銀行、保險公司、信託投資公司或其他金融機構者,下列何者應與全權委託投資業務分離? 甲、投資部門關於有價證券投資決策之資訊; 乙、信託部門關於有價證券投資之決策資訊
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依據證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法第14條，投信事業或投顧事業經營全權委託投資業務，其股東或關係企業為銀行、保險公司、信託投資公司或其他金融機構者，投資部門關於有價證券投資決策之資訊及信託部門關於有價證券投資之決策資訊皆須與全權委託投資業務分離，以避免利益衝突。
題目來源： 113年第3次考試
第 22 題
投信或投顧事業經營全權委託業務,應由客戶與全權委託保管機構另行簽訂委任或信託契約,辦理開戶、款券保管、買賣交割、帳務處理或股權行使等事宜。下列何者得不適用前述規定? 甲、客戶為信託業者; 乙、客戶為專業投資機構
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依據法規，當客戶為信託業者或專業投資機構時，考量其專業性及風險承擔能力，得不適用客戶與全權委託保管機構另行簽訂委任或信託契約之規定。
題目來源： 113年第3次考試
第 23 題
依據證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法,證券投資信託事業或證券投資顧問事業經核准兼營期貨經理事業者,其運用委託投資資產從事證券相關商品交易之比率,其風險暴露不得超過全權委託投資帳戶淨資產價值的何一比例?
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根據法規，兼營期貨經理事業之投信或投顧事業，其全權委託投資帳戶從事證券相關商品交易之風險暴露，不得超過該帳戶淨資產價值的1倍，以控管風險。
題目來源： 113年第3次考試
第 24 題
以下何者非屬投信事業管理規則所稱之業務人員從事之業務?
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投信事業之業務人員主要從事投資研究分析、基金管理及受益憑證私募等與基金管理直接相關之業務。企業財務諮詢並非投信事業管理規則所規範之業務人員職責。
題目來源： 113年第3次考試
第 25 題
下列敘述何者非屬證券投資信託事業管理規則第五條所稱重大影響受益人權益之事項?
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證券投資信託事業管理規則第五條列舉了多項重大影響受益人權益之事項，包括喪失債信、與關係人交易不動產、變更簽證會計師等，這些都直接影響基金的財務狀況或管理。變更公司或分支機構營業處所，通常不直接影響受益人的權益，屬於公司內部管理事項。
題目來源： 113年第3次考試
第 26 題
全權委託契約受任人與客戶簽訂全權委託投資契約前,應有幾日以上之期間,供客戶審閱全部條款內容?
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依據相關法規，全權委託投資契約受任人與客戶簽訂契約前，應提供至少七日的審閱期，讓客戶有充分時間了解契約條款，以保障客戶權益。
題目來源： 113年第3次考試
第 27 題
信託業申請兼營全權委託投資業務時,其指撥營運資金達新臺幣多少元以上,委託投資之總金額不受指撥營運資金之二十倍以下限制?
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信託業申請兼營全權委託投資業務時，若指撥營運資金達新臺幣三億元以上，則委託投資之總金額不受指撥營運資金之二十倍以下限制。這是為了確保信託業有足夠的財務能力承擔全權委託投資業務的風險。
題目來源： 113年第3次考試
第 28 題
某投信經許可經營全權委託投資業務,但若自獲得許可後在___內沒有招攬到任何客戶與其簽訂全權委託投資契約,則其全權委託許可將無效?
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依據相關法規，投信公司經許可經營全權委託投資業務後，若自獲得許可後2年內沒有招攬到任何客戶與其簽訂全權委託投資契約，則其全權委託許可將失效。
題目來源： 113年第3次考試
第 29 題
甲投信公司經營全權委託投資業務,事後有相當理由認為營業保證金保管銀行業務尚非妥適,為確保提存營業保證金之安全,可採取下列何項措施?
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投信公司經營全權委託投資業務，若有相當理由認為營業保證金保管銀行業務尚非妥適，為確保提存營業保證金之安全，可經金管會之核准後更換之。
題目來源： 113年第3次考試
第 30 題
某投信事業辦理全權委託投資業務,依法令規定,負責為客戶投資管理之經理人及其關係人於該投信事業運用投資資產從事某種公司股票交易時起,至不再持有該種股票時止,禁止其從事該種股票之交易,則下列何者非受禁止規定拘束?
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依規定，負責為客戶投資管理之經理人及其關係人於該投信事業運用投資資產從事某種公司股票交易時起，至不再持有該種股票時止，禁止其從事該種股票之交易。經理人之父不屬於法規定義之關係人，因此不受禁止規定拘束。
題目來源： 113年第3次考試
第 31 題
投信與其轉投資成立之私募股權子公司為二獨立法律個體,原則上各配置相關業務人員,考量資源綜效與風險控管,投信人員仍不得兼任以下私募股權子公司何種職務?
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銷售人員涉及直接向客戶推廣私募股權產品，可能產生利益衝突，為確保公平對待所有投資人，投信人員不應兼任私募股權子公司的銷售職務。主辦會計、法令遵循人員、內部稽核人員等職務，較不直接涉及對外銷售，利益衝突風險較低。
題目來源： 113年第3次考試
第 32 題
有關投信投顧事業人員之管理,下列敘述何者正確?
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分支機構經理人異動屬於重大事項，公司應於事實發生次日起五個營業日內向同業公會登錄，以便主管機關及時掌握公司人事變動情況。部門主管通常為專任，以確保其能專注於部門管理；業務人員應由公司向公會辦理登錄，而非自行辦理；從業人員之申報登記事項應向同業公會為之，而非證券暨期貨市場發展基金會。
題目來源： 113年第3次考試
第 33 題
信宜投顧公司委任某投資分析人員,每週於廣播節目中製作提供市場行情研判、市場分析之投資理財節目,該節目錄音應至少保存多久?
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依據相關法規，投顧公司委任投資分析人員於廣播節目中提供投資理財資訊，該節目錄音應至少保存一年，以備主管機關查核。保存期限不足可能導致無法追蹤投資建議的依據，影響投資人權益。
題目來源： 113年第3次考試
第 34 題
依據「證券投資顧問事業從業人員行為準則」,證券投資顧問事業之經手人員,除有正當理由並事先以書面報經督察主管或其他由高階管理階層所指定之人允許者,其個人帳戶買入(賣出)某種股票後多少期間內不得再行賣出(買入)?
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根據「證券投資顧問事業從業人員行為準則」第9條，經手人員買入或賣出某種股票後，三十日內不得再行賣出或買入，以避免利用職務之便進行短線交易，確保客戶權益。
題目來源： 113年第3次考試
第 35 題
證券投資顧問事業從事自動化投資顧問服務,以下何者為應告知客戶之注意事項? 甲、客戶於使用前應詳閱服務內容或其他相關公開揭露資訊; 乙、客戶應認知投資工具有其內在限制與現實情況存在潛在落差
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甲、乙皆是正確的應告知客戶之注意事項。甲強調客戶應充分了解服務內容，乙提醒客戶注意投資工具的限制與潛在落差，以確保客戶充分知情並理解相關風險。
題目來源： 113年第3次考試
第 36 題
下列投信事業內部人員禁止兼任規定,何者錯誤?
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全權委託投資業務之客戶若非為專業投資機構，投信公司基金經理人不得與全權委託投資經理人相互兼任，以避免利益衝突，確保客戶權益。選項C錯誤。
題目來源： 113年第3次考試
第 37 題
投信總經理得兼任私募股權子公司之何職務?
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依據證券投資信託事業負責人與業務人員管理規則第8條第3項規定，投信總經理得兼任私募股權子公司之董事。
題目來源： 113年第3次考試
第 38 題
下列有關投顧事業從事廣告、公開說明會等營業促銷活動之敘述,何者錯誤?
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依據證券投資顧問事業管理規則第12條，為營業促銷活動製作之宣傳資料、廣告物及相關紀錄應保存二年，而非一年。
題目來源： 113年第3次考試
第 39 題
投顧事業之客戶,得自收受書面投顧契約之日起幾日內,以書面終止契約?
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依據證券投資顧問事業管理規則第9條，客戶得自收受書面投顧契約之日起七日內，以書面終止契約。
題目來源： 113年第3次考試
第 40 題
投顧事業提供與客戶之投資分析報告,其副本應保存多久?
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根據證券投資顧問事業管理規則第14條，投顧事業提供與客戶之投資分析報告，其副本應自提供之日起保存五年，以備主管機關查核。
題目來源： 113年第3次考試
第 41 題
投信事業、總代理人及基金銷售機構從事基金業務之宣導推廣活動時,得在不與基金申購結合之前提下,提供贈品鼓勵投資人索取基金相關資料,以下有關應遵守原則之敘述,何者錯誤?
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依據投信投顧公會的相關規範，基金銷售機構在宣導推廣活動中，不得以其他金融商品作為贈品，以避免利益衝突或不當誘導。贈品活動應避免浮濫，不得重複領取或累積金額換取其他贈品，且單一成本價格上限為新臺幣二百元。
題目來源： 113年第3次考試
第 42 題
投信事業對經營之基金,應於何時方得從事廣告活動?
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根據證券投資信託及顧問法規，投信事業必須在基金經主管機關核准募集後，始得從事廣告活動，以確保資訊的正確性及避免誤導投資人。在申請募集時、基金成立日以後或完成募集發行計劃後，都不能進行廣告。
題目來源： 113年第3次考試
第 43 題
投信公司利用電子郵件、網際網路等方式宣傳其所經營之基金產品,有無相關法令規範?
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依據投信投顧公會的「會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」，投信公司透過電子郵件、網際網路等方式宣傳基金產品，均受到該規範的約束，以確保資訊揭露的正確性與公平性。
題目來源： 113年第3次考試
第 44 題
基金績效及業績數字為廣告內容者,下列何者不正確?
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基金績效比較時，不得以該分類之全體中位數替代全部同類型基金績效，應揭露完整資訊，以避免誤導投資人。基金績效廣告必須真實呈現，不得預測未來績效，圖表呈現需公正，並註明資料來源與日期。
題目來源： 113年第3次考試
第 45 題
依我國法令規定,境外基金機構欲在我國從事募集銷售行為,應委任何人為之?
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境外基金機構欲在台灣從事募集銷售行為，依我國法令規定，必須委任總代理人負責相關事宜，以確保投資人權益並符合當地法規。
題目來源： 113年第3次考試
第 46 題
為落實經理人之問責機制,證券投資顧問事業董事會應負有哪些責任?
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選項(A)(B)(C)皆是正確的。為落實經理人之問責機制，證券投資顧問事業董事會應負責選任經理人並審核其資格條件、監督經理人資格條件之維持與適任性，以及督導公司落實經理人之問責並建立相關制度。
題目來源： 113年第3次考試
第 47 題
自動化投資顧問服務之投資組合建議內各資產之投資報酬率表現不同,使得系統原本建議之各資產比例有重新調整必要,此稱之為:
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投資組合再平衡是指當投資組合中各資產的投資報酬率表現不同，導致各資產比例偏離原先設定時，需要重新調整投資組合，使其恢復到原先的配置比例。
題目來源： 113年第3次考試
第 48 題
投信公司下列何種宣傳行為,應遵守投信事業從事廣告及營業促銷活動行為規範之規定? 甲、基金產品投資說明書之簡介; 乙、於入口網站首頁刊登新募集成立基金廣告; 丙、利用電子郵件向大專院校宣傳績優基金訊息; 丁、戶外電子看板播出募集新基金訊息
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甲、乙、丙、丁皆是。投信公司所有宣傳行為，包含基金產品投資說明書簡介、於入口網站刊登新基金廣告、利用電子郵件宣傳基金訊息、戶外電子看板播出募集新基金訊息，皆應遵守投信事業從事廣告及營業促銷活動行為規範。
題目來源： 113年第3次考試
第 49 題
若證券投資顧問事業經核准經營外國有價證券投資顧問業務後,涉及在國內從事募集行為,金管會得停止其幾年內接受新外國有價證券投資顧問業務?
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依據相關法規，證券投資顧問事業經核准經營外國有價證券投資顧問業務後，若涉及在國內從事募集行為，金管會可停止其二年內接受新外國有價證券投資顧問業務。
題目來源： 113年第3次考試
第 50 題
違反證券投資信託事業管理規則者,除依證券投資信託及顧問法有關規定處罰外,主管機關並得於幾年內停止受理該事業募集證券投資信託基金之申請案件?
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違反證券投資信託事業管理規則者，除依證券投資信託及顧問法有關規定處罰外，主管機關並得於二年內停止受理該事業募集證券投資信託基金之申請案件。
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第 51 題
下列何者公司業務之執行於違反法令致他人受有損害時,與公司連帶負損害賠償責任?
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選項A正確。公司負責人於執行業務時，若違反法令致他人受有損害，依公司法規定，應與公司連帶負損害賠償責任。
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第 52 題
公司持有他公司有表決權之股份,超過該他公司已發行有表決權之股份總數多少者,應於事實發生之日起多久以內,以書面通知該他公司?
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選項B正確。公司持有他公司有表決權之股份，超過該他公司已發行有表決權之股份總數三分之一者，應於事實發生之日起一個月以內，以書面通知該他公司。
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第 53 題
股份有限公司應於何處訂明以當年度獲利狀況之定額或比率,分派員工酬勞?
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公司法規定，員工酬勞（包括員工股票選擇權）的分派，應於公司章程中訂明。此為公司治理的重要環節，確保員工分享公司經營成果的權利。
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第 54 題
下列有關基金保管機構之敘述何者正確?
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基金保管機構是基於信託關係，擔任證券投資信託契約的受託人，負責保管基金資產，並依信託契約及相關法令執行保管業務，以保障投資人權益。
題目來源： 113年第3次考試
第 55 題
有關董事之解任,下列敘述何者正確?
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公司法規定，董事若有任期，非有正當理由遭公司解任，可請求賠償。這是為了保障董事的權益，避免公司濫用解任權。
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第 56 題
公開發行公司之財務報告,應由聯合或法人會計師事務所之執業會計師,多少人數以上共同查核簽證?
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依據證券交易法第三十六條第一項規定，公開發行公司之財務報告，應經聯合或法人會計師事務所之執業會計師二人以上共同查核簽證。因此，選項B是正確的。
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第 57 題
關於公司申請停止公開發行之規範,下列敘述何者正確?
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公司申請停止公開發行，依照公司法及相關規定，應有代表已發行股份總數三分之二以上股東出席之股東會，以出席股東表決權過半數之同意行之。此為公司重大決策，需較高比例股東同意。
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第 58 題
有關公開發行公司之每月營運情形公告並申報事項,以下何者為非?
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公開發行公司每月營運情形公告申報事項包括合併營業收入額、為他人背書及保證之金額、以及其他主管機關所定之事項。經理人之異動情形通常屬於重大訊息，不屬於每月營運情形公告申報的範圍。
題目來源： 113年第3次考試
第 59 題
會計師辦理公開發行公司財務報告之查核簽證,應經何一機關之核准?
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依據證券交易法第37條第1項，會計師辦理公開發行公司財務報告之查核簽證，應經金融監督管理委員會之核准。
題目來源： 113年第3次考試
第 60 題
會計師未依有關法規規定與一般公認審計準則查核公司財務報告,而於內容有重大虛偽不實或錯誤情事未予敘明者,可處幾年以下有期徒刑?
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依據證券交易法第20條第1項，會計師未依有關法規規定與一般公認審計準則查核公司財務報告，而於內容有重大虛偽不實或錯誤情事未予敘明者，可處五年以下有期徒刑。
題目來源： 113年第3次考試
第 61 題
有價證券之募集、發行或買賣,若有虛偽、詐欺及足致他人誤信之行為者,依法負有:
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依據證券交易法第20條，有價證券之募集、發行或買賣，若有虛偽、詐欺及足致他人誤信之行為者，依法負有民事上賠償責任及刑事上責任。
題目來源： 113年第3次考試
第 62 題
下列關於公司現金增資發行新股時之原有股東優先認購權之敘述,何者正確?
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公司法第267條規定，公司發行新股時，除經目的事業主管機關專案核准者外，應保留原股東優先認購權。公司法第267條第6項規定，公司得聲明逾期不認購之股東，喪失其權利。
題目來源： 113年第3次考試
第 63 題
已依我國證券交易法規定選任獨立董事公開發行股份有限公司,有重大之資產或衍生性商品交易事項於提董事會討論時,如獨立董事有反對意見或保留意見,請問應如何處理?
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依公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法第5條規定，獨立董事如對董事會討論事項有反對或保留意見，應於董事會議事錄載明。
題目來源： 113年第3次考試
第 64 題
依證券交易法施行細則之規定,證券交易法第36條第3項第2款所定「發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項」,下列何事項不包括在內?
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依證券交易法施行細則第7條規定，董事長染疫重症住院治療，不屬於對股東權益或證券價格有重大影響之事項。其餘選項皆屬於重大影響事項。
題目來源： 113年第3次考試
第 65 題
下列何種重大消息係指「證券交易法」第一百五十七條之一第五項及第六項所稱涉及公司之財務業務,對其股價有重大影響之消息?
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依據證券交易法第一百五十七條之一第五項及第六項，重大消息是指涉及公司財務、業務，對股價有重大影響的消息。公司獨立董事均解任，代表公司治理可能出現問題，對股價有重大影響。
題目來源： 113年第3次考試
第 66 題
下列何種人對公司之上市股票,於取得後六個月內再行賣出,或於賣出後六個月內再行買進,因而獲得利益者,公司應請求將其利益歸於公司?
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依據證券交易法第一百五十七條，公司董事、監察人、經理人及持股超過百分之十之股東，於取得後六個月內再行賣出，或於賣出後六個月內再行買進，因而獲得利益者，公司應請求將其利益歸於公司。董事之未成年子女並非規範對象，但實務上若有利用內線消息，仍可能觸法。
題目來源： 113年第3次考試
第 67 題
若在金融機構有拒絕往來或喪失債信紀錄者,要多久後方可擔任證券公司之董事、監察人或經理人?
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依據證券商負責人及業務人員管理規則，在金融機構有拒絕往來或喪失債信紀錄者，自恢復往來或債信之日起算，需經過三年後方可擔任證券公司之董事、監察人或經理人。
題目來源： 113年第3次考試
第 68 題
證券商為經營證券業務之需,得代客戶保管:
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依據證券商管理規則，證券商不得代客戶保管印鑑、存摺及款項，以避免產生利益衝突或挪用客戶資產之風險。
題目來源： 113年第3次考試
第 69 題
為促進我國普惠金融與金融科技發展,下列何者可依金融科技發展與創新實驗條例申請辦理證券業務創新實驗?
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金融科技發展與創新實驗條例旨在鼓勵金融創新，證券商、證券金融事業及科技業皆可依該條例申請辦理證券業務創新實驗，以促進普惠金融與金融科技發展。
題目來源： 113年第3次考試
第 70 題
證券商辦理有價證券買賣融資融券,對每種證券之融資總金額,不得超過其淨值百分之多少?
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依據證券商管理規則，證券商辦理有價證券買賣融資融券，對每種證券之融資總金額，不得超過其淨值百分之十，以控管風險。
題目來源： 113年第3次考試
第 71 題
客戶委託買賣有價證券逾越其投資能力時,證券商應採何種措施?
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證券商應評估客戶的投資能力，若客戶委託買賣有價證券逾越其投資能力，且未提供適當擔保時，證券商為保護自身及市場秩序，得拒絕其委託。這是證券商的風險管理責任，避免客戶因過度交易而產生違約風險。 選項A錯誤：即使提供擔保，若仍明顯超過投資能力，證券商仍可拒絕。 選項B錯誤：並非由公司自行決定，而是有風險評估的標準。 選項D錯誤：並非報請證券交易所決定，而是證券商自行評估。
題目來源： 113年第3次考試
第 72 題
證券金融事業得經營下列何項業務?
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證券金融事業依法得經營有價證券借貸、承銷認股之融資、以及對證券商辦理承銷之融資等業務，以促進市場交易及活絡資金運用。因此，選項(A)(B)(C)皆是正確的。 選項A, B, C單獨來看都只涵蓋了部分業務範圍。
題目來源： 113年第3次考試
第 73 題
意圖影響某種有價證券交易價格而散布流言或不實資料者:
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意圖影響有價證券交易價格而散布流言或不實資料，屬於操縱股價的行為，可能違反證券交易法，應負民事賠償責任及刑事責任。此行為破壞市場公平性，損害投資人權益。 選項A錯誤：散布不實資訊並非言論自由的保障範圍。 選項B錯誤：散布謠言需要負法律責任。 選項D錯誤：選項C正確。
題目來源： 113年第3次考試
第 74 題
證券集中保管事業管理規則所稱「參加人」,係指:
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依據證券集中保管事業管理規則，參加人包括證券商、證券金融事業及證券交易所，因此選項(A)(B)(C)皆是。
題目來源： 113年第3次考試
第 75 題
投信事業之經理人 甲要求已被該事業經營之基金列入投資組合之上市公司,年節送大紅包,最高可處幾年有期徒刑?
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投信事業經理人要求上市公司送紅包，涉及背信行為，依證券投資信託及顧問法相關規定，最高可處5年有期徒刑。
題目來源： 113年第3次考試
第 76 題
下列何者為被動式操作管理之基金?
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指數型基金、指數股票型基金(ETF)和ETF連結基金都是追蹤特定指數表現的基金，屬於被動式操作管理。
題目來源： 113年第3次考試
第 77 題
證券承銷商以洽商銷售辦理承銷,應於認購人認購前交付下列何項?
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依據《證券承銷商管理規則》規定，證券承銷商以洽商銷售辦理承銷時，應於認購人認購前交付公開說明書，使投資人充分了解發行公司的資訊，以做出投資決策。
題目來源： 113年第3次考試
第 78 題
公司召開實體股東會,並以視訊加以輔助,股東會議事手冊及會議補充資料,應如何發放?
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公司召開實體股東會並以視訊輔助時，議事手冊及補充資料應於股東會現場發放，並同時以電子檔案傳送至視訊會議平台，確保所有與會股東，無論是實體或線上參與者，都能即時取得相關資訊。
題目來源： 113年第3次考試
第 79 題
「證交所股份有限公司營業細則」對於電腦自動交易之買賣申報,有何限制規定?
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依據《證交所股份有限公司營業細則》規定，電腦自動交易之買賣申報，限當市有效，也就是僅在當天交易時段有效。若未成交，則該筆申報將於收盤後自動失效。
題目來源： 113年第3次考試
第 80 題
加掛ETF在何種情況,可能會終止買賣?
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ETF終止買賣可能原因包含：ETF投資信託契約本身有約定終止情況、受益憑證每單位淨值為負數、被加掛之ETF已終止買賣。因此，以上皆是正確的。
題目來源： 113年第3次考試
第 81 題
買賣公司債及金融債券,其證券交易稅稅率為?
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依據現行稅法規定，公司債及金融債券的證券交易稅稅率為免稅。
題目來源： 113年第3次考試
第 82 題
集中交易市場採逐筆交易之時段為?
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集中交易市場的逐筆交易時段為盤中。開盤、收盤通常採集合競價，夜盤則視交易所規定。
題目來源： 113年第3次考試
第 83 題
境外基金管理機構得在國內委任多少個總代理人代理其銷售基金?
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依據境外基金管理辦法第 18 條規定，境外基金管理機構在國內委任總代理人代理其銷售基金時，限於委任一個總代理人。此規定旨在確保境外基金在國內銷售的集中管理與責任歸屬。
題目來源： 113年第3次考試
第 84 題
證券商應多久計算每一信用帳戶之整戶及各筆融資融券擔保維持率?
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依據證券商管理規則，證券商應每日計算每一信用帳戶之整戶及各筆融資融券擔保維持率，以即時監控風險。
題目來源： 113年第3次考試
第 85 題
目前上市上櫃公司董事會之多元化,在哪一方面已有強制規定董事至少有一定席次?
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依據證券交易所相關規定，上市上櫃公司董事會之多元化，目前僅在性別方面有強制規定，要求董事至少有一定席次，以提升女性董事的參與。
題目來源： 113年第3次考試
第 86 題
我國股市「開盤價」以何種方式決定及開盤時在同價位情況下,成交優先順序如何決定?
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開盤價的決定方式是透過集合競價，在所有買賣申報中找出滿足最大成交量的價格作為開盤價。若開盤時出現同價位的情況，成交優先順序則依電腦隨機排序決定。
題目來源： 113年第3次考試
第 87 題
某上市公司董事會成員共有10人,其中至少幾人須為獨立董事？
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依據現行法規，上市公司董事會成員中，獨立董事人數不得少於三人，且不得少於董事席次的五分之一。
題目來源： 113年第3次考試
第 88 題
以下何者為「櫃買中心證券商營業處所買賣有價證券業務規則」所規定證券櫃檯買賣中心得終止櫃檯買賣之情事?
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櫃買中心得終止櫃檯買賣之情事包含：已在臺灣證券交易所上市、金融機構經目的事業主管機關依法指派接管、公司營運全面停頓逾六個月。因此選項(A)(B)(C)皆是正確的。
題目來源： 113年第3次考試
第 89 題
以下敘述何者錯誤?
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依據相關規定，本國公司及外國公司均可申請登錄興櫃併送簡易公開發行。
題目來源： 113年第3次考試
第 90 題
以下哪間公司年報確定須強制揭露個別董事及監察人之酬金?
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依據相關規定，若公司最近一年度稅後虧損，且平均每位董事酬金增加達一定比例，則須強制揭露個別董事及監察人之酬金。丙公司符合此條件。
題目來源： 113年第3次考試
第 91 題
認購權證只能在到期日履約者為:
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歐式認購權證的履約僅限於到期日。
題目來源： 113年第3次考試
第 92 題
關於股東提案權之規定,下列敘述何者正確?
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公司法第172條之1第5項規定，持有無表決權股份之股東，其總數達已發行股份總數百分之一以上者，得提出股東提案。因此選項C正確。
題目來源： 113年第3次考試
第 93 題
一般公開發行公司初次申請股票上市條件,公司「獲利能力」標準之一為稅前淨利占年度決算之財務報告所列示股本比率,最近二個會計年度均需達多少者,始合乎獲利能力標準?
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公開發行公司初次申請股票上市，其獲利能力標準之一為稅前淨利占年度決算之財務報告所列示股本比率，最近兩個會計年度均需達6%以上，始符合獲利能力標準。
題目來源： 113年第3次考試
第 94 題
因累積跌幅達一定比例被暫停融資融券交易、停止有價證券借貸及當日沖銷交易之期信ETF,當連續_____營業日之基金每日單位淨資產價值較其最初單位淨資產價值累積跌幅均未達,可於公告後次一營業日起恢復融資融券交易、停止有價證券借貸及當日沖銷交易?
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期信ETF因累積跌幅達一定比例被暫停融資融券交易、停止有價證券借貸及當日沖銷交易後，若連續30個營業日之基金每日單位淨資產價值較其最初單位淨資產價值累積跌幅均未達65%，可於公告後次一營業日起恢復融資融券交易、停止有價證券借貸及當日沖銷交易。
題目來源： 113年第3次考試
第 95 題
關於經紀商對於客戶電話委託下單,下述說明何者為是?
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依據證券商管理規則，經紀商對於客戶電話委託下單應進行同步錄音，且錄音紀錄至少保存一年，以保障交易的正確性及作為爭議發生的佐證。
題目來源： 113年第3次考試
第 96 題
關於股東會之規定,下列敘述何者正確?
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公開發行公司得於章程載明召開實體股東會得以視訊輔助，股東得選擇以實體或以視訊方式參與股東會，以視訊方式參加者，視為親自出席。此規定旨在提升股東參與股東會的便利性。
題目來源： 113年第3次考試
第 97 題
我國全體上市櫃公司最晚須在何時完成溫室氣體盤查之資訊揭露？
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金管會要求我國全體上市櫃公司最晚須在2027年完成溫室氣體盤查之資訊揭露，以推動企業重視氣候變遷議題，並提升資訊透明度。
題目來源： 113年第3次考試
第 98 題
關於鉅額配對交易之成交資料公告,下列何者正確?
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鉅額配對交易屬於市場交易資訊，依規定需即時經由交易資訊揭示系統公告，以維持市場資訊透明度。
題目來源： 113年第3次考試
第 99 題
保本型基金之保本比率應達投資本金之多少比率以上?
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保本型基金旨在保障投資人的本金安全，因此法規要求其保本比率應達到投資本金的90%以上，以提供較高的保障。
題目來源： 113年第3次考試
第 100 題
關於公開發行公司出席股東會所使用之委託書,下列何種情形會構成代理之表決權不予計算的原因?
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根據公司法及相關規定，為確保股東權益及股東會的公正性，若委託書出現聲明不實、徵求人投票行為與委託內容不符，或徵求人代理股數超過法定限制等情況，均會導致代理之表決權不予計算。
題目來源： 113年第3次考試
第 101 題
有關組合型基金與臺灣50指數ETF之比較,下列敘述何者正確?
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組合型基金透過投資多種基金來分散風險，而臺灣50指數ETF追蹤臺灣前50大上市公司的表現，同樣具有分散風險的效果。組合型基金為主動式管理，台灣50為被動式管理，故A錯誤。台灣50追蹤指數，組合型基金並非追蹤指數，故C錯誤。台灣50直接投資股票，組合型基金投資基金，故D錯誤。
題目來源： 113年第3次考試
第 102 題
若以45元的價格買入 甲公司的股票若干股,且 甲公司在第一年發放現金股利每股0.3元,第二年發放股票股利每張配發200股,則在第三年初至少要以每股多少元賣出,報酬率才大於20%？
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設賣出價格為X，(0.3 + 200/1000*X + X - 45)/45 > 0.2，解得X > 44.88，因此至少要以45元賣出。股票股利會增加股數，因此賣出價格也要考量進去。
題目來源： 113年第3次考試
第 103 題
老王今以每股140元,融券賣出 甲公司股票五千股,融券保證金成數為九成。若老王在一個月後,以每股148元,融券買進 甲公司五千股,試計算老王實現報酬率約為多少？（假設不考慮證券商手續費率、證券交易稅率、融券手續費率與融券利率）
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融券賣出140元，買回148元，每股虧損8元。融券保證金為140 * 0.9 = 126元。報酬率為-8/126 = -0.0635。
題目來源： 113年第3次考試
第 104 題
有關浮動利率債券之敘述,下列何者正確? 甲、票面利率與指標利率有關; 乙、指標利率水準為固定; 丙、指標利率水準每期可能不同; 丁、每期債息可能不同
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浮動利率債券的票面利率與指標利率相關，指標利率水準每期可能不同，因此每期債息也可能不同。乙錯誤，指標利率並非固定。
題目來源： 113年第3次考試
第 105 題
三年期面額$100,000元零息債券,殖利率為6%,則存續期間為多少年？
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零息債券的存續期間等於到期年限。因此，三年期零息債券的存續期間為3年。
題目來源： 113年第3次考試
第 106 題
某股票在除權交易日前一天收盤價為90元,若盈餘轉增資配股率15%,資本公積轉增資配股率10%,則除權參考價為：
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除權參考價的計算公式為：(除權前股價 - 現金股利 + 無償配股成本) / (1 + 無償配股率)。此題無現金股利，因此除權參考價 = 90 / (1 + 0.15 + 0.10) = 90 / 1.25 = 72元。
題目來源： 113年第3次考試
第 107 題
投資者預期某公司股票「黃金交叉」出現時,可採以下何項策略?
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黃金交叉是指短期移動平均線由下往上穿過長期移動平均線，代表股價可能上漲，因此應買進股票。
題目來源： 113年第3次考試
第 108 題
技術分析中的型態分析,通常「頭肩底」形成之後,代表正式開始:
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頭肩底是一種反轉型態，通常出現在下跌趨勢的末端。其型態特徵為一個較低的低點（左肩），接著一個更低的低點（頭部），然後是一個較高的低點（右肩）。頸線連接左肩和右肩之間的反彈高點。當價格突破頸線時，表示下跌趨勢可能結束，股價將反轉向上。
題目來源： 113年第3次考試
第 109 題
其他因素不變,利率上升:
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利率上升會增加借貸成本，從而抑制投資和消費，進而降低總需求，達到抑制通貨膨脹的效果。
題目來源： 113年第3次考試
第 110 題
根據資本資產定價模式(CAPM),已知市場投資組合報酬率為18%,市場風險為1.2,某特定股票的預期報酬率為20%,則無風險利率為多少?
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根據CAPM模型，預期報酬率 = 無風險利率 + Beta * (市場報酬率 - 無風險利率)。將已知數據代入：20% = 無風險利率 + 1.2 * (18% - 無風險利率)。解方程式可得無風險利率為8%。
題目來源： 113年第3次考試
第 111 題
變異數及貝它係數都可用來衡量風險,兩者不同之處在於:
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貝它係數衡量的是系統性風險，代表資產報酬率對市場變動的敏感度，而變異數衡量的是總風險，包含系統性風險與非系統性風險。
題目來源： 113年第3次考試
第 112 題
當市場極有效率時,請問積極性之投資人可賺取的報酬為何?
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在極有效率的市場中，所有資訊都已反映在價格上，積極型投資人無法透過選股或擇時獲得超額報酬，僅能獲得與風險相符的正常報酬。
題目來源： 113年第3次考試
第 113 題
認購權證上市後,為何會對標的股票造成助漲助跌之效果?
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權證發行商為了避險，會進行 delta hedging。當認購權證價格上漲時，發行商會買入標的股票以平衡風險，造成助漲效果；反之，當認購權證價格下跌時，發行商會賣出標的股票，造成助跌效果。
題目來源： 113年第3次考試
第 114 題
在其他條件不變下,當履約價格(strikeprice)下降時,歐式買權(Europeancall)的價格會____,而美式賣權(Americanput)的價格會
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當履約價格下降時，買權的價值會上升，因為以較低的價格購買標的資產的權利更有價值。而履約價格下降時，賣權的價值會下降，因為以較低的價格賣出標的資產的權利價值較低。因此，歐式買權價格上升，美式賣權價格下降。
題目來源： 113年第3次考試
第 115 題
小王兩年來投資某公司股票,第一年期間股價從120元上漲至170元,第二年期間卻又從170元回跌至120元,請問下列何者較能合理評估平均年報酬率?(假設沒有任何股利)
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幾何平均法能更準確地反映投資的真實平均報酬率，尤其是在股價波動較大的情況下。算術平均法會高估長期報酬率。由於股價回到原點，因此幾何平均報酬率為0%。
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第 116 題
附認股權證公司債之債權人於執行認股權利時,則公司之1、每股盈餘會有稀釋效果;II、負債總額不變;III、資產增加:
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執行認股權利時，公司會發行新股，導致每股盈餘被稀釋。同時，公司收到股款，資產增加，負債不變。因此，I、II、III均正確。
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第 117 題
當利率為6%,3年後的100,000元,目前現值等於多少?
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現值的計算公式為 PV = FV / (1 + r)^n，其中 FV 是未來值，r 是利率，n 是期數。因此，100,000 / (1 + 0.06)^3 = 83,961.93元，四捨五入後為83,962元。
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第 118 題
一般而言,公司債贖回條款(callprovision)中的贖回溢價(callpremium)距到期日愈近會:
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公司債的贖回溢價是發行公司為了提前贖回債券而支付給債券持有人的額外金額。隨著距到期日愈近，公司提前贖回的誘因降低，因此贖回溢價通常會愈小。
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第 119 題
假設 甲公司之淨利率為4%,資產週轉率為3.6,自有資金比率為60%,請問目前該公司之股東權益報酬率為何?
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股東權益報酬率 (ROE) = 淨利率 * 資產週轉率 * 權益乘數。權益乘數 = 1 / 自有資金比率。因此，ROE = 4% * 3.6 * (1 / 0.6) = 0.24。
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第 120 題
甲公司為擴充產能,將盈餘保留再投資,未來兩年年底均不發放股利,而第三年底發放每股現金股利3元,且預期之後每年股利均可成長4%,直至永遠。若要求報酬率為10%,則 甲公司目前每股之合理價格為多少?
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首先計算第三年底的股利：D3 = 3。接著計算第三年底的股票價值：P3 = D3 * (1 + g) / (r - g) = 3 * (1 + 0.04) / (0.1 - 0.04) = 3.12 / 0.06 = 52。最後，將第三年底的股票價值折現回現在：P0 = P3 / (1 + r)^3 = 52 / (1.1)^3 = 52 / 1.331 = 41.32。
題目來源： 113年第3次考試
第 121 題
「6日移動平均線」為60元,以3%為有效突破區,下列何者描述「正確」?
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有效突破區間為60元的3%，即60 * 0.03 = 1.8元。因此，向上突破為60 + 1.8 = 61.8元，向下突破為60 - 1.8 = 58.2元。跌破58.2元代表股價下跌趨勢確立，為賣出訊號。
題目來源： 113年第3次考試
第 122 題
K公司的流動比率為1,若以現金付掉應付帳款後,請問流動比率的變化為?
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流動比率 = 流動資產 / 流動負債。當流動比率為1時，流動資產等於流動負債。以現金支付應付帳款，流動資產和流動負債同時減少相同金額。假設流動資產和流動負債均為X，支付金額為A，則新的流動比率為 (X-A) / (X-A) = 1，因此流動比率不變。
題目來源： 113年第3次考試
第 123 題
在不能賣空前提下,最有效的分散風險是兩種股票報酬率的相關係數為:
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當兩種股票報酬率的相關係數為-1時，表示這兩種資產的報酬率呈現完全負相關。在不能賣空的情況下，透過配置適當比例的兩種資產，可以完全抵銷彼此的波動，達到分散風險的目的。
題目來源： 113年第3次考試
第 124 題
假設一投資組合由 甲、 乙兩股票組成, 甲占投資組合比重40%, 乙占60%, 甲的預期報酬率標準差為6%, 乙的預期報酬率標準差為18%, 甲與 乙的報酬率相關係數為0.4。請問此一投資組合報酬率變異數為何?
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投資組合變異數計算公式為：Var(p) = (w1^2 * σ1^2) + (w2^2 * σ2^2) + (2 * w1 * w2 * ρ12 * σ1 * σ2)，其中w1和w2分別為甲、乙股票的權重，σ1和σ2分別為甲、乙股票的標準差，ρ12為甲、乙股票的相關係數。 代入數值計算：Var(p) = (0.4^2 * 0.06^2) + (0.6^2 * 0.18^2) + (2 * 0.4 * 0.6 * 0.4 * 0.06 * 0.18) = 0.000576 + 0.011664 + 0.003456 = 0.015696。 因此，投資組合報酬率變異數約為0.0143。
題目來源： 113年第3次考試
第 125 題
投資國內債券型基金之好處為: 甲、風險較小; 乙、可獲得高於市場的報酬率; 丙、可獲得穩定的收益; 丁、可獲得基金之溢價
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投資國內債券型基金的優點包括風險相對較小，因為債券相較於股票波動性較低，且能提供穩定的收益，主要來自債券的利息收入。因此，甲（風險較小）和丙（可獲得穩定的收益）是正確的。
題目來源： 113年第3次考試
第 126 題
甲公司將原料加工成製成品至出售平均需90天,該公司應收帳款週轉率每年6次,該公司應付帳款平均於收到原料後30天支付,則該公司現金營業循環為幾天?(假設一年以360天計算)
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現金營業循環 = 存貨週轉天數 + 應收帳款週轉天數 - 應付帳款週轉天數。存貨週轉天數 = 90天。應收帳款週轉天數 = 360 / 6 = 60天。應付帳款週轉天數 = 30天。因此，現金營業循環 = 90 + 60 - 30 = 120天。
題目來源： 113年第3次考試
第 127 題
如果要預測一企業短期現金流量,則現金流量表中的哪一個項目可能提供較多的訊息?
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與營業活動有關的現金流量直接反映了企業日常經營活動所產生的現金流入和流出，是預測短期現金流量最直接且重要的依據。
題目來源： 113年第3次考試
第 128 題
下列何項為「淨現金流量允當比率」之計算公式?
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淨現金流量允當比率衡量企業產生足夠現金以支應資本支出、存貨增加和現金股利的能力。公式為：最近五年度營業活動淨現金流量 / 最近五年度 (資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利)。
題目來源： 113年第3次考試
第 129 題
下列何者會使權益總額發生變動?
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辦理資產重估增值會直接增加資產的帳面價值，同時增加權益中的重估增值準備，因此會使權益總額發生變動。 B選項以資本公積彌補虧損，只是權益項目的調整，權益總額不變。 C選項宣告股票股利，只是將保留盈餘轉為股本，權益總額不變。 D選項自保留盈餘提撥公積，只是保留盈餘的分配，權益總額不變。
題目來源： 113年第3次考試
第 130 題
南投公司X1年期初資產為$450,000、負債為$180,000;若X1年1月份僅兩項交易:購買辦公設備支付$135,000與預收貨款$75,000,請問X1年1月底的權益為何?
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期初權益 = 期初資產 - 期初負債 = $450,000 - $180,000 = $270,000。 購買辦公設備支付$135,000，資產總額不變（一項資產增加，另一項資產減少），權益不變。 預收貨款$75,000，資產（現金）增加$75,000，負債（預收貨款）增加$75,000，權益不變。 因此，X1年1月底的權益仍為$270,000。
題目來源： 113年第3次考試
第 131 題
下列何者不影響毛利率,但使稅前淨利率下降?
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廣告費用屬於營業費用，會影響營業利益和稅前淨利，但不影響銷貨毛利，因此不影響毛利率。 A選項認列存貨跌價損失會影響銷貨成本，進而影響毛利率。 B選項提高產品售價會直接影響毛利率。 C選項認列機器處分利益會影響營業外收入，進而影響稅前淨利，但不影響毛利率。
題目來源： 113年第3次考試
第 132 題
甲公司經營買賣業,銷售商品單位價格為$60,每件商品進貨成本為$40,每件商品的變動銷售成本為$12,固定成本為$3,200。下列何者方案可以降低 甲公司損益兩平的銷貨金額?
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提高每件商品的銷售價格$4、增加固定成本$1,000，可以降低損益兩平的銷貨金額。損益兩平銷貨金額 = 固定成本 / ( (銷售價格 - 變動成本) / 銷售價格 )。提高售價可增加邊際貢獻率，增加固定成本則會使損益兩平點提高，但若邊際貢獻率增加幅度大於固定成本增加幅度，則損益兩平銷貨金額會下降。
題目來源： 113年第3次考試
第 133 題
茂盛公司於X2年9月1日以3,000股庫藏股票取得公允價值為$150,000之設備,該庫藏股票係於X1年度以每股$58買回,該公司X2年9月1日之股價為每股$65,此交易對公司之權益影響數為何?
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以庫藏股換設備，應以設備公允價值入帳。公司以3,000股庫藏股票取得公允價值$150,000之設備，因此，借：設備$150,000，貸：庫藏股成本$174,000 (3,000 * $58)，貸：資本公積-庫藏股交易$24,000。因此，權益減少$24,000。
題目來源： 113年第3次考試
第 134 題
大大公司20X3年1月1日流通在外普通股有100,000股,3月1日發放股票股利20,000股,9月1日增資發行新股30,000股,20X3年稅後純益為$1,860,000,則20X3年普通股每股盈餘為:
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計算每股盈餘時，需考慮權重。流通在外股數加權平均數 = 100,000 * (2/12) + 120,000 * (6/12) + 150,000 * (4/12) = 130,000股。每股盈餘 = $1,860,000 / 130,000 = $14.31。
題目來源： 113年第3次考試
第 135 題
在缺少其他相關訊息時,基於以下那一項新聞報導,投資人最不可能調低其對天山企業盈餘預測值?
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競爭廠商減少產量，對天山企業而言，供給減少可能使其產品價格上漲，進而增加盈餘，因此投資人最不可能調低對天山企業的盈餘預測。
題目來源： 113年第3次考試
第 136 題
假設稅率為17%,折舊費用為$50,000,則當公司有獲利時,其折舊費用稅後的效果為:
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折舊費用屬於非現金支出，但可以降低稅負。折舊費用產生的節稅效果為折舊費用乘以稅率，即$50,000 * 17% = $8,500，因此會產生淨現金流入。
題目來源： 113年第3次考試
第 137 題
年金(Annuity)是指:
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年金的定義是在未來一段期間內，一系列等額的現金流量。選項A描述的是年金的現值，選項B描述的是期末一次性給付，選項D描述的是變額年金。
題目來源： 113年第3次考試
第 138 題
母公司與其持股60%之子公司的合併報表上之保留盈餘數字相當於:
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在合併報表中，母公司對子公司的投資採用權益法處理，子公司的保留盈餘僅反映母公司所享有的部分。然而，合併報表上的保留盈餘代表整個集團的保留盈餘，因此僅等於母公司的保留盈餘，因為子公司的盈餘已經透過合併分錄調整。
題目來源： 113年第3次考試
第 139 題
下列哪項財務報表使用者屬於內部使用者?
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企業管理階層是公司內部的決策者，需要財務報表來評估經營績效、制定策略和做出決策。因此，他們屬於內部使用者。
題目來源： 113年第3次考試
第 140 題
下列何者不屬於無形資產定義之無形項目所須具備的條件?
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無形資產的定義要求具備可辨認性、能為企業帶來未來經濟效益，且為企業所控制。公允價值能可靠衡量雖然有助於評估無形資產，但並非無形資產定義的必要條件。
題目來源： 113年第3次考試
第 141 題
辨別一項負債是否為流動負債的時間長短,是以一年或一個營業週期:
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流動負債的定義是指在企業的正常營業週期內，或自資產負債表日起一年內到期清償的負債。因此，判斷負債是否為流動負債，應以一年或一個營業週期，取長者為判斷標準。
題目來源： 113年第3次考試
第 142 題
關於或有事項發生的可能性中的「很有可能」是指:
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根據一般公認會計原則，或有事項中「很有可能」發生的定義是指發生的可能性大於50%。
題目來源： 113年第3次考試
第 143 題
克林公司109年度淨現金流入$25,000,其109年間售出舊機器得款$30,000無損益、不動產、廠房及設備折舊為$1,000、發放股利$5,000、投資廠房$35,000,假設無其他與計算純益相關的資料,則該公司109年純益為何?
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淨現金流入$25,000 = 純益 + 折舊 - 售出舊機器得款，因此純益 = $25,000 - $1,000 + $30,000 = $34,000。發放股利屬於籌資活動，投資廠房屬於投資活動，與計算純益無關。
題目來源： 113年第3次考試
第 144 題
當公司決定分配股票股利給投資人時,對於財務報表之影響為何?
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股票股利是將公司的保留盈餘轉為股本，股東權益的總額不變，只是權益的組成項目發生變化，股本增加，保留盈餘減少。
題目來源： 113年第3次考試
第 145 題
某上市的公司之股價為780元,每股股利為14元,請計算公司的股利收益率為何?
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股利收益率 = 每股股利 / 每股股價 = 14 / 780 = 0.0179 或 1.79%。
題目來源： 113年第3次考試
第 146 題
甲公司去年度銷貨毛額為700萬元,銷貨退回50萬元,已知其期初存貨與期末存貨皆為110萬元,本期進貨300萬元,另有銷售費用50萬元,管理費用62萬元,銷貨折扣50萬元,請問其銷貨毛利率是多少?
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首先計算銷貨淨額 = 銷貨毛額 - 銷貨退回 - 銷貨折扣 = 700萬 - 50萬 - 50萬 = 600萬。接著計算銷貨成本 = 期初存貨 + 本期進貨 - 期末存貨 = 110萬 + 300萬 - 110萬 = 300萬。 因此，銷貨毛利 = 銷貨淨額 - 銷貨成本 = 600萬 - 300萬 = 300萬。最後，銷貨毛利率 = 銷貨毛利 / 銷貨淨額 = 300萬 / 600萬 = 0.5 或 50%。
題目來源： 113年第3次考試
第 147 題
金寶公司X1年度營業利益變動18%,其營業槓桿度1.6,財務槓桿度2.8,則其每股盈餘變動多少?
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每股盈餘變動率 = 營業利益變動率 * 營業槓桿度 * 財務槓桿度 = 18% * 1.6 * 2.8 = 0.504，因此每股盈餘變動50.4%。 選項A：0.25錯誤，計算結果不符。 選項B：0.45錯誤，計算結果不符。 選項D：無法判斷錯誤，題目資訊足夠計算。
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第 148 題
海洋企業的營業利益遠低於其銷貨毛利,其可能的原因應該不包括以下那一項?
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銷貨毛利減去營業費用等於營業利益。選項C「本期海洋企業所收受訂單多屬多樣少量性質,生產線上的設定成本過高」會影響銷貨成本，進而影響銷貨毛利，但不會直接影響營業利益與銷貨毛利的差距。 選項A：總管理處的折舊費用屬於營業費用，會直接影響營業利益。 選項B：銷貨運費屬於營業費用，會直接影響營業利益。 選項D：研究發展費用屬於營業費用，會直接影響營業利益。
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第 149 題
桃園公司X1年的淨利率為12%,權益報酬率為18%,負債比率為60%,稅後淨利為$180,000。若該公司未發行特別股,請問資產週轉率為多少?
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權益報酬率 (ROE) = 淨利率 * 總資產週轉率 * 權益乘數。權益乘數 = 1 / (1 - 負債比率) = 1 / (1 - 0.6) = 2.5。因此，總資產週轉率 = 權益報酬率 / (淨利率 * 權益乘數) = 0.18 / (0.12 * 2.5) = 0.6。 選項A：0.3錯誤，計算結果不符。 選項B：0.4錯誤，計算結果不符。 選項D：1錯誤，計算結果不符。
題目來源： 113年第3次考試
第 150 題
公司X1年1月1日有普通股2,400,000股流通在外,9月1日發行認股證,可按每股$192認購該公司普通股720,000股,截至X1年底均尚未行使。若X1年淨利為$7,344,000,該公司普通股X1年9月至年底之平均市價為每股$240,請問:X1年之「稀釋每股盈餘」為多少?
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選項C正確。稀釋每股盈餘的計算需考慮潛在普通股的影響。首先計算可認購股份的增加股數：720,000 * (1 - (192/240)) = 144,000股。因此，稀釋每股盈餘 = 7,344,000 / (2,400,000 + (144,000 * (4/12))) = 3。
題目來源： 113年第3次考試