第 1 題
下列何者非屬「預收款信託」
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「預收款信託」係指消費者預付價金，由業者將款項交付信託以保障消費者權益之機制。禮券、電子票證、生前契約等，其主管機關皆訂有相關定型化契約規範，要求業者將預收款項交付信託或提供履約保證。而「抵用券」多為業者促銷活動贈與，消費者並未預付等值現金，不具對價關係，故非屬預收款信託範疇。
題目來源： 第59屆考試
第 2 題
有關信託業擔任證券投資基金銷售機構之敘述,下列何者正確?
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信託業以「特定金錢信託」方式受託投資於證券投資信託基金，應與委託人（即投資人）簽訂信託契約，此為最主要的業務模式。在此架構下，信託業是以受託人自己的名義，為委託人的利益進行申購。 (A) 應簽訂的是「信託契約」，而非單純的銷售契約。 (C) 各項憑證的保存年限應遵循信託業法及商業會計法等相關法令規定，不得自行訂定。 (D) 信託業正是以「自己名義」為投資人申購基金，此為信託財產獨立性之體現。
題目來源： 第59屆考試
第 3 題
依信託業商業同業公會會員辦理信託業務之信託報酬及風險揭露應遵循事項規定,下列何者非屬信託業辦理特定金錢信託業務投資結構型商品對委託人應揭露之基本風險?
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依據信託業同業公會之自律規範，辦理特定金錢信託投資結構型商品應揭露的基本風險，包含信用風險、市場風險、利率風險、流動性風險等。「本金轉換風險」並非公會規範所明列的標準基本風險項目，其概念可能僅適用於特定類型商品（如雙元貨幣），而非通則。 (A)、(B)、(D) 皆為公會規範中明定應向委託人揭露之基本風險。
題目來源： 第59屆考試
第 4 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,其營運範圍應由下列何者指定?
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特定金錢信託的本質即為「指定用途」信託，由委託人自行決定投資標的與範圍，並對投資損益自負盈虧，受託人（銀行）僅依其指示執行。因此，營運範圍由委託人指定。 (B) 受託人若能決定營運範圍，則屬「不指定用途金錢信託」。 (C) 受益人為信託利益的享有人，非投資決策者。 (D) 信託監察人負責監督受託人，非指示投資。
題目來源： 第59屆考試
第 5 題
依境外基金管理辦法及相關規定,境外基金除股票指數型基金外,有關其從事衍生性商品交易,下列敘述何者錯誤?
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依據「境外基金管理辦法」第24條規定，境外基金可為避險或增加投資效率之目的，從事期貨、選擇權、遠期契約、交換等多種衍生性商品交易，並非僅限於期貨一種。 (A) 為避險需要持有衍生性商品是法規允許的目的之一。 (C) 為增加投資效率持有衍生性商品是法規允許的另一目的。 (D) 此為法規對衍生性商品空頭部位的風險控管要求，敘述正確。
題目來源： 第59屆考試
第 6 題
客戶經由特定金錢信託投資境外基金時,主管機關對境外基金之管理機構具備之條件有所規範與限制,有關其所限制之條件,下列何者錯誤?
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依據「境外基金管理辦法」規定，境外基金機構在國內募集及銷售，應委任「總代理人」及「銷售機構」，而非要求其必須在國內設立分公司或分支機構。 (A) 法規要求管理機構成立須滿二年以上。 (B) 法規要求管理機構最近三年未因資產管理業務受當地主管機關重大處分。 (D) 法規對管理機構所管理的基金資產規模有最低金額要求。
題目來源： 第59屆考試
第 7 題
有關銀行辦理特定金錢信託以定期定額投資共同基金業務,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」規定，若因法令修改導致原投資標的不符新規範，信託業應通知委託人，由委託人決定是否贖回或繼續持有，但不得再新增投資，並非強制要求立即全數贖回。 (A) 辦理信託業務，委託人與受託銀行簽訂信託契約是成立信託關係的必要程序。 (B) 受託銀行作為營利事業，可自行訂定業務受理的條件，包含最低投資金額與手續費標準。 (C) 定期定額投資的核心機制即為受託人依信託契約約定，定期從委託人指定帳戶扣款進行投資。
題目來源： 第59屆考試
第 8 題
委託人以新臺幣交付信託資金,辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,係以下列何者之名義辦理結匯?
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在信託關係中，信託財產的名義所有權已移轉給受託銀行，因此所有與信託財產管理、運用相關的交易行為（包含結匯），均由受託銀行以自己的名義為信託財產之利益為之。 (A) 委託人已將資金交付信託，不再是資金的所有權人，故非以其名義結匯。 (C) 受益人是享受信託利益之人，並非信託財產的管理者或所有權人。 (D) 保管銀行負責資產的保管，而非執行交易或結匯。
題目來源： 第59屆考試
第 9 題
有關銀行辦理特定金錢信託投資境外基金業務,下列何者為該境外基金可投資之標的?
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依據「境外基金管理辦法」規定，經核准在國內募集及銷售之境外基金，其投資標的應以有價證券為主。在美國證券集中交易市場（如：NYSE、NASDAQ）交易的股票屬於有價證券，是合法的投資標的。 (A) 不動產、(B) 黃金、(C) 商品現貨，皆非「有價證券」，境外基金不得直接投資這些標的。
題目來源： 第59屆考試
第 10 題
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,為避險目的得依受託人名義以客戶身分與銀行從事之交易,不包括下列何者?
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依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第11條規定，信託業為避險目的，得以受託人名義與銀行辦理新臺幣與外幣間之遠期外匯、換匯、換匯換利及匯率選擇權等交易。然而，新臺幣與外幣間的「期貨交易」是在期貨交易所進行，而非信託業直接與銀行從事的店頭市場(OTC)交易，故不包含在內。 【錯誤選項排除】 (B)、(C)、(D) 皆為法規所允許，信託業為避險目的可與銀行承作之衍生性金融商品交易。
題目來源： 第59屆考試
第 11 題
客戶透過銀行特定金錢信託投資國內共同基金時,下列規定何者錯誤?
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在特定金錢信託投資共同基金的架構中，基金的「受益憑證」是由基金發行機構（即證券投資信託公司）所發行，用以表彰受益人對基金資產的權利。銀行在此架構中擔任的是受託人角色，負責依客戶指示申購、保管基金，並不會自行發行受益憑證。銀行會提供對帳單或信託憑證給客戶，作為持有信託財產的證明。 【錯誤選項排除】 (A)、(C) 依信託業法第33條規定，信託業除有其他特別規定外，不得為本金或最低收益率之保證。 (D) 銀行會定期或不定期寄發對帳單給委託人，以證明其所投資的基金受益權內容。
題目來源： 第59屆考試
第 12 題
有關銀行辦理特定金錢信託業務,對非專業投資人推介外國有價證券服務之規定,下列何者正確?A.應事先徵取客戶同意書B.應收取推介費用C.應盡量引用未公開之資訊以提高績效D.同意書不得以併入其他約據之方式辦理
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A. 依據「信託業辦理特定金錢信託投資外國有價證券業務應注意事項」，銀行對非專業投資人推介時，應充分揭露風險並取得客戶同意書，此為KYC及KYP之要求。 D. 為確保客戶已充分了解風險並獨立表達同意，主管機關規定風險預告書及同意書等文件不得以併入其他約據之方式辦理，必須為獨立文件。 【錯誤選項排除】 (B) 是否收取推介費用為銀行與客戶間的商業約定，並非法規強制要求。 (C) 引用未公開資訊進行交易可能構成內線交易，為法律所嚴格禁止。
題目來源： 第59屆考試
第 13 題
胡伯伯至A銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,有關信託契約應記載之事項,下列何者錯誤?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法」規定，信託業對於信託財產之管理或處分，不得有保證本金或最低收益率之承諾。特定金錢信託之投資風險係由委託人承擔，受託人不得承諾收益。 (A) 特定金錢信託的特性即為委託人需「特定」運用標的，故為契約必要記載事項。 (B) 受託人報酬為信託契約之重要內容，應明確記載。 (C) 依信託業法規定，受託人自交易對手取得之報酬、費用或其他利益，應告知委託人並載明於契約中。
題目來源： 第59屆考試
第 14 題
甲公司係總機構在我國境內之營利事業,以特定金錢信託投資國外有價證券,有關其投資國外債券利息收入之稅負,下列敘述何者正確?
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信託關係中，信託財產所生之所得，應歸屬於受益人。本題中，甲公司為委託人兼受益人，其為我國境內之營利事業，依所得稅法規定採全球所得課稅原則，故其海外投資產生之利息收入，應併入其當年度營利事業所得額中，申報繳納營利事業所得稅。 (A) 營利事業之海外所得除特定情況外，並無全部免稅之規定。 (C) 此為個人海外所得計入基本所得額之規定，不適用於營利事業。 (D) 分離課稅主要適用於非居住者或特定境內所得，非本題所述情況。
題目來源： 第59屆考試
第 15 題
依「信託業從事廣告、業務招攬及營業促銷活動應遵循事項」規定,信託業辦理廣告、業務招攬及營業促銷活動所提供的廣告、行銷文件應保存幾年?
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依據「信託業從事廣告、業務招攬及營業促銷活動應遵循事項」第六條規定，信託業辦理本項活動所提供之廣告、行銷文件，應保存二年。 (A)、(C)、(D) 均非該法規所規定之正確保存年限。
題目來源： 第59屆考試
第 16 題
辦理新臺幣特定金錢信託投資外幣有價證券之委託人資格,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第11-1條規定，受輔助宣告之人不得為新臺幣特定金錢信託投資外幣有價證券之委託人。因其為限制行為能力人，其所為之法律行為（如簽訂信託契約）需經輔助人同意，故不符合單獨擔任委託人之資格。 (B)、(C)、(D)皆為前述法規所明定之適格委託人。
題目來源： 第59屆考試
第 17 題
總機構設在我國境內之營利事業以特定金錢信託方式投資國外有價證券所得之收益,依法應課徵下列何種稅負?
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信託利益係於受益人端課稅。總機構在我國境內之營利事業，其所得採全球所得課稅原則，故其透過特定金錢信託投資國外有價證券所產生之收益，應併入其當年度所得額，課徵營利事業所得稅。 (A)此項收益依法應課稅。(B)綜合所得稅之課稅主體為自然人。(D)財產交易所得為所得類別之一，但最終仍是併入營利事業總所得中計算營利事業所得稅，故(C)為最正確之稅負名稱。
題目來源： 第59屆考試
第 18 題
信託業辦理特定金錢信託業務,收受非專業投資人之信託資金運用於境外結構型商品時,就其相關契約應提供至少幾日之審閱期間?
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依據「境外結構型商品管理規則」第17條規定，信託業與非專業投資人簽訂特定金錢信託契約投資境外結構型商品，應提供至少七日之契約審閱期間，以確保投資人有充分時間了解商品內容與風險。 (A)、(B)、(C)所列天數均不符合法規對此類複雜性商品給予非專業投資人之最低審閱期間要求。
題目來源： 第59屆考試
第 19 題
與信託業簽定信託契約之法人委託人,其最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產至少應超過新臺幣多少元,該信託業得投資不動產證券化條例私募之受益證券?
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依據「金融消費者保護法」及相關授權子法，對於專業投資人之法人資格，其中一項條件為「最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過新臺幣五千萬元」。信託業受託投資不動產證券化條例下私募之受益證券，因其非公開募集性質，投資人資格受限，故委託人須符合專業投資人之財力要求。因此，法人委託人之總資產需超過新臺幣五千萬元。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 所列金額均低於法規所訂定之新臺幣五千萬元門檻。
題目來源： 第59屆考試
第 20 題
有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務之行為,下列何者正確?
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信託業提供信託服務所收取之手續費、管理費等報酬，屬於信託業之營業收入，其收費標準由信託業與委託人於信託契約中自行約定，主管機關並無統一規定，屬於市場自由定價機制。 【錯誤選項排除】 (A) 依《信託業法》第34條規定，信託業應提存賠償準備金。 (B) 依《信託業法》第33條規定，信託業辦理信託業務，不得承諾擔保本金或最低收益率。 (C) 依現行法規，非專業投資人投資管道受限，不得直接投資大陸地區政府發行之有價證券。
題目來源： 第59屆考試
第 21 題
依信託業商業同業公會統計資料,截至113年第2季止,目前金錢信託業務量最大的業務為下列何者?
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根據信託業商業同業公會長期以來的統計數據顯示，國人透過銀行財富管理管道進行海外投資的需求旺盛，因此「特定金錢信託投資國外有價證券」的業務量，始終是所有金錢信託業務中規模最大者，遠超過投資國內基金或其他類型的金錢信託。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 保險金信託、集合管理運用帳戶及投資國內基金的特定金錢信託，雖然也是重要的信託業務，但其整體市場規模均遠小於投資國外有價證券的業務量。
題目來源： 第59屆考試
第 22 題
信託財產評審委員會審查信託財產之運用是否遵循法令規範,係採下列何種機制?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第22條，信託財產評審委員會應至少每三個月審查信託財產之運用狀況。此審查是在投資運用發生「之後」所進行的監督與檢核程序，故為事後審查制，目的在於確保信託財產的管理與運用符合法令、信託契約及內部規範。 【錯誤選項排除】 (A) 事前備查制：備查制是被動備供查核，與委員會主動「審查」的職能不符；且其運作非在事前。 (B) 事後備查制：委員會的職能是主動「審查」，而非僅是被動「備查」。 (C) 事前審查制：委員會的功能是監督與評估，而非事前核准每一筆交易，事前審查會影響信託財產的運用效率。
題目來源： 第59屆考試
第 23 題
企業員工持股信託係由下列何者與受託人簽訂信託契約?
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企業員工持股信託的運作架構中，由參加的員工共同組成「員工持股會」作為委託人，並推派代表人代表全體會員與受託銀行簽訂信託契約。此舉可簡化簽約流程與後續管理，避免由個別員工分別簽約的繁瑣程序。 【錯誤選項排除】 (A) 每一參加員工：若由每位員工單獨簽約，將造成行政作業上的極大不便與困難。 (B) 公司代表員工：公司通常是獎勵金的提撥方，但信託契約的委託人是員工組成的持股會，而非公司。 (D) 公司勞工代表：勞工代表是依勞基法或相關法規產生，其職權與員工持股會的代表人不同。
題目來源： 第59屆考試
第 24 題
有關企業員工持股信託投資運用方式之敘述,下列何者錯誤?
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「買高賣低」是與所有投資基本原則完全相反的錯誤策略，任何正常的投資運用方式都不會以此為目標。員工持股信託旨在為員工累積財富，其策略是透過長期且規律的投資來分散風險並享受公司成長的果實。 【錯誤選項排除】 (A) 定期定額：員工與公司每月提撥固定金額投資，是典型的定期定額方式。 (C) 長期投資：員工持股信託目的在於鼓勵員工長期持有公司股票，屬於長期投資規劃。 (D) 滾入平均成本法：此為定期定額投資策略下所產生的效果，透過分批買入來平均化持股成本。
題目來源： 第59屆考試
第 25 題
有關企業員工持股信託之信託財產獨立性與安全性之敘述,下列何者正確?A.信託財產不屬於受託人之自有財產B.委託人之債權人原則上不得對信託財產聲請強制執行C.受託人之債權人不得對信託財產聲請強制執行D.受益人之債權人不得對信託受益權聲請強制執行
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信託財產具有獨立性，依信託法第9條，信託財產為受託人名義上之財產，非其自有財產(A正確)；依信託法第12條，受託人之債權人不得對信託財產強制執行(C正確)，委託人之債權人原則上亦不得對信託財產強制執行(B正確)。然而，受益權屬於受益人之財產權利，其債權人得對該受益權聲請強制執行，除非信託契約另有約定(D錯誤)。因此，正確的敘述為A、B、C。
題目來源： 第59屆考試
第 26 題
有關企業員工持股信託,下列敘述何者正確?
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在員工持股信託中，員工(委託人)提撥資金，並由公司提供獎助金共同成立信託，其信託利益最終歸屬於員工本人(受益人)。當委託人與受益人為同一人時，該信託即為「自益信託」。由於信託本金(購入之股票)與信託收益(股利、資本利得等)的受益人皆為員工本人，故信託本金與收益均屬自益信託。
題目來源： 第59屆考試
第 27 題
企業員工持股信託之公司獎助金應於下列何時計入受獎助員工之所得?
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依財政部函釋規定，公司為獎勵員工而提撥的獎助金，性質上屬於對員工的補助，應在「公司提撥獎助金時」，將該筆金額列為員工當年度的薪資所得課稅。 A. 員工參加持股會時，公司尚未提撥獎助金。 B. 員工離職時，是信託關係消滅的時點之一，非所得認列時點。 D. 受託人返還信託財產時，是財產的返還，所得已於提撥時認列。
題目來源： 第59屆考試
第 28 題
下列哪一種業務採用集合運用與分別管理方式管理信託財產?
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員工持股信託的運作方式，是將所有參加員工的資金集合起來（集合運用），統一投資於公司股票，但購入的股票會依每位員工的出資比例，分別記錄於其個人信託帳戶中（分別管理）。 A. 公益信託的管理運用方式依信託契約約定，無固定模式。 B. 有價證券信託可為個別管理或集合管理，但「集合運用、分別管理」是員工持股信託的典型特徵。 C. 保險金信託通常是為特定受益人設立，採個別管理。
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第 29 題
下列何者不是企業員工持股信託會員應退出持股會之原因?
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留職停薪期間，員工與公司的僱傭關係仍然存續，因此仍具備會員資格，無須退出持股會，但通常會暫停提撥信託金。 A、B、C. 死亡、退休、離職均導致員工與公司的僱傭關係終止，已不符合參加員工持股信託的資格，故必須退出持股會並結算其信託財產。
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第 30 題
有關企業員工持股信託之當事人,下列何者正確?
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在員工持股信託的法律關係中，提供資金的「參加員工」是信託的委託人，而負責管理信託財產的「銀行」則是受託人，此二者為信託契約的直接當事人。 B. 公司是員工任職的對象，並非信託契約當事人。 C. 員工持股會是代表全體參加員工的組織，但法律上的委託人是提供財產的個別員工。 D. 公司並非信託契約當事人。
題目來源： 第59屆考試
第 31 題
有關企業員工持股信託業務,下列敘述何者錯誤?
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員工持股信託係由員工（委託人）定期提撥資金，交付受託人（信託業者）管理運用，以投資於自家公司股票，其信託財產原始型態為「金錢」，故屬於金錢信託。A、員工持股會為員工與受託人間的溝通橋樑，屬非法人團體。B、員工持股信託由多數委託人（員工）為共同目的（投資自家公司股票）而成立，屬於準集團信託。C、員工是否參加持股信託，可由其自由意願決定。
題目來源： 第59屆考試
第 32 題
依臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法規定,除經主管機關核准者外,有關有價證券借貸交易之出借人,下列何者錯誤?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第8條規定，得參與有價證券借貸交易之出借人，包含證券投資信託基金、期貨信託基金、證券商、期貨商、銀行、保險公司、信託投資公司等，並未包含「期貨自營商」。B、C、D選項中所列之期貨商、保險公司、信託投資公司皆為法規所允許之出借人。
題目來源： 第59屆考試
第 33 題
有關有價證券信託之敘述,下列何者正確?
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有價證券信託屬於財產權信託，委託人須將作為信託標的之有價證券移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨取得或管理該財產權，故成立信託時須交付有價證券。A、凡可依市價客觀評估、可讓與的財產權皆可作為信託標的，無記名式有價證券亦可。B、信託終了時，剩餘財產的返還方式依信託契約約定，可返還有價證券，亦可變現後返還金錢。D、受託人基於管理之責，在信託目的範圍內可處分信託財產（如有價證券），並非全程均須維持原始型態。
題目來源： 第59屆考試
第 34 題
信託業辦理有價證券信託,接受公司債或股票為信託財產時,應通知下列何者,方得對抗發行公司?
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依信託法第四條規定，以有價證券為信託財產，其屬於應登記之財產權者，非經信託登記，不得對抗第三人。股票及公司債為記名式有價證券，其權利之移轉，須向發行公司辦理過戶登記，故應通知發行公司，始得對抗之。 【錯誤選項排除】 (A) 委託人為信託關係之當事人，無須對其通知。 (B) 受益人雖為權利歸屬者，但通知受益人並無對抗發行公司之效力。 (D) 除特定法令要求外，一般有價證券信託之成立，無須通知主管機關。
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第 35 題
信託業辦理有價證券信託,如委託人係所交付信託股票發行公司之經理人,且委託人保留運用決定權,則交付信託股份之嗣後變動,應由下列何者辦理股權申報?
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依證券交易法第二十五條及相關函釋規定，公司內部人（如經理人）將持股交付信託，若委託人對信託財產具有運用決定權（即所謂「自益信託」或保留運用決定權之信託），則股權申報義務人仍為該內部人，即委託人本人。 【錯誤選項排除】 (A) 信託業雖為名義上所有權人，但因實質控制權仍在委託人，故申報義務非由信託業承擔。 (C) 發行公司為股權申報之受理單位，而非申報義務人。 (D) 集保公司為證券集中保管及帳簿劃撥機構，不負責個別內部人之股權申報。
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第 36 題
有關管理型有價證券信託與一般非證券投資信託基金保管之有價證券保管業務,下列敘述何者錯誤?
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在管理型有價證券信託中，信託財產（有價證券）之所有權已移轉登記予受託人，故受託人為法律上之所有權人。因此，股東議決權等股東權利應由受託人以「受託人」自己之名義行使，而非以委託人之名義行使，但行使時需遵循信託契約之約定或委託人之指示。 【錯誤選項排除】 (A) 保管契約為雙方權利義務之依據，服務內容依契約而定，敘述正確。 (B) 信託之核心要件即為財產權之移轉，故受託人為有價證券之名義所有權人，敘述正確。 (C) 純粹的保管業務僅移轉財產之占有，所有權仍屬於原所有人，與信託移轉所有權不同，敘述正確。
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第 37 題
有價證券信託之信託公示相關規定,下列何者錯誤?
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依信託法第4條規定，以有價證券為信託者，其信託之公示應於證券上或其表彰權利之文件上載明為信託財產，並依目的事業主管機關規定辦理登載，始得對抗第三人。法條並未要求信託之成立或公示須向主管機關（如金融監督管理委員會）辦理核備登載。 (A)、(C) 為信託法第4條第1項規定之公示方式。 (D) 為信託法第4條第2項規定，未依規定登載者不得對抗第三人之效力。
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第 38 題
有關不動產投資信託基金之閒置資金,其運用範圍不包括下列何者?
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依不動產證券化條例第19條規定，不動產投資信託基金閒置資金之運用範圍，限於銀行存款、政府債券、金融債券、短期票券及其他經主管機關核准之金融商品，目的在於確保資金安全性與流動性。上市公司股票屬於權益證券，風險較高，並非閒置資金允許的投資標的。 (A)、(B)、(C) 皆為法規所允許之閒置資金運用範圍。
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第 39 題
有關我國不動產證券化條例所稱不動產投資信託,下列敘述何者錯誤?
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依不動產證券化條例規定，不動產投資信託（REIT）是由受託機構向不特定大眾募集資金後，再以該筆資金投資於不動產或相關權利。因此，其「原始信託財產」為投資人所投入的「金錢」，而非「不動產」。受託機構是運用這筆金錢去購置不動產，使其成為信託財產。 (A)、(B) 投資人購買受益證券，將資金交付信託，既是委託人，也是享有信託利益的受益人。 (C) 辦理不動產投資信託業務者，依法須為信託業。
題目來源： 第59屆考試
第 40 題
有關不動產投資信託基金之投資所得,下列敘述何者正確?
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{'correct_reason': '依據《不動產證券化條例》第28條規定，受託機構因不動產投資信託業務之運用、管理所產生之費用及稅捐，得由信託財產負擔，故可直接自信託財產中扣除繳納。', 'elimination_of_incorrect_options': {'A': '依《不動產證券化條例》第29條規定，不動產投資信託基金之投資收益「應」每年分配，以保障投資人有穩定現金流。', 'B': '依《不動產證券化條例》第29條規定，投資收益分配應於會計年度結束後「六個月」內為之，而非三個月。', 'C': '依《所得稅法》規定，不動產投資信託基金分配之利益屬受益人之「利息所得」，採分離課稅，不併入綜合所得總額課稅。'}}
題目來源： 第59屆考試
第 41 題
受託機構運用不動產投資信託基金購置不動產時,應委請專業估價者出具估價報告書,應符合相關規定,而下列規定何者錯誤?
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{'correct_reason': '依《不動產投資信託基金募集發行及運用管理辦法》第11條規定，若二位專業估價者之估價結果差距達百分之二十以上時，受託機構「應再委請第三位專業估價者辦理估價，並綜合評估其交易價格之合理性」，不得逕採平均值。', 'elimination_of_incorrect_options': {'A': '同法規規定，單一交易金額達新臺幣三億元以上者，應由二位以上之專業估價者進行估價。', 'B': '同法規規定，估價報告書之價格日期與契約成立日期不得逾六個月。', 'C': '同法規規定，專業估價者須具備獨立性，不得為交易當事人之關係人或實質關係人。'}}
題目來源： 第59屆考試
第 42 題
不動產資產信託之委託人為受託機構之利害關係人時,如委託人有數人,且有利害關係之委託人就信託財產所佔持分及持有擔保物權持分之合計比率未達多少時,例外允許其發行受益證券?
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{'correct_reason': '依據《不動產證券化條例》第34條規定，原則上委託人為受託機構之利害關係人時，不得發行受益證券。但設有例外條款，若委託人有數人，且具利害關係之委託人所佔信託財產及持有擔保物權持分之合計比率「未達百分之二十」者，不在此限。', 'elimination_of_incorrect_options': {'B': '法規規定之比率門檻為百分之二十，非百分之三十。', 'C': '法規規定之比率門檻為百分之二十，非百分之四十。', 'D': '法規規定之比率門檻為百分之二十，非百分之五十。'}}
題目來源： 第59屆考試
第 43 題
有關不動產證券化特性之敘述,下列何者錯誤?
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不動產證券化是將缺乏流動性但具有未來現金流量的不動產，轉化為在資本市場上可流通的證券。此過程將不動產的權益分割成許多標準化的小單位，使投資人能以較小金額參與投資，故其權益具備「可分割性」。 (A) 證券化後，投資門檻大幅降低。 (C) 受託機構需依規定公告財務、業務資訊，具營運透明化特性。 (D) 不動產由專業的不動產管理機構進行管理，具經營專業化特性。
題目來源： 第59屆考試
第 44 題
不動產投資信託基金因受託機構之管理而獲致收入,其應分配信託利益予受益人時,採下列何種課稅方式?
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依據《不動產證券化條例》第50條規定，不動產投資信託基金分配之利益，應以受託機構為扣繳義務人，於給付時按給付額扣取稅款，其稅率為10%，採分離課稅，不併計受益人之綜合所得總額或營利事業所得額。 (A) 法規明定採分離課稅，不併入綜合所得。 (B) 稅率為10%，非6%。 (C) 此為強制規定，受益人無權選擇課稅方式。
題目來源： 第59屆考試
第 45 題
有關不動產投資信託基金投資於開發型之不動產或不動產相關權利時,下列敘述何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第18-1條規定，不動產投資信託基金投資於開發型不動產之標的，包含依都市更新條例、促進民間參與公共建設法或其他經中央目的事業主管機關核准之開發案件。因此，投資依都市更新條例核定之土地、建築物為合法標的。 (A) 基金款項是在開發建設期間動用，而非領得使用執照後。 (C) 相關法規為「促進民間參與公共建設法」，選項所述法規名稱錯誤。 (D) 投資標的須經主管機關（金管會）核准，非由不動產管理機構自行核准。
題目來源： 第59屆考試
第 46 題
有關不動產證券化條例對不動產證券化之限制,下列何者錯誤?
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依不動產證券化條例第27條規定，受託機構為處理信託事務，僅得「借入」款項，並對借入款項總額有所限制，法條並未規定得「借出」款項。 (A) 不動產證券化條例規範的架構主要為信託架構（不動產投資信託REIT）及特殊目的公司架構（不動產資產信託REAT）。 (C) 主管機關（金管會）對不動產證券化從核准到後續營運皆有監督管理之權責。 (D) 條例中對於利害關係人之交易設有規範（如第46條），以達利益迴避、避免利益衝突之目的。
題目來源： 第59屆考試
第 47 題
依金融資產證券化條例規定,下列何者非屬特殊目的公司得辦理之業務?
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依金融資產證券化條例第43條規定，特殊目的公司（SPC）應以經營資產證券化業務為目的，其業務範圍受限於資產證券化計畫，明確規定「不得兼營其他業務」。 (A)、(B)、(C) 皆為特殊目的公司依其資產證券化計畫所能執行之核心業務，包含受讓資產、發行證券及管理處分資產。
題目來源： 第59屆考試
第 48 題
下列何者非屬金融資產證券化之效益?
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金融資產證券化是一種融資工具，目的在於活化資產、籌措資金，其本身無法直接改善創始機構既有的授信政策或徵信流程。授信政策的良窳屬於機構內部風險控管的範疇。 (A) 將缺乏流動性的金融資產（如貸款）轉換為可流通的證券，是證券化的主要效益之一。 (B) 透過證券化可直接進入資本市場融資，有機會降低傳統融資管道的資金成本。 (D) 資產基礎證券（ABS）為市場提供了一種新的投資商品，讓投資人能參與不同資產組合的投資，達到分散風險、多元化投資的目的。
題目來源： 第59屆考試
第 49 題
下列何者為特殊目的信託之受託機構依資產信託證券化計畫所發行,以表彰受益人享有該信託資產本金或其所生利益、孳息及其他收益之受益權持分之權利憑證或證書?
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依據《金融資產證券化條例》第4條第1項第5款之定義，「受益證券」係指特殊目的信託之受託機構依資產信託證券化計畫所發行，用以表彰受益人享有該信託財產本金或其所生利益、孳息及其他收益之受益權持分之權利憑證或證書。故此為金融資產證券化架構下之法定專有名詞。 (A) 受益憑證為證券投資信託基金或一般信託契約所使用之稱謂。 (B) 信託憑證非本法所定之法定名稱。 (D) 資產基礎證券(ABS)為一廣泛通稱，而受益證券是其在信託架構下的一種類型及法定名稱。
題目來源： 第59屆考試
第 50 題
有關金融資產證券化受益證券之敘述,下列何者正確?
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依據《金融資產證券化條例》第23條規定，受益證券之喪失，準用《公司法》有關股票喪失之規定。因此，受益人得依民事訴訟法聲請法院為公示催告，並於期滿後聲請為除權判決。 (A) 依同條例第19條第1項規定，受益證券應為「記名式」。 (B) 依同條例第19條第3項規定，受益證券「應」以帳簿劃撥方式交付。 (C) 依同條例第20條規定，受益證券如印製實體，應經簽證機構簽證。
題目來源： 第59屆考試
第 51 題
有關金融資產證券化之信用增強機制,下列何者性質上屬於外部增強機制?
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信用增強機制可分為內部與外部。外部增強機制係指由第三方提供信用支持，將資產池的信用風險部分或全部移轉給第三方承擔。「由金融機構提供保證」即是引進外部第三方（金融機構）來為證券提供擔保，屬於典型的外部增強機制。 (A) 利差帳戶是利用資產池未來產生的超額利差來彌補可能損失，屬於內部增強。 (B) 更換部分資產是創始機構的義務，屬於資產池本身的結構設計，為內部機制。 (C) 現金準備帳戶是從發行金額中提撥一部分資金作為準備金，來源於交易本身，屬於內部增強。
題目來源： 第59屆考試
第 52 題
創始機構為進行金融資產證券化,使其金融資產之轉移,取得對抗債務人之效力,下列敘述何者錯誤?
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依據金融資產證券化條例第7條，資產移轉欲對抗債務人，可透過「通知」、「寄發公告證明書」或「公告」等方式。創始機構與債務人之間不得以契約約定排除法定的對抗要件，此種約定無法產生對抗效力。 (A)、(B)、(D) 均為金融資產證券化條例第7條所規定的有效對抗方式。
題目來源： 第59屆考試
第 53 題
有關金融資產證券化的特性,下列敘述何者錯誤?
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金融資產證券化之核心精神在於將資產信用與創始機構的信用分離（破產隔離），因此證券的信用評等基礎是來自於被證券化的「金融資產池」的品質與現金流量，而非創始機構本身的信用狀況。 (A) 特殊目的機構（SPV）是發行證券的主體。 (C) 創始機構必須透過真實出售將資產移轉給特殊目的機構。 (D) 投資人所持有的受益證券或資產基礎證券，其本息償付來源為該特定金融資產所產生之現金流量。
題目來源： 第59屆考試
第 54 題
依金融資產證券化條例規定,有關特殊目的公司之組織型態,下列何者正確?
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依據金融資產證券化條例第41條規定，特殊目的公司（SPC）應為「股份有限公司」。此為法條的直接規定。 (B)、(C)、(D) 皆非法條所允許的特殊目的公司組織型態。
題目來源： 第59屆考試
第 55 題
主管機關得隨時派員檢查資產證券化計畫之執行狀況,檢查的對象不包括下列何者?
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依據金融資產證券化條例第10條，主管機關得隨時派員或委託適當機構，檢查創始機構、受託機構或服務機構之業務及財務狀況，檢查對象並未包含受益人。受益人為投資方，並非計畫執行者。 (A) 創始機構為資產證券化計畫之發起人，為法定檢查對象。 (B) 受託機構為計畫之執行與管理者，為法定檢查對象。 (C) 服務機構負責標的資產之管理與催收，為法定檢查對象。
題目來源： 第59屆考試
第 56 題
以委任關係辦理全權委託投資業務者,全權委託保管機構應由下列何者指定?
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依據「全權委託投資業務管理辦法」第14條，客戶（委任人）與證券投資信託事業或證券投資顧問事業簽訂全權委託投資契約後，應由「委任人」自行指定保管機構，以確保客戶資產安全及獨立性。 (B) 受託人為信託關係用語，此處為委任關係。 (C) 受任人（即投信投顧業者）若可指定保管機構，易產生利益衝突，故法規禁止。 (D) 主管機關負責監督，不介入個別契約的保管機構指定。
題目來源： 第59屆考試
第 57 題
有關擔任證券投資信託基金保管機構之資格,下列敘述何者錯誤?
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為維持基金保管機構之獨立性並避免利益衝突，依「證券投資信託基金管理辦法」第71條規定，基金保管機構「不得」擔任該證券投資信託事業之董事、監察人或持有其已發行股份總數百分之五以上之股東，故此選項敘述與法規完全相反。 (A) 此為擔任保管機構的基本資格要求。 (C) 此為保管機構應具備之信用評等等級要求。 (D) 此為避免保管機構與投信事業間因持股關係產生利益衝突之規定。
題目來源： 第59屆考試
第 58 題
有關擔任僑外資保管機構提供之服務,下列何者錯誤?
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依據「華僑及外國人投資證券管理辦法」第10條規定，保管機構應於每月終了後「十日」內，彙報上月份資金匯出入及證券買賣交易等資料，因此七日內申報的敘述是錯誤的。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 皆為保管機構為僑外資提供的標準服務內容，包括代理開戶、交易確認、結匯申請、稅務處理等。
題目來源： 第59屆考試
第 59 題
有關證券投資信託基金收益分配,下列敘述何者錯誤?
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依所得稅法規定，證券投資信託基金收益分配的扣繳義務人為信託契約的「受託人」，即基金保管機構，而非證券投資信託公司（投信公司）。 【錯誤選項排除】 (B) 投信公司計算出可分配收益後，會將該筆款項由基金專戶撥入「可分配收益專戶」，準備分配給受益人。 (C) 收益存入可分配收益專戶後，性質上已轉為對受益人的應付帳款，不再屬於基金淨資產的一部分。 (D) 依「證券投資信託基金管理辦法」規定，基金收益分配應於會計年度終了後六個月內進行分配。
題目來源： 第59屆考試
第 60 題
有關保管機構辦理證券投資信託基金交割作業,發生存款不足交割時,下列敘述何者正確?
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基金交割款項必須是「可用存款餘額」，待交換票據在未完成交換兌現前，屬於未確定款項，不得用於支付交割款，以確保交割的確定性與安全性。 【錯誤選項排除】 (A) 待交換票據非可用資金，不得抵用。 (C) 保管機構為獨立第三方，基於信託資產獨立性原則，不得為基金代墊款項，以免產生利益衝突或承擔信用風險。 (D) 證券投資信託公司（投信公司）亦不得代墊款項，基金的交割款應來自基金本身的資產。
題目來源： 第59屆考試
第 61 題
全權委託投資之保管銀行如認為受任人有越權交易且無法即時協商解決時,至遲應於何時出具越權交易通知書?
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依據「全權委託投資業務操作辦法」第41條規定，保管機構如認為受任人有越權交易情事，經即時協商後仍無法解決者，應至遲於成交日次一營業日上午十一時前，出具越權交易通知書，分別送達受任人、證券商及期貨商。
題目來源： 第59屆考試
第 62 題
有關全權委託投資業務以委任關係辦理者,下列敘述何者正確?(1)三方權義協定書係由委任人、證券商及保管機構所簽訂(2)委託投資資金最低限額目前為新臺幣二千萬元(3)同一委任人之不同全權委託投資帳戶,於辦理買賣交割時,不得相互辦理款券轉撥(4)保管機構簽訂委託投資契約前,應先審核委任契約約定範圍
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依據「全權委託投資業務管理辦法」第25條規定，同一委任人之不同全權委託投資帳戶，於辦理買賣交割時，不得相互辦理款券轉撥，以確保各帳戶資產獨立明確。選項(A)三方權義協定書應由委任人、受任人(投信投顧)及保管機構簽訂。選項(B)全權委託投資資金最低限額為新臺幣五百萬元。選項(D)保管機構是與委任人簽訂「委任保管契約」，而非「委託投資契約」。
題目來源： 第59屆考試
第 63 題
有關僑外資投資國內有價證券之資金結匯申請,下列何者需由其委託國內代理人檢附繳納稅捐之證明文件或稽徵機關出具之完稅證明代理結匯之申請?
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依據「華僑及外國人投資證券管理辦法」規定，僑外資匯出投資「收益」（如股利、資本利得、利息收入等）時，其國內代理人或代表人應依所得稅法規定代為申報及繳納稅捐，並檢附繳稅證明文件，向保管銀行申請辦理結匯。投資本金的匯出及資金的匯入則無此要求。
題目來源： 第59屆考試
第 64 題
保管機構辦理全權委託投資之保管業務時,應將其每月最後營業日製作之委任人投資保管帳戶有價證券明細表,至遲於次月幾日內交付委任人?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第26條規定，保管機構應於每月最後營業日製作委任人投資保管帳戶有價證券明細表，並於次月五個營業日內交付委任人。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 均非主管機關規定的正確天數。
題目來源： 第59屆考試
第 65 題
依我國相關法令規定,下列何者得不另指定保管銀行保管?
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依據《信託業法》第24條規定，信託業應將信託財產與其自有財產及其他信託財產分別管理。信託業本身即負有保管信託財產的責任，因此除非信託契約另有約定，否則無須強制另行指定保管銀行。 【錯誤選項排除】 (A) 期貨商營業保證金須繳存於主管機關指定之金融機構。 (B) 投資型保險商品專設帳簿之資產，依法應委由保管機構保管。 (C) 為發行海外存託憑證而提存之有價證券，依法須存入證券集中保管事業或由存託機構指定之保管機構保管。
題目來源： 第59屆考試
第 66 題
退撫基金釋出二十億元之額度,分別由 甲、 乙兩證券投資信託公司得標而為其操盤,同時皆選定 丙為保管機構,則 丙應如何設帳?
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保管機構的核心職責之一是確保各委託投資帳戶資產的獨立性與分別管理。即使最終委任人（退撫基金）相同，但因管理人（甲、乙兩家投信）不同，其投資決策與績效需獨立計算與區分，故保管機構丙必須為甲、乙兩家投信分別設立獨立的保管帳戶，以明確劃分各自管理的資產。 【錯誤選項排除】 (A) 合併設帳將導致無法區分及計算個別管理人的投資績效與資產現況。 (B) 保管機構相同正是需要其內部透過獨立設帳來區分不同管理帳戶的理由。 (D) 保管機構丙是負責保管資產，不需為自己設帳；退撫基金是委任人，帳戶是為其利益設立，但會依管理人進行分戶，故此選項不正確。
題目來源： 第59屆考試
第 67 題
證券投資信託契約終止時,原則上,清算人應於主管機關核准清算後多久完成證券投資信託基金之清算?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第89條規定，清算人應自證券投資信託基金經主管機關核准清算之日起三個月內，完成基金之清算。若有正當理由無法如期完成，得向主管機關申請展延，展延以一次為限，最長不得超過三個月。 (B)、(C)、(D) 所述期間均不符合法規所定之三個月期限。
題目來源： 第59屆考試
第 68 題
有關全權委託投資有價證券之保管銀行作業,當受任人之交割指示函發生越權交易時,下列敘述何者正確?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第29條規定，受任人就其自有資金、受託管理之全權委託投資資產或證券投資信託基金資產，違反法令或契約，所產生之利益應歸屬於客戶之全權委託投資帳戶。 (B) 所產生之損失應由受任人負擔，而非客戶。 (C) 交易稅費為交易成本之一部分，若因越權交易產生損失，應由受任人一併負擔，非保管機構。 (D) 保管機構負有監督之責，並有義務協助客戶向受任人追償，以保障客戶權益。
題目來源： 第59屆考試
第 69 題
擔任證券投資信託基金保管機構,其信用評等如係經Standard&Poor'sCorp.評定者,其長期債務信用評等至少應達下列何種等級以上?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第71條規定，擔任基金保管機構者，其長期債務信用評等經標準普爾公司（Standard & Poor's Corp.）評定，應達BBB-級以上。 (A) BBB級高於最低要求，但題目問的是「至少應達」，故BBB-為正確的最低門檻。 (C)、(D) A-3與A-2均為標準普爾公司的短期債務信用評等等級，不符合題目所問的「長期債務信用評等」要求。
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第 70 題
依信託資金集合管理運用管理辦法之相關規定,有關集合管理運用帳戶之敘述,下列何者錯誤?
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依《信託資金集合管理運用管理辦法》第25條規定，信託業拒絕受益人退出之申請時，應於事後報請主管機關「備查」，而非事前「核備」。 (A) 依同法第19條，受託人就營運範圍或方法相同之信託資金為集合管理運用者，除於個別信託契約另有約定外，不得另收信託報酬。 (B) 依同法第16條，集合管理運用帳戶信託財產之名義，應為「信託業（如：○○銀行）信託財產」專戶。 (D) 依同法第10條，信託業辦理集合管理運用業務，應與委託人簽訂信託契約，並應將集合管理運用帳戶約定條款作為信託契約之附件。
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第 71 題
依集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則規定,集合管理運用帳戶持有現金及銀行存款、公債、短期票券及其他經主管機關洽中央銀行同意之資產合計占所設置個別集合管理運用帳戶資產價值之最低比率為多少?
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依《集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則》第3條規定，集合管理運用帳戶持有現金、銀行存款、公債、短期票券及其他經主管機關洽中央銀行同意之資產，合計不得低於該集合管理運用帳戶資產價值之百分之五。 (A) 百分之三為錯誤比率。 (C) 百分之七為錯誤比率。 (D) 百分之十為錯誤比率。
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第 72 題
信託資金集合管理運用帳戶之約定條款除另有約定者外,信託業應多久就各集合管理運用帳戶分別計算其每一信託受益權之淨資產價值?
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依《信託資金集合管理運用管理辦法》第22條規定，除約定條款另有約定外，信託業應於每一營業日，就各集合管理運用帳戶分別計算其每一信託受益權之淨資產價值。 (B) 錯誤，法規預設為每一營業日。 (C) 錯誤，法規預設為每一營業日。 (D) 錯誤，法規預設為每一營業日。
題目來源： 第59屆考試
第 73 題
依信託資金集合管理運用管理辦法之規定,信託業設置指定信託資金集合管理帳戶,有關其得投資之標的與運用之敘述,下列何者正確?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第10條規定，集合管理帳戶資金運用於存款時，存放之金融機構應經主管機關認可之信用評等機構評等達一定等級以上，以控管信用風險。 B：投資公司債有發行公司信用評等等級之限制，並非任何公司債皆可投資。 C、D：依同法第11條規定，集合管理帳戶禁止辦理放款、提供擔保或從事證券信用交易。
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第 74 題
有關信託業設置之集合管理運用帳戶終止方式,下列敘述何者錯誤?
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中華民國信託業商業同業公會為自律組織，並非主管機關，無權命令終止集合管理運用帳戶。帳戶的終止需依據法規或契約，或由主管機關（金融監督管理委員會）命令或核准。 A、B、C：皆為《信託資金集合管理運用管理辦法》第25條所明定之合法終止事由。
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第 75 題
依信託資金集合管理運用管理辦法及其相關規定,除經主管機關核定外,集合管理運用帳戶所得持有之流動性資產範圍,不包括下列何者?
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依主管機關函令規定，為符合流動性準備而持有之「流動性資產」範圍，係指現金、銀行存款、公債及短期票券。上市公司股票因其價格波動性較大，不被歸類於此定義下之流動性資產，而是一般的投資標的。 A、B、D：皆屬於主管機關所定義之流動性資產範圍。
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第 76 題
甲客戶與 乙銀行簽訂特定金錢信託契約,並指示投資 丙基金公司之國外基金,則 甲客戶與 乙銀行、 丙基金公司間之關係,下列敘述何者正確?
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甲客戶（委託人）與乙銀行（受託人）簽訂特定金錢信託契約，雙方成立信託關係。在此架構下，乙銀行再依甲客戶的指示，將信託資金投資於丙基金公司的基金，因此甲客戶與丙基金公司之間並無直接的信託或委任關係。 * (B) 甲與丙之間為投資人與基金發行機構的關係，非信託關係。 * (C) 甲與乙之間為信託關係，非委任關係。 * (D) 甲與丙之間並無信託關係。
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第 77 題
依證券交易相關稅法規定,下列何者不須課徵證券交易稅?
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依《證券交易稅條例》第1條第2項規定，因信託關係而移轉有價證券所有權者，不課徵證券交易稅。信託關係終了時，受託人將剩餘的有價證券返還給委託人，屬於信託關係消滅時的財產移轉，故不需課徵證券交易稅。 * (A) 受託人將信託財產轉為自有財產，視為出售，應課稅。 * (B) 受託人將信託財產出售予第三人，為典型的有價證券買賣，應課稅。 * (D) 受託人將信託財產轉為其管理的其他信託財產，視為不同信託財產間的出售，應課稅。
題目來源： 第59屆考試
第 78 題
除特定金錢信託業務外,依規定,銷售機構以自 己名義為投資人投資時,應經由下列何者指定之銀行專戶辦理?
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依《證券投資信託基金管理辦法》第13條規定，基金銷售機構以自己名義為投資人申購基金時，其款項收付應透過其在金融機構設置之基金款項收付專戶辦理，此專戶應由「證券集中保管事業」（即臺灣集中保管結算所）指定，以確保投資人款項安全。 * (A) 金管會為主管機關，負責監理而非指定專戶。 * (B) 中央銀行負責貨幣政策，與此業務無關。 * (D) 總代理人是引進境外基金的機構，不負責指定銷售機構的專戶。
題目來源： 第59屆考試
第 79 題
有關不動產證券化之敘述,下列何者錯誤?
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不動產資產信託（REAT）的信託財產為不動產或不動產相關權利，而非金錢，故其性質屬於不動產信託或財產權信託，並非金錢信託。 (B) 依《不動產證券化條例》第6條，僅辦理不動產資產信託業務者，最低實收資本額為新臺幣三億元。 (C) 依同法條，僅辦理不動產投資信託業務者，最低實收資本額為新臺幣十億元。 (D) 依同條例第5條，受益證券分為公開募集與私募兩種。
題目來源： 第59屆考試
第 80 題
依境外基金管理辦法規定,境外基金從事衍生性商品交易,持有未沖銷空頭部位價值之總金額,不得超過該基金持有之相對應有價證券總市值多少比率?
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依據《境外基金管理辦法》第25條第1項第2款規定，境外基金為避險目的從事衍生性商品交易時，其未沖銷空頭部位的價值總額，不得超過該基金所持有之相對應有價證券總市值，故比率上限為100%。 (A)、(B)、(C) 所述比率均不符合法規。
題目來源： 第59屆考試