整份試題考古題練習 - 第4屆家族信託規劃顧問師

第 1 題

張董正評估運用信託安排家族財富傳承,有關信託相關優點之敘述,下列何者錯誤?

A. 保護家族財產,避免家族成員不慎理財致傾家盪產 B. 可依個別需求設立信託態樣,避免財產直接贈與喪失控制權 C. 儘早創造子女資金來源,合理分配所得,降低委託人之所得稅 D. 簽訂他益信託契約,待信託利益分配予受益人時,委託人才需繳納贈與稅

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簽訂他益信託契約，贈與稅的課徵時點在信託成立時，而非信託利益分配予受益人時。因此，選項D的敘述是錯誤的。

題目來源：第4屆考試

第 2 題

李董想將家族企業部分股權捐助基金會以回饋社會,則下列相關敘述何者錯誤?

A. 可穩定公司經營權 B. 設立教育基金會捐助資產達1,000萬元,其主管機關即為教育部 C. 當年度運用於創設目的相關活動之支出大於60%可免納基金會的所得稅 D. 基金會之董事相互間有配偶及三親等內親屬之關係者,不得超過其總人數 1/3

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設立教育基金會的主管機關，會依據基金會的設立宗旨與業務範圍而有所不同，並非捐助資產達1,000萬元其主管機關即為教育部。若基金會主要業務在地方，主管機關也可能是地方政府。選項A、C、D皆為正確描述。

題目來源：第4屆考試

第 3 題

老王想預立遺囑囑咐財產分配與家人照顧事宜,有關預立遺囑之敘述,下列何者錯誤?

A. 遺囑受特留分限制 B. 可明確財產之分配安排 C. 可將遺產分配給非繼承人 D. 遺囑可完全解決事業管理的問題

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遺囑主要處理的是財產分配，對於事業管理問題，遺囑能提供的幫助有限，甚至可能因為繼承人的不同意見而產生更多管理上的問題。選項A、B、C皆為遺囑的正確敘述。

題目來源：第4屆考試

第 4 題

王董持有低稅負地區之甲境外公司100%股份,面對受控外國企業(CFC)課稅規定之實施,王董思考的因應對策,下列何者較不妥當?

A. 建立良好帳簿及文件保存 B. 檢視甲境外公司是否適用 CFC 豁免條件 C. 多使用境外公司將投資架構多層次複雜化,以降低稅負 D. 規劃盈餘分配時點,2024年3月31日以前決議分配 2022年以前年度之盈餘,可不計入 CFC 當年度盈餘

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多使用境外公司將投資架構多層次複雜化，並不能有效降低稅負，反而可能增加被認定為規避CFC的風險，且會增加管理成本和合規成本。

題目來源：第4屆考試

第 5 題

有關美國GrantorTrust/Non-GrantorTrust之敘述,下列何者錯誤?

A. Grantor Trust 之委託人對於信託資產有實質支配和控制權 B. Non-Grantor Trust 課稅主體是信託本身,應由受託人代扣繳37%美國所得稅 C. 在 Grantor Trust下,委託人享有撤銷信託權力 D. Foreign Grantor Trust 之美國受益人無須向美國國稅局進行任何稅務申報

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Foreign Grantor Trust之美國受益人，若信託有收入分配，通常需要向美國國稅局進行稅務申報，以報告其從信託獲得的收入，並可能需要繳納相關稅款。

題目來源：第4屆考試

第 6 題

有關臺灣賦稅署於2005年就信託契約形式態樣及其稅捐核課原則,下列敘述何者正確?

A. 信託契約有明定特定之受益人,但保留委託人可變更受益人或分配處分信託利益之權利, 則此種信託態樣於信託成立時,就會核課贈與稅 B. 信託契約有明定特定之受益人,且委託人僅保留變更信託財產營運範圍、方法之權利, 則此種信託態樣於信託成立時,就會核課贈與稅 C. 信託契約僅明定受益人之範圍及條件而未特定受益人,且委託人保留指定受益人或分配處分信託利益之權利,則此種信託態樣於信託成立時,就會核課贈與稅 D. 信託契約既未明定特定之受益人,也未明定受益人之範圍及條件,則此種信託態樣於信託成立時,就會核課贈與稅

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信託契約有明定特定之受益人，且委託人僅保留變更信託財產營運範圍、方法之權利，表示受益人已確定，委託人對信託財產的控制權有限，因此信託成立時會核課贈與稅。

題目來源：第4屆考試

第 7 題

有關新加坡家族信託架構常見採用之私人信託公司(PrivateTrustCompany,PTC),下列敘述何者錯誤?

A. 超高資產家族得透過設立私人信託公司作為信託受託人,同時委託持牌信託公司提供信託行政管理人(Trust Administrator)服務,以確保遵循相關法令規定 B. 私人信託公司不得向公眾招攬或向公眾提供信託服務 C. 私人信託公司的董事均不須是新加坡居民,也不須具有股東身分 D. 私人信託係委託人與受託人間之法律安排,因此私人信託公司之股票股利分配及投票權得於信託契約中約定

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私人信託公司的董事至少需要一名是新加坡居民，且通常需要具有股東身分，以符合當地法規要求並確保公司運營的穩定性。因此選項C的敘述是錯誤的。

題目來源：第4屆考試

第 8 題

甲男、乙女婚後生下丙男、丁男。丙男與A女婚後生下戊、己, 丁男與B女生婚後生下庚、辛。則丙男與辛間之親等關係為何?

A. 無親屬關係 B. 直系血親二親等 C. 旁系血親二親等 D. 旁系血親三親等

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丙男是丁男的兄弟，辛是丁男的兒子。因此，丙男與辛之間是旁系血親三親等。計算方式：丁男與丙男是二親等旁系血親，丁男與辛是一親等直系血親，故丙男與辛為2+1=3，旁系血親三親等。

題目來源：第4屆考試

第 9 題

有關遺囑之敘述,下列何者正確?

A. 受遺贈人在遺囑人死亡後,不得拋棄遺贈 B. 遺贈無效時,其遺贈之財產,仍屬於遺產 C. 受遺贈人於遺囑發生效力前死亡者,其遺贈仍生效力 D. 若遺囑未指定遺囑執行人,並未委託他人指定者,僅得由法院選定之,不能由親屬會議選定

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遺贈無效時，該遺贈的財產會回歸到遺產中，由全體繼承人共同繼承。因此選項B是正確的。

題目來源：第4屆考試

第 10 題

張老先生的長女,想在其死亡後辦理拋棄繼承,下列有關「拋棄繼承」之規定,何者錯誤?

A. 應以書面向法院為之 B. 應於知悉其得繼承之時起三個月內 C. 應於繼承開始之時起三個月內 D. 應以書面通知因其拋棄而應為繼承之人

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民法第1174條規定，拋棄繼承應於知悉其得繼承之時起三個月內，以書面向法院為之，並以書面通知因其拋棄而應為繼承之人。選項C錯誤，應為「知悉其得繼承之時起三個月內」，而非「繼承開始之時起三個月內」。

題目來源：第4屆考試

第 11 題

有關父母子女規定之敘述,下列何者錯誤?

A. 稱婚生子女者,謂由婚姻關係受胎而生之子女 B. 子女已成年者,得變更為父姓或母姓,但有變更之次數限制 C. 非婚生子女與其生母之關係,不當然視為婚生子女,尚須生母認領之 D. 父母於子女出生登記前,應以書面約定子女從父姓或母姓。未約定或約定不成者,於戶政事務所抽籤決定之

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民法第1067條規定，非婚生子女經生父認領後，視為婚生子女。選項C錯誤，非婚生子女與其生母之關係，自出生即為母子女關係，不待認領。

題目來源：第4屆考試

第 12 題

依信託法規定,信託行為有害於委託人之債權人權利者,下列何者得聲請法院撤銷之?

A. 委託人 B. 債權人 C. 債務人 D. 受益人

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信託法第6條規定，信託行為有害於委託人之債權人權利者，債權人得聲請法院撤銷之。委託人是設立信託的人，債務人是欠債的人，受益人是信託利益的享受者，因此只有債權人有權聲請撤銷。

題目來源：第4屆考試

第 13 題

依信託法規定,有關信託監察人之敘述,下列何者錯誤?

A. 未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人,不得為信託監察人 B. 信託監察人得以自己名義,為受益人為有關信託之訴訟上或訴訟外之行為 C. 公益信託因設立時已經目的事業主管機關許可,除行為當時有不能預見之情事外,無須設置信託監察人 D. 信託監察人有數人時,其職務之執行除法院另有指定或信託行為另有訂定外,以過半數決之。但就信託財產之保存行為得單獨為之

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公益信託設立時雖經目的事業主管機關許可，但為確保信託事務符合公益目的，除非行為當時有不能預見之情事，否則仍應設置信託監察人。

題目來源：第4屆考試

第 14 題

甲董事業有成,近年熱心於公益,決定拿出其部分財產設立公益信託,用以照顧弱勢族群,就公益信託之設立事宜前來諮詢,有關甲董之觀念,下列何者錯誤?

A. 公益信託之設立及其受託人,應經目的事業主管機關之許可 B. 稱公益信託者,謂以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他以公共利益為目的之信託 C. 公益信託成立後發生信託行為當時不能預見之情事時,目的事業主管機關須向法院提出聲請,變更信託條款 D. 受託人應每年至少一次定期將信託事務處理情形及財務狀況,送公益信託監察人審核後, 報請主管機關核備並公告之

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公益信託成立後發生信託行為當時不能預見之情事時，應由受託人報請主管機關許可後，變更信託條款，並非由目的事業主管機關向法院提出聲請。

題目來源：第4屆考試

第 15 題

我國信託公會推廣公司法中哪一種公司,結合家族信託可提供較完善之家族事業及財富傳承功能?

A. 無限公司 B. 有限公司 C. 股份有限公司 D. 閉鎖性股份有限公司

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閉鎖性股份有限公司因其股權轉讓受到限制，結合家族信託可以更有效地控制家族事業的股權，達到家族事業及財富傳承的目的。

題目來源：第4屆考試

第 16 題

有關閉鎖性股份有限公司董事及監察人之選任,下列敘述何者錯誤?

A. 不強制公司採累積投票制,而允許公司得以章程另定選舉方式 B. 章程得約定每股僅有一個選舉權 C. 章程得約定採全額連記法 D. 章程不得約定保障特別股股東當選一定名額之監察人

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公司法第356條之8規定，閉鎖性股份有限公司，不強制採行累積投票制，公司得以章程另定選舉方式。A正確。公司法第356條之9規定，章程得約定每股有複數之選舉權，故章程得約定每股僅有一個選舉權。B正確。公司法第356條之10規定，章程得約定採全額連記法。C正確。公司法第356條之11規定，章程得約定保障特別股股東當選一定名額之董事，但監察人則無此規定。D錯誤。

題目來源：第4屆考試

第 17 題

贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生後幾日內向主管稽徵機關申報贈與稅?

A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 180日

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遺產及贈與稅法第24條規定，贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關申報贈與稅。

題目來源：第4屆考試

第 18 題

以房地為信託財產,受託人於信託關係存續中,交易該信託財產時,有關取得日期之認定,下列敘述何者錯誤?

A. 受益人如為委託人,則以該信託契約訂定之日為房地取得日 B. 受益人於信託契約簽訂時尚未存在,則以信託契約簽訂日為房地取得日 C. 受益人於信託契約簽訂時尚未存在,信託期間轉為確定,則以確定受益人之日為取得房地日 D. 受益人非委託人,於信託關係存續中,追加房地為信託財產者,則以追加之日為房地取得日

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受益人如為委託人，則應以委託人原始取得該房地之日為取得日，而非信託契約訂定之日。A錯誤。受益人於信託契約簽訂時尚未存在，則以信託契約簽訂日為房地取得日。B正確。受益人於信託契約簽訂時尚未存在，信託期間轉為確定，則以確定受益人之日為取得房地日。C正確。受益人非委託人，於信託關係存續中，追加房地為信託財產者，則以追加之日為房地取得日。D正確。

題目來源：第4屆考試

第 19 題

小明於民國113年10月出售個人名義持有以及家族企業所持有之不動產,這兩筆不動產是民國110年9月購入之房地產,而這兩筆不動產交易所適用稅率為何?

A. 45%,45% B. 45%,20% C. 35%,20% D. 35%,35%

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兩筆不動產皆為110年9月購入，並於113年10月出售，持有期間皆在二年以上五年以內，故適用稅率皆為35%。

題目來源：第4屆考試

第 20 題

有關個人出售不動產且符合適用房地合一交易所得稅之敘述,下列何者錯誤?

A. 計算所得額時,仲介費、代書費、管理費等項目可作為成本費用予以減除 B. 適用稅率依據持有期間長短而有不同 C. 因繼承取得之不動產,以繼承時之土地公告現值、房屋評定標準價格作為取得成本之計算基礎 D. 需於完成所有權移轉登記日的次日起算30日內完成申報

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計算房地合一稅所得額時，僅有在取得、改良及移轉不動產所支付的費用才能列為成本費用減除，管理費不屬於此範圍。

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第 21 題

若個人處分110年以後股票,有關股權移轉,下列敘述何者錯誤?

A. 上市櫃或登錄興櫃股票一般所得稅免徵 B. 上市櫃或登錄興櫃股票基本所得稅額免徵 C. 未上市櫃且未登錄興櫃股票一般所得稅免徵 D. 未上市櫃且未登錄興櫃股票基本所得稅額免徵

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個人處分未上市櫃且未登錄興櫃股票之交易所得，應計入個人基本所得額課稅，並非免徵。

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第 22 題

中華民國信託業商業同業公會為推動家族信託業務之發展,提出四種家族信託之運用模式。其中,若採用完整模式,必須協助委託人於閉鎖性股份有限公司建置下列何種委員會,以輔佐董事會處理閉鎖性股份有限公司之內部決策及其運作等事宜?

A. 審計委員會及薪酬委員會 B. 投資委員會及薪酬委員會 C. 審計委員會及分配委員會 D. 投資委員會及分配委員會

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完整模式的家族信託，為輔佐閉鎖性股份有限公司董事會處理內部決策及運作，通常會協助委託人於閉鎖性股份有限公司建置「投資委員會」及「分配委員會」。投資委員會負責公司投資策略的制定與執行，分配委員會則負責公司盈餘分配等相關事宜。

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第 23 題

甲與乙、丙為父子關係,分別持有A家族企業20%、10%及10%之股權,若該三人將上開全部股權對作價抵繳新設立B閉鎖性股份有限公司之股款,再由B公司以自己為受益人將上開股權與C銀行成立家族信託。有關B公司與C銀行所成立家族信託之課稅,下列敘述何者正確?

A. 成立家族信託時,應由甲、乙及丙分別申報贈與稅 B. 成立家族信託時,並無課徵所得稅之問題 C. 成立家族信託時,應由甲、乙及丙申報財產交易所得 D. 成立家族信託時,應併入甲、乙及丙三人成立年度之所得額,依所得稅法規定課徵所得稅

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以股權作價抵繳新設立公司股款，再由該公司以自己為受益人將股權與銀行成立家族信託，此時信託的受益人為B公司本身，並非甲、乙、丙三人，因此成立家族信託時，並無課徵所得稅之問題。

題目來源：第4屆考試

第 24 題

境外家族信託之特殊條款中,在加勒比海或百慕達地區等島國所創設之境外信託,若其屬於受益人尚未存在或不特定之私益信託,為避免被解釋為自益信託,確保其屬於他益信託之本質,均會訂定何種條款?

A. 信託保護者條款 B. 盲人信託條款 C. 反威嚇條款 D. 信託執行人條款

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在加勒比海或百慕達地區等島國所創設之境外信託，若屬於受益人尚未存在或不特定之私益信託，為避免被解釋為自益信託，確保其屬於他益信託之本質，通常會訂定「信託執行人條款」，由信託執行人代表受益人行使權利，以確保信託的獨立性。

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第 25 題

甲為A非公開發行公司(下稱A公司)之大股東,持有A公司已發行股份總數45%(價值約新臺幣3,000萬元),若甲擬將該全部股票設定信託由B銀行管理,並約定甲為第一順位受益人,其子女乙及丙於甲死亡時成為第二順位受益人,有關該信託課稅之敘述,下列何者正確?

A. 甲與B銀行簽訂信託契約時,甲不必申報贈與稅 B. 甲死亡時,應就甲未領受信託利益之權利,依遺產及贈與稅法規定,課徵贈與稅 C. 甲死亡時,應就甲未領受信託利益之權利,分別計算乙及丙之所得額,併入當年度所得額課稅 D. 在甲生存之期間,B 銀行就該股票之收益,應於實際給付給甲之年度,分別計算甲之各類所得額,併入當年度所得額課稅

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依據遺產及贈與稅法第5條之1規定，委託人與受託人簽訂信託契約時，若受益人為委託人本人，則不課徵贈與稅。因此，甲與B銀行簽訂信託契約時，甲不必申報贈與稅。選項B錯誤，甲死亡時，應就甲未領受信託利益之權利，依遺產及贈與稅法規定，課徵遺產稅，而非贈與稅。選項C錯誤，甲死亡時，應就甲未領受信託利益之權利，依遺產及贈與稅法規定，課徵遺產稅，而非計算乙及丙之所得額。選項D錯誤，在甲生存之期間，B銀行就該股票之收益，應於實際給付給甲之年度，分別計算甲之各類所得額，併入當年度所得額課稅，此敘述正確，但題目問何者正確，A選項更直接。

題目來源：第4屆考試

第 26 題

陳董事長經與一位家族傳承規劃顧問師洽談後,覺得成立閉鎖性股份有限公司A可能是個有效進行接班人計劃,可以符合由小孩甲君擔任董事長等傳承規劃的解決方案,而下列敘述何者正確?

A. 因為閉鎖性股份有限公司較為封閉,因此經營權與公司所有權無法分離 B. 因為公司需要公正公開的選舉制度,因此公司A無法設計有利於甲君擔任公司A董事長之選舉方式 C. 閉鎖性股份有限公司成立後,陳董事長就可以不用擔心家族成員偽造股東會或董事會決議,侵吞公司資產 D. 如果想要藉由領股息,作為之安養金,可以設計領取較多股息之公司A特別股,並由陳董事長擔任該特別股股東

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閉鎖性股份有限公司的股東可以發行特別股，並針對股息分配等事項進行約定。因此，可以設計領取較多股息之公司A特別股，並由陳董事長擔任該特別股股東，以作為安養金。選項A錯誤，閉鎖性股份有限公司經營權與公司所有權可以分離。選項B錯誤，公司A可以設計有利於甲君擔任公司A董事長之選舉方式。選項C錯誤，閉鎖性股份有限公司成立後，仍須注意家族成員偽造股東會或董事會決議，侵吞公司資產之風險。

題目來源：第4屆考試

第 27 題

A上市公司董事長在安排好家族傳承之架構後,想要回饋社會,於是想成立一個公益信託,但看到報章媒體對公益信託之報導,不免有些疑惑,有關公益信託之觀念,下列敘述何者錯誤?

A. 公益信託委託人可以由自然人擔任 B. 董事長可以將A上市股票交付信託作為信託財產 C. 董事長有一處固定收取租金之不動產,該不動產也可以做為公益信託之信託財產 D. 公益信託被詬病之原因之一是經主管機關核准成立之公益信託,未來消滅後,信託財產會歸屬委託人,導致「左手轉右手」之疑慮

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公益信託被詬病的原因之一是經主管機關核准成立之公益信託，未來消滅後，信託財產應歸屬政府或具有類似目的之機構，而非歸屬委託人，避免「左手轉右手」之疑慮。選項A正確，公益信託委託人可以由自然人擔任。選項B正確，董事長可以將A上市股票交付信託作為信託財產。選項C正確，董事長有一處固定收取租金之不動產，該不動產也可以做為公益信託之信託財產。

題目來源：第4屆考試

第 28 題

企業主有三個小孩分別為甲、乙、丙。為避免家族內部爭奪繼承權,因此先成立股權控管信託並由企業主移轉信託財產,信託受益人僅為甲與丙,並安排甲為接班人。有關企業主之規劃方向,下列敘述何者錯誤?

A. 此為他益信託 B. 可在信託契約中訂定企業主往生後,由甲擁有股權控制權 C. 此信託沒有考慮乙之遺產特留分,恐會有侵害特留分之疑慮 D. 此信託可避免在企業主突然過世時,企業出現無人決策之空窗期

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C選項錯誤，因為此信託確實可能侵害乙的特留分。特留分是法律保障繼承人最低限度的繼承權益，即使透過信託也無法完全規避。若信託分配導致乙的繼承份額低於其特留分，乙可以主張侵害特留分，要求返還部分信託財產。

題目來源：第4屆考試

第 29 題

有關信託產品之搭配與觀念,下列敘述何者正確?

A. 委託人將個人不動產交付信託,信託受益人為子女,可約定受益人僅有使用不動產之權利,但無處分之權利 B. 保險金信託是當保單受益人與要保人不同人時,事先約定運用信託架構以確保保險理賠金專款專用照顧要保人 C. 「本金自益,孳息他益」之有價證券信託,信託財產為股票時,需向委託人課徵贈與稅之原因,係針對委託人享有本金受益權而課之贈與稅 D. 「本金他益,孳息自益」之有價證券信託,信託財產為股票時,因委託人僅有孳息受益權,因此不得再於信託契約約定由委託人參與股東會行使股東權利

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A選項正確，委託人可以透過信託契約，對受益人使用不動產的權利進行限制，例如僅有使用權而無處分權，以達到資產保護或特定目的。

題目來源：第4屆考試

第 30 題

甲君現年66歲,為照顧自己,進行家族傳承後,也為自己成立了受託人對信託財產具有運用決定權之安養信託,信託財產包括金錢與1檔有價證券(上市股票A)。下列何者屬於信託業須向金管會申請兼營全權委託投資業務之樣?

A. 受託人參與上市股票A之現金增資 B. 受託人將金錢運用於國內股票型基金B C. 受託人將金錢運用於國內貨幣型基金C D. 為支應甲君安養所需相關支出,受託人將上市股票A出售變現

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B選項正確，因為受託人將金錢運用於國內股票型基金B，代表受託人具有主動選股、判斷進出場時點等投資決策權，已超出單純保管或執行委託人指示的範圍，因此屬於信託業須向金管會申請兼營全權委託投資業務之樣態。

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第 31 題

有關家族憲章制定之敘述,下列何者錯誤?

A. 需確立家族擬傳承予後代之價值觀 B. 須界定家族財產範圍及家族成員範圍 C. 擬定家族憲章後,須由家族成員全體同意並共同簽署 D. 家族憲章制定後,家族即得據以成立相關獨立實體、家族治理機構、家族信託等

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家族憲章的制定，雖然需要家族成員的共識，但並非必須全體同意並共同簽署才能生效。實務上，可能會設定一定的同意門檻（例如三分之二或四分之三多數決），以避免少數成員阻撓憲章的推行。家族憲章旨在確立家族價值觀、界定財產範圍和成員範圍，並作為後續成立相關實體和機構的依據。

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第 32 題

有關家族辦公室之功能,下列敘述何者錯誤?

A. 訂定投資策略,規劃資產配置 B. 提供財務和稅務規劃服務 C. 擔任家族信託受託人提供信託服務 D. 處理家族事務和家族相關禮賓服務

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家族辦公室可以協助家族處理信託事務，但擔任家族信託受託人涉及更嚴格的法律責任與專業要求，通常會由專業的信託機構或律師擔任，而非由家族辦公室直接擔任。家族辦公室主要提供投資策略、資產配置、財務稅務規劃、家族事務處理等服務。

題目來源：第4屆考試

第 33 題

下列何者屬於聯合家族辦公室?

A. 洛克菲勒家族辦公室 B. 貝佐斯家族辦公室 C. 比爾蓋茲家族辦公室 D. 沃爾頓家族辦公室

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洛克菲勒家族辦公室是歷史悠久的聯合家族辦公室的代表，為多個家族提供服務。貝佐斯、比爾蓋茲和沃爾頓家族辦公室通常是單一家族辦公室，主要服務於其各自的家族。

題目來源：第4屆考試

第 34 題

下列何者屬於內置式家族辦公室?

A. 梅隆家族辦公室 B. 三星集團家族辦公室 C. 洛克菲勒家族辦公室 D. 戴爾家族辦公室

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三星集團家族辦公室是企業集團內部的部門，直接管理家族資產，屬於內置式家族辦公室。這種辦公室通常與企業集團的運營緊密結合。

題目來源：第4屆考試

第 35 題

設置單一家族辦公室時,一般而言下列何者非屬考量重點?

A. 家族資產所在地 B. 接受教育所在地 C. 政治和法律保障 D. 家族成員所在地、生活習慣、語言及文化

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設置家族辦公室主要考量家族資產的安全性、政治法律環境、家族成員的生活習慣與文化適應性。接受教育所在地與家族辦公室的選址關聯性較低。

題目來源：第4屆考試

第 36 題

有關香港符合資格的家族資產投資控股實體(FIHVs)的規定,下列何者錯誤?

A. 須符合經濟實質要求 B. 資產規模至少為2.4億港幣 C. 僅能採公司或合夥形式設立 D. 需由同單一家族持有之 SFO 管理

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香港符合資格的家族資產投資控股實體(FIHVs)可以採取公司、信託或合夥形式設立。題目中僅能採公司或合夥形式設立是錯誤的。

題目來源：第4屆考試

第 37 題

以購買保單方式(人身保險)替客戶規劃預留遺產稅稅源時,除涉及遺產稅外可能還會涉及下列何種稅負規定?

A. 地價稅 B. 最低稅負制 C. 證券交易稅 D. 證券交易所得課稅

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最低稅負制(所得基本稅額)可能影響遺產稅的計算，因為保險給付可能被計入最低稅負的計算基礎中，進而影響應納稅額。

題目來源：第4屆考試

第 38 題

下列保險中,何項保險給付其金額不作為被保險人之遺產,不計入遺產稅?

A. 未指定受益人之死亡保險 B. 指定受益人之醫療險 C. 指定受益人之境外保單(死亡保險) D. 指定受益人之死亡保險

AI 解析

指定受益人的死亡保險金，依遺產及贈與稅法規定，不計入被保險人的遺產總額。但若未指定受益人，則保險金將視為遺產。

題目來源：第4屆考試

第 39 題

如張先生購買終身壽險,被保險人是張太太,保額1,000萬元,受益人是兒子小張,保單由張先生繳費。張先生過世後,如不涉及其他因素,保單須課何稅?

A. 不用繳稅 B. 遺產稅 C. 贈與稅 D. 交易稅

AI 解析

此情況下，要保人與被保險人不同，且保單由張先生繳費，張先生過世後，該保單的價值會被視為張先生的遺產，因此需要課徵遺產稅。

題目來源：第4屆考試

第 40 題

如張先生購買終身壽險,被保險人是張太太,保額1,000萬元,受益人是兒子小張,保單由張先生繳費。被保險人過世後,如不涉及其他因素,小張獲得的保險金須課何稅?

A. 不用繳稅 B. 遺產稅 C. 贈與稅 D. 交易稅

AI 解析

依所得稅法第四條，人壽保險之保險給付免納所得稅。但若要保人與受益人非同一人時，超過遺產稅法規定之免稅額部分，仍應計入受益人之所得課徵所得稅。本題中，要保人為張先生，受益人為兒子小張，因此小張所領取之保險金，視為張先生對小張的贈與，應課徵贈與稅。

題目來源：第4屆考試

第 41 題

委託人陳董將設立於低稅負地區之受控外國公司(CFC)股權交付境外信託,依財政部發佈之相關課稅函令,下列敘述何者錯誤?

A. 以境外信託財產之經濟利益實質受益人為課稅對象 B. 若屬孳息受益人未確定者,該低稅負區關係企業為委託人之 CFC C. 若屬他益信託而受益人已確定且特定者,該低稅負區關係企業為信託受益人之 CFC D. 境外信託實質受益人為多位家人,家人申報 CFC 之立場不同,雖有一人申報,其他家人仍無被稽核之可能

AI 解析

財政部發布的相關課稅函令中，對於境外信託的CFC課稅，若境外信託實質受益人為多位家人，每位家人皆有申報義務，並非一人申報即可，若未誠實申報，仍有被稽核之可能。

題目來源：第4屆考試

第 42 題

有關境外信託之敘述,下列何者正確?

A. 香港信託法制度反強制繼承權規定,適用於各類型財產 B. 新加坡法律無禁止永續原則,新加坡信託期間不受限制 C. VISTA 信託控股公司之股東為信託持牌公司作為受託人持有 D. 美國 Foreign Grantor Trust 通常為不可撤銷信託

AI 解析

VISTA信託（Virgin Islands Special Trusts Act）是一種在英屬維京群島設立的特殊信託，其主要特點是允許信託持牌公司作為受託人持有控股公司之股東。

題目來源：第4屆考試

第 43 題

常見的新加坡家族信託模式—合規外國信託(QualifiedForeignTrusts,QFT),依該國「外國信託所得稅豁免規定」,下列敘述何者正確?

A. 可享有免稅優惠之外國信託,須由新加坡信託公司所管理,但該外國信託之個人受益人與委託人須過半數是非新加坡公民或未居住於新加坡 B. 可享有免稅優惠之合格控股公司,須為了持有由新加坡信託公司所管理之外國信託資產而設,且該控股公司之股份須過半由該外國信託之受託人或其代持人所持有 C. 可享有免稅優惠之指定投資,包括非以新加坡幣計價之非新加坡公司的股票、非新加坡金融機構發行的其他證券及新加坡境外的房地產等 D. 可享有免稅優惠之特定投資的特定收入,只要是來自新加坡境外的指定投資所生利息、股利、租金等,無須匯入或在新加坡收到

AI 解析

依新加坡「外國信託所得稅豁免規定」，可享有免稅優惠之指定投資，包括非以新加坡幣計價之非新加坡公司的股票、非新加坡金融機構發行的其他證券及新加坡境外的房地產等。

題目來源：第4屆考試

第 44 題

民法第1194條規定之代筆遺囑,遺囑人應指定何人,由遺囑人口述遺囑意旨?

A. 指定二人以上之見證人 B. 指定二人以上之公證人 C. 指定三人以上之見證人 D. 指定一人之公證人及二人之見證人

AI 解析

民法第1194條規定，代筆遺囑應由遺囑人指定三人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。

題目來源：第4屆考試

第 45 題

甲男為A公司之股東, 甲男與乙女婚後生下丙、丁、戊、己。甲男因丙結婚而贈與丙當時價值新臺幣(下同)100萬元之A公司股份,因和丁分居而贈與丁當時價值100萬元之A股份。乙先於甲死亡。甲死亡時,留有400萬元遺產。而當時分別贈與給丙、丁之A公司股份,在甲死亡時分別價值50萬元。甲之遺產應如何分配?

A. 丙0元、丁0元、戊200萬元、己200萬元 B. 丙50萬元、丁50萬元、戊150萬元、己150 萬元 C. 丙100萬元、丁100萬元、戊100萬元、己100 萬元 D. 丙125萬元、丁125萬元、戊125萬元、己125 萬元

AI 解析

首先計算應繼遺產總額：400萬（遺產）+ 100萬（贈與丙，死亡時價值50萬）+ 100萬（贈與丁，死亡時價值50萬）= 600萬。接著計算特留分：600萬 * 1/2 = 300萬。再計算各繼承人應繼分：丙、丁、戊、己四人均分，每人應繼分為600萬/4 = 150萬。最後計算扣除額：丙、丁已受贈100萬，超過應繼分，但因贈與時價值為100萬，死亡時價值為50萬，故以死亡時價值計算，因此丙、丁各得50萬，戊、己各得150萬。

題目來源：第4屆考試

第 46 題

有關信託關係人之敘述,下列何者錯誤?

A. 受監護人不得為委託人 B. 受託人為信託目的能否妥善實現之關鍵人物 C. 委託人為限制行為能力人時,尚須法定代理人同意 D. 受益人須以信託行為成立時存在或特定為必要

AI 解析

受益人無須於信託成立時即存在或特定，信託法第4條規定，信託行為，除法律另有規定外，應以書面為之。故D錯誤。

題目來源：第4屆考試

第 47 題

依公司法規定,有關閉鎖性公司股東會之敘述,下列何者錯誤?

A. 股東會開會時,如以視訊會議為之,其股東以視訊參與會議者,視為親自出席 B. 公司章程得訂明股東會開會時,以視訊會議或其他經中央主管機關公告之方式為之 C. 公司章程得訂明經全體股東過半數之同意,股東就當次股東會議案以書面方式行使其表決權,而不實際集會 D. 股東得以書面契約約定共同行使股東表決權之方式,亦得成立股東表決權信託,由受託人依書面信託契約之約定行使其股東表決權

AI 解析

公司法第356條之8規定，閉鎖性公司經全體股東同意，股東就當次股東會議案以書面方式行使其表決權，而不實際集會。因此C選項『過半數』描述錯誤。

題目來源：第4屆考試

第 48 題

有關信託契約形式態樣及其稅捐審查、核課原則,下列敘述何者錯誤?

A. 受益人特定且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者,課受益人所得稅 B. 受益人特定且委託人僅保留特定受益人間分配他益信託利益之權利者,課受益人所得稅 C. 受益人特定且委託人僅保留變更信託財產營運範圍、方法之權利者,課受益人所得稅 D. 受益人特定但委託人保留變更受益人或處分信託利益之權利者,課受益人所得稅

AI 解析

受益人特定但委託人保留變更受益人或處分信託利益之權利者，此時信託利益尚未完全確定，應課徵委託人所得稅。因此D錯誤。

題目來源：第4屆考試

第 49 題

有關贈與稅之相關規定,下列敘述何者錯誤?

A. 信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者,視為委託人將享有信託利益之權利贈與該受益人,課徵贈與稅 B. 若信託利益未超過免稅額,得免申報贈與稅 C. 若信託契約變更,可於年底進行申報 D. 贈與稅之年度免稅額為244萬

AI 解析

贈與稅申報時點為贈與行為發生後30日內，而非年底申報。

題目來源：第4屆考試

第 50 題

土地所有權人以其土地無償供他人設定無限期地上權,日後以該土地交付信託,而受益人非委託人,則下列敘述何者錯誤?

A. 以土地無償供他人設定地上權,係屬贈與行為 B. 以設定地上權之土地交付信託,受益人非原委託人,屬贈與行為 C. 交付信託部分應估價課徵贈與稅,贈與金額應減除設定地上權之價值 D. 贈與時信託財產之時價,係以當時土地市價扣除地上權價值後之餘額為準

AI 解析

贈與時信託財產之時價，應以當時土地市價為準，不需扣除地上權價值。因為設定地上權的贈與行為已經發生過，交付信託時，是以土地的完整價值來計算。

題目來源：第4屆考試

第 51 題

甲與乙為夫妻,為避免所創辦A家族企業(下稱A公司)之股權日益分散,遂將該二人所持有A公司已發行股份總數之51%,作價成立B閉鎖性股份有限公司,除普通股外,並於章程規定發行複數表決權特別股及具有否決權特別股,以利他日安排接班人選。有關該二種特別股之敘述,下列何者正確?

A. 複數表決權特別股之表決權倍數,依法不可超過5倍 B. 章程就複數表決權特別股不可限制股東會得決議之特定事項 C. 具有否決權特別股得約定對董事或監察人選舉之結果具有否決權 D. 具有否決權特別股不得約定對總經理之委任、解任及報酬具有否決權

AI 解析

公司法對於具有否決權特別股，並無不得約定對總經理之委任、解任及報酬具有否決權之限制。A：複數表決權特別股之表決權倍數，依法不可超過10倍。B：章程就複數表決權特別股可限制股東會得決議之特定事項。C：具有否決權特別股不得約定對董事或監察人選舉之結果具有否決權。

題目來源：第4屆考試

第 52 題

甲以自己為被保險人,向A保險公司購買投資型保單,金額新臺幣600萬元。有關A保險公司將該資金運用及連結各種投資標的所生孳息或利得之課稅及申報,下列敘述何者正確?

A. 若投資標的為債券,採分離課稅,由甲申報所得 B. 若投資標的為資產證券化商品,採分離課稅,免申報所得 C. 若投資標的為上市上櫃公司股票,其所分配之股利採分離課稅,免申報所得 D. 若投資標的為上市上櫃公司股票買賣之價差利得,由甲申報證券交易所得

AI 解析

投資型保單連結資產證券化商品所生孳息或利得，屬於分離課稅，且免申報所得。這是因為資產證券化商品的收益分配已在源頭扣繳稅款，因此投資人無需再次申報。

題目來源：第4屆考試

第 53 題

美國私人家族信託公司之架構中,投資委員會負責家族資產關於投資之規劃及運用,不包括下列何種事項?

A. 遴選適當之投資顧問 B. 定期審查信託資產之運用及管理 C. 替個別之家族子信託決定投資策略 D. 監督投資顧問之投資績效

AI 解析

在美國私人家族信託公司架構中，投資委員會負責家族資產的投資規劃及運用，其職責包括遴選投資顧問、定期審查信託資產運用及管理、監督投資顧問績效等。但替個別家族子信託決定投資策略通常由家族成員或指定的信託管理人負責，而非投資委員會的職責。

題目來源：第4屆考試

第 54 題

依法務部函釋有關「委託人地位繼承」議題,下列敘述何者正確?

A. 以是否為委託人的固有權利為斷 B. 以是否保護受益人為目的為斷 C. 委託人所有地位皆得被繼承人繼承 D. 委託人之繼承人採順位式繼承該權利

AI 解析

法務部函釋關於「委託人地位繼承」議題，是以是否為委託人的固有權利為判斷標準。若該權利屬於委託人固有且不可轉讓的權利，則不能被繼承。

題目來源：第4屆考試

第 55 題

王董事長事業有成,在安排家族傳承告一階段後,開始思考社會公益,規劃成立公益信託,設有諮詢委員會,其中諮詢委員共有6人,想在中華民國信託業商業同業公會會員辦理公益信託實務準則生效後,依照該準則設立公益信託,而下列敘述何者錯誤?

A. 想安排1名諮詢委員與該公益信託之委託人間及該公益信託監察人間,具有配偶或三親等內親屬關係 B. 受託人應依公益信託本旨就信託財產為管理與運用,諮詢委員會對信託財產之管理處分不具有同意與否或審核之決定權 C. 受託人應依公益信託本旨就信託財產為管理與運用,公益信託監察人對信託財產之管理處分不具有同意與否或審核之決定權 D. 該公益信託委託人之配偶可以擔任公益信託之信託監察人,需要注意的是該配偶不得為未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人

AI 解析

公益信託監察人應具備獨立性，委託人之配偶擔任監察人可能影響其獨立性，因此不得為未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人外，亦不得為公益信託委託人之配偶。

題目來源：第4屆考試

第 56 題

家族辦公室的家族資產投資管理運用類別甚廣,其中包含「硬資產」投資,下列何者非屬「硬資產」?

A. 貴金屬 B. 不動產 C. 化石能源 D. 加密貨幣

AI 解析

硬資產通常指具有實物形式且價值相對穩定的資產，加密貨幣屬於數位資產，不具備實物形式。

題目來源：第4屆考試

第 57 題

王董事長下列何種處理不動產的方式並未發生實質轉讓的效果?

A. 買賣 B. 贈與 C. 繼承 D. 自益信託

AI 解析

自益信託是指委託人與受益人為同一人，將不動產交付信託，實質上所有權並未發生轉讓，僅是管理方式的改變。買賣、贈與、繼承皆會發生所有權的實質轉移。

題目來源：第4屆考試

第 58 題

王董事長想降低股利所得稅,也想留些股票給女兒,如果王董事長選擇以自己為委託人,女兒為受益人之方式設立他益信託,如王董事長無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時,贈與行為的發生日為何?

A. 訂定信託契約之日 B. 受託人分配信託利益之日 C. 受益人實際領受信託利益之日 D. 受益人死亡之日

AI 解析

依遺產及贈與稅法規定，以自己為委託人，女兒為受益人之他益信託，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時，視同贈與，贈與行為發生時點為訂定信託契約之日。

題目來源：第4屆考試

第 59 題

王董事長如將不動產交付信託予銀行後由受託銀行出租,則下列何者不是交付信託後的優點?

A. 可達成資產保護,避免不動產被受贈人或第三人不當抵押或出售 B. 受託人只能為受益人之利益或信託行為所定之目的而為 C. 租賃所得可扣除43%必要耗損費用 D. 不動產信託可約定受益分配,不動產於特定條件下才能處分,或到達指定年齡後,由銀行將不動產返還給受益人

AI 解析

租賃所得可扣除必要費用，但並非固定扣除43%，而是依實際發生的必要費用列報。信託的優點包含資產保護、受託人義務、以及可約定受益分配等。

題目來源：第4屆考試

第 60 題

為抑止不當炒房,「房地合一稅2.0」課稅新制已於110年7月1日實施,個人或營利事業出售其投資國內外營利事業的股份(或出資額),不論出售部分或全部持股,假設符合特定股權交易課徵房地合一稅的法定要件,下列被投資國內外營利事業於何時取得的不動產可以不課徵房地合一稅?

A. 103年12月31日取得 B. 105年1月1日取得 C. 106年1月1日取得 D. 無論何時取得均須課徵房地合一稅

AI 解析

房地合一稅2.0規定，個人或營利事業出售其投資國內外營利事業的股份(或出資額)，若符合特定股權交易課徵房地合一稅的法定要件，無論被投資國內外營利事業於何時取得的不動產，均須課徵房地合一稅。

題目來源：第4屆考試

第 61 題

個人將財產安排生前贈與時,可善用贈與稅豁免項目,下列何者非屬贈與稅豁免項目?

A. 配偶相互贈與之財產 B. 農業用地贈與法定繼承人繼續農業使用(列管5年) C. 子女婚嫁時贈與之財物,總金額不超過100萬元 D. 公共設施保留地因贈與而移轉與非配偶或非直系血親者

AI 解析

依遺產及贈與稅法規定，配偶相互贈與之財產、農業用地贈與法定繼承人繼續農業使用(列管5年)、子女婚嫁時贈與之財物，總金額不超過100萬元，皆屬於贈與稅的豁免項目。公共設施保留地因贈與而移轉與非配偶或非直系血親者，不屬於贈與稅豁免項目。

題目來源：第4屆考試

第 62 題

依我國信託相關稅法規定,本金自益、孳息他益之信託案件,受益人特定且委託人無保留變更受益人權利,其贈與稅之贈與行為發生日為時點A;其所得發生年度須併入B之當年度綜合所得申報繳納所得稅。有關A、B之敘述,下列何者正確?

A. A:信託財產之孳息移轉給受益人之日、B:孳息受益人 B. A:信託財產之孳息移轉給受益人之日、B:委託人 C. A:信託契約簽訂日、B:孳息受益人 D. A:信託契約簽訂日、B:委託人

AI 解析

本金自益、孳息他益之信託，且受益人特定且委託人無保留變更受益人權利，視為贈與，贈與行為發生日為信託契約簽訂日。所得發生年度須併入孳息受益人之當年度綜合所得申報繳納所得稅。

題目來源：第4屆考試

第 63 題

有關我國房地合一稅2.0修正版本中,對境內個人與境內法人持有期間及稅率之差異,下列何者正確?

A. 均無差異 B. 個人持有超過10年,稅率10% C. 個人持有超過10年,稅率15% D. 個人與法人持有期間、稅率之級距均有所差異

AI 解析

房地合一稅2.0修正版本中，個人持有超過10年，稅率為15%。境內法人則無此稅率級距。

題目來源：第4屆考試

第 64 題

張總想購買保險規劃保障與傳承,有關保險課稅之相關敘述,下列何者錯誤?

A. 無償變更保單要保人涉及贈與稅課徵 B. 約定於被繼承人死亡時給付其所指定受益人之人壽保險金額,不計入遺產總額 C. 受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險,受益人受領之保險給付應依基本稅額條例規定課稅 D. 投資型保單之投資收益,應於收益發生年度依稅法規定計算各類所得額,由受益人併入當年度所得額課徵所得稅

AI 解析

投資型保單的投資收益，應於收益發生年度依稅法規定計算各類所得額，但應由「要保人」併入當年度所得額課徵所得稅，而非受益人。

題目來源：第4屆考試

第 65 題

非美國稅務居民以美國南達科他州信託公司為受託人,依照該州之信託法,美國稅務居民為受益人,設立不可撤銷朝代信託之情形下,下列何種資產列入信託財產會遭課徵美國贈與稅,較不適合?

A. 美國境內不動產 B. 美國境內保險 C. 美國境內無形資產 D. 非美國所在地資產

AI 解析

非美國稅務居民將美國境內不動產放入以美國稅務居民為受益人的信託，會被視為對美國稅務居民的贈與，因此會被課徵美國贈與稅。其他選項，如美國境內保險、美國境內無形資產、非美國所在地資產，在特定信託結構下可能可以避免或延緩贈與稅。

題目來源：第4屆考試

第 66 題

有關新加坡與香港稅制,下列敘述何者錯誤?

A. 新加坡原則上施行準屬地主義,對產生或源自於新加坡境內的所得及於新加坡取得之境外所得課徵所得稅,但免除非居住者於新加坡取得之境外所得稅負 B. 香港採屬地主義,僅對產生或源自香港境內的所得課徵所得稅 C. 新加坡與香港均不課遺產稅與贈與稅 D. 新加坡與香港均課資本利得稅與股利所得稅

AI 解析

新加坡與香港均「不」課徵資本利得稅與股利所得稅。新加坡原則上施行準屬地主義，對產生或源自於新加坡境內的所得及於新加坡取得之境外所得課徵所得稅，但免除非居住者於新加坡取得之境外所得稅負。香港採屬地主義，僅對產生或源自香港境內的所得課徵所得稅。新加坡與香港均不課遺產稅與贈與稅。

題目來源：第4屆考試

第 67 題

有關透過建立境外信託架構的優勢,下列敘述何者錯誤?

A. 運用境外信託之信託無期限條款,有助設計出家族企業永續控股架構 B. 有助統籌管理所有跨國家族資產,並分配家族核心資產所衍生的經濟利益 C. 運用準據法訂有反強制繼承條款規定之境外信託,企業家有較大靈活空間安排分配家族資產予特定信託受益人 D. 信託業者(公司)僅限於擔任以其獲准成立/掛牌國家信託法為準據法的信託受託人

AI 解析

信託業者可以擔任以任何國家或地區法律為準據法的信託受託人，只要該信託業者符合相關法規要求並具備相應的專業能力即可。因此，信託業者不限於擔任以其獲准成立/掛牌國家信託法為準據法的信託受託人。

題目來源：第4屆考試

第 68 題

下列何者不具有民法上之姻親關係?

A. 甲與其連襟之關係 B. 甲與其姑丈之關係 C. 甲與其岳父之關係 D. 甲與其親家之關係

AI 解析

姻親關係是基於婚姻而產生的親屬關係。連襟、姑丈、岳父都是因為婚姻而與甲產生的親屬關係。親家之間並非基於同一婚姻而產生的親屬關係，因此不具備民法上的姻親關係。

題目來源：第4屆考試

第 69 題

有關結婚之形式要件,下列敘述何者正確?

A. 應有公開儀式及二人以上之證人 B. 應以公開儀式為之,有二人以上證人之簽名,並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記 C. 應以書面為之,有二人以上證人之簽名,並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記 D. 應以書面為之,有二人以上證人之簽名,並應由雙方當事人向法院為結婚之登記

AI 解析

根據民法規定，結婚應以書面為之，有二人以上證人之簽名，並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記。此為結婚之形式要件。

題目來源：第4屆考試

第 70 題

甲男與乙女結婚未約定夫妻財產制,今決定協議離婚並完成離婚登記,但其他事宜尚未談妥。而乙女在離婚後,下列主張何者依法並無理由?

A. 酌定未成年子女之親權 B. 各自取回其結婚時之財產 C. 剩餘財產差額分配 D. 贍養費

AI 解析

贍養費的請求權，必須以夫妻之一方因離婚而生活陷於困難者為前提。題目並未敘明乙女離婚後生活陷於困難，故乙女主張贍養費依法無理由。選項A：未成年子女的親權酌定是離婚時必須處理的事項。選項B：夫妻離婚時，各自取回其結婚時的財產是基本原則。選項C：夫妻剩餘財產差額分配請求權是法定財產制關係消滅時的權利。

題目來源：第4屆考試

第 71 題

甲生前為避免子女爭產,決定秘密進行遺產分配的計畫。某日甲獨自一人以電腦打字方式,書寫遺囑全文,並記明年、月、日。甲將電腦打字書寫的文件印出,密封放入信封中。甲死亡後他的家人才發現這份遺囑。此遺囑於法律上屬於何種之遺囑?

A. 自書遺囑 B. 密封遺囑 C. 同時符合自書遺囑及密封遺囑要件 D. 無此種方式遺囑,為無效遺囑方式

AI 解析

遺囑必須符合法律規定的形式要件才有效。自書遺囑必須由遺囑人親筆書寫全文、記明年、月、日並親自簽名。本題甲以電腦打字方式書寫遺囑，不符合自書遺囑的要件；密封遺囑需要經過公證程序，本題亦未經過公證，故為無效遺囑。選項A：電腦打字不符合自書遺囑的親筆書寫要件。選項B：未經公證不符合密封遺囑的要件。選項C：同時符合自書遺囑及密封遺囑要件，此選項不存在。

題目來源：第4屆考試

第 72 題

依信託法規定,有關宣言信託之敘述,下列何者錯誤?

A. 宣言信託為單獨行為 B. 可邀公眾加入為委託人 C. 於對公眾宣言前,應經目的事業主管機關許可 D. 自然人及法人均可以公益之目的對外宣言成立宣言信託

AI 解析

自然人及法人均可以公益之目的對外宣言成立公益信託，但公益信託應經目的事業主管機關許可。並非宣言信託。選項A：宣言信託是指委託人以聲明的方式，將自己原有的財產設定信託，是一種單獨行為。選項B：宣言信託通常不邀公眾加入為委託人，因為委託人是自己。選項C：公益信託於對公眾宣言前，應經目的事業主管機關許可。

題目來源：第4屆考試

第 73 題

下列何者非為家族傳承之機制?

A. 家族憲章 B. 境外信託 C. 社團法人 D. 家族控股公司

AI 解析

社團法人並非直接用於家族傳承的機制。家族憲章、境外信託和家族控股公司都是常見的家族傳承工具，分別用於規範家族價值觀、進行資產隔離和控制家族企業。

題目來源：第4屆考試

第 74 題

閉鎖性股份有限公司之公司企業自治之空間較大,為利一般民眾辨別,應如何達到公示效果?

A. 應於章程載明閉鎖性之屬性,並由中央主管機關公開於其資訊網站 B. 應於章程載明閉鎖性之屬性 C. 應由中央主管機關公開於其資訊網站 D. 應於公司名稱載明閉鎖性之屬性

AI 解析

為使一般民眾能辨別閉鎖性股份有限公司，應於章程載明閉鎖性之屬性，並由中央主管機關公開於其資訊網站，以達到公示效果。

題目來源：第4屆考試

第 75 題

有關閉鎖性股份有限公司股份轉讓之限制,下列敘述何者錯誤?

A. 由公司自行訂定,並於章程載明 B. 不得印製股票 C. 不發行股票者,讓與人應於交付受讓人之相關書面文件中載明 D. 股份轉讓之受讓人得請求公司給與章程影本

AI 解析

閉鎖性股份有限公司得不發行股票，而非不得印製股票。公司法允許閉鎖性公司不印製股票，以簡化股權轉讓程序。

題目來源：第4屆考試

第 76 題

依公司法規定(章程另有規定者除外),閉鎖性公司變更為非閉鎖性公司時,得經股東會多少比例以上之同意及出席股東多少比例以上之決議通過?

A. 1/3; 1/3 B. 1/3; 1/2 C. 2/3; 1/2 D. 2/3; 3/4

AI 解析

公司法第356條之10規定，閉鎖性公司變更為非閉鎖性公司，應經股東會特別決議，即代表需經代表已發行股份總數三分之二以上股東之同意。又依公司法第343條規定，股東會之決議，應有代表已發行股份總數過半數股東之出席，以出席股東表決權過半數之同意行之。但章程另有較高規定者，從其規定。

題目來源：第4屆考試

第 77 題

委託人A君於信託契約中,約定信託受益人為配偶B君及子C君二人,當A君保留分配信託利益之權利時,應於何時按應稅贈與金額核課贈與稅?

A. 信託契約訂定時 B. 信託利益實際分配時 C. 信託利益變更分配時 D. 得免申報贈與稅

AI 解析

依遺產及贈與稅法第5條之1規定，委託人保留變更受益人之權利時，於信託契約訂定時，以信託財產之受益人為贈與人，按應稅贈與金額課徵贈與稅。

題目來源：第4屆考試

第 78 題

以營利事業為委託人所訂定之信託架構中,下列何種情形受益人不需將其享有信託利益之權利課徵所得稅?

A. 訂定自益信託時 B. 訂定自益信託後變更為他益信託時 C. 訂定他益信託後追加信託財產時 D. 受益人不特定或尚未存在時,應以受託人為納稅義務人

AI 解析

自益信託中，委託人與受益人為同一人，信託財產的權益實質上仍歸屬於委託人，因此不產生所得稅的問題。所得稅法規定，受益人應將其享有的信託利益課徵所得稅，但自益信託不涉及利益移轉，故不需課徵。

題目來源：第4屆考試

第 79 題

在信託制度下,有關信託利益課徵所得稅之時間點,下列敘述何者錯誤?

A. 公益信託其信託利益於實際分配時 B. 營利事業成立他益信託於所得發生時 C. 共同信託基金其信託利益於實際分配時 D. 金錢信託利息收益,其信託利益於實際分配時

AI 解析

金錢信託利息收益，應於信託成立時，視為贈與，課徵贈與稅，而非於實際分配時課徵所得稅。

題目來源：第4屆考試

第 80 題

有關我國個人受控外國企業(ControlledForeignCompany,CFC)規定,下列敘述何者錯誤?

A. 受控外國企業當年度之盈餘,按其持有該企業股份之比率及持有期間計算,認列投資收益 B. 此投資收益計入當年度綜合所得總額課稅 C. CFC 當年度盈餘在新臺幣700萬元以下者排除適用 D. CFC 有實質營運活動者排除適用

AI 解析

CFC投資收益是計入最低稅負制計算，而非計入綜合所得總額課稅。

題目來源：第4屆考試

第 81 題

有關我國所得稅法相關課稅規定,下列敘述何者錯誤?

A. 個人取自營利事業贈與之財產需課徵綜合所得稅 B. 信託財產發生之收入,減除成本、必要費用及損耗後,併入受益人當年度所得額 C. 教育、文化、公益、慈善機關或團體之所得均免納所得稅 D. 個人因繼承、遺贈或贈與而取得之財產免納所得稅

AI 解析

教育、文化、公益、慈善機關或團體之所得，若符合所得稅法第4條第1項第13款及相關規定者，其所得免納所得稅。但若不符合相關規定，例如從事與創設目的無關之活動，或有分配盈餘之情形，則仍應依法課稅。

題目來源：第4屆考試

第 82 題

依家族信託契約參考範本第17條規定,有關信託契約條款之變更,契約之修改除政府法令或主管機關之命令另有規定者外,得由下列何者變更之?

A. 委託人 B. 受託人 C. 受益人 D. 委託人與受託人合意變更

AI 解析

依家族信託契約參考範本第17條規定，信託契約條款的變更，除非政府法令或主管機關命令另有規定，否則應由委託人與受託人合意變更，以確保雙方權益。

題目來源：第4屆考試

第 83 題

甲為A上市公司之董事,持有1,000萬股,若甲擬將其中之600萬股設定信託由B銀行管理,則下列敘述何者正確?

A. 因甲係因與B銀行成立信託契約而移轉股份,其董事職位不受影響 B. 若甲於信託契約中保留信託財產之運用決定權,其董事職位不受影響 C. 若甲與B銀行所成立之信託契約為裁量信託,始成當然解任董事之事由 D. 甲係因成立信託而將超過二分之一之股份移轉給受託人,不論有無保留運用決定權,皆構成當然解任董事之事由

AI 解析

公司法對於董事持股有一定比例的限制，若董事將超過二分之一的股份移轉給受託人，不論有無保留運用決定權，皆構成當然解任董事之事由。這是為了確保董事對公司的責任和利益一致性，避免透過信託規避持股規定。

題目來源：第4屆考試

第 84 題

家族企業轉變成閉鎖性公司之方法當中,依公司法第356-14條,非公開發行股票之股份有限公司得經誰的同意,變更為閉鎖性股份有限公司?

A. 董事會 B. 常董會 C. 全體股東 D. 監察人會議

AI 解析

依公司法第356-14條，非公開發行股票之股份有限公司變更為閉鎖性股份有限公司，需要經過全體股東的同意，以保障所有股東的權益。

題目來源：第4屆考試

第 85 題

有關信託財產特性之敘述,下列何者正確?

A. 受託人死亡時,信託財產不屬於其遺產 B. 受託人破產時,信託財產屬於其破產財團 C. 屬於信託財產之債權與不屬於該信託財產之債務得互相抵銷 D. 信託財產為所有權以外之權利時,若受託人取得該權利標的之財產權,其權利因混同而消滅

AI 解析

依信託法第12條規定，受託人死亡時，信託財產不屬於其遺產。信託財產具有獨立性，與受託人的自有財產相區隔。

題目來源：第4屆考試

第 86 題

甲君擔心未來後代之繼承人數過多,導致超過公司法有關閉鎖性股份有限公司股東人數限制時,採取由遺囑指定遺產管理人將部分繼承人應繼承之股票設立有價證券信託(繼承人為委託人及受益人,並設定信託監察人)之方式,而下列敘述何者正確?

A. 受託人為閉鎖性股份有限公司股東 B. 受益人為閉鎖性股份有限公司股東 C. 信託監察人為閉鎖性股份有限公司股東 D. 遺產管理人為閉鎖性股份有限公司股東

AI 解析

受託人依信託本旨管理信託財產，因此受託人名義上為閉鎖性股份有限公司股東，以符合公司法股東人數限制之規定。

題目來源：第4屆考試

第 87 題

甲君為中華民國境內居住之個人,投保了一個投資型保險契約,該保險契約連結投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之中華民國境內收益,保險人將投資收益計算分配甲君投資帳戶時,再以甲君為納稅義務人,其所獲配收益區分利息所得(超過5,000元)或股利所得之稅務扣繳及申報,下列敘述何者正確?

A. 利息所得或股利所得皆不須由甲君併入當年度所得額 B. 利息所得或股利所得皆須由甲君併入當年度所得額,依所得稅法規定課稅 C. 僅利息所得須由甲君併入當年度所得額,依所得稅法規定課稅;股利所得不須由甲君併入當年度所得額 D. 僅股利所得須由甲君併入當年度所得額,依所得稅法規定課稅;利息所得不須由甲君併入當年度所得額

AI 解析

依所得稅法規定，投資型保險契約連結投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之中華民國境內收益，保險人將投資收益計算分配甲君投資帳戶時，再以甲君為納稅義務人，其所獲配收益區分利息所得(超過5,000元)或股利所得皆須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅。

題目來源：第4屆考試

第 88 題

有關公益信託近年來現況發展,下列敘述何者正確?

A. 主管機關審核趨嚴 B. 地方政府經管之公益信託件數多於中央部會 C. 公益信託新設立件數呈穩定增長 D. 企業主常運用在家業永續傳承

AI 解析

主管機關為確保公益信託之運作符合公益目的，近年來對於公益信託之審核趨於嚴格，以避免資源被不當使用或濫用。

題目來源：第4屆考試

第 89 題

閉鎖性股份有限公司A(下稱A公司),A公司有股東甲君及乙君,A公司將其從屬公司B之股票交付信託,而下列敘述何者錯誤?

A. A公司為信託委託人 B. 信託可約定由非股東之丙君行使股票B之控制權 C. 甲君雖為A公司股東,需經信託約定之情況下,才得直接行使股票B之控制權 D. 信託業者因信託關係取得公司B之股票,雖無真實之股權控制力,但仍因取得公司B之股票而必然具有控制公司地位

AI 解析

信託業者僅為名義上的股東，實質控制權仍應依信託契約約定，因此信託業者取得股票不必然具有控制公司地位。

題目來源：第4屆考試

第 90 題

甲君及乙君持有之股票B以股作價成立閉鎖性股份有限公司A,A公司將B股票及其他實質資產交付信託,有關信託安排可達成之功能,下列敘述何者錯誤?

A. 可避免實質資產被其他人侵占 B. A公司在訂定信託契約時,可把甲君及乙君傳承之本意精神定於信託契約中 C. A公司董事會無法召開會議時,受託人得依信託契約之條款維持A公司之正常經營 D. 如果A公司董事會對於B公司之相關決議未具程序正當性,受託人得依信託契約之條款拒絕執行

AI 解析

受託人僅能依照信託契約執行事務，並無權介入或取代公司董事會的職權，因此受託人無法在董事會無法召開時，維持公司正常經營。

題目來源：第4屆考試

第 91 題

有關增加家族成員對家族憲章的認同並願意遵循的方法,下列敘述何者錯誤?

A. 共同簽署 B. 積極參與程序 C. 制定制裁機制 D. 堅守既定規則不可變更

AI 解析

家族憲章的目的是為了家族的永續經營與和諧，若堅守既定規則不可變更，將會缺乏彈性，無法因應時代變遷與家族成員結構的改變，因此是錯誤的。家族憲章應具有彈性，定期檢視與調整，才能確保其有效性。

題目來源：第4屆考試

第 92 題

下列何者不屬於另類投資類別?

A. CTA 基金 B. 私募股權基金 C. 債券 D. 避險基金

AI 解析

債券屬於傳統固定收益投資工具，與股票、現金並列為三大傳統資產。CTA基金、私募股權基金與避險基金皆屬於另類投資。

題目來源：第4屆考試

第 93 題

下列何者並非高效率家族憲章的7P原則之一?

A. 專業的(Professional) B. 實用的(Practical) C. 理念性的(Philosophical) D. 個性化的(Personal)

AI 解析

高效率家族憲章的7P原則包含：目的性(Purposeful)、準備性(Prepared)、參與性(Participative)、專業的(Professional)、個性化的(Personal)、保護性(Protective)與持續性(Perpetual)。實用的(Practical)並非7P原則之一。

題目來源：第4屆考試

第 94 題

下列何者通常不是家族辦公室的內部委員會?

A. 投資委員會 B. 諮詢委員會 C. 職涯發展員會 D. 家族憲章委員會

AI 解析

家族憲章委員會旨在制定和維護家族憲章，確保家族價值觀和目標得以傳承，並規範家族成員的行為。投資委員會負責管理家族資產，諮詢委員會提供專業建議，職涯發展委員會協助家族成員的職業發展。家族憲章委員會是家族辦公室中常見的委員會，負責維護家族憲章。

題目來源：第4屆考試

第 95 題

有關家族憲章之治理機構,下列敘述何者錯誤?

A. 家族企業董事會是指就家族企業擁有最高決策權之機構 B. 家族理事會/家族委員會主要工作為促進家族成員對家族企業之瞭解 C. 家族舉辦年度家族大會,其成員通常包含所有的家族成員,但絕不包含其配偶 D. 家族理事會通常會選定特定人員組成功能性委員會(如家族紛爭解決委員會)

AI 解析

家族年度大會通常包含所有家族成員及其配偶，旨在促進家族凝聚力與溝通。家族企業董事會擁有最高決策權，家族理事會/家族委員會促進家族成員對家族企業的瞭解，家族理事會可選定人員組成功能性委員會。

題目來源：第4屆考試

第 96 題

就家族辦公室服務而言,信託業者可能扮演的角色與功能,依國內現行法令規定,下列敘述何者較不可行?

A. 由信託業者直接提供家族辦公室服務 B. 由信託業者輔導家族自行成立家族辦公室 C. 由信託業者將部分家族辦公室服務外包予外部顧問 D. 由信託業者為家族客戶在海外設立控股公司作為家族辦公室

AI 解析

依國內現行法令規定，信託業者不得為家族客戶在海外設立控股公司作為家族辦公室。信託業者可直接提供家族辦公室服務，輔導家族自行成立家族辦公室，或將部分服務外包予外部顧問。

題目來源：第4屆考試

第 97 題

李董事長想利用閉鎖性股份有限公司傳承來防止家族公司股權旁落他人之手,而下列何者不是閉鎖性股份有限公司的特點?

A. 股東人數不超過80人 B. 可發行當選一定名額監察人特別股 C. 可於章程載明限制普通股轉讓 D. 可以勞務抵充出資

AI 解析

閉鎖性股份有限公司股東人數上限為50人，而非80人。

題目來源：第4屆考試

第 98 題

李董事長想利用閉鎖性股份有限公司傳承來防止家族公司股權旁落他人之手,而下列事項何者不適合於閉鎖性股份有限公司章程記載?

A. 為確保家族「閉鎖性及控制權」,訂定普通股的閉鎖性及股份轉讓之限制 B. 為使接班人掌控董事會,發行當選一定名額董事權利之特別股 C. 為保障無經營權後代基本生活,發行無表決權之特別股,使特定家族成員僅可獲分股利 D. 載明定期檢討是否變更為非閉鎖性股份有限公司

AI 解析

閉鎖性公司章程中不適合載明定期檢討是否變更為非閉鎖性股份有限公司，因為公司是否變更為非閉鎖性公司，應由股東會決議，而非事先於章程中預先規劃。

題目來源：第4屆考試

第 99 題

李董事長想規劃成立公益信託以辦理家族慈善活動,而下列何者非屬公益信託之免稅要件?

A. 受託人為信託業法所稱之信託業 B. 各該公益信託除為其設立目的舉辦事業而必須支付之費用外,不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益 C. 受託人對信託財產需具有運用決定權 D. 信託行為明定信託關係解除、終止或消滅時,信託財產移轉於各級政府、有類似目的之公益法人或公益信託

AI 解析

公益信託之免稅要件中，並未規定受託人對信託財產需具有運用決定權。公益信託更重視信託目的之公益性及信託財產之專款專用。

題目來源：第4屆考試

第 100 題

李董事長聽說新加坡對於辦理家族傳承優惠頗豐,很有興趣,而下列何者並非新加坡推動的資產管理措施?

A. 引入可變資本公司(VCC) B. 基金稅收優惠計劃 C. 家族辦公室居留身分計劃 D. 跨境理財通

AI 解析

跨境理財通是中國大陸與香港之間的金融合作項目，並非新加坡推動的資產管理措施。新加坡主要透過引入可變資本公司(VCC)、基金稅收優惠計劃、家族辦公室居留身分計劃等方式來推動資產管理。

題目來源：第4屆考試

第 101 題

林董正評估運用閉鎖性公司安排家族企業股權傳承,下列規劃何者較不妥當?

A. 規劃由林董持有普通股及複數表決權特別股以享有掌控權 B. 規劃由林董持有普通股及黃金否決權特別股以享有掌控權 C. 透過公司章程限制股權轉讓,可避免二代或其配偶將股權出售予外人 D. 為節省稅負,林董應將普通股全部股份陸續分年贈與子女,只持有特別股即可

AI 解析

為節省稅負，將普通股全部股份陸續分年贈與子女，只持有特別股的做法不妥當。因為普通股通常代表公司的控制權和剩餘財產分配權，若全部贈與子女，林董將失去對公司的控制權。保留部分普通股，同時持有特別股，才能兼顧控制權和稅務規劃。

題目來源：第4屆考試

第 102 題

有關開曼STAR信託之敘述,下列何者錯誤?

A. 受益對象可以為「信託目的」或信託受益人,或由兩者同時作為信託受益對象 B. 委託人得將家族營運企業所需遵循之「企業營運計畫」放入信託目的 C. 信託受益人對於開曼 STAR 信託有「執行權」及「知悉權」 D. 受託人為信託控股公司之法律上股東,但必須設置信託執行人,有執行權

AI 解析

信託受益人對於開曼STAR信託僅有「知悉權」，並無「執行權」。執行權屬於信託執行人，負責監督受託人是否按照信託目的管理信託資產。其餘選項皆為開曼STAR信託的正確描述。

題目來源：第4屆考試

第 103 題

非美國稅務居民A以自己為委託人成立可撤銷信託,控制信託重大決定,受託人為新加坡信託公司,信託準據法為南達科他州法,保護人是A,受益人皆美國稅務居民,下列何者為判斷是否成立美國境外信託(ForeignTrust)之正確見解?

A. 是美國境內信託,因受信託準據法為南達科塔法,美國法院有管轄權,不成立境外信託 B. 是美國境外信託,信託準據法為南達科塔法,美國法院有管轄權,但美國稅務居民並未控制信託之所有重大決定,仍成立境外信託 C. 是美國境內信託,因受益人皆美國稅務居民 D. 是美國境外信託,因受託人為新加坡公司

AI 解析

根據美國稅法規定，判斷信託是否為境外信託，需考量控制權和法院管轄權。即使信託準據法為美國南達科他州法，使美國法院有管轄權，但若美國稅務居民並未控制信託之所有重大決定，且受託人為外國公司，則該信託仍成立境外信託。

題目來源：第4屆考試

第 104 題

非婚生子女,其生父與生母結婚者,視為婚生子女。其法律上之性質為何?

A. 收養 B. 認領 C. 認養 D. 準正

AI 解析

非婚生子女，其生父與生母結婚者，在法律上視為婚生子女，此為「準正」的法律概念。準正是使非婚生子女取得與婚生子女相同法律地位的一種方式。

題目來源：第4屆考試

第 105 題

甲欲聲請法院裁判離婚,符合下列何種情形者,得向法院請求離婚?

A. 生死不明已逾2年 B. 因過失犯罪,經判處有期徒刑逾6個月確定 C. 有重大不治之癌症 D. 夫妻之一方以惡意遺棄他方在繼續狀態中

AI 解析

民法第1052條規定，夫妻之一方以惡意遺棄他方在繼續狀態中，他方可以此為理由向法院請求離婚。其他選項不一定構成裁判離婚的理由。

題目來源：第4屆考試

第 106 題

近年來在金管會信託2.0政策推動之下,信託業務蓬勃發展, 甲同學是一位對信託深感興趣之法律系學生,經常利用課餘自修信託法,就其下列信託觀念何者錯誤?

A. 信託,除法律另有規定外,應以契約或遺囑之方式為之 B. 以進行訴願或訴訟為主要目的之信託行為,可向法院聲請撤銷 C. 以應登記或註冊之財產權為信託者,非經信託登記,不得對抗第三人 D. 受託人因信託財產之管理、處分、滅失、毀損或其他事由取得之財產權,仍屬信託財產

AI 解析

選項B錯誤，根據信託法第7條，以進行訴願或訴訟為主要目的之信託行為，法院得依職權撤銷。並非向法院聲請撤銷。

題目來源：第4屆考試

第 107 題

上市公司之創辦人甲董,想藉由閉鎖性公司搭配家族信託來傳承事業,依公司法規定,下列敘述何者錯誤?

A. 可發行複數表決權之特別股 B. 董監事之選舉不強制採累積投票制 C. 可經董事會普通決議私募普通公司債 D. 股東得成立表決權書面契約或成立股東表決權信託,行使其股東表決權

AI 解析

選項C錯誤，根據公司法第356-5條，閉鎖性股份有限公司私募普通公司債應經股東會特別決議，而非董事會普通決議。

題目來源：第4屆考試

第 108 題

房地合一稅2.0非自願出售條款於持有5年內短期出售不動產得適用稅率多少?

A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%

AI 解析

選項C正確，房地合一稅2.0非自願出售條款於持有5年內短期出售不動產適用稅率為20%。

題目來源：第4屆考試

第 109 題

有關自用住宅重購退稅之相關規定,下列敘述何者正確?

A. 房地合一重購退稅有全額退稅及比例退稅兩種 B. 土地增值稅重購退稅均可全額退稅 C. 房地合一及土地增值稅重購退稅適用條件皆有面積限制 D. 房地合一及土地增值稅重購退稅適用條件中皆須本人或配偶、未成年子女設有戶籍

AI 解析

房地合一稅重購退稅分為全額退稅和比例退稅兩種情況。全額退稅適用於重購房屋的總價額高於出售房屋的總價額；比例退稅適用於重購房屋的總價額低於出售房屋的總價額。土地增值稅重購退稅僅有全額退稅。

題目來源：第4屆考試

第 110 題

下列何種情況,依遺贈稅法之規定應課遺產稅?

A. 遺囑信託中,於遺囑人死亡時,其信託財產視為其遺產 B. 他益信託關係存續中,委託人死亡時,信託財產全數列為委託人遺產 C. 他益信託關係存續中,受益人死亡時,其享有已領受部分之信託利益 D. 他益信託關係存續中,委託人死亡時,受益人就其享有信託利益之權利未領受部分

AI 解析

根據遺贈稅法規定，遺囑信託中，於遺囑人死亡時，其信託財產視為其遺產，應課徵遺產稅。

題目來源：第4屆考試

第 111 題

信託業以信託財產交易行為之法令規範,依信託業法第25條有關自益禁止規定,信託業不得以信託財產為下列何種行為?

A. 購買本身或其利害關係人發行或承銷之有價證券或票券 B. 購買本身或其利害關係人之財產 C. 讓售與本身或其利害關係人 D. 信託業事先告知受益人並取得其書面同意後,以信託財產購買其銀行業務部門承銷之有價證券或票券

AI 解析

信託業法第25條明文規定，信託業不得以信託財產購買本身或其利害關係人發行或承銷之有價證券或票券、購買本身或其利害關係人之財產、或讓售與本身或其利害關係人，此為自益禁止之規定。

題目來源：第4屆考試

第 112 題

甲於民國105年2月20日以其父親乙為被保險人, 甲為受益人,向A保險公司投保死亡險,保險金額新臺幣(下同)5,000萬元,每年應繳保險費300萬元,約定保險費由乙給付。經查乙於112年月死亡,有關該保險之法律關係,下列敘述何者正確?

A. 乙所繳納之險費,應計入乙每年之贈與總額,減除免稅額後課徵贈與稅 B. A 保險公司給付之保險金,應計入乙之贈與總額,減除免稅額後課徵贈與稅 C. A保險公司給付之保險金,應先納入乙之遺產課徵遺產稅 D. 甲所領取之保險金,超過3,740萬元部分,應納入其個人之基本所得額課稅

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依遺產及贈與稅法第4條規定，本法稱贈與，指財產所有人以自己之財產無償給予他人經他人允受者；死亡前二年內贈與，視為遺產。本題乙給付保險費，屬於無償給予，應計入贈與總額課徵贈與稅。

題目來源：第4屆考試

第 113 題

甲將所持有A家族企業之股權共2,000萬股,每淨值股新臺幣30元,設定信託給B銀行管理,並約定甲為孳息受益人,其子女乙及丙為本金受益人,信託期間20年,有關該信託關係之敘述,下列何者正確?

A. 若信託契約對於信託關係之終止未另有規定,甲得隨時終止信託,請求B銀行返還該股票 B. 若信託契約對於信託關係之終止未另有規定,乙及丙得隨時終止信託,請求B銀行交付該股票 C. 應就該20年之期間,依贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複利折算現值計算其價值,對甲課徵贈與稅 D. 應就該20年之期間,依贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複利折算現值計算其價值,併入乙及丙信託成立年度之所得,課徵所得稅

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依遺產及贈與稅法第5條之1規定，信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，視為贈與，應課徵贈與稅。其價值之計算，以信託成立時信託財產之時價為準。但信託財產為未上市或未公開發行之公司股票者，於信託成立時，應以繼承或贈與時未上市或未公開發行公司股票價值之評估要點評估之。

題目來源：第4屆考試

第 114 題

高資產客戶收藏之藝術品可傳承後代子孫。現行經文化部核准之拍賣活動且經出賣人同意採分離課稅者,有關該拍賣藝術品之財產交易所得課稅,下列敘述何者錯誤?

A. 以該拍賣公司為所得稅扣繳義務人 B. 給付成交價款予出賣人時,按成交價額之6%為所得額,依20%稅率扣取稅款 C. 出賣人參與當年度拍賣活動之累計成交價額超過新臺幣3,740萬時,應納入所得基本稅 D. 拍賣公司應留存該次拍賣活動藝術品交易日期、品項、金額紀錄及稅務申報所需其他相關資料

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依所得稅法規定，經文化部核准之拍賣活動，且經出賣人同意採分離課稅者，其財產交易所得由拍賣公司於給付成交價款予出賣人時，按成交價額之6%為所得額，依20%稅率扣取稅款。此為分離課稅，不計入綜合所得總額，因此不需納入所得基本稅額計算。

題目來源：第4屆考試

第 115 題

有關信託公會提出「我國家族信託架構規劃」,下列敘述何者錯誤?

A. 家族信託可區分企業主生存時與去世後二階段 B. 企業主去世後,企業主所持閉鎖性公司股票依信託法規定辦理繼承 C. 企業主生存時將擬傳承資產設立閉鎖性公司,並以該公司為信託委託人及受益人 D. 倘未來閉鎖性公司股東人數過多時,可設立有價證券信託,並以受託人為該公司股東

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企業主去世後，其所持有的閉鎖性公司股票應依公司法及相關法律辦理繼承，而非直接依信託法辦理。信託主要處理的是財產權的轉移和管理，繼承則涉及股權的法定轉移程序。

題目來源：第4屆考試

第 116 題

有關新加坡單一家族辦公室相關敘述,下列何者錯誤?

A. 透過搭建新加坡家族辦公室架構,申請人將可申請獲得新加坡工作准證 B. 架構上包含兩家公司,一家為基金公司,另一家為基金管理公司(也可稱為「單一家族辦公室」) C. 基金管理公司基於管理家族財富需要,須聘請符合專業資格者擔任投資經理,該名人員不得為家族成員 D. 在符合既定條件下,13O和13U 計劃對由合格新加坡基金經理管理的「認可人士」之「指定投資」所獲得的「特定收入」提供稅務豁免

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新加坡單一家族辦公室的基金管理公司，不一定需要聘請非家族成員擔任投資經理。家族成員若具備專業資格，亦可擔任。

題目來源：第4屆考試

第 117 題

田大君回國後曾參加某金控舉辦家族傳承客說會,聽到信託可以協助企業主依照本人意旨達成其分配目的,請協助田大君釐清信託觀念,下列敘述何者錯誤?

A. 信託目的必須合法才有效 B. 信託關係之存續須以信託目的可得完成為前提 C. 自益信託架構下,信託契約必定因委託人死亡而終止 D. 信託財產管理方法之變更,原則上須經信託關係人全體合意方得變更,例外時得允許法院介入變更

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自益信託架構下，信託契約不一定因委託人死亡而終止，除非信託契約中有明確約定或信託目的已無法達成。信託契約的終止條件取決於契約內容。

題目來源：第4屆考試

第 118 題

2023年大兒子(大田)在國外發生重大車禍不幸往生,田大君因傷心過度於隔年1月離世。大田子女(小明及小玲)主張代位繼承;田大君遺產繼承人,包括田大君配偶、小田、小明、小玲等人之應繼分比例為何?

A. 0、1/2、1/4、1/4 B. 1/4、1/4、1/4、1/4 C. 1/3、1/3、1/6、1/6 D. 1/2、1/2、0、0

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依民法第1140條，直系血親卑親屬有代位繼承權。大田死亡，其子女小明及小玲可代位繼承大田應繼分。田大君之繼承人為配偶、小田、小明及小玲。配偶應繼分為1/2，剩餘1/2由小田及大田之代位繼承人(小明及小玲)均分。因此，小田應繼分為1/2 * 1/2 = 1/4，小明及小玲各為1/2 * 1/2 * 1/2 = 1/8，但題目問的是應繼分比例，故小明及小玲應繼分比例為1/8+1/8=1/4，再將分母同乘2，故比例為1/2、1/4、1/8、1/8，同乘2後為1/2、1/4、1/4，故選C。

題目來源：第4屆考試

第 119 題

二兒子(小田)2024年1月繼承一筆田大君名下位於台中市之房屋及土地(2011年取得),2024年12月以新臺幣1,200萬元出售,因小田不了解國內移轉不動產稅制,詢求顧問師甲解惑,有關本次不動產交易應適用不動產稅制以及應繳稅負,下列敘述何者正確?

A. 新制房地合一稅,併入個人綜合所得課稅 B. 新制房地合一稅,交易完成後30日內申報 C. 舊制財產交易所得,土地及房屋均併入個人綜合所得課稅 D. 舊制財產交易所得,土地免稅、房屋併入個人綜合所得課稅

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因房屋及土地是2011年取得，故適用舊制財產交易所得。土地交易所得免納所得稅，房屋交易所得併入個人綜合所得稅申報。因此，選項D正確。

題目來源：第4屆考試

第 120 題

二兒子(小田)繼承父親遺願,擬以田大君名義設立教育公益信託,提供品學優秀之清寒家庭學生獎助學金,於是小田再度洽詢顧問師甲有關公益信託運作方式及規劃架構,下列敘述何者錯誤?

A. 須由受託人(銀行)向目的事業主管機關申請許可 B. 必須設置信託監察人及諮詢委員會監督信託事務運作 C. 信託資產總額或當年度收入總額達新臺幣1億元以上者,財務報表須請會計師查核簽證 D. 信託監察人及諮詢委員僅能對信託財產管理運用提供建議,須由受託人依信託本旨作最終決定

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公益信託不一定要設置諮詢委員會，是否設置由委託人決定。信託監察人為必要設置，但諮詢委員會並非必要。因此，選項B錯誤。

題目來源：第4屆考試