第 1 題
個人將財產安排生前贈與時,可善用贈與稅豁免項目,下列何者非屬贈與稅豁免項目?
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依遺產及贈與稅法規定，配偶相互贈與之財產、農業用地贈與法定繼承人繼續農業使用(列管5年)、子女婚嫁時贈與之財物，總金額不超過100萬元，皆屬於贈與稅的豁免項目。公共設施保留地因贈與而移轉與非配偶或非直系血親者，不屬於贈與稅豁免項目。
題目來源： 第4屆考試
第 2 題
依我國信託相關稅法規定,本金自益、孳息他益之信託案件,受益人特定且委託人無保留變更受益人權利,其贈與稅之贈與行為發生日為時點A;其所得發生年度須併入B之當年度綜合所得申報繳納所得稅。有關A、B之敘述,下列何者正確?
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本金自益、孳息他益之信託，且受益人特定且委託人無保留變更受益人權利，視為贈與，贈與行為發生日為信託契約簽訂日。所得發生年度須併入孳息受益人之當年度綜合所得申報繳納所得稅。
題目來源： 第4屆考試
第 3 題
有關我國房地合一稅2.0修正版本中,對境內個人與境內法人持有期間及稅率之差異,下列何者正確?
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房地合一稅2.0修正版本中，個人持有超過10年，稅率為15%。境內法人則無此稅率級距。
題目來源： 第4屆考試
第 4 題
張總想購買保險規劃保障與傳承,有關保險課稅之相關敘述,下列何者錯誤?
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投資型保單的投資收益，應於收益發生年度依稅法規定計算各類所得額，但應由「要保人」併入當年度所得額課徵所得稅，而非受益人。
題目來源： 第4屆考試
第 5 題
非美國稅務居民以美國南達科他州信託公司為受託人,依照該州之信託法,美國稅務居民為受益人,設立不可撤銷朝代信託之情形下,下列何種資產列入信託財產會遭課徵美國贈與稅,較不適合?
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非美國稅務居民將美國境內不動產放入以美國稅務居民為受益人的信託，會被視為對美國稅務居民的贈與，因此會被課徵美國贈與稅。其他選項，如美國境內保險、美國境內無形資產、非美國所在地資產，在特定信託結構下可能可以避免或延緩贈與稅。
題目來源： 第4屆考試
第 6 題
有關新加坡與香港稅制,下列敘述何者錯誤?
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新加坡與香港均「不」課徵資本利得稅與股利所得稅。新加坡原則上施行準屬地主義，對產生或源自於新加坡境內的所得及於新加坡取得之境外所得課徵所得稅，但免除非居住者於新加坡取得之境外所得稅負。香港採屬地主義，僅對產生或源自香港境內的所得課徵所得稅。新加坡與香港均不課遺產稅與贈與稅。
題目來源： 第4屆考試
第 7 題
有關透過建立境外信託架構的優勢,下列敘述何者錯誤?
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信託業者可以擔任以任何國家或地區法律為準據法的信託受託人，只要該信託業者符合相關法規要求並具備相應的專業能力即可。因此，信託業者不限於擔任以其獲准成立/掛牌國家信託法為準據法的信託受託人。
題目來源： 第4屆考試
第 8 題
下列何者不具有民法上之姻親關係?
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姻親關係是基於婚姻而產生的親屬關係。連襟、姑丈、岳父都是因為婚姻而與甲產生的親屬關係。親家之間並非基於同一婚姻而產生的親屬關係，因此不具備民法上的姻親關係。
題目來源： 第4屆考試
第 9 題
有關結婚之形式要件,下列敘述何者正確?
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根據民法規定，結婚應以書面為之，有二人以上證人之簽名，並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記。此為結婚之形式要件。
題目來源： 第4屆考試
第 10 題
甲男與 乙女結婚未約定夫妻財產制,今決定協議離婚並完成離婚登記,但其他事宜尚未談妥。而 乙女在離婚後,下列主張何者依法並無理由?
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贍養費的請求權，必須以夫妻之一方因離婚而生活陷於困難者為前提。題目並未敘明乙女離婚後生活陷於困難，故乙女主張贍養費依法無理由。 選項A：未成年子女的親權酌定是離婚時必須處理的事項。 選項B：夫妻離婚時，各自取回其結婚時的財產是基本原則。 選項C：夫妻剩餘財產差額分配請求權是法定財產制關係消滅時的權利。
題目來源： 第4屆考試
第 11 題
甲生前為避免子女爭產,決定秘密進行遺產分配的計畫。某日 甲獨自一人以電腦打字方式,書寫遺囑全文,並記明年、月、日。 甲將電腦打字書寫的文件印出,密封放入信封中。 甲死亡後他的家人才發現這份遺囑。此遺囑於法律上屬於何種之遺囑?
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遺囑必須符合法律規定的形式要件才有效。自書遺囑必須由遺囑人親筆書寫全文、記明年、月、日並親自簽名。本題甲以電腦打字方式書寫遺囑，不符合自書遺囑的要件；密封遺囑需要經過公證程序，本題亦未經過公證，故為無效遺囑。 選項A：電腦打字不符合自書遺囑的親筆書寫要件。 選項B：未經公證不符合密封遺囑的要件。 選項C：同時符合自書遺囑及密封遺囑要件，此選項不存在。
題目來源： 第4屆考試
第 12 題
依信託法規定,有關宣言信託之敘述,下列何者錯誤?
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自然人及法人均可以公益之目的對外宣言成立公益信託，但公益信託應經目的事業主管機關許可。並非宣言信託。 選項A：宣言信託是指委託人以聲明的方式，將自己原有的財產設定信託，是一種單獨行為。 選項B：宣言信託通常不邀公眾加入為委託人，因為委託人是自己。 選項C：公益信託於對公眾宣言前，應經目的事業主管機關許可。
題目來源： 第4屆考試
第 13 題
下列何者非為家族傳承之機制?
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社團法人並非直接用於家族傳承的機制。家族憲章、境外信託和家族控股公司都是常見的家族傳承工具，分別用於規範家族價值觀、進行資產隔離和控制家族企業。
題目來源： 第4屆考試
第 14 題
閉鎖性股份有限公司之公司企業自治之空間較大,為利一般民眾辨別,應如何達到公示效果?
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為使一般民眾能辨別閉鎖性股份有限公司，應於章程載明閉鎖性之屬性，並由中央主管機關公開於其資訊網站，以達到公示效果。
題目來源： 第4屆考試
第 15 題
有關閉鎖性股份有限公司股份轉讓之限制,下列敘述何者錯誤?
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閉鎖性股份有限公司得不發行股票，而非不得印製股票。公司法允許閉鎖性公司不印製股票，以簡化股權轉讓程序。
題目來源： 第4屆考試
第 16 題
依公司法規定(章程另有規定者除外),閉鎖性公司變更為非閉鎖性公司時,得經股東會多少比例以上之同意及出席股東多少比例以上之決議通過?
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公司法第356條之10規定，閉鎖性公司變更為非閉鎖性公司，應經股東會特別決議，即代表需經代表已發行股份總數三分之二以上股東之同意。又依公司法第343條規定，股東會之決議，應有代表已發行股份總數過半數股東之出席，以出席股東表決權過半數之同意行之。但章程另有較高規定者，從其規定。
題目來源： 第4屆考試
第 17 題
委託人A君於信託契約中,約定信託受益人為配偶B君及子C君二人,當A君保留分配信託利益之權利時,應於何時按應稅贈與金額核課贈與稅?
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依遺產及贈與稅法第5條之1規定，委託人保留變更受益人之權利時，於信託契約訂定時，以信託財產之受益人為贈與人，按應稅贈與金額課徵贈與稅。
題目來源： 第4屆考試
第 18 題
以營利事業為委託人所訂定之信託架構中,下列何種情形受益人不需將其享有信託利益之權利課徵所得稅?
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自益信託中，委託人與受益人為同一人，信託財產的權益實質上仍歸屬於委託人，因此不產生所得稅的問題。所得稅法規定，受益人應將其享有的信託利益課徵所得稅，但自益信託不涉及利益移轉，故不需課徵。
題目來源： 第4屆考試
第 19 題
在信託制度下,有關信託利益課徵所得稅之時間點,下列敘述何者錯誤?
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金錢信託利息收益，應於信託成立時，視為贈與，課徵贈與稅，而非於實際分配時課徵所得稅。
題目來源： 第4屆考試
第 20 題
有關我國個人受控外國企業(ControlledForeignCompany,CFC)規定,下列敘述何者錯誤?
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CFC投資收益是計入最低稅負制計算，而非計入綜合所得總額課稅。
題目來源： 第4屆考試
第 21 題
有關我國所得稅法相關課稅規定,下列敘述何者錯誤?
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教育、文化、公益、慈善機關或團體之所得，若符合所得稅法第4條第1項第13款及相關規定者，其所得免納所得稅。但若不符合相關規定，例如從事與創設目的無關之活動，或有分配盈餘之情形，則仍應依法課稅。
題目來源： 第4屆考試
第 22 題
依家族信託契約參考範本第17條規定,有關信託契約條款之變更,契約之修改除政府法令或主管機關之命令另有規定者外,得由下列何者變更之?
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依家族信託契約參考範本第17條規定，信託契約條款的變更，除非政府法令或主管機關命令另有規定，否則應由委託人與受託人合意變更，以確保雙方權益。
題目來源： 第4屆考試
第 23 題
甲為A上市公司之董事,持有1,000萬股,若 甲擬將其中之600萬股設定信託由B銀行管理,則下列敘述何者正確?
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公司法對於董事持股有一定比例的限制，若董事將超過二分之一的股份移轉給受託人，不論有無保留運用決定權，皆構成當然解任董事之事由。這是為了確保董事對公司的責任和利益一致性，避免透過信託規避持股規定。
題目來源： 第4屆考試
第 24 題
家族企業轉變成閉鎖性公司之方法當中,依公司法第356-14條,非公開發行股票之股份有限公司得經誰的同意,變更為閉鎖性股份有限公司?
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依公司法第356-14條，非公開發行股票之股份有限公司變更為閉鎖性股份有限公司，需要經過全體股東的同意，以保障所有股東的權益。
題目來源： 第4屆考試
第 25 題
有關信託財產特性之敘述,下列何者正確?
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依信託法第12條規定，受託人死亡時，信託財產不屬於其遺產。信託財產具有獨立性，與受託人的自有財產相區隔。
題目來源： 第4屆考試
第 26 題
甲君擔心未來後代之繼承人數過多,導致超過公司法有關閉鎖性股份有限公司股東人數限制時,採取由遺囑指定遺產管理人將部分繼承人應繼承之股票設立有價證券信託(繼承人為委託人及受益人,並設定信託監察人)之方式,而下列敘述何者正確?
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受託人依信託本旨管理信託財產，因此受託人名義上為閉鎖性股份有限公司股東，以符合公司法股東人數限制之規定。
題目來源： 第4屆考試
第 27 題
甲君為中華民國境內居住之個人,投保了一個投資型保險契約,該保險契約連結投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之中華民國境內收益,保險人將投資收益計算分配 甲君投資帳戶時,再以 甲君為納稅義務人,其所獲配收益區分利息所得(超過5,000元)或股利所得之稅務扣繳及申報,下列敘述何者正確?
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依所得稅法規定，投資型保險契約連結投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之中華民國境內收益，保險人將投資收益計算分配甲君投資帳戶時，再以甲君為納稅義務人，其所獲配收益區分利息所得(超過5,000元)或股利所得皆須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅。
題目來源： 第4屆考試
第 28 題
有關公益信託近年來現況發展,下列敘述何者正確?
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主管機關為確保公益信託之運作符合公益目的，近年來對於公益信託之審核趨於嚴格，以避免資源被不當使用或濫用。
題目來源： 第4屆考試
第 29 題
閉鎖性股份有限公司A(下稱A公司),A公司有股東 甲君及 乙君,A公司將其從屬公司B之股票交付信託,而下列敘述何者錯誤?
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信託業者僅為名義上的股東，實質控制權仍應依信託契約約定，因此信託業者取得股票不必然具有控制公司地位。
題目來源： 第4屆考試
第 30 題
甲君及 乙君持有之股票B以股作價成立閉鎖性股份有限公司A,A公司將B股票及其他實質資產交付信託,有關信託安排可達成之功能,下列敘述何者錯誤?
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受託人僅能依照信託契約執行事務，並無權介入或取代公司董事會的職權，因此受託人無法在董事會無法召開時，維持公司正常經營。
題目來源： 第4屆考試
第 31 題
有關增加家族成員對家族憲章的認同並願意遵循的方法,下列敘述何者錯誤?
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家族憲章的目的是為了家族的永續經營與和諧，若堅守既定規則不可變更，將會缺乏彈性，無法因應時代變遷與家族成員結構的改變，因此是錯誤的。家族憲章應具有彈性，定期檢視與調整，才能確保其有效性。
題目來源： 第4屆考試
第 32 題
下列何者不屬於另類投資類別?
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債券屬於傳統固定收益投資工具，與股票、現金並列為三大傳統資產。CTA基金、私募股權基金與避險基金皆屬於另類投資。
題目來源： 第4屆考試
第 33 題
下列何者並非高效率家族憲章的7P原則之一?
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高效率家族憲章的7P原則包含：目的性(Purposeful)、準備性(Prepared)、參與性(Participative)、專業的(Professional)、個性化的(Personal)、保護性(Protective)與持續性(Perpetual)。實用的(Practical)並非7P原則之一。
題目來源： 第4屆考試
第 34 題
下列何者通常不是家族辦公室的內部委員會?
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家族憲章委員會旨在制定和維護家族憲章，確保家族價值觀和目標得以傳承，並規範家族成員的行為。投資委員會負責管理家族資產，諮詢委員會提供專業建議，職涯發展委員會協助家族成員的職業發展。家族憲章委員會是家族辦公室中常見的委員會，負責維護家族憲章。
題目來源： 第4屆考試
第 35 題
有關家族憲章之治理機構,下列敘述何者錯誤?
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家族年度大會通常包含所有家族成員及其配偶，旨在促進家族凝聚力與溝通。家族企業董事會擁有最高決策權，家族理事會/家族委員會促進家族成員對家族企業的瞭解，家族理事會可選定人員組成功能性委員會。
題目來源： 第4屆考試
第 36 題
就家族辦公室服務而言,信託業者可能扮演的角色與功能,依國內現行法令規定,下列敘述何者較不可行?
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依國內現行法令規定，信託業者不得為家族客戶在海外設立控股公司作為家族辦公室。信託業者可直接提供家族辦公室服務，輔導家族自行成立家族辦公室，或將部分服務外包予外部顧問。
題目來源： 第4屆考試
第 37 題
李董事長想利用閉鎖性股份有限公司傳承來防止家族公司股權旁落他人之手,而下列何者不是閉鎖性股份有限公司的特點?
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閉鎖性股份有限公司股東人數上限為50人，而非80人。
題目來源： 第4屆考試
第 38 題
李董事長想利用閉鎖性股份有限公司傳承來防止家族公司股權旁落他人之手,而下列事項何者不適合於閉鎖性股份有限公司章程記載?
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閉鎖性公司章程中不適合載明定期檢討是否變更為非閉鎖性股份有限公司，因為公司是否變更為非閉鎖性公司，應由股東會決議，而非事先於章程中預先規劃。
題目來源： 第4屆考試
第 39 題
李董事長想規劃成立公益信託以辦理家族慈善活動,而下列何者非屬公益信託之免稅要件?
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公益信託之免稅要件中，並未規定受託人對信託財產需具有運用決定權。公益信託更重視信託目的之公益性及信託財產之專款專用。
題目來源： 第4屆考試
第 40 題
李董事長聽說新加坡對於辦理家族傳承優惠頗豐,很有興趣,而下列何者並非新加坡推動的資產管理措施?
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跨境理財通是中國大陸與香港之間的金融合作項目，並非新加坡推動的資產管理措施。新加坡主要透過引入可變資本公司(VCC)、基金稅收優惠計劃、家族辦公室居留身分計劃等方式來推動資產管理。
題目來源： 第4屆考試
第 41 題
林董正評估運用閉鎖性公司安排家族企業股權傳承,下列規劃何者較不妥當?
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為節省稅負，將普通股全部股份陸續分年贈與子女，只持有特別股的做法不妥當。因為普通股通常代表公司的控制權和剩餘財產分配權，若全部贈與子女，林董將失去對公司的控制權。保留部分普通股，同時持有特別股，才能兼顧控制權和稅務規劃。
題目來源： 第4屆考試
第 42 題
有關開曼STAR信託之敘述,下列何者錯誤?
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信託受益人對於開曼STAR信託僅有「知悉權」，並無「執行權」。執行權屬於信託執行人，負責監督受託人是否按照信託目的管理信託資產。其餘選項皆為開曼STAR信託的正確描述。
題目來源： 第4屆考試
第 43 題
非美國稅務居民A以自 己為委託人成立可撤銷信託,控制信託重大決定,受託人為新加坡信託公司,信託準據法為南達科他州法,保護人是A,受益人皆美國稅務居民,下列何者為判斷是否成立美國境外信託(ForeignTrust)之正確見解?
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根據美國稅法規定，判斷信託是否為境外信託，需考量控制權和法院管轄權。即使信託準據法為美國南達科他州法，使美國法院有管轄權，但若美國稅務居民並未控制信託之所有重大決定，且受託人為外國公司，則該信託仍成立境外信託。
題目來源： 第4屆考試
第 44 題
非婚生子女,其生父與生母結婚者,視為婚生子女。其法律上之性質為何?
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非婚生子女，其生父與生母結婚者，在法律上視為婚生子女，此為「準正」的法律概念。準正是使非婚生子女取得與婚生子女相同法律地位的一種方式。
題目來源： 第4屆考試
第 45 題
甲欲聲請法院裁判離婚,符合下列何種情形者,得向法院請求離婚?
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民法第1052條規定，夫妻之一方以惡意遺棄他方在繼續狀態中，他方可以此為理由向法院請求離婚。其他選項不一定構成裁判離婚的理由。
題目來源： 第4屆考試
第 46 題
近年來在金管會信託2.0政策推動之下,信託業務蓬勃發展, 甲同學是一位對信託深感興趣之法律系學生,經常利用課餘自修信託法,就其下列信託觀念何者錯誤?
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選項B錯誤，根據信託法第7條，以進行訴願或訴訟為主要目的之信託行為，法院得依職權撤銷。並非向法院聲請撤銷。
題目來源： 第4屆考試
第 47 題
上市公司之創辦人 甲董,想藉由閉鎖性公司搭配家族信託來傳承事業,依公司法規定,下列敘述何者錯誤?
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選項C錯誤，根據公司法第356-5條，閉鎖性股份有限公司私募普通公司債應經股東會特別決議，而非董事會普通決議。
題目來源： 第4屆考試
第 48 題
房地合一稅2.0非自願出售條款於持有5年內短期出售不動產得適用稅率多少?
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選項C正確，房地合一稅2.0非自願出售條款於持有5年內短期出售不動產適用稅率為20%。
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第 49 題
有關自用住宅重購退稅之相關規定,下列敘述何者正確?
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房地合一稅重購退稅分為全額退稅和比例退稅兩種情況。全額退稅適用於重購房屋的總價額高於出售房屋的總價額；比例退稅適用於重購房屋的總價額低於出售房屋的總價額。土地增值稅重購退稅僅有全額退稅。
題目來源： 第4屆考試
第 50 題
下列何種情況,依遺贈稅法之規定應課遺產稅?
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根據遺贈稅法規定，遺囑信託中，於遺囑人死亡時，其信託財產視為其遺產，應課徵遺產稅。
題目來源： 第4屆考試
第 51 題
信託業以信託財產交易行為之法令規範,依信託業法第25條有關自益禁止規定,信託業不得以信託財產為下列何種行為?
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信託業法第25條明文規定，信託業不得以信託財產購買本身或其利害關係人發行或承銷之有價證券或票券、購買本身或其利害關係人之財產、或讓售與本身或其利害關係人，此為自益禁止之規定。
題目來源： 第4屆考試
第 52 題
甲於民國105年2月20日以其父親 乙為被保險人, 甲為受益人,向A保險公司投保死亡險,保險金額新臺幣(下同)5,000萬元,每年應繳保險費300萬元,約定保險費由 乙給付。經查 乙於112年月死亡,有關該保險之法律關係,下列敘述何者正確?
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依遺產及贈與稅法第4條規定，本法稱贈與，指財產所有人以自己之財產無償給予他人經他人允受者；死亡前二年內贈與，視為遺產。本題乙給付保險費，屬於無償給予，應計入贈與總額課徵贈與稅。
題目來源： 第4屆考試
第 53 題
甲將所持有A家族企業之股權共2,000萬股,每淨值股新臺幣30元,設定信託給B銀行管理,並約定 甲為孳息受益人,其子女 乙及 丙為本金受益人,信託期間20年,有關該信託關係之敘述,下列何者正確?
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依遺產及贈與稅法第5條之1規定，信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，視為贈與，應課徵贈與稅。其價值之計算，以信託成立時信託財產之時價為準。但信託財產為未上市或未公開發行之公司股票者，於信託成立時，應以繼承或贈與時未上市或未公開發行公司股票價值之評估要點評估之。
題目來源： 第4屆考試
第 54 題
高資產客戶收藏之藝術品可傳承後代子孫。現行經文化部核准之拍賣活動且經出賣人同意採分離課稅者,有關該拍賣藝術品之財產交易所得課稅,下列敘述何者錯誤?
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依所得稅法規定，經文化部核准之拍賣活動，且經出賣人同意採分離課稅者，其財產交易所得由拍賣公司於給付成交價款予出賣人時，按成交價額之6%為所得額，依20%稅率扣取稅款。此為分離課稅，不計入綜合所得總額，因此不需納入所得基本稅額計算。
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第 55 題
有關信託公會提出「我國家族信託架構規劃」,下列敘述何者錯誤?
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企業主去世後，其所持有的閉鎖性公司股票應依公司法及相關法律辦理繼承，而非直接依信託法辦理。信託主要處理的是財產權的轉移和管理，繼承則涉及股權的法定轉移程序。
題目來源： 第4屆考試
第 56 題
有關新加坡單一家族辦公室相關敘述,下列何者錯誤?
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新加坡單一家族辦公室的基金管理公司，不一定需要聘請非家族成員擔任投資經理。家族成員若具備專業資格，亦可擔任。
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第 57 題
田大君回國後曾參加某金控舉辦家族傳承客說會,聽到信託可以協助企業主依照本人意旨達成其分配目的,請協助田大君釐清信託觀念,下列敘述何者錯誤?
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自益信託架構下，信託契約不一定因委託人死亡而終止，除非信託契約中有明確約定或信託目的已無法達成。信託契約的終止條件取決於契約內容。
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第 58 題
2023年大兒子(大田)在國外發生重大車禍不幸往生,田大君因傷心過度於隔年1月離世。大田子女(小明及小玲)主張代位繼承;田大君遺產繼承人,包括田大君配偶、小田、小明、小玲等人之應繼分比例為何?
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依民法第1140條，直系血親卑親屬有代位繼承權。大田死亡，其子女小明及小玲可代位繼承大田應繼分。田大君之繼承人為配偶、小田、小明及小玲。配偶應繼分為1/2，剩餘1/2由小田及大田之代位繼承人(小明及小玲)均分。因此，小田應繼分為1/2 * 1/2 = 1/4，小明及小玲各為1/2 * 1/2 * 1/2 = 1/8，但題目問的是應繼分比例，故小明及小玲應繼分比例為1/8+1/8=1/4，再將分母同乘2，故比例為1/2、1/4、1/8、1/8，同乘2後為1/2、1/4、1/4，故選C。
題目來源： 第4屆考試
第 59 題
二兒子(小田)2024年1月繼承一筆田大君名下位於台中市之房屋及土地(2011年取得),2024年12月以新臺幣1,200萬元出售,因小田不了解國內移轉不動產稅制,詢求顧問師 甲解惑,有關本次不動產交易應適用不動產稅制以及應繳稅負,下列敘述何者正確?
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因房屋及土地是2011年取得，故適用舊制財產交易所得。土地交易所得免納所得稅，房屋交易所得併入個人綜合所得稅申報。因此，選項D正確。
題目來源： 第4屆考試
第 60 題
二兒子(小田)繼承父親遺願,擬以田大君名義設立教育公益信託,提供品學優秀之清寒家庭學生獎助學金,於是小田再度洽詢顧問師 甲有關公益信託運作方式及規劃架構,下列敘述何者錯誤?
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公益信託不一定要設置諮詢委員會，是否設置由委託人決定。信託監察人為必要設置，但諮詢委員會並非必要。因此，選項B錯誤。
題目來源： 第4屆考試