第 1 題
全權委託投資契約之受任人編製之年度報告書,應於每年終了後幾個營業日內,以約定方式送達客戶?
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依據相關法規，全權委託投資契約之受任人編製之年度報告書，應於每年終了後十五個營業日內，以約定方式送達客戶。
題目來源： 109年第4次考試
第 2 題
自動化投資顧問服務之投資組合建議內各資產之投資報酬率表現不同,使得系統原本建議之各資產比例有重新調整必要,此稱之為:
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投資組合再平衡是指當投資組合中各資產的投資報酬率表現不同，導致各資產比例偏離原先設定時，需要重新調整各資產比例，使其回到目標配置。
題目來源： 109年第4次考試
第 3 題
下列證券投顧事業人員之行為,何者符合規定?
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證券投顧事業人員從事證券投資分析活動應以真實姓名為之，以確保資訊透明及責任歸屬。選項A涉及利益衝突，選項B違反禁止借貸規定，選項C不應使用非專業方式進行投資分析。
題目來源： 109年第4次考試
第 4 題
有關證券投資信託事業業務之經營,下列敘述何者錯誤?
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證券投資信託事業的業務經營範圍包含運用證券投資信託基金從事證券及其相關商品之投資，以及向特定人私募證券投資信託基金交付受益憑證。全權委託投資業務需經主管機關核准後方可經營，並非證券投資信託事業可直接經營之業務。
題目來源： 109年第4次考試
第 5 題
有關全權委託投資經理人執行全權委託投資交易時應遵循之規定,下列敘述何者錯誤?
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投資經理人可以透過書面、電話、或系統等方式指示業務員執行買賣，並非不得口頭指示。投資經理人通知業務員執行全權委託投資買賣前，應仔細檢視為每一客戶之最新投資或交易決定有關運用委託投資資產之方式與內容有無逾越法令或契約所限制之範圍。業務員應依據投資經理人之投資或交易決定執行買賣。全權委託投資之交易執行結果依客戶別於當日或成交回報日應作成投資或交易執行紀錄。
題目來源： 109年第4次考試
第 6 題
投顧事業提供外國股票之投資顧問業務,有關該事業應符合之規定,下列何者為非?
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投顧事業提供外國股票之投資顧問業務，其最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值不得低於面額，且成立滿三年以上。
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第 7 題
以下何者非「鼓勵投信躍進計畫」之獎勵優惠措施?
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「鼓勵投信躍進計畫」的獎勵優惠措施包括放寬送審基金檔數上限為3檔、簡化特殊類型基金之申請程序、縮短申報生效時間等，並未放寬送審基金檔數上限為5檔。
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第 8 題
下列何者非投信投顧公會得對違反法令或自律規範之會員所為處置?
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投信投顧公會對於違反法令或自律規範之會員，得採取停權、課予違約金、命其限期改善等處置，但除籍屬於較嚴重的處分，通常涉及更嚴重的違規情事，需由主管機關處理。
題目來源： 109年第4次考試
第 9 題
某投信公司為促銷基金,以提供贈品方式勸誘他人購買受益憑證者,應由下列哪一機關函報金管會依法處理?
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投信公司若以提供贈品等不正當方式促銷基金，投信投顧公會應負責函報金管會依法處理，以維護市場秩序及投資人權益。
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第 10 題
證券投資信託基金管理辦法,訂定之法源依據為何?
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證券投資信託基金管理辦法是依據證券投資信託及顧問法所訂定，此為母法與子法的關係。
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第 11 題
有關境外基金銷售機構之資格,何者錯誤?
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證券經紀商可以擔任境外基金銷售機構，辦理募集與銷售業務。依據相關規定，符合資格的證券經紀商可以銷售境外基金。
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第 12 題
有關全權委託保管機構,下列何種敘述為非?
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每一全權委託投資帳戶之保管機構限定一家，以確保帳戶管理的單一性和責任歸屬。
題目來源： 109年第4次考試
第 13 題
投信事業新進之業務人員,應由所屬公司向投信投顧公會登錄,非經登錄不得執行業務,向投信投顧公會登錄之期限為何?
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依據「證券投資信託及顧問法」第68條規定，投信事業新進之業務人員，應於執行職務前由所屬公司向投信投顧公會辦理登錄，非經登錄不得執行業務。
題目來源： 109年第4次考試
第 14 題
總代理人申請境外基金於國內募集及銷售,境外基金管理機構應符合之條件,以下何者為非?
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依據「境外基金管理辦法」規定，境外基金管理機構應成立滿五年以上，而非三年。
題目來源： 109年第4次考試
第 15 題
有關投信投顧事業人員之管理,下列敘述何者正確?
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依據相關規定，分支機構經理人有異動時，公司應於事實發生之日起五個營業日內函送同業公會轉報金管會。
題目來源： 109年第4次考試
第 16 題
投信事業未於規定期間內申請核發分支機構營業執照者,主管機關得廢止其設立分支機構之許可。但有正當理由,於期限屆滿前,得向主管機關申請核准展延;展延期限不得超過多久,並以一次為限?
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根據證券投資信託事業管理規則第13條，投信事業未於規定期間內申請核發分支機構營業執照者，主管機關得廢止其設立分支機構之許可。但有正當理由，於期限屆滿前，得向主管機關申請核准展延；展延期限不得超過六個月，並以一次為限。
題目來源： 109年第4次考試
第 17 題
M投信公司對所經營之K投信基金之保管,應注意之事項,下列何者為真?
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根據證券投資信託及顧問法第25條，投信公司應委託基金保管機構保管基金資產，以確保基金資產的獨立性與安全性。B選項錯誤，基金資產具有獨立性，不得作為投信公司債務的清償對象。C選項錯誤，基金資產應與基金保管機構的其他基金分開保管。D選項錯誤，基金資產應與投信公司自有財產分開保管。
題目來源： 109年第4次考試
第 18 題
有關「債券型基金」之敘述,何者正確?
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債券型基金依規定不得投資股票等股權性質之有價證券，資產組合之加權平均存續期間應在一年以上，且不得投資結構式利率商品，但正向浮動利率債券不在此限，故(A)(B)(C)皆正確。
題目來源： 109年第4次考試
第 19 題
對投顧事業業務人員之敘述,何者正確?
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投顧事業業務人員應為專任，以確保其能全心投入專業服務，避免兼職可能產生的利益衝突或時間分配不均問題。
題目來源： 109年第4次考試
第 20 題
投信事業經主管機關核准經營全權委託投資業務,應檢具「會計師專案審查全權委託投資業務內部控制制度之審查報告」,向主管機關申請換發營業執照,所稱「會計師」乃指?
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依規定，會計師專案審查報告需由得辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師出具，以確保其具備足夠的專業能力與經驗，能對全權委託投資業務的內部控制制度進行有效審查。
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第 21 題
證券投資信託事業提供贈品鼓勵投資人索取基金相關資料時,應確實執行之控管作業,下列何者正確?
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為確保贈品活動的透明度與可追溯性，應留存領取贈品之投資人所填寫資料，以便日後查核或處理相關爭議。
題目來源： 109年第4次考試
第 22 題
投信事業行使基金持有發行公司股票之投票表決權,應出席股東會行使表決權,表決權行使之評估分析作業、決策程序及執行結果做成書面紀錄,並編號建檔後,應至少保存幾年?
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依據證券投資信託及顧問事業管理規則第38條第1項第11款規定，投信事業應將表決權行使之評估分析作業、決策程序及執行結果做成書面紀錄，並編號建檔，至少保存五年。
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第 23 題
投信事業運用每一投信基金,應於每會計年度終了後幾個月內,編具年報?並經誰簽署後公告之?
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依據證券投資信託及顧問法規相關規定，投信事業運用每一投信基金，應於每會計年度終了後二個月內，編具年報，並經基金保管機構簽署後公告之。
題目來源： 109年第4次考試
第 24 題
有關投信投顧公會「會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」對從事廣告、公開說明會及其他營業活動之敘述,何者為非?
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投信投顧公會「會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」中，明文禁止於盤中在電視媒體推介特定股票，此舉可能影響市場交易秩序。
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第 25 題
投顧事業經營全權委託投資業務,其實收資本額未達三億元者,接受委託投資之總金額,其限制為:
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選項A錯誤，超過淨值十倍的限制較為寬鬆，不符合法規要求。選項C錯誤，資本額與淨值不同，法規使用淨值作為計算基礎。選項D錯誤，超過資本額二十倍的限制同樣較為寬鬆，不符合法規要求。
題目來源： 109年第4次考試
第 26 題
下列何者為投信事業依規定應設置之基本部門? 甲.投資研究; 乙.財務會計; 丙.內部稽核; 丁.法務
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選項A錯誤，法務部門並非投信事業必須設置之基本部門。選項C錯誤，缺少內部稽核部門。選項D錯誤，缺少投資研究部門。
題目來源： 109年第4次考試
第 27 題
全權委託投資契約及受託證券期貨經紀商之受託買賣契約,應載明證券投信或投顧事業運用委託投資資產從事有價證券投資或證券相關商品交易,逾越法令或全權委託投資契約所定限制範圍者,應由誰負履行責任?
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選項A錯誤，客戶不應為投顧或投信的違規行為負責。選項B錯誤，全權委託保管機構僅負責保管資產，不負責投資決策。選項D錯誤，證券、期貨經紀商僅為交易執行者，不負責投資決策。
題目來源： 109年第4次考試
第 28 題
投信事業運用基金辦理有價證券交割,得指示基金保管機構向金融機構辦理短期借款之總金額,不得超過本基金淨資產價值之多少比例?
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根據「證券投資信託基金管理辦法」第34條規定，投信事業為辦理基金有價證券交割，得指示保管機構向金融機構辦理短期借款，總金額不得超過基金淨資產價值的10%。
題目來源： 109年第4次考試
第 29 題
投信投顧事業與客戶簽訂全權委託投資契約時,下列何者為契約一部分?
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依據相關法規，全權委託投資契約應包含全權委託投資說明書、委任人填寫之客戶資料表、法人機構客戶之授權證明書等，以確保雙方權益及資訊透明。
題目來源： 109年第4次考試
第 30 題
投信事業受託管理私募股權基金,應符合下列何項規定?
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投信事業受託管理私募股權基金，必須設置專責部門並配置適足人員，以確保專業管理；同時，為避免利益衝突，受託管理私募股權基金不得與全權委託帳戶間進行證券交易；若私募股權基金投資標的與投信事業有利害關係，應事先取得客戶書面同意，以保障客戶權益。
題目來源： 109年第4次考試
第 31 題
有關投信基金淨資產價值計算,應如何為之?
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選項(A)(B)(C)皆是：根據相關法規，投信基金淨資產價值應於每營業日計算，且計算標準需遵守投信投顧公會之規定，並依一般公認會計原則進行。因此，選項(D)為正確答案。
題目來源： 109年第4次考試
第 32 題
有關金管會對基金保管機構之業務事項管理、檢查,下列何者正確?
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得檢查有關證券投資信託基金之帳冊文件：金管會為確保基金運作符合法規，有權檢查基金保管機構的相關帳冊文件。
題目來源： 109年第4次考試
第 33 題
依據會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範對於基金廣告之規定,以下敘述何者正確?
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平面廣告應揭示警語，有聲廣告應以影像或聲音揭示警語：依據會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範，基金廣告需充分揭露風險，平面廣告和有聲廣告在警語揭示方式上有所不同。
題目來源： 109年第4次考試
第 34 題
下列何者為證券投資信託事業得經營之業務種類?
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證券投資信託事業得經營之業務種類包含私募基金、共同基金與私募股權基金，因此選項(A)(B)(C)皆可為之。
題目來源： 109年第4次考試
第 35 題
受任人為個別全權委託投資帳戶從事證券投資後,接獲全權委託保管機構依法出具之越權交易通知書之日起,對於越權交易買進或賣出之款券,應如何履行責任?
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受任人接獲越權交易通知書後，應由受任人為相反之賣出或買進沖銷處理並結算損益，以彌補因越權交易造成的損失。
題目來源： 109年第4次考試
第 36 題
投顧事業於舉辦投資分析活動時,對推介之投資標的為使人認為確可獲利之類似文字或表示,可引用下列何者作宣傳報導?
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投顧事業於舉辦投資分析活動時，為避免不實宣傳或保證獲利之嫌，不得引用推薦書、感謝函或報章雜誌等任何可能使人認為確可獲利之文字或表示。
題目來源： 109年第4次考試
第 37 題
以自動化工具提供證券投資顧問服務之業者,應於內部設立演算法之監管機制,其審核包括?
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選項(A)(B)皆是，因為自動化投資顧問服務的演算法監管機制，需要同時包含期初審核與定期審核，以確保其有效性與合規性。
題目來源： 109年第4次考試
第 38 題
下列何者為申報在臺銷售的境外基金可投資的項目?
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大陸地區有價證券，在符合相關規定的前提下，申報在臺銷售的境外基金可以投資大陸地區有價證券。
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第 39 題
下列對於客戶申訴之處理,何者為是?
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申訴對象之員工，應全力配合調查;若陳述與客戶有重大不一致時,為確保其真實性,應出具所言為實之聲明書，這是為了確保申訴處理過程的客觀性和真實性，相關人員應配合調查並提供真實資訊。 選項A錯誤：口頭申訴案件也需要記錄。 選項B錯誤：應定期核閱，但頻率不一定是每月一次，且應由更高層級主管核閱。 選項D錯誤：應由資深員工調查處理，以確保專業性和公正性，且調查人員不應為申訴對象。
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第 40 題
下列有關基金銷售機構違反投信投顧公會廣告及營業活動行為規範之處置,何者正確?
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根據投信投顧公會廣告及營業活動行為規範，銷售機構若違反相關規定，投信投顧公會應將案件移送金融監督管理委員會（金管會）依法處理，以確保市場秩序及投資人權益。
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第 41 題
下列廣告內容,何者未違反投信投顧公會廣告及營業活動行為規範之規定?
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採數量模型操作之基金，因其投資策略特性，可以標示過去基金績效之模擬結果，以供投資人參考。但需注意，模擬績效不代表未來績效保證。
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第 42 題
投信事業經營全權委託投資業務之契約,於契約失效後至少保存幾年?
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依據相關法規，投信事業經營全權委託投資業務之契約，於契約失效後至少應保存五年，以符合法令遵循及備查之要求。
題目來源： 109年第4次考試
第 43 題
投信事業經理指數股票型基金借入有價證券,應於內控制度中訂定基金借入有價證券之風險監控管理措施,並提經何單位通過始可為之?
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投信事業經理指數股票型基金借入有價證券屬於重大事項，依規定應於內控制度中訂定相關風險監控管理措施，並提經董事會通過始可為之，以確保公司治理及風險控管。
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第 44 題
投信投顧事業為非專業投資機構之客戶,辦理全權委託投資業務,下列行為規範何者正確?
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投信投顧事業辦理全權委託投資業務，依據分析作成決定、交付執行時應作成紀錄並按月檢討，以確保投資決策過程的透明化與合理性，並保障客戶權益。
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第 45 題
投信事業為廣告、公開說明會及其他營業促銷活動時,下列何種行為符合規定?
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投信事業為廣告、公開說明會及其他營業促銷活動時，應於事實發生後十日內向投信投顧公會申報，以利公會進行自律管理。
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第 46 題
有關境外基金之投資顧問業務,何者錯誤?
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投顧事業不僅可以擔任銷售機構，在符合相關法規的前提下，也可以辦理境外基金投資顧問業務。選項A、B、D均為正確描述境外基金投資顧問業務的相關規定。
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第 47 題
下列何者係投顧事業從事廣告及營業活動行為規範所稱之「廣告」?
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根據投顧事業從事廣告及營業活動行為規範，任何以招攬或宣傳投資諮詢服務為目的之行為，不論是透過新聞稿、電子郵件或網路行銷，皆屬於廣告範疇。
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第 48 題
針對投顧事業申請經營全權委託投資業務,下列敘述何者錯誤?
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投顧事業申請經營全權委託投資業務，並非營業滿一年即可，而是需要具備經營全權委託投資能力，且符合主管機關規定的相關條件，例如人員、設備等。選項A、B、D均為申請經營全權委託投資業務的必要條件。
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第 49 題
投信基金投資所得應分配之收益,應於會計年度結束後幾個月內分配之?
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依據證券投資信託及顧問法規，投信基金投資所得應分配之收益，應於會計年度結束後六個月內分配之。
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第 50 題
下列何者為自動化投資顧問服務系統之核心?
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自動化投資顧問服務系統的核心在於演算法，透過演算法進行投資組合建議、風險評估等。其他選項如類神經網路、爬蟲技術、機器學習等，皆為演算法的輔助工具或應用，並非核心。
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第 51 題
股東具有下列何種資格者得以書面記明提議事項及理由請求董事會召集股東臨時會?
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根據公司法第173條，繼續一年以上持有已發行股份總數百分之三以上股份的股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會。
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第 52 題
位於中華民國境內,經有關主管機關許可得辦理臺灣存託憑證業務之金融機構為:
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在臺灣，辦理臺灣存託憑證業務之金融機構為存託機構，負責保管外國股票並發行存託憑證。
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第 53 題
股份有限公司於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比率,分派員工酬勞,應有多少比例之董事出席,並在董事會過半數同意後決議行之?
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公司法第235條之1規定，公司章程得訂明以當年度獲利狀況之定額或比率，分派員工酬勞。其分派案應經董事會以三分之二以上董事出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報告股東會。
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第 54 題
證券投資顧問事業於開始經營業務後,其經會計師查核簽證之財務報告,每股淨值低於面額者,於多久期間內未改善者,金融監督管理委員會得限制其於傳播媒體從事證券投資分析活動?
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依據證券投資顧問事業管理規則第12條，證券投資顧問事業開始經營業務後，經會計師查核簽證之財務報告，每股淨值低於面額者，應於一年內改善，屆期未改善者，主管機關得限制其於傳播媒體從事證券投資分析活動。
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第 55 題
股票首次經臺灣證券交易所股份有限公司同意上市之外國發行人稱之為:
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股票首次經臺灣證券交易所股份有限公司同意上市之外國發行人，依慣例及相關規定，被稱為第一上市公司。第二上市公司是指已在國外交易所上市，然後來台灣上市的公司。
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第 56 題
金融業公開說明書應記載之主要股東為持股達何比例以上者?
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依據相關法規，金融業公開說明書應記載之主要股東為持股達百分之一以上者，旨在揭露對公司有重大影響力的股東資訊。
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第 57 題
上市公司與上櫃公司每月應公告並申報上月份營運情形,請問應於每月幾日以前公告並申報?
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上市公司與上櫃公司每月應於每月十日以前公告並申報上月份營運情形，此為資訊揭露的時效性要求。
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第 58 題
下列何種有價證券之上市,不適用「證券交易法」有關上市審查之規定?
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政府公債的上市，因其發行主體及信用風險與一般公司發行的有價證券不同，故不適用證券交易法有關上市審查之規定。公開發行公司股票、認購權證與公司債皆屬於證券交易法規範的上市審查範圍。
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第 59 題
依「公司法」規定,公司募集公司債應經何項程序?
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依公司法第247條規定，公司發行公司債，應經董事會以特別決議通過，並報告股東會。特別決議是指經代表已發行股份總數過半數股東之出席，以出席股東表決權三分之二以上之同意。
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第 60 題
基金受益人自行召開受益人會議時,應由繼續持有受益憑證幾年以上?且其所表彰受益權單位數占基金已發行受益權單位總額多少百分比之受益人,以書面申請主管機關核准後自行召開之?
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依據證券投資信託及顧問法相關規定，基金受益人自行召開受益人會議，需由繼續持有受益憑證一年以上，且其所表彰受益權單位數占基金已發行受益權單位總額3%以上的受益人，以書面申請主管機關核准後自行召開。
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第 61 題
證券投資信託事業對符合主管機關所定條件之自然人、法人或基金以受益憑證進行私募時,其人數限制為何?
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依據證券投資信託及顧問法相關規定，證券投資信託事業對符合主管機關所定條件之自然人、法人或基金以受益憑證進行私募時，其人數限制為不得超過99人。
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第 62 題
持有已發行股份總數多少之股東得以書面向公司提出董事候選人名單?
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公司法第172條之1規定，持有已發行股份總數百分之一以上股份之股東，得向公司提出董事候選人名單。
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第 63 題
下列何者非證券投資信託事業之資金運用方式?
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證券投資信託事業的資金運用方式，主要投資於流動性較高、風險較低的標的，以保障投資人權益。購買公司債及可轉換公司債風險相對較高，有相關限制。銀行存款、購買政府債券或金融債券、購買國內國庫券,可轉讓定期存單或商業票據，皆為常見且合法的資金運用方式。
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第 64 題
證券商除由金融機構兼營者另依銀行法規定外,非經金融監督管理委員會核准,不得為:
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證券交易法第15條規定，證券商非經主管機關核准，不得為保證人、票據轉讓之背書或提供財產供他人設定擔保。因此，選項(A)(B)(C)皆正確。
題目來源： 109年第4次考試
第 65 題
依公開發行公司審計委員會行使職權辦法,審計委員會應至少__召開一次?
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公開發行公司審計委員會行使職權辦法規定，審計委員會應至少每季召開一次，以確保公司財務報告的可靠性及內部控制的有效性。
題目來源： 109年第4次考試
第 66 題
有價證券買賣融資融券額度、期限及融資比率、融券保證金成數,由主管機關商經何機關同意後定之?
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依據證券交易法相關規定，有價證券買賣融資融券額度、期限及融資比率、融券保證金成數，由主管機關（金融監督管理委員會）商經中央銀行同意後定之，以維持金融市場的穩定。
題目來源： 109年第4次考試
第 67 題
對公開說明書之重要內容記載,能證明已經合理調查,並有正當理由確認其簽證或意見為真實者,而不負賠償責任,係:
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專門職業或技術人員（如會計師、律師等）對於公開說明書之重要內容記載，若能證明已盡合理調查義務，且有正當理由確認其簽證或意見為真實者，即可免除賠償責任。發行人、職員、證券承銷商若未盡合理調查義務，仍需負賠償責任。
題目來源： 109年第4次考試
第 68 題
依「證券交易法」之規定,僅提供內部消息而未從事內線交易者,應負下列何項之責任?
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依證券交易法第157條之1第1項，實際從事內線交易者，始負刑事責任。僅提供消息者，依同條第3項，與消息受領者從事內線交易者負民事連帶賠償責任。
題目來源： 109年第4次考試
第 69 題
為促進我國普惠金融與金融科技發展,下列何者可依金融科技發展與創新實驗條例申請辦理證券業務創新實驗?
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依金融科技發展與創新實驗條例，不論是證券商、證券金融事業或科技業，只要其創新實驗有助於普惠金融與金融科技發展，皆可提出申請。
題目來源： 109年第4次考試
第 70 題
證券投資人如遭遇投資民事糾紛,可向證券投資人與期貨交易人保護中心所設立之調處委員會申請調處,委員會應於受理申請幾日內進行調處?
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依證券投資人及期貨交易人保護法相關規定，調處委員會應於受理申請後十五日內進行調處。
題目來源： 109年第4次考試
第 71 題
下列關於指數投資證券發行之敘述,何者錯誤?
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A選項正確，涉及追蹤外國標的指數表現之指數投資證券，資金匯出入需經央行許可。C選項正確，指數投資證券的存續期間依公開說明書記載。D選項正確，證券商應每日公告前一營業日單位指標價值。
題目來源： 109年第4次考試
第 72 題
關於發行轉換公司債相關規定,下列何者為非?
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B選項正確，發行轉換公司債應依法訂定發行及轉換辦法。C選項正確，發行轉換公司債應檢具申報書向主管機關申報。D選項正確，發行外幣計價之轉換公司債，應申請登錄為櫃檯買賣。
題目來源： 109年第4次考試
第 73 題
發行人於募集發行有價證券交付公開說明書之義務,於承銷期間得由何人代理交付之?
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證券自營商、證券經紀商、證券商業同業公會皆無法代理交付公開說明書。
題目來源： 109年第4次考試
第 74 題
公開發行公司應將審計委員會之開會過程全程錄音或錄影存證,並至少保存__年?
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依據公開發行公司審計委員會設置及行使職權辦法第6條第4項規定，審計委員會之開會過程應全程錄音或錄影存證，並至少保存五年。
題目來源： 109年第4次考試
第 75 題
違反內線交易者,其損害賠償額度之計算,為對於當日善意從事相反買賣之人買入或賣出該證券之價格,與消息公開後多少個營業日收盤平均價格的差額?
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依據證券交易法第157條之1，內線交易損害賠償額度之計算，為當日善意從事相反買賣之人的買入或賣出價格，與消息公開後十個營業日收盤平均價格的差額。
題目來源： 109年第4次考試
第 76 題
企業向投資大眾籌措資金之處所為:
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發行市場是企業首次向投資大眾發行股票或債券以籌集資金的場所。交易市場是已發行證券進行買賣的場所。
題目來源： 109年第4次考試
第 77 題
甲公司為在紐約證券交易所上市之公司,欲申請來臺參與募集、發行臺灣存託憑證,請問主管機關應依據何項法規審核?
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依據「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」辦理。此準則規範了外國公司在台灣募集與發行有價證券的相關程序與規定，包含臺灣存託憑證(TDR)的發行。
題目來源： 109年第4次考試
第 78 題
已公開完整式財務預測之公司,經發現財務預測有錯誤,應於發現之日起幾日內公告申報更正後財務預測?
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根據規定，已公開完整式財務預測之公司，若發現財務預測有錯誤，應於發現之日起十日內公告申報更正後財務預測。
題目來源： 109年第4次考試
第 79 題
採洽商銷售之承銷案件,除經主管機關核准者外,認購(售)權證案件每一認購人認購數量不得超過該項承銷總數之百分之幾?
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採洽商銷售之承銷案件，除經主管機關核准者外，認購(售)權證案件每一認購人認購數量不得超過該項承銷總數之百分之十。
題目來源： 109年第4次考試
第 80 題
詢價圈購如何決定誰得標?
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詢價圈購是承銷商在股票發行前，向特定投資人詢問認購意願及價格，並依據投資人的承諾價格及數量，決定最終的配售對象。因此，依實際承銷價格及認購數量為承諾者才能決定誰得標。
題目來源： 109年第4次考試
第 81 題
發行人募集與發行海外有價證券,應依規定檢齊相關書件,並取具外匯主管機關同意函後,向金融監督管理委員會申報生效。其中所指之外匯主管機關係指:
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依據相關法規，發行人募集與發行海外有價證券，需先取得外匯主管機關的同意函，此處的外匯主管機關指的是中央銀行，負責外匯管理相關事宜。
題目來源： 109年第4次考試
第 82 題
有關認購(售)權證之敘述,下列何者為是?
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認購(售)權證是一種衍生性金融商品，屬於證券交易法定義下的有價證券，投資權證的最大損失即為購買權證所支付的權利金。因此，選項(A)(B)(C)的敘述皆正確。
題目來源： 109年第4次考試
第 83 題
櫃檯買賣市場轉換公司債買賣斷交易之升降單位為：
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選項(A)(B)(C)皆是正確的升降單位規定。依據櫃檯買賣中心相關規定，轉換公司債的升降單位確實依照價格區間有所不同：未滿150元者為5分，150元至未滿1,000元者為1元，1,000元以上者為5元。
題目來源： 109年第4次考試
第 84 題
首次買賣槓桿反向指數股票型證券投資信託基金受益憑證,應具備下列何項條件? 甲、最近一年委託買賣認購(售)權證成交達十筆以上; 乙、最近一年內委託買賣臺灣期貨交易所上市之期貨交易契約成交達十筆以上; 丙、最近一年內委託買賣證交所上市之股票成交達十筆以上
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首次買賣槓桿反向指數股票型證券投資信託基金受益憑證，依規定需具備的條件為：甲、最近一年委託買賣認購(售)權證成交達十筆以上；乙、最近一年內委託買賣臺灣期貨交易所上市之期貨交易契約成交達十筆以上。丙、最近一年內委託買賣證交所上市之股票成交達十筆以上，並非必要條件。
題目來源： 109年第4次考試
第 85 題
股票已上市上櫃之公司,為維護公司信用得經何機關之同意買回公司股份,不受「公司法」§167第1項規定之限制?
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依據證券交易法第28條之2規定，股票已上市上櫃之公司，為維護公司信用及股東權益，得經董事會特別決議，於一定期間內買回其股份，不受公司法第167條第1項規定之限制。股東會普通決議、股東會特別決議、假決議皆不符合法規。
題目來源： 109年第4次考試
第 86 題
金融控股公司之股東委託信託事業擔任股東委託書之徵求人,必須滿足下列哪項要件?
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根據「金融控股公司法」第45條，股東委託信託事業擔任股東委託書之徵求人，必須符合「繼續一年以上，持有已發行股份總數10%以上之股東」之要件。這是為了確保股東具有足夠的利益相關性，以避免濫用徵求委託書的權利。 選項A、B、C皆未符合法條所規定的持股時間與比例。
題目來源： 109年第4次考試
第 87 題
下列何者須於送件7個營業日前委託股務代理機構,透過網際網路資訊申報系統向集保公司申請專業股務代理機構證明文件?
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根據相關規定，上市公司、上櫃公司及興櫃公司皆須於送件7個營業日前委託股務代理機構，透過網際網路資訊申報系統向集保公司申請專業股務代理機構證明文件。此舉是為了確保股務處理的透明化與效率。
題目來源： 109年第4次考試
第 88 題
證券經紀商不得受理下列何款之有價證券委託買賣?
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證券經紀商不得受理全權決定證券種類、買賣數量及買賣價格之委託買賣。這是為了避免經紀商濫用權力，損害客戶利益，並確保交易的公平性。 選項A、B、C皆為證券經紀商不得受理之委託買賣類型。
題目來源： 109年第4次考試
第 89 題
科技事業申請上市,其申請上市最近期及其最近一個會計年度財務報告之淨值,不得低於財務報告所列示股本多少?
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科技事業申請上市，依規定其最近期及其最近一個會計年度財務報告之淨值，不得低於財務報告所列示股本之二分之一，選項C(46056)為正確。
題目來源： 109年第4次考試
第 90 題
以下有關買賣委託之敘述,何者錯誤?
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限價買進時，不得在限價『以下』成交是錯誤的，應為不得在限價『以上』成交。選項D錯誤。
題目來源： 109年第4次考試
第 91 題
上市股票鉅額買賣之交易方式為：
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上市股票鉅額買賣之交易方式，依規定採逐筆交易或配對交易為限。選項D正確。
題目來源： 109年第4次考試
第 92 題
集中交易市場採逐筆交易之時段為：
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盤中交易時段採用逐筆交易，即時撮合。開盤與收盤可能採集合競價。
題目來源： 109年第4次考試
第 93 題
採集合競價期間,可用何種方式下單?
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集合競價期間僅接受限價且當日有效的委託單，以確保價格穩定與公平性。市價單在集合競價期間不適用。
題目來源： 109年第4次考試
第 94 題
下列何者非證券自營商於營業處所議價買賣股票之範圍?
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證券自營商於營業處所議價買賣股票，不包含零股買賣。零股交易通常在集中市場的零股交易時段進行。
題目來源： 109年第4次考試
第 95 題
櫃檯買賣等殖成交系統,電腦議價系統買賣斷交易之交易時間為星期一~五何時?
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櫃檯買賣等殖成交系統與電腦議價系統買賣斷交易的交易時間為星期一至五的9:00~13:30。
題目來源： 109年第4次考試
第 96 題
下列有關伊斯蘭固定收益證券之敘述,何者不正確?
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伊斯蘭固定收益證券募集之外幣資金，通常受到法規限制，不可直接兌換為新台幣使用，以避免匯率風險及影響國內貨幣政策。
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第 97 題
下列何者非提供借券管道對證券市場之良性功能?
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提供借券管道的主要良性功能在於增加市場流動性、促進衍生性交易的進行以及提供避險機會。軋空是指利用借券來放空股票，並從股價下跌中獲利，這並非借券的良性功能，反而可能造成市場不穩定。
題目來源： 109年第4次考試
第 98 題
下列何者不得融資融券?
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選項(A)(B)(C)皆是：零股交易、鉅額交易及全額交割股票，依規定皆不得進行融資融券交易，因此選項(D)為正確答案。
題目來源： 109年第4次考試
第 99 題
下列何者不可能為貨幣市場基金的主要投資標的?
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2 年期公債：貨幣市場基金主要投資於短期、高流動性的貨幣市場工具。2年期公債屬於資本市場工具，期限較長，不符合貨幣市場基金的投資特性。
題目來源： 109年第4次考試
第 100 題
發行人要將其股票在交易所掛牌買賣,交易所因提供場所,每年依據發行有價證券之總面值,向發行人收取之費用稱為：
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上市費：交易所因提供股票掛牌買賣場所，每年依據發行有價證券之總面值，向發行人收取之費用稱為上市費。
題目來源： 109年第4次考試
第 101 題
發行海外存託憑證(GlobalDepositaryReceipts,GDR)會使該公司之淨值總額如何變化?
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發行海外存託憑證(GDR)僅是將公司股票存放於國外銀行，再由該銀行發行存託憑證，公司實際的淨值總額並未因此而改變。GDR的發行主要影響的是股權結構和流通性，而非公司本身的資產負債表。
題目來源： 109年第4次考試
第 102 題
投資者在進行風險性資產的投資時,因承擔風險所給予的補償,稱之為:
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風險溢酬是指投資者因承擔高於無風險資產的風險所要求的額外報酬，作為對承擔額外風險的補償。
題目來源： 109年第4次考試
第 103 題
小明於2018年1月2日以每股20元購買大鼎建設公司的股票,一年後收到該公司發放每股2元的現金股利,並於2019年1月2日以每股31元出售該公司的股票。請問:小明於2018年間,持有大鼎建設公司股票之期間報酬(Holding-periodReturn)為多少?
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期間報酬率的計算公式為：(期末價格 + 現金股利 - 期初價格) / 期初價格。因此，(31 + 2 - 20) / 20 = 13 / 20 = 0.65。
題目來源： 109年第4次考試
第 104 題
所謂現股當沖之規定,下列敘述何者為非?
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現股當沖是指在同一天內，以同一帳戶買進和賣出同一檔股票，且買賣數量相同。選項D「買賣同一金額的同檔股票」不符合現股當沖的規定，因為數量必須相同，而非金額。
題目來源： 109年第4次考試
第 105 題
甲債券6個月的折現因子(DiscountFactor)為0.97,在6個月後該債券之價格為15,000元,目前該債券之價格為多少?
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債券現值等於未來價格乘以折現因子。因此，目前價格 = 15,000 * 0.97 = 14,550元。
題目來源： 109年第4次考試
第 106 題
當市場利率或殖利率大於債券之票面利率時,該債券應屬:
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當市場利率高於票面利率時，表示投資人要求的報酬率較高，因此債券價格會低於面額，以提供較高的殖利率，此為折價債券。
題目來源： 109年第4次考試
第 107 題
若預期未來的市場利率將上升,則投資者很有可能採取下列哪一種決策?
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預期利率上升，債券價格會下跌，因此投資者會出售國庫債券期貨以避險或獲利。持有小麥期貨、購買標普500指數期貨、持有國庫債券期貨之長部位，皆與利率上升時的避險策略無關。
題目來源： 109年第4次考試
第 108 題
股票評價可以利用下列哪一種方法? 甲.本益比倍數還原法; 乙.股價淨值比還原法; 丙.股利折現法
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甲.本益比倍數還原法、乙.股價淨值比還原法、丙.股利折現法，皆為常見的股票評價方法。
題目來源： 109年第4次考試
第 109 題
債券票面利率低於期望殖利率,則債券價格:
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當債券票面利率低於投資者要求的期望殖利率時，表示該債券的吸引力較低，因此其市場價格會低於面額，以提供足夠的收益率來吸引投資者。
題目來源： 109年第4次考試
第 110 題
公司減資有三種類型,包括有庫藏股減資、現金減資與虧損減資,試問在公司沒有虧損的情況之下,三種減資對公司影響的效果何者「正確」:1、均會使公司流通在外股數減少;II、均會使公司每股淨值增加;III、均會使公司股票價格上漲;IV、均會使公司每股盈餘上升
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I、庫藏股減資、現金減資都會減少在外流通股數。II、現金減資會退還現金給股東，每股淨值不一定增加。III、股票價格上漲與否受多重因素影響，減資並非絕對因素。IV、在外流通股數減少，若公司獲利能力不變，則每股盈餘上升。
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第 111 題
在持續下跌走勢中,KD線常鈍化,指的是下列何種現象?
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KD線屬於震盪指標，在下跌趨勢中，價格持續創新低，K值會長時間處於20以下的超賣區。此時，指標容易鈍化，代表即使指標顯示超賣，價格仍可能繼續下跌一段時間。
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第 112 題
在W底中,底部的價格為60元,頸線的價格為70元,其滿足高點應為多少?
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W底的滿足點計算方式為：頸線價格 + (頸線價格 - 底部價格)。因此，70 + (70 - 60) = 80元。
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第 113 題
在道氏理論中的盤局或密集區域,指下列何者為連續型態?
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矩形整理型態屬於道氏理論中的連續型態，代表股價在一段時間內於一定區間內波動，之後突破矩形上緣或下緣，延續先前的趨勢。M頭、W底、頭肩頂屬於反轉型態。
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第 114 題
理論上,若要影響臺灣股價指數期貨的漲跌,則對臺灣股市(現貨)的哪類股票,進行拉抬或損壓動作之效果最大?
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臺灣股價指數期貨是以臺灣股市的成分股為標的，而成分股的權重是依照市值大小來決定。因此，拉抬或摜壓高市值股票，對股價指數的影響效果最為顯著。
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第 115 題
以會計之保守原則,下列何者較適合用來衡量股價是否低估?
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市價淨值比是衡量股價是否低估的指標，當市價淨值比越低，代表股價相對於公司的淨值越低，可能被低估。本益比衡量的是股價相對於每股盈餘，市價營收比衡量的是股價相對於每股營收，與股價是否低估的關聯性較低。
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第 116 題
A公司今年每股稅前盈餘是6元,公司所得稅率是25%,該公司無特別股,已知該公司盈餘保留比率是30%,則該公司股票今年每股可配多少元現金股利?
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首先計算每股稅後盈餘：6元 * (1 - 25%) = 4.5元。接著計算每股現金股利：4.5元 * (1 - 30%) = 3.15元。因此，每股可配發現金股利為3.15元。
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第 117 題
大誠公司的部分資料如下:平均總資產250萬元、平均股東權益100萬元、資產報酬率8%,則該公司股東權益報酬率為:(不考慮稅、利息的影響)
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股東權益報酬率(ROE) = 淨利 / 平均股東權益。已知資產報酬率(ROA) = 淨利 / 平均總資產 = 8%，因此淨利 = 8% * 250萬元 = 20萬元。ROE = 20萬元 / 100萬元 = 20%。
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第 118 題
股票之個別風險為:
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股票的個別風險，又稱非系統風險或可分散風險，是公司特有的風險，可以透過投資組合分散。
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第 119 題
甲股票之期望報酬率等於13%,其貝它係數為1.2,設無風險利率為5%,市場預期報酬率等於10%。根據CAPM,該證券的價格為:
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根據CAPM模型，期望報酬率 = 無風險利率 + Beta * (市場預期報酬率 - 無風險利率) = 5% + 1.2 * (10% - 5%) = 11%。甲股票的期望報酬率為13%，高於CAPM模型算出的11%，表示該股票被低估。
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第 120 題
投資組合X之平均報酬率為13.6%、貝它(Beta)係數為1.1、報酬率標準差為20%,假設市場投資組合平均報酬率為12%,無風險利率為6%,請問組合X之詹森(Jensen)指標為多少?
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詹森指標(Jensen's Alpha)衡量的是投資組合的實際報酬率與根據其Beta值所預期的報酬率之間的差異。公式為：Alpha = 投資組合報酬率 - [無風險利率 + Beta * (市場報酬率 - 無風險利率)]。在本題中，Alpha = 13.6% - [6% + 1.1 * (12% - 6%)] = 13.6% - [6% + 1.1 * 6%] = 13.6% - 12.6% = 1%。 因此，詹森指標為0.01。
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第 121 題
投資管理中,所謂被動式管理(PassiveManagement)是指投資組合通常將資金投資於:
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被動式管理旨在複製市場的表現，因此通常將資金投資於市場投資組合，例如追蹤指數的ETF。透過持有與市場指數相似的投資組合，被動式管理力求獲得與市場平均報酬相近的結果。
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第 122 題
某證券商發行 甲股票之認購權證,為規避風險該券商應採取何種行動?
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證券商發行認購權證，表示投資人有權利在未來以特定價格購買股票。為了規避風險，證券商需要建立避險部位。正確的避險方式是買入並持有適當數量的甲股票，以對沖認購權證可能帶來的履約義務。當投資人執行認購權證時，券商可以交付事先買入的股票，避免直接在市場上購買，從而鎖定成本。
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第 123 題
ETF和開放股票型基金特性比較何者為「非」?
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ETF的交易成本通常較股票型基金低，因為ETF的交易方式類似股票，管理費用也較低廉。股票型基金多為主動式管理，交易頻繁，因此交易成本較高。
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第 124 題
有關保本型商品中參與率的解釋,何者「正確」?
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參與率是指投資人可以分享連結標的資產報酬的百分比。例如，參與率為80%，若連結標的資產報酬率為10%，則投資人可獲得8%的報酬。
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第 125 題
假設目前市場上對於VR(虛擬實境)很看好,所以投資人對於從事VR的黑森林公司股價看多,如果當你也認同時,請問以下幾種方式,可以讓你獲利?1.買入黑森林公司買權;II.買入黑森林公司賣權;III.賣出黑森林公司買權;IV.賣出黑森林公司賣權
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看多黑森林公司股價，可以透過買入買權獲利，或是賣出賣權獲利。買入買權可以在股價上漲時，以履約價買入股票獲利；賣出賣權則是在股價上漲時，收取權利金，且不需履約。
題目來源： 109年第4次考試
第 126 題
企業財務報表中的「會計師查核報告」,主要的意義為:
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會計師查核報告旨在對企業的財務報表是否依照一般公認會計原則允當表達提供意見，而非保證財務報表的絕對正確性。會計師的責任是提供獨立的專業判斷，以增強財務報表的可信度。
題目來源： 109年第4次考試
第 127 題
採用預期信用損失模式提列減損損失,當實際減損發生時,一般而言:
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採用預期信用損失模式提列減損損失，實際減損發生時，僅影響流動資產中的應收帳款及相關備抵科目，同時減少資產及權益，速動資產（現金、短期投資、應收帳款）與流動負債同等金額減少，故速動比率不變。 選項A：存貨週轉率與應收帳款減損無直接關係。 選項B：應收帳款週轉率通常會因減損而減少，但題目問的是『一般而言』，減損發生不一定會影響應收帳款週轉率。 選項C：淨利率會減少，但題目問的是『一般而言』，減損發生不一定會影響淨利率。
題目來源： 109年第4次考試
第 128 題
假設流動比率原為1.50,下列何種作法可使其增加?
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流動比率 = 流動資產 / 流動負債。以發行長期負債所得金額償還短期負債，會使流動負債減少，流動資產不變，因此流動比率會增加。 選項B：應收款項收現，流動資產一增一減，總額不變，流動比率不變。 選項C：以現金購買存貨，流動資產一增一減，總額不變，流動比率不變。 選項D：賒購存貨，流動資產（存貨）及流動負債（應付帳款）同時增加，若原流動比率大於1，則流動比率下降。
題目來源： 109年第4次考試
第 129 題
公司於X6年初以成本$4,000,000,累計折舊$2,500,000之機器交換汽車,並收到現金$500,000,該項交易具商業實質,換入之汽車公允價值為$1,800,000,則換入汽車之成本為何?
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換入資產成本的計算方式為：換出資產的帳面價值 + 支付的現金 - 收到的現金 + 額外支付的現金。由於該交易具有商業實質，因此換入汽車的成本 = (機器成本 - 累計折舊) - 收到的現金 + 公允價值調整 = ($4,000,000 - $2,500,000) - $500,000 = $1,000,000。但題目已告知換入之汽車公允價值為$1,800,000，故應以公允價值入帳。
題目來源： 109年第4次考試
第 130 題
若以有效利率法(EffectiveInterestMethod)攤銷公司債之折價,則每期所攤銷之折價金額為:
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有效利率法下，每期利息費用按市場利率計算，再減去票面利息，剩餘部分即為折價攤銷金額。由於公司債帳面價值逐漸增加，利息費用也隨之增加，因此每期攤銷的折價金額會遞增。
題目來源： 109年第4次考試
第 131 題
某企業因計畫興建廠房,發行10年期長期公司債,發行時票面利率低於市場利率故折價發行,其帳上應該如何處理?
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公司債折價發行代表實際收到的現金少於面額，折價部分視為利息費用的調整。因此，折價總額應列為長期負債的減項，並在債券存續期間分期攤銷，以增加每期的利息費用。選項A、B錯誤，折價應視為利息費用的調整而非一次性認列。選項D錯誤，折價是負債的減項。
題目來源： 109年第4次考試
第 132 題
松羅企業今年決定將其主要生產機器的估計使用年限增長一倍,請問此舉對松羅企業的影響是什麼?
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延長使用年限會降低每年的折舊費用，進而增加本年度的淨利，因此會增加本年度的銷貨毛利。
題目來源： 109年第4次考試
第 133 題
社頭公司X6年發放股票股利,會使得該年速動比率如何變動?
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發放股票股利僅是股東權益科目的調整，總資產與總負債不變，因此速動比率不變。
題目來源： 109年第4次考試
第 134 題
立力公司有35,000股普通股流通在外,發行面額為$10。另有按面額$100發行之5%累積特別股5,000股流通在外。立力公司過去四年及今年皆未發放股利,若本年度預宣告發放$100,000之股利,則今年底分配給特別股之股利是多少？
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累積特別股若過去未發放股利，在發放股利時需優先補足過去積欠的股利。每年積欠特別股股利為$100 * 5% * 5,000 = $25,000，四年積欠股利為$25,000 * 4 = $100,000。因此，今年度宣告發放的$100,000股利全部分配給特別股股東。
題目來源： 109年第4次考試
第 135 題
隆田公司生產電視,則下列哪些事件,可能會造成投資人降低對隆田公司的盈餘預測? 甲.水電費及薪資水準上漲; 乙.接到來自美國的大訂單; 丙.供應商宣布調升原料價格; 丁.主計處調降明年預估經濟成長率
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甲.水電費及薪資上漲會增加生產成本，降低盈餘。丙.原料價格上漲也會增加生產成本，降低盈餘。丁.主計處調降經濟成長率，表示整體經濟狀況不佳，可能影響電視銷售，降低盈餘。乙.接到美國訂單會增加營收，提高盈餘預測，因此不屬於降低盈餘預測的因素。
題目來源： 109年第4次考試
第 136 題
經濟租(EconomicRent)發生的原因為: 甲.先進入市場; 乙.擁有別人沒有的生產技術; 丙.擁有別人無法擁有的資產
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經濟租的產生是因為供給的獨特性或稀缺性。甲.先進入市場可能建立優勢。乙.擁有獨特技術能產生超額利潤。丙.擁有獨特資產，如專利或稀有資源，也能產生超額利潤。
題目來源： 109年第4次考試
第 137 題
試根據下列資料計算由營業來的現金流量（所得稅於當期支付）：銷貨收入（全為現金銷貨）$100,000、銷貨成本（全為現金購貨且存貨未改變）$50,000、營業費用（不含折舊且全為現金支出）$20,000、折舊費用$10,000、稅率17%
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營業現金流量計算方式為：銷貨收入 - 銷貨成本 - 營業費用 - 所得稅。所得稅 = (銷貨收入 - 銷貨成本 - 營業費用 - 折舊費用) * 稅率 = ($100,000 - $50,000 - $20,000 - $10,000) * 17% = $20,000 * 17% = $3,400。 因此，營業現金流量 = $100,000 - $50,000 - $20,000 - $3,400 = $26,600。
題目來源： 109年第4次考試
第 138 題
大大公司目前有兩項相互獨立的投資方案可供選擇,兩方案的資訊如下,請問大大公司應如何選擇? 甲方案:NPV=$2,500;IRR=10%; 乙方案:NPV=$400;IRR=16%;則應
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甲、乙兩方案均投資，因為兩個方案都是獨立的，且NPV皆大於0，代表投資可以獲利，因此兩個方案都應該投資。
題目來源： 109年第4次考試
第 139 題
九曲堂公司之功能性貨幣及表達貨幣均為新臺幣,其國外子公司之功能性貨幣為歐元,並以當地貨幣英鎊記帳。在編製合併報表過程中,應將該國外子公司之財務報表:
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首先，需要將子公司的財務報表從記帳貨幣（英鎊）轉換為功能性貨幣（歐元）。然後，再將以歐元表示的財務報表轉換為表達貨幣（新台幣），以便編製合併報表。
題目來源： 109年第4次考試
第 140 題
新城公司將2個月期,年利率8%,面額$480,000的應收票據一紙,持往花奇銀行申請貼現,該票據在貼現時,尚有1個月到期。貼現時收到現金$481,536,則其貼現率應為:
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貼現息 = 面額 * 利率 * 期間 = 480,000 * 8% * (2/12) = 6,400。到期值 = 480,000 + 6,400 = 486,400。貼現息 = 到期值 - 收到現金 = 486,400 - 481,536 = 4,864。貼現率 = 貼現息 / (到期值 * 期間) = 4,864 / (486,400 * (1/12)) = 0.12。
題目來源： 109年第4次考試
第 141 題
傑克遜公司X6年期初存貨$200,000、期末存貨$800,000、X6年度存貨週轉率5.2次。該公司X6年度之銷貨淨額為$4,000,000、X6年初應付帳款為$120,000、X6年底應付帳款為$280,000,則X6年度支付供應商之現金數若干？
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首先計算銷貨成本：存貨週轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨，因此銷貨成本 = 5.2 * (200,000 + 800,000) / 2 = $2,600,000。接著計算本期進貨：銷貨成本 = 期初存貨 + 本期進貨 - 期末存貨，因此本期進貨 = 2,600,000 - 200,000 + 800,000 = $3,200,000。 最後計算支付供應商之現金數：本期進貨 = 支付供應商之現金 + 期末應付帳款 - 期初應付帳款，因此支付供應商之現金 = 3,200,000 + 280,000 - 120,000 = $3,360,000。
題目來源： 109年第4次考試
第 142 題
吉順貨運公司對其運輸設備(卡車)係採直線法提列折舊費用,但決定自本年度起對新購入的卡車採定率遞減法提列折舊,這是屬於:
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公司對新購入的卡車採定率遞減法提列折舊，此為對「新購入」的卡車改變折舊方法，並非全面性的會計原則變動，也非會計估計變動（例如：耐用年限或殘值），更非錯誤更正。因此，這不屬於會計原則或會計估計的變動，也不是錯誤的更正。
題目來源： 109年第4次考試
第 143 題
股票發行溢價列為:
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股票發行溢價是指公司發行股票時，實際收到的金額超過股票面額的部分。這部分金額代表股東投入的資本超過股票面額的價值，因此屬於股東權益。
題目來源： 109年第4次考試
第 144 題
財務槓桿指數大於1,表示:
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財務槓桿指數大於1，表示公司運用借款的報酬率高於借款的利率，因此舉債經營有利。也就是說，公司利用借來的資金所賺取的利潤，超過了償還借款利息的成本，從而增加了股東的權益報酬率。
題目來源： 109年第4次考試
第 145 題
企業於年度中,以現金於市場購入該企業之股票(即庫藏股票),假定企業的淨利不變下,將會增加以下何種比率? 甲.負債比率; 乙.每股盈餘; 丙.權益報酬率
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公司買回庫藏股會減少權益總額，在淨利不變的情況下，權益報酬率（淨利／權益總額）會增加。同時，流通在外的股數減少，每股盈餘（淨利／流通在外股數）也會增加。負債比率（負債／資產）方面，由於現金減少，資產減少，權益也減少，因此負債比率可能增加，也可能減少，但題目已假設淨利不變，故甲乙丙都會增加。
題目來源： 109年第4次考試
第 146 題
下列何者在損益表上係以稅後金額表達?
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停業單位損益是指公司停止某一部分業務所產生的損益，由於這部分損益通常具有一次性且金額較大的特性，為了更清晰地反映公司的持續經營狀況，通常會將其單獨列示，並且是以扣除所得稅後的淨額呈現。
題目來源： 109年第4次考試
第 147 題
因為新臺幣大幅貶值,奇奇皮鞋進口的高級女鞋每雙成本增加200元,故皮鞋被迫每雙售價也提高200元,在該鞋店的固定成本不變的情況下,請問此舉會造成該店的：
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由於售價與成本同步增加相同金額，邊際貢獻金額不變。固定成本不變，邊際貢獻金額不變，因此損益兩平銷售件數不變。
題目來源： 109年第4次考試
第 148 題
某企業採用定期盤存制,在X1年的期末存貨被高估$15,000,若該公司當年度所適用的稅率為17%,請問其對該公司當年度的淨利影響為何？
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期末存貨高估會導致銷貨成本低估，進而使淨利高估。高估金額為$15,000，稅率為17%，因此淨利高估金額為$15,000 * (1 - 0.17) = $12,450。
題目來源： 109年第4次考試
第 149 題
企業無法支付舉債利息或償還本金之風險稱為:
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財務風險是指企業因為舉債而可能無法支付利息或償還本金的風險。
題目來源： 109年第4次考試
第 150 題
下列關於母子公司間銷貨交易之敘述,何者正確?
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母子公司間的銷貨交易，在合併財務報表編製時，必須將未實現的內部利潤消除，直到該商品再銷售予集團以外的個體，才能將該筆銷貨的利潤計入合併淨利，以符合合併報表僅認列集團與外部個體交易之原則。
題目來源： 109年第4次考試