第 1 題
預立遺囑是重要的財富傳承方式之一,下列相關敘述何者錯誤？
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遺囑侵害特留分時，並非遺囑直接無效，而是被侵害特留分之人可行使扣減權，將超過特留分的部分扣減。因此，遺囑並非無效，而是部分效力受影響。
題目來源： 第5屆考試
第 2 題
林董正評估利用境外信託規劃海外財產傳承事宜,有關境外信託之敘述,下列何者錯誤？
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保權信託(RPT)中，受益人雖可指派信託保護人，但保護人之權利義務應規範於『保護人函』而非信託合約中。
題目來源： 第5屆考試
第 3 題
A與其配偶於1950年結婚,A過世後,其於結婚前取得之財產為500萬元,其於結婚後取得之財產為900萬元,其配偶於婚後取得之財產有300萬元,所以配偶可以主張多少的剩餘財產分配請求權？
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剩餘財產分配請求權的計算基礎為夫妻婚姻關係存續期間所累積的財產。A的婚後財產為900萬，配偶的婚後財產為300萬，因此(900萬-300萬)/2 = 300萬。配偶可以主張300萬的剩餘財產分配請求權。
題目來源： 第5屆考試
第 4 題
近年來許多國人利用個人或國內公司資金佈局投資海外債券,有關其投資海外債券之課稅,下列敘述何者錯誤？
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財政部已於民國99年公告個人買賣海外債券之資本利得恢復課徵所得稅，應併入個人最低稅負制計算。
題目來源： 第5屆考試
第 5 題
下列何者不是開曼群島STAR信託架構之操作特色?
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開曼群島 STAR 信託架構不適用禁止永續原則，允許信託無限期存在，以實現長期規劃。
題目來源： 第5屆考試
第 6 題
依香港於2013年修訂生效之受託人條例規範,賦予了受託人有委任下列何者職位之權力?A.代理人B.代名人C.保管人
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香港受託人條例賦予受託人委任代理人、代名人及保管人的權力，以利信託事務之執行。
題目來源： 第5屆考試
第 7 題
信託成立後,信託財產所有權移轉與受託人管理、處分,及分配受益權,但委託人可透過信託契約對信託財產保有控制權。而下列哪一種信託類型,委託人對信託財產無控制權?
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新加坡全權生前信託(Discretionary Living Trust)的特性是委託人將資產放入信託後，受託人有完全的決定權，委託人對信託財產沒有控制權。其他選項，如新加坡保留權力信託(Reserved Power Trust)、美國指揮信託(Directed Trust)和美國境外授予人信託(Foreign Grantor Trust)，委託人或多或少都保留了對信託財產的控制權。
題目來源： 第5屆考試
第 8 題
下列何者不是民法現行規定「結婚」之法定要件?
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民法現行規定結婚的法定要件包含應以書面為之、要有二人以上證人簽名、雙方當事人要至戶政事務所辦理結婚登記。公開儀式並非現行法定要件。
題目來源： 第5屆考試
第 9 題
有關繼承人陳報遺產清冊,下列敘述何者正確?
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債權人得向法院聲請命繼承人提出遺產清冊，以確保債權的實現。繼承人應於知悉其得繼承之時起三個月內陳報遺產清冊，而非六個月。繼承人有數人時，其中一人陳報即可，不須全體共同陳報。若有正當理由，繼承人得聲請延展陳報期間。
題目來源： 第5屆考試
第 10 題
依民法規定,男女未滿幾歲者,不得結婚?
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民法第980條規定，男女未滿十八歲者，不得結婚。
題目來源： 第5屆考試
第 11 題
依民法有關「特留分」規定,下列何者錯誤?
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民法第1223條規定，直系血親卑親屬、配偶及父母之特留分，為其應繼分二分之一。兄弟姊妹及祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。因此，父母之特留分為其應繼分之二分之一。
題目來源： 第5屆考試
第 12 題
辛老太太參加XY周刊舉辦高齡友善金融論壇後,想要將其名下出租房屋之租金交付信託,信託目的為專款專用照護自身退休後生活,而下列敘述何者正確?
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信託法第62條規定，信託關係存續中受益人死亡，其信託利益應歸屬於受益人之繼承人。因此，未領受信託利益仍受民法應繼分及特留分之拘束。 選項A錯誤，應為「委託人可以設立公益信託或私益信託」。 選項B錯誤，繳納房屋稅之納稅義務人為房屋所有權人，通常為委託人。 選項C錯誤，受託人須有完全行為能力。
題目來源： 第5屆考試
第 13 題
依信託法立法理由,信託乃委託人、受託人與受益人間存在一種以何者為中心之法律關係?
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信託關係的核心在於「財產權」的管理與運用，委託人將財產權移轉給受託人，受託人為了受益人的利益管理或處分該財產。因此，信託是一種以財產權為中心的法律關係。
題目來源： 第5屆考試
第 14 題
有關連續受益人之信託模式,下列敘述何者錯誤?
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受益權由委託人之第一順位繼承人承受，此種約定可能違反信託法中關於受益人須為確定或可得確定之原則。實務上，受益人通常需要明確指定，或至少其指定方式是可明確推導的，避免產生爭議。
題目來源： 第5屆考試
第 15 題
甲為家族信託規劃顧問師,今受到客戶為設立閉鎖性股份有限公司為相關詢問,而下列敘述何者錯誤?
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A選項正確，閉鎖性股份有限公司禁止以募集設立之方式設立。 B選項正確，為維持閉鎖性，閉鎖性股份有限公司可限制股份轉讓。 D選項正確，閉鎖性股份有限公司性質上仍屬股份有限公司，除公司法中該專節明文規定應優先適用 者外，仍應適用一般股份有限公司之規定。
題目來源： 第5屆考試
第 16 題
有關閉鎖性股份有限公司相關轉換方式之敘述,下列何者錯誤?
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公開發行股票之股份有限公司變更為閉鎖性股份有限公司，需要全體股東「一致同意」，而非僅「同意」即可。
題目來源： 第5屆考試
第 17 題
下列何者非屬個人房地合一稅的「非自願性因素」可採用五年內出售的優惠稅率?
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受贈取得不動產及相關房貸，卻無力償還本金及利息，不屬於房地合一稅的「非自願性因素」。非自願因素通常是指因個人不可控的原因導致必須出售房產。
題目來源： 第5屆考試
第 18 題
甲公司為長期照顧因公受傷的 乙員工,特提撥100萬元交付 丙信託業者成立他益信託,並指定 乙員工為受益人。 乙員工應將此100萬元之信託利益權利價值,併入哪一年度之所得額課徵所得稅?
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依所得稅法規定，受益人為非委託人時，該信託利益於信託成立年度視為贈與，應併入該年度所得額課徵所得稅。
題目來源： 第5屆考試
第 19 題
遺產捐贈或加入被繼承人死亡時已成立之公益信託,可不計入遺產總額,該信託應符合的條件,不包括下列何者?
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信託監察人須為公正專業人士並非遺產捐贈或加入被繼承人死亡時已成立之公益信託，可不計入遺產總額的必要條件。依遺產及贈與稅法第16-1條，公益信託需符合：(1)受託人須為信託業。(2)除為其設立目的舉辦事業而必須支付之費用外，不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益。(3)明定信託關係解除、終止或消滅時，信託財產移轉於各級政府、有類似目的之公益法人或公益信託。
題目來源： 第5屆考試
第 20 題
以土地為信託財產者,於信託關係存續中,土地應與受益人在同一直轄市或縣(市)轄區內所有之土地合併計算地價總額,依相關規定稅率課徵地價稅,其應符合之規定,下列何者正確?A.受益人已確定並享有全部信託利益B.受益人已確定並享有信託期間之孳息利益C.委託人未保留變更受益人之權利者D.委託人保留變更受益人之權利者
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受益人已確定並享有全部信託利益，且委託人未保留變更受益人之權利者，符合土地稅法第7條之2有關土地為信託財產者，於信託關係存續中，土地應與受益人在同一直轄市或縣(市)轄區內所有之土地合併計算地價總額，依相關規定稅率課徵地價稅之規定。
題目來源： 第5屆考試
第 21 題
有關土地增值稅與房地合一稅重購退稅,下列敘述何者錯誤?
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房地合一稅重購退稅並非只能換大屋，小屋換大屋或小屋換小屋皆可適用。土地增值稅重購退稅條件之一為本人或配偶、直系親屬設有戶籍，兩者皆為出售前1年未供營業使用或出租，兩者都無次數的限制皆為正確。
題目來源： 第5屆考試
第 22 題
有關信託財產之獨立性,下列敘述何者正確?
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信託法第12條規定，屬於信託財產之債權與不屬於信託財產之債務不得互相抵銷，以確保信託財產的獨立性，避免受託人自身債務影響信託受益人的權益。
題目來源： 第5屆考試
第 23 題
甲與A銀行成立特定金錢信託,信託財產為新臺幣200萬元、受益人為 甲,由A銀行依 甲之指示投資海外基金。若該特定金錢信託對於信託之終止未設有特別約定,則下列敘述何者正確?
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信託法第63條規定，受益人死亡，其繼承人得終止信託。因此，甲死亡時，其繼承人有權終止信託。
題目來源： 第5屆考試
第 24 題
有關閉鎖性股份有限公司章程參考範本中,對於投資委員會之敘述,下列何者錯誤?
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公司盈餘分派屬於董事會的職權，投資委員會主要負責審議投資相關議案，不包含審議公司盈餘分派之建議方案。
題目來源： 第5屆考試
第 25 題
甲為A上市公司之董事,於股東會選任時持有A公司3,000萬股,若 甲規劃於任期中將2,000萬股成立家族信託,以其配偶及子女為受益人,交由B銀行管理及處分,有關該信託規劃之敘述,下列何者正確?
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公司法第197條規定，董事於任期中轉讓超過選任當時所持有之公司股份數額二分之一時，其董事當然解任。甲原持有3,000萬股，轉讓2,000萬股(透過信託)，超過了1,500萬股(3,000萬股的二分之一)，因此當然解任。
題目來源： 第5屆考試
第 26 題
林董事長有2個兒子及1個女兒,如以閉鎖公司結合股權信託方式辦理傳承,規劃由大兒子接班經營時,下列何種做法對於大兒子掌控經營權並非有利?
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若三個子女可行使之股東表決權數均相同，則大兒子在股權上並無優勢，不利於其掌控經營權。其他選項皆能強化大兒子在公司經營上的主導地位。
題目來源： 第5屆考試
第 27 題
母親 甲以自 己名義,以自 己為要保人兼被保險人向保險公司投保死亡保險,並以兒子 乙為保險受益人,如母親 甲想將該保險向銀行辦理保險金信託,按現行銀行實務作業,有關保險金信託之敘述,下列何者正確?
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保險金信託中，保險受益人乙將保險金交付信託，因此乙為委託人，信託的受益人也是乙，以達到保險金專款專用的目的。
題目來源： 第5屆考試
第 28 題
有關安養信託之信託監察人規劃安排,下列何者錯誤?
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信託監察人可以採順位方式擔任，以確保在第一順位無法執行職務時，仍有其他順位的人可以接替，維持信託的運作。
題目來源： 第5屆考試
第 29 題
以公益信託方式辦理家族慈善時,根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則的規定,公益信託之信託資產總額達新臺幣三千萬元(含)以上者,依信託本旨所為之年度公益支出,除信託成立當年度外,原則上應不低於前一年底信託資產總額多少?
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根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則，公益信託之信託資產總額達新臺幣三千萬元(含)以上者，依信託本旨所為之年度公益支出，除信託成立當年度外，原則上應不低於前一年底信託資產總額百分之一。
題目來源： 第5屆考試
第 30 題
企業主規劃年金保險,以自 己在生存期間領取保險年金,死亡後由其指定受益人領取,而下列敘述何者錯誤?
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要保人死亡時年金已進入給付期，未支領之年金給付予死亡受益人時，視為要保人的遺產，需要課徵遺產稅。因此，敘述D是錯誤的。
題目來源： 第5屆考試
第 31 題
家族如擬自行設立家族辦公室,於設計階段制定之經營計畫應至少包含下列哪些內容?A.選定最適合的管轄區域B.家族辦公室提供之服務內容C.對員工之資格要求D.家族成員制裁機制
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經營計畫應包含服務內容、員工資格要求，以及選定管轄區域。家族成員制裁機制也是經營計畫中重要的一環，確保家族辦公室的運作符合家族的價值觀和目標。
題目來源： 第5屆考試
第 32 題
下列哪個家族特別設立「超級媽媽小組」之家族治理單位,作為各家媽媽們的溝通平台?
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香港李錦記家族以其獨特的「超級媽媽小組」而聞名，該小組作為家族成員間的溝通平台，特別是各家媽媽們。
題目來源： 第5屆考試
第 33 題
有關家族治理的觀念或方式,下列敘述何者錯誤?
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家族憲章旨在明確家族治理架構，但其違反並不一定具有絕對的法律效果，更多的是家族內部的約束力。法律效果取決於憲章的具體條款以及相關法律的規定。
題目來源： 第5屆考試
第 34 題
張老闆委託顧問協助制定家族憲章,顧問先就制定的流程中的現況查核及初步研判做了以下說明,而下列何者錯誤?
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家族辦公室在進行資產查核時，無論設立地點為何，都應將家族的全球資產納入調查範圍，以確保資產配置和管理策略的完整性。境外資產若未納入，可能導致稅務規劃、風險管理等方面出現漏洞。
題目來源： 第5屆考試
第 35 題
根據家族資產規模及家族辦公室內部提供服務內容及外包程度所為之分類,下列何種類型之家族辦公室,全部服務均由全職員工負責?
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全能型家族辦公室提供最全面的服務，所有服務皆由內部全職員工負責，涵蓋投資管理、法律、稅務、信託、慈善等多個領域。
題目來源： 第5屆考試
第 36 題
家族辦公室的功能不包括下列何者?
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家族辦公室主要提供諮詢、規劃和管理服務，不直接提供銀行貸款等金融服務。銀行貸款通常由銀行或金融機構提供。
題目來源： 第5屆考試
第 37 題
劉總個人持有上櫃公司股票想逐步透過信託以三位子女作為受益人,他擔心該等股權無法繼續支持大股東的經營權,該建議劉總採行下列何種信託為宜?
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有價證券股權控管信託能確保股權集中，維持大股東對公司的控制權，符合劉總希望股權繼續支持經營權的需求。
題目來源： 第5屆考試
第 38 題
劉總夫妻希望可共同樂活養老不造成子女負擔,該建議他搭配下列何種信託?
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安養信託專為老年生活規劃，能確保信託財產用於自身養老，符合劉總夫妻不造成子女負擔的需求。
題目來源： 第5屆考試
第 39 題
劉總長女長期定居澳洲,由於澳洲與我國訂有CRS,下列哪種資產可不須交換訊息?
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CRS主要針對金融帳戶資訊進行交換，不動產不屬於金融帳戶，因此不需交換訊息。
題目來源： 第5屆考試
第 40 題
劉總為所持股票的公司董事,他今年想做本金自益孳息他益信託以節省贈與稅,該信託契約應該最晚在何時簽訂,方可達成目的?
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依據信託法規，利用本金自益孳息他益信託節省贈與稅，需確保股息等孳息在贈與發生前已移轉至受益人名下。因此，信託契約最晚應於董事會前簽訂，以確保股息分配的受益人為他益對象，而非原股東（即贈與人）。 選項A：股東會前簽訂雖可行，但非最晚期限。 選項B：任何時間簽訂可能導致贈與稅問題，若股息已分配給原股東。 選項D：前一年度的第一季底前簽訂過早，與股息分配時間無直接關聯。
題目來源： 第5屆考試
第 41 題
王董經營事業持有不少海外財產,近期他耳聞可利用境外私募人壽保險架構(PPLI)安排傳承,有關境外私募人壽保險架構之敘述,下列何者錯誤?
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境外私募人壽保險(PPLI)的身故保險金給付方式，不限於金錢支付，亦可以其他資產形式給付，例如股票、債券等。因此，身故保險金限以金錢支付的描述是錯誤的。 選項A：被保險人須為自然人，符合保險基本原則。 選項B：保費可以以資產支付，是PPLI的特性之一。 選項D：保單持有人可為自然人、法人或信託等，提供靈活的資產配置。
題目來源： 第5屆考試
第 42 題
有關美國南達科他州常見的指揮信託(DirectedTrust)之相關敘述,下列何者錯誤?
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信託保護人(Trust Protector)通常由委託人指定，而非受託人複委託指派。其職責在於保護信託受益人的權益，並可調整信託契約內容、否准特定分配等，或在信託內部發生意見分歧時進行裁決。因此，由受託人複委託指派的描述是錯誤的。 選項A：行政受託人(Administrative Trustee)的描述正確。 選項B：分配信託委員會(Distribution Trust Committee)的描述正確。 選項D：家庭顧問(Family Advisor)的描述正確。
題目來源： 第5屆考試
第 43 題
依據財政部113年1月發布的核釋以中華民國境外低稅負區關係企業股份或資本額為信託財產適用受控外國企業制度規定,下列敘述何者正確?
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依CFC稅法規定，若孳息受益人未確定，則以委託人為孳息受益人，並依CFC稅法規定課徵所得稅。
題目來源： 第5屆考試
第 44 題
下列何者與民法法定夫妻財產制之規定不符?
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民法規定，夫妻婚前財產於婚姻關係存續中所生之孳息，視為婚後財產。
題目來源： 第5屆考試
第 45 題
甲男、 乙女結婚多年,就在 乙女懷胎4個月時, 甲男車禍亡故。 甲男之父 丙因悲哀過度亦隨即病歿。 丙之配偶已死亡,其子女除 甲男外,尚有 甲男之姐 丁。 丙留有財產土地一筆, 丁主張應由其單獨繼承 丙之土地,有無理由?
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乙女之胎兒有代位繼承權，可代甲男繼承丙的遺產。
題目來源： 第5屆考試
第 46 題
甲、 乙兩兄弟合夥創立Brother企業, 甲年事已高,想要將其部分財產贈與獨子A及已成年孫子B,但又擔心贈與財產會被詐騙,因此想要辦理信託,由 甲擔任委託人, 乙擔任受託人,A、B為受益人且受益權各半。信託契約未載明保留變更受益權之比例,有關此類型信託下列敘述何者錯誤?
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依遺產及贈與稅法第5條之1規定，委託人以遺囑成立之信託，於信託關係成立時，視為遺贈；委託人於訂定信託契約時，應以訂定信託契約日為贈與行為發生日，依同法第24條規定，於贈與行為發生後30日內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理贈與稅申報。本題甲為生存時設立信託，應於訂定契約當日即需備妥相關證明文件向其戶籍所在地國稅局辦理贈與稅申報。
題目來源： 第5屆考試
第 47 題
王董設立A閉鎖性股份有限公司之目的係希望將所擁有之股權傳承,並讓下一代能順利掌握公司經營權,而下列敘述何者錯誤?
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公司法第356條之9規定，閉鎖性股份有限公司，基於股東平等原則之例外，得以章程規定，禁止或限制特別股股東被選舉為董事、監察人。因此，A公司可以發行禁止或限制特別股股東被選舉為董事、監察人之特別股。
題目來源： 第5屆考試
第 48 題
有關個人簽訂孳息他益的股票信託,委託人對被投資公司的盈餘分配具有控制權而被實質課稅,當受託人交付孳息給受益人時,該對誰課什麼稅?
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個人簽訂孳息他益的股票信託，委託人對被投資公司的盈餘分配具有控制權而被實質課稅，當受託人交付孳息給受益人時，視為委託人贈與受益人，因此課徵委託人的贈與稅。
題目來源： 第5屆考試
第 49 題
父以所有作農業使用之農業用地成立他益信託,將孳息以外信託利益權利歸屬其子。則成立時應課稅負,下列敘述何者正確?
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依遺產及贈與稅法第5條之1規定，信託財產，於成立時，委託人有下列各款情形之一者，以委託人為贈與人，課徵贈與稅：一、委託人為二以上時，其應納稅額，應就各委託人分別計算之。二、委託人為無行為能力人或限制行為能力人者，應由其法定代理人代為申報納稅。三、委託人為法人者，應由其負責人代為申報納稅。四、委託人為非中華民國國民者，應就其在中華民國境內之財產課徵贈與稅。故本題應計委託人父贈與總額課贈與稅。
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第 50 題
甲109年9月以2,000萬購買不動產,其土地公告現值及房屋評定現值合計200萬元,同年利用免稅額贈與兒子 乙,僅繳納契稅及印花稅。111年2月 乙以1,800萬元出售,出售費用30萬元。而下列敘述何者正確?
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依房地合一稅規定，持有期間在二年以內，稅率為百分之四十五。本題乙於111年2月出售，持有期間未滿二年，應適用45%稅率。雖然乙以1,800萬元出售，但取得成本為2,000萬元，加上出售費用30萬元，因此實際虧損230萬元，但因持有期間短，仍需繳交房地合一稅。
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第 51 題
企業負責人王先生成立了一份家族企業之股權信託,以自 己為第一順位受益人並指定家族成員王美美為第二順位受益人,約定王先生於信託期間過世時王美美始得以受益人身分享有全部信託利益,而下列敘述何者正確?
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王美美於王先生過世時始得實際享有受益權，此種信託利益的移轉，在王先生過世時才生效，具有遺贈的性質，構成死因贈與。
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第 52 題
有關閉鎖性股份有限公司結合家族信託機制之優點,下列敘述何者正確?
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閉鎖性股份有限公司結合家族信託，受託人可監督公司股東或管理階層，避免其侵占公司財產或從事其他不法行為，以保障家族企業的永續經營。A選項錯誤，受託人依信託契約管理處分，而非公司章程。B選項錯誤，應依信託契約或信託法規定。C選項錯誤，受託人監督家族委員會的合法性及程序正當性，是依信託契約條款，而非反向監督。
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第 53 題
A家族控股公司(下稱A公司)將新臺幣2億元及其所持有B家族企業之股份3,000萬股與C金融控股公司旗下之D銀行成立家族信託,並約定D銀行對信託財產無運用決定權,有關該家族信託之法律關係,下列敘述何者正確?
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家族信託中，若信託契約約定受託銀行對信託財產無運用決定權，則委託人（A公司）可以在不違反相關法律規定的前提下，指示受託銀行（D銀行）以信託的現金購買C金融控股公司發行的股票。B選項錯誤，可能涉及關係人交易或利益衝突。C選項錯誤，若經紀業務部門有適當的利益衝突迴避機制，則不禁止。D選項錯誤，現金存放於銀行業務部門作為存款是常見的資金管理方式。
題目來源： 第5屆考試
第 54 題
有關對我國銀行業以家族信託協助企業傳承之建議,下列敘述何者錯誤?
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信託財產雖具獨立性，但銀行業在提供家族信託服務時，可整合其他金融商品或服務，以滿足客戶的多元需求，例如保險、投資等。A選項正確，深化人才訓練並結合外部專家服務是提升服務品質的關鍵。B選項正確，以個人與家族需求創新整合式信託服務是發展趨勢。D選項正確，數位科技可運用在高資產服務之後勤管理與資源整合，提升效率。
題目來源： 第5屆考試
第 55 題
規劃家族藝術品管理時,根據文化藝術事業辦理展覽或拍賣申請核准個人文物或藝術品交易所得採分離課稅辦法,如有個別文物或藝術品交易金額達新臺幣多少金額時,主辦單位應留存資料,包括買賣雙方(或代理人)身分證明及聯絡方式,還有藝術品交易日期、品項、金額紀錄及稅務申報資料等,並留存該筆交易買受人所有交易款項之相關支付憑證,以避免藝術品拍賣成為洗錢漏洞?
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根據文化藝術事業辦理展覽或拍賣申請核准個人文物或藝術品交易所得採分離課稅辦法，個別文物或藝術品交易金額達新臺幣五十萬元(含等值外幣)時，主辦單位應留存資料，以避免藝術品拍賣成為洗錢漏洞。
題目來源： 第5屆考試
第 56 題
有關家族憲章規範之治理機構,下列敘述何者正確?
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家族大會是家族成員交流的重要平台，其主要目的之一在於培養家族成員間之感情，增強家族凝聚力。
題目來源： 第5屆考試
第 57 題
如果成立以4名孫子女為信託受益人之信託,下列規劃何者正確?
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即使成立以多名孫子女為受益人的信託，受益權比例仍可由信託委託人於信託契約中自由約定，並無強制均分的規定。
題目來源： 第5屆考試
第 58 題
為避免資產太早分配給小 乙,會導致其不努力工作,因此成立由小 乙擔任信託受益人之信託,且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時,下列信託安排何者錯誤?
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委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時，在信託成立時，即視同贈與，應課徵贈與稅，而非等到款項實際分配給小乙時才課徵。
題目來源： 第5屆考試
第 59 題
王董事長擔心資產全部移轉給後代,會沒有人照顧,因此想成立自益信託,有關此信託之規劃,下列敘述何者正確?
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自益信託可由信託財產支付王董事長生前契約之費用，以照顧其晚年生活。因為是自益信託，所以成立時不須繳付贈與稅。王董事長過世後，信託剩餘財產仍屬其遺產，有特留分之疑慮，且可指定捐贈給公益團體。
題目來源： 第5屆考試
第 60 題
有關王董事長擔心有一天大 乙或小 乙太早離世,會導致其資產會由 丁君繼承,針對這樣的擔心,下列敘述何者正確?
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如果大乙先離世，且有配偶及子嗣，則丁君（假設為王董事長的配偶或非直系血親）對大乙的遺產無應繼分。因為配偶和直系血親卑親屬為第一順位繼承人，排除其他順位繼承人。
題目來源： 第5屆考試
第 61 題
有關受控外國公司(CFC)課稅規定,下列敘述何者錯誤?
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CFC當年度若無所得，仍須依規定申報相關資訊，以利國稅局掌握境外公司情況，並非無所得就無須申報。CFC課稅目的在於防止企業將利潤保留在低稅負地區的CFC，以規避稅負，因此即使沒有實際分配，仍可能被視為已分配而課稅。
題目來源： 第5屆考試
第 62 題
因名人新聞案件,近來許多律師等專業人士建議民眾規劃遺囑信託,就設立遺囑相關敘述,下列何者錯誤?
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民法規定，須年滿20歲或已婚者方可設立遺囑，16歲雖可獨立進行某些行為，但設立遺囑仍需符合完全行為能力之規定。因此，16歲設立遺囑須法定代理人同意的說法是錯誤的。
題目來源： 第5屆考試
第 63 題
近年來離婚率持續走高,夫妻剩餘財產差額分配請求權詢問度漸增,下列相關敘述何者錯誤?
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婚前財產於婚姻關係存續中所生之孳息，在法定財產制下，視為婚後財產，而非婚前財產。剩餘財產分配請求權旨在分配夫妻婚姻關係存續期間共同累積的財富。
題目來源： 第5屆考試
第 64 題
有關資產之所得敘述,下列何者錯誤?
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個人未上市股票之資本利得應計入個人綜合所得稅申報，但目前停徵。因此A選項錯誤。
題目來源： 第5屆考試
第 65 題
有關新加坡稅制之敘述,下列何者錯誤?
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新加坡不課徵資本利得稅，因此B選項錯誤。
題目來源： 第5屆考試
第 66 題
根據美國「國內稅收法典(InternalRevenueCode)」之規範,若委託人(Grantor)對信託資產擁有實質支配和控制權,該信託為GrantorTrust,應就該信託之收入對下列何者課徵所得稅?
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Grantor Trust的定義是委託人對信託資產擁有實質支配和控制權，因此信託收入應由委託人課徵所得稅。
題目來源： 第5屆考試
第 67 題
有關英屬維京群島VISTA控股信託相關特色,下列敘述何者錯誤?
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VISTA信託的特色在於限制受託人對於VISTA控股公司的管理權，但並非完全禁止受託人擔任VISTA控股公司的董事。受託人可以擔任董事，但其職責和權力受到限制，以確保VISTA公司的董事可以獨立管理公司事務，避免受託人過度干預。其餘選項皆為VISTA控股信託的正確描述。
題目來源： 第5屆考試
第 68 題
依民法第1148條第2項規定:繼承人對被繼承人之債務,應負何種清償責任?
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民法第1148條第2項明文規定，繼承人對於被繼承人的債務，以因繼承所得遺產為限，負清償責任，此為限定繼承之原則。選項A錯誤，現行民法已改為限定繼承，繼承人不再需要以自己財產清償被繼承人的債務。選項B錯誤，除非繼承人有拋棄繼承或符合其他特殊情況，否則繼承人仍需負擔清償責任。選項D錯誤，繼承人仍需負擔被繼承人債務清償責任。
題目來源： 第5屆考試
第 69 題
依民法規定,收養應於何時開始生效?
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民法對於收養效力的生效時點有明確規定，收養關係的生效並非自收養契約成立時起算，而是必須經過法院的認可裁定，且效力溯及於收養契約成立時。選項A錯誤，收養並非於法院認可裁定確定時立即生效。選項C錯誤，向戶政機關登記僅為程序上的要求，並非生效時點。選項D錯誤，共同生活與否並非收養生效的要件。
題目來源： 第5屆考試
第 70 題
民法規定之密封遺囑,應於遺囑上簽名後,將其密封,於封縫處簽名,指定幾人以上之見證人,向公證人提出,陳述其為自 己之遺囑?
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民法第1173條規定，密封遺囑應於遺囑上簽名後密封，於封縫處簽名，指定二人以上之見證人，向公證人提出，陳述其為自己之遺囑，如非本人自寫，並陳述繕寫人之姓名、住所，由公證人於封面記明該遺囑提出之年、月、日及遺囑人所為之陳述，並與遺囑人及見證人共同簽名。
題目來源： 第5屆考試
第 71 題
依民法規定,負扶養義務者有下列數人時,其履行義務的先後順序為何?A.直系血親卑親屬B.家長C.家屬D.夫妻之父母E.兄弟姊妹
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民法第1115條規定，負扶養義務者有數人時，應依下列順序定其履行義務之人：一、直系血親卑親屬。二、直系血親尊親屬。三、家長。四、兄弟姊妹。五、家屬。六、夫妻之父母。因此正確順序為A(直系血親卑親屬)、B(直系血親尊親屬)、E(兄弟姊妹)、C(家長)、D(夫妻之父母)。
題目來源： 第5屆考試
第 72 題
信託法有關信託目的之相關規定,下列敘述何者正確?
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信託法第8條規定，信託關係之存續，以信託目的可得完成，或可得實現者為前提。若信託目的無法達成，信託關係即應消滅。
題目來源： 第5屆考試
第 73 題
丙先生工作多年且投資有成,累積不少積蓄,想要透過遺囑信託方式預先規劃安排其身後2名小孩財產分配,下列敘述何者正確?
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遺囑信託中，可於遺囑中記載禁止財產分割之年限，但最長為十年，超過部分無效。此為信託法第8條之規定。
題目來源： 第5屆考試
第 74 題
有關家族資產納入閉鎖性公司應注意事項,下列敘述何者錯誤?
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非公開發行股票公司(閉鎖性公司)以股票作價抵繳股款，應經全體股東同意，且其價格應參考公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表所載每股淨值，並考量公司經營狀況、產業前景及其他相關因素估定之。上櫃股票已有公開市場價格，不適用此規定。
題目來源： 第5屆考試
第 75 題
王董依公司法規定成立一閉鎖性股份有限公司,為了方便遍居海外的家族成員開會,讓家族成員亦得以不同方式參與股東會,下列敘述何者錯誤?
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公司法第356條之8規定，閉鎖性股份有限公司，經全體股東同意，股東就每次股東會議案以書面方式行使其表決權，而不實際集會。但以書面方式行使表決權之股東，視為「出席」股東會。
題目來源： 第5屆考試
第 76 題
有關企業主辦理家族信託,下列敘述何者錯誤?
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為確保公司資產之收益及安全，可在章程中設置分配委員會是錯誤的。公司章程主要規範公司組織、運作及股東權益等事項，信託事務應依信託契約辦理，與公司章程無關。
題目來源： 第5屆考試
第 77 題
依據所得稅法規定,自107年度起,營利事業當年度盈餘未分配,應加徵百分之幾的營利事業所得稅?
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依據所得稅法規定，自107年度起，營利事業當年度盈餘未分配者，應加徵百分之五的營利事業所得稅。
題目來源： 第5屆考試
第 78 題
某 甲已70餘歲,曾於3年前以某上市櫃公司股票10萬股成立全部他益信託,信託期間20年,受益人為兒子,並依規定申報繳納贈與稅。今年考量退休安養需要,經兒子同意,變更信託契約改為本金他益孳息自益,信託期間至某 甲身故時止。依財政部函令規定,某 甲已繳納之贈與稅能否申請退還?
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依財政部函令規定，信託契約變更，已繳納之贈與稅不能申請退還。因為贈與行為已完成，稅負義務已確定，後續信託條件變更不影響已發生的贈與事實。
題目來源： 第5屆考試
第 79 題
某 甲交付某上市櫃公司股票10萬股成立信託,惟目前受益人不特定且委託人無保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利。此案信託存續期間信託財產於所得發生年度依稅法規定計算之所得,應以何人為納稅義務人依規定納稅?
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依所得稅法第3-4條規定，信託財產於信託關係存續期間所發生之所得，應由受託人負責，按所得類別計算，分別依所得稅法規定，減除成本、費用及損失後，合併於受託人所得年度之所得額中，依規定課徵所得稅。因本題受益人不特定，故應由受託人為納稅義務人。
題目來源： 第5屆考試
第 80 題
受託人管理或處分信託財產而有銷售貨物或勞務者,除依法免徵營業稅外,應由何人報繳營業稅?
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依加值型及非加值型營業稅法第6條規定，受託人因管理或處分信託財產而有銷售貨物或勞務者，為營業稅之納稅義務人，應由受託人報繳營業稅。
題目來源： 第5屆考試
第 81 題
有關房地合一稅自用住宅的相關規定,下列敘述何者錯誤?
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依所得稅法第4-5條規定，個人與其配偶於交易前6年內，僅能適用一次自用住宅優惠稅率。配偶也是受限制的。A選項：需辦竣戶籍登記、持有並居住連續滿6年。B選項：交易前6年內，房屋不能出租或營業使用。D選項：有400萬的免稅額，課稅所得超過400萬部分按10%優惠稅率。
題目來源： 第5屆考試
第 82 題
若委託人利用連續受益人之架構設計將資產設定信託,而由受託人依序為各順位受益人之利益管理或處分信託財產,以確保後代子孫或世代家族成員能夠享有信託利益,達成多代傳承之目的,一般可稱為下列何種信託?
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王朝信託(Dynasty Trust)是一種長期信託，旨在將資產傳承給多代受益人，同時避免或延遲遺產稅。透過連續受益人的架構，受託人管理信託財產，確保後代子孫或家族成員能持續享有信託利益，達成世代傳承的目的。
題目來源： 第5屆考試
第 83 題
甲、 乙、 丙為A閉鎖性股份有限公司(下稱A公司)之股東,A公司章程規定非經全體股東同意,股東不得將股份轉讓給他人。若 乙未經全體股東同意將其股份轉讓給 丁,其效力為何?
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閉鎖性股份有限公司的股份轉讓限制，若章程規定非經全體股東同意不得轉讓，則股東違反此規定進行的股份轉讓行為無效。這是為了維持公司股東結構的穩定性。
題目來源： 第5屆考試
第 84 題
周先生為企業主,多年前喪偶,目前子女皆未成年,他希望成立保險金信託讓自 己萬一過世後,子女能受到照顧,而下列敘述何者正確?
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在保險金信託中，要保人與被保險人通常為同一人，此例中周先生可同時擔任保險之要保人及被保險人，當保險事故發生時，保險金將進入信託，由受託人依信託契約管理並分配給受益人（子女）。
題目來源： 第5屆考試
第 85 題
甲擁有高達新臺幣(以下同)10億元之財富,為特別照顧其恩人 乙之身心障礙子女 丙,乃與A銀行預先簽訂遺囑信託約定書,約定俟 甲死亡時將一棟價值1億元之不動產成立遺囑信託,交由A銀行管理, 丙為受益人。若 甲所成立之公證遺囑中果然記明上開遺囑信託之相關事項,並指定 丁律師為遺囑執行人,但 甲之繼承人 戊及 己消極不配合辦理該不動產之信託登記,有關該遺囑信託之敘述,下列何者正確?
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遺囑另指定遺囑執行人時，應於辦畢遺囑執行人及繼承登記後，由丁律師會同A銀行申請之，此為正確做法。因為遺囑執行人有權管理遺產，並有義務執行遺囑內容，包含會同受託人辦理信託登記。
題目來源： 第5屆考試
第 86 題
下列何者不是引發公益信託「汙名化」被修法的爭議事由?
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「公益勸募條例」規定可勸募團體並未包含公益信託，造成公益信託無法參與公益團體之聯合勸募活動，阻絕了公益信託善款的來源，此敘述並非引發公益信託「汙名化」被修法的爭議事由。汙名化爭議主要來自於公益信託的運作不透明，以及投入公益的比例過低。
題目來源： 第5屆考試
第 87 題
有關企業主以自 己為要保人及被保險人投保之人壽保險,並以指定之子孫為受益人。下列敘述何者錯誤?
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傷害保險之死亡給付，若有實質課稅之風險，並非因為保障額度高，而是因為該保險具有「實質遺產」性質，例如躉繳投保、高齡投保、短期投保等，才可能被認定為規避遺產稅。
題目來源： 第5屆考試
第 88 題
有關遺囑信託實務運作,下列敘述何者錯誤?
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遺囑應由立遺囑人親自撰寫或口述，受託人僅為信託事務之執行者，並無權利代為做成遺囑。遺囑做成後，在符合法律規定的前提下，立遺囑人可以隨時更新或撤回。遺囑執行人負責將遺產移轉給受託人，受託人則依信託契約管理及運用信託財產，並定期向受益人報告。
題目來源： 第5屆考試
第 89 題
以公益信託方式辦理家族慈善時,根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則的規定,公益信託之信託資產總額未達新臺幣三千萬元者,其依信託本旨所為之年度公益支出金額,除信託成立當年度外,應不低於該年度之何種標準?
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根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則，公益信託之信託資產總額未達新臺幣三千萬元者，其依信託本旨所為之年度公益支出金額，除信託成立當年度外，應不低於該年度之公益信託行政管理費。這是為了確保小型公益信託能有效運作，避免過低的公益支出。
題目來源： 第5屆考試
第 90 題
以公益信託方式辦理家族慈善時,根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則的規定,公益信託監察人應出具聲明書聲明其與該公益信託之委託人間,不具配偶或幾親等內親屬關係?
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根據信託公會會員辦理公益信託最佳實務準則，公益信託監察人應出具聲明書，聲明其與該公益信託之委託人間不具三親等內親屬關係。此規定旨在確保監察人的獨立性，避免因親屬關係影響其監督職能。
題目來源： 第5屆考試
第 91 題
下列何者可謂治理家族及傳承家業之根本大法?
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家族憲章是治理家族及傳承家業的根本大法，它規範了家族成員的權利義務、家族企業的經營管理、家族財富的分配和傳承等重要事項，確保家族的永續發展。
題目來源： 第5屆考試
第 92 題
下列何者是美國家族辦公室最為重要之內部委員會?
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投資委員會在美國家族辦公室中扮演核心角色，負責制定投資策略、審核投資項目、監控投資績效，以實現家族財富的保值增值。
題目來源： 第5屆考試
第 93 題
於制定家族憲章前,須進行家族現況查核,有關家族資產之查核範圍,包括下列哪些項目?A.信託財產B.家族經營事業C.境外公司股權D.借名登記財產
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家族資產查核範圍應涵蓋所有可能影響家族財富的項目，包括信託財產、家族經營事業、境外公司股權以及借名登記財產，以確保資產的完整性和透明度。
題目來源： 第5屆考試
第 94 題
家族企業的治理機構中,下列何者最能納入所有層面的家族成員參與?
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家族大會是讓所有家族成員參與治理的最直接方式，提供一個平台讓所有成員表達意見、參與決策，確保家族的整體利益和價值觀得以傳承。
題目來源： 第5屆考試
第 95 題
家族憲章多會針對下列哪些事項加以明訂與規範?A.治理機構B.家族成員退場機制C.家族企業股權結構設計D.家族成員紛爭解決機制
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家族憲章通常會涵蓋治理機構的設立與運作、家族成員退場機制、家族企業股權結構設計，以及家族成員紛爭解決機制，以確保家族企業的長期穩定與發展。
題目來源： 第5屆考試
第 96 題
有關各種類型之家族辦公室敘述,下列何者錯誤?
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單一家族辦公室由於需要獨立承擔所有營運成本，包括人員薪資、辦公場所租金、專業顧問費用等，因此相對成本通常較高。聯合家族辦公室可以分攤成本，降低單一家族的負擔。 選項A：亞洲家族辦公室常見內置式家族辦公室架構，正確。 選項B：近年許多聯合家族辦公室是由單一家族辦公室演變而來的，正確。 選項D：家族控股、專業經理管理之單一家族辦公室多為非營利性質，正確。
題目來源： 第5屆考試
第 97 題
吳董事長無法知悉未來配息狀況,由吳董事長擔任委託人,針對2間上市公司辦理信託期間5年、本金自益孳息他益之股權信託(無論是否有必要),則下列敘述何者正確?
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公司法第199條規定，董事於任期內，股權如有移轉超過選任當時所持有之股份數額二分之一時，當然解任。因此，若吳董事長是公司A之董事，須注意股權移轉過半解任之規定。
題目來源： 第5屆考試
第 98 題
假定吳董事長今年度辦理公司A之本金自益孳息他益之股權信託,信託期間合計5年,國稅局核定之總贈與價值為300萬元,且後續本信託沒有被國稅局認定有其他贈與行為。該信託收到A股票配發之100萬並配發給受益人女兒 甲,有關信託稅務,下列敘述何者正確?
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依所得稅法規定，信託財產於信託期間所發生之收益，應於實際分配時，由受益人列入所得課稅。因此，A股票配發之100萬元股息，應列入受益人女兒甲之所得。
題目來源： 第5屆考試
第 99 題
假定吳董事長已知本次公司A每股配息金額,但仍辦理公司A之本金自益孳息他益股權信託,委託人及本金受益人為吳董事長,孳息受益人為女兒 甲,依股票孳息他益信託實質課稅函令規定,下列敘述何者正確?
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依股票孳息他益信託實質課稅函令規定，若委託人已知悉配息金額，仍辦理股權信託，則該股息仍應列入委託人吳董事長之所得。
題目來源： 第5屆考試
第 100 題
公司C與公司D皆為非上市櫃公司,但公司A與公司C為同一集團,且公司C與公司A具有控制與從屬關係,但公司D與公司A無任何關係,亦與公司C無任何關係,針對可將信託財產投資於公司A之員工持股信託,下列敘述何者正確?
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根據員工持股信託相關規定，若公司A與公司C為同一集團且具有控制與從屬關係，則公司A與公司C皆可辦理將信託財產投資於公司A之員工持股信託。
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第 101 題
甲君今年度贈與項目如下,A.贈與配偶 乙君200萬元;B. 甲君扶養 丙君,為 丙君支付5萬元之教育費;C. 甲君的女兒 丁君於5月結婚, 甲君同年6月贈與財物20萬元。假定當年度 甲君無其他贈與, 甲君當年度之贈與總額為多少元?
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根據贈與稅法規定，配偶間相互贈與不計入贈與總額；父母扶養子女所支付之教育費亦不計入贈與總額；女兒結婚當年度，父母贈與之財物在一定額度內（目前為100萬元）不計入贈與總額。因此，甲君當年度之贈與總額為0元。
題目來源： 第5屆考試
第 102 題
有關財政部賦稅署於2005年公布的信託契約形式態樣及其稅捐核課原則,下列敘述何者錯誤?
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信託契約有明定特定之受益人，但委託人有保留變更信託財產營運範圍、方法之權利，此種情況不影響信託的自益或他益性質判斷，主要還是看受益人是否為委託人本人。題目中並未說明受益人是否為委託人，因此無法判斷屬於自益信託。
題目來源： 第5屆考試
第 103 題
有關美國家族信託常見模式的敘述,下列何者正確?
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指揮信託允許委託人或其家族成員保留對家族財產的掌控權，透過指定指揮者（通常是家族成員或信任的顧問）來指示受託人進行投資或分配等管理，受託人必須按照指示執行。
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第 104 題
被繼承人 甲於生前立下遺囑。而下列敘述何者正確?
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民法第1200條規定，受遺贈人於遺囑生效前死亡者，其遺贈不生效力。
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第 105 題
有關夫妻離婚配偶「一方應給付他方之財產」,依我國稅制如何處理?
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依所得稅法及相關解釋令，夫妻離婚時，無論是依離婚協議或法院判決，一方給付他方之財產，均免徵贈與稅及所得稅。
題目來源： 第5屆考試
第 106 題
有關特定目的信託之概念,下列敘述何者錯誤?
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特定目的信託的目的並不僅限於公益目的，也可以是其他合法的目的，例如確保寵物獲得充足照顧或家族財富的永續傳承。因此，聲稱特定目的信託通常係指公益之目的是錯誤的。
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第 107 題
王董欲成立一閉鎖性股份有限公司,經詢問家族信託規劃顧問師,詢問最具有維持公司經營權功能之方式,而下列敘述何者錯誤?
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閉鎖性股份有限公司可以針對特別股分派股息及紅利之順序特別規定，但此為股息紅利分配順序，與維持公司經營權功能無關。
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第 108 題
某 甲以土地移轉成立信託,該土地因下列情形於信託關係人間移轉所有權時,何者須課徵土地增值稅?
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信託契約明定信託財產之受益人為非委託人者，信託關係消滅時，受託人將土地移轉給受益人，視同贈與，應課徵土地增值稅。其餘選項皆為不課徵土地增值稅的情況。
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第 109 題
某 甲於106年2月1日以1,000萬元購入一戶不動產,他正在評估如何將該不動產傳承給兒子,而下列敘述何者錯誤?
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若採贈與，未來兒子出售不動產計算房地合一稅所得時，取得成本應以「受贈時之房屋評定現值及公告土地現值」為準，而非原始的1,000萬元。 A：繼承的持有期間可以合併計算，符合稅法規定。 C：買賣價格接近市價，表示取得成本較高，未來出售時的獲利（稅基）可能較小。 D：繼承後出售，成本可以減除繼承時的房屋評定現值及公告土地現值，並按物價指數調整。
題目來源： 第5屆考試
第 110 題
王先生於114年1月3日將112年5月4日父親贈與給他的房產以2,000萬出售,「112年5月4日房產的實價為1,800萬,時價為1,000萬」,王先生需繳納多少房地合一稅?(假設土地漲價總數額為0)
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房地合一稅的計算方式為：(出售價格 - 取得成本 - 相關費用) * 稅率。 取得成本應以「實際支付價額」為準，也就是1,800萬。 出售價格為2,000萬，土地漲價總數額為0，因此應納稅額為 (2,000萬 - 1,800萬) * 45% (持有期間超過2年，未超過5年) = 90萬 * 45% = 405萬 + 31.5萬 = 436.5萬。 A、B、D：計算錯誤。
題目來源： 第5屆考試
第 111 題
A閉鎖性股份有限公司(下稱A公司)為某家族企業之家族控股公司,若A公司擬依中華民國信託業商業同業公會所公布之「家族信託契約參考範本」,與B銀行成立家族信託,有關信託財產之管理或處分方法,下列敘述何者正確?
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閉鎖性股份有限公司成立家族信託，若採單獨管理運用，受託人必須依照信託契約的指示進行管理或處分，沒有運用決定權。 A、B、D：家族信託通常不會採集合管理運用，受託人也並非一定有運用決定權。
題目來源： 第5屆考試
第 112 題
依據家族信託契約參考範本,下列何者為委託人得指示辦理之事項?A.行使信託股票之股東權及相關權利B.以信託股票辦理質押C.將信託股票出售D.分配信託收益
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家族信託契約參考範本中，委託人通常保留對信託財產運用方式的指示權，但不直接干預受託人的管理權限。選項B「以信託股票辦理質押」是委託人可能指示辦理的事項，因為這涉及信託財產的運用，但最終決定權仍在受託人。選項A、C、D涉及股東權行使、股票出售和收益分配，這些通常由受託人根據信託契約和受益人的最佳利益來決定。
題目來源： 第5屆考試
第 113 題
甲為要保人,於民國105年以其配偶 乙為被保險人,向A人壽保險公司(下稱A公司)投保死亡險,保險金額新臺幣(下同)2,000萬元,並以 甲、 乙之子女 丙為受益人,有關該保險契約之敘述,下列何者正確?
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此題答案具爭議性，選項1與選項2皆有可能成立。選項1正確的原因是，若甲為要保人且已身故，保險事故發生，A公司應將保險金給付給受益人丙。選項2正確的原因是，若甲於民國113年12月31日死亡，則保單價值準備金應納入甲的遺產，課徵遺產稅。選項3錯誤的原因是，若乙(被保險人)死亡，保險金給付丙(受益人)，若超過免稅額度，仍可能構成贈與，需申報贈與稅。選項4錯誤的原因是，乙死亡，保險金應給付受益人丙，而非要保人甲。
題目來源： 第5屆考試
第 114 題
家族信託規劃可結合保險金信託,有關保險金信託敘述,下列何者錯誤?
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信託契約可以是自益或他益信託，這取決於受益人是委託人本人還是他人。保險金信託中，受益人通常是委託人的家人或其他指定對象，因此保險金信託通常以他益信託方式辦理。 選項A正確的原因是，保險金匯入信託專戶後，信託關係才正式生效。 選項B正確的原因是，信託監察人可以監督受託人，確保信託事務按照委託人的意願執行。 選項D正確的原因是，為了確保保險金能順利進入信託專戶，保單通常需要批註，指定保險金直接匯入受益人的信託專戶。
題目來源： 第5屆考試
第 115 題
有關信託監察人敘述,下列何者錯誤?
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信託監察人的職責是維護受益人的利益，但其權利行使是為了確保信託事務按照信託目的執行，並非直接代替受益人享受信託利益。信託監察人是監督角色，並非受益人的代理人。
題目來源： 第5屆考試
第 116 題
新加坡和香港的家族辦公室在制度設計有許多相同處,而下列敘述何者錯誤?
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新加坡13O方案要求聘用至少3位專業人士，但其中至少一位必須是受益人家庭成員，而非不能是受益人家庭成員。
題目來源： 第5屆考試
第 117 題
張董想效法德國默克家族建立一個百年傳承的子孫遵循機制,而他最開始應從下列何者先行著手?
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家族憲章是家族企業建立傳承機制的核心，它規範了家族成員的權利義務、企業的價值觀和經營原則，是後續建立家族信託、閉鎖性公司和家族辦公室的基礎。
題目來源： 第5屆考試
第 118 題
張董家族擬以股作價成立閉鎖性(股)有限公司,依公司法規定必須以下列何種方式成立?
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閉鎖性公司之設立，依公司法規定僅能以發起設立方式為之，以確保股東間的緊密關係與控制權。
題目來源： 第5屆考試
第 119 題
張董家族會合採二階段換股模式,其最主要考量原因為下列何者?
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二階段換股模式主要考量董事持股出售超過二分之一的限制，透過分階段換股可以規避一次性大量出售可能觸發的法規限制。
題目來源： 第5屆考試
第 120 題
張董除持有家族上市公司股票外,尚有金融資產、商用不動產數筆,他也想隔代留給孫子,就未列入家族信託的資產,以及仍為自益信託的資產等未盡事宜,以下列何種信託作為補強措施?
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遺囑信託是用於處理身故後財產傳承的信託方式，可以針對未納入家族信託的資產以及自益信託未盡事宜進行補充規劃，確保隔代傳承的完整性。
題目來源： 第5屆考試