第 1 題
下列何者非基金保管機構之業務項目?
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有價證券借貸業務並非基金保管機構之業務項目，而是由證券商或信託業等機構辦理。
題目來源： 112年第3次考試
第 2 題
以下何者非為證券投資信託事業得經營之業務?
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證券投資信託事業主要業務為募集、發行及管理基金，接受客戶全權委託投資業務，以及運用基金從事投資。發行投資與推介建議出版品通常屬於投顧事業的範疇。
題目來源： 112年第3次考試
第 3 題
投信事業在國內募集投資國內之投信基金,原則上應自受益人買回受益憑證請求到達之次一營業日起幾個營業日內,給付買回價金?
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依規定，投信事業在國內募集投資國內之投信基金，原則上應自受益人買回受益憑證請求到達之次一營業日起五個營業日內，給付買回價金。
題目來源： 112年第3次考試
第 4 題
為強化證券期貨業健全永續發展經營,金管會發布「證券期貨業永續發展轉型執行策略」擬定27項具體措施,請問不包含下列何者?
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「證券期貨業永續發展轉型執行策略」旨在強化證券期貨業的永續經營能力，具體措施包括揭露碳盤查資訊、定期評估營運系統韌性、將ESG納入投資考量。並未包含舉辦「綠色金融科技」之主題式推廣活動，此為其他單位推廣項目。
題目來源： 112年第3次考試
第 5 題
金管會對於募集投信基金申請案,經核准後發現有哪一項情事者,得撤銷核准? 甲.自申請核准通知函到達之日起,逾規定期限未開始募集或未募集成立; 乙.申請追加募集前五個營業日已發行單位數佔原申請核准之90%
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根據相關法規，投信基金申請案核准後，若自核准通知函到達之日起，逾規定期限未開始募集或未募集成立，金管會有權撤銷核准。追加募集前五個營業日已發行單位數佔原申請核准之90%以上，屬於正常現象，並非撤銷核准的理由。
題目來源： 112年第3次考試
第 6 題
投信事業對受益人買回受益憑證之請求,下列何者錯誤?
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投信事業對於受益人買回受益憑證之請求不得拒絕，且價金之給付不得遲延。買回價格應依證券投資信託契約明定，以買回請求之當日或次一營業日之基金淨資產價值核算之，並非交易日次二營業日。
題目來源： 112年第3次考試
第 7 題
受益人之收益分配請求權,自收益發放日起多久內不行使而消滅?
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依據信託法相關規定，受益人的收益分配請求權，自收益發放日起5年內不行使而消滅。
題目來源： 112年第3次考試
第 8 題
下列何者非投信事業運用投信基金投資有價證券時所為之行為?
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投信事業運用投信基金投資有價證券時，除法令另有規定外，應委託證券經紀商為之，而非自營商。
題目來源： 112年第3次考試
第 9 題
投信事業運用每一投信基金,應於每會計年度終了後幾個月內,編具年報?並經誰簽署後公告之?
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投信事業運用每一投信基金，應於每會計年度終了後二個月內，編具年報，並經基金保管機構簽署後公告之。
題目來源： 112年第3次考試
第 10 題
有關受益憑證事務之處理規範,下列何者為非?
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開放型基金受益憑證可以向投信公司請求買回，也可以在集中交易市場或透過其他合法管道轉讓給他人，並非不得轉讓。
題目來源： 112年第3次考試
第 11 題
境外基金之募集及銷售不成立時,總代理人應依境外基金管理辦法規定,將款項退款至何者帳戶?
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依境外基金管理辦法規定，境外基金募集及銷售不成立時，總代理人應將款項退款至投資人指定之銀行帳戶，以保障投資人權益。
題目來源： 112年第3次考試
第 12 題
傘型基金以資產配置為其理念,下列有關傘型基金之規範敘述何者錯誤?
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傘型基金的子基金數得超過三檔，但並非應依次申請同時募集，而是可以分批募集，增加基金運作的彈性。
題目來源： 112年第3次考試
第 13 題
股票型基金之名稱表示投資某個特定標的、地區或市場者,該基金於投資相關標的、地區或市場之有價證券應達基金淨資產價值之多少百分比?
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依據相關法規，股票型基金若名稱表示投資特定標的、地區或市場，則該基金投資於相關標的、地區或市場的有價證券應達基金淨資產價值之60%。
題目來源： 112年第3次考試
第 14 題
若某證券投資信託基金投資於多家證交所創新板上市公司之股票,則此基金投資於所有創新板上市公司股票之總金額,不得超過其基金淨資產之_?
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根據規定，證券投資信託基金投資於所有創新板上市公司股票之總金額，不得超過其基金淨資產之3%。
題目來源： 112年第3次考試
第 15 題
有關投信事業私募投信基金應募人數之規定,除證券投資信託及顧問法第十一條第一項第一款對象除外,應募人總數不得超過多少人?
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依投信事業私募投信基金應募人數之規定，除證券投資信託及顧問法第十一條第一項第一款對象外，應募人總數不得超過99人。
題目來源： 112年第3次考試
第 16 題
下列有關投信基金投資於依「不動產證券化條例」募集之不動產投資信託基金受益證券或不動產資產信託受益證券應遵守規定之敘述何者錯誤?
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依據相關規定，投信基金投資於不動產證券化商品，投資範圍以經主管機關核准或申報生效得募集之不動產投資信託基金受益證券或不動產資產信託受益證券為限，並非僅限於「開放型」不動產投資信託基金受益證券。選項B、C、D皆為正確的投資比例與評等規定。
題目來源： 112年第3次考試
第 17 題
投信投顧事業之負責人獲悉有價證券發行公司未公開之重大消息,於該重大消息未公開之前,積極研判分析後,應如何運用全權委託投資資產,執行該有價證券之買賣?
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根據證券投資信託及顧問法規，投信投顧事業之負責人獲悉有價證券發行公司未公開之重大消息，在該消息未公開之前，不得利用全權委託投資資產買賣該有價證券，以避免內線交易。選項A、B、D皆違反內線交易規定。
題目來源： 112年第3次考試
第 18 題
經營全權委託投資業務,應按客戶別分別設帳,並按何期間登載客戶資產交易情形?
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經營全權委託投資業務，應按客戶別分別設帳，並每日登載客戶資產交易情形，以確保客戶權益並符合法規要求。選項B、C、D皆不符合每日登載的規定。
題目來源： 112年第3次考試
第 19 題
有關全權委託保管機構之規範何者正確?
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依據相關法規，全權委託保管機構應由客戶指定，以確保客戶的權益及資產安全。
題目來源： 112年第3次考試
第 20 題
Al投顧公司資本額為新臺幣三億元,則其經營全權委託投資業務,接受委託投資之總金額:
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投顧公司經營全權委託投資業務，接受委託投資之總金額不受資本額的限制。
題目來源： 112年第3次考試
第 21 題
投顧事業對全權委託投資業務所指派之專責部門主管及業務人員,該投顧事業應於其到職之日起幾個營業日內申請辦理登記?
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投顧事業應於全權委託投資業務專責部門主管及業務人員到職之日起五個營業日內，向主管機關申請辦理登記。
題目來源： 112年第3次考試
第 22 題
以下何者為「全權委託投資業務」禁止之行為? 甲.利用職務上獲知資訊為自 己從事有價證券買賣交易; 乙.與客戶為投資有價證券收益共享之約定; 丙.將全權委託投資契約之部分複委任他人履行
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全權委託投資業務強調受託人的專業與誠信，因此禁止利用職務之便獲取內線消息進行交易、與客戶約定共享投資收益（可能導致利益衝突），以及未經授權將委託事務轉交他人處理（影響客戶權益）。
題目來源： 112年第3次考試
第 23 題
以下何者非屬投信事業管理規則所稱之業務人員從事之業務?
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投信事業的業務人員主要負責投資研究分析、基金管理及受益憑證的募集與銷售等與基金直接相關的業務。企業財務諮詢並非投信事業管理規則所規範的業務人員職責範圍。
題目來源： 112年第3次考試
第 24 題
下列何者違反投信的交易室管理措施?
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投信的交易室管理措施中，門禁系統紀錄之人員出入狀況應妥善保存，以利日後追蹤與稽核，維護個人資料安全並非不予留存的理由。
題目來源： 112年第3次考試
第 25 題
受主管機關依證券投資信託及顧問法規定解除職務之處分者,於幾年內不得擔任投信事業或投顧事業之發起人、負責人及業務人員?
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依據證券投資信託及顧問法第61條規定，受主管機關解除職務之處分者，於三年內不得擔任投信事業或投顧事業之發起人、負責人及業務人員。
題目來源： 112年第3次考試
第 26 題
下列何者非主管機關不許可投信事業申請經營全權委託投資業務案件之理由?
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投信事業兼營期貨顧問業務並非主管機關不許可其申請經營全權委託投資業務的理由。主管機關主要考量投信事業的內部控制、申請文件真實性以及部門主管是否具備適格條件。
題目來源： 112年第3次考試
第 27 題
下列何項不是證券投資信託事業管理規則規定基金經理人應具備資格條件之一?
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證券投資信託事業管理規則規定基金經理人應具備證券投資分析人員資格、投信投顧業務員測驗合格，以及證券商高級業務人員測驗合格。學歷並非必要條件。
題目來源： 112年第3次考試
第 28 題
投顧事業得為客戶提供何項服務? 甲.提供證券投資研究分析意見; 乙.提供證券投資之推介建議; 丙.代理從事證券投資行為; 丁.提供投資分析報告
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投顧事業可以提供證券投資研究分析意見、提供證券投資之推介建議以及提供投資分析報告。但依規定，投顧事業不得代理客戶從事證券投資行為。
題目來源： 112年第3次考試
第 29 題
下列何者非投信事業依法規應設置之部門?
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投信事業依法規應設置投資研究、財務會計部門及內部稽核。客服部門並非投信事業依法規必須設置之部門。
題目來源： 112年第3次考試
第 30 題
下列有關投信基金經理人得負責之基金數量及資格條件何者為非?
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基金經理人得同時管理私募證券投資信託基金，但應符合相關法令規定，並非毫無限制。
題目來源： 112年第3次考試
第 31 題
證券投資信託事業經手人員應申報之標的為何?
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根據相關法規，證券投資信託事業經手人員應申報之標的包含國內上市、上櫃公司股票，以避免內線交易或利益衝突。申報制度旨在確保交易的透明度和公平性。
題目來源： 112年第3次考試
第 32 題
「證券投資顧問事業從業人員行為準則」為投顧公司委任或聘僱契約之一部分,如有受僱人員違反該行為準則時,下列何者非該受僱人員可能遭受公司所為之處分?
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「證券投資顧問事業從業人員行為準則」為投顧公司委任或聘僱契約之一部分，受僱人員違反該準則時，公司可能給予警告、懲戒或解僱等處分。但註銷業務人員資格證書的權力屬於主管機關或相關機構，而非公司。
題目來源： 112年第3次考試
第 33 題
信託業兼營投顧事業,依金管會銀行局規定辦理登記時,應檢具哪些文件?
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信託業兼營投顧事業，依金管會銀行局規定辦理登記時，應檢具投信投顧同業公會之入會證明文件，以證明其符合行業自律規範，並接受同業公會的監督與管理。
題目來源： 112年第3次考試
第 34 題
下列何者非投顧事業自有資金之用途?
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根據《證券投資顧問事業管理規則》規定，投顧事業的自有資金運用應以安全性、流動性為原則，不得提供委託人直接融資，以避免利益衝突及風險。
題目來源： 112年第3次考試
第 35 題
何者為自動化投資顧問服務系統之核心?
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自動化投資顧問服務系統的核心在於演算法，演算法決定了投資策略、資產配置以及風險管理等關鍵環節。其他選項如類神經網路、爬蟲技術、機器學習等，均是演算法可能採用的技術，但並非核心本身。
題目來源： 112年第3次考試
第 36 題
投顧事業發生變更資本額、解散或合併等情事,應先報請下列何機構核准?
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依《證券投資顧問事業管理規則》規定，投顧事業發生變更資本額、解散或合併等重大情事，應事先報請金融監督管理委員會核准，以確保市場秩序及投資人權益。
題目來源： 112年第3次考試
第 37 題
某投顧最近新設的分支機構尚未選定該分支機構經理人,在爭取晉升的員工中, 甲原先在律師事務所擔任助理律師3年,1年前轉任該投顧法務人員,並已通過投信投顧業務員測驗; 乙自大學畢業後即進入該投顧擔任業務員,為資歷10年的資深員工。請問二人中哪位資格條件較有疑慮?
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依據相關法規，投顧分支機構經理人需具備一定年資的相關工作經驗。甲雖具備律師事務所經驗及投信投顧業務員資格，但擔任投顧法務人員僅一年，可能未達到擔任分支機構經理人所需的年資要求。乙為資深業務員，若符合相關年資及資格規定，則無疑慮。
題目來源： 112年第3次考試
第 38 題
某投信事業經營全權委託投資業務,其分支機構欲辦理推廣及招攬行為,下列敘述何者錯誤?
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投信事業經營全權委託投資業務，其分支機構辦理推廣及招攬行為，並非單純的商業行為，依法規需要進行申請與許可，並非無須向主管機關申請許可。其餘選項皆為正確描述。
題目來源： 112年第3次考試
第 39 題
投信投顧公會會員簽訂自律公約,生效施行之規定為何?
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投信投顧公會會員簽訂自律公約，必須經過會員大會決議通過，並報請金管會核定後才能實行，以確保公約的合法性與約束力。
題目來源： 112年第3次考試
第 40 題
下列廣告內容,何者未違反投信投顧公會廣告及營業活動行為規範之規定?
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選項D正確，採數量模型操作之基金，可以標示過去基金績效之模擬，但需清楚說明為模擬結果，並非實際績效。 選項A錯誤，投信投顧公會規範中，不得有保本的字眼。 選項B錯誤，此舉有暗示公司不會被查帳，有不實陳述之嫌。 選項C錯誤，使用過於誇大不實的宣傳字眼。
題目來源： 112年第3次考試
第 41 題
甲公司為基金銷售機構, 乙公司非為基金銷售機構,當兩者展開聯合業務推展活動時,以下須注意事項中,何者敘述有誤?
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選項A錯誤，聯合業務推展活動不需事前向主管機關申請許可，但應符合相關法令規定。 選項B正確，為避免投資人混淆，應明確揭露甲、乙公司並非同一家公司。 選項C正確，基金銷售機構應對合作夥伴的活動進行審核，確保符合法規。 選項D正確，非基金銷售機構的活動亦不得違反相關法令。
題目來源： 112年第3次考試
第 42 題
某基金以每月配息率為廣告主要訴求,以下哪種情況未違反廣告規範?
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選項B正確，依公式計算年化報酬率並加註「年化配息率為估算值」符合廣告規範，能提供投資人參考資訊，同時避免誤導。 選項A錯誤，以預期配息比率為廣告文宣之主要標題，容易誤導投資人。 選項C錯誤，基金廣告不應涉及對匯率走勢的臆測。 選項D錯誤，警語應以顯著方式揭露，不應僅於頁尾或結束時加註。
題目來源： 112年第3次考試
第 43 題
依據投信投顧公會會員自律公約,公會會員對於會員本身及其負責人與受僱人基於職務關係而獲悉公開發行公司尚未公開之重大消息之敘述,何者正確? 甲.獲悉消息之人應即向該會員指定之人員或部門提出書面報告; 乙.獲悉消息之人應即向主管機關指定之人員或部門提出書面報告
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根據投信投顧公會會員自律公約，會員及其負責人與受僱人因職務關係獲悉公開發行公司未公開的重大消息時，應立即向會員指定的內部人員或部門提出書面報告，以利公司內部控管，避免內線交易。乙選項是向主管機關報告，不符合自律公約。
題目來源： 112年第3次考試
第 44 題
投信事業及投顧事業之董事、監察人、經理人或受僱人執行職務有違反證券投資信託及顧問法或其他有關法令之行為,足以影響業務之正常執行時,主管機關得隨時命令該事業停止其執行業務,期限最長為:
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依據證券投資信託及顧問法，當投信事業及投顧事業之董事、監察人、經理人或受僱人執行職務有違反相關法令之行為，足以影響業務正常執行時，主管機關得命令該事業停止其執行業務，期限最長為一年。其他選項的六個月、二年、三年均不符合法規。
題目來源： 112年第3次考試
第 45 題
對客戶委任交付或信託移轉之委託投資資產,就有價證券、證券相關商品或其他經主管機關核准項目之投資或交易為價值分析、投資判斷,並基於該投資判斷,為客戶執行投資或交易之業務。以上是形容下列何項業務?
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題目描述的業務內容，包含對客戶委託資產進行價值分析、投資判斷，並執行投資或交易，完全符合全權委託投資業務的定義。證券融資業務、信託業務、基金保管業務皆不具備上述所有特徵。
題目來源： 112年第3次考試
第 46 題
有關境外基金總代理提存之營業保證金,下列何者敘述錯誤?
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境外基金總代理人提存的營業保證金，旨在保障投資人權益。依規定，營業保證金應存放於同一金融機構，以利管理及監管。分散提存於不同金融機構並不符合實務操作及監管效率。
題目來源： 112年第3次考試
第 47 題
依現行規定,投顧事業得接受單一客戶為全權委託投資之金額,除委託投資資產為投資型保險專設帳簿資產或勞工退休金條例年金保險專設帳簿資產者外,其最低限額為:
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根據現行法規，投顧事業接受單一客戶全權委託投資的最低金額為新臺幣500萬元，但若委託投資資產為投資型保險或勞退金專設帳簿資產則不受此限。
題目來源： 112年第3次考試
第 48 題
投信事業向主管機關申請換發營業執照,應繳納之執照費用為:
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投信事業向主管機關申請換發營業執照，依規定應繳納執照費用新臺幣一千元。
題目來源： 112年第3次考試
第 49 題
依證券投資信託事業負責人與業務人員管理規則之規定,下列何種業務人員不得辦理登錄範圍以外之業務,或由其他業務人員兼任?
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內部稽核人員應保持其獨立性，以確保稽核工作的客觀性與公正性，因此不得兼任其他業務，以避免利益衝突或影響其稽核判斷。
題目來源： 112年第3次考試
第 50 題
依「證券投資信託事業經理守則」規定,經手人員個人交易買入某種股票須持有至少幾日以上?
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根據「證券投資信託事業經理守則」規定，經手人員為避免短線交易或內線交易嫌疑，個人交易買入某種股票須持有至少30日以上。
題目來源： 112年第3次考試
第 51 題
依「公司法」規定,董事之股份設定或解除質權者,應即通知公司,公司應於質權設定或解除後幾日內,將其質權變動情形,向主管機關申報並公告之?
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根據公司法規定，董事股份設定或解除質權，公司應於質權設定或解除後15日內，將質權變動情形向主管機關申報並公告。
題目來源： 112年第3次考試
第 52 題
依「證券交易法」之規定,未經審計委員會全體成員二分之一以上同意之事項,得由全體董事多少比例以上同意行之?
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依證券交易法規定，未經審計委員會全體成員二分之一以上同意之事項，得由全體董事三分之二以上同意行之。
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第 53 題
公開發行公司向關係人取得不動產時,應檢附有關資料,原則上並經下列何種程序後,始得為之?
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依證券交易法相關規定，公開發行公司與關係人交易不動產，需經董事會通過及監察人承認，以確保交易的公平性與合理性，避免損害公司及股東權益。
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第 54 題
公開說明書主要內容有虛偽不實記載,對於善意投資人之損失,下列何者原則上不與公司負連帶賠償責任?
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證券經紀商僅為買賣雙方提供交易平台，不對公開說明書內容負責。發行人及其負責人、承銷商、會計師、律師等專業人士，因參與公開說明書的編制或審核，故需對虛偽不實的記載負連帶賠償責任。
題目來源： 112年第3次考試
第 55 題
境外基金公開說明書之更新或修正,總代理人應將其中譯本於更新或修正後幾日內辦理公告?
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依境外基金管理辦法規定，境外基金公開說明書更新或修正後，總代理人應於更新或修正後3日內辦理公告，以確保投資人能及時獲得最新資訊。
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第 56 題
依現行法令規定,公開發行公司董事會應至少多久召開一次?
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依據現行法令，公開發行公司董事會應至少每一季召開一次，以確保公司營運的監督與決策效率。
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第 57 題
控制公司使從屬公司以不合營業常規之方式經營,致從屬公司遭受損害,從屬公司之債權人應如何請求控制公司賠償從屬公司之損失?
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控制公司使從屬公司以不合營業常規之方式經營，致從屬公司遭受損害，從屬公司之債權人得依公司法相關規定，以自己之名義請求控制公司賠償從屬公司之損失，以保障債權人權益。
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第 58 題
已依我國證券交易法規定選任獨立董事公開發行股份有限公司,有重大之資產或衍生性商品交易事項於提董事會討論時,如獨立董事有反對意見或保留意見,請問應如何處理?
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依證券交易法規定，公開發行公司有重大資產或衍生性商品交易事項於提董事會討論時，如獨立董事有反對或保留意見，應於董事會議事錄記載，以確保資訊透明及責任歸屬。
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第 59 題
公開發行公司之審計委員會組織規程訂定應由何者決議通過?
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審計委員會是公司治理的重要組成部分，其組織規程的訂定屬於公司內部事務，應由董事會決議通過。
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第 60 題
公開發行公司對於其董事、監察人、經理人及大股東持股之異動申報,並未依「證券交易法」第二十五條第二項之規定,於每月十五日以前,彙總向主管機關申報,則主管機關每次得對該公司處新臺幣多少元之行政罰鍰:
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根據證券交易法第二十五條第二項，公開發行公司若未依規定申報董監事、經理人及大股東持股異動，主管機關可處以新臺幣24萬元以上480萬元以下罰鍰，並得命其限期改善；屆期未改善者，得按次處罰。
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第 61 題
「證券交易法」第一百五十七條之一第五項及第六項所稱涉及公司之財務、業務,對其股票價格有重大影響,或對正當投資人之投資決定有重要影響之消息,係指下列何種消息?
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證券交易法第一百五十七條之一第五項及第六項所稱的重大消息，涵蓋所有可能對公司財務、業務或股票價格產生重大影響，或對投資人決策有重要影響的消息。私募具股權性質之有價證券、公司董事受停止行使職權之假處分裁定，致董事會無法行使職權者、停止公開收購公開發行公司所發行之有價證券，皆屬於此類重大消息。
題目來源： 112年第3次考試
第 62 題
公開發行公司股票終止櫃檯買賣,發行人應於接到證券櫃買中心通知日起幾日內公告之?
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根據證券商營業處所買賣有價證券業務規則第12條之1規定，公開發行公司股票終止櫃檯買賣，發行人應於接到證券櫃買中心通知日起2日內公告。
題目來源： 112年第3次考試
第 63 題
甲上市公司依董事會之決議,因維護信用及股東權益之必要將於集中交易市場買回 甲公司股份50萬股,並辦理銷除股份。下列敘述,何者正確？
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公司法第167條之2規定，公司買回股份，須經董事會三分之二以上董事之出席及出席董事超過二分之一同意，方為適法。
題目來源： 112年第3次考試
第 64 題
依「證券商設置標準」規定,經金管會核准辦理與證券業務相關之金融科技創新實驗案件,如符合一定條件,實驗申請人得申請許可改制為證券商,下列敘述何者正確?
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依「證券商設置標準」規定，經金管會核准辦理與證券業務相關之金融科技創新實驗案件，如符合一定條件，實驗申請人得申請許可改制為證券商，創新實驗需具有創新性、有效提升金融服務之效率、降低經營及使用成本或提升金融消費者及企業之權益等成效，應為依法設立登記之股份有限公司，且不得為閉鎖性股份有限公司，且未經營證券商不得辦理之業務。
題目來源： 112年第3次考試
第 65 題
甲為持有X證券商已發行股份總數10%之大股東, 甲若具有下列何種情事時,不得充任X證券商之董事、監察人或經理人？
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依據證券商負責人及業務人員管理規則第6條第1項第6款，最近三年內在金融機構有拒絕往來或喪失債信之紀錄者，不得充任證券商之董事、監察人或經理人。
題目來源： 112年第3次考試
第 66 題
上櫃公司買回公司股票達多少數量或金額以上,應將買回之日期、數量、種類及價格公告?
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依據證券交易法第28條之2第1項第1款，上櫃公司買回公司股票累積達公司已發行股份總數百分之二者，應將買回之日期、數量、種類及價格公告。
題目來源： 112年第3次考試
第 67 題
證券商營業員因違反法令受解職處分,則未滿下列何期限不得再從事證券業務?
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依據證券商負責人及業務人員管理規則第17條，證券商營業員因違反法令受解職處分，未滿三年不得再從事證券業務。
題目來源： 112年第3次考試
第 68 題
下列何者不屬於「證券交易法」第一百五十條但書規定,上市有價證券得在集中交易市場外交易之事項?
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證券交易法第150條但書規定，上市有價證券得在集中交易市場外交易之事項包含：政府債券、基於法律規定所生之效力，不能經由有價證券集中交易市場之買賣而取得或喪失證券所有權者、私人間不超過一成交單位，前後兩次相隔不少於三個月者。五百張以上之鉅額交易應依相關規定辦理，不屬於得在集中交易市場外交易之事項。
題目來源： 112年第3次考試
第 69 題
下列何者不是普通上櫃股票成為融資融券交易股票之條件?
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普通上櫃股票成為融資融券交易股票之條件包含：上櫃滿6個月、每股淨值在票面以上、該上櫃股票之發行公司設立登記滿3年。是否得為融資融券交易股票由證券交易所或櫃檯買賣中心依相關規定審核決定，並非由證券商業同業公會公告。
題目來源： 112年第3次考試
第 70 題
上市公司之董事、監察人、經理人或持有公司股份超過股份總額百分之十之股東,其股票之轉讓方式,下列敘述何者錯誤?
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依證券交易法規定，內部人（上市公司之董事、監察人、經理人或持有公司股份超過股份總額百分之十之股東）轉讓股票，每一交易日轉讓股數超過10,000股者，應先向主管機關申報。因此，每一交易日轉讓股數未超過100,000股者，免予申報的敘述是錯誤的。
題目來源： 112年第3次考試
第 71 題
下列哪一種證券商得為公司股份之認股人或公司債之應募人?
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自營商的業務本質即為自行買賣有價證券，因此得為公司股份之認股人或公司債之應募人。承銷商主要負責協助公司發行有價證券，經紀商則代理客戶買賣證券。
題目來源： 112年第3次考試
第 72 題
共同基金持有股票,係由何人行使投票表決權?
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共同基金所持有的股票，其投票表決權由證券投資信託公司行使，因為投信公司是基金的管理者，負責投資決策。
題目來源： 112年第3次考試
第 73 題
某 甲投顧在電視節目中表示:「我們介紹的股票,不管是上漲或下跌,其價格之預測皆百分之百正確」,問此舉是否違反法令規定?
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投顧人員宣稱能百分之百準確預測股價，屬於虛偽、欺罔且足使人誤信的宣傳，違反相關法令規定。投顧服務應基於專業分析，不得誇大或保證獲利。
題目來源： 112年第3次考試
第 74 題
公司制證券交易所之最低實收資本額為新臺幣:
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依據證券交易所管理規則第5條，公司制證券交易所的最低實收資本額為新臺幣5億元。
題目來源： 112年第3次考試
第 75 題
證券投資信託契約終止後,原則上應於多少時間內辦理清算證券投資信託基金?
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依據證券投資信託及顧問法相關規定，證券投資信託契約終止後，原則上應於3個月內辦理清算證券投資信託基金。
題目來源： 112年第3次考試
第 76 題
開放式基金受益人要求贖回受益憑證,其買回價格之計算為:
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開放式基金受益人要求贖回受益憑證，其買回價格的計算方式是依買回請求到達之當日或次一營業日基金淨值計算。這是為了確保公平性，避免因資訊不對稱而損害受益人權益。
題目來源： 112年第3次考試
第 77 題
透過證券櫃檯買賣中心之國際債券交易系統之國際債券,其單筆買賣申報數量之限制為：
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依據證券櫃檯買賣中心相關規定，透過國際債券交易系統交易之國際債券，單筆買賣申報數量不得超過9個交易單位。
題目來源： 112年第3次考試
第 78 題
為符合ESG永續發展新趨勢,提升證券期貨業產業形象,金管會發布「證券期貨業永續發展轉型執行策略」,以五大目標為實行準則,以下何者不是五大目標?
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金管會發布的「證券期貨業永續發展轉型執行策略」五大目標包含：強化公司治理及內部控制、推動環境永續發展、落實社會責任與人權保障、強化證券期貨業自律機制與整合資源、完善永續生態體系。全面推廣比特幣支付之應用服務並非金管會所提倡的永續發展目標。
題目來源： 112年第3次考試
第 79 題
有關集保結算所提供基金市場相關服務,下列何者為非:
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集保結算所提供基金交易平台、境外基金與期信基金申報公告服務、基金受益人會議電子投票服務。境內及境外基金之無實體登錄，主要由基金公司或其代理機構負責。
題目來源： 112年第3次考試
第 80 題
關於經紀商對於客戶電話委託下單,下述說明何者為是?
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依據證券商管理規則，券商對於客戶電話委託買賣，應同步錄音，錄音紀錄至少保存一年，以保障投資人權益並備查。
題目來源： 112年第3次考試
第 81 題
融券人遇標的證券公司有下列哪種情況不用強制回補?
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融券強制回補通常發生在公司有重大事件影響股價時，例如除權、股東常會、減資等。臨時股東會並非法規規定的強制回補事由。
題目來源： 112年第3次考試
第 82 題
依發行人募集與發行海外有價證券處理準則之規定,發行人募集與發行海外有價證券,除另有規定外,依規定應檢齊相關書件提出申報,於金融監督管理委員會指定之機構收到申報書即日起需屆滿幾日始生效?
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發行人募集與發行海外有價證券，依規定應檢齊相關書件提出申報，於金融監督管理委員會指定之機構收到申報書即日起需屆滿十二個營業日始生效。
題目來源： 112年第3次考試
第 83 題
現行櫃檯證券經紀商受託買賣股票,向委託人收付款券原則上採下列何者方式?
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帳簿劃撥是目前股票交割的主要方式，透過集保結算所進行款券的移轉，簡化交割流程並提高效率。
題目來源： 112年第3次考試
第 84 題
股票已在證券交易所上市或在證券商營業處所買賣之公司自辦股務事務者或代辦股務機構,多久時間接受集保結算所之股務單位股務作業評鑑？
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依據相關規定，股票已上市或上櫃公司自辦股務或委託代辦股務機構者，集保結算所會定期進行股務作業評鑑，頻率為每三年一次，以確保股務作業的品質與合規性。
題目來源： 112年第3次考試
第 85 題
申請上櫃時屬母子公司關係者,母公司及所有子公司,及其董事、監察人、代表人暨持股逾10%股東,與其關係人總計持有申請公司之股份不得超過發行總額之多少百分比?
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為避免關係人影響公司治理，申請上櫃時，母子公司及其關係人持股比例有上限規定，不得超過發行總額之70%。
題目來源： 112年第3次考試
第 86 題
盤中零股交易第一次撮合時間為：
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盤中零股交易第一次撮合時間為上午9時10分，換算成分數為9+(10/60)=9.1666...小時，再除以24小時，約等於0.381944444。
題目來源： 112年第3次考試
第 87 題
關於ETF折溢價風險,何者錯誤?
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溢價是市價高於淨值，但溢價並不代表應該搶購，過高的溢價可能代表市場過度樂觀，投資人應謹慎評估風險。ETF溢價可能源於多種因素，不應盲目追高。
題目來源： 112年第3次考試
第 88 題
證券商辦理有價證券買賣融資融券,以下列何項為限?
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依據證券交易法及相關規定，證券商辦理有價證券買賣融資融券，僅限於經證交所或櫃買中心公告得為融資融券之有價證券所為之普通交割買賣。
題目來源： 112年第3次考試
第 89 題
下列哪一種有價證券不得列為定期定額買進之標的?
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槓桿反向型 ETF 內含複雜的金融操作，不適合定期定額投資，因其波動性大，可能造成投資人損失。股票、原型證信託 ETF、原型期信託 ETF 相對單純，適合定期定額。
題目來源： 112年第3次考試
第 90 題
依據證券交易法規定,證券承銷方式不包含下列哪一種型態?
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證券承銷方式包含全額包銷、代銷、餘額包銷，居間銷售並非證券承銷的型態。
題目來源： 112年第3次考試
第 91 題
證券投資信託事業募集之證券投資信託基金,除信託業兼營證券投資信託業務者外,應自開始募集日起幾日內募集成立?
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依據相關法規，證券投資信託事業募集之證券投資信託基金，除信託業兼營證券投資信託業務者外，應自開始募集日起30日內募集成立。
題目來源： 112年第3次考試
第 92 題
目前各國金融監理機關對比特幣抱持謹慎的態度,考量的原因包含下列哪幾項? 甲.洗錢; 乙.資恐; 丙.逃稅; 丁.詐騙:
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比特幣等虛擬貨幣的匿名性及跨境便利性，使其容易被用於洗錢、資助恐怖主義、逃稅以及詐騙等非法活動，因此各國金融監理機關對其抱持謹慎態度。
題目來源： 112年第3次考試
第 93 題
下列何者不是金管會訂定證券投資信託契約記載之各項費用及所受報酬計算上限之項目?
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金管會訂定證券投資信託契約記載之各項費用及所受報酬計算上限，主要針對基金管理公司及保管銀行的相關費用，而證券投資信託收益分配屬於投資後的結果，並非費用項目。
題目來源： 112年第3次考試
第 94 題
在相同之發行條件下,價內(In-the-money)、價平(At-the-money)、價外(Out-of-the-money)之認購權證,其價格高低次序應為:
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價內認購權證代表履約後立即有獲利，因此價格最高；價平認購權證履約損益為零；價外認購權證履約會產生虧損，因此價格最低。
題目來源： 112年第3次考試
第 95 題
曾因證券交易違背契約未結案,或因偽造上市有價證券案件經法院諭知有罪判決確定須滿幾年始得再行開戶買賣上市證券?
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依據證券交易所相關規定，曾因證券交易違背契約未結案，或因偽造上市有價證券案件經法院諭知有罪判決確定，須滿五年始得再行開戶買賣上市證券。
題目來源： 112年第3次考試
第 96 題
下列有關證券零股交易買賣之敘述何者錯誤?
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目前零股交易的申報時間為交易日上午9:00至下午1:30，並非選項所述的13:40~14:30。
題目來源： 112年第3次考試
第 97 題
以電子方式行使表決權而未親自出席股東會的股東,在表決以下何者種議案時會被計為棄權?
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以電子方式行使表決權而未親自出席股東會的股東，對於臨時動議、原議案之修正，以及對各項議案內容沒有表示贊成或反對時，都會被計為棄權。因為股東未明確表示意見，系統無法判斷其意向。
題目來源： 112年第3次考試
第 98 題
自民國111年12月19日起,電子下單進行盤中零股買賣時,撮合的間隔時間為：
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盤中零股交易撮合間隔時間為1分鐘，此為證券交易所的規定。
題目來源： 112年第3次考試
第 99 題
有關公開收購之條件,下列敘述何者為錯誤?
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公開收購人應以同一收購條件為公開收購，不得因對象不同而異。
題目來源： 112年第3次考試
第 100 題
發行人申請登錄興櫃一般板,應提出股份由其輔導推薦證券商認購,每一輔導推薦證券商各應認購幾萬股以上？
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發行人申請登錄興櫃一般板，每一輔導推薦證券商各應認購10萬股以上，此為興櫃相關規定。
題目來源： 112年第3次考試
第 101 題
一般來說,不論是買權(CallOptions)或賣權(PutOptions),距到期日愈近,則時間價值:
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時間價值是指選擇權權利金中，扣除內含價值後剩餘的價值。距到期日越近，剩餘的時間越短，時間價值自然越低。到期日當天，時間價值歸零。
題目來源： 112年第3次考試
第 102 題
下列何種債券有可能出現到期期間越長,而存續期間反而縮短情況?
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深度折價債券因為其現金流量主要集中在到期日的面額返還，隨著到期日的臨近，存續期間會逐漸縮短，有可能出現到期期間越長，存續期間反而縮短的情況。
題目來源： 112年第3次考試
第 103 題
一個剛發行5年期債券,面額$100,000,票面利率10%,每半年付息一次,發行時殖利率為8%,發行價格為$108,111,若殖利率維持不變,試計算該債券半年後的價格約為多少?
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半年後剩餘存續期間為4.5年，即9個半年。半年利率為8%/2=4%。每次付息金額為100,000*10%/2=5,000。債券價格 = 5,000/(1+4%) + 5,000/(1+4%)^2 + ... + 5,000/(1+4%)^9 + 100,000/(1+4%)^9 = 107,435。
題目來源： 112年第3次考試
第 104 題
甲公司股票要求報酬率為10%,股利成長率6%,已知該股票剛除息,每股3元,該公司股利穩定成長,且未曾配股票股利,試求該股票市價應為多少元?
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股票市價可以使用股利折現模型計算。P = D1 / (r - g)，其中D1是預期下期股利，r是要求報酬率，g是股利成長率。D1 = D0 * (1 + g) = 3 * (1 + 6%) = 3.18。P = 3.18 / (0.10 - 0.06) = 79.5。
題目來源： 112年第3次考試
第 105 題
在修正型的OBV公式中,以收盤價減去最低價,表示買方或賣方的力道何者較強?
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修正型 OBV 公式透過比較收盤價與最低價的關係，來判斷買方或賣方的力道。當收盤價高於最低價時，代表買方力道較強，推升價格上漲。
題目來源： 112年第3次考試
第 106 題
以財務比率評估企業之績效,哪一種較為全面?
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與同業作該比率之趨勢之分析比較，可以更全面地評估企業績效，因為它不僅考慮了當前績效，還考慮了績效的變化趨勢，以及相對於同業的表現。單一年度的比較可能受到特殊事件的影響，而忽略了長期趨勢。與自身歷史資料比較雖然重要，但缺乏外部參考。
題目來源： 112年第3次考試
第 107 題
X股票的貝它(Beta)係數為1.5,Y股票的貝它係數為0.75,則下列敘述何者「正確」?
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貝它係數反映了股票相對於市場的系統性風險。貝它係數越高，表示股票的波動性相對於市場越大，因此在市場上漲時，期望報酬率也越高。貝它係數只能衡量系統性風險，無法判斷總風險或個別風險。相關係數與貝它係數無直接關聯。
題目來源： 112年第3次考試
第 108 題
下列敘述何者「正確」?
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風險趨避者投資風險性資產時，為了承擔額外的風險，必然會要求額外的報酬，此額外報酬即為風險溢酬。
題目來源： 112年第3次考試
第 109 題
投資共同基金之好處為: 甲.可分散投資風險; 乙.可保證獲取高於市場平均之報酬率; 丙.可透過專家操作管理; 丁.基金市價往往高於其淨值,可創造價值
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投資共同基金可以分散投資風險（甲），並透過專業經理人進行操作管理（丙）。基金市價通常會接近淨值，而非高於淨值（丁）。共同基金無法保證高於市場平均報酬（乙）。
題目來源： 112年第3次考試
第 110 題
下列何指標係比較投資組合平均超額報酬與合理投資組合超額報酬的差異?
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詹森指標（Jensen's Alpha）衡量投資組合的實際超額報酬與根據資本資產定價模型（CAPM）計算的合理超額報酬之間的差異。夏普指標衡量總風險調整後的報酬，崔納指標衡量系統風險調整後的報酬，貝它係數衡量系統風險。
題目來源： 112年第3次考試
第 111 題
下列何種共同基金的風險相對較高?
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成長型基金主要投資於具有高成長潛力的股票，這類股票的價格波動通常較大，因此風險相對較高。
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第 112 題
下列何種投資策略可在標的股票下跌時獲利?
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買進賣權（Put Option）賦予投資人在特定時間以特定價格賣出標的資產的權利。當標的股票下跌時，賣權的價值會上升，因此可以從股票下跌中獲利。
題目來源： 112年第3次考試
第 113 題
假設滬深300指數單日大跌8.7%,則有關其反向型ETF的表現,下列何者「
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反向型ETF旨在提供與標的指數相反的報酬。在某些市場或交易所，反向ETF可能不受漲跌幅限制，或者其漲跌幅限制可能與一般股票不同。因此，滬深300指數單日大跌8.7%時，其反向型ETF可能沒有漲跌幅限制。
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第 114 題
國內信託投資公司可以從事下列何種業務? 甲.一般活期存款; 乙.代理基金銷售; 丙.短期放款; 丁.中長期放款
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信託投資公司主要業務為信託及投資相關業務，代理基金銷售屬於投資業務範疇，中長期放款亦為其業務範圍。信託投資公司不得經營銀行一般存款業務。
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第 115 題
可轉換公司債的轉換價格等於:
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轉換價格的定義為債券面額除以轉換比率，代表每股股票所對應的債券價格。
題目來源： 112年第3次考試
第 116 題
有關債券存續期間之敘述,何者「正確」? 甲.是衡量現金流量之平均到期期間; 乙.採用簡單平均之計算方式; 丙.可用以衡量債券之利率風險
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存續期間衡量的是債券現金流量的平均到期時間，並且可以用來衡量債券的利率風險。存續期間的計算並非簡單平均，而是考慮了各期現金流量的現值。
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第 117 題
甲公司今年剛發放2元現金股利,若預期其現金股利每年將固定成長3%,且投資人對該公司股票的要求報酬率為10%,請問該公司股票的合理價格最近似下列何選項?
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使用固定成長模型公式：股票價格 = 預期下期股利 / (要求報酬率 - 股利成長率)。因此，股票價格 = 2 * (1 + 0.03) / (0.10 - 0.03) = 2.06 / 0.07 = 29.43元。
題目來源： 112年第3次考試
第 118 題
波浪理論認為在一個完整的多頭走勢中,應有幾個向上的漲升波與幾個向下的修正波所構成?
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波浪理論指出，一個完整的多頭走勢包含五個上升波和三個下降波，分別標記為1, 2, 3, 4, 5和A, B, C。
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第 119 題
基本分析中的由下而上(Bottom-up)分析法,強調選股應該最先考慮的因素是:
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由下而上分析法（Bottom-up approach）著重於個別公司的基本面，例如公司的財務狀況、管理能力、競爭優勢等，再由個別公司推及產業與總體經濟。
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第 120 題
若 甲證券之平均報酬為18%,標準差為0.20,而 乙證券之平均報酬為4%,標準差為0.10,若二證券為完全負相關,其共變異數為何?
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共變異數的計算公式為 Cov(X, Y) = ρ * σ_X * σ_Y，其中 ρ 為相關係數，σ_X 和 σ_Y 分別為 X 和 Y 的標準差。由於甲乙證券為完全負相關，因此 ρ = -1。所以，Cov(X, Y) = -1 * 0.20 * 0.10 = -0.02。
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第 121 題
甲、 乙兩股票的預期報酬率為10%、20%,報酬率標準差分別為15%、45%,且兩股票的相關係數為-1,若投資人欲將投資組合的報酬率標準差降為零,兩股票的投資比重應為:
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要使投資組合的標準差為零，需要找到一個投資比例，使得兩個資產的加權標準差相互抵銷。設甲股票的投資比重為 w，乙股票的投資比重為 (1-w)。由於相關係數為 -1，投資組合標準差為 |w * 0.15 - (1-w) * 0.45| = 0。解此方程式，0.15w = 0.45 - 0.45w，0.6w = 0.45，w = 0.75。因此，甲股票的投資比重為 75%，乙股票的投資比重為 25%。
題目來源： 112年第3次考試
第 122 題
目前槓桿型ETF臺灣僅開放2倍槓桿,假設臺灣50指數今日收盤上漲1.5%,則理論上以臺灣50指數為追蹤標的之槓桿型ETF今日收盤的漲幅應為多少?
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槓桿型 ETF 的漲跌幅是追蹤標的指數漲跌幅的倍數。如果是2倍槓桿，指數上漲1.5%，則ETF理論上漲幅為 1.5% * 2 = 3% = 0.03。
題目來源： 112年第3次考試
第 123 題
在其他條件不變下,轉換期間愈長之可轉換公司債,其價值會:
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轉換期間越長，代表投資人有更長的時間可以等待公司股價上漲並轉換成股票，因此可轉換公司債的價值越高。轉換權是一種對投資人有利的選擇權，期間越長，選擇權價值越高。
題目來源： 112年第3次考試
第 124 題
有關我國10年期公債期貨所規定之可交割債券之敘述,下列何者「正確」? 甲.到期日距交割日在8年6個月以上10年以下; 乙.1年付息1次; 丙.到期日距交割日為11年; 丁.到期1次還本
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依據我國10年期公債期貨的規定，可交割債券的條件包含：到期日距交割日在8年6個月以上10年以下、1年付息1次、到期一次還本。因此，甲、乙、丁正確。丙錯誤，因為到期日距交割日應在8年6個月以上10年以下。
題目來源： 112年第3次考試
第 125 題
一般狀況,上市公司董監事改選,對該公司選前的股價有:
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一般情況下，上市公司董監事改選，通常被視為公司治理結構調整的機會，若市場預期改選後公司經營將有所改善，可能產生助漲作用。若市場預期改選結果不利公司發展，則可能產生助跌作用。但一般而言，偏向助漲。
題目來源： 112年第3次考試
第 126 題
甲公司與 乙公司簽訂租賃合約,自X1年1月1日起租用機器一部,租期15年,每年底付租金$250,000,租期屆滿時, 甲公司得以$80,000的優惠價格承購。 甲公司針對此項機器設備每年以租金費用認列,其違反下列何種資訊品質特性或原則?
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忠實表述要求財務資訊真實反映經濟實質。甲公司以租金費用認列，但實質上可能符合融資租賃的定義，應認列為資產及負債，而非僅僅費用化，因此違反了忠實表述。 其餘選項排除： * 時效性：資訊是否及時提供。 * 可比性：不同企業或不同期間的資訊是否可以比較。 * 可驗證性：資訊是否可以被獨立驗證。
題目來源： 112年第3次考試
第 127 題
在資產負債表中的各項資產是依何種順序排列?
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資產負債表中的資產是依照流動性高低排列，流動性高的資產（如現金）排在前面，流動性低的資產（如不動產、廠房及設備）排在後面。 其餘選項排除： * 取得之時間先後：與資產負債表的編列無關。 * 金額之大小：與資產負債表的編列無關。 * 重大性之大小：雖然重大性會影響揭露，但不會影響排列順序。
題目來源： 112年第3次考試
第 128 題
關於應收帳款,以下敘述何者正確?
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選項一：IFRS 9規定應收帳款應以攤銷後成本衡量，但未付息之短期應收帳款若折現影響不大，得以原始發票金額衡量。 選項二：應收帳款貼現或轉讓，需評估是否符合除列條件。 選項三：金額重大之應收關係人帳款，應單獨列示。 因此以上皆正確。
題目來源： 112年第3次考試
第 129 題
辨別一項負債是否為流動負債的時間長短,是以一年或一個營業週期:
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流動負債的定義是指在一年或一個營業週期內到期，以較長者為判斷標準。若營業週期長於一年，則以營業週期為準。
題目來源： 112年第3次考試
第 130 題
甲公司X2年1月1日發行$272,325,5%,3年到期抵押票據,每年年底付一次現金$100,000,共支付三年,請問第二年利息費用為:
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X2年初帳面價值為$272,325 - $100,000 = $172,325。第二年利息費用為$185,923 * 5% = $9,296.15，約等於$9,297。
題目來源： 112年第3次考試
第 131 題
母公司和子公司相互間持有債券,在合併報表中的處理方式為:
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母公司與子公司相互持有債券，在合併報表時應視為發行公司收回債券處理，將相關債券投資及債務沖銷，避免虛增資產及負債。
題目來源： 112年第3次考試
第 132 題
就權益比率的描述,何者為真?
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權益比率（股東權益／總資產）越高，代表公司自有資金佔總資產的比例越高，因此債權人受保障的程度越高，因為公司清償債務的能力較強。
題目來源： 112年第3次考試
第 133 題
下列何者不影響毛利率,但使稅前淨利率下降?
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廣告費用屬於營業費用，不影響銷貨毛利，但會影響稅前淨利。認列較高的廣告費用會直接減少稅前淨利。
題目來源： 112年第3次考試
第 134 題
下列何種情況下,邊際貢獻率一定會上升?
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邊際貢獻率 = (銷貨收入 - 變動成本) / 銷貨收入 = 1 - 變動成本率。因此，變動成本佔銷貨淨額百分比下降，則邊際貢獻率一定會上升。
題目來源： 112年第3次考試
第 135 題
計算基本每股盈餘之分子時,下列項目何者是無論公司當期是否宣告發放股利,都必須自本期純益減除者?
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累積特別股即使公司當期未宣告發放股利，其應分配的股利仍應自本期純益中減除，因為這代表股東權益的潛在減少。
題目來源： 112年第3次考試
第 136 題
在作策略分析時,可將資本預算決策視為一系列關於何種的決策?
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資本預算決策可以視為一系列的選擇權，因為公司在進行投資時，實際上擁有了未來擴張、延遲或放棄該投資的權利。這些彈性決策的價值可以透過選擇權定價模型來評估。
題目來源： 112年第3次考試
第 137 題
公司擬發行有價證券,如其承銷價值已充分反應公司應有價值,則其主要風險承擔者為何?
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若承銷價值已充分反應公司應有價值，表示承銷商已盡力銷售，但市場反應可能不如預期，此時承銷公司或承銷集團將承擔剩餘未銷售的風險。
題目來源： 112年第3次考試
第 138 題
母公司與其持股60%之子公司的合併報表上之保留盈餘數字相當於:
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在合併報表中，母公司對子公司的投資採用權益法處理。因此，合併報表上的保留盈餘僅包含母公司自身的保留盈餘。子公司的保留盈餘中屬於母公司的部分，已經反映在母公司的投資收益中，不應重複計入。 選項A、B、C錯誤：合併報表僅認列母公司的保留盈餘。
題目來源： 112年第3次考試
第 139 題
下列哪個措施,會增加公司純益,增加營運現金以及使得現金總額增加?
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減少維修費用之支出，直接降低了公司的營業成本，從而增加了純益。同時，由於實際支付的現金減少，營運現金流入增加，最終使得現金總額增加。 選項B錯誤：延緩必要之資本支出，短期內可能增加現金，但長期會影響公司競爭力。 選項C錯誤：延長對供應商的付款期間，雖然短期內保留現金，但放棄現金折扣會增加成本，減少純益。 選項D錯誤：發行新股以收購企業，現金會減少。
題目來源： 112年第3次考試
第 140 題
長春公司本年度稅後純益$20,000、折舊費用$10,000、預期信用損失$4,000,已知該公司來自營業現金流入為$30,000,則該公司今年出售土地利益為何?(假設無其他調整項目)
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營業現金流入的計算公式為：稅後純益 + 折舊費用 + 預期信用損失 - 出售土地利益 = $30,000。因此，出售土地利益 = $20,000 + $10,000 + $4,000 - $30,000 = $4,000。 選項A、B、D錯誤：經計算，出售土地利益應為$4,000。
題目來源： 112年第3次考試
第 141 題
甲公司X1年1月1日購入 乙公司30%普通股股權,該年底投資帳戶餘額為$250,000,若 乙公司X1年度淨利為$150,000,支付股利$60,000,假設投資成本與取得股權淨值無差異,請問 甲公司投資金額為:
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甲公司購入乙公司30%股權，年底投資帳戶餘額為$250,000。乙公司X1年度淨利為$150,000，甲公司應認列投資收益$150,000 * 30% = $45,000。乙公司支付股利$60,000，甲公司可分得$60,000 * 30% = $18,000。因此，甲公司原始投資金額為$250,000 - $45,000 + $18,000 = $223,000。
題目來源： 112年第3次考試
第 142 題
法定盈餘公積之性質屬於:
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法定盈餘公積是公司根據法律規定，從盈餘中提取並保留下來的，用於彌補虧損或擴大經營，屬於保留盈餘的一種。
題目來源： 112年第3次考試
第 143 題
關於折價買入並持有至到期之公司債,下列敘述何者正確?
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到期收益率(Yield to Maturity)是指如果投資者持有債券至到期日，所能獲得的總收益率。在債券存續期間，若以會計資料計算，假設市場利率不變，則各期之到期收益率不變。 選項A錯誤，折價買入時，現時收益率(Current Yield)會高於票面利率。 選項C和D錯誤，折價買入代表買入價格低於面額，因此持有人於持有期間各期所收取現金之總額(票面利息)加上到期時收回的面額，會高於買入價格。
題目來源： 112年第3次考試
第 144 題
發行股票交換取得專利權對負債比率之影響為(假設權益帳面金額原來即為正且負債金額大於零):
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發行股票會增加權益，交換取得專利權則會增加資產。由於負債不變，權益增加會降低負債比率（負債/權益）。
題目來源： 112年第3次考試
第 145 題
若總資產報酬率為20%,淨利率為25%,則總資產週轉率約為:
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總資產報酬率 = 淨利率 * 總資產週轉率。因此，總資產週轉率 = 總資產報酬率 / 淨利率 = 20% / 25% = 0.8次。
題目來源： 112年第3次考試
第 146 題
下列何者不是企業發放股票股利的可能因素?
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股票股利是將盈餘轉為股本，並非現金。若股東想要現金增資，避免股權稀釋，應考慮其他方式，與股票股利無關。 選項A：公司需要保留現金，因此發放股票股利。 選項B：降低每股股價，增加股票流通性。 選項C：公司有償債需求，應保留現金，而非發放股票股利。
題目來源： 112年第3次考試
第 147 題
股本$1,000,000,股本溢價$400,000,法定盈餘公積$100,000,未分配盈餘$500,000,若股票有15,000股,則每股帳面金額?
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每股帳面金額 = (股本 + 股本溢價 + 法定盈餘公積 + 未分配盈餘) / 流通在外股數 = ($1,000,000 + $400,000 + $100,000 + $500,000) / 15,000 = $133.33。選項A、B、C計算結果不符。
題目來源： 112年第3次考試
第 148 題
下列何者可增加買權的價值?
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利率較高會增加買權的價值，因為持有買權的成本會因為資金成本上升而增加，標的資產價格上升的潛在利益也因此增加。選項A：距到期日的時間縮短會減少買權價值。選項C：標的資產價值變動小會減少買權價值。選項D：並非所有選項皆正確。
題目來源： 112年第3次考試
第 149 題
評估投資專案時最應關切:
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評估投資專案時，最重要的是現金流量，因為現金流量直接影響投資的報酬。會計淨利並非實際收到的現金，折舊是會計上的概念，不影響實際現金流。選項B、C、D皆非評估投資專案時最應關切的項目。
題目來源： 112年第3次考試
第 150 題
甲公司擁有 乙公司流通在外普通股10,000,000股中的70%。其餘3,000,000股為 丙公司所擁有。在 甲公司所編製的合併報表上,應將 丙公司視為:
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非控制權益（Non-Controlling Interest, NCI）是指在子公司中，不屬於母公司所擁有的權益部分。甲公司持有乙公司70%的股權，則剩餘30%由丙公司持有，這部分即為非控制權益。
題目來源： 112年第3次考試