第 1 題
投信投顧事業訂定經營全權委託作業流程,應包括哪些內容?
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全權委託作業流程應涵蓋契約簽訂、帳戶開立以及審查申請案件之流程及部門，以確保業務運作的完整性和合規性。
題目來源： 110年第2次考試
第 2 題
投信投顧事業申請換發全權委託營業執照,應於多久完成?如有相當理由無法於期間內完成,應如何處理?
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投信投顧事業申請換發全權委託營業執照，應於三個月內完成。如有相當理由無法於期間內完成，應申請展延三個月。
題目來源： 110年第2次考試
第 3 題
投顧事業之部門主管,應由所屬投顧事業向何機構登錄後,始得執行業務?
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依規定，投顧事業之部門主管，應由所屬投顧事業向證券投資信託暨顧問商業同業公會登錄後，始得執行業務。
題目來源： 110年第2次考試
第 4 題
「投信公司應以善良管理人之注意及具專業度之謹慎方式管理客戶委託之資產,於內部建立職能區隔機制,使員工各盡其職務上應盡之注意義務。」以上敘述為其應遵守基本原則中之何項?
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管理謹慎原則要求投信公司以善良管理人之注意及專業謹慎方式管理客戶資產，並建立職能區隔機制，確保員工各盡其職責。此敘述直接體現了管理資產時應有的謹慎態度和專業要求。 * A：忠實義務原則強調對客戶的忠誠，與題目敘述的管理方式不同。 * B：誠信原則強調誠實信用，與題目敘述的管理方式不同。 * C：專業原則強調專業能力，但題目更側重於管理的謹慎性。
題目來源： 110年第2次考試
第 5 題
下列何者非基金保管機構之業務項目?
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基金保管機構主要負責資產保管、有價證券買賣交割、交易確認等業務，確保基金資產安全。有價證券借貸屬於基金公司的投資行為，而非保管機構的業務。 * A：資產保管是基金保管機構的核心業務。 * C：有價證券買賣之交割是保管機構負責的款券交割業務。 * D：交易確認是保管機構核對交易指示的業務。
題目來源： 110年第2次考試
第 6 題
以下何者依法無須訂定內部控制制度?
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根據相關法規，投顧事業若僅經營投顧業務，而未接受客戶全權委託投資，則無須訂定內部控制制度。投信事業、兼營投信業務之信託業、經營接受客戶全權委託投資業務之投顧事業，皆須訂定內控制度。 * A：投信事業依法需要訂定內部控制制度。 * B：兼營投信業務之信託業，因涉及投信業務，依法需要訂定內部控制制度。 * D：經營接受客戶全權委託投資業務之投顧事業，因涉及代客操作，依法需要訂定內部控制制度。
題目來源： 110年第2次考試
第 7 題
投信投顧事業經營全權委託投資業務,下列何項屬其資金得運用之範圍?
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選項(A)(B)(C)皆是資金得運用之範圍，符合全權委託投資管理的相關規定。
題目來源： 110年第2次考試
第 8 題
投信事業與投顧事業之異同,下列敘述何者正確?
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根據法規，投信事業與投顧事業均須為股份有限公司方可申請設立。
題目來源： 110年第2次考試
第 9 題
投信事業對受益人買回受益憑證之請求,下列何者錯誤?
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買回價格應依交易日次一營業日之基金淨資產價值核算，而非次二營業日。
題目來源： 110年第2次考試
第 10 題
投信公司為從事廣告、公開說明會及其他營業促銷活動而製作之有關資料,應於事實發生後幾日內向同業公會申報?
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依據證券投資信託及顧問事業管理規則第27條規定，投信公司為從事廣告、公開說明會及其他營業促銷活動而製作之有關資料，應於事實發生後十日內向同業公會申報。
題目來源： 110年第2次考試
第 11 題
投顧事業舉辦投資講習會、座談會及說明會等,除已取得兼營期貨顧問業務之許可外,不得對下列何者作投資分析?
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依據證券投資顧問事業管理規則第22條規定，投顧事業舉辦投資講習會、座談會及說明會等，除已取得兼營期貨顧問業務之許可外，不得對選擇權作投資分析。其餘選項皆屬於證券投資顧問業務範圍。
題目來源： 110年第2次考試
第 12 題
某投信事業經營全權委託投資業務,其分支機構欲辦理推廣及招攬行為,下列敘述何者錯誤?
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全權委託投資業務之推廣及招攬行為，並非單純商業行為，仍受主管機關規範，分支機構辦理推廣及招攬行為，應依規定檢具相關文件向金管會申請許可。
題目來源： 110年第2次考試
第 13 題
有關證券投資信託事業業務之經營,下列敘述何者錯誤?
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選項B正確，證券投資信託事業可以接受客戶全權委託投資業務。選項C正確，證券投資信託基金本來就是從事證券及其相關商品之投資。選項D正確，私募本來就是向特定人交付受益憑證。選項A錯誤，證券投資信託事業經營業務，應以善良管理人之注意義務，為受益人謀取最大利益，不能提供分析意見或推介建議，以免利益衝突。
題目來源： 110年第2次考試
第 14 題
下列有關境外基金總代理人及銷售機構之敘述何者錯誤?
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選項A正確，主管機關的核准不代表保證基金價值。選項B正確，不得以贈品等利益勸誘他人購買。選項C正確，不得預測基金績效。選項D錯誤，境外基金總代理人及銷售機構不得以過去之業績表現作為預期未來績效，因為過去績效不保證未來表現。
題目來源： 110年第2次考試
第 15 題
下列何者不能擔任投顧事業總經理?
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選項A、B、C均為得擔任投顧事業總經理之資格。選項D錯誤，僅取得證券高級業務員合格證書者，並不符合擔任投顧事業總經理的資格。
題目來源： 110年第2次考試
第 16 題
全權委託投資資產之價值,除全權委託投資契約另有約定外,應依證券投資信託暨顧問商業同業公會所訂標準計算,下列敘述何者為非?
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認購初次上市、上櫃股票，於該股票掛牌交易前，應以成本為計算標準，而非每股十元。
題目來源： 110年第2次考試
第 17 題
下列有關投信基金經理人得負責之基金數量及資格條件,何者為非?
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投信基金經理人得同時管理私募證券投資信託基金，但兼管基金以屬同類型基金為限，所管理之基金數量、額度及投資地區仍應符合相關法令規定，並不得有利益衝突之情事。
題目來源： 110年第2次考試
第 18 題
Y投信公司發生對投資人權益有重大影響事項,依法應如何處理?
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依規定，投信公司發生對投資人權益有重大影響事項，應於事實發生之日起二日內公告並向金管會申報。
題目來源： 110年第2次考試
第 19 題
有關投信基金之管理,交易員應依據何者執行有價證券買賣?
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交易員執行有價證券買賣應依據基金經理人所作之投資決定，以確保交易符合基金的投資策略和目標。口頭指示缺乏書面記錄，投資建議書僅為參考，選項(A)(B)(C)皆是則不夠精確。
題目來源： 110年第2次考試
第 20 題
若個人依規定申請匯回之境外資金,其中5%資金以全權委託專戶從事金融投資,可投資以下哪種商品?
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依據境外資金匯回投資相關規定，全權委託專戶可投資一般ETN。私募股票通常有投資人適格性限制，反向ETF風險較高，利率變動型人壽保險則非屬金融投資範疇。
題目來源： 110年第2次考試
第 21 題
投顧事業之負責人、業務人員及所有受僱人員應確實遵守公司內部之職能區隔機制,以提供證券投資顧問服務及管理客戶委託之資產,並提供最佳之證券投資服務,係「證券投資顧問事業從業人員行為準則」中所稱之:
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投顧事業應遵守職能區隔機制，以提供最佳之證券投資服務，此為「證券投資顧問事業從業人員行為準則」中所稱之善良管理人注意原則。忠實誠信原則、勤勉原則、專業原則雖重要，但與題目描述的職能區隔機制關聯性較低。
題目來源： 110年第2次考試
第 22 題
投信事業首次募集之投信基金,其相關規範何者正確?
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投信事業首次募集之投信基金，應於開始募集日起30天內募集成立，此為法規明文規定。
題目來源： 110年第2次考試
第 23 題
投信事業就每一投信基金之資產,應依金管會規定之比率,以何種方式保持? 甲.現金; 乙.存放於銀行; 丙.向票券商買入短期票券; 丁.其他經金管會規定之方式
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投信事業就每一投信基金之資產，應依金管會規定之比率，以現金、存放於銀行、向票券商買入短期票券或其他經金管會規定之方式保持。此為確保基金流動性及投資人權益。
題目來源： 110年第2次考試
第 24 題
依證券投資信託事業負責人與業務人員管理規則之規定,下列何種業務人員不得辦理登錄範圍以外之業務,或由其他業務人員兼任?
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內部稽核人員應獨立執行稽核業務，不得辦理登錄範圍以外之業務，或由其他業務人員兼任，以確保其獨立性及客觀性。
題目來源： 110年第2次考試
第 25 題
投顧事業有下列何種情事應於事實發生之日起五個營業日內函送同業公會彙報金管會?
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根據證券投資顧問事業管理規則第13條，投顧事業因經營業務或業務人員執行業務，發生訴訟、非訟事件或經同業公會調處，應於事實發生之日起五個營業日內函送同業公會彙報金管會。
題目來源： 110年第2次考試
第 26 題
有關投信事業之從業人員行為規範,下列何者正確?
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根據證券投資信託事業管理規則第33條，投信事業之從業人員不得轉讓出席股東會委託書。其餘選項皆為法規禁止之行為。運用基金買賣有價證券時，證券商或期貨商退還手續費應歸入基金資產。不得約定或提供特定利益、對價以促銷受益憑證。不得在公開網站上推介個別有價證券買賣。
題目來源： 110年第2次考試
第 27 題
債券型基金資產組合之加權平均存續期間應在幾年以上?
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依據證券投資信託基金管理辦法第24條，債券型基金資產組合之加權平均存續期間應在一年以上。
題目來源： 110年第2次考試
第 28 題
下列何者非投信投顧公會得對違反法令或自律規範之會員所為處置?
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投信投顧公會對於違反法令或自律規範之會員，得採取停權、課予違約金、命其限期改善等處置，但除籍屬於較嚴重的處分，通常由主管機關金管會執行。
題目來源： 110年第2次考試
第 29 題
金管會為鼓勵我國投信事業提升國內資產管理人才與技術,擴大資產管理規模並朝向國際化發展,於民國104年發布之鼓勵措施稱作何計畫?
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金管會於民國104年發布的鼓勵措施為「鼓勵投信躍進計畫」，旨在提升國內資產管理人才與技術，擴大資產管理規模並朝向國際化發展。
題目來源： 110年第2次考試
第 30 題
若投信投顧公司依資恐防制法第七條對經指定制裁對象之財物或財產上利益及所在地之通報,須保存何種相關資料?
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依資恐防制法第七條，投信投顧公司對經指定制裁對象之財物或財產上利益及所在地之通報，必須保存通報紀錄、交易憑證及年度報告等相關資料，以備查核。
題目來源： 110年第2次考試
第 31 題
投信事業申請募集第二個基金,應於該申請案核准通知函送達日起多久期間內開始募集?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」第10條規定，投信事業申請募集第二個基金，應於該申請案核准通知函送達日起六個月期間內開始募集。
題目來源： 110年第2次考試
第 32 題
投信事業首次募集之投信基金,其相關規範何者正確?
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依據相關規定，投信事業首次募集之投信基金，應為投資於國內之股票型或平衡型基金，以協助穩定國內資本市場。
題目來源： 110年第2次考試
第 33 題
投顧事業舉辦證券投資分析講習會時,下列敘述之行為何者正確?
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投顧事業舉辦證券投資分析講習會時，不得對同業或他人為攻計或損害營業信譽，此為證券投資顧問事業管理規則所明訂之專業行為規範。B選項涉及不履行交割義務，C選項涉及非專業分析方法，D選項違反廣告規範。
題目來源： 110年第2次考試
第 34 題
投信事業行使基金持有發行公司股票之投票表決權,應出席股東會行使表決權,表決權行使之評估分析作業、決策程序及執行結果做成書面紀錄,並編號建檔後,應至少保存幾年?
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依據相關法規，投信事業對於基金持有股票的投票表決權行使，其評估分析、決策程序及執行結果等書面紀錄，應編號建檔並至少保存五年，以利主管機關查核及投資人查詢。
題目來源： 110年第2次考試
第 35 題
依證券投資信託基金管理辦法規定貨幣市場基金之加權平均存續期間不得大於幾日?
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貨幣市場基金為求其投資組合之穩定性，依規定其加權平均存續期間不得大於180日，以降低利率風險。
題目來源： 110年第2次考試
第 36 題
投顧事業擔任境外平衡型基金之總代理,其境外基金管理機構必須成立滿幾年?
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投顧事業擔任境外平衡型基金之總代理，為了確保境外基金管理機構的穩定性與專業能力，法規要求其境外基金管理機構必須成立滿二年。
題目來源： 110年第2次考試
第 37 題
下列何者可擔任投顧事業之證券投資分析人員?
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依據證券投資顧問事業管理規則第7條第1項第1款，擔任投顧事業之證券投資分析人員，需參加投信投顧公會委託機構舉辦之證券投資分析人員測驗合格。
題目來源： 110年第2次考試
第 38 題
下列有關投信事業之設置與組織之敘述,何者錯誤?
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投信事業的設立，依證券投資信託及顧問法第6條規定，應經主管機關核准，並依公司法之規定辦理「設立登記」，而非「募集設立」。
題目來源： 110年第2次考試
第 39 題
下列對於全權委託投資之客戶資產保管敘述,何者有誤?
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依據證券投資信託事業證券投資顧問事業辦理全權委託投資業務管理辦法第26條，公司應依法令、信託契約及全權委託契約之規定，要求保管機構定期將相關表冊交付公司，並「留存公司」，而非報證基會備查。
題目來源： 110年第2次考試
第 40 題
投顧事業經營全權委託投資業務,除應設置全權委託專責部門外,依規定尚應設置其他部門,下列何者屬依全權委託投資業務管理辦法規定應設置之部門?
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依據全權委託投資業務管理辦法，投顧事業經營全權委託投資業務，除了全權委託專責部門外，還應設置投資研究部門、財務會計部門及內部稽核部門，以確保業務運作的專業性、財務的透明度及內部的監督機制。
題目來源： 110年第2次考試
第 41 題
甲基金為連結某ETF的連結基金, 甲基金資產價值應如何計算?
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連結基金的資產價值主要取決於其所連結的ETF。因此，甲基金（連結基金）的資產價值應以其所連結的ETF的單位淨資產價值來計算。
題目來源： 110年第2次考試
第 42 題
有關境外基金機構、總代理人及證券投資信託事業贊助或提供其銷售機構通路報酬之合理性原則,下列敘述何者錯誤?
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手續費後收級別基金並非在任何情況下都不得於銷售時支付以銷售額計算之遞延手續費作為通路報酬，而是有條件的。例如，若符合相關規定，仍可支付遞延手續費作為通路報酬。
題目來源： 110年第2次考試
第 43 題
下列何者為投顧事業申請經營全權委託業務須符合之條件?
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根據證券投資顧問事業管理規則第12條，投顧事業申請經營全權委託業務，實收資本額須達新臺幣五千萬元；同時申請經營全權委託投資業務及兼營期貨顧問業務者，實收資本額應達新臺幣七千萬元。
題目來源： 110年第2次考試
第 44 題
依據投信事業經理守則,經手人員個人交易之限制,以下何者為正確?
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根據投信事業經理守則，督察主管及其所管理人員之個人帳戶交易，應另由總經理指定其他人員予以核准或查核，以確保交易的公平性與透明度，避免利益衝突。
題目來源： 110年第2次考試
第 45 題
若投信投顧公司依資恐防制法第七條對經指定制裁對象之財物或財產上利益及所在地之通報,相關資料應保存多久?
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依資恐防制法第七條對經指定制裁對象之財物或財產上利益及所在地之通報，相關資料應保存五年，以符合法規遵循的要求。
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第 46 題
投顧公司經核發營業執照後,如欲經營下列何種業務須另行申請核准後始得為之?
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投顧公司經營全權委託投資業務，涉及代理客戶進行投資決策，風險較高，因此需要另行申請核准，以確保其具備足夠的專業能力和風險管理能力。
題目來源： 110年第2次考試
第 47 題
依據證券投資信託事業基金經理守則,公司內部應建立一直接對公司什麼階層以上負責之中立監督單位,並應建立內部督察程序?
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基金經理守則要求建立對總經理以上負責的中立監督單位，旨在確保基金經理人的行為受到有效監督，避免利益衝突，維護投資人的權益。董事層級可能不夠直接且獨立，監察人主要負責公司整體營運的監督，稽核主管則可能層級不夠高。
題目來源： 110年第2次考試
第 48 題
甲保險公司成立迄今滿三年,未曾因資金管理業務受主管機關處分,且具有保險資金管理經驗,並持有證券資產總金額新臺幣60億元,今該公司欲取得 乙投信事業之股份,依規定 甲公司與其關係人最多能持有 乙公司股份佔 乙公司已發行股份總數之比例為何?
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保險公司投資投信事業的股份比例，受到相關法規的限制。根據規定，符合特定條件的保險公司（如成立滿三年、未受主管機關處分、具備保險資金管理經驗、持有一定金額的證券資產），與其關係人最多能持有投信公司已發行股份總數的25%。
題目來源： 110年第2次考試
第 49 題
投信事業與客戶(專業投資機構且委託投資資產已指定保管機構者除外)簽訂全權委託投資契約,應至少有多少期間,供客戶審閱全部條款內容?
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依據「證券投資信託及顧問法」相關規定，投信事業與客戶簽訂全權委託投資契約，應提供客戶至少7日以上的審閱期，以確保客戶有充分時間了解契約條款。
題目來源： 110年第2次考試
第 50 題
受任人於有價證券全權委託投資契約存續期間,為隨時注意及掌握客戶財務狀況及風險承受程度等因素之變化,應至少多久與客戶進行一次訪談?
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依據法規，受任人於有價證券全權委託投資契約存續期間，應至少每年與客戶進行一次訪談，以隨時注意及掌握客戶財務狀況及風險承受程度等因素之變化。
題目來源： 110年第2次考試
第 51 題
公司為合併之決議後,應指定多久以上期限,聲明債權人得於期限內提出異議？
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根據公司法規定，公司為合併之決議後，應指定三十日以上期限，聲明債權人得於期限內提出異議。
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第 52 題
證券商辦理下列何項業務之人員得兼辦其他登記範圍外之業務？
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證券商辦理交割業務之人員，因其業務性質與其他業務衝突性較低，故得兼辦其他登記範圍外之業務。風險管理人員、辦理自行買賣業務之人員及內部稽核人員，因其職責的重要性及潛在利益衝突，通常不得兼辦其他業務。
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第 53 題
依現行法令規定,公開發行公司獨立董事之提名方式為何？
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公開發行公司獨立董事之提名，依公司法及證券交易法相關規定，應依公司章程載明之候選人提名制度進行。此制度旨在提升獨立董事選任的透明度與公正性，避免黑箱作業。 選項A：章程雖可規定，但不能任意，需符合候選人提名制度。 選項C：董事會推薦可能缺乏客觀性，不符合獨立性要求。 選項D：法令有明確規定，並非無規定。
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第 54 題
依「證券交易法」之規定,未經審計委員會全體成員二分之一以上同意之事項,得由全體董事多少比例以上同意行之？
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依證券交易法規定，若未經審計委員會全體成員二分之一以上同意之事項，得由全體董事三分之二以上同意行之。此為一種制衡機制，確保公司決策的周延性。 選項A：二分之一的董事同意比例不足以推翻審計委員會的否決。 選項C：四分之三的董事同意比例過高，不符合法律規定。 選項D：五分之四的董事同意比例更高，同樣不符合法律規定。
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第 55 題
下列哪一種公司債,除不印製實體外,須為記名式？
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轉換公司債除不印製實體外，須為記名式。記名式公司債可以保障投資人的權益，方便公司管理債權人名冊，並利於轉換作業。 選項A：有擔保公司債不一定需要記名。 選項B：無擔保公司債也不一定需要記名。 選項C：普通公司債不一定需要記名。
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第 56 題
依「證券交易法」規定,下列何種企業應設置獨立董事？
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依證券交易法第14條之2規定，已公開發行之金融控股公司、上市（櫃）電子公司及已上市（櫃）之期貨商均應設置獨立董事。
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第 57 題
關於「證券交易法」第一百五十七條之一所定內線交易禁止規定,下列敘述何者正確？
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證券交易法第157條之1對於內線交易的禁止，適用於具有股權性質之有價證券，且規範對象包含以他人名義買賣者。重大影響股價之消息，並無公開超過特定時間即非屬內線交易之規定。
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第 58 題
依證券投資信託基金管理辦法之規定,下列何者為我國核准發行之基金類型？( 甲)保本型基金；( 乙)指數型基金；( 丙)貨幣市場基金；( 丁)指數股票型基金
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依證券投資信託基金管理辦法，我國核准發行的基金類型包含保本型基金、指數型基金、貨幣市場基金及指數股票型基金。
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第 59 題
證券商經核准可經營之業務不包括下列何者？
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證券商可以經營有價證券之融資或融券，也可以代理有價證券買賣融資融券，以及因證券業務受客戶委託保管及運用其款項。但有價證券之保管業務通常由信託業或保管銀行辦理，非證券商主要業務範圍。
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第 60 題
公開發行公司股東名簿變更記載,應注意於股東臨時會開會前幾日內,不得為之?
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公司法第165條規定，公開發行公司股東名簿變更記載，應於股東臨時會開會前三十日內，不得為之。這是為了確定股東名冊，以利股東會的召開及股東權益的行使。
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第 61 題
自辦融資融券之證券經紀商對客戶融資或融券之總金額,分別不得超過其淨值之幾倍?
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依據證券金融事業管理規則，自辦融資融券之證券經紀商對客戶融資或融券之總金額，分別不得超過其淨值之2.5倍。此為風險控管之重要規定。
題目來源： 110年第2次考試
第 62 題
公開發行公司受讓他人全部營業或財產,對公司營運有重大影響者,得以有代表已發行股份總數多少股東出席股東會,以出席股東表決權三分之二以上之同意行之?
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依公司法第185條規定，公開發行公司受讓他人全部營業或財產，對公司營運有重大影響者，應經代表已發行股份總數過半數股東出席之股東會，以出席股東表決權三分之二以上之同意行之。
題目來源： 110年第2次考試
第 63 題
上櫃股票公司若欲符合得為融資融券之資格,其公司設立登記應滿幾年?
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依據證券交易所相關規定，上櫃股票公司要符合融資融券資格，其公司設立登記應滿三年。
題目來源： 110年第2次考試
第 64 題
信託業可申請兼營下列哪些業務?
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信託業得申請兼營以委任方式辦理全權委託投資業務、以信託方式辦理全權委託投資業務及證券投資顧問業務。因此，選項(A)(B)(C)皆可。
題目來源： 110年第2次考試
第 65 題
下列關於具證券性質之虛擬通貨,下列敘述何者正確?( 甲)運用密碼學及分散式帳本技術或其他類似技術,表彰得以數位方式儲存、交換或移轉之價值;( 乙)出資於一共同事業或計畫;( 丙)利潤主要來自於投資人之努力;( 丁)出資人有獲取利益之期待
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具證券性質之虛擬通貨，通常涉及投資人出資於一共同事業或計畫，並期待透過他人的努力而獲取利潤。 因此，(乙)出資於一共同事業或計畫以及(丁)出資人有獲取利益之期待，均為判斷是否具證券性質的重要因素。(甲)運用密碼學及分散式帳本技術或其他類似技術，表彰得以數位方式儲存、交換或移轉之價值，是虛擬通貨的普遍特徵，但並非判斷是否具證券性質的關鍵。(丙)利潤主要來自於投資人之努力，與證券投資的定義相反，證券投資的利潤應主要來自於發行人的努力。
題目來源： 110年第2次考試
第 66 題
某 甲投顧在電視節目中表示:「我們介紹的股票,不管是上漲或下跌,其價格之預測皆百分之百正確」,問此舉是否違反法令規定?
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投顧人員宣稱股票價格預測百分之百正確，已構成虛偽、欺罔或其他足使人誤信之宣傳，違反相關法令規定。投顧事業應提供客觀、專業的投資建議，不得誇大或保證投資績效。
題目來源： 110年第2次考試
第 67 題
公開發行股票公司董事之股票經設定質權者,出質人應於何時通知公司?
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依公司法規定，公開發行公司董事之股票經設定質權者，出質人應立即通知公司，以利公司掌握股權變動情況。
題目來源： 110年第2次考試
第 68 題
證券商受託買賣外國有價證券管理規則所稱之高資產客戶,下列何者非為須符合的條件?
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高資產客戶的條件著重在客戶本身的財力證明、金融知識與風險承擔能力，以及充分了解相關權益。法人授權辦理交易之人是否具備充分之金融商品專業知識、交易經驗，並非高資產客戶認定的必要條件。
題目來源： 110年第2次考試
第 69 題
依「證券交易法」第二十八條之一提撥一定比率現金發行新股向外公開發行時,同次發行由公司員工承購或原有股東認購之價格,應與向外公開發行之價格:
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依證券交易法第二十八條之一規定，公司提撥一定比率現金發行新股向外公開發行時，同次發行由公司員工承購或原有股東認購之價格，應與向外公開發行之價格相同，以確保所有投資人的權益。
題目來源： 110年第2次考試
第 70 題
股份有限公司公司債之總額,依「公司法」有何限制?
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公司法對於公司債總額的限制為「不得逾公司現有全部資產減去全部負債之餘額」，也就是說，公司債的發行總額不能超過公司的淨值，以保障債權人的權益。
題目來源： 110年第2次考試
第 71 題
請問下列敘述何者正確?( 甲)上市公司應於每月十日以前,公告並申報上月份營運情形;( 乙)上市公司應於第二季終了後30日內公告並申報經會計師核閱之季財務報告;( 丙)上市公司應於每會計年度終了後2個月內公告並申報經會計師核閱之年度財務報告
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上市公司應於每月10日以前公告並申報上月份營運情形，此為正確敘述。 (乙)上市公司應於第二季終了後45日內公告並申報經會計師核閱之季財務報告。 (丙)上市公司應於每會計年度終了後3個月內公告並申報經會計師查核簽證之年度財務報告。
題目來源： 110年第2次考試
第 72 題
關於證券商申報發行或增額發行指數投資證券,應具備哪些條件?
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證券商申報發行或增額發行指數投資證券，須為同時經營證券經紀、承銷及自營業務之證券商，且最近期經會計師查核簽證之財務報告淨值達新臺幣一百億元以上，以及最近六個月每月申報之自有資本適足比率達百分之二百五十以上。因此，以上皆是正確條件。
題目來源： 110年第2次考試
第 73 題
證券經紀商與證券交易所因使用市場契約產生爭議,應以下列何種方式處理?
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依據相關規定，證券經紀商與證券交易所因使用市場契約產生爭議，應進行強制仲裁。調解、訴訟、主管機關調處並非此類爭議的處理方式。
題目來源： 110年第2次考試
第 74 題
證券商受託契約經解除或終止後,至少需保存多久?
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依據證券商管理規則，證券商的受託契約解除或終止後，相關資料至少需要保存五年，以符合法規遵循和稽核需求。
題目來源： 110年第2次考試
第 75 題
「證券交易法」所稱「集中交易市場」,係指供有價證券為何種買賣所開設之市場?
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證券交易法定義的集中交易市場，是指提供有價證券進行競價買賣的場所，透過集合眾多買賣方的報價，以價格競爭的方式決定成交價格。
題目來源： 110年第2次考試
第 76 題
投資ETN時,需留意的風險為何?
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投資 ETN (指數投資證券) 需要留意發行證券商的信用風險，因為ETN的報酬取決於發行商的承諾；同時也要注意折溢價風險，以及ETN可能因特定條件觸發而終止上市的風險。因此，以上皆是投資ETN時需要留意的風險。
題目來源： 110年第2次考試
第 77 題
公開發行公司各期間財務報告之規範,以下何者正確?
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依據證券交易法第36條規定，公開發行公司應於每季終了後45日內公告申報第一季、第二季及第三季財務報告。
題目來源： 110年第2次考試
第 78 題
外國債券之買賣申報價格以何種單位為準?
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外國債券的買賣申報價格是以面額壹佰貨幣單位為準，此為市場慣例，方便計算及報價。
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第 79 題
公司之股東名簿,自然人應使用國民身分證記載之姓名為戶名,對於同一股東之戶號:
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為確保股東名簿的正確性及避免重複計算股東權益，同一自然人股東僅能開列一個戶號。
題目來源： 110年第2次考試
第 80 題
現行公開申購有價證券制度,投資人應向何者洽辦委託事宜?
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投資人參與公開申購有價證券，需透過證券經紀商進行委託，由經紀商協助處理申購事宜。
題目來源： 110年第2次考試
第 81 題
主管機關審核募集與發行有價證券之申報案件時,發現會計師查核報告有哪些情形得退回該案件?
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依規定，會計師查核報告若出具無法表示意見、否定意見或影響財務報表允當表達之保留意見，主管機關得退回募集與發行有價證券之申報案件。因此，選項(A)(B)(C)皆是正確的。
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第 82 題
上市櫃公司申請終止有價證券買賣,以下程序何者錯誤?
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上市櫃公司申請終止有價證券買賣，須設置特別委員會審議、經董事會決議通過，並提請股東會決議，但股東會決議通過的門檻是經公司已發行股份總數 2/3 以上股東之同意，而非1/2。
題目來源： 110年第2次考試
第 83 題
公開發行公司發放股東會紀念品,以幾種為限?
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依據相關規定，公開發行公司發放股東會紀念品，種類以一種為限，旨在簡化流程並降低成本。
題目來源： 110年第2次考試
第 84 題
證券承銷商以競價拍賣配售辦理承銷,第幾天為開標日？
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證券承銷商以競價拍賣配售辦理承銷時，第五天為開標日，此為標準作業流程。
題目來源： 110年第2次考試
第 85 題
開立受託買賣帳戶滿幾個月才可申請開立信用帳戶？
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依規定，投資人開立受託買賣帳戶滿三個月後，方可申請開立信用帳戶，此為風險控管考量。
題目來源： 110年第2次考試
第 86 題
下列有關證券零股交易買賣之敘述何者錯誤?
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零股交易的申報時間為13:40~14:30是錯誤的，盤中零股交易的申報時間為上午9:00至下午1:30。其餘選項皆為正確敘述。
題目來源： 110年第2次考試
第 87 題
下列何者非融券遭到強制回補的可能原因?
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融券強制回補的原因通常與公司權益相關事件有關，例如除權息。公司舉行臨時股東會並非融券強制回補的必要條件。因此，該選項為非融券遭到強制回補的可能原因。
題目來源： 110年第2次考試
第 88 題
零股交易盤中申報撮合成交,其買賣成交之順序何者最先成交?
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零股交易的撮合順序依價格優先原則，同價位者依時間優先原則決定。一般投資者與證券經紀商申報者並無優先順序。
題目來源： 110年第2次考試
第 89 題
有關證券經紀商手續費敘述,以下何者正確?
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買進與賣出時各計算一次是正確的。證券經紀商手續費是在買進和賣出股票時都會收取，是交易成本的一部分。
題目來源： 110年第2次考試
第 90 題
外國發行人暨其存託機構擬將其發行之臺灣存託憑證申請上市,則依據註冊地國法律發行之股票或表彰其股票之有價證券,依法需符合何種條件?
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已在金管會核定之外國證券市場主板上市者，符合上市條件。依規定，外國發行人其股票已於經金管會核定之外國證券市場主板上市者，方可申請其發行之臺灣存託憑證上市。
題目來源： 110年第2次考試
第 91 題
依公司法規定,發行人募集發行有價證券,有下列情事者不得公開發行新股(包括具有優先權利之特別股)?( 甲)公司連2年虧損;( 乙)資產不足抵償債務者;( 丙)最近三年稅後淨利不足以支付已發行特別股股息
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甲、乙、丙皆是。公司法規定，公司若有連2年虧損、資產不足抵償債務，或最近三年稅後淨利不足以支付已發行特別股股息等情事，不得公開發行新股。
題目來源： 110年第2次考試
第 92 題
在國外交易所上市掛牌之公司來臺灣申請發行臺灣存託憑證(TDR)上市,其最少必須發行之單位數為多少?
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依據相關規定，在國外交易所上市掛牌的公司來臺灣申請發行臺灣存託憑證(TDR)上市，其最少必須發行之單位數為二千萬個單位以上。
題目來源： 110年第2次考試
第 93 題
有關委託書徵求人之相關規定,以下何者為非?
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委託書簽章後，不得轉讓他人使用，以確保股東權益及委託投票的有效性。
題目來源： 110年第2次考試
第 94 題
下列導致ETN終止上市之原因,以下何者為非?
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ETN終止上市的原因通常與存續期間屆滿、標的指數停止編製或授權、發行證券商發生重大違規事件等有關。ETN指標價值上漲未達某個程度時證券商執行強制贖回，並非ETN終止上市的原因。
題目來源： 110年第2次考試
第 95 題
下列有關證券商受託買賣外國有價證券應提供投資人資料之敘述,何者錯誤?
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證券商不得以資料或研究報告非本公司所核准發行為由，主張免除其責任，因為證券商有義務確保其提供的所有資料和研究報告的準確性和可靠性，並對投資人負責。
題目來源： 110年第2次考試
第 96 題
逐筆交易制度中,何種委託方式為委託單在當日沒有成交或投資人自行撤銷之前,委託單會留在委託簿中,直至當日收盤仍未成交,該筆委託單則視為無效單?
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ROD (Rest of Day) 委託為當日有效單，若當日未成交或投資人自行撤銷，則於收盤後失效。IOC (Immediate-or-Cancel) 委託為立即成交否則取消，FOK (Fill-or-Kill) 委託為全部成交否則取消，ICO 並非有效的委託方式。
題目來源： 110年第2次考試
第 97 題
一般而言,投資信託基金之存續期間為何?
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投資信託基金的存續期間依照證券投資信託契約的約定，契約中會明訂基金的存續期間，到期後可能清算或經受益人會議決議延長。
題目來源： 110年第2次考試
第 98 題
已於國內上櫃之金融控股公司,其持股逾多少比率之子公司不得在國內申請股票上櫃?
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依據金融控股公司法相關規定，已於國內上櫃之金融控股公司，其持股超過百分之七十之子公司不得在國內申請股票上櫃，以避免利益衝突及維持市場秩序。
題目來源： 110年第2次考試
第 99 題
下列哪家公司有可能上櫃?
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甲公司符合上櫃條件：設立滿3年、淨值超過3億、最近一會計年度淨值/股本>1、營收達標且成長、稅前淨利占股本>2%、營業活動現金正流入。乙公司也可能符合上櫃條件，雖然淨值/股本<1，但若符合其他上櫃條件，仍有可能上櫃。
題目來源： 110年第2次考試
第 100 題
在證券交易之競價制度中,允許市場在累積一段時間之買賣單後再進行撮合,每一次撮合多筆買賣單,且所有成交的委託全部以同一價格撮合。此種競價制度是指:
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集合競價是指在一段時間內累積買賣單，然後在特定時間以單一價格撮合所有交易。連續競價是隨時撮合，效率競價和差別競價並非常見的競價制度。
題目來源： 110年第2次考試
第 101 題
若以45元的價格買入 甲公司的股票若干股,且 甲公司在第一年發放現金股利每股0.3元,第二年發放股票股利每張配發200股,則在第三年初至少要以每股多少元賣出,報酬率才大於20%?
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設買入股數為 x 股。第一年股利收入為 0.3x 元。第二年股票股利為 200 股/張 * (x/1000) 張 = 0.2x 股。總股數變為 x + 0.2x = 1.2x 股。設第三年初賣出價格為 P 元，則 (P * 1.2x - 45x + 0.3x) / (45x) > 0.2，化簡得 1.2P - 44.7 > 9，1.2P > 53.7，P > 44.75。 因此至少要以每股45元賣出。
題目來源： 110年第2次考試
第 102 題
採購經理人指數(PurchasingManagers'Index,PMI)為一綜合性指標,因具有即時發布及領先景氣循環轉折點等特性,被視為一種國際通用的重要總體經濟領先指標。以下為PMI的資訊描述,請判斷以下何者錯誤?
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臺灣採購經理人指數，調查範圍包括製造業與非製造業。選項D錯誤。
題目來源： 110年第2次考試
第 103 題
公債的風險較股份有限公司之公司債為低,是因為不存在哪一風險?
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公債由政府發行，通常被認為信用風險較低，而公司債則存在公司違約的信用風險。選項C正確。
題目來源： 110年第2次考試
第 104 題
下列哪一債券的認股權、轉換權、賣回權或贖回權,屬於發行公司的權利?
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可贖回公司債是發行公司具有在特定時間以特定價格贖回債券的權利。選項B正確。
題目來源： 110年第2次考試
第 105 題
已知一債券的票面利率為8%,面額為100元,5年後到期,每半年付息一次,且目前此債券的殖利率為5%,則此債券目前的價格約為:
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債券價格的計算涉及將未來現金流量（利息和面額）折現。此債券每年支付兩次利息，每次支付4元（8% / 2 * 100元）。到期時，支付100元面額。由於殖利率為5%，每次折現率為2.5% (5%/2)。使用以下公式計算債券價格： 價格 = (4 / (1 + 0.025)^1) + (4 / (1 + 0.025)^2) + ... + (4 / (1 + 0.025)^10) + (100 / (1 + 0.025)^10) 計算結果約為113.128元。
題目來源： 110年第2次考試
第 106 題
所謂可參加特別股是指持有者:
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可參與特別股的持有人，除了固定的股息外，還可以參與普通股的盈餘分配。這是可參與特別股與一般特別股的主要區別。
題目來源： 110年第2次考試
第 107 題
一般而言,信用評等低的債券殖利率比信用評等高的債券殖利率:
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信用評等低的債券，代表其違約風險較高，因此投資人會要求較高的殖利率作為風險補償。
題目來源： 110年第2次考試
第 108 題
聯華食品公司每年發放一次股利,已知今年已發放現金股利5,000萬元,股利每年成長率固定為4%,市場對此類股票的必要報酬率為8%,試問:該公司之股東權益總值應為多少?
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股東權益總值可以使用Gordon Growth Model（股利恆定成長模型）來估算。公式為：股東權益總值 = 預期下期股利 / (必要報酬率 - 股利成長率)。首先計算預期下期股利：5,000萬元 * (1 + 4%) = 5,200萬元。然後計算股東權益總值：5,200萬元 / (8% - 4%) = 130,000萬元。
題目來源： 110年第2次考試
第 109 題
若收盤價為75元,其30日平均線60元,請問30日正乖離率為多少?
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正乖離率的計算公式為：（（收盤價 - 移動平均線）/ 移動平均線）* 100%。因此，（（75 - 60）/ 60）= 0.25。
題目來源： 110年第2次考試
第 110 題
移動平均線的特性,下列何者有誤?
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移動平均線具有趨勢性、助漲助跌性和穩定性，但它是一種落後指標，不具備領先特性。領先指標是用於預測未來趨勢的指標，而移動平均線是基於過去的價格數據計算得出的。
題目來源： 110年第2次考試
第 111 題
波浪理論認為在一個完整的多頭走勢中,應有幾個向上的漲升波與幾個向下的修正波所構成?
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波浪理論描述一個完整的上升趨勢包含五個上升浪和三個下降浪，形成一個5-3的結構。
題目來源： 110年第2次考試
第 112 題
2015年12月通過的「巴黎協定」對以下哪一種產業營運影響較大?
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巴黎協定旨在減少溫室氣體排放，對依賴化石燃料的石化業影響最大。證券業、觀光業和文化創意產業受到的直接影響相對較小。
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第 113 題
保守的投資人應該投資下列哪一種股票?
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價值型股票通常具有較低的市價淨值比和穩定的現金流，適合保守型投資人。高市價淨值比股票通常是成長股，風險較高。成長型股票的股價波動較大，不適合保守型投資人。高市價現金流量比股票可能被高估，風險也較高。
題目來源： 110年第2次考試
第 114 題
若一公司之風險大於同業,則在其他狀況相同下:
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風險越高，投資者要求的報酬率越高，因此資金成本也會越高。
題目來源： 110年第2次考試
第 115 題
設 甲公司目前股價為500元,預期一年後可漲至600元,無風險利率為2%,該股票β值為1.5,則市場投資組合之預期報酬率為多少?
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利用資本資產定價模型(CAPM)公式：預期報酬率 = 無風險利率 + β * (市場投資組合報酬率 - 無風險利率)。 將已知數據代入：(600-500)/500 = 0.02 + 1.5 * (市場投資組合報酬率 - 0.02)。 解方程式得：市場投資組合報酬率 = 0.14。
題目來源： 110年第2次考試
第 116 題
在投資組合總風險中與市場投資組合有關風險稱為:
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系統風險是指影響整個市場或大部分資產的風險，與市場投資組合有關。非系統風險是影響特定公司或行業的風險。
題目來源： 110年第2次考試
第 117 題
若市場投資組合期望報酬與報酬標準差分別為12%與20%,無風險利率為2%。投資組合P為一效率投資組合,其報酬標準差為30%,則投資組合P之期望報酬為:
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根據資本市場線(CML)的公式，效率投資組合的期望報酬與風險之間存在線性關係。公式為：E(Rp) = Rf + (E(Rm) - Rf) * (σp / σm)，其中E(Rp)是投資組合P的期望報酬，Rf是無風險利率，E(Rm)是市場投資組合的期望報酬，σp是投資組合P的標準差，σm是市場投資組合的標準差。將已知數值代入公式：E(Rp) = 0.02 + (0.12 - 0.02) * (0.30 / 0.20) = 0.02 + 0.10 * 1.5 = 0.02 + 0.15 = 0.17。
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第 118 題
下列何者無法用來衡量投資風險?
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移動平均數是用於平滑價格數據，以識別趨勢方向的技術指標，它不衡量投資風險。標準差、變異係數和半變異數都是衡量投資風險的指標。
題目來源： 110年第2次考試
第 119 題
有四種投資組合的報酬與風險如下, 甲組合:(8%,7%); 乙組合:(9%,7%); 丙組合:(10%,8%); 丁組合:(11%,8%)。其中括弧內第一項為期望報酬率,第二項為標準差。哪些資產組合可確定不是落在效率前緣上?
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效率前緣上的投資組合，在給定風險水平下，提供最高的期望報酬；或者在給定期望報酬水平下，提供最低的風險。甲組合的報酬(8%,7%)低於乙組合(9%,7%)，但風險相同，因此甲組合不在效率前緣上。丙組合(10%,8%)的報酬低於丁組合(11%,8%)，但風險相同，因此丙組合不在效率前緣上。因此，甲與丙組合確定不是落在效率前緣上。
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第 120 題
甲資產組合和市場投資組合報酬率呈現負相關,則均衡時 甲資產組合的期望報酬率應該:
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當資產組合與市場投資組合報酬率呈現負相關時，表示該資產組合具有避險功能，能降低整體投資組合的風險。因此，投資人願意接受較低的期望報酬率來持有該資產組合，均衡時其期望報酬率會小於無風險利率。
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第 121 題
在投資組合績效評估指標中,夏普(Sharpe)指標的計算方法是:
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夏普指標(Sharpe Ratio)是用來衡量投資組合每承受一單位總風險所能獲得的超額報酬，其計算公式為：(投資組合報酬率 - 無風險利率) / 投資組合總風險，也就是超額報酬除以總風險。
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第 122 題
建構投資組合的步驟依由上而下策略(Top-DownStrategy)順序應該為: 甲.選擇投資標的; 乙.根據投資人目標與限制決定投資策略; 丙.設定資產配置
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由上而下(Top-Down)的投資組合建構策略，首先會根據投資人的目標與限制來決定投資策略，接著設定資產配置，最後再選擇投資標的。
題目來源： 110年第2次考試
第 123 題
臺灣50指數ETF與臺灣50指數期貨的比較,何者「正確」? 甲.ETF可長期投資,期貨則有期限限制; 乙.ETF與股票交易相同,期貨為保證金交易; 丙.ETF可累積現金股利,期貨沒有股利分派
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甲. ETF本質上是追蹤指數的基金，適合長期投資，而期貨合約有到期日，需要定期換倉；乙. ETF的交易方式與股票相同，透過證券帳戶買賣，期貨交易則需要保證金；丙. ETF持有成分股，因此可以累積成分股的現金股利，期貨是合約，沒有股利分派。因此甲、乙、丙均正確。
題目來源： 110年第2次考試
第 124 題
下列何種資產的投資風險最高?
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期貨具有槓桿效應，因此是選項中風險最高的投資工具。
題目來源： 110年第2次考試
第 125 題
有關認購售權證之敘述何者「不正確」？
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權證交易與股票相同，有升降幅度限制。
題目來源： 110年第2次考試
第 126 題
下列何項是屬於動態分析?
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動態分析著重於比較不同期間的財務數據變化，以評估企業的發展趨勢。計算某一財務報表項目不同期間的金額變動，即為動態分析的一種方法，可以觀察該項目隨時間的變化情況。
題目來源： 110年第2次考試
第 127 題
國際會計準則理事會(IASB)的觀念性架構中所提出的強化品質特性(Enhancingqualitativecharacteristics)是用來補充基本品質特性(Fundamentalqualitativecharacteristics),請問下列哪一項不包含在強化品質特性中?
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國際會計準則理事會(IASB)的觀念性架構中，強化品質特性包含可驗證性、可了解性、可比性及時效性。中立性屬於基本品質特性，而非強化品質特性。
題目來源： 110年第2次考試
第 128 題
下列哪一項目,在計算時會將相關資產轉換成現金所需時間的長短列入考量?
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流動性指數的計算會考量將相關資產轉換成現金所需時間的長短，藉此評估企業的短期償債能力。
題目來源： 110年第2次考試
第 129 題
南投公司年底有批賒購的進貨漏未入帳,但期末存貨盤點正確,則該批進貨未入帳對當期財務報表之淨利、銷貨成本、應付帳款及保留盈餘影響各為何?
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賒購進貨未入帳，會使銷貨成本低估，進而使淨利高估；同時，應付帳款也會被低估；由於淨利高估，保留盈餘也會被高估。選項A正確。 選項B：淨利應高估，應付帳款應低估。 選項C：淨利應高估，應付帳款應低估。 選項D：淨利應高估，保留盈餘應高估。
題目來源： 110年第2次考試
第 130 題
台東公司X1年銷貨收入淨額為$3,200,000,銷貨毛利為$800,000；年初應收帳款$2,400,000,存貨$2,560,000,應付帳款$800,000；而年底應收帳款$1,920,000,存貨$2,880,000,應付帳款$480,000,請問台東公司X1年度支付給供應商的現金數額為：
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本題計算支付給供應商的現金數額。首先計算銷貨成本：銷貨收入淨額 - 銷貨毛利 = $3,200,000 - $800,000 = $2,400,000。接著計算本期進貨：銷貨成本 + 期末存貨 - 期初存貨 = $2,400,000 + $2,880,000 - $2,560,000 = $2,720,000。最後計算支付給供應商的現金：本期進貨 + 期初應付帳款 - 期末應付帳款 = $2,720,000 + $800,000 - $480,000 = $3,040,000。選項C正確。 選項A、B、D：計算結果不符。
題目來源： 110年第2次考試
第 131 題
應付公司債折價攤銷為：
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應付公司債折價攤銷，會使每期的利息費用增加，因為折價代表公司實際支付的利息高於票面利息。選項B正確。 選項A：折價攤銷會增加利息費用。 選項C：公司債到期日應償還金額固定，不會因折價攤銷而增加。 選項D：折價攤銷會使應付公司債帳面價值增加，但不會直接減少負債。
題目來源： 110年第2次考試
第 132 題
永盛公司X1年底,調整後有關機器之資料為：成本$500,000,累計折舊$400,000,估計剩餘使用年限為6年,且無殘值,採用直線法提折舊。X2年初加以翻修共花費$100,000,估計自X2年初起可再使用8年無殘值,則X2年度折舊費用為何？
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X1年底帳面價值為$500,000 - $400,000 = $100,000。X2年初翻修後，總成本為$100,000 + $100,000 = $200,000。估計可再使用8年且無殘值，因此X2年度折舊費用為$200,000 / 8 = $25,000。
題目來源： 110年第2次考試
第 133 題
花蓮公司會計年度採曆年制,X1年初發行公司債一批,6年期,每年年底付息一次,每次支付利息$51,200,該公司債發行時市場利率為10%。花蓮公司對公司債折價採利息法攤銷,X2年該批公司債折價攤銷金額為$7,948。試計算花蓮公司該批公司債發行價格為何？
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X2年折價攤銷金額為$7,948，代表X1年底的帳面價值乘以市場利率10%後，與利息費用$51,200的差額為$7,948。因此，X1年底的帳面價值 * 10% - $51,200 = $7,948，可得X1年底的帳面價值約為$591,480。由於每年攤銷折價，因此X1年初(發行價格)必定大於X1年底的帳面價值$591,480，故發行價格大於$584,000。
題目來源： 110年第2次考試
第 134 題
購置不動產、廠房及設備所需資金應由長期資金來支應,因此長期資金占不動產、廠房及設備之比率最好超過下列何者較為妥當?
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購置不動產、廠房及設備屬於長期投資，應以長期資金支應，避免短期資金壓力。長期資金佔不動產、廠房及設備之比率最好超過1，代表長期資金足以完全支應不動產、廠房及設備的投資。
題目來源： 110年第2次考試
第 135 題
請由以下通宵企業的財務資料,計算出該企業普通股的每股權益帳面金額:總資產$250,000、淨值$170,000、普通股股本$50,000(5,000股)、特別股股本$10,000(1,000股)
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普通股每股帳面金額的計算方式為 (淨值 - 特別股股本) / 普通股股數。因此，(170,000 - 10,000) / 5,000 = 32。
題目來源： 110年第2次考試
第 136 題
將一項營業收入誤列為利息收入,將使當期淨利:
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將營業收入誤列為利息收入，只是收入科目的重分類，總收入金額不變，因此淨利不受影響。
題目來源： 110年第2次考試
第 137 題
海洋企業的營業利益遠低於其銷貨毛利,其可能的原因應該不包括以下哪一項?
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營業利益 = 銷貨毛利 - 營業費用。選項A、B、D皆屬於營業費用，會降低營業利益。選項C生產線設定成本屬於生產成本，會影響銷貨毛利，但題目提到銷貨毛利正常，故不影響。
題目來源： 110年第2次考試
第 138 題
處分設備之利益或損失係售價與下列何者之差?
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處分設備的利益或損失，指的是出售價格與設備帳面金額之間的差額。帳面金額代表的是設備的原始成本扣除累計折舊後的餘額，反映了設備在帳面上的剩餘價值。
題目來源： 110年第2次考試
第 139 題
在數個投資方案中作選擇時,下列何者現金流量是非攸關的?
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在投資方案決策中，非攸關的現金流量是指無論選擇哪個方案都會發生的現金流量，因此不會影響決策。付給顧問公司的費用，如果已經支付且無論選擇哪個方案都無法避免，則屬於沉沒成本，不影響決策。其他選項，如各方案未來現金流量的差異、期初投資金額的差異、營運資金數額的差異，都會影響決策。
題目來源： 110年第2次考試
第 140 題
我們可以把折現率當成下列哪兩項之和?
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根據 Gordon 成長模型，股票的折現率（必要報酬率）可以分解為股利殖利率和股利成長率之和。這個模型常用於評估股票價值，並理解投資者要求的報酬率構成。
題目來源： 110年第2次考試
第 141 題
甲公司以帳面金額$1,000,000、公允價值$800,000的一項不動產取得 乙公司75%股權,並依可辨認淨資產比例衡量非控制權益。當時 乙公司可辨認淨資產之帳面金額及公允價值分別為$800,000及$950,000,則合併當天合併報表上應有之非控制權益金額為若干?
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非控制權益 (NCI) 應以乙公司可辨認淨資產的公允價值乘以非控制權益的比例計算。乙公司可辨認淨資產公允價值為$950,000，非控制權益比例為25% (100%-75%)，因此NCI = $950,000 * 25% = $237,500。
題目來源： 110年第2次考試
第 142 題
根據國際會計準則第32號「金融工具:表達」,可轉換為企業固定數量普通股之公司債券或類似商品,以金融商品發行人之觀點而言,此等商品包含哪幾項組成要素?
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根據國際會計準則第32號，可轉換公司債包含金融負債（支付利息及本金的義務）及權益商品（轉換權）。
題目來源： 110年第2次考試
第 143 題
台北公司與 乙公司簽訂租賃合約,自X9年1月1日起租用機器一部,租期15年,每年底付租金$250,000,租期屆滿時,台北公司得以$80,000的優惠價格承購。台北公司針對此項機器設備每年以租金費用認列,其違反下列何種資訊品質特性或原則?
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若租賃合約實質上轉移了資產的所有權，則應視為融資租賃，並應認列為資產及負債。每年僅認列租金費用，而未將該租賃視為融資租賃，違反了忠實表述，因為它沒有如實反映交易的經濟實質。
題目來源： 110年第2次考試
第 144 題
處分土地 乙筆,成本$3,500、處分利益$500,則應於投資活動項下列入現金流入:
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處分土地的現金流入應為收到的總金額，即成本加上處分利益。因此，$3,500 (成本) + $500 (處分利益) = $4,000。
題目來源： 110年第2次考試
第 145 題
甲公司吸收合併 乙公司,採發行新股方式,併入 乙公司資產公允價值(含商譽)10,000元,承受 乙公司負債公允價值6,000元,則:
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甲公司發行新股吸收合併乙公司，資產增加10,000元，負債增加6,000元，權益增加的金額等於資產增加減去負債增加，即10,000 - 6,000 = 4,000元。因此，甲公司的資產增加10,000元，負債增加6,000元，權益增加4,000元。
題目來源： 110年第2次考試
第 146 題
下列幾項屬投資性不動產？( 甲)目前尚未決定未來用途所持有之土地；( 乙)供員工使用之建築物；( 丙)以融資租賃出租予另一企業之廠房；( 丁)以營業租賃出租予另一企業之建築物,且對租用該建築物之承租人提供清潔服務,該服務相較租賃合約不具重大性
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投資性不動產的定義包含：(甲)尚未決定未來用途所持有之土地；(丁)以營業租賃出租予另一企業之建築物，且提供的服務不具重大性。 (乙)供員工使用之建築物屬於自用不動產。(丙)以融資租賃出租予另一企業之廠房，承租人已承擔所有權相關風險與報酬，故出租人不再將其視為投資性不動產。
題目來源： 110年第2次考試
第 147 題
下列何者對普通股股東最為不利?
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當舉債成本大於總資產報酬率時，代表公司借錢來投資的效益不佳，借越多賠越多。而負債比率高代表公司借了很多錢，因此對普通股股東最為不利。
題目來源： 110年第2次考試
第 148 題
假設某公司有一設備,帳面金額為$70,000,公司將其出售,利益為$60,000,所得稅率為17%,試問此交易所產生之淨現金流入為:
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出售設備的淨現金流入包含出售價格以及相關稅務影響。首先計算出售價格：帳面金額 + 出售利益 = $70,000 + $60,000 = $130,000。由於出售利益產生所得稅，因此稅後淨現金流入為：$130,000 - ($60,000 * 17%) = $130,000 - $10,200 = $119,800。
題目來源： 110年第2次考試
第 149 題
某投資人投資某一股票的價格為40元,支付券商佣金為0.04275元,其交易成本率(買入部分)為何?
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交易成本率的計算方式為：佣金 / 投資價格。因此，交易成本率 = 0.04275 / 40 = 0.00106875，約等於0.001069。
題目來源： 110年第2次考試
第 150 題
甲公司擁有 乙公司流通在外普通股10,000,000股中的70%。其餘3,000,000股為 丙公司所擁有。在 甲公司所編製的合併報表上,應將 丙公司視為:
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甲公司持有乙公司70%的股份，因此甲公司對乙公司具有控制力。丙公司持有乙公司剩餘30%的股份，在甲公司編製的合併報表上，這部分股權代表非控制權益（Non-Controlling Interest, NCI）。
題目來源： 110年第2次考試