第 1 題
有關國外私募人壽保險架構,下列敘述何者錯誤?
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身故保險金的支付方式不限於現金，也可以選擇其他方式，例如年金給付或其他約定的方式。A選項正確，被保險人通常為自然人。C選項正確，保單持有人可以是法人或自然人。D選項正確，透過保險規劃，可以將不動產及有價證券轉化為壽險保單。
題目來源： 第6屆考試
第 2 題
張爺爺(非美國籍身分)過去考慮孫子在美國念書,在學區附近置產,讓孫子求學期間安心讀書,如今孫子學成歸國,放置在美國當地不動產租給其他人使用,收取租金,對張爺爺而言其租金收入所對應的稅賦,下列敘述何者正確?
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非美國籍人士在美國的租金收入，一般情況下需繳納30%的美國稅。A、B選項錯誤，稅率並非15%或20%。D選項錯誤，即使在美國已繳稅，仍可能需要依台灣規定申報海外所得。
題目來源： 第6屆考試
第 3 題
有關FY2025遺產稅之規定,下列何者錯誤?
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被繼承人死亡繼承之財產已納遺產稅者，於再次繼承時，五年內可以遞減扣除。A選項正確，遺產稅之現行稅率最高為20%。B選項正確，一般免稅額為1,333萬元。C選項正確，喪葬費扣除額為138萬元。
題目來源： 第6屆考試
第 4 題
有關保險課稅之敘述,下列何者錯誤?
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人身保險給付，依所得稅法規定，在一定額度內免納所得稅。投資型保單連結之投資標的發生之收益，應於收益發生年度，計算受益人之各類所得額， 由受益人併入當年度所得額依法課稅。
題目來源： 第6屆考試
第 5 題
有關賦稅署2005年信託契約形式態樣及其稅捐核課原則,下列敘述何者錯誤?
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若受益人特定，且受益金額及範圍均已確定，受託人僅依契約辦理，無裁量權，則此信託在課稅上，其所得稅納稅義務人為受益人，而非受託人。受託人僅是負責管理信託財產，並依照信託契約分配利益。
題目來源： 第6屆考試
第 6 題
有關新加坡常見的信託型態,下列敘述何者錯誤?
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委託人可於全權信託設立時準備一份意願書，為受託人信託管理提供一般性指引，並期待受託人遵守以符合受託人責任之要求，意願書並非一成不變，委託人可以隨時修改，以反映其變化的需求和願望。
題目來源： 第6屆考試
第 7 題
有關英屬維京群島VISTA信託的特色,下列何者錯誤?
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VISTA信託的特色之一是限制受託人的權力，使其不干預VISTA控股公司的日常運營。受託人通常不直接行使投票權，而是由VISTA控股公司的董事自行管理公司事務。因此，受託人可行使投票權的說法是錯誤的。
題目來源： 第6屆考試
第 8 題
夫妻若約定分別財產制,有關分別財產制之敘述,下列何者錯誤?
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夫妻在婚姻關係存續中，可以透過協議並辦理登記，改用其他夫妻財產制。因此，婚姻關係存續中，不得改用他種夫妻財產制的說法是錯誤的。
題目來源： 第6屆考試
第 9 題
繼承人有數人時,在分割遺產前,各繼承人對於遺產全部為何種關係?
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根據民法第1151條，繼承人有數人時，在分割遺產前，各繼承人對於遺產全部為公同共有關係。
題目來源： 第6屆考試
第 10 題
下列何者非我國民法對於「非婚生子女」可轉為「婚生子女」的法律程序?
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收養使非婚生子女與收養者之間產生擬制血親關係，但並非將非婚生子女轉為婚生子女的法律程序。認領、準正和提起強制認領訴訟都是使非婚生子女在法律上取得婚生子女地位的方式。
題目來源： 第6屆考試
第 11 題
妻以夫重婚為由,請求法院判決離婚,有關判決離婚之規定,下列敘述何者錯誤?
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民法第1053條規定，配偶知悉他方有重婚情事，已逾六個月，或自重婚發生後已逾二年者，不得請求離婚。因此，若妻知悉夫重婚之情事已逾六個月，但未逾二年者，不得請求離婚。
題目來源： 第6屆考試
第 12 題
國外常見的「王朝信託」(DynastyTrust),係透過何種信託架構的設計,達到家族永續傳承之目的?
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王朝信託透過指定連續受益人，使信託利益可以跨越多代傳承，達到家族永續的目的。受益人不確定信託可能導致信託目的不明確；委託人和受益人相同或受託人和受益人相同，都無法達到長期傳承的目的。
題目來源： 第6屆考試
第 13 題
下列何者非屬信託傳承資產的優點?
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自己管理財產的自主性並非信託傳承資產的優點，因為信託的核心在於將財產管理權轉移給受託人，從而失去自主管理權。
題目來源： 第6屆考試
第 14 題
依我國信託法規定,信託乃信託關係人間存在以何者為中心之法律關係?
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信託關係的核心在於財產權，信託是委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託目的管理或處分該財產。
題目來源： 第6屆考試
第 15 題
依公司法規定,有關閉鎖性股份有限公司出資之規定,下列敘述何者錯誤?
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公司法規定，發起人之出資得以公司事業所需之財產或技術抵充之，但不得以勞務抵充之。
題目來源： 第6屆考試
第 16 題
下列何者為閉鎖性股份有限公司與一般股份有限公司之差異點?
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閉鎖性股份有限公司的彈性較高，公司法第356條之8規定，發行特別股時，得於章程訂定特別股股東當選一定名額董事之權利，但並未提及監察人。
題目來源： 第6屆考試
第 17 題
有關資產的時價,下列敘述何者錯誤?
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未上市櫃公司股票的時價，並非當日加權平均成交價，因為未上市櫃公司股票通常沒有公開交易市場，因此難以取得當日加權平均成交價。時價的認定方式會依相關規定或專業估價判斷。
題目來源： 第6屆考試
第 18 題
地價稅符合自用住宅的優惠稅率為何?
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地價稅自用住宅優惠稅率為千分之二，依據土地稅法第17條規定。
題目來源： 第6屆考試
第 19 題
張董想將部分遺產捐贈公益信託,有關公益信託免稅條件,下列敘述何者錯誤?
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依遺產及贈與稅法規定，捐贈或加入被繼承人死亡時尚未成立之公益信託，該財產不得自遺產總額中扣除。因此，選項B錯誤。
題目來源： 第6屆考試
第 20 題
有關信託財產移轉或處分不視為銷售,下列敘述何者錯誤?
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受託人依信託本旨銷售貨物時，視為銷售行為，應依法課徵營業稅。因此，選項D錯誤。
題目來源： 第6屆考試
第 21 題
陳君92年以其土地無償設定無限期地上權予王君,93年再將該土地交付信託並指定林君為受益人,則下列敘述何者錯誤?
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無償設定地上權屬於物權行為，並非借貸行為。交付信託屬於贈與行為，信託部分之贈與金額應減除地上權之價值，信託財產之時價係以土地公告現值扣除地上權價值後餘額為準。因此，選項A錯誤。
題目來源： 第6屆考試
第 22 題
客戶持有股票A(為上櫃公司)、B(為興櫃公司)與C(為非上市、非上櫃且非興櫃公司),該客戶的哪些股票可以作價抵繳股款成立閉鎖性股份有限公司?
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非上市、非上櫃且非興櫃公司（即未公開發行公司）的股票，可以用於作價抵繳股款成立閉鎖性股份有限公司。上櫃公司與興櫃公司股票不適用。
題目來源： 第6屆考試
第 23 題
某公司創辦人擔心未來遺產稅過高,因此希望藉由生前贈與減少遺產總額,下列敘述何者錯誤?(假定下列選項之信託皆為受益人特定,且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利)
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「本金孳息全自益」的股權信託，實質上委託人仍享有信託財產的全部利益，因此在稅務上仍視為委託人的財產，無法達到減少遺產總額的目的。
題目來源： 第6屆考試
第 24 題
有關家族信託之概念,下列敘述何者正確?
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家族信託可以結合保險金信託，在發生保險事故時，將保險金納入信託管理，以確保受益人的權益。
題目來源： 第6屆考試
第 25 題
公司董事長想要進行家族傳承,因此計畫以閉鎖性股份有限公司以掌控家族資產,該公司股東人數為5人,持股皆為20%,有關公司法針對閉鎖性股份有限公司之規定,下列敘述何者錯誤?
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選項D錯誤，閉鎖性股份有限公司在公司章程中可以規定私募轉換公司債不須經股東會決議，此為公司法對於閉鎖性公司較為彈性的規定。
題目來源： 第6屆考試
第 26 題
為達家族企業永續傳承及經營,在不修法的情形下,信託公會規劃以家族財產設立閉鎖性股份有限公司,再以何人為委託人及受益人,設立自益信託管理家族財產之家族信託?
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選項B正確，以閉鎖性股份有限公司為委託人及受益人設立自益信託，可達到家族財產管理的目的，並將股權集中於信託中，避免股權分散。
題目來源： 第6屆考試
第 27 題
辦理遺囑信託時,委託人須設立合法有效的遺囑,依我國民法規定,委託人為遺囑須年滿幾歲?
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選項B正確，民法規定，遺囑人須年滿16歲方可設立合法有效的遺囑。
題目來源： 第6屆考試
第 28 題
有關高資產客戶子女教育及能力養成安排,下列敘述何者錯誤?
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高資產客戶子女教育及能力養成應以穩健為原則，銀行融資嘗試企業轉型風險過高，不適合列入子女教育及能力養成安排。
題目來源： 第6屆考試
第 29 題
有關日本遺囑代用信託之敘述,下列何者錯誤?
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日本遺囑代用信託並非遺囑信託，而是契約信託，透過契約方式達到類似遺囑信託的效果。
題目來源： 第6屆考試
第 30 題
以公益信託方式辦理家族慈善時,根據信託公會會員辦理公益信託實務準則的規定,公益信託諮詢委員與該公益信託之委託人間及該公益信託監察人間,具有配偶或三親等內親屬關係者,不得超過委員總人數之比例為何?
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根據信託公會會員辦理公益信託實務準則的規定，公益信託諮詢委員與該公益信託之委託人間及該公益信託監察人間，具有配偶或三親等內親屬關係者，不得超過委員總人數之三分之一。
題目來源： 第6屆考試
第 31 題
有關家族辦公室經營計畫,主要是在設計家族辦公室之階段所制定,此階段的最終目的為何?
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創造一份關於建立家族辦公室的實踐計畫是設計家族辦公室階段的最終目的，旨在將抽象概念轉化為具體可執行的方案，涵蓋組織架構、人員配置、投資策略、風險管理等各個方面，為後續的運營奠定基礎。
題目來源： 第6屆考試
第 32 題
創投(VC)的投資項目風險較高且投資期限較長,但許多家族辦公室對此一類別的投資興趣仍相當濃厚之原因,下列敘述何者錯誤?
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創投(VC)投資的吸引力並非來自於其高流動性與透明度，恰恰相反，VC投資通常流動性較低，資訊不完全透明，且交易成本可能較高。許多家族辦公室對VC投資感興趣的原因包括：家族財富可能源自VC投資的成功經驗、家族資金的長期性質與VC投資期限相符、以及尋求與家族企業相關的產業整合機會。
題目來源： 第6屆考試
第 33 題
下列家族何者於企業內部設立一個「部門」,同時治理企業與家族,其前身為秘書室,後來改為結構調整本部,接著又更名為戰略企劃室?
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韓國三星集團家族設立「戰略企劃室」的前身為秘書室與結構調整本部，其目的在於同時治理企業與家族事務，此為三星集團家族治理的特色之一。
題目來源： 第6屆考試
第 34 題
欲載明家族企業接班人的資格及遴選條件,以確保家族企業之永續經營,下列文件,何者較為合適?
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家族憲章是用於規範家族企業內部事務，包含接班人資格與遴選條件的重要文件，旨在確保企業永續經營。它能明確家族成員的權利義務，並建立共同的價值觀與目標。
題目來源： 第6屆考試
第 35 題
家族憲章要能反映設立家庭之具體性質、目標和價值觀,係屬下列何項高效率的家族憲章7P原則?
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家族憲章需要反映設立家庭的具體性質、目標和價值觀，強調家族憲章的獨特性和針對性，因此屬於個性化的(Personal)原則。
題目來源： 第6屆考試
第 36 題
在家族憲章的協議基礎上,可產生具有法律效力之文件:A.信託契約B.股權轉讓協議C.遺囑D.婚前協議;請問下列選項組合,何者較為完整正確?
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家族憲章的協議基礎上，可以產生多種具有法律效力的文件，包括信託契約（用於資產管理與傳承）、股權轉讓協議（用於股權的合理轉移）、遺囑（用於身後財產的分配）、婚前協議（用於規範夫妻財產關係），因此ABCD選項皆正確。
題目來源： 第6屆考試
第 37 題
顧問建議王董事長可透過「家族信託」方式進行股權規劃,下列敘述何者正確?
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受益人可依信託契約約定分配信託利益，此舉有助於避免未來可能發生的繼承爭議，確保財產按照王董事長的意願分配。
題目來源： 第6屆考試
第 38 題
若王董事長無法知悉未來配息狀況,將交付部份股票成立本金自益孳息他益之有價證券信託,信託期間3年,下列敘述何者錯誤?
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信託財產移轉至受託人名下後，王董事長喪失的是對股票的「所有權」，但表決權的行使，需視信託契約的約定。若契約中約定由受託人行使表決權，則王董事長喪失表決權；反之，若契約約定由王董事長行使，則王董事長仍保有表決權。
題目來源： 第6屆考試
第 39 題
若王董事長已知悉未來配息狀況,仍交付部份股票成立本金自益孳息他益之有價證券信託,信託期間3年,依股票孳息他益信託實質課稅函令規定,下列敘述何者正確?
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依股票孳息他益信託實質課稅函令規定，若王董事長已知悉未來配息狀況，則本次股息應列入王董事長之所得，或列入王董事長之贈與總額。
題目來源： 第6屆考試
第 40 題
王董事長選擇以自 己為委託人,子女為受益人之方式設立他益信託,如王董事長無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時,贈與行為的發生日為何?
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信託成立時，若委託人已將信託財產的所有權移轉，且無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利，則贈與行為於信託契約訂立日即已發生。因此，應以信託契約訂立日為贈與行為的發生日。 選項B、C：受託人實際領受信託利益或分配信託利益之日，僅為信託財產管理運用或分配的時點，非贈與行為發生時點。 選項D：國稅局核定贈與稅日為稅務機關的行政程序，非贈與行為發生時點。
題目來源： 第6屆考試
第 41 題
有關囤房稅2.0修法重點之敘述,下列何者錯誤?
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囤房稅2.0的重點之一是各縣市「合併」歸戶，而非分開歸戶，目的是為了更精準地計算房屋持有人的房屋數量，以適用相應的稅率級距。 選項A：非自住住家用房屋稅率調高為2%-4.8%,並採全數累進制，正確。 選項B：調降全國單一自住稅率，正確。 選項C：申報租賃所得可減稅，正確。
題目來源： 第6屆考試
第 42 題
下列何者不屬於開曼群島STAR信託架構之操作特色?
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開曼群島 STAR 信託架構不適用「禁止永續原則」，允許信託無限期存在，以滿足家族傳承等長期規劃的需求。 選項A：允許成立「非公益慈善目的信託」之前提,受託人必須是接受開曼群島金融監督管理局 監督的當地持牌信託公司,或註冊登記在開曼群島的私人信託公司來擔任，正確。 選項C：STAR 信託必須設置信託執行人(Enforcer),開曼群島信託法律並明確規定擔任此職位視 為承擔信託義務(Fiduciary Duty)，正確。 選項D：當信託目的全部或部分無法被執行,受託人(信託公司)可向開曼法院申請適用「近似 原則」,由法院介入改良該信託，正確。
題目來源： 第6屆考試
第 43 題
下列何者不是英屬維京群島VISTA控股信託的特色?
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VISTA信託的信託文件條款，並非完全禁止約定賦予受託人有權處分VISTA控股公司股份，而是允許約定處分前要經指定之人同意。此為VISTA信託中對於受託人權限的限制與彈性設計。
題目來源： 第6屆考試
第 44 題
我國民法有關遺囑的成立要件,下列何者需指定三人以上的見證人?
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民法代筆遺囑需指定三人以上的見證人。這是為了確保遺囑內容的真實性，並防止立遺囑人受到不當影響。
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第 45 題
民法有關成年人「意定監護」之規定,下列敘述何者錯誤?
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意定監護契約並非於公證人作成公證書時發生效力，而是需要經過法院的裁定監護宣告後，意定監護契約才會生效。公證僅是意定監護契約成立的要件之一。
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第 46 題
有關信託業者因擔任受託人而為公司股東之法制注意事項,下列敘述何者正確?
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信託業法第36條規定，信託業擔任受託人取得公開發行公司股票時，若無運用決定權，則無須辦理股權申報。因此，選項D正確。 選項A錯誤，信託業擔任受託人取得自己公司股票時，仍可行使表決權，但需符合相關規定。 選項B錯誤，信託業擔任受託人取得自己公司股票時，不得擔任自己公司之董事。 選項C錯誤，信託業擔任受託人取得其他公司過半股權時，是否具有控制從屬關係，需視個案情況判斷，不能一概而論。
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第 47 題
依公司法規定,有關閉鎖性股份有限公司之敘述,下列何者錯誤?
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公司法第356條之3規定，閉鎖性股份有限公司，不得經由證券主管機關許可之證券商經營股權群眾募資平台募資。因此，選項C錯誤。 選項A正確，閉鎖性股份有限公司除另有規定外，不得公開發行有價證券。 選項B正確，閉鎖性股份有限公司除另有規定外，不得公開募集有價證券。 選項D正確，閉鎖性股份有限公司不論以何種方式募資，仍受公司章程所定股份轉讓之限制。
題目來源： 第6屆考試
第 48 題
甲公司成立他益信託,受益人為該公司符合一定績效之員工,在受益人尚不特定情形下,就信託成立年度受益人享有信託利益之權利價值,下列敘述何者錯誤?
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所得稅法第3-4條規定，信託財產於信託關係存續中，因受益人不確定或尚未存在，致委託人為所得稅法規定之納稅義務人者，以委託人為納稅義務人。因此，選項B正確。 選項A錯誤，在受益人尚不特定的情況下，應以委託人為納稅義務人。 選項C正確，須按規定之扣繳率申報納稅。 選項D正確，扣繳率由財政部擬訂，報請行政院核定發布之。
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第 49 題
某 甲於民國108年購入房屋一間,考量年事已高,正評估如何將此筆房屋傳承給兒子,下列敘述何者錯誤?
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若採繼承，某甲持有期間與兒子持有期間可以合併一起計算，以適用較低的房地合一稅稅率。因此D選項錯誤。
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第 50 題
有關營利事業申報CFC時應檢附的文件,下列敘述何者錯誤?
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營利事業申報CFC時應檢附的文件包含：營利事業及其關係人的結構圖、經會計師簽證的受控外國企業財務報表、受控外國企業營利所得計算表。營利事業及其關係人持股變動明細表並非必要檢附文件。
題目來源： 第6屆考試
第 51 題
甲君進行家族傳承之規劃後,也考量須有一筆錢專款照顧自 己交棒後之生活,因此想成立一份 甲君為委託人及受益人之信託契約,並希望在信託契約約定由信託業交付保險費,關於這樣的規劃,下列敘述何者正確?
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信託契約有約定信託業得代為支付信託，但信託業並不因此取得保險契約當事人之地位，信託業僅是依信託契約約定代為支付保險費。
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第 52 題
於家族資產傳承可運用之法律框架中,若希望提高股東結合度,下列何者錯誤?
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遺囑之特留分限制旨在保障法定繼承人的最低繼承權益，避免遺囑人透過遺囑完全剝奪其繼承權。此限制與提高股東結合度並無直接關聯，甚至可能因為繼承產生股權分散，不利於股東結合。
題目來源： 第6屆考試
第 53 題
甲君為信託契約之唯一受益人,在與信託業之信託契約約定信託事務處理包括 甲君身故後之喪葬事宜,其以信託專戶中屬身故受益人享有信託利益之權利未領受部分之金錢實支實付之喪葬費用。假定想以信託財產支付 甲君過世後之喪葬費用為100萬元(假定過世當年之喪葬費扣除額為138萬元),請問針對上面款項需計入身故受益人遺產總額之金額為何?
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依所得稅法規定，信託財產於受益人身故後，未領受部分仍屬於受益人的遺產。因此，即使信託契約約定將該部分用於喪葬事宜，該100萬元仍應計入身故受益人的遺產總額。
題目來源： 第6屆考試
第 54 題
規劃家族藝術品管理時,根據文化藝術獎助及促進條例第29條第1項規定,經中央主管機關認可之文化藝術事業,在中華民國境內辦理文物或藝術品之展覽、拍賣活動,得向中央主管機關申請核准就個人透過該活動交易文物或藝術品之財產交易所得,由該文化藝術事業為所得稅扣繳義務人,於給付成交價款予出賣人時,按其成交價額之百分之六為所得額,依多少稅率扣取稅款,免依所得稅法規定課徵所得稅?
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文化藝術獎助及促進條例第29條第1項規定，經核准之文化藝術事業交易文物或藝術品之財產交易所得，由該文化藝術事業為所得稅扣繳義務人，於給付成交價款予出賣人時，按其成交價額之百分之六為所得額，並依百分之二十稅率扣取稅款，免依所得稅法規定課徵所得稅。
題目來源： 第6屆考試
第 55 題
有關法務部函釋信託契約約定連續受益人安排,下列敘述何者錯誤?
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信託法對於受益人的指定，並未限制必須於信託成立時即確定，允許指定連續受益人，但最終受益人於信託利益分配時必須存在且可得確定。信託契約條款不應過於概括，避免信託存續期間變成不確定，此舉可能違反信託目的明確性原則，導致信託無效。
題目來源： 第6屆考試
第 56 題
家族辦公室在家族資產管理的投資規劃中,採用營運企業專注模式時,主要使用工具為何?A.創業投資B.私募股權投資C.天使投資D.不動產
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營運企業專注模式的家族辦公室，會專注於投資早期或成長階段的企業。創業投資(Venture Capital)、私募股權投資(Private Equity)和天使投資(Angel Investment)都是常見的投資工具，不動產通常不屬於此類投資。
題目來源： 第6屆考試
第 57 題
陳董事長希望藉由資產移轉與人壽保險(要保人及被保險人皆為陳董事長,保險理賠金為5,000萬元)進行搭配完成傳承規劃, 甲君也願意在陳董事長過世後,由 乙君給付款項全數買下 甲君繼承之股票。假設陳董事長過世時資產僅有價值5,000萬元之公司股票。假設本保單「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣,請問這張保單之設計,下列敘述何者正確?
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透過人壽保險搭配股權買回協議，可以有效解決傳承時的股權問題。將保險金指定給乙君，乙君可以用保險金購買甲君繼承的股票，使甲君獲得現金，乙君順利接手公司。此安排不違反特留分，因為甲君已獲得相當於其應繼分的現金。
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第 58 題
針對A保單(為人壽保單,要保人與被保險人皆為陳董事長,受益人為 甲君與 乙君)與B保單(為人壽保單,要保人為陳董事長,被保險人為 乙君,受益人為 甲君),在陳董事長死亡時之相關給付或價值,假設本2張保單「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣,下列敘述何者正確?
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依據遺產及贈與稅法，要保人死亡時，若要保人與被保險人為同一人，且受益人為他人時，該保單價值應計入遺產總額。A保單要保人與被保險人皆為陳董事長，受益人為甲君與乙君，故應計入遺產。B保單要保人為陳董事長，被保險人為乙君，受益人為甲君，因此不計入遺產。
題目來源： 第6屆考試
第 59 題
C保單(為人壽保單,要保人與被保險人皆為陳董事長,受益人為 甲君與 乙君)如果符合實質課稅原則,需課徵遺產稅,下列敘述何者正確?
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依所得基本稅額條例，受益人所領取之保險給付，若符合實質課稅原則，則該保險給付會計入受益人當年度之基本所得額。因此，甲君及乙君收到該保單之保險理賠，仍會計入甲君及乙君當年度之基本所得稅額。
題目來源： 第6屆考試
第 60 題
陳董事長為該公司之內部人,陳董事長想將所持有股票部分交付信託,假設所移轉之股票包括本次交付信託之股票,合計低於選任董事時之50%,下列敘述何者正確?
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公司內部人將股票交付信託，若委託人及受益人為同一人，且委託人保留對信託財產之運用決定權，則該信託財產仍視為委託人之財產，故信託財產本金(股票)可計入全體董監之持股數。
題目來源： 第6屆考試