第 1 題
下列何者為證券投顧公司不得經營之業務?
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證券投資顧問公司依法不得經營受託買賣有價證券業務，此項業務屬於證券經紀商的範疇。
題目來源： 112年第2次考試
第 2 題
以下何者不是用來提升證券期貨業永續發展資訊揭露方法之一?
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報紙上刊登並非提升證券期貨業永續發展資訊揭露的常見或有效方法。其他選項，如公開發行公司議合及參與公司股東會投票資訊、編製永續報告、網頁設立專區，都是提升資訊揭露透明度的方式。
題目來源： 112年第2次考試
第 3 題
證券投資信託基金管理辦法之規定,證券投資信託基金之淨資產價值由誰計算?
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依據證券投資信託基金管理辦法，證券投資信託基金之淨資產價值應由證券投資信託公司計算。基金保管銀行負責保管基金資產，投信投顧公會為自律組織，證券投資信託契約僅為規範雙方權利義務。
題目來源： 112年第2次考試
第 4 題
境外基金機構向特定人私募境外基金,得委任辦理之單位,以下何者錯誤?
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依據境外基金管理辦法，境外基金機構向特定人私募境外基金，得委任銀行、信託業、投顧事業辦理相關事宜。證券承銷商並不在可委任的單位之列。
題目來源： 112年第2次考試
第 5 題
金管會對國內初次募集發行之股票型基金申報生效案件,於金管會收到申報書即日起屆滿幾個營業日生效?
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依據相關規定，金管會對於國內初次募集發行之股票型基金申報生效案件，自金管會收到申報書即日起屆滿12個營業日生效。
題目來源： 112年第2次考試
第 6 題
Y投信公司發生對投資人權益有重大影響事項,依法應如何處理?
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投信公司發生對投資人權益有重大影響事項，應於事實發生之日起二日內公告，並向金管會申報。公告與申報皆為必要程序。
題目來源： 112年第2次考試
第 7 題
下列有關基金銷售機構辦理銷售業務之敘述,何者錯誤?
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依據相關法規，首次申購基金的客戶，無論是否已開立證券戶，都需要提供身分證明文件或法人登記證明文件，並填寫基本資料，以確保客戶身份的真實性及符合KYC（Know Your Customer）規範。
題目來源： 112年第2次考試
第 8 題
若某上市公司增資發行100萬股新股, 甲投信公司所發行之5支基金均看好該公司欲認購, 甲投信公司所有基金最多共可認購多少股?
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根據規定，投信公司所發行的每一基金，投資於單一公司的股票，不得超過該基金淨值的百分之十。此外，所有基金投資於單一公司的總額，不得超過該公司發行股份總額的百分之十。因此，甲投信公司所有基金最多可認購100萬股 * 10% = 10萬股。
題目來源： 112年第2次考試
第 9 題
投信投顧事業經營全權委託投資業務,對客戶之委託投資資產,應如何保管之?
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投信投顧事業經營全權委託投資業務，為了保障客戶資產的安全，依法規定不得以任何理由保管客戶之委託投資資產，應交由獨立的保管機構負責保管。
題目來源： 112年第2次考試
第 10 題
投信投顧事業為招攬與促銷全權委託投資之業務而製作之有關資料,於對外使用前,應先經內部適當審核,其中有關廣告、公開說明會及其他公開促銷活動之資料,應於事實發生後幾日內向同業公會申報?
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依據投信投顧事業管理規則，投信投顧事業為招攬全權委託投資業務所製作的相關資料，尤其是廣告、公開說明會及其他公開促銷活動之資料，應於事實發生後十日內向同業公會申報，以便公會進行監管，確保資訊揭露的正確性與適當性。
題目來源： 112年第2次考試
第 11 題
甲投信公司接受 乙投資人全權委託投資資產,對於 乙投資帳戶內上市公司股票所生之股息、股利依規定應如何分配?
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全權委託投資資產所產生的股息、股利等收益，應歸屬於委託人，因此必須分配至乙全權委託投資帳戶，以確保投資收益正確歸屬。
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第 12 題
投信投顧事業不得與下列何人簽訂全權委託契約?
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為避免利益衝突，投信投顧事業不得與該事業之負責人簽訂全權委託契約，以確保全權委託投資的獨立性和公正性。
題目來源： 112年第2次考試
第 13 題
甲為上市電子公司,有意投資金山投信公司,金山投信公司實收資本額為新臺幣四億元,請問 甲公司投資金山投信公司之股份不得超過多少?
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根據證券投資信託事業管理規則第6條規定，非金融機構之一般事業投資投信公司，其投資股份不得超過該投信公司已發行股份總數之25%。金山投信實收資本額為新臺幣四億元，因此甲公司投資金額不得超過新臺幣一億元 (4億 * 25% = 1億)。
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第 14 題
下列何者可為投信事業之發起人? 甲、受破產之宣告,已復權者; 乙、使用票據經拒絕往來尚未期滿者; 丙、無行為能力或限制行為能力者
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根據證券投資信託及顧問法第68條規定，受破產之宣告，已復權者，可以擔任投信事業之發起人。乙、使用票據經拒絕往來尚未期滿者，以及丙、無行為能力或限制行為能力者，皆不得擔任投信事業之發起人。
題目來源： 112年第2次考試
第 15 題
投信事業運用自有資金,購買某一支於國內募集之投信基金之總金額,不得超過該投信最近期公司淨值之多少比率?
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根據證券投資信託事業管理規則第25條規定，投信事業運用自有資金，購買於國內募集之投信基金，總金額不得超過該投信最近期公司淨值之5%。
題目來源： 112年第2次考試
第 16 題
投顧事業之客戶,得自收受書面投顧契約之日起幾日內,以書面終止契約?
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依據證券投資顧問事業管理規則第15條規定，客戶自收受書面投顧契約之日起七日內，得以書面終止契約。
題目來源： 112年第2次考試
第 17 題
有關投顧事業營業執照核發之申請,下列敘述何者為非?
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依據證券投資顧問事業管理規則第7條規定，應於申請經營許可後六個月內申請核發營業執照，未於規定期限內申請者，主管機關得廢止其許可。如有正當理由，得申請延展，但以三個月為限，並以一次為限。
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第 18 題
某 乙受僱於南海投顧事業,辦理全權委託投資之買賣執行,應具備下列何種資格?
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依據證券投資顧問事業人員管理規則第3條規定，受僱於投顧事業辦理全權委託投資之買賣執行，應具備投信投顧業務員資格。
題目來源： 112年第2次考試
第 19 題
有關投顧事業之設立申請,下列敘述何者錯誤?
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根據《證券投資顧問事業管理規則》第6條，投顧事業的最低實收資本額應依據其業務種類而定，並非一概而論為五千萬元。例如，僅經營證券投資顧問業務者，最低實收資本額為新臺幣五千萬元；如兼營其他業務，則有更高的資本額要求。因此，選項B的敘述是錯誤的。
題目來源： 112年第2次考試
第 20 題
證券投顧公司從業之負責人、部門主管、分支機構經理人、其他業務人員或受僱人,從事業務廣告及公開之證券投資分析活動,不得有下列何種行為? 甲、產業趨勢分析,並列有合理研判依據; 乙、於有價證券集中交易市場交易時間內,在電視媒體推薦投資個股
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根據相關法規，證券投顧公司從業人員不得於有價證券集中交易市場交易時間內，在電視媒體推薦投資個股，此舉可能影響市場價格，造成不公平交易。產業趨勢分析，若列有合理研判依據，則不在此限。
題目來源： 112年第2次考試
第 21 題
下列對於投信事業有關廣告的規定,何者為非?
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投信事業的廣告並非僅需主管機關核可，還必須確保所有廣告內容符合法令及同業公會相關規定。這是為了保障投資人權益，確保廣告資訊的正確性與完整性。其餘選項皆為正確描述投信事業廣告應遵守的規定。
題目來源： 112年第2次考試
第 22 題
某投顧事業為眾多客戶使用便利,開發了行動裝置App,下列行動裝置安全控管須注意事項,何者正確?
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初次上架前應通過認證合格第三方檢測實驗室的委外資安檢測，確保App的安全性符合標準，降低資安風險。
題目來源： 112年第2次考試
第 23 題
證券投資顧問事業舉辦投資分析活動,不得有下列何種情事? 甲、以主力外圍、集團炒作以招攬群眾參加; 乙、投資分析人員以化名對外發表分析意見; 丙、勸誘買進特定股票
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甲、以主力外圍、集團炒作以招攬群眾參加，涉及不當招攬；乙、投資分析人員以化名對外發表分析意見，違反資訊透明原則；丙、勸誘買進特定股票，可能涉及利益衝突。以上三者皆為證券投資顧問事業舉辦投資分析活動所禁止的情事。
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第 24 題
投信投顧公會對於違反自律公約之會員,作成違約金之決議處分後,應如何執行?
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投信投顧公會對於違反自律公約之會員，作成違約金之決議處分後，應立即執行並報知主管機關，以確保自律規範的有效執行。
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第 25 題
依投信投顧同業公會「會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」規定,投顧事業製作電視證券投資分析節目,應於畫面載明公司名稱、營業執照字號及什麼字樣?
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依據投信投顧同業公會「會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」規定，投顧事業製作電視證券投資分析節目，應於畫面載明公司名稱、營業執照字號及從事投資分析人員真實姓名，以確保資訊透明及責任歸屬。
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第 26 題
違反「投信投顧法」第16條之規定,於我國境內從事或代理投資顧問境外基金者,應處幾年以下有期徒刑?
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根據「投信投顧法」第16條，未經許可於我國境內從事或代理投資顧問境外基金者，將處二年以下有期徒刑，以維護金融市場秩序及投資人權益。
題目來源： 112年第2次考試
第 27 題
有關自動化工具提供證券投資顧問服務之再平衡交易,若要對原投資組合的標的及投資比例進行調整,各投資標的之投資比例變動絕對值合計數不得超過?
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自動化工具提供證券投資顧問服務之再平衡交易，若要對原投資組合的標的及投資比例進行調整，各投資標的之投資比例變動絕對值合計數不得超過0.6，此為監管要求，旨在限制過度交易風險。
題目來源： 112年第2次考試
第 28 題
投信事業為開放型基金製作廣告宣傳,應注意下列哪些事項? 甲、於廣播廣告中揭示基金投資乃是最無風險、有保障,但本公司以往之績效不保證基金之最低收益; 乙、廣告文宣中不使用不雅之文字或美術稿
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乙正確，廣告文宣應避免使用不雅文字或美術稿，以維護專業形象。甲錯誤，基金投資存在風險，不得宣稱無風險或保證最低收益，且必須聲明以往績效不保證未來收益。
題目來源： 112年第2次考試
第 29 題
投信與電子支付機構合作申購買回基金,相關宣傳活動中,哪種情況未違反規定？
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A正確，投信與電子支付機構合作，可以宣傳透過該電子支付機構可購買到該投信的部分或全部基金。B錯誤，不得宣傳贖回款即時到帳，可能涉及流動性風險。C錯誤，電子支付機構不得提供本金保障，此為違規行為。D錯誤，應避免將可購買基金與支付機構一起宣傳，避免誤導。
題目來源： 112年第2次考試
第 30 題
甲投信公司於本國募集投資於海外之投信基金,製作廣告時可以下列何種方式宣傳？
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D正確，可以刊登自成立以來全部績效，但需注意揭露完整資訊，包含風險警語。A錯誤，不得預測未來報酬率，此為不實宣傳。B錯誤，不得宣稱投資環境絕對安全無風險。C錯誤，不得預測匯率走勢。
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第 31 題
違反投信投顧公會章則及公約,公會對該會員最高得處以新臺幣多少之違約金？
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根據投信投顧公會章則，會員若違反相關規定，公會最高可處以新臺幣300萬元的違約金。
題目來源： 112年第2次考試
第 32 題
投顧事業應於何時加入同業公會？
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投顧事業應於開業前加入同業公會，以符合相關法規要求。
題目來源： 112年第2次考試
第 33 題
投顧事業公司之負責人、部門主管、分支機構經理人、其他業務人員或受僱人不得有下列何種行為？
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投顧事業之從業人員，不得買賣其推介予投資人相同之個股，以避免利益衝突。
題目來源： 112年第2次考試
第 34 題
投信或投顧事業經營全權委託投資業務之投資範圍,包括: 甲、經金管會核准或申報生效之境外基金; 乙、政府債券; 丙、本國上櫃股票
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甲、乙、丙皆是。根據法規，投信或投顧事業經營全權委託投資業務的投資範圍，包含經金管會核准或申報生效之境外基金、政府債券以及本國上櫃股票。
題目來源： 112年第2次考試
第 35 題
投信投顧業者以委任方式辦理全權委託投資業務,有關全權委託投資帳戶之相關規定何者為非？
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客戶自行保管委託投資資產時，投資買賣帳戶應以客戶名義為之，而非受任人名義。其餘選項皆符合全權委託投資業務之相關規定。
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第 36 題
下列哪一種法律並非投顧事業以信託方式經營全權委託投資業務時所應遵守之法律？
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投顧事業以信託方式經營全權委託投資業務時，主要依據信託業法、證券投資信託及顧問法、信託法等相關法規。銀行法主要規範銀行業務，與投顧事業以信託方式經營全權委託投資業務沒有直接關聯。
題目來源： 112年第2次考試
第 37 題
投信投顧事業訂定經營全權委託作業流程,應包括哪些內容？ 甲、契約簽訂； 乙、帳戶之開立； 丙、審查申請案件之流程及部門
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全權委託作業流程涵蓋契約簽訂、帳戶開立以及審查申請案件的流程及部門，確保委託投資的合法性和合規性。
題目來源： 112年第2次考試
第 38 題
投顧事業經營全權委託投資業務,依法公司應設立哪些部門？ 甲、全權委託之專責部門； 乙、投資研究部門； 丙、秘書部門； 丁、財務會計部門； 戊、內部稽核部門； 己、公關部門
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投顧事業經營全權委託投資業務，依法應設立全權委託之專責部門、投資研究部門、財務會計部門及內部稽核部門，以確保專業分工、投資決策品質、財務透明及風險控管。
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第 39 題
投顧事業經營全權委託投資業務,其實收資本額未達三億元者,接受委託投資之總金額,其限制為:
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為控制風險，實收資本額未達三億元之投顧事業，接受委託投資之總金額不得超過淨值二十倍，以確保公司具備足夠的財務能力承擔潛在風險。
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第 40 題
境外基金管理機構最多得委任幾個總代理人在國內代理其基金之募集與銷售?
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根據現行法規，境外基金管理機構在國內代理其基金之募集與銷售，最多僅能委任一家總代理人，以利主管機關管理及責任歸屬。
題目來源： 112年第2次考試
第 41 題
投信事業委由國外代理機構將所持有之外國有價證券辦理出借,以下敘述何者正確?
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依規定，投信事業委由國外代理機構出借外國有價證券，借券擔保品維持率應分別不得低於100%及105%，以確保資產安全。
題目來源： 112年第2次考試
第 42 題
「鼓勵境外基金深耕計畫」之優惠措施中,總代理人申請代理境外基金之每次送件基金檔數上限為幾檔?
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依據「鼓勵境外基金深耕計畫」，總代理人申請代理境外基金之每次送件基金檔數上限為3檔，旨在鼓勵業者引進更多優質境外基金。
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第 43 題
下列對於投信基金之管理敘述,何者為非?
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依據證券投資信託基金管理辦法，修改基金分配方法屬於重大事項，應以書面或經受益人同意之方式通知，且應經受益人會議通過，不得僅以電話通知。
題目來源： 112年第2次考試
第 44 題
投信公司擔任2家境外基金管理機構之總代理人,需提存多少營業保證金?
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依據相關規定，投信公司擔任境外基金管理機構之總代理人，若擔任兩家總代理人，則需提存新臺幣5,000萬元營業保證金。
題目來源： 112年第2次考試
第 45 題
基金銷售機構終止辦理基金銷售業務者,應即通知投信事業,並由投信事業於事實發生日起幾日內,向投信投顧公會申報並公告?
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依規定，基金銷售機構終止辦理基金銷售業務者，應即通知投信事業，並由投信事業於事實發生日起二日內，向投信投顧公會申報並公告。
題目來源： 112年第2次考試
第 46 題
代理境外基金在國內募集及銷售需經哪一機關核准?
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根據《境外基金管理辦法》，境外基金在國內募集及銷售，必須經過金融監督管理委員會的核准，以確保投資人的權益並維護市場秩序。
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第 47 題
為符合ESG永續發展新趨勢,提升證券期貨業產業形象,金管會發布「證券期貨業永續發展轉型執行策略」,以五大目標為實行準則,以下何者不是五大目標其中之一?
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金管會發布的「證券期貨業永續發展轉型執行策略」旨在提升產業形象，其五大目標包括維護市場秩序、強化自律機制、完善永續生態體系等。提高投資人的獲利並非政策目標，而是市場參與者追求的結果。
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第 48 題
下列何者非基金保管機構之業務項目?
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基金保管機構主要負責資產保管、有價證券買賣交割、交易確認等職能，以確保基金資產安全。有價證券借貸屬於基金公司的投資行為，並非保管機構的業務。
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第 49 題
證券投資顧問事業相關從業人員得從事之行為,下列何者為正確?
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依據證券投資信託及顧問法第70條，證券投資顧問事業接受客戶委任時，應與客戶簽訂書面契約，載明雙方權利義務，以保障雙方權益並明確責任歸屬。
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第 50 題
未經主管機關核准經營投顧業務者,依證券投資信託及顧問法之規定,得處幾年以下有期徒刑?
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依據證券投資信託及顧問法第105條，未經主管機關核准經營投顧業務者，處五年以下有期徒刑，併科新臺幣一百萬元以上五千萬元以下罰金。
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第 51 題
以下有關股份有限公司發行無票面金額股之敘述何者正確?
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公司法第132條之1規定，公司已採行無票面金額股者，得轉換為票面金額股。
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第 52 題
甲公司為上市公司,下列關於 甲之敘述,何者正確?
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公司法第172條之1第五項規定，公司應於股東會召集通知日前，將處理結果通知提案股東，並將合於規定之議案列於開會通知。對於未列入議案之股東提案，董事會應於股東會說明未列入之理由。若董事會未說明，審計委員會之獨立董事成員或監察人應向股東會說明。
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第 53 題
會計師未依有關法規規定與一般公認審計準則查核公司財務報告,而於內容有重大虛偽不實或錯誤情事未予敘明者,可處幾年以下有期徒刑?
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證券交易法第174條第一項第二款規定，會計師若未依有關法規規定與一般公認審計準則查核公司財務報告，而於內容有重大虛偽不實或錯誤情事未予敘明者，處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百萬元以下罰金。
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第 54 題
上市(櫃)公司年度財務報告應於何時前公告,並向主管機關申報?
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根據證券交易法及相關規定，上市(櫃)公司年度財務報告應於次年三月三十一日前公告，並向主管機關申報。
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第 55 題
下列哪一個組合,得為公司債債權人之共同利害關係事項,召集同次公司債債權人會議? 甲、發行公司債之公司; 乙、公司債債權人之受託人; 丙、有同次公司債總數百分之五以上之公司債債權人
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依公司法第255條規定，發行公司債之公司、公司債債權人之受託人、有同次公司債總數百分之五以上之公司債債權人，得為公司債債權人之共同利害關係事項，召集同次公司債債權人會議。因此，甲、乙可以召集，甲、丙也可以召集，但乙、丙不行，因為乙必須搭配甲才能召集。
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第 56 題
下列何者非現行法規定之刑事不法行為?
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證券交易法中，內部人短線交易(證交法第157條)、利用內部消息從事內線交易(證交法第157-1條)、操縱市場行情(證交法第155條)皆可能構成刑事責任。但利用內部消息從事內線交易，若情節輕微，可能僅有行政罰。
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第 57 題
依公司法新修正與配合洗錢防制政策,公司應何時定期申報董事、監察人、經理人及持有已發行股份總數10%股東的個人資料至主管機關建置或指定之資訊平台?
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依公司法第22-1條規定，公司應每季定期申報董事、監察人、經理人及持有已發行股份總數百分之十以上股東的個人資料至主管機關建置或指定之資訊平台。
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第 58 題
證券商受僱人對外執行業務,及在集中交易市場所為之一切行為,證券商應負何種責任?
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證券商對於其受僱人執行業務及在集中交易市場的一切行為，依法應負完全責任，以確保投資人的權益。
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第 59 題
意圖抬高或壓低集中交易市場某種有價證券之交易價格,與他人通謀,以約定價格於自 己出售,或購買有價證券時,使約定人同時為購買或出售之相對行為者,稱之為:
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與他人通謀，以約定價格於自己出售或購買有價證券時，使約定人同時為購買或出售之相對行為，此種行為稱為沖洗買賣，意圖製造市場交易活絡的假象，屬於操縱市場的行為。
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第 60 題
發行有價證券之上市公司,若發生重大公害或食品藥物安全事件而有影響證券交易市場秩序或損害公益之虞時,主管機關得依法的權限為何?
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當上市公司發生重大公害或食品藥物安全事件，主管機關可以採取的措施包括：查核、命令改正、處罰鍰等，但無權直接強制、停止或終止上市買賣該有價證券。這些屬於交易所的權責。
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第 61 題
投資人與證券投資顧問公司簽訂之「契約」,在法律上,其性質屬於:
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委任關係是指一方（委任人）委託他方（受任人）處理事務，受任人於委任授權範圍內，以委任人名義或為委任人處理事務，並向委任人報告處理情形。投資人委託證券投資顧問公司提供投資建議，即屬此種關係。
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第 62 題
下列何者為得在證券交易所上市買賣之受益憑證?
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槓桿型與反向型 ETF、境外指數股票型基金受益憑證、不動產投資信託受益證券均屬於可在證券交易所上市買賣的受益憑證。
題目來源： 112年第2次考試
第 63 題
有關證券交易爭議之仲裁,在法律上適用優先順序為何?
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證券交易爭議之仲裁，優先適用特別法「證券交易法」及其相關規定，若證券交易法未規定者，則回歸適用普通法「民事訴訟法」及「仲裁法」。
題目來源： 112年第2次考試
第 64 題
如公開發行股票公司於股東會召開時,代表公司之董事拒絕提供股東名簿者,證券主管機關可處新臺幣多少罰鍰?
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依證券交易法第 178 條，公開發行股票公司於股東會召開時，代表公司之董事拒絕提供股東名簿者，主管機關可處新臺幣 24 萬元以上 240 萬元以下罰鍰。
題目來源： 112年第2次考試
第 65 題
股份有限公司之少數股東在具備以下何項資格時,得以書面記明提議事項及理由,請求董事會召集股東臨時會?
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公司法第 173 條第 4 項規定，繼續六個月以上，持有已發行股份總數百分之一以上股份之股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會。
題目來源： 112年第2次考試
第 66 題
得擔任公司債債權人之受託人,以下列哪一個所列事業為限?
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公司法第 252 條規定，公司債債權人之受託人，以下列金融或信託事業為限。
題目來源： 112年第2次考試
第 67 題
外國公司股票於中華民國境內交易流通,屬於「證券交易法」第六條之何種定義之有價證券?
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推定為有價證券，依據證券交易法第六條，外國公司股票在中華民國境內交易流通，雖未經我國主管機關核定，但基於市場交易實質，推定為有價證券，以保障投資人權益並維護市場秩序。
題目來源： 112年第2次考試
第 68 題
若公司設立未滿一年,公開說明書中公司組織記載應揭露發起人何種資訊?
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發起人性別比例，公司設立未滿一年，公開說明書中公司組織記載應揭露發起人性別比例，以符合公司治理及性別平權之精神。
題目來源： 112年第2次考試
第 69 題
上市公司董事每一交易日轉讓股數未超過多少股者,免予向主管機關進行事前申報?
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1萬股，依據相關規定，上市公司董事每一交易日轉讓股數未超過1萬股者，免予向主管機關進行事前申報。超過此數量則需事前申報。
題目來源： 112年第2次考試
第 70 題
關於「證券交易法」第一百五十七條之一所定內線交易禁止規定,下列敘述何者正確?
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選項(D)正確。證券交易法第157條之1對於內線交易的禁止，適用於具有股權性質的有價證券，規範對象包含以他人名義買賣者，且重大影響股價的消息在未公開前，皆屬於內線交易規範範圍。
題目來源： 112年第2次考試
第 71 題
關於公開發行公司董事會之規範,下列敘述何者正確?
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選項(C)正確。公司法規定，董事缺額達章程所定席次三分之一者，公司應自事實發生之日起60日內，召開股東臨時會補選之。
題目來源： 112年第2次考試
第 72 題
甲為持有 乙證券商已發行股份總數10%之大股東, 甲若具有下列何種情事時,不得充任 乙證券商之董事、監察人或經理人?
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選項(C)正確。依證券交易法之規定，受罰金以上刑之宣告，執行完畢、緩刑期滿或赦免後未滿三年者，不得充任證券商之董事、監察人或經理人。
題目來源： 112年第2次考試
第 73 題
違反證券交易法第155條之「操縱股價行為」,其犯罪所得在新臺幣一億元以下者,其刑事責任為何?
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證券交易法第171條規定，違反第155條操縱股價，犯罪所得在新臺幣一億元以下者，處一年以下有期徒刑，得併科新臺幣二萬元以下罰金。
題目來源： 112年第2次考試
第 74 題
證券投資信託事業所經理投資國內之公募基金,應自受益人買回受益憑證請求到達之次一營業日起幾日內,給付買回價金?
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依據相關法規，證券投資信託事業經理投資國內之公募基金，應自受益人買回受益憑證請求到達之次一營業日起四日內，給付買回價金。
題目來源： 112年第2次考試
第 75 題
下列何者得擔任境外基金之銷售機構? 甲、證券投資信託事業; 乙、證券投資顧問事業; 丙、證券經紀商; 丁、銀行
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依規定，證券投資信託事業、證券投資顧問事業及銀行皆可擔任境外基金之銷售機構。證券經紀商主要業務為證券買賣的居間、行紀或自營，不包含境外基金銷售。
題目來源： 112年第2次考試
第 76 題
下列何者不是金管會訂定證券投資信託契約記載之各項費用及所受報酬計算上限之項目?
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金管會訂定證券投資信託契約記載之各項費用及所受報酬計算上限，主要針對基金公司及相關機構收取的費用，例如經理費、保管費等。基金保管機構收取保管費之上限屬於金管會規範的項目之一，但購買受益憑證之費用、受益人請求買回受益憑證之費用、證券投資信託收益分配，並非屬於金管會訂定之上限項目。
題目來源： 112年第2次考試
第 77 題
證券集中交易市場拍賣上市證券,其拍賣底價及競買申報價格均以何者為計算基準?
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證券集中交易市場拍賣上市證券時，無論是拍賣底價還是競買申報價格，都是以每一千股為計算基準，此為市場交易慣例。
題目來源： 112年第2次考試
第 78 題
我國股市「開盤價」以何種方式決定及開盤時在同價位情況下,成交優先順序如何決定?
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我國股市開盤價是採逐筆交易方式決定，在同價位的情況下，成交優先順序以電腦隨機排序決定，以確保公平性。
題目來源： 112年第2次考試
第 79 題
根據世界經濟論壇(WEF)「TheGlobalRisksReport2020」指出,下列哪一項不是主要的資安風險?
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軟體設計不全雖然可能導致安全漏洞，但世界經濟論壇的報告更關注直接的資安威脅，如網路攻擊和個資外洩。軟體設計不全屬於間接風險。
題目來源： 112年第2次考試
第 80 題
有關集保結算所提供基金市場相關服務,下列何者為非?
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集保結算所提供基金市場相關服務包含境內及境外基金之無實體登錄、基金交易平台、境外基金與期信基金申報公告服務，並未提供基金受益人會議電子投票服務。
題目來源： 112年第2次考試
第 81 題
集團企業中之公開發行公司申請上櫃,申請公司與同屬集團企業公司之主要業務或產品,須無相互競爭之情形且具有獨立行銷之開發潛力者,否則不宜上櫃,所稱主要業務或產品係指最近二個會計年度均占各該年度總營業收入多少百分比以上者?
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根據相關規定，集團企業中之公開發行公司申請上櫃，若申請公司與同屬集團企業公司之主要業務或產品有相互競爭之情形且不具獨立行銷之開發潛力者，則不宜上櫃。所稱主要業務或產品係指最近二個會計年度均占各該年度總營業收入10%以上者。
題目來源： 112年第2次考試
第 82 題
興櫃一般板股票交易漲跌幅度的限制為:
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興櫃股票交易制度相較於上市櫃股票，漲跌幅限制較為寬鬆。興櫃一般板股票交易的漲跌幅度限制為前一日參考價的上下0.7倍（即70%），並非固定比例。
題目來源： 112年第2次考試
第 83 題
依據證券交易法規定,證券承銷方式不包含下列哪一種型態?
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證券承銷方式主要分為包銷與代銷。包銷又可分為全額包銷與餘額包銷。居間銷售並非證券承銷的型態，而是指中介人促成交易。
題目來源： 112年第2次考試
第 84 題
有關公開收購之條件,下列敘述何者為錯誤?
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公開收購開始後，在符合一定條件下，公開收購人可以調降公開收購價格。例如，若發生重大不利事件，影響被收購公司的價值，公開收購人可以向主管機關申請調降收購價格。
題目來源： 112年第2次考試
第 85 題
認購權證中如果履約價格小於標的股票之市場價格,例如:履約價格為50元,標的股票價格市價為65元,則該認購權證是處於:
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價內 (In the money) 指的是認購權證的履約價格低於標的資產的市場價格。在此例中，履約價格 50 元低於標的股票市價 65 元，因此權證處於價內狀態。
題目來源： 112年第2次考試
第 86 題
融券人遇標的證券公司有下列哪種情況不用強制回補?
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股東常會期間，融券人不需要強制回補。臨時股東會、除權、減資等情況，依規定需要強制回補股票。
題目來源： 112年第2次考試
第 87 題
基金依其法律關係之不同可區分為哪兩種?
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基金依其法律關係可區分為公司型及契約型。公司型基金為股份有限公司型態，契約型基金則是由經理公司、保管銀行及受益人間簽訂契約而成立。
題目來源： 112年第2次考試
第 88 題
關於ETF折溢價風險,何者錯誤?
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溢價是市價高於淨值，但溢價並不代表應該搶購，可能代表市場過度樂觀或資訊不對稱，投資人應謹慎評估。折價才是市價低於淨值，可能因市場需求不足造成。ETF達發行額度上限，發行人無法再受理申購時，ETF可能會持續溢價。買賣前應注意ETF的折溢價，儘量避免交易市價偏離淨值過大的ETF，以降低交易成本和風險。
題目來源： 112年第2次考試
第 89 題
關於員工認股權憑證之發行,下列說明何者錯誤?
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員工認股權憑證自發行日起屆滿二年後，持有人除依法暫停過戶期間外，得依發行人所定之認股辦法請求履約是錯誤的。員工認股權憑證的履約期間，應依發行人所定之認股辦法，通常會設定一個可行使期間，並非屆滿二年後即可無限制履約。員工認股權憑證不得轉讓，但因繼承者不在此限。上市或上櫃公司申報發行員工認股權憑證，其認股價格不得低於發行日標的股票之收盤價。員工認股權憑證之存續期間不得超過十年。
題目來源： 112年第2次考試
第 90 題
權證履約,若以證券給付時,權證持有人於何日,標的證券可撥入其集保戶?
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權證履約若以證券給付時，權證持有人於履約請求當日，標的證券即可撥入其集保戶。這是因為權證履約的效率要求很高，以便持有人能儘快取得標的證券。其餘選項皆不符合實務作業流程。
題目來源： 112年第2次考試
第 91 題
發行人申請登錄興櫃一般板,應提出股份由其輔導推薦證券商認購,每一輔導推薦證券商各應認購幾萬股以上?
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根據證券商營業處所買賣興櫃股票審查準則第14條，發行人申請登錄興櫃一般板，應提出股份由其輔導推薦證券商認購，每一輔導推薦證券商各應認購五萬股以上。
題目來源： 112年第2次考試
第 92 題
證券商受託買賣外國有價證券契約,如有下列情事之一者,證券商不得接受其開戶,已開戶者應取消其開戶?
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證券商管理規則中規定，受破產宣告未經復權者、法人委託開戶未能提出法人授權開戶證明者、以及曾違反證券交易法受罰金以上刑之宣告，執行完畢、緩刑期滿或赦免後未滿三年者，證券商不得接受其開戶，已開戶者應取消其開戶。
題目來源： 112年第2次考試
第 93 題
下述上櫃條件哪些滿足其一即可,不須同時具備? 甲、資本額; 乙、獲利能力; 丙、淨值、營業收入及營業活動現金流量; 丁、股權分散
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上櫃條件中，資本額與淨值、營業收入及營業活動現金流量為擇一條件，滿足其一即可。獲利能力與股權分散為必要條件。
題目來源： 112年第2次考試
第 94 題
某上市公司舉行股東會,股東可用何種方式行使表決權?
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公司法第177條之一規定，股東得於每次股東會，出具委託書，委託一人出席股東會。故以書面委託代理人為正確。 選項A：親自出席為股東行使表決權之方式之一，但非唯一方式。 選項C：依公司法規定，除非章程另有規定，否則不得以電子方式行使表決權。 選項D：因選項C錯誤，故選項D亦錯誤。
題目來源： 112年第2次考試
第 95 題
一般而言,投資信託基金之存續期間為何?
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投資信託基金的存續期間依照證券投資信託契約約定。受益人會議有權決定契約的變更，包含存續期間，但並非直接決定存續期間。 選項B：證券投資信託契約約定為正確答案。 選項C：投信投顧公會僅能擬訂相關規範，無權決定基金存續期間。 選項D：主管機關通常不直接指定基金存續期間，而是依法規進行核准。
題目來源： 112年第2次考試
第 96 題
下列哪一種有價證券不得列為定期定額買進之標的?
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槓桿反向型ETF因其高波動性與複雜性，不適合定期定額投資，主管機關通常不允許將其作為定期定額買進標的。 選項A：股票可以作為定期定額買進標的。 選項B：原型證信託ETF可以作為定期定額買進標的。 選項D：原型期信託ETF可以作為定期定額買進標的。
題目來源： 112年第2次考試
第 97 題
有關委託書徵求人出席之規範,下列何者正確?
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依據相關規定，委託書的內容不得出現「徵求人得不出席股東會」等類似文字，以確保股東權益並避免徵求人濫用權力。選項A錯誤，徵求資料公告後，徵求人「不一定」需要出席股東會。選項C錯誤，違反出席規範者，可能受到其他處罰，但不一定是三年內不得擔任委託書徵求人。
題目來源： 112年第2次考試
第 98 題
於我國外幣計價國際債券市場架構中,何種計價幣別之債券可另稱為寶島債券?
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寶島債券是指在台灣發行，以外幣計價的國際債券，其中以美元計價者最為常見。其他幣別的債券雖也在台灣發行，但通常不被稱為寶島債券。
題目來源： 112年第2次考試
第 99 題
證券集中交易市場宣布有價證券停止交易或停市時,以何者作為當日收盤價格?
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當證券集中交易市場宣布有價證券停止交易或停市時，會以前一營業日的收盤價格作為當日的收盤價格。選項A錯誤，並非以故障前最後一筆成交價格為準。選項B和C也非正確的收盤價決定方式。
題目來源： 112年第2次考試
第 100 題
國內現行當日沖銷交易之股票課徵稅率為:
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依據現行台灣證券交易稅法規，當日沖銷交易的股票課徵稅率為千分之一點五。
題目來源： 112年第2次考試
第 101 題
投資者在進行風險性資產的投資時,因承擔風險所給予的補償,稱之為:
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風險溢酬是指投資者因承擔高於無風險資產的風險所要求的額外報酬，作為對承擔額外風險的補償。無風險利率是理論上沒有違約風險的利率，投資報酬是投資的總收益，股利殖利率是股利與股價的比率。
題目來源： 112年第2次考試
第 102 題
開始投資前應考慮哪些步驟? 甲、建立投資目標; 乙、決定要以被動或主動方式管理投資組合; 丙、建立資產配置的指導原則
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開始投資前，建立投資目標和建立資產配置的指導原則是重要的步驟。是否採取主動或被動投資管理方式，是在確立投資目標後才需要考慮的。
題目來源： 112年第2次考試
第 103 題
事業風險(BusinessRisk)通常以營運槓桿(OperatingLeverage)來衡量,下列何者與營運槓桿運算有關?
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營運槓桿與固定成本有關，因為營運槓桿衡量的是固定成本佔總成本的比例，比例越高，代表公司越依賴固定成本來產生利潤，因此對銷售額變動的敏感度也越高。財務成本與財務槓桿有關，而非營運槓桿。
題目來源： 112年第2次考試
第 104 題
在國內個人買賣短期票券之利息所得的課稅方式是採:
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依所得稅法規定，個人買賣短期票券之利息所得是採分離課稅，不併入綜合所得稅計算。
題目來源： 112年第2次考試
第 105 題
甲、 乙兩種具有相同票面利率,面額及到期殖利率之中央政府債券,目前均屬溢價債券,若 甲債券尚餘4年到期, 乙債券尚餘2年到期,則:
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溢價債券的溢價額會隨著到期日的接近而減少。然而，由於題目中沒有提供足夠的資訊（例如：債券的票面利率、到期殖利率與市場利率的關係），因此無法確定甲乙兩種債券溢價額的大小關係。
題目來源： 112年第2次考試
第 106 題
在債券評等中,下列何者是Moody's所定義債券評等最高等級?
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Moody's 債券評等系統中，Aaa 是最高等級，代表違約風險最低。AAA 則是 S&P 和 Fitch 的最高評級。
題目來源： 112年第2次考試
第 107 題
何種債券不在我國集中市場交易?
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國庫券屬於短期票券，主要在貨幣市場交易，不在集中市場交易。一般公司債、可轉換公司債和公債都在集中市場交易。
題目來源： 112年第2次考試
第 108 題
甲公司今年剛發放2元現金股利,若預期其現金股利每年將固定成長3%,且投資人對該公司股票的要求報酬率為10%,請問該公司股票的合理價格最近似下列何者?
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使用固定成長模型（Gordon Growth Model）計算股票合理價格：P = D1 / (r - g)，其中 D1 = D0 * (1 + g) = 2 * (1 + 0.03) = 2.06，r = 0.10，g = 0.03。因此，P = 2.06 / (0.10 - 0.03) = 2.06 / 0.07 = 29.43。
題目來源： 112年第2次考試
第 109 題
某公司的預期權益報酬率是5%,若該公司的股利政策為發放40%之現金股利,則在無外部融資假設下,其預期盈餘成長率是:
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盈餘成長率 = 權益報酬率 * 保留盈餘比率。保留盈餘比率 = 1 - 股利發放率 = 1 - 40% = 60%。因此，盈餘成長率 = 5% * 60% = 3% = 0.03。
題目來源： 112年第2次考試
第 110 題
某投資人以每股市價$184買進Z公司股票,預期Z公司每年將60%的盈餘保留下來,做為再投資用,並賺取25%的報酬,直到永遠。昨日剛公告去年每股盈餘為$10,試計算投資人對該股票要求年報酬率為多少?
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首先計算盈餘成長率g = 保留盈餘比率 * 權益報酬率 = 60% * 25% = 15%。其次計算預期股利 = 每股盈餘 * (1 - 保留盈餘比率) = $10 * (1 - 60%) = $4。最後計算要求報酬率 = (預期股利 / 股價) + 盈餘成長率 = ($4 / $184) + 15% = 2.17% + 15% = 17.17%。
題目來源： 112年第2次考試
第 111 題
在道氏理論中的盤局或密集區域,指下列何者為連續型態?
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矩形代表多空雙方在此價格區間內實力相當，股價呈現整理狀態，為道氏理論中的連續型態。M頭、W底、頭肩頂皆為反轉型態。
題目來源： 112年第2次考試
第 112 題
騰落指標(ADL)一般採用14日ADL,其公式為累計14日內股票上漲家數總和(UP),減去累計14日內每日股票下跌家數總和(DOWN)。已知ADL=270家,DOWN為2,480家,求UP為多少?
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騰落指標(ADL)的公式為：ADL = 累計上漲家數(UP) - 累計下跌家數(DOWN)。已知ADL=270，DOWN=2480，因此UP = ADL + DOWN = 270 + 2480 = 2750。
題目來源： 112年第2次考試
第 113 題
以基本分析法來評估公司所隱含的真實價值時,所須考量的因素有: 甲、總體經濟面; 乙、各類產業環境; 丙、個別公司特質
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基本分析評估公司價值時，產業環境和公司特質是直接相關的因素。總體經濟面雖然重要，但它影響的是所有公司，並非個別公司特質的評估重點。
題目來源： 112年第2次考試
第 114 題
新臺幣對美元貶值,以美元表示之GDP成長率:
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新台幣對美元貶值意味著以美元計價的新台幣價值下降。因此，以美元表示的GDP成長率會小於以新台幣表示的經濟成長率。
題目來源： 112年第2次考試
第 115 題
在哪種情況下,公司總盈餘之成長率愈高,企業價值反而愈小?
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當公司總盈餘成長率高，但毛利率小於淨利率時，表示公司可能透過降低營業成本以外的費用（例如：利息支出、稅負）來提高淨利，而非本業的獲利能力提升。此情況下，盈餘成長的品質較差，投資人可能認為公司長期發展性不足，導致企業價值降低。
題目來源： 112年第2次考試
第 116 題
一證券之平均報酬率,無法以市場風險解釋之部分稱為:
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平均報酬率無法以市場風險解釋的部分，代表該證券的獨特風險或非系統性風險。貝它(Beta)係數衡量的是系統性風險，因此無法解釋的部分即為非系統性風險。
題目來源： 112年第2次考試
第 117 題
任何一證券的貝它(Beta)係數,其可能的範圍為:
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貝它(Beta)係數衡量的是證券報酬率相對於市場報酬率的敏感度。雖然實務上常見的Beta值多落在0到1之間，但理論上Beta值可以是負數（代表與市場反向變動），也可以大於1。因此，Beta係數沒有任何限制。
題目來源： 112年第2次考試
第 118 題
何者不是效率市場的假設?
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效率市場的假設包含資訊的取得是免費且即時的，投資者為價格接受者，但並未假設市場交易流程完全電腦化。效率市場更著重在資訊的有效性與價格的合理反應，而非交易方式。
題目來源： 112年第2次考試
第 119 題
報酬率-標準差的圖形中,連接無風險利率與市場投資組合的線是:
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資本市場線（Capital Market Line, CML）代表了在報酬率-標準差圖形中，連接無風險利率與市場投資組合的直線。這條線代表了有效率的投資組合，投資者可以通過組合無風險資產和市場投資組合來達到不同的風險和報酬水平。
題目來源： 112年第2次考試
第 120 題
在資本資產定價模式中,設無風險利率1%,市場投資組合期望報酬11%,某公司股票報酬率變異數0.16,股票報酬率與市場投資組合報酬率的共變異數(Covariance)等於0.108,市場投資組合報酬率變異數0.09,則該公司股票期望報酬率為多少?
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根據資本資產定價模型（CAPM），股票期望報酬率 = 無風險利率 + Beta * (市場投資組合期望報酬率 - 無風險利率)。首先計算Beta = 共變異數 / 市場投資組合報酬率變異數 = 0.108 / 0.09 = 1.2。然後，股票期望報酬率 = 0.01 + 1.2 * (0.11 - 0.01) = 0.01 + 1.2 * 0.1 = 0.01 + 0.12 = 0.13。
題目來源： 112年第2次考試
第 121 題
當經濟景氣開始走下坡,而利率似又有下跌之趨勢時,投資人應投資下列哪一證券市場?
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當經濟景氣走下坡且利率趨於下跌時，債券價格通常會上漲，因為利率下降會提高固定收益資產的吸引力。因此，投資人應投資債券市場以獲取資本利得。
題目來源： 112年第2次考試
第 122 題
有關避險基金(HedgeFund)之敘述何者正確? 甲、以勝過大盤指數為操作目標; 乙、只運用買進標的之投資策略; 丙、通常為私募; 丁、流動性低
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避險基金通常以勝過大盤指數為目標，且常使用多種投資策略，包含買進和賣空。避險基金通常為私募，流動性較低。因此，乙、丙正確。
題目來源： 112年第2次考試
第 123 題
國內共同基金每一單位面額為新臺幣:
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國內共同基金的每一單位面額為新臺幣10,000元。
題目來源： 112年第2次考試
第 124 題
下列何種投資策略可在標的股票下跌時獲利?
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買進賣權(put option)賦予投資人在特定時間內以特定價格賣出標的資產的權利。當標的股票下跌時，賣權的價值會上升，因為投資人可以以高於市場價格的履約價賣出股票，從中獲利。
題目來源： 112年第2次考試
第 125 題
當標的資產(underlyingasset)市價高於選擇權的履約價格(strikingprice)時,請問:賣權(putoption)處於下列何種情況?
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當標的資產市價高於選擇權的履約價格時，賣權處於價外(out of the money)狀態。因為此時執行賣權會虧損，沒有價值。
題目來源： 112年第2次考試
第 126 題
關於調整分錄,下列敘述何者錯誤?
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調整分錄的目的是為了確保在應計基礎下，收入和費用在正確的會計期間被確認。調整分錄主要影響資產負債表和損益表項目，與現金項目無直接關係。結帳發生在調整分錄之後。
題目來源： 112年第2次考試
第 127 題
假設流動比率原為1.50,下列何種作法可使其增加?
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流動比率 = 流動資產 / 流動負債。選項D，賒購存貨會使流動負債增加，若原流動比率大於1，則流動比率會下降。
題目來源： 112年第2次考試
第 128 題
關於應收帳款,以下敘述何者正確?
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應收帳款貼現或轉讓，實質上是將應收帳款的風險及報酬轉移，因此應評估是否符合IFRS9除列條件。
題目來源： 112年第2次考試
第 129 題
關於或有事項發生的可能性中的「很有可能」是指:
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「很有可能」是指發生的可能性大於不發生的可能性，代表發生的機率高於50%。
題目來源： 112年第2次考試
第 130 題
若福記公司109年純益$11,000、不動產、廠房及設備折舊為$6,500、專利權攤銷$1,000、應付公司債折價攤銷$500、預付費用減少$2,000、投資非交易目的證券$3,500,試問該公司當年度之營業活動現金流量為何?
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本題考驗營業活動現金流量之計算，採間接法。純益加回不影響現金流量之費用(折舊、攤銷、債券折價攤銷)，並調整營運資金之變動(預付費用減少視為現金流入)。因此，$11,000 + $6,500 + $1,000 + $500 + $2,000 = $21,000。投資非交易目的證券屬於投資活動。
題目來源： 112年第2次考試
第 131 題
甲公司X2年1月1日發行$272,325,5%,3年到期抵押票據,每年年底付一次現金$100,000,共支付三年,請問第二年利息費用為:
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本題考驗有效利率法下利息費用的計算。X2年初帳面價值為$272,325 - ($100,000 - $272,325 * 5%) = $172,325 + $13,616.25 = $185,941.25。因此，第二年利息費用為$185,941.25 * 5% = $9,297.06。
題目來源： 112年第2次考試
第 132 題
關於公司提高負債比率之必然影響,下列敘述何者正確(假設其他因素不變)? 甲、提高稅盾(TaxShield); 乙、提高財務困難成本(FinancialDistressCost); 丙、提高加權平均資金成本(WeightedAverageCostofCapital)
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提高負債比率會增加利息費用，從而提高稅盾(Tax Shield)，降低應稅所得。同時，較高的負債比率也意味著更高的財務風險，因此會提高財務困難成本(Financial Distress Cost)。此外，由於負債的資金成本通常低於權益，適度提高負債比率可能降低加權平均資金成本(Weighted Average Cost of Capital)。
題目來源： 112年第2次考試
第 133 題
下列作法何者能使公司之資產報酬率(ROA)提高(各作法為獨立情況)? 甲、降低營業費用率; 乙、提高資產使用率; 丙、降低負債利率
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資產報酬率(ROA) = 淨利 / 總資產 = (營收 - 營業成本 - 營業費用 + 營業外收入 - 營業外支出 - 所得稅費用) / 總資產。甲、降低營業費用率，會使淨利增加，ROA提高；乙、提高資產使用率(營收/總資產)，會使ROA提高；丙、降低負債利率，會減少利息支出，增加淨利，ROA提高。因此，甲、乙均可提高ROA。
題目來源： 112年第2次考試
第 134 題
泰安企業一年的採購經費是5億元,透過網際網路進行採購,可以輕鬆省下1,000萬元。也就是說,網際網路採購服務,可以幫助降低泰安企業的:
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透過網路採購節省的1,000萬元，直接降低了採購成本，而採購成本是營業成本的主要組成部分。因此，網際網路採購服務降低了泰安企業的營業成本。
題目來源： 112年第2次考試
第 135 題
某企業的營業利益率為產業之冠,而淨利卻敬陪末座,可能的原因為何?
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營業利益率為產業之冠，表示本業經營能力強，但淨利敬陪末座，表示在營業外收入、營業外支出或所得稅費用方面有問題。依賴鉅額借入款擴充設備會產生高額利息費用，降低淨利。選項A：產品附加價值低會影響營業利益率。選項B：研發費用會影響營業利益率。選項D：滯銷會影響營業利益率。
題目來源： 112年第2次考試
第 136 題
採行定期盤存制的員林公司在201X年財務報表上列有存貨850萬元,但第二年發現,此存貨中有100萬元被重複點數,造成期末存貨高估,不論這項錯誤為管理當局有心或無心所造成,其對員林公司201X年財務報表的影響為何?
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期末存貨高估會直接導致總資產高估。由於會計恆等式：資產 = 負債 + 權益，若資產高估，但負債不變，則權益也會被高估。然而，此錯誤直接影響的是資產負債表上的存貨項目，並未直接影響損益表，因此每股盈餘不會受到直接影響。雖然期末存貨影響下一期的銷貨成本，進而影響下一期的淨利，但題目僅問及當年度的影響。
題目來源： 112年第2次考試
第 137 題
甲公司X3年度淨利$800,000,全年度加權平均流通在外普通股股數為240,000,X3年底普通股股數為300,000,另當年度尚發行80,000股的累積特別股,與特別股股東持有人約定每年每股發放$1的特別股股利。試求 甲公司X3年基本每股盈餘為何?
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基本每股盈餘的計算公式為 (淨利 - 特別股股利) / 加權平均流通在外普通股股數。本題中，淨利為$800,000，特別股股利為 80,000 股 * $1 = $80,000，加權平均流通在外普通股股數為 240,000。因此，基本每股盈餘 = ($800,000 - $80,000) / 240,000 = $720,000 / 240,000 = 3。選項C錯誤，應為3。
題目來源： 112年第2次考試
第 138 題
外匯交易之交割日在兩個工作天之內的稱為:
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外匯交易的交割日在兩個營業日內（通常是T+2）的稱為即期外匯交易。遠期外匯交易的交割日則在兩個營業日之後。
題目來源： 112年第2次考試
第 139 題
進行企業股權評價時,對公司自由現金流量(FreeCashFlowtoFirm)使用的折現率通常為
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公司自由現金流量(Free Cash Flow to Firm)代表公司整體產生的現金流量，因此需要使用反映公司整體資金成本的折現率，也就是加權平均資金成本率(WACC)。以WACC折現FCFF得到的總價值代表公司的總價值(包含股東權益和負債)，因此需要減去負債的價值才能得到股東權益的價值。
題目來源： 112年第2次考試
第 140 題
評估投資專案時最應關切:
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評估投資專案時，最重要的是現金流量，因為現金流量才能真實反映投資專案的價值創造能力。會計淨利受到會計政策的影響，可能無法準確反映實際的經濟效益。
題目來源： 112年第2次考試
第 141 題
九曲堂公司之功能性貨幣及表達貨幣均為新臺幣,其國外子公司之功能性貨幣為歐元,並以當地貨幣英鎊記帳。在編製合併報表過程中,應將該國外子公司之財務報表:
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由於九曲堂公司的功能性貨幣為新台幣，國外子公司的功能性貨幣為歐元，記帳貨幣為英鎊，因此在編製合併報表時，需要先將子公司的財務報表從記帳貨幣(英鎊)轉換為功能性貨幣(歐元)，再將功能性貨幣(歐元)轉換為母公司的表達貨幣(新台幣)。
題目來源： 112年第2次考試
第 142 題
下列何者非為IAS1所規定綜合損益表應列報的項目?
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IAS 1規定綜合損益表應列報財務成本、所得稅費用、停業單位損益。非常損益已不再使用，故不應列報。
題目來源： 112年第2次考試
第 143 題
在公司營業呈穩定狀況下,應收帳款週轉天數的減少表示:
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應收帳款週轉天數減少，表示公司收帳速度變慢，可能是因為公司給予客戶較長的折扣期間及赊欠期限，導致收款時間拉長。
題目來源： 112年第2次考試
第 144 題
員工休假福利為:
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員工休假福利屬於應付員工福利，在員工提供勞務而取得休假權利時，公司應認列費用及負債。因此，當員工退休時，公司才將累積的休假福利入帳為費用。
題目來源： 112年第2次考試
第 145 題
下列會計項目何者不得列報於綜合損益表作為本期淨利之一部分?
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財務成本屬於企業日常經營活動中發生的支出，應列報於綜合損益表中，作為本期淨利的一部分。非常損失、停業單位損失、除列按攤銷後成本衡量之金融資產淨損益皆屬於其他綜合損益項目。
題目來源： 112年第2次考試
第 146 題
長期負債若將於12個月內到期,並將以現金或另創流動負債償還之部分:
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根據會計原則，將於12個月內到期的長期負債，若將以現金或另創流動負債償還，應重分類為流動負債，以反映其短期償還義務。選項A和B均不符合會計原則，選項D錯誤。
題目來源： 112年第2次考試
第 147 題
下列有關國際會計準則第36號「資產減損」之敘述何者正確?
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減損損失是指資產的帳面金額超過其可回收金額的部分。可回收金額是指資產的公允價值減去處置成本後的淨額與其使用價值兩者之中的較高者。計算使用價值時，需要將未來現金流量折現。計算淨公允價值時，須扣除處分成本。IAS 36 生效日前之資產減損，若未依 IAS 36 規定處理者，不須追溯調整。
題目來源： 112年第2次考試
第 148 題
下列何者屬投資性不動產?
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投資性不動產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼具而持有的不動產。以融資租賃出租予另一企業之不動產，出租方將其視為投資性不動產。
題目來源： 112年第2次考試
第 149 題
已知某公司的稅後淨利為$5,395,000,所得稅率為17%,當期的利息費用50萬元,則其利息保障倍數為：
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利息保障倍數 = (稅後淨利 + 所得稅費用 + 利息費用) / 利息費用。首先計算所得稅費用 = 稅後淨利 / (1 - 所得稅率) * 所得稅率 = 5,395,000 / (1 - 0.17) * 0.17 = 1,105,000。因此，利息保障倍數 = (5,395,000 + 1,105,000 + 500,000) / 500,000 = 14倍。
題目來源： 112年第2次考試
第 150 題
下列有關每股帳面金額的敘述何者最正確?
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每股帳面金額反映的是企業過去的財務資訊，代表公司資產負債表上每股股東權益的價值。而每股市價主要反映投資人對企業未來獲利的預期，以及其他市場因素。
題目來源： 112年第2次考試