第 1 題
若某證券投資信託基金投資於一家證交所創新板上市公司之股票,則此基金投資於該創新板上市公司股票之總金額,不得超過其基金淨資產之_?
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依據相關規定，證券投資信託基金投資於一家證交所創新板上市公司之股票，其總金額不得超過基金淨資產之1%。這是為了分散投資風險，避免基金過度集中投資於單一創新板公司，確保投資組合的穩健性。
題目來源： 111年第2次考試
第 2 題
甲為上市電子公司,有意投資金山投信公司,金山投信公司實收資本額為新臺幣四億元,請問 甲公司投資金山投信公司之股份不得超過多少?
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根據法規，上市電子公司投資投信公司，其投資金額不得超過該投信公司實收資本額的25%。金山投信實收資本額為新臺幣四億元，因此甲公司投資金額不得超過新臺幣一億元。
題目來源： 111年第2次考試
第 3 題
證券投資信託基金投資於槓桿型ETF,不得超過基金淨資產之?
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法規規定，證券投資信託基金投資於槓桿型ETF，不得超過基金淨資產之10%。此限制旨在控制基金投資於高風險槓桿型產品的比例，以保護投資人的權益。
題目來源： 111年第2次考試
第 4 題
符合「鼓勵投信躍進計畫」之「基本必要條件」及三面向者,除基本優惠措施外,並可選擇另一項優惠措施,以下何者非可選用之獎勵優惠措施?
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永久放寬單一基金投資大陸地區有價證券總金額之上限並非「鼓勵投信躍進計畫」的可選用獎勵優惠措施。該計畫旨在鼓勵投信業者提升競爭力，提供的優惠措施多集中於簡化流程、放寬限制等方面，並未涉及永久性地放寬投資大陸地區的限制。
題目來源： 111年第2次考試
第 5 題
吳先生將一億元委託墾 丁投顧公司全權投資於有價證券,墾 丁投顧公司如將一億元全部投資於上市上櫃股票,至少應分散投資於幾家公司之股票?
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根據法規，投顧公司全權委託投資於上市上櫃股票，至少應分散投資於五家公司之股票，以達到分散風險的目的。
題目來源： 111年第2次考試
第 6 題
有關「鼓勵境外基金深耕計畫」面向一:提高境外基金機構在臺投資之評估指標敘述,何者有誤?
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境外基金深耕計畫旨在鼓勵境外基金機構增加在台投資。總代理人之通路服務人員達到金管會規定高二級距的最低人數，並非評估指標，而是通路服務人員達到金管會規定高「一」級距的最低人數。
題目來源： 111年第2次考試
第 7 題
經營證券投資信託事業應經何機關之許可?
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依據證券投資信託及顧問法第6條規定，經營證券投資信託事業，應經金融監督管理委員會許可並發給營業執照。
題目來源： 111年第2次考試
第 8 題
有關投信公司經營全權委託業務,對於專責部門之規定何者正確?
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依據證券投資信託事業管理規則，全權委託投資業務之專責部門主管，應具備相關資格，包含大學畢業及專業投資機構相關工作經驗四年以上。選項B錯誤，不可由原專責投資分析部門擴增，應為獨立部門。選項C錯誤，專責部門業務人員不一定需要具備證券商業務人員資格，但需符合相關專業資格。選項D錯誤，辦理投資或交易決策之業務人員在符合利益衝突防範機制下，可以兼任私募投信基金之投資或交易決策人員。
題目來源： 111年第2次考試
第 9 題
投信事業向主管機關申請換發營業執照,應繳納之執照費用為:
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依據相關規定，投信事業向主管機關申請換發營業執照，應繳納執照費用新臺幣一千元。
題目來源： 111年第2次考試
第 10 題
下列何者為投信事業依規定應設置之基本部門? 甲.投資研究; 乙.財務會計; 丙.內部稽核; 丁.法務
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依據證券投資信託及顧問事業管理規則，投信事業應設置投資研究、財務會計、內部稽核及法務等基本部門，以確保公司運營的專業性、財務的透明度、內控的有效性以及法律的合規性。
題目來源： 111年第2次考試
第 11 題
證券投資信託事業經核准得投資下列哪些本國事業? 甲.證券投資顧問事業; 乙.創業投資事業; 丙.保險代理人
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依據相關法規，證券投資信託事業經核准後，可以投資證券投資顧問事業、創業投資事業以及保險代理人等本國事業，以擴展業務範圍和提升綜合服務能力。
題目來源： 111年第2次考試
第 12 題
下列對於投信事業有關基金業務執行的規定,何者為是?
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投信事業在執行基金業務時，必須嚴格遵守各證券投資信託基金受益憑證發行計畫、證券投資信託契約的限制與規定，確保基金運作符合投資人的利益和預期。
題目來源： 111年第2次考試
第 13 題
證券投資信託基金投資於 甲上市公司,若 甲公司因財務困難,股票暫停交易期滿而終止交易,基金投資於 甲公司股票之資產價值應如何計算?
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當股票因財務困難終止交易時，其價值應視為零，因為該股票已不具備任何交易價值。
題目來源： 111年第2次考試
第 14 題
下列何者違反投信的交易室管理措施?
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門禁系統紀錄應妥善保存，以利日後追蹤與稽核，若三個月後自動銷毀將無法達到有效管理的目的。投信交易室管理辦法中，對於門禁系統紀錄之保存有明確規範，不得任意銷毀。
題目來源： 111年第2次考試
第 15 題
若某投信基金召開基金受益人會議將電子投票列為行使表決權方式之一,電子投票相關事務可由何單位辦理?
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集保結算所為辦理電子投票之專業機構，可提供基金受益人會議電子投票相關事務之服務。
題目來源： 111年第2次考試
第 16 題
投信事業募集基金之資產,應依主管機關所定比率與所定方式保持之,下列何者非主管機關所定方式?
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購買利率交換契約並非主管機關所定的基金資產保持方式。主管機關所定方式主要為確保基金資產的流動性和安全性，利率交換契約屬於衍生性金融商品，風險較高。
題目來源： 111年第2次考試
第 17 題
甲公司為基金銷售機構, 乙公司非為基金銷售機構,當兩者展開聯合業務推展活動時,以下須注意事項中,何者敘述有誤?
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聯合業務推展活動並不需要事前向主管機關申請許可。僅需符合相關法令規定，並確保資訊揭露透明，讓投資人清楚辨識不同機構。
題目來源： 111年第2次考試
第 18 題
違反證券投資信託基金管理辦法之規定者,應依何種法規之有關規定處罰?
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違反證券投資信託基金管理辦法的行為，應依證券投資信託及顧問法進行處罰。證券投資信託及顧問法是規範投信投顧事業及其相關活動的主要法律依據。
題目來源： 111年第2次考試
第 19 題
某投信發行一上市ETF,若欲對該ETF辦理分割或反分割作業,下列何者不符合辦理規定?
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申請分割或反分割作業計畫時，受益憑證停止過戶日期為必要填寫項目，以確保投資人權益。
題目來源： 111年第2次考試
第 20 題
投信事業之年報及月報,應送由何單位轉送何機構備查?
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根據規定，投信事業的年報及月報應先送交投信投顧公會，再由公會轉送金融監督管理委員會備查。
題目來源： 111年第2次考試
第 21 題
下列有關投信基金投資有價證券之規定,何者錯誤?
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投信基金投資有價證券，原則上不得複委託第三人處理，但法規或金管會另有規定者，不在此限。
題目來源： 111年第2次考試
第 22 題
投信公司或投顧公司從事廣告、公開說明會及其他營業活動所製作之宣傳資料、廣告物及相關紀錄應保存多久?
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依據「證券投資信託及顧問法」及其相關規定，投信投顧公司從事廣告、公開說明會及其他營業活動所製作之宣傳資料、廣告物及相關紀錄，應自製作之日起保存二年，以備主管機關查核。
題目來源： 111年第2次考試
第 23 題
投顧事業經營全權委託投資業務,依法公司應設立哪些部門? 甲.全權委託之專責部門; 乙.投資研究部門; 丙.秘書部門; 丁.財務會計部門; 戊.內部稽核部門; 己.公關部門
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投顧事業經營全權委託投資業務，依規定應設立全權委託之專責部門、投資研究部門、財務會計部門及內部稽核部門，以確保全權委託業務之專業性、獨立性及風險控管。
題目來源： 111年第2次考試
第 24 題
甲投信事業之董事李四,經查李四之配偶亦為 乙上市公司之股東,請問李四之配偶持有 乙上市公司已發行股份總數多少以上股份,李四即不得參與 甲投信事業運用投信基金買賣 乙上市公司股票之決定?
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根據相關法規，投信事業之董事，若其配偶持有特定上市公司已發行股份總數0.05(5%)以上股份，該董事即不得參與投信基金買賣該上市公司股票之決定，以避免利益衝突。
題目來源： 111年第2次考試
第 25 題
投信公司擔任1家境外基金管理機構之總代理人,需提存多少營業保證金?
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依據相關法規，投信公司擔任一家境外基金管理機構之總代理人，需提存新臺幣3,000萬元營業保證金。
題目來源： 111年第2次考試
第 26 題
甲投信公司對所經營之 乙投信基金之保管,應注意之事項,下列何者為真?
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投信公司經營的基金，必須委由基金保管機構保管，以確保基金資產的獨立性與安全性。
題目來源： 111年第2次考試
第 27 題
傘型基金以資產配置為其理念,下列有關傘型基金之規範敘述何者錯誤?
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傘型基金的子基金數得超過三檔，但並非應依次申請同時募集，而是可以分批募集。
題目來源： 111年第2次考試
第 28 題
違反投信投顧公會章則及公約,公會對該會員最高得處以新臺幣多少之違約金?
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根據投信投顧公會章則，會員若違反公會章則及公約，公會最高可處以新臺幣300萬元之違約金。
題目來源： 111年第2次考試
第 29 題
下列何者為投顧事業得為之行為?
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投顧事業可以透過通訊軟體轉發分析師的股市分析建議給會員，此為提供研究報告或分析意見的合法行為。
題目來源： 111年第2次考試
第 30 題
投信或投顧運用全權委託投資資產從事證券相關商品交易,不能投資下列何種契約?
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投信或投顧運用全權委託投資資產從事證券相關商品交易，不得投資未經主管機關核准之商品。比特幣期貨契約目前未經我國主管機關核准。
題目來源： 111年第2次考試
第 31 題
下列證券投顧事業人員之行為,何者符合規定?
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依據證券投資顧問事業管理規則第14條，投顧事業人員應以真實姓名從事證券投資分析活動，故選項C符合規定。 選項A違反證券投資顧問事業管理規則第12條，禁止與客戶有利益共享或損失分擔之約定。 選項B違反證券投資顧問事業管理規則第13條，禁止與客戶借貸有價證券。 選項D涉及非專業分析方式，不符合專業要求。
題目來源： 111年第2次考試
第 32 題
投顧公司經核發營業執照後,如欲經營下列何種業務須另行申請核准後始得為之? 甲.接受客戶全權委託投資業務; 乙.舉辦免費之證券投資分析講習; 丙.發行證券投資出版品
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依據證券投資信託及顧問法第68條，投顧公司欲經營全權委託投資業務，須另行申請核准。舉辦免費講習及發行出版品屬於投顧公司得經營之業務範圍，不須另行申請。
題目來源： 111年第2次考試
第 33 題
全權委託投資契約之受任人運用全權委託投資資產買賣有價證券而經由證券商退還手續費,應如何處理?
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依據相關規定，全權委託投資契約之受任人運用全權委託投資資產買賣有價證券而經由證券商退還手續費，應作為客戶買賣交易成本之減項，降低客戶的交易成本。
題目來源： 111年第2次考試
第 34 題
「證券投資顧問事業從業人員行為準則」為投顧公司委任或聘僱契約之一部分,如有受僱人員違反該行為準則時,下列何者非該受僱人員可能遭受公司所為之處分?
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註銷業務人員資格證書為主管機關的權責，並非投顧公司可直接執行的處分。
題目來源： 111年第2次考試
第 35 題
證券投資顧問事業申請經營全權委託投資業務,下列何者非為應具備條件?
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證券投資顧問事業申請經營全權委託投資業務，需營業滿一年，而非二年。
題目來源： 111年第2次考試
第 36 題
投信事業運用每一投信基金應於會計年度終了後多久內編具年度財務報告,於每月終了後多久編具月報?
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投信事業應於會計年度終了後二個月內編具年度財務報告，並於每月終了後十日內編具月報。
題目來源： 111年第2次考試
第 37 題
張三擔任 甲投信公司之總經理,張三之下列行為何者符合證券投資信託管理法令之規範?
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總經理請假時，公司應指派符合總經理資格的代理人，以確保公司運營的持續性和專業性，符合法規要求。
題目來源： 111年第2次考試
第 38 題
證券投資信託事業為募集證券投資信託基金,其所發行之有價證券為:
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證券投資信託事業募集基金所發行的有價證券為受益憑證，代表投資人對基金資產的所有權。
題目來源： 111年第2次考試
第 39 題
境外基金管理機構得在國內對下列何者進行境外基金之私募? 甲.銀行業; 乙.票券業; 丙.信託業; 丁.保險業
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境外基金管理機構可以在國內對銀行業、票券業、信託業和保險業進行私募，這些機構通常被視為專業投資者，符合私募的條件。
題目來源： 111年第2次考試
第 40 題
證券投資顧問事業之經手人員於在職期間依公司規定定期彙總申報本人及利害關係人帳戶交易狀況,所稱利害關係人為:
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根據證券投資顧問事業管理規則，利害關係人包含本人、配偶及其未成年子女利用他人名義投資受有利益者，因此D選項正確。
題目來源： 111年第2次考試
第 41 題
依投顧事業設置標準第五條規定,成立投顧事業之實收資本額不得少於新臺幣多少元?
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依投顧事業設置標準第五條規定，成立投顧事業之實收資本額不得少於新臺幣2,000萬元，因此B選項正確。
題目來源： 111年第2次考試
第 42 題
下列有關投顧事業從事廣告及其他營業活動行為之敘述,何者為合法行為?
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根據證券投資顧問事業管理規則，在證交所或櫃買中心交易時間及其開盤前與收盤後一小時以外之時段，在廣播或電視傳播媒體，根據合理分析基礎及依據對不特定人就個別有價證券進行推介行為是合法的，因此D選項正確。 A選項：不得有虛偽不實或使人誤信之宣傳。 B選項：於電視節目從事投資分析，不得同時播出招攬廣告。 C選項：不得有操縱股價之行為。
題目來源： 111年第2次考試
第 43 題
下列有關證券投資顧問公司人員行為之敘述何者錯誤?
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選項D錯誤，證券投資顧問公司人員於任職期間內或期間終止後，均不得洩漏或利用其於受僱期間內所獲得之資訊，以維護客戶權益及市場公平性。 選項A正確，投顧人員提供研究分析建議時，應作成投資分析報告，載明分析基礎與根據，並提供客戶投資組合之基本特性與相關風險。 選項B正確，應避免關係企業間、不同部門與不同職務人員間傳遞機密，以確保資訊的獨立性與公正性。 選項C正確，運用全權委託投資資產為有價證券投資時，應關注投資標的發行公司之公司治理情形，以降低投資風險。
題目來源： 111年第2次考試
第 44 題
下列投顧事業使用社群媒體及網站從事業務招攬之行為規定,何者敘述錯誤?
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選項D錯誤，投顧事業使用社群媒體及網站從事業務招攬時，業務人員不得任意調整更動審核通過之內容，以確保資訊一致性與符合法規。 選項A正確，公司應建立內部管理機制，以有效管理社群媒體及網站上的業務招攬活動。 選項B正確，僅限轉貼公司依公會規定審核通過之資料，以確保資訊的正確性與合法性。 選項C正確，審核通過之資料不得添載其他與業務相關之廣告宣傳文字，以避免誤導投資人。
題目來源： 111年第2次考試
第 45 題
下列何種行為非屬證券投資顧問事業從事廣告及營業活動行為規範所指之「廣告」或「公開說明會及其他營業活動」?
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選項B非屬廣告或公開說明會及其他營業活動，因其為於自宅中與固定之友人為證券價值分析之研討，屬於私人交流，不具公開招攬性質。 選項A屬於廣告，於大樓外牆之跑馬燈顯示公司名稱及服務事項，具公開招攬性質。 選項C屬於廣告，於雜誌中置入宣傳公司證券投資分析之專題報導，具公開招攬性質。 選項D屬於廣告，在捷運車廂廣告看板上宣傳公司的基金產品，具公開招攬性質。
題目來源： 111年第2次考試
第 46 題
下列有關以自動化工具提供證券投資顧問服務之再平衡交易之敘述,下列何者錯誤?
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選項B錯誤，以自動化工具提供證券投資顧問服務，投資標的不限於經金管會核准或申報生效得募集及銷售之證券投資信託基金或境外基金，其他金管會核准或認可之投資標的亦可。
題目來源： 111年第2次考試
第 47 題
投信公司為保本型基金製作廣告時,保本型基金為保證型者,其應揭示之警語,以下何者錯誤?
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選項B錯誤，金管會核准基金，僅代表該基金符合募集的資格，並不表示該基金絕無風險。所有投資皆存在風險，保本型基金亦然。
題目來源： 111年第2次考試
第 48 題
下列何者非投信投顧公會廣告及營業活動行為規範訂定之目的?
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選項C錯誤，投信投顧公會廣告及營業活動行為規範之目的在於提昇業者自律精神、維護事業專業形象、保障投資人權益，而非保障投資收益。投資收益受市場波動影響，無法保證。
題目來源： 111年第2次考試
第 49 題
投信事業經主管機關核准經營全權委託投資業務,應檢具「會計師專案審查全權委託投資業務內部控制制度之審查報告」,向主管機關申請換發營業執照,所稱「會計師」乃指:
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根據證券投資信託及顧問事業管理規則，投信事業申請換發營業執照時，所稱會計師應以得辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師為限，以確保其專業性和獨立性。
題目來源： 111年第2次考試
第 50 題
有關投信事業業務之經營,下列敘述何者錯誤?
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投信事業依規定「得」兼營證券投資顧問事業。其餘選項皆為投信事業可經營之業務。
題目來源： 111年第2次考試
第 51 題
在下列何種狀況下,公司依法應重編個體或個別財務報表,並重行公告?
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依據相關法規，公司依法應重編個體或個別財務報表，並重行公告的狀況為：更正綜合損益金額在新臺幣壹千萬元以上且達原決算營業收入淨額百分之一者。
題目來源： 111年第2次考試
第 52 題
公開說明書主要內容有虛偽不實記載,對於善意投資人之損失,下列何者原則上不與公司負連帶賠償責任?
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公開說明書主要內容有虛偽不實記載，對於善意投資人之損失，發行人及其負責人、承銷該證券之證券承銷商、會計師、律師等專業者簽名其上以證實所載內容者，原則上均需負連帶賠償責任。僅有買賣該證券之證券經紀商，若非參與公開說明書之製作或明知有虛偽不實情事，則不負連帶賠償責任。
題目來源： 111年第2次考試
第 53 題
公開發行公司持有股票總額超過10%之大股東,欲向特定人轉讓其持股,須於向主管機關申報之日起幾日內轉讓?
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依據公開發行公司股東轉讓其持有股份之相關規定，持股超過10%之大股東欲向特定人轉讓持股，應於向主管機關申報之日起3日內轉讓，以利主管機關監管股權異動。
題目來源： 111年第2次考試
第 54 題
某一證券商淨值為20億,若經主管機關核准將其資金用於股權性質之投資,則其投資取得成本總額不得超過?
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依據證券商管理規則，證券商以其自有資金進行股權性質之投資，其投資總額不得超過其淨值的30%。因此，淨值20億的證券商，其股權性質投資取得成本總額不得超過6億 (20億 * 30% = 6億)。
題目來源： 111年第2次考試
第 55 題
因有價證券集中交易市場買賣所生之債權, 甲.證券交易所; 乙.證券經紀商、證券自營商; 丙.委託人,三者對交割結算基金有優先受償之權,其優先順序如何?
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依據證券交易相關規定，因有價證券集中交易市場買賣所生之債權，三者對交割結算基金有優先受償之權，其優先順序為證券交易所、委託人、證券經紀商/自營商。
題目來源： 111年第2次考試
第 56 題
依「境外資金匯回管理運用及課稅條例」匯回之資金,其信託專戶或證券全權委託專戶從事有價證券投資,運用資金於任一上市、櫃或興櫃公司股票之股份總額,不得超過該公司已發行股份總數之百分之__?
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依據「境外資金匯回管理運用及課稅條例」第9條第1項規定，信託專戶或證券全權委託專戶從事有價證券投資，運用資金於任一上市、櫃或興櫃公司股票之股份總額，不得超過該公司已發行股份總數之百分之十。
題目來源： 111年第2次考試
第 57 題
證券投資信託事業之專業發起人,其所認股份,合計不得少於第一次發行股份之百分之幾?
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依據「證券投資信託及顧問法」第13條規定，證券投資信託事業之專業發起人，其所認股份，合計不得少於第一次發行股份之百分之二十。
題目來源： 111年第2次考試
第 58 題
證券投資信託事業應於何時公告基金每受益權單位之淨資產價值?
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依據「證券投資信託及顧問法」第30條規定，證券投資信託事業應於每一營業日公告前一營業日基金每受益權單位之淨資產價值。
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第 59 題
依「證券交易法」之規定,下列何者可以指定仲裁人?
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依證券交易法第164條規定，證券商與客戶間就證券交易所業務所生之爭議，得依當事人間之約定進行仲裁；未約定者，得向證券商同業公會申請仲裁。因此，證券商同業公會可以指定仲裁人。
題目來源： 111年第2次考試
第 60 題
公開發行公司股東名簿變更記載,應注意於股東臨時會開會前幾日內,不得為之?
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公司法第165條第3項規定，公開發行股票之公司股東名簿記載之變更，於股東常會開會前六十日內，股東臨時會開會前三十日內，或公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日前五日內，不得為之。
題目來源： 111年第2次考試
第 61 題
某上市公司近年跨足離岸風電產業,導致公司營運初期連年虧損,經會計師查核簽證110年度第二季財務報表,發現該公司實際虧損已達實收資本額二分之一,依公司法,該公司應如何處理?
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公司法第211條規定，公司虧損達實收資本額二分之一時，董事會應於最近一次股東會報告。
題目來源： 111年第2次考試
第 62 題
公開發行公司持股超過百分之十之股東,其持有之公司股票經設定質權者,出質人應即通知公司;公司則應於其質權設定後若干日內,將其出質情形,向主管機關申報並公告之?
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依據證券交易法第25條規定，公開發行公司持股超過百分之十之股東，其持有之公司股票經設定質權者，出質人應即通知公司；公司則應於其質權設定後五日內，將其出質情形，向主管機關申報並公告之。
題目來源： 111年第2次考試
第 63 題
有關短線交易利益歸入權,下列敘述何者正確?
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依據證券交易法第157條規定，董事或監察人不行使請求權，致公司受有損害時，對公司負連帶賠償之責任。A選項錯誤，持有公司股份超過百分之十之股東方可行使。B選項錯誤，應先由公司請求，公司不行使股東才可代為請求。C選項錯誤，歸入請求權自發生之日起二年間不行使而消滅。
題目來源： 111年第2次考試
第 64 題
某證券商為專營證券業務之上櫃公司,且其特別盈餘公積尚未達實收資本額,則該證券商應於每年稅後盈餘項下,提存多少比例之特別盈餘公積?
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依據證券商管理規則第32條規定，證券商為專營證券業務之上櫃公司，且其特別盈餘公積尚未達實收資本額，則該證券商應於每年稅後盈餘項下，提存百分之二十之特別盈餘公積。
題目來源： 111年第2次考試
第 65 題
下列有關證券商(非金融機構兼營)經營自營業務規定之敘述,何者錯誤?
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依據證券商管理規則第28條第1項第1款規定，證券商持有任一本國公司所發行有價證券之成本總額，不得超過該證券商淨值之10%。
題目來源： 111年第2次考試
第 66 題
凡一次買賣同一上市證券數量相當於多少交易單位以上者,為單一證券鉅額買賣?
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依據證券交易所相關規定，單一證券鉅額買賣的數量標準為一次買賣同一上市證券數量相當於五百交易單位以上。
題目來源： 111年第2次考試
第 67 題
證券商辦理融券所留存之客戶融券賣出價款及融券保證金,下列何者非其合法用途?
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證券商辦理融券所留存之客戶融券賣出價款及融券保證金，不得用於購買十年期政府公債。此資金的合法用途主要為融資業務資金來源、轉融通證券之擔保、或購買短期票券等流動性較高的資產。
題目來源： 111年第2次考試
第 68 題
下列何者非為證券投資信託契約應記載事項?
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證券投資信託契約應記載事項，依據「證券投資信託及顧問法」相關規定，包含基金名稱、存續期間、淨資產價值計算等，但不包含基金投資組合之未來展望，未來展望不屬於契約應載明之事項。
題目來源： 111年第2次考試
第 69 題
下列何者,除經金融監督管理委員會准許,不可擔任基金保管機構?
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依據相關法規，基金保管機構應獨立於證券投資信託事業。若銀行之董事或監察人由證券投資信託事業或其代表人擔任，則該銀行與證券投資信託事業間存在關聯性，可能影響基金保管機構之獨立性，故不得擔任基金保管機構，除非經主管機關准許。
題目來源： 111年第2次考試
第 70 題
證券經紀商與證券交易所因使用市場契約產生爭議,應以下列何種方式處理:
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證券經紀商與證券交易所因使用市場契約產生爭議，依據證券交易法規，應進行強制仲裁，以解決爭端。
題目來源： 111年第2次考試
第 71 題
下列何者非為「證券交易法」所規範之有價證券?
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商業本票屬於票據法規範，非證券交易法所規範之有價證券。
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第 72 題
依「證券交易法」之規定,公開發行公司設置審計委員會者,應如何作成決議?
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依證券交易法規定，公開發行公司設置審計委員會者，議案應由審計委員會成員二分之一以上同意，並經董事會通過。
題目來源： 111年第2次考試
第 73 題
公司對員工新股優先認購權所認股份,得限制在一定期間不得轉讓,期間最長不得超過多久?
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公司法規定，公司對員工新股優先認購權所認股份，得限制在一定期間不得轉讓，期間最長不得超過二年。
題目來源： 111年第2次考試
第 74 題
公開發行股票之公司依「證券交易法」第十四條之四之規定,選擇設置審計委員會者,委員會由全體獨立董事組成,其人數不得少於多少人,且至少應有多少人須具備會計或財務專長者擔任?
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依據證券交易法第十四條之四規定，審計委員會由全體獨立董事組成，人數不得少於三人，且至少一人應具備會計或財務專長。選項C符合此規定。
題目來源： 111年第2次考試
第 75 題
公開發行公司設有獨立董事者,應至少有多少席獨立董事親自出席董事會?
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公開發行公司設有獨立董事者，應至少有一席獨立董事親自出席董事會，以確保獨立董事的參與和監督。
題目來源： 111年第2次考試
第 76 題
發行人募集與發行有價證券,依證券主管機關規定,須委託金融機構代收並專戶存儲者,應於何時始可撥付發行人動支?
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依規定，發行人募集與發行有價證券，委託金融機構代收並專戶存儲者，必須在收足價款後，始可撥付發行人動支，以保障投資人權益。
題目來源： 111年第2次考試
第 77 題
以下何者非臺灣存託憑證之特性?
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臺灣存託憑證(TDR)是由**外國**發行公司所發行，表彰對外國公司股東權益的憑證，並於國內掛牌上市，以新臺幣計價。因此，並非本國公司發行。
題目來源： 111年第2次考試
第 78 題
證券商辦理有價證券借貸業務時,其客戶向證券商借入有價證券之撥券日期為完成借券申報之次一營業日者,倘該客戶於借入證券尚未撥入其有價證券借貸帳戶前即需賣出該借入證券者,得委由何證券商辦理?
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客戶於借入證券尚未撥入其有價證券借貸帳戶前即需賣出該借入證券者，必須委由原借券證券商辦理，以確保交割順利完成。
題目來源： 111年第2次考試
第 79 題
現行股票集中市場交易制度中實施所謂之「瞬間價格穩定措施」,在下列何者情況不適用?
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瞬間價格穩定措施不適用於個股收盤前10分鐘、個股開盤參考價低於1元者、初次上市普通股採無升降幅度限制期間。因此，選項(A)(B)(C)皆是。
題目來源： 111年第2次考試
第 80 題
目前證券交易稅為:
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證券交易稅是由賣方在交易發生時繳納，稅率依交易標的有所不同。
題目來源： 111年第2次考試
第 81 題
在櫃檯買賣中心買賣政府債券,其證券交易稅稅率為多少?
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依現行稅法規定，買賣政府債券所產生的證券交易所得是免稅的。
題目來源： 111年第2次考試
第 82 題
證交所買賣申報之競價方式為?
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證交所的買賣申報競價方式包含集合競價（開盤與收盤）及逐筆交易（盤中）。
題目來源： 111年第2次考試
第 83 題
投資人初次買賣認購(售)權證時,除專業機構投資人外,應簽具何種文書,證券經紀商始得接受其委託?
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風險預告書旨在揭露權證交易的潛在風險，確保投資人充分了解後再進行交易，以符合適當性原則。
題目來源： 111年第2次考試
第 84 題
依「證交所認購(售)權證上市審查準則」規定,經證交所同意上市之認購(售)權證,自上市買賣日起算,其存續期間應為:
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根據證交所的規定，權證的存續期間必須在六個月以上，二年以下，以確保權證有足夠的交易時間，同時避免過長的存續期增加不確定性。
題目來源： 111年第2次考試
第 85 題
依證券櫃檯買賣中心審查有價證券上櫃作業程序初次申請上櫃案件之審查,於簽訂輔導契約後,未有相當期間進行輔導評估,即送件申請上櫃者,應加強審查:
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為確保公司具備足夠的穩定性和健全的內部控制，若輔導期間不足即申請上櫃，則推薦證券商評估報告、內部控制制度及其聲明書與會計師內部控制制度專案審查報告、會計師查核報告皆須加強審查。
題目來源： 111年第2次考試
第 86 題
零股交易盤中申報撮合成交,其買賣成交之順序何者最先成交?
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零股交易的撮合原則與普通股票交易相同，優先考慮價格，同價格則依時間順序成交。因此，價格優先於其他因素，同價位時才考慮時間優先。
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第 87 題
一般而言,證券投資信託基金之存續期間為何?
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證券投資信託基金的存續期間依照證券投資信託契約的約定，契約中會明確載明基金的存續期限。
題目來源： 111年第2次考試
第 88 題
關於REITs的敘述,下列何者正確?
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辦理 REITs 之信託業者需設立滿三年，這是主管機關為確保信託業者具備足夠經驗和穩定性所設的門檻。
題目來源： 111年第2次考試
第 89 題
證券公司對融資之有價證券,於該有價證券除權交易日前六個營業日起,若其融資擔保品證券市值以各當日收盤價扣除息值或扣除以該當日收盤價為基礎計算之權值計算,整戶擔保維持率低於130%時,即通知委託人補繳差額之作業,此稱為:
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假除權是指在除權交易日前，融資擔保品證券市值以扣除息值或權值的方式計算擔保維持率，若低於130%則通知委託人補繳差額。這是為了預防除權後股價下跌，擔保維持率不足的風險。
題目來源： 111年第2次考試
第 90 題
關於公開發行公司出席股東會使用委託書之用紙,下列敘述何者正確?
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公開發行公司出席股東會使用委託書，必須使用公司印發的委託書，且其格式須符合「公開發行公司出席股東會使用委託書規則」之規定，以確保股東權益並符合法規要求。
題目來源： 111年第2次考試
第 91 題
下列何者非為證券投資信託契約應記載事項?
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證券投資信託契約應記載事項包含基金名稱、存續期間、淨資產價值計算方式、基金保管機構的義務與責任等，但不包含基金成立以來報酬率，因為報酬率屬於基金運營績效的揭露，而非契約的必要條款。
題目來源： 111年第2次考試
第 92 題
發行人申報募集與發行有價證券,下列何種情形,應分別委請主辦證券承銷商評估、律師審核相關法律事項,並依規定分別提出評估報告及法律意見書?
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上市(櫃)公司辦理現金發行新股或合併發行新股，因涉及已公開發行公司之股東權益，故需委請主辦證券承銷商評估、律師審核相關法律事項，並依規定分別提出評估報告及法律意見書，以保障投資人權益。
題目來源： 111年第2次考試
第 93 題
創新板上市公司依上市審查準則之規定,辦理現金增資發行新股者,申報生效為幾個營業日？
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依據上市審查準則，創新板上市公司辦理現金增資發行新股者，申報生效為7個營業日，此為加速審查之規定。
題目來源： 111年第2次考試
第 94 題
上市櫃公司申請終止有價證券買賣,以下程序何者錯誤?
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上市櫃公司申請終止有價證券買賣，須經特別委員會審議、董事會決議通過，並提請股東會決議，但股東會決議門檻為已發行股份總數三分之二以上股東之同意，而非二分之一。
題目來源： 111年第2次考試
第 95 題
集中交易市場之證券商若發生在場外私相抵算或對敲買賣或未經主管機關許可買賣非在證交所上市證券者,最重得為如何之處分?
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證券商在集中交易市場進行場外私相抵算、對敲買賣或未經主管機關許可買賣非上市證券，已嚴重違反市場交易秩序，依相關規定，情節重大者可處以終止使用市場契約之處分。
題目來源： 111年第2次考試
第 96 題
下列何者不是金管會訂定證券投資信託契約記載之各項費用及所受報酬計算上限之項目?
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證券投資信託契約中，金管會會訂定基金保管機構收取保管費之上限、受益人請求買回受益憑證之費用等，但證券投資信託收益分配屬於基金運營的結果，並非費用或報酬計算的項目。
題目來源： 111年第2次考試
第 97 題
櫃檯買賣之管理股票應採分盤方式交易,除零股交易外,每幾分鐘撮合一次?
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管理股票因其風險較高，為保護投資人，櫃檯買賣中心會採取較長的撮合時間間隔，目前管理股票除零股交易外，每45分鐘撮合一次。
題目來源： 111年第2次考試
第 98 題
下列哪項可能為多重資產型之資產配置比例?
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多重資產配置旨在分散風險，因此會將資金配置於股票、債券、REITs等多種資產類別。選項D的股票70%、REITs 30%配置比例，符合多重資產配置的精神，且相較於其他選項更為合理。選項A過於集中於股票，選項B和C的債券比例過高或股票比例過低，不符合多重資產配置的常態。
題目來源： 111年第2次考試
第 99 題
證券商自營部門與經紀部門之有價證券結算交割作業應:
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證券商自營部門與經紀部門在有價證券結算交割作業上必須劃分清楚，以避免利益衝突及內線交易的風險。自營部門代表公司自身進行交易，而經紀部門則代理客戶進行交易，兩者角色不同，因此必須嚴格區隔。
題目來源： 111年第2次考試
第 100 題
上櫃公司幾年內降低重要子公司之持股比例累積達多少比例以上,應事先委請獨立專家出具意見書?
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根據相關規定，上櫃公司若在三年內降低重要子公司之持股比例累積達10%以上，應事先委請獨立專家出具意見書，以確保交易的公平性及合理性，並保護股東權益。選項A、C、D的比例或年限不符合規定。
題目來源： 111年第2次考試
第 101 題
以下有關附條件交易的敘述,何者「不正確」?
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公司債的信用風險通常高於公債，因此附買回利率會高於公債附賣回利率，以補償投資者所承擔的額外風險。選項A正確，附賣回利率通常低於附買回利率。選項C正確，附條件交易屬於貨幣市場工具。選項D正確，附條件交易目前以政府公債為主要標的。
題目來源： 111年第2次考試
第 102 題
一般而言,下列有關發行公司債與特別股之比較何者正確? 甲.債息可節稅,股利則無法節稅; 乙.二者均可改善財務結構; 丙.公司債求償權利優於特別股
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甲.公司債利息支出可以列為費用，因此具有節稅效果，而特別股股利則否。丙.公司債為債權，在公司清算時，債權人的求償順位優先於股東（包含特別股股東）。乙.發行公司債會增加負債，惡化財務結構，發行特別股則屬於權益，可改善財務結構。
題目來源： 111年第2次考試
第 103 題
公司債與公債之間的利差,主要是受到何種風險所影響?(假設公司債與公債的存續期間相同)
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公司債與公債之間的主要差異在於發行者的信用風險。公司債的發行者是公司，存在違約的可能性，而公債的發行者是政府，通常被認為信用風險較低。因此，公司債的利率通常會高於相同存續期間的公債，以補償投資者承擔的違約風險。購買力風險、利率風險和再投資風險對公債和公司債的影響相似，不是造成利差的主要原因。
題目來源： 111年第2次考試
第 104 題
利用股利永續成長模式來估計股票之價值時,較「不需要」考慮下列哪一因素?
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股利永續成長模型（Gordon Growth Model）的公式為：股票價值 = 預期下期股利 / (股票要求報酬率 - 股利成長率)。因此，目前股利、股票要求報酬率和股利成長率都是計算股票價值的重要因素。銷貨成長率與股利政策沒有直接關係，因此不是股利永續成長模型需要考慮的因素。
題目來源： 111年第2次考試
第 105 題
挑選個別證券時,利用DMI指標選股,其ADX大小如何,該個股才愈有趨勢?
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ADX (平均趨向指標) 用於衡量趨勢的強度。ADX 數值越高，表示趨勢越強勁。因此，當 ADX 數值越大時，個股的趨勢越明顯。
題目來源： 111年第2次考試
第 106 題
在修正型的OBV公式中,以最高價減去收盤價,表示買方或賣方的力道何者較強?
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在修正型的 OBV 公式中，最高價減去收盤價為正值，代表收盤價低於當日最高價，表示賣方力量較強，因為價格未能維持在高點。
題目來源： 111年第2次考試
第 107 題
生產事業取得ISO9000的國際認證,表示該廠商何種管理已達國際水準?
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ISO 9000 是一套國際品質管理系統標準。取得 ISO 9000 認證表示該廠商的品質管理已達到國際水準。
題目來源： 111年第2次考試
第 108 題
當中央銀行覺得通貨膨脹率太高時,央行最「不」可能會採取哪項措施?
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放寬貨幣供給會增加市場上的貨幣數量，導致通貨膨脹更加嚴重。因此，中央銀行在通貨膨脹率過高時，不會採取放寬貨幣供給的措施。
題目來源： 111年第2次考試
第 109 題
某投資組合有60%的機率,其報酬率為10%;40%的機率,其報酬率為5%。如目前國庫券的票面利率為6%,則該投資組合的風險溢酬應為:
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投資組合的期望報酬率為 (60% * 10%) + (40% * 5%) = 6% + 2% = 8%。風險溢酬為投資組合的期望報酬率減去無風險利率，即 8% - 6% = 2% = 0.02。
題目來源： 111年第2次考試
第 110 題
兩個報酬獨立的X、Y資產,其期望報酬皆為10%,且標準差皆為20%,假設無風險利率為4%,請問下列何者投資組合可以產生最高的夏普指標?
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當兩個資產報酬獨立時，將資金平均分配可以降低整體投資組合的標準差，進而提高夏普指標。夏普指標的公式為 (期望報酬率 - 無風險利率) / 標準差。在期望報酬率相同的情況下，標準差越小，夏普指標越高。
題目來源： 111年第2次考試
第 111 題
何種投資組合與大盤指數的追蹤誤差最小?
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指數基金旨在複製特定市場指數的表現，因此其投資組合的構成與大盤指數最為接近，追蹤誤差最小。
題目來源： 111年第2次考試
第 112 題
假設有一買權的履約價格為52元,權利金3元,其標的物價格目前為49元,請問該買權的履約價值為何?
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買權的履約價值是指標的物價格超過履約價格的部分。由於標的物價格(49元)低於履約價格(52元)，因此該買權處於價外狀態，履約價值為0元。
題目來源： 111年第2次考試
第 113 題
認購權證上市後,為何會對標的股票造成助漲助跌之效果?
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權證發行商為了避險，當認購權證被購買時，會買入標的股票；當認購權證被賣出時，會賣出標的股票，此避險動作會對標的股票造成助漲助跌的效果。
題目來源： 111年第2次考試
第 114 題
依據我國銀行法之規定,下列何者屬於「銀行」? 甲.證券投資信託公司; 乙.信託投資公司; 丙.專業銀行; 丁.商業銀行
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依據銀行法，信託投資公司、專業銀行及商業銀行均屬於銀行。證券投資信託公司主要從事證券投資信託業務，不屬於銀行。
題目來源： 111年第2次考試
第 115 題
甲、 乙兩種具有相同票面利率,面額及到期殖利率之中央政府債券,目前均屬溢價債券,若 甲債券尚餘4年到期, 乙債券尚餘2年到期,則:
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溢價債券的價格會隨著到期日的接近而向面額收斂。剩餘到期日越長的債券，其價格偏離面額的程度越大，因此溢價額也越大。
題目來源： 111年第2次考試
第 116 題
一個三年期,每年付息一次並重設票息的浮動利率債券,在發行時的票面利率為Index+5.5%。假設在發行三個月後,市場指標利率下跌為4.5%,債券信用風險維持不變,則此債券的存續期間約為多少?
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浮動利率債券的存續期間約等於下次重新定價的時間間隔。由於該債券每年付息一次並重設票息，且發行三個月後才進行評估，因此存續期間約為0.75年 (3/12 = 0.25, 1-0.25 = 0.75)。
題目來源： 111年第2次考試
第 117 題
影響債券違約風險的描述,何者為「真」?
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信用評等代表發行機構的信用狀況，評等越高表示違約風險越小。經濟不景氣時，企業營運困難，違約風險上升。到期日越長，不確定性越高，違約風險通常越大。利率風險與違約風險是不同的概念，利率風險是指利率變動對債券價格的影響。
題目來源： 111年第2次考試
第 118 題
某公司今年每股發放股利3元,在股利零成長的假設下,已知投資人的必要報酬率為8%,則每股普通股的預期價值為:
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在股利零成長模型下，股票的預期價值等於每股股利除以必要報酬率。因此，預期價值 = 3 / 0.08 = 37.5元。
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第 119 題
何者「不是」計量化技術指標的買賣股票研判功能?
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每股稅後盈餘(EPS)乘以本益比(PE)是用於基本面分析，而非技術分析。技術指標是用於研判股市買賣點、超買超賣現象以及未來走勢。
題目來源： 111年第2次考試
第 120 題
有關風險分散之敘述,何者「正確」?
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完全分散風險的投資組合，僅能消除非系統風險（公司特有風險），但系統風險（市場風險）無法消除，因此並未能將所有風險消除。
題目來源： 111年第2次考試
第 121 題
王先生計劃投資期間為一年,對王先生來說,連續投資90天國庫券會面臨到下列何種風險?
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連續投資90天國庫券，每次到期後都需要將資金再投資。如果到期時市場利率下降，則再投資的收益率會降低，因此面臨再投資利率風險。
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第 122 題
某投資組合報酬率與市場報酬率呈高度相關,下列敘述何者正確?
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投資組合報酬率與市場報酬率高度相關，表示該投資組合的系統風險較高，非系統風險較小，因為大部分的風險都來自於市場的波動。貝它係數衡量的是系統風險，但並非絕對。標準差衡量的是總風險，期望報酬率則不一定高。
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第 123 題
何者「不屬於」封閉型基金的特性?
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封閉型基金的買賣價格是在集中市場撮合，因此價格會受到市場供需影響，通常會與淨值有所折溢價，並非直接依基金淨值買賣。
題目來源： 111年第2次考試
第 124 題
證券商以持有之轉換公司債承作資產交換與一般附買(賣)回交易的差異,何者「正確」? 甲.轉換公司債資產交換屬於買賣斷的交易; 乙.證券商承作一般附買(賣)回交易仍須承擔發行公司之信用風險
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一般附買(賣)回交易，證券商仍須承擔發行公司之信用風險。轉換公司債資產交換通常是交換信用風險，屬於交換的概念，並非買賣斷。
題目來源： 111年第2次考試
第 125 題
認購權證具有下列何種特性?
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認購權證是一種選擇權，若到期時標的資產價格低於履約價格，則權證價值為零。
題目來源： 111年第2次考試
第 126 題
假設母公司於以前年度以股權淨值取得子公司100%股權,且兩家公司間並無任何業務往來,則本年度合併損益表中的年度盈餘會等於:
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母公司以股權淨值取得子公司100%股權，且兩家公司間無業務往來，表示子公司盈餘全數歸屬於母公司。因此，合併損益表中的年度盈餘會等於母公司的盈餘金額。選項B錯誤，因為子公司盈餘已包含在母公司盈餘中。選項C錯誤，直接加總會重複計算。選項D錯誤，沒有投資收益需要扣除。
題目來源： 111年第2次考試
第 127 題
依國際財務報導準則規定,下列何者並非存貨成本的計算方法?
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國際財務報導準則（IFRS）不允許使用後進先出法（LIFO）計算存貨成本。個別認定法、加權平均法和先進先出法（FIFO）都是被允許的方法。
題目來源： 111年第2次考試
第 128 題
以間接法編製現金流量表,請問下列何種狀況是現金流量的加項?
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以間接法編製現金流量表時，應收帳款減少表示收回更多現金，因此是現金流量的加項。存貨增加、應付帳款減少、發放現金股利皆為現金流量的減項。
題目來源： 111年第2次考試
第 129 題
下列何者通常不會於財務報表附註中揭露?
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或有利益的揭露通常較為保守，不一定會在財務報表附註中揭露，因為其實現具有不確定性。會計政策、期後事項和關係人交易都是財務報表附註中常見的揭露項目。
題目來源： 111年第2次考試
第 130 題
試問,承租人於開始日認列之項目應分別為何？
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根據國際財務報導準則第16號（IFRS 16），承租人在租賃開始日應認列使用權資產和租賃負債。使用權資產代表承租人使用租賃資產的權利，租賃負債代表承租人支付租賃款項的義務。
題目來源： 111年第2次考試
第 131 題
下列關於國際會計準則第36號「資產減損」的敘述何者正確？
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國際會計準則第36號「資產減損」規定，現金產生單位之帳面金額通常包括可直接歸屬或以合理一致之基礎分攤至現金產生單位之資產帳面金額。選項A錯誤，決定現金產生單位之可回收金額時，不應包括非屬現金產生單位之資產及已認列之負債之相關現金流量。選項C錯誤，商譽無法獨立於其他資產或資產群組而產生現金流量。選項D錯誤，若企業可於活絡市場出售產出，此資產仍可能形成一獨立現金產生單位。
題目來源： 111年第2次考試
第 132 題
一般而言,如果舉債經營所得到的報酬率高於舉債所負擔的利率,則對權益報酬率的影響將是：
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當舉債經營的報酬率高於舉債利率時，代表公司運用借來的資金所創造的利潤，超過了償還借款利息的成本。這使得股東的權益報酬率增加，因為公司可以用較低的成本獲得額外的利潤。
題目來源： 111年第2次考試
第 133 題
赫洙公司發放普通股現金股利$500,000,股價$20,每股盈餘$5,共發行500,000股,則該公司現金收益率為何？
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現金收益率的計算方式為：每股股利 / 每股市價。首先計算每股股利：總股利 $500,000 / 總股數 500,000 股 = 每股股利 $1。然後計算現金收益率：$1 / $20 = 0.05。
題目來源： 111年第2次考試
第 134 題
某公司去年度淨進貨200萬元,進貨運費60萬元,期末存貨比期初存貨多出50萬元,該公司的銷貨毛利為銷貨的25%,營業費用有20萬元,問去年度該公司的銷貨收入為多少？
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首先計算銷貨成本。銷貨成本 = 期初存貨 + 進貨 + 進貨運費 - 期末存貨。由於期末存貨比期初存貨多出50萬元，因此期初存貨 - 期末存貨 = -50萬元。銷貨成本 = 200萬元 + 60萬元 - 50萬元 = 210萬元。假設銷貨收入為X，則銷貨毛利為0.25X。銷貨收入 - 銷貨成本 = 銷貨毛利，即 X - 210萬元 = 0.25X。解方程式得 X = 280萬元。
題目來源： 111年第2次考試
第 135 題
市場預期下一年度波士頓公司每股稅後盈餘為10元,計畫以40%之股利支付比率發放現金股利,預期未來公司盈餘與股利每年成長率為13%,直到永遠,市場對該公司所要求的報酬率是25%,該公司股票的合理價值應最接近：
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根據固定成長模型，股票價值 = (預期下期股利) / (必要報酬率 - 股利成長率)。預期下期股利 = 每股盈餘 * 股利支付率 = 10 * 40% = 4元。因此，股票價值 = 4 / (0.25 - 0.13) = 4 / 0.12 = 33.33元。
題目來源： 111年第2次考試
第 136 題
仁國公司為電子業,其帳上的透過損益按公允價值衡量之金融資產利益及損失應認列於:
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透過損益按公允價值衡量之金融資產，其利益及損失應認列於損益表中的業外利益及損失。
題目來源： 111年第2次考試
第 137 題
社頭公司106年發放股票股利,會使得該年速動比率如何變動?
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股票股利僅是將保留盈餘轉為股本，並未影響流動資產或流動負債，因此速動比率不變。
題目來源： 111年第2次考試
第 138 題
短期融資的作法包括:
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將應付帳款展期，代表延後付款時間，實際上就是利用延遲支付來取得短期融資。
題目來源： 111年第2次考試
第 139 題
下列何者與必要的報酬率(RequiredRateofReturn)非同義?
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總資產報酬率(Return on Assets, ROA)衡量的是公司利用資產產生利潤的能力，與投資人要求的最低報酬率、資金成本或折現率的概念不同。必要的報酬率代表投資人願意投資的最低報酬，也等於公司取得資金的成本，在評估投資時也作為折現率。
題目來源： 111年第2次考試
第 140 題
一公司盈餘循環性大是指:
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盈餘循環性大表示公司的營收容易受到經濟景氣的影響，當經濟好時，營收大幅增加；經濟差時，營收大幅減少。因此，營收型態與經濟循環關係大是正確的。
題目來源： 111年第2次考試
第 141 題
一公司目前的股價為$100,下一年度預計之每股盈餘為$4,假設投資人所要求之期望報酬率為8%,則該公司成長機會現值對股價的比率為:
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成長機會現值(Growth Opportunities Value, GOV) = 股價 - 每股盈餘 / 期望報酬率 = $100 - $4 / 0.08 = $100 - $50 = $50。因此，成長機會現值對股價的比率為 $50 / $100 = 0.5。
題目來源： 111年第2次考試
第 142 題
丹尼爾公司發行每股面額$10之普通股6,000股以取得秀賢公司80%股份並對秀賢公司具有控制,丹尼爾公司所發行普通股的公允價值為$132,000。丹尼爾公司帳上應作的分錄何者錯誤?
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丹尼爾公司取得秀賢公司80%股份，發行6,000股普通股，每股面額$10，公允價值$132,000。 因此，股本應貸記$60,000 (6,000股 * $10)，資本公積應貸記$72,000 ($132,000 - $60,000)。由於取得控制權，應借記採用權益法之投資$132,000。商譽的計算涉及收購成本與可辨認淨資產公允價值的差額，題目資訊不足以計算商譽，因此借記商譽$60,000是錯誤的。
題目來源： 111年第2次考試
第 143 題
下列收入認列的順序何者正確? 甲.決定交易價格; 乙.辨認合約中之履約義務; 丙.將交易價格分攤至合約中之履約義務; 丁.於滿足履約義務時認列收入; 戊.辨認客戶合約
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收入認列的五個步驟依序為：1. 辨認客戶合約；2. 辨認合約中之履約義務；3. 決定交易價格；4. 將交易價格分攤至合約中之履約義務；5. 於滿足履約義務時認列收入。
題目來源： 111年第2次考試
第 144 題
秋田公司宣告並發放所持有的100,000股福島公司股票做為財產股利,當時帳列之福島公司股票成本為每股$20,市價則為每股$30,而福島公司股票面額為每股$10。假設宮城公司收到1,000股福島公司股票,則宮城公司應認列之股利收入金額為:
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公司宣告發放財產股利時，應以公平價值（市價）認列股利收入。宮城公司收到1,000股，每股市價$30，因此股利收入為1,000 * $30 = $30,000。
題目來源： 111年第2次考試
第 145 題
現金流量表本身通常不會列示下列哪一項目?
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發放股票股利不涉及現金的流動，因此不會在現金流量表中列示。現金流量表主要呈現的是企業在一段期間內，現金流入和流出的情況。
題目來源： 111年第2次考試
第 146 題
不動產、廠房及設備後續支出之當年度,若將資本支出誤列為收益支出,當年度財務報表將產生下列那一種結果?
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將資本支出誤列為收益支出，代表當期費用增加，因此淨利會減少。同時，由於資本支出應認列為資產，但卻被當作費用，因此資產也會減少。
題目來源： 111年第2次考試
第 147 題
以下「股本與資本」的觀念何者正確?
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選項(A)正確，額定股本是公司章程中規定的可發行股本總額。選項(B)正確，資本公積包含捐贈或庫藏股票交易增加的金額。選項(C)正確，法定資本通常指已發行股份的面額。因此，選項(D)正確，(A)(B)(C)皆對。
題目來源： 111年第2次考試
第 148 題
已知某公司的稅後淨利為$5,395,000,所得稅率為17%,當期的利息費用50萬元,則其利息保障倍數為:
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利息保障倍數 = (稅後淨利 + 所得稅費用 + 利息費用) / 利息費用。首先計算所得稅費用 = 稅後淨利 / (1 - 稅率) * 稅率 = $5,395,000 / (1 - 0.17) * 0.17 = $1,105,000。 因此，利息保障倍數 = ($5,395,000 + $1,105,000 + $500,000) / $500,000 = $7,000,000 / $500,000 = 14倍。
題目來源： 111年第2次考試
第 149 題
下列哪一項不算在銷貨成本當中?
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零售店面的折舊費用屬於銷售費用，不屬於銷貨成本。公司生產機器設備所購買的保險、企業生產部門廠長的年薪、工廠廠房的租金皆屬於生產成本，會計入銷貨成本。
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第 150 題
秀智公司年底帳務調整前的應收帳款備抵損失餘額為$75,000,其帳齡分析結果顯示:應認列的備抵損失餘額為$115,500,請問秀智公司今年應認列的預期信用損失為多少?
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應認列的預期信用損失為$115,500，而年底帳務調整前的備抵損失餘額為$75,000，因此今年應認列的預期信用損失為$115,500 - $75,000 = $40,500。
題目來源： 111年第2次考試