第 1 題
王先生與其配偶於民國72年1月3日結婚,王先生過世後,其婚後財產為1,000萬,其配偶婚後取得財產500萬,所以王先生遺孀可以主張剩餘財產差額分配請求權多少於遺產總額中扣除?
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剩餘財產差額分配請求權的計算方式為：(夫婚後財產 - 妻婚後財產) / 2。在本例中，(1000萬 - 500萬) / 2 = 250萬。因此，王先生的遺孀可以主張250萬的剩餘財產差額分配請求權，並於遺產總額中扣除。
題目來源： 第6屆考試
第 2 題
李董事業經營有成賺了不少錢,熱衷進行理財投資,李董以個人名義進行的下列證券投資,何者買賣的資本利得可能被課稅?
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依所得稅法規定，目前國內上市櫃股票的資本利得免稅。債券與境內基金的利息所得或資本利得，通常是分離課稅或併入綜合所得稅申報。國內未上市櫃股票(非高風險新創事業)的交易所得屬於財產交易所得，應課徵所得稅。
題目來源： 第6屆考試
第 3 題
下列何者是閉鎖性公司專屬之特性?
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閉鎖性公司最大的特色在於公司章程可以限制股份轉讓，以維持股東結構的穩定性。其他選項，如可期中分派盈餘、可以技術及勞務出資、可發行特別股，並非閉鎖性公司專屬，一般公司亦可為之。
題目來源： 第6屆考試
第 4 題
某 甲身故遺留4,500萬元遺產,繼承人包括配偶及1子1女(假設無夫妻剩餘財產差額分配請求權可主張),若某 甲偏心訂立遺囑囑咐將遺產全留給兒子,則下列敘述何者錯誤?
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選項1正確：女兒依法享有特留分，當遺囑侵害其特留分時，可向法院主張。選項2正確：特留分為應繼分的二分之一，女兒的應繼分為(4500萬/2)/2=1125萬，特留分為1125萬*0.5=562.5萬，但題目問的是扣減權金額，應為1125萬*2/3=750萬。選項4正確：死亡前兩年內贈與特定親屬的財產，視為遺產的一部分，需計入遺產總額課稅。
題目來源： 第6屆考試
第 5 題
有關新加坡與香港稅制,下列敘述何者錯誤?
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選項D錯誤：香港並無贈與稅。香港僅課徵利得稅（公司所得稅）、物業稅（不動產租賃所得）和薪俸稅（個人所得稅）。
題目來源： 第6屆考試
第 6 題
有關美國南達科他州指揮信託(DirectedTrust)特色之敘述,下列何者錯誤?
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選項C錯誤：分配信託委員會在人數及開會方式上通常沒有嚴格限制，其目的是為了更靈活地根據受益人的需求進行信託資產的分配。委員會的組成和運作方式可以根據信託文件的規定而有所不同。
題目來源： 第6屆考試
第 7 題
新加坡當地管理信託(LAT)產生之相關所得及同年度分配給受益人的相關所得,均享有免課所得稅之優惠。此類信託的條件不包括下列何者?
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新加坡當地管理信託(LAT)的受益人不得僅限於委託人，否則即失去信託的意義。信託的本質在於將資產的所有權與受益權分離，若受益人僅限於委託人，則與直接持有資產無異，無法達到資產保護、傳承等信託目的。
題目來源： 第6屆考試
第 8 題
陳老太太由於年事已高,希望把價值兩千萬的祖厝指定由長孫 甲繼承,由於陳婦不識字,於是到某律師事務所辦理預立遺囑,由值班李姓律師代筆,並由陳婦、代筆律師與另兩位見證律師在遺囑上蓋章,陳婦不幸於次日發生交通事故意外身故,請問此份遺囑有無效力?
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依民法第1197條規定，代筆遺囑應由遺囑人指定三人以上之見證人，由遺囑人親自口述遺囑意旨，使見證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。本題中，代筆律師同時為見證人，違反了利益迴避原則，因此遺囑無效。
題目來源： 第6屆考試
第 9 題
下列何種夫妻財產制,依我國法律規定,在婚姻關係解除或消滅時,有利於婚姻中經濟弱勢的一方?
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法定財產制在婚姻關係解除或消滅時，會產生剩餘財產分配請求權，經濟弱勢的一方可以請求分配夫妻婚姻關係存續期間的剩餘財產差額。分別財產制各自管理、使用、收益、處分自己的財產，婚姻關係解除或消滅時，各自取回自己的財產，沒有剩餘財產分配的問題。共同財產制雖然夫妻財產合併計算，但在分配時可能產生爭議，且管理權可能集中在一方。聯合財產制已廢除。
題目來源： 第6屆考試
第 10 題
下列何者不是我國民法所稱之「姻親」?
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姻親的定義包含：血親之配偶、配偶之血親、配偶之血親之配偶。血親之配偶之血親並非我國民法所稱之姻親。
題目來源： 第6屆考試
第 11 題
民法有關「收養」之規定,下列敘述何者錯誤?
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養父母死亡後，養子女仍得依民法相關規定聲請法院許可終止收養關係。收養關係存續中，若有法定原因，仍可終止收養。
題目來源： 第6屆考試
第 12 題
有關信託財產之管理及處理相關規範,下列何者錯誤?
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有價證券轉讓出售應依信託契約約定辦理，不一定需要受益人書面指示。若信託契約有約定，則依約定辦理。
題目來源： 第6屆考試
第 13 題
有關信託財產的敘述,下列何者錯誤?
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信託財產不限於信託成立時委託人交付給受託人的財產權，信託存續期間，受託人因管理、處分、或其他事由所取得之財產，亦屬於信託財產。
題目來源： 第6屆考試
第 14 題
依公司法規定,有關閉鎖性股份有限公司之敘述,下列何者錯誤?
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閉鎖性股份有限公司新股發行，不適用公司法第267條員工優先認股之規定。
題目來源： 第6屆考試
第 15 題
依公司法規定,閉鎖性股份有限公司發起人選任董事及監察人之方式,下列敘述何者錯誤?
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閉鎖性股份有限公司，除非章程另有規定，選任董事時，每一股份有與應選出董事人數相同之選舉權，得集中選舉一人，當選為董事。
題目來源： 第6屆考試
第 16 題
依公司法規定,有限公司之董事非得其他股東表決權多少比例以上之同意,不得以其出資之全部或一部,轉讓於他人?
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公司法第111條規定，有限公司之董事非得其他股東表決權三分之二以上之同意，不得以其出資之全部或一部，轉讓於他人。因此，選項B正確。
題目來源： 第6屆考試
第 17 題
有關各項稅務重購退稅,下列敘述何者錯誤?
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土地增值稅重購退稅僅要求為同一所有權人，並無本人或配偶、直系親屬設戶籍之規定。房地合一稅重購退稅才有相關規定。因此，選項B錯誤。
題目來源： 第6屆考試
第 18 題
委託人某 甲將房屋一間辦理他益信託移轉予信託業者 乙,並指定兒子 丙為全部信託利益之受益人,且某 甲無保留變更受益人之權利。有關信託存續期間房屋稅之相關敘述,下列何者正確?
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依據房屋稅條例，信託財產於信託關係存續期間，應以受益人為房屋稅納稅義務人。因此，計算房屋戶數時，應歸戶於兒子丙。
題目來源： 第6屆考試
第 19 題
有關信託財產標的之贈與,有關其價值認定,下列敘述何者錯誤?
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興櫃公司股票的價值認定，應以實際成交價格為準，若無實際成交價格，則參考鄰近期間的成交價格或相關估價方法，而非僅以淨值計價。
題目來源： 第6屆考試
第 20 題
下列何者非應計入個人基本所得額之項目?
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本題爭議，故凡作答一律給分。
題目來源： 第6屆考試
第 21 題
有關新制房地合一稅的相關規定,下列敘述何者正確?
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出售特定股權要適用房地合一稅，指的是個人及營利事業直接或間接持有股份過半數，且該營利事業50%以上由中華民國境內的房屋、土地所構成。此規定旨在防止藉由股權交易規避房地合一稅。
題目來源： 第6屆考試
第 22 題
甲君及 乙君為夫妻,其婚生小孩為10歲之小孩A, 甲君成立一個子女資產累積信託(委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益權利之他益信託),由 甲君擔任委託人,小孩A為受益人。 甲君、 乙君與小孩A當年度皆無收到其他贈與或贈與給他人,假定當年度贈與稅免稅額為244萬元, 甲君先將200萬放入信託作為信託財產, 乙君再贈與100萬給小孩A,下列敘述何者正確?
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針對200萬信託財產如果放在存款，所生之利息，屬於受益人A的所得，應併入其當年度所得課稅。
題目來源： 第6屆考試
第 23 題
甲君之配偶為 乙君, 甲君想購買人壽保險保單,其中受益人為2人之子 丙君, 甲君規劃 甲為要保人、 乙為被保險人, 丙為受益人之保單,下列敘述何者正確?(假定此保單非屬死亡人壽保險金依實質課稅原則之態樣)
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在要保人甲過世後，由於要保人變更為乙，因此保單價值準備金屬於乙的財產，會被視為乙的遺產。
題目來源： 第6屆考試
第 24 題
甲君想未來以其為要保人及被保險人之死亡或失能保險金可以交付信託,因此開始找朋友詢問保險金信託之觀念,下列觀念何者錯誤?
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保險法138-2條並未限制保險金的給付方式，保險契約可以約定保險金一次給付，也可以分期給付。
題目來源： 第6屆考試
第 25 題
甲君想透過人壽保險保單進行預留遺產稅源,規劃 乙君為要保人、 甲君為被保險人, 乙君為受益人之保單,考量 甲君之小孩 乙君雖已成年但無力繳付保費,因此由 甲君贈與金額給 乙君,再由 乙君繳付保費,下列針對本張保單之敘述何者錯誤(假定此2張保單皆非屬死亡人壽保險金依實質課稅原則之態樣)?
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要保人有變更受益人的權利，除非契約另有約定。本題乙君為要保人，因此有權變更受益人。甲君贈與乙君的金額，屬於贈與行為，應計入贈與總額。保險給付若符合遺產稅法規定，可作為遺產稅源。
題目來源： 第6屆考試
第 26 題
信託公會研議將信託與閉鎖性股份有限公司結合之家族信託模式,利用閉鎖性公司之閉鎖性規定,於何處載明除因繼承而轉讓者外,股東不得轉讓其股份予非家族成員之人,以避免受益人直接為欲傳承之子孫而子孫任意將受益權轉讓之情形,以達到財富代代傳承之目的?
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閉鎖性股份有限公司章程具備公司自治的效力，可以在章程中明訂股份轉讓的限制，以確保家族企業的股權不會輕易落入非家族成員手中，達到財富傳承的目的。
題目來源： 第6屆考試
第 27 題
在高資產客戶的家族企業傳承中,很容易出現接班的問題,特別是企業主沒有做出任何決定就去世了,很可能會發生內部爭奪繼承權,為使企業主可以順利安排接班人,可以使用下列何種信託做規劃?
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股權控管信託可以將家族企業的股權放入信託中，並由受託人依照信託契約的約定行使股東權利，從而達到控制公司經營權、安排接班人的目的。安養信託主要用於退休養老規劃，員工持股信託是為了激勵員工，證券投資信託則是投資工具。
題目來源： 第6屆考試
第 28 題
規劃個人財產信託時,常建議委託人選任信託監察人,下列敘述何者錯誤?
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委託人可以事先拋棄解任信託監察人之權利，此為私法自治的展現，並無不可。
題目來源： 第6屆考試
第 29 題
家族信託中,委託人於信託契約中訂定家族受益人不得轉讓其受益權予非家族成員之約定,具有契約效力,依現行司法實務見解,可否排除受益人之債權人強制執行?
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受益權的轉讓限制，僅具有契約效力，無法對抗善意第三人，因此無法排除受益人之債權人強制執行。債權人仍可強制執行受益人的受益權。
題目來源： 第6屆考試
第 30 題
依民法第1113-3條規定,意定監護契約之訂立或變更,應由公證人作成公證書始為成立。公證人於作成公證書後之幾日內,應以書面通知本人住所地之法院?
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依民法第 1113-3 條規定,意定監護契約之訂立或變更,應由公證人作成公證書始為成立。 公證人於作成公證書後之7日內,應以書面通知本人住所地之法院。
題目來源： 第6屆考試
第 31 題
下列何種類型的家族辦公室會聘用全職員工提供關鍵的法律、稅務、資產配置等服務,但在某些提供重要的職位上,可能會選擇由具有相關經驗的家族成員擔任?
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混合型家族辦公室結合了全能型和行政型的特點，會聘用專業人士提供法律、稅務、資產配置等服務，同時也允許家族成員在重要職位上發揮作用，以傳承家族價值和經驗。
題目來源： 第6屆考試
第 32 題
制定家族相關政策,例如家族企業雇用政策、所有權移轉等事宜,係下列何種治理機構之重要工作內容之一?
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家族理事會的主要職責是制定家族政策，包括家族企業雇用政策和所有權移轉等重要事項，以確保家族企業的永續經營和家族和諧。
題目來源： 第6屆考試
第 33 題
有關家族憲章設立家族憲章委員會的目的及內容,下列何者錯誤?
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家族憲章設立家族憲章委員會的目的在於確保家族憲章的有效執行和定期更新，並促進家族企業的長期發展。培養家族成員之間的感情雖然重要，但並非家族憲章委員會設立的主要目的。
題目來源： 第6屆考試
第 34 題
通常而言,家族辦公室的運營類型,下列何者正確?
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家族辦公室的主要目標是管理家族的財富和提供相關服務，而非追求利潤。因此，其運營模式通常被視為成本中心，旨在有效控制和分配資源以滿足家族的需求。
題目來源： 第6屆考試
第 35 題
有關家族企業董事會,下列敘述何者錯誤?
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家族企業董事會的成立並非完全基於家族憲章的規定，而是公司治理結構的一部分，可能受到公司法規和章程的影響。家族憲章可能規範董事會的運作，但董事會本身的存在和權力基礎更多來自公司法。
題目來源： 第6屆考試
第 36 題
有關由一個單一家族出資設立並且只服務於這一個家族的單一家族辦公室,下列敘述何者錯誤?
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單一家族辦公室雖然提供高度客製化服務和控制權，但由於所有成本都由單一家族承擔，因此其成本負擔通常是最高的，而非最低。
題目來源： 第6屆考試
第 37 題
張董事長起初將B公司股票作為信託財產,成立自益信託,受益人僅為張董事長,但過一陣子又希望將該信託變更受益人,改成他益信託,受益人僅為其子 甲君,且同時不再保留變更受益人之權利,假定信託財產超過當年度贈與稅免稅額,有關稅負說明下列敘述何者正確?
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依據遺產及贈與稅法第4條，以自己的財產成立的自益信託，受益人是自己，因為所有權沒有實質轉移，所以不課徵贈與稅。但當信託契約變更，受益人改為他人時，視同贈與，應課徵贈與稅。
題目來源： 第6屆考試
第 38 題
假設A公司為非公開發行公司,與張董事長想成立之閉鎖性公司D公司之比較,下列敘述何者錯誤?
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非公開發行公司股東人數並無限制，閉鎖性公司股東人數不得超過50人。
題目來源： 第6屆考試
第 39 題
張董事長想將名下1間不動產 甲處與A公司所持有之不動產 乙處出租,這2處不動產就租金所得之規定,下列敘述何者正確?
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A公司出租不動產屬於營業行為，依據營業稅法規定，需繳付營業稅。
題目來源： 第6屆考試
第 40 題
張董事長思考2個方案,其中 甲方案為先將C公司股權以股作價成立閉鎖性公司,再由閉鎖性公司擔任委託人與受益人之自益信託,信託財產為C公司; 乙方案由張董事長擔任委託人,閉鎖性公司擔任受益人之他益信託(委託人無保留變更受益人權利,且已針對成立繳付贈與稅),信託財產為C公司。假定張董事長生前皆將所持有之閉鎖性公司股份全數移轉給小孩,請問針對2方案之可行性,下列敘述何者正確?
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選項C正確，在自益信託下，委託人仍可約定在信託期間行使股東會權利，此為實務上常見做法，並無不可行之處。
題目來源： 第6屆考試
第 41 題
A先生家庭成員有配偶B及3名子女C、D、E,其中子女C已有2名兒子F、G,有關民法繼承權歸屬問題,下列敘述何者錯誤?
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選項B錯誤，當A死亡時，C比A更早離世，則由C的直系血親卑親屬F、G代位繼承C的應繼分。因此，繼承人為B、D、E、F、G共同繼承，B、D、E各繼承1/3，F、G共同繼承1/3，再由F、G均分C的1/3，故F、G各繼承1/6。
題目來源： 第6屆考試
第 42 題
一美國稅務居民成立可撤銷信託,控制信託重大決定,信託準據法為南達科他州法,受託人為新加坡信託公司,受益人為美國稅務居民及非美國稅務居民,請判斷是否為美國境外信託?
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選項C正確，根據美國稅法，信託是否為境外信託的判斷標準之一是法院管轄權和控制權。由於委託人是美國稅務居民並控制信託的重大決定，且美國法院有管轄權，因此該信託被視為美國境內信託。
題目來源： 第6屆考試
第 43 題
有關美國ForeignGrantorTrust(FGT)之敘述,下列何者錯誤?
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美國 Foreign Grantor Trust (FGT) 的委託人稅務身分有限制，委託人通常不是美國人。若委託人為美國人，則該信託可能被視為國內信託而非 FGT。
題目來源： 第6屆考試
第 44 題
依民法第1148條第2項規定:「繼承人對於被繼承人之債務,以因繼承所得遺產為限,負清償責任。」繼承人之下列何種行為將導致其喪失上開規定之利益?
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依民法第1148條之2規定，繼承人若隱匿遺產情節重大，將喪失限定繼承的利益，而需對被繼承人的全部債務負清償責任。
題目來源： 第6屆考試
第 45 題
甲、 乙約定以共同財產制為其夫妻財產制,二人婚後育有兩名子女 丙、 丁。 甲死亡時,經查 甲、 乙之共同財產共價值新臺幣(下同)300萬元,則 乙分得金額為多少?
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在共同財產制下，夫妻婚後財產屬於夫妻共有。甲死亡時，共同財產300萬元先分一半給乙，剩餘150萬元才屬於甲的遺產。因此乙可分得150萬(原本屬於乙)+50萬(甲的一半)=200萬。
題目來源： 第6屆考試
第 46 題
在家族傳承中,後代子孫通常是信託利益的受益人,在此一他益信託成立後,若信託契約未載明保留變更受益人之受益權,如欲變更受益人須經下列何者同意?
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根據信託法第63條，受益人於信託成立後，得享有信託利益。若信託契約未載明保留變更受益人之權利，則變更受益人須經受益人同意，以保障受益人的權益。
題目來源： 第6屆考試
第 47 題
依公司法規定,閉鎖性股份有限公司發行特別股,下列何者事項應記載於章程中?A.特別股分派股息及紅利之順序、定額或定率B.特別股轉讓之限制C.特別股股東被選舉為董事、監察人之禁止或限制,或當選一定名額之權利D.特別股分派公司賸餘財產之順序、定額或定率
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公司法第356條之5規定，閉鎖性股份有限公司發行特別股時，特別股分派股息及紅利之順序、定額或定率，特別股轉讓之限制，特別股股東被選舉為董事、監察人之禁止或限制，或當選一定名額之權利，以及特別股分派公司賸餘財產之順序、定額或定率，均應記載於章程中。
題目來源： 第6屆考試
第 48 題
委託人某 甲將房屋一間辦理他益信託移轉予信託業者 乙,並指定兒子 丙為全部信託利益之受益人,且某 甲無保留變更受益人之權利。信託終止返還此筆不動產予兒子 丙時,有關土地增值稅之課徵,下列敘述何者正確?
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依土地稅法第5條規定，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人。但在信託關係中，信託終止時，土地移轉予受益人，受益人即為土地增值稅之納稅義務人。
題目來源： 第6屆考試
第 49 題
下列敘述何者錯誤?
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公司營利事業投資國內其他營利事業，所獲配的股利不計入所得額課稅。依所得稅法第42條，公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。
題目來源： 第6屆考試
第 50 題
某 甲以名下所持有「作農業使用之農業用地」成立信託,將孳息以外信託利益權利歸屬予兒子 乙,下列敘述何者錯誤?
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此敘述錯誤，雖然信託財產為農地，但因信託利益歸屬於兒子乙，甲成立的是他益信託，贈與標的為信託權利而非農地本身，故仍須課徵贈與稅。依遺產及贈與稅法第5條之1，以農地成立信託，若受益人為委託人本人及其配偶、直系血親、父母、兄弟姐妹，且繼續作農業使用，才能免徵贈與稅。
題目來源： 第6屆考試
第 51 題
於家族財富傳承搭配信託之架構中,下列何者屬於身後傳承之信託商品?
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自益信託加上剩餘信託財產之死因贈與，屬於身後傳承的信託商品。委託人先設立自益信託，於信託契約中約定，信託關係終止後，將剩餘信託財產贈與給指定受益人，此為死因贈與，於委託人身故後生效。
題目來源： 第6屆考試
第 52 題
傷害保險及死亡保險皆可搭配保險金信託,達成安養信託及保護信託之目的,下列敘述何者錯誤?
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搭配死亡保險之信託，委託人應為保險之要保人，而非被保險人。保險金信託中，委託人將保險金交付信託，受益人依信託契約領取信託利益，以達到安養或保護的目的。
題目來源： 第6屆考試
第 53 題
甲與 乙為閉鎖性股份有限公司A之股東,想在該公司章程中約定股份轉讓之限制,依據相關法規及函釋,下列敘述何者錯誤?
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閉鎖性股份有限公司的股東，可以其他股東為受託人，將所取得之股份交付信託，不受信託業的限制。公司法對於閉鎖性股份有限公司的股東人數超過上限時，並未限制受託人必須為信託業。
題目來源： 第6屆考試
第 54 題
有關法務部推動「成年人意定監護制度」,下列敘述何者正確?
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成年人意定監護制度的核心在於尊重成年人的自主決定權，讓其在意識清楚時，預先選定未來當自己失去判斷能力時的監護人，以保障其權益。
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第 55 題
高資產客戶家族企業傳承時,為充分反應企業主的掌控意願及防止企業股權行使有空窗期風險,故企業主可規劃辦理「股權控管信託」,下列敘述何者錯誤?
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信託期間，股東權利的行使應依照信託契約的約定。若信託契約未特別約定，則由受託人（而非委託人）以股東名義出席股東會並行使股東權利，以確保信託資產的獨立性及受益人的權益。
題目來源： 第6屆考試
第 56 題
貝西默信託,剛開始屬於單一家族辦公室,後來轉型為聯合家族辦公室。到目前為止,是美國最大的聯合家族辦公室。有關貝西默信託的成功之道,下列敘述何者正確?
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貝西默信託的成功關鍵在於其專注服務於非常富有的家族，提供客製化且高品質的服務，建立長期穩定的客戶關係。
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第 57 題
林董事長計畫每年將不動產部分價值新臺幣244萬元贈與給孫子,依據現行土地增值稅規定,下列敘述何者正確?
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土地增值稅的計算方式依土地法規辦理，贈與土地時，除非符合特定的免稅條件，否則一律適用一般稅率計算土地增值稅。
題目來源： 第6屆考試
第 58 題
有關「囤房稅2.0」制度,下列敘述何者錯誤?
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囤房稅2.0是調高房屋稅稅率，而非地價稅。地價稅是針對土地持有者課徵，與囤房稅針對房屋持有的標的不同。
題目來源： 第6屆考試
第 59 題
林董事長欲運用每年新臺幣244萬元的贈與稅免稅額,逐年贈與不動產給孫子。下列敘述何者錯誤?
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即使贈與金額在免稅額度內，仍需要申報贈與稅，以便國稅局核實贈與金額及性質，確認是否符合免稅規定。
題目來源： 第6屆考試
第 60 題
有關林董事長評估是否改以公司方式持有不動產,下列敘述何者正確?
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公司持有不動產，未來可以透過股權移轉的方式達到資產傳承的效果，相較於直接贈與或繼承不動產，股權移轉在某些情況下可能具有稅務上的優勢。
題目來源： 第6屆考試