第 1 題
網路平台業者刊登或播送有價證券投資廣告後,始知有違反規定者,應依下列機關通知之期限內移除、限制瀏覽、停止播送或為其他必要之處置?
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司法警察機關具有偵查犯罪的權力，當網路平台業者刊登或播送有價證券投資廣告後，若司法警察機關發現有違反規定的情況，可以通知業者在期限內移除、限制瀏覽、停止播送或為其他必要之處置，以維護投資大眾的權益並防止不法行為擴散。
題目來源： 113年第2次考試
第 2 題
以下何者非屬與 甲投信事業具利害關係之公司?
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依據相關法規，投信事業之董事、綜合持股達5%以上之股東、持有投信事業股份60%的公司，皆屬於利害關係人。董事長的配偶持有其5%股份之C公司，並非直接與投信事業有股權關係，因此不屬於利害關係公司。
題目來源： 113年第2次考試
第 3 題
證券投資信託基金管理辦法之規定,投信基金之淨資產價值計算及每單位淨資產價值之公告,下列敘述何者正確?
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依據證券投資信託基金管理辦法，投信基金之淨資產價值應每營業日計算並公告前一營業日之淨資產價值，以確保投資人能及時獲得基金的最新資訊。
題目來源： 113年第2次考試
第 4 題
保本型基金依是否設有保證機構,區分為「保證型基金」及哪一類型的基金?
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保本型基金根據是否設有保證機構，區分為「保證型基金」及「保護型基金」。保護型基金透過投資策略來達到保本效果，而保證型基金則是由保證機構提供保證。
題目來源： 113年第2次考試
第 5 題
境外基金之募集及銷售不成立時,總代理人應依境外基金管理辦法規定,將款項退款至何者帳戶?
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根據境外基金管理辦法，境外基金募集及銷售不成立時，總代理人應將款項退款至投資人指定之銀行帳戶，以保障投資人的權益。
題目來源： 113年第2次考試
第 6 題
所謂證券投資顧問事業,係指為獲取報酬而經營或提供何種業務者而言? 甲.提供證券投資研究分析意見報告; 乙.全權委託投資業務; 丙.舉辦證券投資分析演講活動
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證券投資顧問事業的定義涵蓋提供證券投資研究分析意見報告、全權委託投資業務以及舉辦證券投資分析演講活動。這些都是證券投資顧問事業可以經營或提供的業務。
題目來源： 113年第2次考試
第 7 題
投信事業運用每一投信基金,應於每會計年度終了後幾個月內,編具年報?並經誰簽署後公告之?
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根據證券投資信託及顧問事業法規，投信事業運用每一投信基金，應於每會計年度終了後二個月內，編具年報，並經基金保管機構簽署後公告之。這是為了確保基金資訊的透明度和正確性，並由獨立的保管機構進行覆核。
題目來源： 113年第2次考試
第 8 題
有關「債券型基金」之敘述,何者正確? 甲.得投資達基金淨資產價值20%之轉換公司債; 乙.資產組合之加權平均存續期間應在1年以上; 丙.不得投資正向浮動利率債券
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債券型基金資產組合之加權平均存續期間應在1年以上，此為金管會對於債券型基金的規範，目的是為了確保債券型基金的投資組合具有一定的穩定性及收益性。選項甲，轉換公司債投資上限為基金淨資產價值10%。選項丙，債券型基金可以投資正向浮動利率債券。
題目來源： 113年第2次考試
第 9 題
下列何者得擔任境外基金之總代理人? 甲.證券投資信託事業; 乙.證券投資顧問事業; 丙.證券經紀商
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依據境外基金管理相關法規，證券投資信託事業、證券投資顧問事業及證券經紀商皆可擔任境外基金之總代理人。這是為了擴大境外基金在台灣的銷售通路，並提供投資人更多元的選擇。
題目來源： 113年第2次考試
第 10 題
主管機關為投顧事業財務、業務事項之管理,得命令事業提出相關參考資料,若事業逾期不交出者,或妨害其檢查者,得為如何之處分?
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根據證券投資信託及顧問法第104條，投顧事業若逾期不交出主管機關要求的參考資料，或妨礙檢查，主管機關可處以一定之罰鍰。
題目來源： 113年第2次考試
第 11 題
投信事業對受益人買回受益憑證之請求,依法令規定買回之原則敘述何者正確?
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依據證券投資信託及顧問法相關規定，受益人請求買回部分受益憑證時，投信事業應於受益人買回請求到達之次一營業日起七個營業日內辦理受益憑證的換發。
題目來源： 113年第2次考試
第 12 題
純網路銀行若要擔任證券投資信託基金銷售機構,下列何者為是?
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根據相關法規，純網路銀行要擔任證券投資信託基金銷售機構，其中一項條件是最近一年自有資本與風險性資產之比率應符合銀行資本適足性及資本等級管理辦法第五條規定，即使每股淨值低於面額。
題目來源： 113年第2次考試
第 13 題
總代理人代理境外基金募集及銷售,應配置適足及適任之業務人員及內部稽核人員辦理之。從事此等業務之業務人員,不得少於幾人?
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依據相關法規，總代理人代理境外基金募集及銷售，應配置適足及適任之業務人員及內部稽核人員辦理之，且從事此等業務之業務人員，不得少於3人。
題目來源： 113年第2次考試
第 14 題
Al投顧公司資本額為新臺幣三億元,則其經營全權委託投資業務,接受委託投資之總金額:
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依據法規，投顧公司經營全權委託投資業務，接受委託投資之總金額不受資本額之限制。
題目來源： 113年第2次考試
第 15 題
全權委託契約客戶委託投資資產之淨資產價值減損達原委託投資資產多少比例以上時,受託人應於規定期間內,編製法定書件送達客戶?
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依據規定，全權委託契約客戶委託投資資產之淨資產價值減損達原委託投資資產20%以上時，受託人應於規定期間內，編製法定書件送達客戶。
題目來源： 113年第2次考試
第 16 題
境外基金管理機構得在國內委任多少個總代理人代理其銷售基金?
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根據現行法規，境外基金管理機構在國內僅能委任一家總代理人代理其銷售基金，以利於統一管理和責任歸屬。
題目來源： 113年第2次考試
第 17 題
依照境外基金管理辦法規定,投顧事業擔任境外基金之總代理,其代理之個別基金必須成立滿幾年?
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投顧事業擔任境外基金之總代理，其代理之個別基金必須成立滿一年，這是為了確保基金有一定的運營歷史和績效記錄，降低投資風險。
題目來源： 113年第2次考試
第 18 題
依據證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則,因故意、過失或違反銷售契約或法令規定,致損害投資人之權益者,應負損害賠償責任。下列何者為應負賠償責任之主體?
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根據證券投資信託事業募集證券投資信託基金處理準則，基金銷售機構及其董事、監察人、經理人、受僱人，因故意、過失或違反銷售契約或法令規定，致損害投資人之權益者，均應負損害賠償責任。此規定涵蓋了所有可能影響銷售行為的相關人員，以確保投資人權益。
題目來源： 113年第2次考試
第 19 題
某投信經許可經營全權委託投資業務,但若自獲得許可後在內沒有招攬到任何客戶與其簽訂全權委託投資契約,則其全權委託許可將無效?
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根據證券投資信託及顧問法相關規定，投信經許可經營全權委託投資業務後，若自獲得許可後二年內沒有招攬到任何客戶與其簽訂全權委託投資契約，則其全權委託許可將失效。
題目來源： 113年第2次考試
第 20 題
下列有關「指數型基金」之敘述,何者錯誤?
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指數型基金必須於基金名稱中明確寫出所追蹤、模擬或複製之指數，以利投資人辨識。
題目來源： 113年第2次考試
第 21 題
下列有關全權委託保管機構之敘述,何者為非?
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每一全權委託投資帳戶之保管機構限定一家，以確保資產的獨立性和安全性，並簡化管理流程。
題目來源： 113年第2次考試
第 22 題
個人或營利事業透過證券全權委託專戶委託投信投顧業者從事金融投資,可運用於哪種交易?
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基於全權委託的本質，是為了資產增值，因此可以進行避險為目的之期貨放空，以保護資產價值。
題目來源： 113年第2次考試
第 23 題
下列有關「全權委託投資業務」之敘述何者錯誤?
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投信或投顧業者不得保管客戶移轉之委託投資資產，以避免利益衝突及保障客戶權益。應由獨立的信託機構保管。
題目來源： 113年第2次考試
第 24 題
依據證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法,證券投資信託事業或證券投資顧問事業經核准兼營期貨經理事業者,其運用委託投資資產從事證券相關商品交易之比率,其風險暴露不得超過全權委託投資帳戶淨資產價值的何一比例?
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根據法規，兼營期貨經理事業之投信投顧，其全權委託帳戶從事證券相關商品交易之風險暴露，不得超過帳戶淨資產價值的1倍。
題目來源： 113年第2次考試
第 25 題
投信事業應有一名以上之基金管理機構、銀行、保險公司、金融控股公司、證券商等機構擔任專業股東,其合計持有股份不得少於已發行股份總數之多少比例?
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依據證券投資信託及顧問法規定，投信事業應有專業股東，且其合計持有股份不得少於已發行股份總數之20%。
題目來源： 113年第2次考試
第 26 題
下列有關全權委託投資業務資產管理之敘述何者錯誤?
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委託投資資產具獨立性，投信投顧事業及全權委託保管機構對其自有財產所負債務，其債權人不得對委託投資資產行使其權利。選項C敘述與此原則相悖。
題目來源： 113年第2次考試
第 27 題
投顧事業經營全權委託投資業務,依全權委託投資業務管理辦法規定,除應設置全權委託專責部門外,尚應設置下列哪些部門? 甲.投資研究部門; 乙.財務會計部門; 丙.內部稽核部門
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投顧事業經營全權委託投資業務，除了全權委託專責部門外，還應設置投資研究部門、財務會計部門及內部稽核部門，以確保業務運作的專業性、財務的透明度及內部的監督。
題目來源： 113年第2次考試
第 28 題
投信事業與客戶(專業投資機構且委託投資資產已指定保管機構者除外)簽訂全權委託投資契約,應至少有多少期間,供客戶審閱全部條款內容?
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依據相關法規，投信事業與客戶簽訂全權委託投資契約，應提供客戶至少7日以上的期間審閱全部條款內容，以保障客戶權益並確保其充分了解契約內容。
題目來源： 113年第2次考試
第 29 題
關於全權委託保管機構之規範,下列敘述何者正確?
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投信或投顧事業經營全權委託投資業務，法規要求客戶必須將資產委託全權委託保管機構保管，或將資產信託移轉予保管機構，以確保資產的安全性及獨立性。
題目來源： 113年第2次考試
第 30 題
甲先生及 甲太太分別持有新興投信公司股份各10%,夫妻二人有意再增加持股比例,請問他們夫妻二人合計最多可再對新興投信公司增加多少持股比例?
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依據法規，主要股東單獨或合計持有同一證券投資信託事業已發行股份總數超過百分之十者，應經主管機關核准。夫妻視為同一人。若夫妻已持有20%股權，依規定最多可再增加5%股權，超過部分需經主管機關核准。
題目來源： 113年第2次考試
第 31 題
為落實經理人之問責機制,證券投資信託事業董事會應負有哪些責任?
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為落實經理人之問責機制，證券投資信託事業董事會應負有選任經理人並確實審核其應具備之資格條件、監督經理人資格條件之維持與適任性、督導公司落實經理人之問責，並建立相關制度等責任。因此，以上皆是正確的。
題目來源： 113年第2次考試
第 32 題
依據「證券投資顧問事業從業人員行為準則」,證券投資顧問事業之經手人員於在職期間應定期彙總申報本人帳戶及利害關係人帳戶每一筆交易狀況,則利害關係人包括:
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依據「證券投資顧問事業從業人員行為準則」，利害關係人包括本人、配偶及其未成年子女利用他人名義投資有價證券及其衍生性金融商品而直接或間接受有利益者。選項A僅包含配偶及其已成年子女，範圍過小。選項B僅限於以他人名義開戶並從中獲利者，範圍不完整。
題目來源： 113年第2次考試
第 33 題
有關投顧事業之規範,下列何者正確?
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投信業務為投顧事業得申請兼營之業務之一。經營投顧事業不限於有限公司組織。實收資本額依業務種類而有不同規定，並非一概而論。經營全權委託投資業務及期貨顧問業務，資本額應為五千萬元以上是正確的。
題目來源： 113年第2次考試
第 34 題
依「證券投資顧問事業從業人員行為準則」之規定,經手人員為本人帳戶投資國內上市(櫃)公司股票及具股權性質之衍生性商品前,應事先以書面報經督察主管核准,請問下列何者非該準則所規範之「具股權性質之衍生性商品」?
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臺灣存託憑證(TDR)表彰的是外國公司的股票，並非國內上市櫃公司股票的股權性質衍生性商品。依據「證券投資顧問事業從業人員行為準則」規定，經手人員投資國內上市櫃公司股票及具股權性質之衍生性商品前，應事先報備。
題目來源： 113年第2次考試
第 35 題
若證券投資顧問事業經核准經營外國有價證券投資顧問業務後,涉及在國內募集及買賣行為,金管會得停止其幾年內接受新外國有價證券投資顧問業務?
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根據規定，若證券投資顧問事業經核准經營外國有價證券投資顧問業務後，涉及在國內募集及買賣行為，金管會可停止其二年內接受新外國有價證券投資顧問業務。
題目來源： 113年第2次考試
第 36 題
投信事業就委外事項涉及受益人或客戶權益保障、風險管理及內部控制作業之監督,應定期將評估檢討結果呈報哪單位?
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投信事業就委外事項涉及受益人或客戶權益保障、風險管理及內部控制作業之監督，應定期將評估檢討結果呈報董事會，以確保公司治理及風險控管。
題目來源： 113年第2次考試
第 37 題
有關投信投顧事業人員之管理,下列敘述何者正確?
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根據「證券投資信託及顧問法」及相關規定，分支機構經理人異動時，投信投顧公司應於事實發生次日起五個營業日內向同業公會辦理異動登錄。這是為了確保分支機構負責人的資訊透明，以便主管機關和投資人掌握公司的管理狀況。 選項A錯誤，部門主管通常為專任，以確保其能專注於部門管理。 選項B錯誤，業務人員應由所屬公司向公會辦理登錄，而非自行辦理。 選項D錯誤，從業人員之申報登記事項應向同業公會為之，而非證券暨期貨市場發展基金會。
題目來源： 113年第2次考試
第 38 題
下列何者不能擔任投顧事業總經理?
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依據相關法規，投顧事業總經理需具備一定的學經歷背景及專業資格。僅取得證券高級業務員合格證書者，不符合擔任投顧事業總經理的資格。 選項A、B、C皆符合擔任投顧事業總經理的資格，包含符合證券投資分析人員資格並具備相關工作經驗、具備教育部承認之國內外專科以上學歷及相關工作經驗，或是有足夠的學經歷證明其具備證券金融專業知識、經營經驗及領導能力。
題目來源： 113年第2次考試
第 39 題
基金保管機構之經理人違反善良管理人注意義務時,主管機關得令其停止執行基金保管業務,其行政裁量權之區間為:
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依據相關法規，基金保管機構之經理人違反善良管理人注意義務時，主管機關得令其停止執行基金保管業務，其行政裁量權之區間為一個月以上，二年以下。 選項A、C、D所列的期間範圍均不符合法規。
題目來源： 113年第2次考試
第 40 題
投信事業之經手人員,投資下列何種有價證券須申報?
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根據相關法規，投信事業之經手人員投資上市、上櫃股票等權益類有價證券需要申報，以避免內線交易等不法行為。上櫃股票屬於需要申報的範圍。
題目來源： 113年第2次考試
第 41 題
投信事業投顧事業作業委外契約應載明下列何事項?
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投信事業投顧事業作業委外契約應載明受益人或客戶爭端解決機制及權益保障措施，確保當發生爭議時，受益人或客戶的權益能得到保障。
題目來源： 113年第2次考試
第 42 題
以基金績效及業績數字作為廣告者,同一基金成立滿三年者應如何刊載表示其績效?
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依規定，基金成立滿三年者，應以最近三年全部績效為圖表或線圖表示，以提供投資人更完整的績效資訊。
題目來源： 113年第2次考試
第 43 題
投信公司製作基金廣告其應記載之警語相關規定,不包括下列何者?
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平面廣告的警語字體大小、顏色等，應以顯著方式標示，不得縮小字體或使用不顯著顏色，以確保投資人能清楚閱讀。
題目來源： 113年第2次考試
第 44 題
投信事業為開放型基金製作廣告宣傳,應注意下列哪些事項? 甲.該基金已經金管會核准募集; 乙.舉辦公開說明會及其他營業促銷活動,應於事實發生後十日內向金管會申報
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開放型基金廣告宣傳應表明該基金已經金管會核准募集。公開說明會及其他營業促銷活動，應於事實發生後十日內向同業公會申報，而非金管會。
題目來源： 113年第2次考試
第 45 題
下列有關以自動化工具提供證券投資顧問服務之再平衡交易之敘述,何者錯誤?
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以自動化工具提供證券投資顧問服務，投資標的不限於經金管會核准或申報生效得募集及銷售之證券投資信託基金或境外基金，也可以是其他證券投資標的。
題目來源： 113年第2次考試
第 46 題
投顧事業從事期貨或衍生性商品之宣導廣告,下列敘述何者正確？
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投顧事業從事期貨或衍生性商品之宣導廣告，若未取得兼營期貨顧問業務之許可，不得為之。因此，若要從事相關宣導廣告，應先取得兼營期貨顧問業務之許可。
題目來源： 113年第2次考試
第 47 題
投信投顧公會對於違反該公會章則及公約之會員得為之處分,下列何者為非？
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投信投顧公會對於違反該公會章則及公約之會員，得處以新臺幣五萬元以上、**二百萬元**以下之違約金，而非十萬元以下。
題目來源： 113年第2次考試
第 48 題
投信投顧公會會員簽訂自律公約,生效施行之規定為何?
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依據相關規定，投信投顧公會會員簽訂自律公約，需經會員大會決議通過並報請金管會核定後實行。
題目來源： 113年第2次考試
第 49 題
下列何者非投信投顧公會廣告及營業活動行為規範訂定之目的?
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投信投顧公會廣告及營業活動行為規範之目的在於提升業者自律精神、維護事業專業形象、保障投資人權益，但並不包含保障投資收益，因為投資收益具有不確定性，無法保證。
題目來源： 113年第2次考試
第 50 題
境內基金集中清算平台已於112年6月26日上線,下列敘述何者為是?
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境內基金集中清算平台確實簡化了基金款項收付流程，投信事業、銷售機構及保管銀行可透過平台進行款項集中處理及彙總收付，將多對多的匯款作業改為多對一、一對多的模式。同時，投信事業和基金銷售機構應與證券集中保管事業簽訂相關契約，辦理投資人申購、買回、轉換及款項收付等事項。此外，投信事業若於112年底前參加該平台，於113年申請「鼓勵投信躍進計畫」時，可視為對提升我國資產管理業務經營與發展有具體績效貢獻。
題目來源： 113年第2次考試
第 51 題
公開發行公司受讓他人全部營業或財產,對公司營運有重大影響者,得以有代表已發行股份總數多少股東出席股東會,以出席股東表決權三分之二以上之同意行之?
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公司法第185條規定，公開發行公司受讓他人全部或主要之營業或財產，對公司營運有重大影響者，應經股東會以特別決議通過。特別決議的定義是，要有代表已發行股份總數過半數股東出席，以出席股東表決權三分之二以上之同意行之。
題目來源： 113年第2次考試
第 52 題
甲股份有限公司近期擬召開股東常會討論變更章程等議案,該公司並於股東常會召開前之停止股票過戶日前,公告受理股東之提案、書面或電子受理方式、受理處所及受理期間。依公司法之規定,下列敘述何者錯誤?
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公司法第172條之1規定，股東提案以一項為限，提案內容超過一項者，均不列入議案。因此，股東提案不得以一項為限的敘述是錯誤的。
題目來源： 113年第2次考試
第 53 題
依現行「公司法」規定,發行擔保公司債之總額,不得超過公司現有全部資產減去全部負債之餘額的多少?
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公司法第249條規定，發行擔保公司債之總額，不得超過公司現有全部資產減去全部負債後之餘額。因此，選項A正確。
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第 54 題
公開發行公司內部稽核主管之任免,應經下列何者通過?
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依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定，內部稽核主管之任免應經董事會通過。因此，選項B正確。
題目來源： 113年第2次考試
第 55 題
Z上市公司(下稱Z公司)公開發行新股,順利完成增資後,股價立即暴跌,受損害之投資人欲援引證券交易法(下稱本法)公開說明書不實之規定請求賠償,下列何者非屬本法第32條明定可求償之對象?
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證券交易法第32條明定，公開說明書不實之賠償責任對象包含發行人、發行人負責人、在公開說明書上簽章之職員及專家、以及發行案之證券承銷商。未在公開說明書上簽章之公司職員不屬於可求償對象。因此，選項C正確。
題目來源： 113年第2次考試
第 56 題
下列何者非短線交易歸入權行使之對象?
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持有公司已發行股份總數超過10%的股東是短線交易歸入權的規範對象，董事和經理人亦是。員工非當然屬於歸入權行使對象。
題目來源： 113年第2次考試
第 57 題
依證券交易法之規定,下列敘述何者錯誤?
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依證券交易法規定，任何人單獨或與他人共同取得任一公開發行公司已發行股份總額超過百分之五者，應於取得後十日內，向主管機關申報及公告；超過百分之二十者，應向主管機關申報並公告辦理公開收購。因此，選項A的15%及同一年度結束前申報的規定是錯誤的。
題目來源： 113年第2次考試
第 58 題
下列何種有價證券之募集發行,不適用「證券交易法」之規定?
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證券交易法主要規範公司所發行的有價證券，如股票、公司債、認購權證等。政府債券的發行與管理另有法律規範，不適用證券交易法。
題目來源： 113年第2次考試
第 59 題
因有價證券集中交易市場買賣所生之債權, 甲、證券交易所; 乙、證券經紀商、證券自營商; 丙、委託人,三者對交割結算基金有優先受償之權,其優先順序如何?
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依據證券交易法第29條，因集中交易市場買賣所生債權，證券交易所對交割結算基金有第一優先受償權，委託人居次，證券經紀商、自營商則為第三順位。
題目來源： 113年第2次考試
第 60 題
有關證券交易爭議之仲裁,在法律上適用優先順序為何?
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依據證券交易法第171條，證券交易爭議之仲裁，證券交易法有特別規定者，優先適用證券交易法。
題目來源： 113年第2次考試
第 61 題
若公司設立未滿一年,公開說明書中公司組織記載應揭露發起人何種資訊?
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依公開發行公司公開說明書應行記載事項準則規定，公司設立未滿一年者，公開說明書中應揭露發起人持股比例佔前十名者的資訊。若公司設立已滿一年，則揭露股權比例佔前五名股東之資訊。
題目來源： 113年第2次考試
第 62 題
依「證券交易法」之規定,私人間直接讓受不超過一交易單位之私募有價證券,前後二次讓受之行為,不得少於幾個月?
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依據證券交易法第43條之8規定，私人間直接讓受不超過一交易單位之私募有價證券，前後二次讓受之行為，不得少於三個月，以避免變相公開發行。
題目來源： 113年第2次考試
第 63 題
關於公開發行公司私募股票之股東會決議中,「出席數」與「同意數」之敘述,何者為是?
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依據公開發行公司辦理私募有價證券應注意事項規定，股東會決議私募股票，應有代表已發行股份總數過半數股東之出席，出席股東表決權三分之二以上之同意。選項A、B、D的出席數與同意數比例皆不符合。
題目來源： 113年第2次考試
第 64 題
下列何種重大消息係指「證券交易法」第一百五十七條之一第五項及第六項所稱涉及公司之財務業務,對其股價有重大影響之消息?
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依據證券交易法第一百五十七條之一第五項及第六項，重大消息係指涉及公司之財務、業務，對其股價有重大影響之消息。公司獨立董事均解任，可能影響公司治理及運作，屬於重大消息。選項A、B、C雖然可能造成股價波動，但並非直接涉及公司財務業務。
題目來源： 113年第2次考試
第 65 題
試問公開發行公司除經主管機關核准者外,董事間應有如何比例之席次,不得具配偶或二等親以內之親屬關係？
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依據公開發行公司董事會議事辦法第3條規定，公開發行公司除經主管機關核准者外，董事間應有超過二分之一之席次，不得具有配偶或二等親以內之親屬關係，以確保公司治理的獨立性。
題目來源： 113年第2次考試
第 66 題
證券商轉投資總金額不得超過其淨值百分之多少？
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依據證券商管理規則，證券商轉投資總金額不得超過其淨值的40%，以避免過度擴張風險，確保財務穩健。
題目來源： 113年第2次考試
第 67 題
兼營證券自營商與證券經紀商之證券商,應在下列何時製作之書面文件,區別其交易為自行買賣或代客買賣？
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兼營自營與經紀業務之證券商，為避免利益衝突及確保交易透明，應於每次買賣時區別其交易為自行買賣或代客買賣，留下紀錄。
題目來源： 113年第2次考試
第 68 題
公司買回其股份時,下列哪些關係人不得在買回期間內賣出？ 甲、董事； 乙、經理人； 丙、關係企業經理人之未成年子女； 丁、監察人之配偶
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公司法第167條第3項規定，公司買回其股份時，下列關係人不得於買回期間內賣出：一、董事。二、監察人。三、經理人。四、前三款人員之配偶。五、第一款至第三款人員之未成年子女。關係企業經理人之未成年子女並非限制對象。
題目來源： 113年第2次考試
第 69 題
已兼營期貨顧問業務之證券投資顧問事業申請經營全權委託投資業務,或證券投資顧問事業同時申請經營全權委託投資業務及兼營期貨顧問業務者,實收資本額應達新臺幣多少元？
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依據證券投資顧問事業管理規則第8條第3項，已兼營期貨顧問業務之證券投資顧問事業申請經營全權委託投資業務，或證券投資顧問事業同時申請經營全權委託投資業務及兼營期貨顧問業務者，實收資本額應達新臺幣七千萬元。
題目來源： 113年第2次考試
第 70 題
下列敘述何者正確?
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依據相關法規，平衡型基金應於基金名稱中標明平衡字樣，以利投資人辨識。
題目來源： 113年第2次考試
第 71 題
公司財務報告之主要內容有虛偽或隱匿之情事時,下列何者不須負賠償責任?
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未曾在財務報告上簽名的公司職員，依法不需對財務報告之虛偽或隱匿負賠償責任。董事長和簽證會計師依法需要負責。
題目來源： 113年第2次考試
第 72 題
某一證券商淨值為20億,若經主管機關核准將其資金用於股權性質之投資,則其投資取得成本總額不得超過:
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依據證券商管理規則，證券商經主管機關核准將其資金用於股權性質之投資，其投資取得成本總額不得超過其淨值的30%。20億的30%為6億。
題目來源： 113年第2次考試
第 73 題
下列何一事項,得適用假決議規定?
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公司法第208條之3規定，董事會應將財務報表及盈餘分派或虧損撥補之議案，於股東常會開會三十日前，編製完成，並送交監察人查核。會計表冊之承認適用假決議規定。
題目來源： 113年第2次考試
第 74 題
股東就其持有之股份於一定條件下,得分別行使表決權,有人亦稱之「股東分割投票制度」。依現行法相關適用「股東分割投票制度」之股東,下列敘述何者正確?
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公開發行公司股東得將股份信託予他人，受託人得分別行使表決權，此即為股東分割投票制度。非公開發行公司則無此規定。
題目來源： 113年第2次考試
第 75 題
下列選項中,可作為股份有限公司之發起人出資項目是:
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公司法規定，發起人之出資，除現金外，得以公司事業所需之財產、技術抵充之。因此，選項(A)(B)(C)皆可作為股份有限公司之發起人出資項目。
題目來源： 113年第2次考試
第 76 題
一般公開發行公司初次申請股票上市條件,公司「獲利能力」標準之一為稅前淨利占年度決算之財務報告所列示股本比率,最近二個會計年度均需達多少者,始合乎獲利能力標準?
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公開發行公司初次申請股票上市，其獲利能力標準之一為稅前淨利占年度決算之財務報告所列示股本比率，最近二個會計年度均需達6%以上，始合乎獲利能力標準。
題目來源： 113年第2次考試
第 77 題
資本額達新臺幣100億元以上之上市上櫃公司(含合併財務報告子公司),最晚須在何時揭露溫室氣體盤查之減碳目標?
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依據金管會規定，資本額達新臺幣100億元以上之上市上櫃公司(含合併財務報告子公司)，應自2023年起揭露溫室氣體盤查資訊，並自2025年起揭露溫室氣體盤查之減碳目標。
題目來源： 113年第2次考試
第 78 題
以下哪項「非」創新板公司上市後,承銷商持續協助法遵作業之職責範圍?
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創新板公司上市後，承銷商持續協助法遵作業之職責範圍包含：每年實地訪察委任公司重要營業據點或子公司、協助委任公司在中華民國境內辦理法人說明會、重大訊息記者會前提供諮詢建議。協助編製財務預測並非承銷商的持續協助法遵作業之職責。
題目來源： 113年第2次考試
第 79 題
發行人總括申報發行公司債經申報生效後,有下列何種情形發生,即告終止?
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發行人總括申報發行公司債經申報生效後，若預定發行期間屆滿、預定之總括發行金額已足額發行、或主管機關為保護公益認為必要而撤銷該次總括申報者，皆會導致總括申報終止。
題目來源： 113年第2次考試
第 80 題
下列何種證券商應向證交所繳存交割結算基金?
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依據證券交易所相關規定，參與集中交易市場的證券商，包括自營商與經紀商，均須繳存交割結算基金，以確保市場交割的順利進行。
題目來源： 113年第2次考試
第 81 題
我國全體上市櫃公司最晚須在何時完成溫室氣體盤查之資訊揭露?
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依據主管機關規定，我國全體上市櫃公司應於2027年前完成溫室氣體盤查之資訊揭露，以符合ESG永續發展的趨勢。
題目來源： 113年第2次考試
第 82 題
證券商之董事、監察人持股超過10%之股東及其從業人員於初次櫃檯買賣有價證券時,應向何證券商辦理開戶?
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為避免內線交易及利益衝突，證券商之董事、監察人、持股超過10%之股東及其從業人員於初次櫃檯買賣有價證券時，應向本身所投資或服務之證券商辦理開戶，以利監管。
題目來源： 113年第2次考試
第 83 題
公司召開實體股東會,並以視訊加以輔助,股東會議事手冊及會議補充資料,應如何發放?
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依公司法相關規定，股東會以實體方式召開，並輔以視訊，議事手冊及會議補充資料應於股東會現場發放，並同時以電子檔案傳送至視訊會議平台，以確保所有股東皆能即時取得相關資訊。
題目來源： 113年第2次考試
第 84 題
上櫃公司若經申請變更公司名稱經核准後,應於連續多長期間內將此訊息公告於證券櫃買中心指定網站之重大訊息?
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根據證券櫃檯買賣中心相關規定，上櫃公司變更公司名稱經核准後，應於連續三個月內將此訊息公告於證券櫃買中心指定網站之重大訊息，以確保投資人知悉公司名稱變更事宜。
題目來源： 113年第2次考試
第 85 題
本國公司可透過下列何種方式申請登錄興櫃?
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本國公司申請登錄興櫃，可透過以下方式：(A)已公開發行公司者再申請登錄興櫃、(B)申請登錄興櫃併送一般公開發行、(C)申請登錄興櫃併送簡易公開發行。因此，選項(A)(B)(C)皆是正確的。
題目來源： 113年第2次考試
第 86 題
期信ETF在最近營業日之基金平均單位淨資產價值較其最初單位淨資產價值累積跌幅達____以上者,自公告後次一營業日起暫停融資融券交易、停止有價證券借貸及當日沖銷交易?
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依據臺灣證券交易所股份有限公司受益憑證買賣辦法第24條之2規定，期信ETF最近營業日之基金平均單位淨資產價值較其最初單位淨資產價值累積跌幅達65%以上者，自公告後次一營業日起暫停融資融券交易、停止有價證券借貸及當日沖銷交易。
題目來源： 113年第2次考試
第 87 題
臺灣證券交易所向證券商收取之經手費費率,應由其會同何機關擬定?
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依據證券交易所管理規則第25條，臺灣證券交易所向證券商收取之經手費費率，應由其會同證券商業同業公會擬定。
題目來源： 113年第2次考試
第 88 題
投資人新申購開放式基金,可能會立即產生哪項費用?
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投資人新申購開放式基金時，通常會被收取銷售費用，此費用是基金公司或銷售機構為了推廣基金而收取的。轉換費用是基金轉換時產生，證券手續費是買賣股票等證券時產生，管理費是基金公司管理基金的費用，通常從基金淨值中扣除，不會在申購時立即產生。
題目來源： 113年第2次考試
第 89 題
公司召開實體股東會,並以視訊加以輔助,股東會議事手冊應納入哪項資訊?
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依公司法相關規定，股東會以實體方式召開，並輔以視訊，議事手冊應包含股東會召開方式、實體股東會召開地點，以及視訊輔助會議所使用的視訊會議平台等資訊，以確保股東充分知情並參與會議。
題目來源： 113年第2次考試
第 90 題
金融控股公司委託書之徵求人於股東會有選舉董事或監察人議案者,除持股期間應為繼續持有一年以外,其持有股份總數限制為何?
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依據金融控股公司法規，委託書徵求人若於股東會有選舉董事或監察人議案，除了持股期間應連續一年以上，其持有股份總數需達已發行股份二百萬股或已發行股份總數千分之五以上，方符合資格。
題目來源： 113年第2次考試
第 91 題
證券經紀商受投資人委託買賣上櫃股票,不可接受何種委託?
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證券經紀商接受投資人委託買賣上櫃股票時，不可接受議價委託。上櫃股票交易主要透過集中市場的競價方式進行，不允許私下議價。限價委託和市價委託是常見的委託方式。
題目來源： 113年第2次考試
第 92 題
公司如有哪些情況,年報確定須強制揭露個別董事及監察人之酬金?
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根據證券交易法施行細則及相關規定，為強化公司治理並提升資訊透明度，若公司有最近三年度個體或個別財務報告曾出現稅後虧損、於最近年度公司治理評鑑結果落在倒數第二級距、或最近一年度稅後淨利增加10%但非擔任主管職務之全時員工年度薪資平均數未較前一年度增加等情況，年報即須強制揭露個別董事及監察人之酬金。
題目來源： 113年第2次考試
第 93 題
封閉式基金每單位淨資產價值(NAV)為16元,而市場每單位交易價格為18元,此現象稱該封閉式基金為:
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當封閉式基金的市場交易價格高於其每單位淨資產價值(NAV)時，表示投資人願意以高於基金實際價值的價格購買，此現象稱為溢價。
題目來源： 113年第2次考試
第 94 題
發行人要將其股票在交易所掛牌買賣,交易所因提供場所,每年依據發行有價證券之總面值,向發行人收取之費用稱為:
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公司股票在交易所掛牌買賣，交易所會依據發行有價證券之總面值，向發行人收取上市費，作為提供交易場所及相關服務的費用。
題目來源： 113年第2次考試
第 95 題
使用委託書違背主管機關訂定之委託書規則,其法律效果為何?
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依據公司法及相關規定，使用委託書若違反主管機關訂定的委託書規則，其法律效果為該委託書所代理的表決權將不予計算，以確保股東會決議的公正性。
題目來源： 113年第2次考試
第 96 題
第一上櫃外國股票之交易單位為:
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第一上櫃外國股票的交易單位與一般股票相同，皆為一千股。
題目來源： 113年第2次考試
第 97 題
下列有關指數投資證券(ETN)名稱規範,何者正確?
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指數投資證券(ETN)的名稱規範包含：應明確顯示所追蹤之指數或指數表現、不得使人誤信能保證本金或保證獲利、應明確顯示所追蹤標的指數之單日正向倍數或反向倍數表現。因此，以上皆是正確的。
題目來源： 113年第2次考試
第 98 題
有價證券借貸期間,自借貸交易成交日起算,原則上不得超過:
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依據證券交易所相關規定，有價證券借貸期間，自借貸交易成交日起算，原則上不得超過六個月。
題目來源： 113年第2次考試
第 99 題
有關發行人申報發行員工認股權憑證之規範,以下敘述何者錯誤?
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依據相關規定，員工認股權憑證發行期間自申報生效通知到達之日起不得超過二年，而非一年。
題目來源： 113年第2次考試
第 100 題
證券商受託買賣外國有價證券契約,如有下列情事之一者,證券商不得接受其開戶,已開戶者應取消其開戶?
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法人委託開戶未能提出該法人授權開戶之證明，表示其開戶文件不完備，證券商不得接受其開戶，已開戶者應取消其開戶。
題目來源： 113年第2次考試
第 101 題
假設滬深300指數單日大跌8.7%,則有關其反向型ETF的表現,下列何者正確?
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反向型ETF追蹤指數的反向報酬，在台灣，ETF並無漲跌幅限制。
題目來源： 113年第2次考試
第 102 題
假設兩年期零息債券之面額為$1,000,發行時價格為$914,每年複利一次,試計算該債券發行時之殖利率約為多少?
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殖利率的計算公式為：(面額 / 發行價格)^(1 / 年期) - 1。因此，(1000 / 914)^(1/2) - 1 ≈ 0.046，故選A。
題目來源： 113年第2次考試
第 103 題
下列技術指標中,何者可用作個股選股的工具?
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ADX（平均趨向指標）可用於判斷股價趨勢的強度，從而輔助選股。ADR（平均真實區間）衡量價格波動幅度，ADL（騰落線）反映市場廣度，OBOS通常指超買超賣指標，但並非標準技術指標名稱，因此ADX最適合用於個股選股。
題目來源： 113年第2次考試
第 104 題
若其他條件不變,下列有關債券存續期間(Duration)的敘述何者「不正確」?
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債券價格與存續期間呈反向關係，債券價格越高，代表殖利率越低，因此存續期間會越長，故B選項錯誤。到期日越長、票面利率越高、到期收益率越高，分別會導致存續期間越長、越短、越短。
題目來源： 113年第2次考試
第 105 題
在CAPM模式中,若已知 甲股票的預期報酬為18%, 甲股票的β值為1.2,目前無風險利率為6%,則市場風險溢酬為?
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根據CAPM模型，股票的預期報酬率 = 無風險利率 + β值 × 市場風險溢酬。因此，市場風險溢酬 = (預期報酬率 - 無風險利率) / β值 = (0.18 - 0.06) / 1.2 = 0.1。
題目來源： 113年第2次考試
第 106 題
在預估未來股市時,下列哪項指標的增加最可能造成整體股市預估本益比的增加?
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本益比(P/E) = 股價 / 每股盈餘。在股利折現模型下，本益比可以表示為 (股利支付率 * (1 + 預期股利成長率)) / (要求報酬率 - 預期股利成長率)。因此，預期股利成長率的增加會導致本益比的增加。 實質無風險利率、財務槓桿和要求報酬率的增加通常會降低本益比。
題目來源： 113年第2次考試
第 107 題
老王以1,000萬元之公債用面額與證券公司承作附賣回(RS)交易,雙方約定利率為6%,並於30天後向證券公司買回,屆時老王應支付證券公司之利息為何?(註:一年以365天計算)
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附賣回交易(RS)的利息計算公式為：本金 × 利率 × (天數 / 一年天數)。因此，老王應支付的利息為 10,000,000 × 0.06 × (30 / 365) = 49315.07。
題目來源： 113年第2次考試
第 108 題
某股票在除權交易日前一天收盤價為90元,若盈餘轉增資配股率15%,資本公積轉增資配股率10%,則除權參考價為:
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除權參考價的計算公式為：(除權前一日收盤價 - 現金股利) / (1 + 無償配股率)。本題無現金股利，無償配股率為盈餘轉增資配股率 + 資本公積轉增資配股率 = 15% + 10% = 25%。因此，除權參考價 = 90 / (1 + 0.25) = 72元。
題目來源： 113年第2次考試
第 109 題
債券之免疫投資策略主要是在規避何種風險?
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免疫投資策略旨在使投資組合的存續期間(Duration)等於投資目標期間，以抵禦利率變動對債券價格的影響，從而規避利率風險。
題目來源： 113年第2次考試
第 110 題
有關漲跌比率ADR之敘述,何者「不正確」?
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ADR（Advance Decline Ratio，漲跌比率）值愈大，代表股市已進入超買區，而非超賣區。ADR是衡量市場強弱的指標，當上漲家數超過下跌家數時，ADR上升，反之則下降。
題目來源： 113年第2次考試
第 111 題
有關隨機指標KD的敘述,何者「不正確」?
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KD值是介於0到100之間的指標，因此不可能超過100以上。
題目來源： 113年第2次考試
第 112 題
三日寶塔線翻黑,表示股價跌破以前三天內的最低點,表示應為何種投資時機?
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寶塔線翻黑代表股價走弱，跌破近三日低點，是賣出訊號。寶塔線翻黑代表股價走弱，跌破近三日低點，是賣出訊號。
題目來源： 113年第2次考試
第 113 題
技術分析中的型態分析,通常「頭肩底」形成之後,代表正式開始:
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頭肩底是反轉向上型態，完成後代表跌勢結束，正式展開反轉上漲的行情。
題目來源： 113年第2次考試
第 114 題
速動比率的公式為:
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速動比率又稱酸性測驗比率，旨在衡量企業在不依靠存貨變現的情況下，償還短期負債的能力。其計算公式為(流動資產-存貨-預付費用)/流動負債總額，從流動資產中扣除變現能力較差的存貨和預付費用，更準確地反映企業的短期償債能力。
題目來源： 113年第2次考試
第 115 題
實質匯率主要考慮以下何種因素?
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實質匯率是在名目匯率的基礎上，考慮了兩國物價水準的差異。通貨膨脹會影響一國的物價水準，進而影響實質匯率。貿易順差、經濟成長率和利率等因素雖然也會影響匯率，但它們主要影響的是名目匯率，而非直接影響實質匯率。
題目來源： 113年第2次考試
第 116 題
貨幣供給增加可能會使(假設其他條件不變):
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貨幣供給增加，在其他條件不變的情況下，會導致市場上的資金供給增加，利率下降，企業的融資成本降低，投資增加，進而可能推動股價上漲。利率下降不利於本國貨幣，可能導致本國貨幣貶值，進而減少貿易順差或增加貿易逆差。
題目來源： 113年第2次考試
第 117 題
假設一投資組合由 甲、 乙兩股票組成, 甲占投資組合比重40%, 乙占60%, 甲的預期報酬率標準差為6%, 乙的預期報酬率標準差為18%, 甲與 乙的報酬率相關係數為0.4。請問此一投資組合報酬率變異數為何?
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投資組合變異數計算公式為：Var(p) = w1^2 * Var(1) + w2^2 * Var(2) + 2 * w1 * w2 * Cov(1,2)，其中Cov(1,2) = ρ * σ1 * σ2。 因此，Var(p) = (0.4)^2 * (0.06)^2 + (0.6)^2 * (0.18)^2 + 2 * 0.4 * 0.6 * 0.4 * 0.06 * 0.18 = 0.000576 + 0.011664 + 0.003456 = 0.015696。 選項B的0.0143最接近。
題目來源： 113年第2次考試
第 118 題
在資本資產定價模式中,設無風險利率1%,市場投資組合期望報酬11%,某公司股票報酬率變異數0.16,股票報酬率與市場投資組合報酬率的共變異數(Covariance)等於0.108,市場投資組合報酬率變異數0.09,則該公司股票期望報酬率為多少?
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首先計算Beta值：Beta = Cov(股票, 市場) / Var(市場) = 0.108 / 0.09 = 1.2。然後使用CAPM公式計算期望報酬率：E(Ri) = Rf + Beta * (E(Rm) - Rf) = 0.01 + 1.2 * (0.11 - 0.01) = 0.01 + 1.2 * 0.1 = 0.01 + 0.12 = 0.13。
題目來源： 113年第2次考試
第 119 題
X股票的貝它係數是Y股票的2倍,則下列敘述何者「正確」?
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貝它係數(Beta)衡量的是個股或投資組合相對於市場的系統性風險。如果X股票的貝它係數是Y股票的2倍，表示X股票受市場變動影響的程度是Y股票的2倍。
題目來源： 113年第2次考試
第 120 題
在資本資產模式(CAPM)下,何者正確? 甲.股票風險用戶來衡量; 乙.多樣化分散風險不影響投資組合的非系統風險; 丙.投資人最終持有之投資組合是落於資本市場線; 丁.投資人最終只持有無風險投資組合
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丙. 資本市場線(CML)代表有效率的投資組合，所有投資人都會追求位於CML上的投資組合，以達到風險與報酬的最佳配置。甲. 股票風險是用Beta值衡量。乙. 多樣化分散風險可以降低非系統風險。丁. 投資人會依風險承受度，選擇CML上的投資組合，不一定只持有無風險資產。
題目來源： 113年第2次考試
第 121 題
投資管理中,所謂被動式管理(PassiveManagement)是指投資組合通常將資金投資於:
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被動式管理旨在複製市場的表現，因此通常投資於市場投資組合，例如追蹤指數的ETF。A. β值大於1之證券屬於主動式選股策略。B. 國庫券屬於避險工具，非被動式管理主要投資標的。D. 銀行定存不屬於市場投資組合。
題目來源： 113年第2次考試
第 122 題
有關開放型共同基金的描述,何者「不正確」?
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開放型共同基金的市價（交易價格）通常接近其淨值，因為基金公司會根據淨值進行申購和贖回。A. 開放型基金會因投資人贖回而減少發行單位。B. 投資人可透過投信公司或銀行購買開放型基金。C. 投資人購買開放型基金時，通常需要支付銷售費用。
題目來源： 113年第2次考試
第 123 題
臺灣50指數ETF與一般開放型基金之比較,下列何者正確? 甲.在基金管理費用上,臺灣50指數ETF較低,一般開放型基金較高; 乙.臺灣50指數ETF可以放空,一般開放型基金則不行; 丙.兩者均無折溢價的問題
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甲. 臺灣50指數ETF追蹤特定指數，管理費通常較主動型管理的一般開放型基金低廉。乙. ETF可在集中市場交易，因此可以進行放空操作，而一般開放型基金則不行。丙. ETF在交易所有折溢價問題，開放型基金沒有。
題目來源： 113年第2次考試
第 124 題
下列何者不是期貨交易的特性?
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期貨交易不一定需要實物交割，大部分期貨合約在到期前會進行沖銷，僅少部分需要實物交割。A、B、D均為期貨交易的特性。
題目來源： 113年第2次考試
第 125 題
在其他條件不變下,當履約價格(strikeprice)下降時,歐式買權(Europeancall)的價格會,而美式賣權(Americanput)的價格會
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當履約價格下降時，買權的價值會上升，因為以較低的價格買入標的資產的權利更有價值。而履約價格下降時，賣權的價值會下降，因為以較低的價格賣出標的資產的權利價值較低。
題目來源： 113年第2次考試
第 126 題
下列哪一種情況發生時,將無法採用「共同比」(Common-size)的分析方式比較兩個年度的損益表?
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共同比分析是將損益表上的各個項目除以營收，以百分比表示。即使盈餘為負值，營收仍然存在，因此仍然可以計算各個項目的百分比，進行比較。
題目來源： 113年第2次考試
第 127 題
母公司與其持股60%之子公司的合併報表上之保留盈餘數字相當於:
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合併報表上之保留盈餘數字僅包含母公司之保留盈餘，因為子公司未分配盈餘歸屬於母公司股東的部分已經包含在母公司的保留盈餘中，非控制權益的部分則單獨列示。
題目來源： 113年第2次考試
第 128 題
如果經理人員要深入瞭解屬下所提出淨現值為正的投資計畫,則最應:
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淨現值為正的投資計畫代表該計畫能為公司創造價值，經理人員應深入了解其創造價值的原因，以便未來能更有效地選擇投資計畫。選項A不切實際，預測不可能完全沒有錯誤。選項B內部報酬率是另一個評估指標，但了解淨現值為正的原因更重要。選項D計算錯誤應是初步檢查，深入了解則需探討原因。
題目來源： 113年第2次考試
第 129 題
若福記公司109年純益$11,000、不動產、廠房及設備折舊為$6,500、專利權攤銷$1,000、應付公司債折價攤銷$500、預付費用減少$2,000、投資非交易目的證券$3,500,試問該公司當年度之營業活動現金流量為何?
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營業活動現金流量採用間接法計算時，以純益為起點，加回不影響現金流量的費用(如折舊、攤銷)，並調整營運資金的變動。因此，營業活動現金流量 = $11,000 (純益) + $6,500 (折舊) + $1,000 (專利權攤銷) + $500 (應付公司債折價攤銷) + $2,000 (預付費用減少) = $21,000。 選項A、B、C未正確加回或調整相關項目。
題目來源： 113年第2次考試
第 130 題
下列何者非屬於約當現金?
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約當現金是指短期且具高度流動性的投資，容易轉換為確定金額的現金，且價值變動風險甚小。上市(櫃)公司股票不符合此定義，因其價值波動大，不屬於約當現金。 選項B、C、D皆符合約當現金的定義。
題目來源： 113年第2次考試
第 131 題
甲公司20X1年1月1日發行$285,000,6%,3年到期抵押票據,每年年底支付現金$100,000,共支付3年,試問第二年之利息費用為多少?
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首先計算第一年利息費用：$285,000 * 6% = $17,100。第一年還款後，剩餘本金為：$285,000 - ($100,000 - $17,100) = $202,100。第二年利息費用為：$202,100 * 6% = $12,126。 選項A、B、D計算方式錯誤。
題目來源： 113年第2次考試
第 132 題
關於溢價發行之公司債,下列敘述何者正確?
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溢價發行公司債，代表投資人願意支付高於面額的價格購買，因此發行公司實際收到的金額高於面額。雖然每期支付的利息金額不變，但因為發行價格較高，所以有效利率會低於票面利率，且在債券存續期間保持不變。選項A錯誤，利息費用應逐期減少。選項C和D錯誤，發行公司償付現金總額等於面額加上各期利息，與發行價格和利息費用無直接關聯。
題目來源： 113年第2次考試
第 133 題
下列何項交易會使流通在外股數發生變動,但不影響權益總金額?
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發放股票股利會增加流通在外的股數，但同時會將保留盈餘轉為股本，因此權益總額不變。選項A錯誤，收回庫藏股會減少流通在外股數，同時減少權益總額。選項C錯誤，發行特別股會增加權益總額。選項D錯誤，員工行使認股權會增加流通在外股數，同時增加權益總額。
題目來源： 113年第2次考試
第 134 題
淨值為正之公司,舉債購買不動產、廠房及設備將使權益比率:
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權益比率 = 權益總額 / 資產總額。舉債購買不動產、廠房及設備，會使資產總額增加，但權益總額不變。因此，權益比率會降低。選項B錯誤，權益比率會降低。選項C錯誤，權益比率會降低。選項D錯誤，權益比率會降低。
題目來源： 113年第2次考試
第 135 題
關於公司提高負債比率之必然影響,下列敘述何者正確(假設其他因素不變)? 甲.提高稅盾(TaxShield); 乙.提高財務困難成本(FinancialDistressCost); 丙.提高加權平均資金成本(WeightedAverageCostofCapital):
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提高負債比率會增加利息費用，從而產生更多的稅盾效果，降低應納稅所得額。同時，更高的負債意味著公司面臨財務困難的風險增加，導致財務困難成本上升。然而，提高負債比率對加權平均資金成本的影響是不確定的，取決於債務成本和權益成本之間的權衡，以及稅盾效應的影響。因此，只有提高稅盾和提高財務困難成本是必然的影響。
題目來源： 113年第2次考試
第 136 題
淨銷貨為$200,000,期初總資產為$60,000,資產週轉率為5,請問期末總資產為:
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資產週轉率 = 銷貨收入 / 平均總資產。已知淨銷貨為$200,000，資產週轉率為5，因此平均總資產 = $200,000 / 5 = $40,000。平均總資產 = (期初總資產 + 期末總資產) / 2。所以，$40,000 = ($60,000 + 期末總資產) / 2。解得期末總資產 = $80,000 - $60,000 = $20,000。
題目來源： 113年第2次考試
第 137 題
某公司銷貨比去年增加,但毛利率卻下降,表示:
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毛利率下降表示銷貨收入相對於銷貨成本的比例降低。即使銷貨增加，如果銷貨成本增加的幅度更大，毛利率就會下降，這意味著公司在控制銷貨成本方面存在問題。資金週轉率下降、營業費用過高、企業可能遭受天然災害，都未必直接導致毛利率下降。
題目來源： 113年第2次考試
第 138 題
莎拉公司除了一筆1億美元的海外公司債,其他資產負債都是以新臺幣為收付標的,其功能性貨幣也是新臺幣,如果某年度新臺幣(對美元)升值,則莎拉公司會有:
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莎拉公司發行美元公司債，功能性貨幣為新台幣。新台幣升值代表美元貶值，因此償還美元債務所需的新台幣減少，產生匯兌利益。
題目來源： 113年第2次考試
第 139 題
因市政府要徵收企業自用的土地興建公共停車場,某企業出售土地給市政府所得之利益應歸於其財務報表上的那一個項目下?
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企業出售土地給市政府所得之利益，並非企業的本業收入，應歸屬於營業外損益。
題目來源： 113年第2次考試
第 140 題
牛津公司只生產並銷售一種產品,當銷貨量增加30%,則營業利益增加90%,X1年銷貨額$500,000,稅後淨利$124,500,無利息費用亦無其他營業外的收入與費用,稅率17%,則其變動成本及費用為何?
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營業利益增加率為銷貨量增加率的3倍(90%/30%=3)，代表營業槓桿為3。營業槓桿=邊際貢獻/營業利益，因此邊際貢獻=3*營業利益。營業利益=(1-17%)*稅前淨利=124500/0.83=150000，邊際貢獻=3*150000=450000。變動成本=銷貨額-邊際貢獻=500000-450000=50000。
題目來源： 113年第2次考試
第 141 題
嘉義公司X1年間投入成本$525,000的原材料生產產品,尚須投入$420,000完工為製成品,製成品估計售價及估計銷售費用分別為$980,000及$17,500。若X1年底原材料重置成本降至$500,000,請問:原材料應提列多少「存貨跌價損失」?
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選項A正確。原材料應按成本與淨變現價值孰低者衡量。淨變現價值為估計售價減去估計銷售費用，即$980,000 - $17,500 = $962,500。由於題目問的是原材料的跌價損失，因此比較原材料的成本$525,000與重置成本$500,000，重置成本較低，因此採用$500,000。 由於重置成本$500,000低於原始成本$525,000，因此應提列存貨跌價損失$525,000 - $500,000 = $25,000。但題目問的是原材料應提列多少「存貨跌價損失」，題目中原材料的淨變現價值並未低於重置成本，因此不需提列存貨跌價損失。
題目來源： 113年第2次考試
第 142 題
苗栗公司X1年1月1日有普通股2,400,000股流通在外,9月1日發行認股證,可按每股$192認購該公司普通股720,000股,截至X1年底均尚未行使。若X1年淨利為$7,344,000,該公司普通股X1年9月至年底之平均市價為每股$240,請問:X1年之「稀釋每股盈餘」為多少?
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選項C正確。計算稀釋每股盈餘需考慮潛在普通股的影響。首先計算可轉換的普通股股數：720,000 * (1 - ($192/$240)) = 144,000股。稀釋每股盈餘 = $7,344,000 / (2,400,000 + 144,000) = $3。
題目來源： 113年第2次考試
第 143 題
資產負債表外負債愈多,則其盈餘品質:
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選項C正確。資產負債表外負債通常隱藏了企業的風險，使得財務報表無法充分反映企業的真實財務狀況，因此資產負債表外負債愈多，盈餘品質愈低。
題目來源： 113年第2次考試
第 144 題
某公司將一批進貨,開立兩張支票,跨越兩個財務年度,為:
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盈餘操縱是指公司管理層利用會計方法或會計政策的選擇，人為地調整公司的財務報表，以達到特定的目的，例如提高盈餘數字，使公司看起來更有吸引力。公司跨越財務年度開立支票，意圖影響各年度的財務數字，屬於盈餘操縱的行為。
題目來源： 113年第2次考試
第 145 題
假設一公司帳面的權益報酬率為10%,該公司每年將其所賺得盈餘之70%發放給股東,試問該公司的盈餘及資產的成長率將是多少?
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盈餘成長率 = 權益報酬率 * (1 - 股利發放率) = 10% * (1 - 70%) = 3%。資產成長率與盈餘成長率相同，因為公司保留盈餘用於再投資。
題目來源： 113年第2次考試
第 146 題
試根據下列資料計算由營業來的現金流量(所得稅於當期支付):銷貨收入(全為現金銷貨)$100,000、銷貨成本(全為現金購貨且存貨未改變)$50,000、營業費用(不含折舊且全為現金支出)$20,000、折舊費用$10,000、稅率17%
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由營業活動產生的現金流量 = 銷貨收入 - 銷貨成本 - 營業費用 - 所得稅。所得稅 = (銷貨收入 - 銷貨成本 - 營業費用 - 折舊費用) * 稅率 = ($100,000 - $50,000 - $20,000 - $10,000) * 17% = $20,000 * 0.17 = $3,400。 因此，營業活動現金流量 = $100,000 - $50,000 - $20,000 - $3,400 = $26,600。
題目來源： 113年第2次考試
第 147 題
有關資本預算決策,下列何者為非?
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成本效益不符合經濟原則的投資計畫，在某些情況下可能基於非經濟因素（例如：社會責任、法規遵循）而執行。因此，不符合經濟原則的投資計畫「不一定」不能執行。
題目來源： 113年第2次考試
第 148 題
下列何者為法定程序約定,同意未來支付一序列的費用,以取得某項公司資產之使用權?
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租賃義務是指承租人同意在未來支付一系列費用，以換取使用某項資產的權利。這符合題目中「法定程序約定，同意未來支付一序列的費用，以取得某項公司資產之使用權」的描述。
題目來源： 113年第2次考試
第 149 題
公司於X3年1月1日向 乙銀行借款$1,500,000,年息5%公司,但 乙銀行要求 甲公司必須維持$150,000的餘額,此部分以年息3%計息, 甲公司此筆借款的實質利率為何?
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實質利率計算公式為：(利息支出) / (可使用資金)。利息支出 = 1,500,000 * 5% - 150,000 * 3% = 75,000 - 4,500 = 70,500。可使用資金 = 1,500,000 - 150,000 = 1,350,000。實質利率 = 70,500 / 1,350,000 = 0.0522。
題目來源： 113年第2次考試
第 150 題
甲公司發行每股面額$10之普通股6,000股以取得 乙公司80%股份並對 乙公司具有控制, 甲公司所發行普通股的公允價值為$132,000。 甲公司帳上應作的分錄何者錯誤?
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商譽的計算方式為：收購成本 - (被收購公司淨資產公允價值 * 收購比例)。此處收購成本為$132,000，乙公司淨資產公允價值為$6,000股 * $10/股 = $60,000，收購比例為80%，因此商譽 = $132,000 - ($60,000 * 80%) = $132,000 - $48,000 = $84,000。因此，借記商譽應為$84,000，而非$60,000。
題目來源： 113年第2次考試