第 1 題
有關證券投資信託事業業務之經營,下列敘述何者錯誤?
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證券投資信託事業得經營下列業務：一、證券投資信託基金之募集、管理及運用。二、全權委託投資業務。三、其他經主管機關核准之有關業務。提供分析意見或推介建議為證券投資顧問事業之業務範圍。
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第 2 題
投信事業申請募集第二個基金,應於該申請案核准通知函送達日起多久期間內開始募集?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」第10條規定，投信事業申請募集第二個基金，應於該申請案核准通知函送達日起六個月期間內開始募集。
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第 3 題
下列敘述何者有誤?
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基金保管機構的職責是保管基金資產，但投資基金的盈虧是由市場波動和投資策略決定的，保管機構不負責基金的投資績效，因此不需為基金受益人的權益向投信事業追償。
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第 4 題
下列有關投信基金投資有價證券之規定,何者錯誤?
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投信基金投資有價證券，原則上不得複委託第三人處理，但經金管會核准者，不在此限。因此，並非任何情況下均不得複委託第三人處理。
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第 5 題
信託業以信託方式兼營全權委託投資業務,於經客戶同意可使第三人代為處理全權委託投資業務,所稱第三人係指經核准得經營全權委託之何事業? 甲.經核准得經營全權委託之信託業; 乙.投信業; 丙.投顧業
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信託業以信託方式兼營全權委託投資業務，經客戶同意後，可使第三人代為處理全權委託投資業務，此第三人包含經核准得經營全權委託之信託業、投信業及投顧業。
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第 6 題
某投信發行一上市ETF,若欲對該ETF辦理分割或反割作業,下列何者不符辦理規定?
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上市ETF辦理分割或反分割作業，最晚須於停止變更受益人名簿記載日5日前提出申請，而非10日前。
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第 7 題
投信公司募集發行ESG基金後,須在年度結束後多久以內,向投資者定期揭露ESG評估資訊?
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依據相關法規，投信公司募集發行ESG基金後，必須在年度結束後2個月內，向投資者定期揭露ESG評估資訊，以確保資訊透明度並符合投資人知的權益。
題目來源： 111年第3次考試
第 8 題
私募基金依信託契約規定,下列敘述何者有誤?
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私募基金的年度財報僅需向主管機關申報，不需要於報紙公告。這是因為私募基金的投資人通常是機構投資人或高淨值人士，資訊揭露方式與公開募集基金不同。
題目來源： 111年第3次考試
第 9 題
吳先生將一億元委託墾 丁投顧公司全權投資於有價證券,墾 丁投顧公司如將一億元全部投資於上市上櫃股票,至少應分散投資於幾家公司之股票?
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依據全權委託相關規定，當全權委託投資金額全部投資於上市上櫃股票時，至少應分散投資於五家公司之股票，以達到分散風險的目的。
題目來源： 111年第3次考試
第 10 題
投信事業經營全權委託投資業務,其股東或關係企業為證券商者,下列何者應與全權委託投資業務分離? 甲.證券自營商投資決策人員; 乙.證券承銷商所承銷有價證券定價決策相關資訊; 丙.證券經紀商為客戶所為之推介
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依據法規，投信事業經營全權委託投資業務，若其股東或關係企業為證券商，為避免利益衝突，證券自營商投資決策人員、證券承銷商所承銷有價證券定價決策相關資訊、以及證券經紀商為客戶所為之推介，皆應與全權委託投資業務分離。
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第 11 題
若某投信基金召開基金受益人會議,投資人可以透過何種方式進行投票?
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根據相關法規，基金受益人會議的投票方式，投資人可以選擇親自出席、書面或電子投票等多種方式參與。
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第 12 題
受主管機關依證券投資信託及顧問法規定解除職務之處分者,於幾年內不得擔任投信事業或投顧事業之發起人、負責人及業務人員?
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依據證券投資信託及顧問法規定，受主管機關解除職務之處分者，於3年內不得擔任投信事業或投顧事業之發起人、負責人及業務人員。
題目來源： 111年第3次考試
第 13 題
下列何者非投信事業運用投信基金投資有價證券時所為之行為?
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根據證券投資信託及顧問法相關規定，投信基金投資有價證券時，除法令另有規定外，應委託證券經紀商為之，而非自營商。
題目來源： 111年第3次考試
第 14 題
投信基金投資所得應分配之收益,應於會計年度結束後幾個月內分配之?
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依據相關法規，投信基金投資所得應分配之收益，應於會計年度結束後六個月內分配之。
題目來源： 111年第3次考試
第 15 題
投信基金之買回價格,應以何日之基金淨資產價值核算之?
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投信基金之買回價格，應以請求買回到達投信事業或其代理機構之當日或次一營業日之基金淨資產價值核算之。
題目來源： 111年第3次考試
第 16 題
全權委託契約客戶委託投資資產之淨資產價值減損達原委託投資資產多少比例以上時,受託人應於規定期間內,編製法定書件送達客戶?
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依據相關法規，全權委託契約中，當客戶委託投資資產之淨資產價值減損達原委託投資資產20%（0.2）以上時，受託人應於規定期間內編製法定書件送達客戶，以保障客戶權益並使其了解投資狀況。
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第 17 題
投信投顧事業經營全權委託投資業務,對客戶之委託投資資產,應如何保管之?
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投信投顧事業經營全權委託投資業務，為了避免利益衝突及保障客戶資產安全，不得以任何理由保管客戶之委託投資資產，應交由獨立的保管機構保管。
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第 18 題
投信及投顧公司與客戶簽訂全權委託投資契約前,應將全權委託投資之相關事項指派專人向客戶詳細說明,並交付全權委託投資說明書,下列何者非為該說明書應載明之事項?
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全權委託投資說明書應載明事業全權委託投資業務部門主管及業務人員之學經歷、投資或交易風險警語、收費方式等，以利客戶充分了解相關資訊。但過去的經營績效不保證未來收益，因此非必要載明事項。
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第 19 題
依據全權委託投資業務管理辦法,對於投顧事業財務報表中淨值,應如何認定? 甲.經最近期會計師查核簽證; 乙.經董事會通過; 丙.經監察人承認
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依據全權委託投資業務管理辦法，投顧事業財務報表中的淨值，需要經過會計師查核簽證、董事會通過以及監察人承認，以確保其財務資訊的正確性與合法性。
題目來源： 111年第3次考試
第 20 題
投信事業應將證券投資信託基金之公開說明書、有關銷售之文件、證券投資信託契約及最近期財務報告,置於何處以供查閱?
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投信事業依法規應將公開說明書、銷售文件、信託契約及最近期財務報告，置於營業處所及其基金銷售機構之營業處所，以方便投資人查閱，保障投資人權益。
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第 21 題
投信事業向主管機關申請換發營業執照,應繳納之執照費用為:
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依規費法及相關規定，投信事業向主管機關申請換發營業執照，應繳納執照費用為新臺幣一千元。
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第 22 題
某投顧總部在台北,目前已獲許可經營全權委託投資業務,近期在南部開設一新分公司,希望分公司能也協助推廣及招攬全權委託投資業務,需經何種流程?
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依據證券投資顧問事業管理規則，投顧事業增設分支機構經營全權委託投資業務，屬於業務範圍變更，應事先向金管會申請核准。
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第 23 題
有關投信事業設置標準第八條有關專業發起人之規定,下列何者錯誤?
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依據投信事業設置標準第八條，專業發起人可以是外國機構，不一定要是本國機構。其他選項皆符合該條規定。
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第 24 題
下列何者非投顧事業自有資金之用途?
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投顧事業自有資金不得直接或間接提供委託人融資。銀行存款、購買國內政府債券、購買商業票據皆為自有資金的合法用途。
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第 25 題
下列何者非「證券投資顧問事業從業人員行為準則」所稱之經手人員?
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「證券投資顧問事業從業人員行為準則」規範的經手人員主要為公司內部人員，包含負責人、從事投資分析人員、以及提供投資建議的受僱人員，以確保其行為符合規範，避免利益衝突。客戶並非公司內部人員，不受此準則規範。
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第 26 題
投信事業從事廣告及營業促銷活動行為規範所稱投信事業之各種廣告宣傳方式,下列何者正確? 甲.公開說明書; 乙.投資說明書; 丙.電子郵件; 丁.傳單
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依據投信事業從事廣告及營業促銷活動行為規範，投信事業的各種廣告宣傳方式包含公開說明書、投資說明書、電子郵件及傳單等，涵蓋範圍廣泛。
題目來源： 111年第3次考試
第 27 題
投顧事業可否從事期貨或衍生性商品之宣導廣告?
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投顧事業若要從事期貨或衍生性商品之宣導廣告，必須先取得兼營期貨顧問業務之許可，方可進行，以確保其具備相關專業知識與資格。
題目來源： 111年第3次考試
第 28 題
有關自動化工具提供證券投資顧問服務之再平衡交易,若要對原投資組合的標的及投資比例進行調整,各投資標的之投資比例變動絕對值合計數不得超過?
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依據主管機關規定，自動化工具提供證券投資顧問服務之再平衡交易，若要對原投資組合的標的及投資比例進行調整，各投資標的之投資比例變動絕對值合計數不得超過0.6，以確保投資組合調整的幅度在合理範圍內，避免過度頻繁或劇烈的調整。
題目來源： 111年第3次考試
第 29 題
違反證券投資信託事業管理規則者,除依證券投資信託及顧問法有關規定處罰外,主管機關並得於幾年內停止受理該事業募集證券投資信託基金之申請案件?
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根據證券投資信託事業管理規則，若事業違反相關規定，除了依證券投資信託及顧問法處罰外，主管機關還可以在二年內停止受理該事業募集證券投資信託基金的申請案件，以示懲戒。
題目來源： 111年第3次考試
第 30 題
受益人之收益分配請求權,自收益發放日起多久內不行使而消滅?
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受益人的收益分配請求權，自收益發放日起五年內不行使而消滅。這是法定的請求權時效規定。
題目來源： 111年第3次考試
第 31 題
投信公司取得營業執照後,首次募集之基金應符合下列何種條件?
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投信基金最低成立金額為新臺幣20億元，此為法規明訂之最低門檻，以確保基金具備足夠的規模進行有效運作。
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第 32 題
有關投信事業募集基金、運用基金資產應遵守之規定,何者有誤?
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投信事業「得」投資正向浮動利率債券，並非不得投資。其他選項皆為法規明文禁止之行為，以保護投資人權益並維持市場秩序。
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第 33 題
基金經理公司運用證券投資信託基金所持有之資產,如發生重大特殊事件,致基金資產按現行計算標準計算無法反映公平價格之情況,應如何計算基金淨值?
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當基金資產發生重大特殊事件導致無法反映公平價格時，應依內部控制所載，啟動例外狀況之處理作業程序，以確保基金淨值計算的合理性與公正性。其他選項不符合會計處理原則。
題目來源： 111年第3次考試
第 34 題
投信投顧公會對有關投顧事業全權委託業務經營之申請出具審查意見,下列敘述何者正確?
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依據法規，投顧事業申請經營全權委託業務及申請換發營業執照時，均應先由投信投顧公會出具審查意見後再轉報金管會，以確保其符合相關資格與規範。
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第 35 題
下列有關全權委託投資業務資產管理之敘述何者錯誤?
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委託投資資產具獨立性，投信投顧事業及全權委託保管機構對其自有財產所負債務，其債權人不得對委託投資資產行使其權利，以保障客戶權益。
題目來源： 111年第3次考試
第 36 題
投信事業之負責人、部門主管、分支機構經理人、基金經理人及其關係人從事上市、上櫃公司股票交易,應向何人申報?
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投信事業之負責人、部門主管、分支機構經理人、基金經理人及其關係人從事上市、上櫃公司股票交易，應向所屬投信事業申報，以利公司內部監控，避免不當交易。
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第 37 題
境外基金之募集及銷售不成立時,總代理人應依境外基金管理辦法規定,將款項退款至何者帳戶?
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依境外基金管理辦法規定，境外基金募集及銷售不成立時，總代理人應將款項退款至投資人指定之銀行帳戶，以保障投資人權益。
題目來源： 111年第3次考試
第 38 題
部分境外基金對於在短時間內對同一基金進行申購後買回,視為短線交易並收取短線交易買回費用,下對短線交易費用之敘述何者不正確?
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短線交易費用是由基金資產中扣除，會直接影響投資人的贖回款項金額，並非由銷售機構負擔。相關資訊應公告於基金資訊觀測站之短線交易公告專區，短線交易之認定應有明確之天期，基金交易確認書中應將短線交易買回費與一般買回交易金額分別列示。
題目來源： 111年第3次考試
第 39 題
依投信投顧公會廣告及營業活動行為規範規定,以基金定時定額投資績效為廣告時,基金須成立滿多久以上?
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依投信投顧公會廣告及營業活動行為規範規定，以基金定時定額投資績效為廣告時，基金須成立滿一年以上，以確保績效數據具有一定的參考價值。
題目來源： 111年第3次考試
第 40 題
證券經紀商兼營投顧事業,以信託方式辦理全權委託投資業務,接受委託人原始信託財產之最低標準為新臺幣多少元以上?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第8條第1項規定，證券經紀商兼營投顧事業以信託方式辦理全權委託投資業務，接受委託人原始信託財產之最低標準為新臺幣一千萬元。
題目來源： 111年第3次考試
第 41 題
下列何者違反投信的交易室管理措施?
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投信的交易室管理措施中，門禁系統紀錄之人員出入狀況應妥善保存，不得任意銷毀。銷毀紀錄將不利於內部控制及稽核追蹤，因此違反交易室管理措施。
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第 42 題
下列對於投信事業有關客戶充分揭露的規定,何者為非?
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投信事業向客戶揭露收費基準及數額應符合公平與誠信原則，但不得隨意調高費用，應事先告知客戶並取得同意。隨時依市場狀況調高費用違反充分揭露原則。
題目來源： 111年第3次考試
第 43 題
客戶發現受託之投信公司運用其全權委託投資資產,違反之間所訂定之全權委託投資契約時,將該情事通知投信投顧公會,投信投顧公會於必要時得為如何處理?
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依據相關法規，投信投顧公會於接獲客戶申訴投信公司違反全權委託投資契約時，應依規定積極處理，並作成書面報告函報金管會，以確保投資人權益並維護市場秩序。
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第 44 題
甲投顧公司運用全權委託投資資產從事證券相關商品交易,依法規定之交易額度限制,為每一帳戶營業日未沖銷買進選擇權之權利金總額不得超過該全權委託投資帳戶淨資產價值之多少比率?
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根據法規，全權委託投資帳戶營業日未沖銷買進選擇權之權利金總額，不得超過該帳戶淨資產價值的5%。此為風險控管的重要規定。
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第 45 題
投信事業於國內募集投信基金投資於外國有價證券之種類與範圍由何機關定之?
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投信事業於國內募集投信基金投資於外國有價證券之種類與範圍，是由金融監督管理委員會（金管會）所制定。金管會負責監管基金投資範圍，以確保投資人權益及金融市場穩定。
題目來源： 111年第3次考試
第 46 題
投信公司為保本型基金製作廣告時,保本型基金為保證型者,其應揭示之警語,以下何者錯誤?
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保本型基金經金管會核准，僅代表符合主管機關的審核標準，不代表絕無風險。所有投資皆存在風險，保本型基金亦可能因市場波動、信用風險等因素導致投資損失。A、C、D選項均為正確的警語揭示要求。
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第 47 題
投信投顧公會為避免會員之間相互破壞同業信譽、共同利益或其他不當競爭之情事,規定會員應共同信守之基本業務經營原則為:
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投信投顧公會為維護市場秩序，避免不當競爭，明訂會員應共同遵守公平競爭原則，以確保所有業者在公平的基礎上進行業務活動。A、C、D選項雖為重要原則，但並非直接針對避免同業惡性競爭。
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第 48 題
關於投信公司經理人使用辦公處所資訊及通訊設備應遵守之規定,下列何者錯誤?
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經理人若上班忘了帶自己的手機，並不代表當天可不用寫交付保管紀錄。公司應建立完善的資訊安全管理制度，確保所有可能用於交易的設備均受到監控，以防止內線交易或其他不當行為。A、B、C選項均為正確的規定。
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第 49 題
投信事業與投顧事業之異同,下列敘述何者正確?
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根據《證券投資信託及顧問法》規定，投信事業與投顧事業均須為股份有限公司方可申請設立。這是公司組織的基本要求，以確保其法律地位和責任。
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第 50 題
投信事業運用自有資金,購買某一支於國內募集之投信基金之總金額,不得超過該投信最近期公司淨值之多少比率?
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投信事業運用自有資金購買於國內募集之投信基金，其總金額不得超過該投信最近期公司淨值之5%。此規定旨在限制投信公司以自有資金過度投資自家基金，避免利益衝突及風險集中。
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第 51 題
股份有限公司於彌補虧損完納一切稅捐後,分派盈餘時,除了法定盈餘公積,已達實收資本額時外,依法應提出多少法定盈餘公積?
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公司法規定，公司於彌補虧損完納一切稅捐後，分派盈餘時，除法定盈餘公積已達實收資本額外，應依法提撥百分之十的法定盈餘公積。
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第 52 題
依公司法規定,下列何者股份有限公司人員,於執行職務範圍內,亦為負責人? 甲、檢查人; 乙、重整人; 丙、發起人; 丁、發言人
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公司法中，檢查人、重整人及發起人在執行職務範圍內，均為公司負責人。發言人並非公司法定義之負責人。
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第 53 題
依「公司法」規定,董事之股份設定或解除質權者,應即通知公司,公司應於質權設定或解除後幾日內,將其質權變動情形,向主管機關申報並公告之?
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根據公司法第197條之1規定，董事之股份設定或解除質權者，應即通知公司，公司應於質權設定或解除後十五日內，將其質權變動情形，向主管機關申報並公告之。
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第 54 題
金融監督管理委員會審核有價證券之募集與發行、補辦公開發行、無償配發新股時係採?
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金融監督管理委員會對於有價證券之募集與發行、補辦公開發行、無償配發新股等事項，主要採取申報生效制，公司依法申報後，若未經主管機關停止生效，即可進行發行。
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第 55 題
證券商若未如期提出主管機關命令所需提供之帳簿,可處多少元之罰鍰?
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依證券交易法第178條及第179條規定，證券商若未如期提出主管機關命令所需提供之帳簿，可處新臺幣24萬元以上480萬元以下罰鍰。
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第 56 題
公司發行新股時,除經目的事業中央主管機關專案核定者外,原則上應保留原發行新股總額百分之多少由公司員工承購?
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公司法第267條規定，公司發行新股時，除經目的事業中央主管機關專案核定者外，應保留原發行新股總額10%~15%由公司員工承購。
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第 57 題
董事、監察人發生短線交易之情事,得為公司請求其將所得利益歸入公司者,可為下列何者:
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證券交易法第157條規定，董事、監察人、經理人及持有公司股份超過百分之十之股東，對於公司上市或在證券商營業處所買賣之股票，於取得後六個月內再行賣出，或於賣出後六個月內再行買進，因而獲得利益者，公司得請求將其利益歸於公司。因此，董事會、股東、監察人皆可為公司請求。
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第 58 題
我國現行交割結算基金係採何種制度?
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交割結算基金是為了確保證券交易的順利進行，當有違約事件發生時，可以用於賠償。我國現行交割結算基金是採共同責任制，也就是由所有參與者共同承擔風險。
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第 59 題
證券商受託買賣有價證券,對客戶應建立下列何項資料? 甲、姓名、住所及通訊處所; 乙、資產之狀況; 丙、投資經驗; 丁、客戶學經歷
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證券商受託買賣有價證券，為了了解客戶的風險承受能力和投資目標，必須建立客戶的姓名、住所及通訊處所，資產狀況以及投資經驗等資料，以便提供適當的投資建議，學經歷並非必要資訊。
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第 60 題
有價證券在集中交易市場委託買賣或申報買賣,不履行交割足以影響市場秩序者,應受何種處罰?
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根據證券交易法第171條，有價證券在集中交易市場委託買賣或申報買賣，不履行交割足以影響市場秩序者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金。
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第 61 題
下列何者非為證券商申請經營信用交易業務所必須具備之條件？
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依據證券商管理規則，申請經營信用交易業務的證券商，不一定要為綜合證券商，專業證券經紀商亦可申請。但必須符合淨值達新臺幣二億元、每股淨值不低於票面金額且財務狀況符合規定、申請日前半年自有資本適足比率未低於百分之一百五十等條件。
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第 62 題
甲保險公司欲擔任某證券投資信託公司之專業發起人, 甲公司應成立滿幾年,且須多久未曾因資金管理業務接受主管機關之處分？
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依據證券投資信託及顧問事業管理規則第6條第2項，保險公司擔任證券投資信託公司之專業發起人，應成立滿3年，且最近3年未曾因資金管理業務受主管機關處分。
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第 63 題
證券投資信託事業應於何時公告基金每受益權單位之淨資產價值?
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依據相關法規，證券投資信託事業應於每一營業日公告前一營業日之基金每受益權單位之淨資產價值，以確保投資人能及時獲得基金淨值資訊。
題目來源： 111年第3次考試
第 64 題
存託機構受外國發行人委託發放臺灣存託憑證所表彰之有價證券之股息、紅利、利息或其他收益,以何種幣別給付?
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存託機構受外國發行人委託發放臺灣存託憑證所表彰之有價證券之股息、紅利、利息或其他收益，應以新臺幣給付，方便投資人交易及計算。
題目來源： 111年第3次考試
第 65 題
關於公司監察人之監察權行使,下列何者為正確?
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公司法第220條規定，當董事會無法或拒絕召開股東會時，監察人為了公司利益，可以自行召集股東會。
題目來源： 111年第3次考試
第 66 題
下列何者為證券交易法所稱之有價證券? 甲、政府債券; 乙、新股認購權利證書; 丙、公司股票; 丁、商業本票
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證券交易法第6條列舉了有價證券的種類，包含政府債券、公司股票、新股認購權利證書等。商業本票雖具流通性，但非證券交易法定義的有價證券。
題目來源： 111年第3次考試
第 67 題
上櫃公司應於第二季終了後多久公告並申報經會計師核閱之季財務報告?
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根據相關規定，上櫃公司應於第二季終了後45日內公告並申報經會計師核閱之季財務報告。
題目來源： 111年第3次考試
第 68 題
公開發行公司與他公司無業務往來,亦無相互投資關係,但有短期融通資金之必要,其融資限額為?
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依據公司法第15條，公司負責人不得為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為。但公開發行公司如有短期融通資金之必要，且符合一定條件者，得對外融資，其融資限額為貸與公司淨值之百分之四十。
題目來源： 111年第3次考試
第 69 題
會計師辦理財務報告之查核簽證時,若發生錯誤或疏漏之缺失,主管機關得為下列哪一處分? 甲、警告; 乙、科新臺幣二十萬元以下罰金; 丙、撤銷簽證之核准; 丁、停止其二年以內辦理「證券交易法」所定之簽證
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依據證券交易法第三十七條，會計師辦理財務報告之查核簽證，發生錯誤或疏漏，主管機關得為警告、撤銷簽證之核准、或停止其二年以內辦理證券交易法所定之簽證。罰金並非主管機關可直接處分之項目。
題目來源： 111年第3次考試
第 70 題
下列有關內部人交易規範之敘述何者正確?
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內部人交易規範涵蓋公司內部人的短線交易（證券交易法第157條）及利用未公開消息買賣股票圖利（證券交易法第157-1條）等情形。
題目來源： 111年第3次考試
第 71 題
證券商提存之營業保證金,可用下列何者繳交之? 甲、現金; 乙、金融債券; 丙、商業本票; 丁、政府債券
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依據證券商設置標準第14條，證券商營業保證金之繳存，得以現金、政府債券或金融債券充當。商業本票不符合規定。
題目來源： 111年第3次考試
第 72 題
意圖抬高或壓低集中交易市場某種有價證券之交易價格,與他人通謀,以約定價格於自 己出售,或購買有價證券時,使約定人同時為購買或出售之相對行為者,稱之為:
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相對委託是指行為人與他人通謀，約定於自己出售或購買有價證券時，使約定人同時為購買或出售之相對行為，意圖抬高或壓低交易價格，構成操縱市場的行為。
題目來源： 111年第3次考試
第 73 題
經營證券投資信託業務或基金保管業務,對公眾或受益人有虛偽、詐欺或其他足致他人誤信之行為者,其有期徒刑之刑度為何?
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依據證券投資信託及顧問法第105條，經營證券投資信託業務或基金保管業務，對公眾或受益人有虛偽、詐欺或其他足致他人誤信之行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金。
題目來源： 111年第3次考試
第 74 題
證券投資信託事業、證券投資顧問事業、基金保管機構或全權委託保管機構,不為製作、申報、公告、備置或保存帳簿、表冊、傳票、財務報告或其他有關業務之文件或事項,所負之行政責任為?
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根據證券投資信託及顧問法第111條，證券投資信託事業、證券投資顧問事業、基金保管機構或全權委託保管機構，不為製作、申報、公告、備置或保存帳簿、表冊、傳票、財務報告或其他有關業務之文件或事項，處新臺幣十二萬元以上六十萬元以下罰鍰。
題目來源： 111年第3次考試
第 75 題
證券商對仲裁之判斷延不履行時,得如何處理之?
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依據證券交易法第178條，證券商對仲裁之判斷延不履行時，主管機關得以命令停止業務。主管機關可採取命令停止業務的處分，以促使證券商履行仲裁判斷。
題目來源： 111年第3次考試
第 76 題
下列哪種證券漲跌幅限制與其他證券不同?
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上櫃股票的漲跌幅限制為10%，興櫃股票沒有漲跌幅限制，中央登錄公債及外國債券的價格波動主要受利率及市場因素影響，沒有漲跌幅限制。
題目來源： 111年第3次考試
第 77 題
下列何者不是金管會訂定證券投資信託契約記載之各項費用及所受報酬計算上限之項目?
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基金保管機構收取保管費之上限，金管會會訂定相關上限。
題目來源： 111年第3次考試
第 78 題
上市認購(售)權證履約請求,須由持有人在往來證券商填具「認購(售)權證履約申請委託書」,在星期一至星期五間之行使時間為何時?
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下午三時以前，並非權證履約申請的截止時間。
題目來源： 111年第3次考試
第 79 題
依「證交所認購(售)權證上市審查準則」規定,經證交所同意上市之認購(售)權證,自上市買賣日起算,其存續期間應為:
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一年以上二年以下，不符合權證上市審查準則的存續期間規定。
題目來源： 111年第3次考試
第 80 題
下列何者非為證券投資信託契約應記載事項?
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證券投資信託契約應記載事項，依據相關法規，包含基金名稱、存續期間、淨資產價值計算方式、保管機構義務等，但不包含基金成立以來的報酬率，因為此為基金績效表現，非契約必要記載項目。
題目來源： 111年第3次考試
第 81 題
建設公司發行人申報現金發行新股,因變更發行價格,於申報生效前檢齊修正後相關資料,向證券主管機關申報者,其申報生效期間如何計算?
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依據相關規定，建設公司現金增資變更發行價格，於申報生效前補正資料，原申報生效期間不受影響，主管機關審核重點在於資訊揭露的完整性與正確性，若已在生效前完成補正，則不需重新起算。
題目來源： 111年第3次考試
第 82 題
發行人申報募集與發行有價證券,至申報生效前,發生證券交易法§36第3項第2款規定對股東權益或證券價格有重大影響之事項,應依規定於事實發生日起幾日內公告並申報?
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根據證券交易法§36第3項第2款規定，發行人發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項，應於事實發生日起二日內公告並申報。
題目來源： 111年第3次考試
第 83 題
企業申請股票在櫃檯買賣,公司內部人及該等內部人持股逾50%之法人以外之記名股東人數不少於300人外,其所持股份總額應符合
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根據櫃檯買賣中心相關規定，企業申請股票在櫃檯買賣，除了公司內部人及該等內部人持股逾50%之法人以外，記名股東人數需不少於300人外，其所持股份總額應占發行股份總額20%以上或逾1,000萬股。
題目來源： 111年第3次考試
第 84 題
證交所於每日收盤後,即分析有價證券之交易,發現有異常情形,即公告其下列何種交易資訊?
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證交所於每日收盤後，會分析有價證券之交易，若發現有異常情形，會公告漲跌幅度、本益比、成交量、集中度、週轉率、溢折價百分比等交易資訊，以提醒投資人注意。
題目來源： 111年第3次考試
第 85 題
推薦證券商之變更應依下列何種方式申請?
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推薦證券商之變更，必須由新舊推薦證券商聯名，檢附發行公司同意書及新推薦證券商義務承諾書，向櫃買中心申報。這是為了確保發行公司知情並同意變更，同時確保新推薦證券商承擔應盡的義務。
題目來源： 111年第3次考試
第 86 題
上市公司之董事如欲經由集中交易市場轉讓其持股,若每一交易日轉讓股數未超過多少股,得免予申報?
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根據證券交易法第25條，上市公司董事經由集中交易市場轉讓其持股，若每一交易日轉讓股數未超過一萬股，得免予申報。
題目來源： 111年第3次考試
第 87 題
上市櫃公司執行庫藏股於市場買回股份,下列何者非為法律所允許之買回目的?
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公司法規定庫藏股買回目的包括轉讓股份給員工、配合可轉讓公司債發行、維護公司信用及股東權益並辦理銷除股份。但不得作為日後公司營運需求做抵押用。
題目來源： 111年第3次考試
第 88 題
融券交易的成本不包括下列何者?
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融券交易的成本包括融券手續費、交易手續費、交易稅，但不包括融券利息，融券利息是融券者支付給券商的利息費用，並非交易成本。
題目來源： 111年第3次考試
第 89 題
創新板上市公司轉列上市、上櫃公司前辦理對外公開承銷,應提撥對外公開銷售股數之多少百分比辦理公開申購配售?
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依據臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則第28-5條規定，創新板上市公司申請轉列為上市或上櫃公司時，辦理對外公開承銷應提撥對外公開銷售股數之60%辦理公開申購配售。
題目來源： 111年第3次考試
第 90 題
理論上,在其他情況相同之條件下,到期日越短,認購權證價格:
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認購權證的價格與到期日長短呈正相關。到期日越短，剩餘時間價值越少，因此價格越低。
題目來源： 111年第3次考試
第 91 題
一般而言,投資信託基金之存續期間為何?
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投資信託基金的存續期間依照證券投資信託契約的約定。受益人會議、投信投顧公會或主管機關均無權直接決定基金存續期間。
題目來源： 111年第3次考試
第 92 題
受公開發行公司委託代辦股務之機構,其主管至少一人須有幾年以上之股務作業實務經驗?
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依據公開發行公司股務處理準則第4條第2項規定，受公開發行公司委託代辦股務之機構，其主管至少一人須有五年以上之股務作業實務經驗。
題目來源： 111年第3次考試
第 93 題
股票市價五十元至未滿一百元者,其升降單位為:
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根據證券交易所相關規定，股票市價五十元至未滿一百元者，其升降單位為一角。
題目來源： 111年第3次考試
第 94 題
股票已在櫃檯買賣之發行人,再發行同種類之新股者,其新股股票何時可在櫃檯買賣?
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依據櫃檯買賣中心相關規定，股票已在櫃檯買賣之發行人，再發行同種類之新股者，其新股股票於向股東交付之日即可在櫃檯買賣。
題目來源： 111年第3次考試
第 95 題
依「公開發行公司出席股東會使用委託書規則」規定,持有已發行股份總數10%以上之股東,且繼續持有多少期間以上,得委託信託事業擔任委託書徵求人?
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根據「公開發行公司出席股東會使用委託書規則」第5條規定，持有已發行股份總數百分之十以上之股東，且繼續持有股份一年以上者，得委託信託事業擔任委託書徵求人。
題目來源： 111年第3次考試
第 96 題
投資人新申購開放式基金,可能會立即產生哪項費用?
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投資人新申購開放式基金時，通常會被收取銷售費用，此費用是基金公司或銷售機構為了推廣基金所收取的。轉換費用是基金轉換時才產生。證券手續費是股票交易才有的費用。管理費是基金營運期間持續扣除的費用，申購時不會立即產生。
題目來源： 111年第3次考試
第 97 題
有關於REITs的敘述,下列何者正確?
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辦理 REITs 之信託業者需設立滿三年，是為了確保信託業者具有足夠的經驗和專業能力來管理 REITs。投資人須開立集保帳戶才能交易REITs。REITs採無實體發行。REITs 基金是封閉型基金。
題目來源： 111年第3次考試
第 98 題
上櫃公司計畫被收購而申請終止有價證券櫃檯買賣,若股東會決議日當天股價50元、董事會決議日前一個月平均收盤價46元,而財報淨值為每股45元,收購價不得低於?
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依據相關規定，上櫃公司因被收購而申請終止有價證券櫃檯買賣，其收購價格不得低於股東會決議日當天股價、董事會決議日前一個月平均收盤價及最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告每股淨值三者之較高者。本題中，股東會決議日股價50元、董事會決議日前一個月平均收盤價46元、財報淨值45元，三者取最高，故收購價不得低於50元。
題目來源： 111年第3次考試
第 99 題
上市(櫃)公司股票發行人依規定申請現金發行新股時,原則上係於金融監督管理委員會受理申報書之日起屆滿多少營業日始生效力?
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上市(櫃)公司股票發行人依規定申請現金發行新股時，原則上自金融監督管理委員會受理申報書之日起屆滿12個營業日生效。這是法規明確規定的時間。
題目來源： 111年第3次考試
第 100 題
下列有關證券零股交易買賣之敘述何者錯誤?
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目前零股交易的申報時間為交易日的13:40~14:30，選項敘述錯誤。委託人需開立集保帳戶始得買賣、以集合競價撮合成交、申報截止前會揭示未成交最高買進及最低賣出之價格，皆為正確的零股交易規定。
題目來源： 111年第3次考試
第 101 題
有關組合型基金與臺灣50指數ETF之比較,何者「正確」?
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組合型基金透過投資於多種不同類型的基金，以及台灣50指數ETF追蹤台灣前50大公司，達到分散風險的目的。
題目來源： 111年第3次考試
第 102 題
下列何種投資工具之通貨膨脹風險最「高」?
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定存單的利率通常是固定的，當通貨膨脹率上升時，其實際報酬率會下降，甚至可能變成負數，因此通貨膨脹風險最高。
題目來源： 111年第3次考試
第 103 題
下列何者為「貨幣市場」的工具?
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可轉讓定期存單(NCD)是銀行發行的一種短期、可轉讓的存款憑證，屬於貨幣市場工具。公司債、政府債券屬於債券市場，存託憑證屬於股票市場。
題目來源： 111年第3次考試
第 104 題
某企業可用以支付債息之盈餘為800萬元,其目前流通在外之負債計有抵押公司債1,500萬元,票面利率6%,無抵押公司債500萬元,票面利率8%,其全體債息保障係數為:
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全體債息保障係數 = 稅前息前利潤 / 總利息費用。總利息費用 = 1,500萬 * 6% + 500萬 * 8% = 90萬 + 40萬 = 130萬。全體債息保障係數 = 800萬 / 130萬 = 6.154。
題目來源： 111年第3次考試
第 105 題
在其他條件相同下,到期期間愈長的債券,其價格對利率的敏感性:
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到期期間愈長的債券，代表投資人資金鎖在債券的時間愈長，因此利率變動對其價格的影響也愈大，價格敏感性愈高。
題目來源： 111年第3次考試
第 106 題
可贖回公司債之贖回權利是操之於:
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可贖回公司債的贖回權利在於發行公司，發行公司可以決定是否在特定時間以特定價格贖回債券。
題目來源： 111年第3次考試
第 107 題
當一檔股票的理論要求報酬率被低估時,其目前股價:
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當理論要求報酬率被低估時，代表投資人認為該股票的風險較低，因此願意支付較高的價格，導致股價被高估。
題目來源： 111年第3次考試
第 108 題
有關KD值之敘述,何者「不正確」?
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當K線傾斜角度趨於陡峭時，僅表示K值變化快速，並不能直接判斷行情回軟或止跌，需要配合其他指標判斷。
題目來源： 111年第3次考試
第 109 題
9日WMS%R中,下列何值屬於超買區?
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WMS%R指標的超買區間通常定義為0至20。因此，10落在超買區間。
題目來源： 111年第3次考試
第 110 題
某公司該年稅後盈餘$600萬,股利發放率50%,全部發放現金股利,且在外發行股數為100萬股。小王在今年以50元買入1,000股,年底除息,明年賣出,若小王希望報酬率為40%,小王至少應該以多少元賣出?
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首先計算現金股利：$6,000,000 * 50% / 1,000,000股 = $3/股。小王買入成本為$50/股，希望報酬率為40%，因此賣出價格應為：$50 * (1 + 40%) - $3 = $67/股。
題目來源： 111年第3次考試
第 111 題
所謂總體經濟分析,「不」包括下列哪項?
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總體經濟分析著重於整體經濟層面的研究，包含利率、物價、匯率等總體變數。公司接單情形屬於個別公司的微觀層面，不屬於總體經濟分析的範疇。
題目來源： 111年第3次考試
第 112 題
何種經濟指標是用來衡量一個標準家庭所消費勞務和物品之零售價格平均變動倍數?
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消費者物價指數（CPI）是用來衡量一個標準家庭所消費的勞務和物品之零售價格平均變動倍數，反映了消費者所面臨的通貨膨脹程度。
題目來源： 111年第3次考試
第 113 題
名目利率是8%,實質利率是5%,通貨膨脹率等於:
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根據費雪方程式，名目利率 ≈ 實質利率 + 通貨膨脹率。因此，通貨膨脹率 ≈ 名目利率 - 實質利率 = 8% - 5% = 3%。更精確的計算公式為 (1 + 名目利率) = (1 + 實質利率) * (1 + 通貨膨脹率)，所以 (1 + 0.08) = (1 + 0.05) * (1 + 通貨膨脹率)，解得通貨膨脹率 = (1.08 / 1.05) - 1 ≈ 0.0286。
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第 114 題
貝它(Beta)係數為負的證券最能:
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貝它係數(Beta)衡量的是證券相對於市場的系統性風險。負的貝它係數表示該證券的價格走勢與市場相反。因此，將貝它係數為負的證券加入投資組合，可以在市場下跌時提供緩衝，從而降低整體投資組合的風險。
題目來源： 111年第3次考試
第 115 題
影響股價變動的因素很多,攸關個別公司的盈餘與營收,一般被歸類為:
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公司因素直接影響公司的盈餘和營收，例如管理階層決策、新產品開發、成本控制等。市場因素影響整體市場，產業因素影響特定產業，而公司因素專注於個別公司。
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第 116 題
何者「不是」屬於無風險資產?
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無風險資產通常指違約風險極低的政府債券，例如公債和國庫券，以及中央銀行發行的儲蓄券。公司債存在違約風險，因此不屬於無風險資產。
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第 117 題
王先生計劃投資期間為一年,對王先生來說,連續投資90天國庫券會面臨到下列何種風險?
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再投資利率風險是指投資者在投資期間收到的現金流（例如，債券的票息或短期投資到期後的本金）需要重新投資時，可能無法以原來的收益率進行投資的風險。由於王先生需要將90天國庫券到期後的資金再次投入，因此面臨再投資利率風險。
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第 118 題
小明資產組合不落在效率前緣上,其期望報酬率恰等於市場無風險利率,則當CAPM成立時,小明組合報酬率和市場組合報酬率呈現何種關係?
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CAPM成立時，期望報酬率等於無風險利率的資產，其Beta值為零。Beta值代表資產報酬率與市場報酬率的相關性。Beta為零表示該資產報酬率與市場報酬率無關，呈現零相關。
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第 119 題
依CAPM,若投資標的物之預期報酬率「大於」市場投資組合之預期報酬率,則此投資標的物之貝它(Beta)係數為:
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根據CAPM，預期報酬率與Beta係數呈正相關。若投資標的物的預期報酬率大於市場投資組合的預期報酬率，則其Beta係數應大於1。Beta大於1表示該投資標的物的波動性高於市場平均水平。
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第 120 題
所謂套利(Arbitrage)交易係指:
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套利交易的核心在於利用不同市場或相同市場中資產的價格差異，在無風險的情況下同時買入和賣出，以獲取利潤。這種利潤的產生並非基於對未來價格變動的預測，而是基於當前市場定價的偏差。
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第 121 題
臺灣50指數ETF與臺灣50指數期貨的比較,何者「正確」? 甲.ETF可長期投資,期貨則有期限限制; 乙.ETF與股票交易相同,期貨為保證金交易; 丙.ETF可累積現金股利,期貨沒有股利分派
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ETF 本身就是一種可以長期持有的投資工具，而期貨合約有到期日，需要定期展倉；ETF 的交易方式與股票相同，透過證券戶進行買賣，期貨交易則需要繳交保證金；ETF 持有成分股，因此可以累積成分股所發放的現金股利，期貨則沒有股利分派。
題目來源： 111年第3次考試
第 122 題
建構消極性投資組合時,應考慮: 甲.交易成本; 乙.追蹤誤差; 丙.股價是否低估
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建構消極性投資組合（如指數化投資）的目標是追蹤特定指數的表現，因此需要考慮交易成本以減少費用，並控制追蹤誤差以確保投資組合的表現與指數盡可能一致。股價是否低估是主動型投資策略會考量的因素。
題目來源： 111年第3次考試
第 123 題
國內債券型基金皆為:
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國內債券型基金皆為開放型基金，投資人可隨時申購或贖回。封閉型基金有固定發行額度，期滿才可贖回；公司型基金與股份型基金為基金的組織型態，與基金種類無關。
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第 124 題
股票選擇權契約調整規定中,有關現金股利部分之敘述何者「正確」?
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股票選擇權契約調整規定中，現金股利殖利率未逾2%者不予調整，因為影響不大，若超過2%則會調整。
題目來源： 111年第3次考試
第 125 題
買賣期貨,何者須付權利金?
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買賣期貨不需要支付權利金，權利金是選擇權交易才有的。期貨交易僅需支付保證金。
題目來源： 111年第3次考試
第 126 題
根據國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」之規定,對於以交付現金或其他金融資產清償之金融負債,企業履行與其相關之義務將面臨困難之風險為:
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國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」中，企業以交付現金或其他金融資產清償金融負債時，若履行義務面臨困難，代表企業可能缺乏足夠的流動資產來償還債務，此為流動性風險的定義。
題目來源： 111年第3次考試
第 127 題
哈利企業償還進貨帳款時獲得20%之折扣,將使流動比率:
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償還進貨帳款獲得折扣，會同時減少流動資產（現金）和流動負債（應付帳款）。流動比率 = 流動資產 / 流動負債。若原始流動比率大於1，則同時減少相同金額的流動資產和流動負債會使流動比率下降；若原始流動比率小於1，則流動比率會上升；若等於1，則無影響。因此，無法確定流動比率的變化方向。
題目來源： 111年第3次考試
第 128 題
鐘碩公司X1年度淨利為$30,000、外幣兌換損失$6,000、應付公司債溢價攤銷$1,000、折舊費用$2,000、應收帳款增加數$10,000、其他應付款減少數$4,000,則鐘碩公司X1年度來自營業活動之淨現金流入為:
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營業活動之淨現金流量計算：淨利$30,000 + 外幣兌換損失$6,000 + 應付公司債溢價攤銷$1,000 + 折舊費用$2,000 - 應收帳款增加數$10,000 - 其他應付款減少數$4,000 = $25,000。選項中沒有$25,000，最接近的是$23,000，可能是題目有誤。若將外幣兌換損失視為已實現，則不應加回，則答案為$23,000。 選項A：$11,000錯誤。 選項C：$31,000錯誤。 選項D：$15,000錯誤。
題目來源： 111年第3次考試
第 129 題
依IFRS16之規定,下列有關租賃的敘述,何者為非?
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IFRS 16規定，租賃會計中，現值是計算租賃負債的重要基礎，攸關租賃資產的價值評估，因此並非非攸關資訊。
題目來源： 111年第3次考試
第 130 題
下列何者在編製合併報表時不應沖銷?
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非控制權益代表子公司股東在合併集團中的權益，在合併報表中應單獨列示，不應與母公司的權益沖銷。
題目來源： 111年第3次考試
第 131 題
山口公司X1年底相關資料如下:淨利$300,000、所得稅費用$150,000、利息費用$150,000、流動負債$250,000、長期負債$500,000、資產總額$1,500,000、不動產、廠房及設備$750,000、特別股股利$80,000,該公司X1年底之負債比率為若干?
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負債比率 = 總負債 / 總資產。總負債 = 流動負債 + 長期負債 = $250,000 + $500,000 = $750,000。負債比率 = $750,000 / $1,500,000 = 0.5。
題目來源： 111年第3次考試
第 132 題
下列何者不影響毛利率,但使稅前淨利率下降?
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廣告費用屬於營業費用，會直接影響營業利益和稅前淨利，但不會影響銷貨毛利，因此毛利率不變，但稅前淨利率會下降。
題目來源： 111年第3次考試
第 133 題
請由以下通宵企業的財務資料,計算出該企業普通股的每股權益帳面金額:總資產$250,000、淨值$170,000、普通股股本$50,000(5,000股)、特別股股本$10,000(1,000股)
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每股帳面價值 = (淨值 - 特別股股本) / 普通股股數 = ($170,000 - $10,000) / 5,000 = $32。
題目來源： 111年第3次考試
第 134 題
以下那一個行業,最有可能在其財務報表中看不到銷貨成本項目?
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仲介業主要提供服務，收入來源為服務費，因此沒有銷貨成本。
題目來源： 111年第3次考試
第 135 題
欲自威爾斯企業財務報表資訊判斷其負債的資金成本,以下那一項數據是最合適的指標?
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利息費用除以總負債可以衡量企業為其負債支付的平均利率，從而反映其負債的資金成本。期末應付利息僅代表期末時點的應計利息，無法代表整年度的資金成本。利息費用+總負債沒有實際意義。期末應付利息-期初應付利息僅代表應付利息的變動，無法代表資金成本。〔利息費用+(期末應付利息-期初應付利息)+進貨折扣〕÷總負債公式錯誤。
題目來源： 111年第3次考試
第 136 題
以下哪一項年度中發生之交易,不會影響企業的基本每股盈餘?
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提撥指定用途保留盈餘僅是將保留盈餘的一部分指定用於特定目的，並未影響淨利或流通在外股數，因此不影響基本每股盈餘。發放非累積特別股股利會減少可分配給普通股股東的淨利，影響每股盈餘。買回流通在外股票會減少流通在外股數，影響每股盈餘。賣出庫藏股票會增加流通在外股數，影響每股盈餘。
題目來源： 111年第3次考試
第 137 題
假設某一股票之報酬率在市場報酬率為正時,其皆為負,且市場報酬率為負時,它皆為正,則此股票的貝它(Beta)值:
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貝它(Beta)值衡量的是股票報酬率對市場報酬率變動的敏感度。當股票報酬率與市場報酬率呈現反向關係時，表示該股票的貝它值為負數。大於0表示正相關。等於0表示無關聯。資料充足可以判斷。
題目來源： 111年第3次考試
第 138 題
甲公司以帳面金額$1,000,000、公允價值$800,000的不動產取得 乙公司75%股權,並依可辨認淨資產比例衡量非控制權益。當時 乙公司可辨認淨資產之帳面金額及公允價值分別為$800,000及$950,000,則合併當天合併報表上應有之非控制權益金額為若干?
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非控制權益 (NCI) 應以被收購公司可辨認淨資產公允價值的比例衡量。乙公司可辨認淨資產公允價值為$950,000，甲公司取得75%股權，因此非控制權益為$950,000 * (1-75%) = $237,500。
題目來源： 111年第3次考試
第 139 題
秀賢公司於X1年1月1日以現金$270,000收購東勳公司80%股份並取得控制,另支付收購成本$4,000,且以東勳公司當日可辨認淨資產之比例份額衡量非控制權益。東勳公司當日可辨認淨資產之公允價值為$377,500,秀賢公司應如何作帳上分錄?
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首先計算投資成本。投資成本包含支付的現金$270,000加上收購成本$4,000，總計$274,000。接著計算取得的可辨認淨資產份額。東勳公司可辨認淨資產公允價值為$377,500，秀賢公司取得80%股權，因此取得的份額為$377,500 * 80% = $302,000。由於投資成本小於取得的可辨認淨資產份額，因此產生廉價購買利益。廉價購買利益 = $302,000 - $274,000 = $28,000。
題目來源： 111年第3次考試
第 140 題
具有決策攸關性之財務報表,必須具備以下哪些條件? 甲.有預測價值; 乙.有確認價值; 丙.中立性
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決策攸關性是指資訊能夠影響使用者所做的決策。具備預測價值 (Predictive Value) 及確認價值 (Confirmatory Value) 的資訊，才能協助使用者評估過去、現在或未來的事件，進而影響決策。
題目來源： 111年第3次考試
第 141 題
全智公司購買商品存貨均以現金付款,銷貨則採賒銷方式,該公司本年度之存貨週轉率為12,應收帳款週轉率為15,則其營業循環約為：（假設一年以365天計）
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營業循環為存貨週轉天數加上應收帳款週轉天數。存貨週轉天數 = 365 / 存貨週轉率 = 365 / 12 = 30.4天。應收帳款週轉天數 = 365 / 應收帳款週轉率 = 365 / 15 = 24.3天。因此，營業循環 = 30.4 + 24.3 = 54.7天。
題目來源： 111年第3次考試
第 142 題
下列何者不可能屬於約當現金?
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約當現金是指短期且具高度流動性的投資，容易轉換為確定金額的現金，且價值變動風險甚小。上市(櫃)公司股票的價格波動大，不符合約當現金的定義。
題目來源： 111年第3次考試
第 143 題
以帳面金額$2,000,000、公允價值$3,000,000之房屋交換一公允價值$1,600,000之較小房屋（與舊屋同作為辦公室用）,並向對方收取現金$1,400,000,若此項交易具商業實質,則此交換交易將產生利益若干?
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具商業實質之非貨幣性資產交換，應按公允價值衡量。換入資產的公允價值為$1,600,000，收到的現金為$1,400,000，因此換出資產的公允價值為$3,000,000。帳面金額為$2,000,000，因此產生利益$3,000,000 - $2,000,000 = $1,000,000。
題目來源： 111年第3次考試
第 144 題
下列哪一項有關權益法的敘述是正確的?
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權益法下，投資公司會根據被投資公司的損益狀況，按其投資比例調整投資帳面價值，並認列投資收益或損失。這反映了投資公司在被投資公司淨資產中的權益變動。
題目來源： 111年第3次考試
第 145 題
長期資金對不動產、廠房及設備之比率應為如何較為穩健?
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長期資金對不動產、廠房及設備之比率大於1，表示公司有足夠的長期資金來支應這些長期資產的投資，財務結構較為穩健。若小於1，則可能需要短期資金來支應長期資產，增加財務風險。
題目來源： 111年第3次考試
第 146 題
赫洙公司發放普通股現金股利$500,000,股價$20,每股盈餘$5,共發行500,000股,則該公司現金收益率為何?
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現金收益率的計算方式為：(現金股利總額 / 總市值)。總市值 = 股價 * 發行股數 = $20 * 500,000 = $10,000,000。現金收益率 = $500,000 / $10,000,000 = 0.05。
題目來源： 111年第3次考試
第 147 題
計算一項產品損益平衡的銷售單位數時,不需考慮下列哪一項目?
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損益平衡點的銷售單位數計算公式為：總固定成本 / (單位售價 - 單位變動成本)。淨利率與損益平衡點的計算無關。
題目來源： 111年第3次考試
第 148 題
某公司去年度銷貨毛額為600萬元,銷貨退回50萬元,已知其期初存貨與期末存貨皆為110萬元,本期進貨300萬元,另有銷售費用50萬元,管理費用62萬元,銷貨折扣50萬元,請問其銷貨毛利率是多少?
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首先計算銷貨淨額：銷貨毛額 600 萬 - 銷貨退回 50 萬 - 銷貨折扣 50 萬 = 500 萬。接著計算銷貨成本：期初存貨 110 萬 + 本期進貨 300 萬 - 期末存貨 110 萬 = 300 萬。銷貨毛利 = 銷貨淨額 500 萬 - 銷貨成本 300 萬 = 200 萬。銷貨毛利率 = 銷貨毛利 200 萬 / 銷貨淨額 500 萬 = 0.4。
題目來源： 111年第3次考試
第 149 題
下列敘述何者正確?
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前期錯誤更正會直接影響保留盈餘，若前期錯誤導致淨利高估，則更正時會減少保留盈餘，反之則增加。因此，前期錯誤更正會使保留盈餘產生增減變動。
題目來源： 111年第3次考試
第 150 題
母公司與其持股60%之子公司的合併報表上之保留盈餘數字相當於:
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合併報表上，母公司對子公司的投資會被消除，子公司的股權中屬於非控制權益的部分會單獨列示。因此，合併報表的保留盈餘僅包含母公司的保留盈餘。
題目來源： 111年第3次考試