第 1 題
有關銀行辦理外幣特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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外幣特定金錢信託的原則是「原幣進出」，委託人以外幣交付信託資金，贖回時受託銀行也應直接返還相同的外幣，以避免匯率風險。因此，贖回時應直接以新臺幣支付的敘述是錯誤的。 (A) 委託人本就應以外幣交付資金，才能成立外幣信託。 (B) 銀行辦理涉及外匯之業務，須經主管機關（中央銀行外匯局）核准。 (C) 贖回時支付原幣（外幣）是此類信託的標準作業方式。
題目來源： 第56屆考試
第 2 題
依信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項規定,廠商如未發行預收款商品服務憑證,信託業應要求廠商對於預收款商品或服務契約應有適當之防制措施,有關其控管方式,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項」規定，應由「廠商」以影印或縮影照相方式留存消費者之各項證件，而非信託業。信託業的角色是監督廠商是否落實控管措施，而非直接經手並保管消費者的個人證件資料。 (A) 契約編號控管並允許信託業查核，是標準的控管方式。 (B) 信託業要求廠商提供契約編號簿冊，是為了掌握受益人（消費者）範圍及債務總額。 (D) 要求廠商定期提供會計師簽認的報表，是為了確保信託財產足以支應廠商對消費者的負債。
題目來源： 第56屆考試
第 3 題
除法令另有規定外,有關特定金錢信託受益權之轉讓,下列敘述何者錯誤?
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依「信託業辦理特定金錢信託運用於國外有價證券業務應注意事項」規定，受益人轉讓其受益權，應經「受託人」（即信託業者）同意，而非信託監察人。信託監察人的職責是監督信託事務的執行以保護受益人利益，並不負責核准受益權的轉讓。 (A) 信託契約為私法契約，當事人可自由約定受益權的轉讓限制。 (B) 為避免產生私募公開化的疑慮，法規通常要求受讓人須具備專業投資人資格。 (C) 受益人總數不得超過三十五人，是私募的典型限制，以區別於公開募集。
題目來源： 第56屆考試
第 4 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外基金業務,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第21條規定，信託業辦理信託業務，不得對委託人或受益人有保證本金或最低收益率之行為。此為信託業務之基本原則，投資風險應由委託人或受益人自負。 (A) 受託銀行得以存摺或其他文件作為客戶交易紀錄之憑證。 (C) 受託銀行應定期編製交易紀錄及現況報告書（即對帳單）送交委託人。 (D) 特定金錢信託之信託憑證為記名式，用以表彰受益權。
題目來源： 第56屆考試
第 5 題
受託銀行辦理特定金錢信託投資國內外基金業務時,有關營業櫃檯應標示之事項,下列敘述何者錯誤?
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依規定，銀行應揭示「基金以往之績效不代表未來之表現」，選項(C)的敘述「基金以往績效代表未來投資之表現」明顯與法規要求相反，為錯誤且易誤導投資人之警語。 (A) 善良管理人注意義務及忠實義務為信託法規定受託人應負之基本義務，應予標示。 (B) 信託財產非存款，不受存款保險保障，此為重要風險告知事項。 (D) 銀行不保證信託財產之運用績效，盈虧由委託人或受益人自負，此為信託業務風險自負原則之揭示。
題目來源： 第56屆考試
第 6 題
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,為避險目的得依受託人名義以客戶身分與銀行從事之交易,下列敘述何者正確?A.新臺幣與外幣間換匯交易B.新臺幣與外幣間換匯換利交易C.新臺幣與外幣間匯率期貨交易
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依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第13條規定，信託業為其信託客戶辦理涉及外匯之信託業務，為避險目的，得以受託人名義，以客戶身分與銀行辦理新臺幣與外幣間換匯交易(Swap)及換匯換利交易(Cross Currency Swap)。 (C) 新臺幣與外幣間匯率期貨為交易所之期貨商品，非屬該法條所允許信託業以客戶身分與「銀行」從事之避險交易項目。
題目來源： 第56屆考試
第 7 題
銀行辦理特定金錢信託時,對本金及收益之敘述,下列何者正確?
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特定金錢信託係由委託人指定信託財產的運用標的及方法，並承擔投資風險，依信託業法第九條規定，信託業辦理信託業務，不得對本金或最低收益率為任何保證，故為不保本不保息。選項(B)銀行報酬為信託管理費，非指投資收益。選項(C)及(D)皆違反信託業法規定，信託業不得承諾保本或保證收益。
題目來源： 第56屆考試
第 8 題
信託業法對特定金錢信託契約應記載之信託存續期間,其規定為何?
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信託業法及其相關子法，對於特定金錢信託契約的存續期間並無明文規定，完全由委託人與受託人雙方於信託契約中自行約定。選項(B)、(C)、(D)所提之特定期間，均非法令要求。
題目來源： 第56屆考試
第 9 題
一般而言,有關企業員工持股信託契約得終止之原因,下列何者錯誤?
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員工持股會代表人退休，僅為持股會內部人事變動，可另行推選代表人，並非信託契約終止的原因。選項(B)、(C)、(D)皆為可能導致信託目的無法達成或信託關係難以存續的重大事由，通常會於信託契約中約定為終止事由。
題目來源： 第56屆考試
第 10 題
依所得稅法規定,信託財產發生之收入,原則上應以下列何者為納稅義務人辦理扣繳?
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依所得稅法第89條之1規定，信託行為之受託人應填具扣繳憑單，並將其填發納稅義務人。因此，在扣繳實務上，是以「受託人」為扣繳義務人，負責辦理扣繳事宜。 (A) 委託人是信託的成立者，非扣繳義務人。 (C) 信託財產所生之收入，除符合免稅規定外，仍須課稅並辦理扣繳。 (D) 受益人是最終的納稅義務人，但「辦理扣繳」此一行為的義務人是受託人。
題目來源： 第56屆考試
第 11 題
有關特定金錢信託之運用決定權,歸屬於下列何者?
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特定金錢信託之核心特徵為「委託人保留運用決定權」。受託人（銀行）僅依委託人之具體指示，將信託資金投資於特定之投資標的，本身並無裁量權。 (B) 若運用決定權歸屬於受託人，則為指定或不指定用途金錢信託。 (C) 信託監察人之職責為監督受託人，而非決定投資標的。 (D) 信託公會為同業自律組織，不介入個別信託契約之運作。
題目來源： 第56屆考試
第 12 題
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,委託人屬非專業投資人者,其信託財產運用規範,下列何者錯誤?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則》第23條規定，信託業對「非專業投資人」辦理涉及外匯之特定金錢信託，其投資標的「不得」包含結構複雜、風險較高之再次證券化商品或合成型證券化商品。 (B)、(C)、(D) 皆為法規所允許非專業投資人可投資之標的。
題目來源： 第56屆考試
第 13 題
江董事長有一筆款項欲信託與信託業管理,雙方簽訂特定金錢信託契約,將信託財產分散運用於股票及債券,有關信託登記事宜,下列敘述何者正確?
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依信託法第4條規定，以應登記之財產為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。股票與債券等有價證券，其權利之移轉與設定，依公司法及相關規定皆需辦理登記或帳簿劃撥，故兩者均應辦理信託登記，以明彰其為信託財產之性質。 (A) 錯誤，債券亦需辦理信託登記。 (B) 錯誤，股票亦需辦理信託登記。 (D) 錯誤，信託登記規定適用於所有以應登記財產為標的之信託，特定金錢信託投資於有價證券時亦不例外。
題目來源： 第56屆考試
第 14 題
有關非專業投資人特定金錢信託投資國外有價證券業務項下所能投資之標的,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制準則」及相關函令規定，非專業投資人特定金錢信託投資外國有價證券，其投資標的不得為大陸地區證券市場之有價證券，亦不得為大陸地區政府或公司所發行或經理之有價證券。因此，大陸企業赴海外發行之公司債非屬合法投資標的。 (A) 正確，經金管會核准或申報生效之境外基金為合法投資標的。 (B) 正確，同(A)說明。 (D) 正確，符合主管機關所訂信用評等要求之外國公司債券為合法投資標的。
題目來源： 第56屆考試
第 15 題
依信託業商業同業公會訂定之「會員辦理預收款信託業務應行注意事項」規定,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項」第10條規定，信託業應於預收款信託契約存續期間到期日「前二個月通知」廠商洽辦續約事宜，並非要求必須「完成續約」。法規用詞為「通知」，而非「完成」，兩者在時點與義務程度上有顯著差異。 (A) 正確，此為預收款信託的定義，目的在保障消費者預付的款項。 (B) 正確，此為該注意事項第8條規定的資訊揭露義務，以利消費者查詢。 (D) 正確，此為該注意事項第6條對信託財產運用之限制，為確保資金安全，僅得存放於銀行或購買公債等低風險標的，不得從事具投資風險之運用。
題目來源： 第56屆考試
第 16 題
下列何者與自行查核之目的較無直接關聯?
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自行查核屬於金融機構內部控制的第一道防線，其目的在於內部管理與風險控制，查核結果主要供內部管理階層參考，並非直接對外公開，因此與增進「資訊透明化」較無直接關聯。資訊透明化通常是透過對外公開的財務報告或主管機關監理要求來達成。 【錯誤選項排除】 (A) 及早發現並改正缺失是自行查核的核心目的。 (B) 自行查核是內部控制的一環，有助於強化內部牽制，防止舞弊。 (C) 業務單位自行查核的頻率較高，可輔助稽核單位稽核頻次之不足。
題目來源： 第56屆考試
第 17 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,對原經申請核准或申報生效之境外基金,因故終止或暫停國內募集或銷售者應如何處理?
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依據「銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務應注意事項」第十點規定，境外基金因故終止或暫停在國內募集及銷售者，信託業不得再受理新增申購。但對於以定期定額方式投資者，得按原信託契約繼續投資，惟不得增加扣款日期或提高扣款金額。此規定旨在保障既有定期定額投資人之權益。 【錯誤選項排除】 (A) 法規未強制單筆投資者必須贖回，投資人可選擇繼續持有。 (B) 定期定額投資者不僅可繼續持有，還可依原契約「繼續扣款」。 (C) 基金已暫停銷售，不論何種投資方式，皆不得再「增加」投資金額。
題目來源： 第56屆考試
第 18 題
依境外基金管理辦法相關規定,境外基金為增加投資效率,持有衍生性商品未沖銷部位之風險暴露,不得超過該境外基金淨資產價值之多少百分比?
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依據「境外基金管理辦法」第24條第1項第2款規定，境外基金為「增加投資效率」所持有之衍生性商品，其未沖銷部位之風險暴露，不得超過該境外基金淨資產價值之百分之四十。此為控制基金操作風險的明確規範。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 均非前述法規所訂定之正確比率。其中，百分之百的限制通常適用於「避險目的」所持有的衍生性商品部位。
題目來源： 第56屆考試
第 19 題
有關信託財產評審委員會之組成與運作,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項辦法」第11條，信託財產評審委員會應「定期」評審信託財產之管理及運用，屬於事後或定期審查機制，而非事前審查。 【錯誤選項排除】 (A) 依同法規，委員會應置召集人一人。 (C) 依同法規，委員人數應為五人至九人。 (D) 依同法規，委員會應每三個月至少評審一次，並將評審結果報告董事會。
題目來源： 第56屆考試
第 20 題
信託業依特定金錢信託契約受託投資境外基金時,應遵守下列何種法令規定?A.信託法B.信託業法C.境外基金管理辦法D.洗錢防制法
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信託業辦理特定金錢信託投資境外基金業務，涉及信託法律關係、信託業之監管、境外基金之管理以及金流之防制洗錢，故所有列舉之法規皆為應遵守之法令。 【錯誤選項排除】 (A) 信託法為信託關係之根本大法。 (B) 信託業法為規範信託業經營之主要法律。 (C) 境外基金管理辦法為投資標的之主管機關規範。 (D) 洗錢防制法為金融機構辦理國內外金流業務皆須遵守之規範。
題目來源： 第56屆考試
第 21 題
甲投資公司為 乙公司之控股公司,今假設 甲公司欲將其持有之 乙公司股票運用信託贈與給 乙公司之優秀員工張先生。依國內相關稅法規定,有關稅務之申報,下列敘述何者正確?
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依所得稅法第4條之2規定，營利事業（甲公司）成立、變更或追加信託契約，致受益人（張先生）非委託人者，該受益人應將其享有信託利益之權利價值，併入信託成立、變更或追加年度之所得額，依本法規定課徵所得稅。此為員工獎酬性質，視為員工之「其他所得」。 【錯誤選項排除】 (A) 依遺產及贈與稅法第5條之1但書規定，該信託利益已依所得稅法規定課徵所得稅者，不課徵贈與稅。 (B) 乙公司非信託關係當事人，無申報贈與稅之義務。 (D) 張先生為受益人，是所得的取得者，應課徵所得稅，而非贈與稅。
題目來源： 第56屆考試
第 22 題
依境外基金管理辦法規定,下列何者不是境外基金銷售契約之簽約對象?
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依據《境外基金管理辦法》第12條規定，境外基金銷售契約係由境外基金機構、總代理人及銷售機構三方所簽訂，用以規範基金引進與銷售的權利義務關係。投資人（委託人）是向銷售機構申購基金，並非銷售契約的簽約當事人。
題目來源： 第56屆考試
第 23 題
企業員工持股信託業務為信託業法所稱之何種業務項目?
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企業員工持股信託的運作方式，是由員工及公司定期提撥「金錢」交付信託，再由受託人（信託業者）集合資金，統一運用於集中交易市場購買自己公司的股票。其信託財產的原始型態為金錢，故屬於金錢信託。
題目來源： 第56屆考試
第 24 題
下列何者得為企業員工持股信託業務之受託人?
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依據《信託業法》規定，經營信託業務之機構為信託業，主要包括信託公司及經主管機關核准兼營信託業務之銀行。因此，兼營信託業務之銀行得擔任企業員工持股信託業務之受託人。證券投資信託公司、證券投資顧問公司及都市更新投資信託公司等，其法定業務範圍並不包含承作此類信託業務。
題目來源： 第56屆考試
第 25 題
有關企業員工持股信託所採之「滾入平均成本法」(RollingCost)投資原則,下列何者錯誤?
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「滾入平均成本法」即為定期定額投資，在投入固定金額的前提下，當股價愈高時，所能買進的股數愈少；反之，股價愈低時，買進的股數則愈多。此方法旨在透過長期、紀律性的投資來分散進場時點的風險，達到平均成本的效果。 (A) 員工持股信託為協助員工儲蓄與投資的長期規劃。 (B) 定期定額可避免單一時點投入的價格風險，達到分散效果。 (C) 此方法的核心概念即為定期定額投資。
題目來源： 第56屆考試
第 26 題
企業員工持股信託信託財產所孳生之股利,可能會發生何種所得?
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依我國所得稅法規定，公司分配予股東之股利，屬於股東之「營利所得」。在員工持股信託架構下，信託專戶為名義股東，其獲配之股利性質上即為營利所得，最終會分配給身為受益人的員工。 (B) 薪資所得是因提供勞務而獲得的報酬。 (C) 機會中獎所得係指因參加各種競技、競賽、抽獎等活動而取得之獎金或給與。 (D) 佣金所得是因居間仲介等勞務而獲得的報酬。
題目來源： 第56屆考試
第 27 題
有關企業員工持股信託對於投資標的之公司召開股東會時議決權的行使,下列敘述何者錯誤?
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依公司法第181條規定，股東出席股東會，每一股有一表決權，且不得將股份分割，一部份贊成，一部份反對。受託人是以單一法人股東的身分持有股票，因此其所代表的全部股權，於行使議決權時必須採取一致性的投票，不得分割行使。 (A) 受託人為信託財產（股票）在法律上的所有權人，故應由受託人代表出席行使議決權。 (C) 董監事被選舉人須為具備行為能力之自然人，受託人（通常為銀行）為法人，不具備被選舉權。 (D) 在董監事選舉採累積投票制時，股東可將其總投票權數（持有股數乘以應選席次）自由分配給數位候選人，故可支持二人以上。
題目來源： 第56屆考試
第 28 題
企業員工持股信託由公司所提撥之獎助金應列入下列何者之所得?
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依所得稅法規定，公司為獎勵員工而提撥的獎助金，性質上屬於對員工的補助或薪資所得的一部分，因此應併入員工的個人綜合所得稅申報。 【錯誤選項排除】 (A) 公司是獎助金的提撥方，此為公司的費用支出，而非所得。 (B) 員工持股會是代表員工管理信託事務的組織，本身並非所得主體。 (C) 企業員工持股信託專戶是存放與管理信託財產的帳戶，並非課稅主體。
題目來源： 第56屆考試
第 29 題
參加企業員工持股信託之員工,於信託契約存續期間中因個人有不得已事由需中途退出時,原則上應經下列何者審核通過?
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員工持股會是代表全體參加員工（委託人兼受益人）行使權利的組織，信託契約通常會約定，有關會員資格的變動，如中途退出等事宜，應由員工持股會依其組織章程審核決定。 【錯誤選項排除】 (A) 要求全體委託人同意不符實際運作效率。 (B) 受託人（信託業者）主要負責管理信託財產，不介入員工持股會的內部會員事務。 (D) 公司為獎助金提撥方，但持股會為獨立運作組織，其會員事務應由其代表人決定，以維持獨立性。
題目來源： 第56屆考試
第 30 題
有關企業員工持股信託中之員工持股會組織,下列何者正確?A.非法人團體、B.法人團體、C.公益組織、D.工會組織
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員工持股會是由參加持股信託的員工所組成的內部團體，其目的在於統一處理信託相關事務，但並未向主管機關辦理法人登記，不具備獨立的法人格，故屬於「非法人團體」。 【錯誤選項排除】 (B) 員工持股會並非依公司法或其他法規成立的法人。 (C) 其成立目的為員工福利，非為社會不特定多數人利益，不屬於公益組織。 (D) 其功能與法律依據與依工會法成立的工會不同。
題目來源： 第56屆考試
第 31 題
員工持股信託之委託人中途退會或信託終了,受託人返還信託財產,依目前相關稅制,委託人需繳納何種稅捐?
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員工持股信託係員工（委託人）將資金交付受託人投資公司股票，信託期滿或中途退會時，受託人將信託財產（股票及孳息）返還給員工，此為信託財產的「返還」，並非「所得」，故依所得稅法規定，不需課徵所得稅。 * (A) 證券交易所得稅目前停徵，且此為信託財產返還，非交易所得。 * (B) 贈與稅適用於無償贈與，此為返還委託人自己的財產，非贈與。 * (C) 遺產稅於繼承事實發生時課徵，與此情況無關。
題目來源： 第56屆考試
第 32 題
不動產投資信託係向不特定人募集資金投資於不動產,屬下列何種信託?
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不動產投資信託（REIT）的本質是向大眾「募集金錢」，再將這些金錢集合起來投資於不動產或相關權利。其信託關係成立時，交付的信託財產為「金錢」，因此依信託財產的種類劃分，屬於金錢信託。 * (A) 有價證券信託的信託財產為股票、債券等有價證券。 * (B) 動產信託的信託財產為汽車、機械設備等動產。 * (C) 金錢債權信託的信託財產為應收帳款等金錢債權。
題目來源： 第56屆考試
第 33 題
有價證券借貸之議借交易,由借券人及出借人依最高年利率百分之十六以下,以多少為升降單位,雙方自行議定成交費率?
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依據臺灣證券交易所股份有限公司「有價證券借貸辦法」第28條規定，議借交易之借貸費率，由借券人與出借人自行議定，其年利率最高不得超過16%，並以千分之零點一（0.01%）為升降單位。 * (A) 錯誤，非規定的升降單位。 * (B) 錯誤，非規定的升降單位。 * (C) 錯誤，非規定的升降單位。
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第 34 題
依現行有價證券借貸辦法規定,有價證券借貸策略性交易需求之借券人,不包括下列何者?
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依據「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法」第七條規定，得為策略性交易需求之借券人包括證券商、期貨自營商、證券投資信託基金等，但並未包含信託投資公司。 (A) 銀行證券商屬於證券商範疇。 (B) 期貨自營商為法規明定之適格借券人。 (D) 證券投資信託事業所募集之基金為法規明定之適格借券人。
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第 35 題
有價證券借貸交易之申請數量,其出借數量至少須幾個交易單位以上?
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依據「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法」第十六條規定，出借申請數量應為一交易單位或其整倍數，故最低數量為一個交易單位。 (B)、(C)、(D) 皆非規定的最低數量。
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第 36 題
張小姐將持有股票交付受託機構成立信託,當受託機構將該信託財產之股票全部處分完畢,股款完全存入存款中,一個月後再用該筆存款購入一棟房子,依信託業法規定,該信託之類別為下列何者?
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信託的種類係以「信託成立時」交付的財產性質為準。本案中，委託人張小姐最初交付的信託財產為股票，屬於有價證券，故該信託應歸類為有價證券信託。後續信託財產型態的轉變（變為金錢、再變為不動產）不影響其最初的分類。 (A) 金錢信託是以金錢為初始信託財產。 (C) 不動產信託是以不動產為初始信託財產。 (D) 股款信託並非信託業法規定的法定信託類別。
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第 37 題
信託業具運用決定權之信託,信託財產如取得任一公開發行公司股份超過其已發行股份總額多少比例時,應辦理股權申報?
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依據證券交易法第43條之1第1項規定，任何人單獨或與他人共同取得任一公開發行公司已發行股份總額超過百分之十之股份者，應於取得後十日內，向主管機關申報其取得股份之目的、資金來源及主管機關所規定應行申報之事項。信託業具有運用決定權的信託財產，也適用此規定。 (A) 百分之一非股權申報門檻。 (B) 百分之三非股權申報門檻。 (C) 百分之五為部分國家或地區之申報門檻，或涉及董事、監察人等內部人持股變動申報的相關規定，但非證交法規定之首次大量取得申報門檻。
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第 38 題
下列何者為金融資產證券化條例所定義之將金融資產信託與受託機構辦理證券化之機構?
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依據金融資產證券化條例第4條之定義，「創始機構」指依本條例之規定，將金融資產信託與受託機構或移轉與特殊目的公司，以發行資產基礎證券之金融機構或其他經主管機關核定之機構。 (B) 服務機構是負責管理及處分信託財產者。 (C) 監督機構是為保護受益人權益，監督受託機構或特殊目的公司者。 (D) 信用評等機構是負責對證券化商品進行信用評級的機構。
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第 39 題
不動產證券化之實施已有成效,為持續推動使對整體經濟發展有其應有之效益,下列敘述何者錯誤?
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任何投資商品皆不應強調或保證高額報酬率，不動產證券化商品的收益率會隨市場景氣及標的物經營狀況而變動，強調特定高報酬率可能涉及不當招攬及誤導投資人。投資應著重於風險揭露與合理的預期報酬，而非誇大不實的宣傳。 (A) 永續經營是確保不動產價值及長期穩定收益的基礎。 (B) 專業的經營管理是提升不動產價值與租金收益的關鍵。 (C) 真實正確的資產評估是證券化商品定價的基礎，可保護投資人權益。
題目來源： 第56屆考試
第 40 題
有關不動產證券化之特性,下列敘述何者錯誤?
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不動產證券化商品（如REITs）受主管機關嚴格監管，須定期公布財務、業務及不動產相關資訊，其營運及資訊揭露具備高度透明度，故「營運較不透明」之敘述錯誤。 (A) 將高價不動產分割為小單位，降低了投資門檻。 (B) 資產被分割成眾多受益權單位，故投資單位多。 (C) 權益可分割是證券化的核心特性，使不動產所有權得以像股票一樣流通。
題目來源： 第56屆考試
第 41 題
依信託業設立標準規定,僅辦理不動產投資信託業務之信託業,其最低實收資本額為新臺幣多少元?
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依據《信託業設立標準》第5條規定，信託業最低實收資本額為新臺幣二十億元，但僅辦理不動產投資信託業務者，最低實收資本額為新臺幣十億元。 (A) 選項金額過低。 (B) 新臺幣三億元是僅辦理共同信託基金業務之信託業的最低實收資本額。 (D) 新臺幣二十億元是一般綜合性信託業的最低實收資本額。
題目來源： 第56屆考試
第 42 題
有關不動產投資信託基金有發起人者,下列敘述何者錯誤?
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依據《不動產證券化條例》第20條規定，發起人擬讓與之不動產或不動產相關權利，於讓與時設有抵押權者，發起人「應予塗銷」。法規並未規定可直接辦理受益權轉讓來處理抵押權，故選項(D)的處理方式錯誤。 (A)、(B) 為同條例第21條關於發起人責任之規定，敘述正確。 (C) 為同條例第20條的正確規定。
題目來源： 第56屆考試
第 43 題
受託機構如擬於國外募集不動產投資信託基金投資國內不動產者,於申請核准或申報生效募集前,應先報請下列何者同意?
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依據不動產證券化條例第51條規定，於國外募集資金投資國內不動產，因涉及外匯資金進出，應先報請中央銀行同意。A. 經濟部主管工商登記。B. 內政部主管不動產登記與管理。D. 財政部主管稅務，皆非此業務之許可機關。
題目來源： 第56屆考試
第 44 題
受託機構應於不動產投資信託基金募集完成後至遲多久期間之內,報請主管機關備查?
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依據不動產證券化條例第11條規定，受託機構應於不動產投資信託基金募集完成之日起「五個營業日」內，報請主管機關備查。其餘選項(B)、(C)、(D)均為錯誤的法定期限。
題目來源： 第56屆考試
第 45 題
有關不動產投資信託之稅務處理,下列何者錯誤?
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依據不動產證券化條例第49條規定，不動產投資信託之受益證券買賣「免徵」證券交易稅，故(B)選項敘述錯誤。A. 依同條例第48條，信託利益採分離課稅。C. 依同條例第48條，受託機構為扣繳義務人。D. 依同條例第47條，信託利益不計入受託機構之營利事業所得額。
題目來源： 第56屆考試
第 46 題
依不動產證券化條例成立之不動產投資信託,須由下列何者檢具計畫與相關文件向主管機關申請核准或申報生效?
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依據不動產證券化條例第6條規定，受託機構應檢具不動產投資信託計畫及相關書件，向主管機關申請核准或申報生效。受託機構是信託關係中的核心執行者，負責管理信託財產及發行受益證券，因此由其提出申請。委託人是財產的原始所有權人；信託監察人負責監督受託機構；信用評等機構則提供信用評級，三者皆非申請主體。
題目來源： 第56屆考試
第 47 題
特殊目的信託之利息所得採分離課稅方式,由下列何者為扣繳義務人?
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依據金融資產證券化條例第41條規定，特殊目的信託之受益人所獲配之利益，其利息所得應由受託機構於給付時，作為扣繳義務人，依規定之扣繳率扣繳稅款分離課稅。因為受託機構是實際給付利益給受益人的單位，故由其負責扣繳。創始機構、服務機構及安排機構在信託架構中各有其職，但並非利息的直接給付方，因此不是扣繳義務人。
題目來源： 第56屆考試
第 48 題
金融資產證券化受益證券之買賣,除經主管機關核定為短期票券者外,應依下列何者之稅率課徵證券交易稅?
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依據金融資產證券化條例第43條規定，買賣受益證券，應依公司債之稅率課徵證券交易稅。雖然目前公司債及金融債券的證券交易稅為停徵，但法規上明確將其歸類於比照公司債的稅率。股票的證券交易稅率不同，而政府公債與可轉讓定存單的交易則非以此稅率課徵。
題目來源： 第56屆考試
第 49 題
證券投資信託基金之保管機構應以下列何種名義於金融機構開設活期存款及支票存款帳戶?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第18條規定，基金保管機構應以「基金名義」於金融機構開設存款帳戶，實務上帳戶戶名為「保管機構名稱－基金專戶」，以確保基金資產的獨立性，與保管機構自有資產明確區分。 (A) 以投信公司名義開戶，會造成基金資產與投信公司自有資產混淆。 (B) 以全體受益人名義開戶，因受益人會變動，實務上不可行。 (C) 僅以保管機構名義開戶，無法區分是哪一檔基金的資產，也可能與保管機構自有資產混淆。
題目來源： 第56屆考試
第 50 題
受託機構向特定人私募受益證券時,應依主管機關規定之方式,提供應募人或購買人下列何種文件?
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依據《金融資產證券化條例》第47條規定，受託機構向特定人「私募」受益證券時，應製作「投資說明書」交付應募人或購買人。此為私募與公開招募在應備文件上的主要區別。 (B) 委託書是為行使股東權利而使用，與證券發行無關。 (C) 公開說明書是於「公開招募」時提供給非特定人認購的文件。 (D) 申報書是向主管機關申報時所用的文件，而非直接提供給投資人。
題目來源： 第56屆考試
第 51 題
有關我國金融資產證券化,如受託機構是對非特定人公開招募受益證券時,下列敘述何者正確?
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依據《金融資產證券化條例》第21條規定，受託機構「公開招募」受益證券時，應洽請經主管機關認可之信用評等機構，對該受益證券辦理信用評等。此為強制規定，目的在於揭露信用風險，保護投資大眾。 (A) 此選項與法規強制規定相反。 (B) 信用評等為強制規定，並非由受託機構自行決定。 (D) 法規僅規定應辦理信用評等，但未規定最低評等等級或指定特定評等機構。
題目來源： 第56屆考試
第 52 題
下列何者非屬金融資產證券化商品?
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可轉讓定期存單(NCD)為銀行發行之存款憑證，屬於貨幣市場工具，其本質為存款而非將特定資產池重新包裝發行的證券化商品。其餘選項(A)不動產抵押放款證券、(B)擔保放款債權、(D)擔保債券債權，皆是將特定資產（房貸、貸款、債券）匯集後，以此為基礎發行證券，均屬金融資產證券化商品。
題目來源： 第56屆考試
第 53 題
有關金融資產證券化對金融機構之可能效益,下列何者錯誤?
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金融資產證券化是一種「表外融資」，將資產（如放款）自信託機構的資產負債表移出，因此會「縮小」而非「擴大」資產負債規模。其餘選項皆為證券化的效益：(B)風險性資產減少，可提高自有資本比率；(C)提供傳統籌資管道外的新選擇；(D)將缺乏流動性的資產轉換為可流通的證券，提高流動性。
題目來源： 第56屆考試
第 54 題
有關可作為金融資產證券化之資產,下列何者正確?A.汽車貸款債權B.房屋貸款債權C.租賃債權
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根據金融資產證券化條例，可供證券化之資產，其核心要件為能產生可預期現金流量之債權或其他財產權。汽車貸款債權、房屋貸款債權及租賃債權皆具備此特性，是實務上常見的證券化標的資產。因此A、B、C三者皆正確。
題目來源： 第56屆考試
第 55 題
企業員工持股信託之信託資金運用結果如何計算暨分配?
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員工持股信託為集合眾多員工資金的投資計畫，其損益分配應基於公平原則，按每位會員投入資金佔總額的比例進行計算與分配，以反映其貢獻度。先進先出法與後進先出法為存貨成本會計方法，與信託利益分配無關；任意分配則違反信託精神與契約公平性。
題目來源： 第56屆考試
第 56 題
有關目前國內證券投資信託基金保管銀行所提供之主要服務項目,下列何者正確?
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保管銀行的核心職責為保管基金資產及處理交易後續的款券收付，即「買賣之交割」。績效分析由投信公司負責；代理行使股東權利由投信公司決定，保管銀行僅依指示執行；提供即時資訊系統則多為銷售機構或投信公司的服務。
題目來源： 第56屆考試
第 57 題
有關全權委託投資業務之三方權義協定書,下列何者不屬於簽約當事人?
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全權委託投資業務的三方權義協定書，簽約當事人為委託人（客戶）、受任人（投信/投顧公司）及保管機構（保管銀行），三方據以釐清權責。證券商僅是接受受任人下單指令的執行單位，並非契約當事人。
題目來源： 第56屆考試
第 58 題
有關證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割,下列敘述何者錯誤?
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依據保管機構辦理基金資產交割作業流程，不論交割是否完成，保管機構均應向投信公司及交易對象回報交割狀況並作成書面紀錄，以利後續追蹤與核對。因此，並非只有在交割未完成時才需要回報。 【錯誤選項排除】 (A) 為確認交割指示之有效性與安全性，保管機構必須取得投信公司授權人員的簽章樣本及密碼。 (B) 款券同步交割(DVP)是降低交易對手風險的標準作業原則。 (C) 若交割指示內容不明確，為避免作業錯誤，保管機構應暫停執行並向投信公司確認，確認無誤後才可辦理。
題目來源： 第56屆考試
第 59 題
接受單一全權委託投資客戶(委任人)委託投資資產之最低金額,目前規定為何?
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根據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第12條規定，接受單一客戶委託投資資產之最低金額為新臺幣五百萬元。此為法規明訂之金額門檻。 【錯誤選項排除】 (A) 新臺幣五千萬元是專業投資人之法人或基金的資產門檻之一，非全權委託最低金額。 (B) 新臺幣三千萬元是專業投資人之自然人的資產門檻，非全權委託最低金額。 (C) 新臺幣一千萬元並非現行法規所定之全權委託最低門檻。
題目來源： 第56屆考試
第 60 題
我國目前大多由下列何者辦理保管銀行業務?
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依據我國「信託業法」規定，銀行經主管機關許可後，得設立信託部兼營信託業務。目前市場實務上，絕大多數的保管銀行業務，例如基金保管、全權委託資產保管等，皆由商業銀行內部的信託專責部門（信託部）承作。 【錯誤選項排除】 (A) 專業銀行（如農業金庫）有其特定業務宗旨，非保管業務之主要提供者。 (B) 工業銀行在台灣已轉型為商業銀行，非現行市場分類。 (D) 專營的信託投資公司在金融體系變革後已相當少見，市場主流為銀行兼營之信託部門。
題目來源： 第56屆考試
第 61 題
以委任方式經營全權委託投資業務,全權委託保管機構應由下列何者指定?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第10條規定，以委任方式經營全權委託投資業務，應由客戶（即委任人）在全權委託投資契約中，自行指定保管機構。資產所有權屬於客戶，故由客戶指定保管人。 【錯誤選項排除】 (B) 受任人為資產管理者，若由其指定保管機構，可能產生利益衝突。 (C) 證券集保公司是集中保管及帳簿劃撥機構，不參與個別契約的保管機構指定。 (D) 投信投顧公會為自律組織，不介入個案契約內容。
題目來源： 第56屆考試
第 62 題
依證券投資信託及顧問法規定,除經主管機關核准者外,不得擔任各該證券投資信託事業基金保管機構之情形,下列何者非屬之?
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根據《證券投資信託及顧問法》第22條第1項第4款規定，證券投資信託事業持有保管機構已發行股份總數「超過」百分之十者，該保管機構不得擔任該事業之基金保管機構。選項(D)持有百分之五，並未達到法定的禁止門檻，故不在此限。 【錯誤選項排除】 (A) 擔任基金簽證機構者，不得擔任保管機構，以維持獨立性。 (B) 由證券投資信託事業擔任董事或監察人者，不得擔任保管機構，以避免控制關係。 (C) 與證券投資信託事業同屬一金融控股公司之子公司，不得擔任保管機構，以避免集團內利益衝突。
題目來源： 第56屆考試
第 63 題
下列何者依法必須存放於保管機構?A.信託業募集發行貨幣市場共同信託基金之資產B.表彰海外存託憑證而提存之有價證券C.期貨交易輔助人之營業保證金D.委任關係全權委託投資之資產
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A. 依《信託業募集共同信託基金辦法》規定，共同信託基金資產應委由基金保管機構保管。 B. 依《外國發行人募集與發行有價證券處理準則》規定，發行海外存託憑證所表彰之有價證券，應委託保管機構保管。 D. 依《全權委託投資管理辦法》規定，以委任方式進行全權委託投資，其資產應由客戶指定之保管機構保管。 【錯誤選項排除】 C. 期貨交易輔助人之營業保證金是依《期貨交易輔助人管理規則》繳存於主管機關「指定之金融機構」，其性質為保證金，與A、B、D所述由保管機構負責資產保管、處分、收付的職責不同。
題目來源： 第56屆考試
第 64 題
證券投資信託基金之「基金保管機構」係指本於下列何種關係,擔任證券投資信託契約受託人?
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證券投資信託契約的三方當事人為基金經理公司（委託人）、基金保管機構（受託人）及受益人。基金保管機構係基於「信託關係」，擔任受託人，依信託本旨為受益人之利益管理信託財產。 (A) 委任關係不涉及所有權的移轉，而信託關係中，財產名義上移轉給受託人。 (B) 寄託僅為單純保管物品，保管機構的職責遠超於此，還包含交易、交割、帳務處理等。 (D) 代理人是代理本人（委託人）之意思表示，而受託人是依信託本旨獨立管理信託財產。
題目來源： 第56屆考試
第 65 題
依外資管理辦法規定,保管機構應辦理證券商交易明細之確認事宜,並於交易日(T日)之下列何時辦理交割?
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臺灣證券市場的普通交易交割制度為「T+2日」，即交易日（T日）後的第二個營業日早上完成款券交割。保管機構為外資客戶辦理交割，亦須遵循此市場規定。 (A) T+1日並非臺灣證券市場的標準交割週期。 (C) T+3日為過去的交割制度，現已不適用。 (D) T日當天僅為交易成立日，交割作業於後續兩日進行。
題目來源： 第56屆考試
第 66 題
有關信託業辦理非專業投資人得委託投資之信託資金集合管理運用,下列敘述何者正確?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第10條規定，為保障非專業投資人，集合管理運用帳戶之運用範圍，應以具有次級交易市場之投資標的為原則，以確保流動性。 (A) 依同法第9條，集合管理運用帳戶不得辦理放款、提供擔保或舉借債務。 (C) 依同法第9條，集合管理運用帳戶不得從事證券信用交易。 (D) 依同法第10條，除已獲准上市(櫃)而正辦理承銷中之股票外，不得投資於其他未上市(櫃)股票，以限制流動性風險。
題目來源： 第56屆考試
第 67 題
全權委託投資之保管銀行於有越權交易時,至遲應於何時就越權部分出具越權交易通知書?
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依據「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務操作辦法」第43條規定，保管機構發現有越權交易時，應於成交日之次一營業日上午十一時前，就越權部分出具書面通知書送達全權委託投資事業。 (A) 時間點錯誤，法規規定為成交日次一營業日。 (C) 時間點錯誤，法規規定為上午十一時前。 (D) 日期錯誤，法規規定為成交日次一營業日，非次二營業日。
題目來源： 第56屆考試
第 68 題
有關證券投資信託基金之保管機構,下列敘述何者正確?
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依據「證券投資信託及顧問法」第21條規定，基金保管機構，應由符合主管機關所定條件之信託公司或兼營信託業務之銀行擔任之。此為確保基金資產獨立保管，與基金經理公司分離之原則。 (A) 證券投資信託公司為基金經理機構，非保管機構。 (B) 基金經理公司不得自行擔任保管機構，以避免利益衝突。 (C) 證券投資顧問公司提供投資建議，不具備擔任保管機構之資格。
題目來源： 第56屆考試
第 69 題
信託業辦理信託資金集合管理運用係屬下列何種信託?
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信託資金集合管理運用帳戶，係指信託業受託多數委託人不指定營運範圍或方法之金錢，設置集合管理運用帳戶，由信託業概括集合管理運用。其信託財產的本質為「金錢」。 (A) 有價證券可能是集合管理帳戶的投資標的，但非信託財產的原始型態。 (B) 金錢債權可能是投資標的之一，但非信託財產本身。 (C) 動產非集合管理帳戶的信託財產類型。
題目來源： 第56屆考試
第 70 題
信託業依信託資金集合管理運用管理辦法規定,設置非專業投資人得委託投資之集合管理運用帳戶,係採下列何種方式?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第6條規定，信託業設置非專業投資人得委託投資之集合管理運用帳戶，應先報經主管機關「核准」。 (A) 報備制通常適用於風險較低或對市場影響較小的業務。(C) 申報生效制是指文件送達主管機關後，若在一定期間內未表示反對即自動生效，與本案不符。(D) 自動生效制並非我國金融監管的法定用語。
題目來源： 第56屆考試
第 71 題
信託業設置信託資金集合管理運用帳戶之運用範圍涉及證券交易法第六條規定之有價證券時,應向證券主管機關申請兼營下列何種業務?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第10條規定，集合管理運用帳戶之運用範圍涉及《證券交易法》第六條之有價證券者，信託業應向證券主管機關申請兼營「證券投資顧問業務」。此乃因其業務性質涉及對有價證券提供投資建議並進行管理。 (A) 證券投資信託業務係指募集證券投資信託基金。(B) 證券商業務主要為有價證券之經紀、承銷或自營。(C) 期貨業務係指從事期貨交易相關業務。
題目來源： 第56屆考試
第 72 題
有關信託資金集合管理運用帳戶之特性,下列敘述何者錯誤?
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集合管理運用帳戶所產生之信託利益，係由受益人各自併入其當年度所得額課稅，並無免稅之規定，故該敘述錯誤。 (B) 集合管理運用帳戶可匯集眾多委託人之小額資金，進行大規模投資。(C) 透過集合管理，受託人可降低逐一管理各別信託財產之成本，發揮規模經濟效益。(D) 受益人按其投入資金所佔的受益權比例，分享信託財產運用所產生之利益。
題目來源： 第56屆考試
第 73 題
除信託資金集合管理運用帳戶約定條款另有約定外,信託業應於多久期間就各集合管理運用帳戶分別計算其每一信託受益權之淨資產價值?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第23條規定，除約定條款另有約定外，信託業應於每一營業日就各集合管理運用帳戶，分別計算其每一信託受益權之淨資產價值，以確保價值評估的即時性與公平性。 (B)、(C)、(D) 頻率過低，不符合法規所定之每日計算原則，無法即時反應市價波動。
題目來源： 第56屆考試
第 74 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,下列何者非屬信託業應辦理公告之事由?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第12條，信託業應辦理公告之事由，僅包含約定條款或運用計畫之變更、以及帳戶之終止等重大事項。更換經理人雖屬重要資訊，但法規並未要求需對外「公告」，通常是以書面通知受益人即可。 (B)、(C)、(D) 皆為該法第12條所明定應辦理公告之事項。
題目來源： 第56屆考試
第 75 題
有關信託業拒絕受益人退出信託資金集合管理運用帳戶之規定,下列敘述何者錯誤?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第25條規定，信託業拒絕或暫停受益人退出之請求，應於事後立即「報請主管機關核備」，而非同業公會。主管機關為金融監督管理委員會。 (A)、(B)、(D) 皆為同法條所列舉信託業得暫時拒絕受益人退出請求之正當事由。
題目來源： 第56屆考試
第 76 題
委託人羅小姐與 甲銀行簽訂信託契約,約定受益人為李小明,後因故受託銀行變更為 乙銀行,則信託財產由 甲銀行移轉至 乙銀行時,必須課徵何種稅捐?
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依信託法及相關稅法規定，因受託人變更而移轉信託財產，僅為管理人的變更，信託財產的實質所有權並未發生移轉，故不屬於贈與、買賣或契稅的課徵範圍，無須課徵任何稅捐。 * (A) 贈與稅：此非贈與行為，受益人未變，僅是受託管理人變更。 * (B) 營業稅：此非銷售貨物或勞務的行為。 * (C) 契稅：信託財產所有權並未因受託人變更而發生實質移轉，不符合契稅課徵要件。
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第 77 題
信託業應於會計年度終了後至遲幾個月內,就各集合管理運用帳戶分別編具集合管理運用信託財產年度決算報告?
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依據《共同信託基金管理辦法》第29條規定，信託業應於每一會計年度終了後「四個月內」，就各共同信託基金分別編具年度決算報告，經會計師查核簽證、董事會通過後，公告並函報主管機關備查及寄發受益人。 * (A) 一個月：時間過短，不足以完成編制、查核及董事會通過等程序。 * (B) 二個月：非主管機關規定的期限。 * (C) 三個月：非主管機關規定的期限。
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第 78 題
下列敘述何者錯誤?
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依據《證券投資信託基金保管機構辦理基金保管業務之處理程序》，保管銀行僅於「交割未完成」時，才須以電話或其他方式回報投信公司，若交割順利完成，則無此強制規定。 * (A) 金融資產證券化條例規定，受益證券由受託機構以信託財產為基礎發行。 * (B) 不動產證券化條例規定，不動產投資信託基金以封閉型為原則，但經主管機關核准者不在此限。 * (D) 委託人透過特定金錢信託投資海外，結匯主體為受託銀行，因此不計入委託人個人的年度結匯額度。
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第 79 題
林先生與A銀行簽訂特定金錢信託投資國外有價證券契約,並指定投資B基金公司之國外基金,則下列敘述何者錯誤?
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信託關係存在於委託人（林先生）與受託人（A銀行）之間。受託人（A銀行）依信託契約指示，向B基金公司進行申購交易，此為交易關係，而非信託關係。因此，林先生與B基金公司之間並無信託關係。選項(A)正確，委託人與受託銀行成立特定金錢信託關係。選項(B)正確，受託銀行與基金公司為申購買回的交易關係。選項(D)正確，林先生為信託財產（基金受益憑證）的實質受益人。
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第 80 題
有關營業保證金之提存,下列敘述何者錯誤?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第11條規定，營業保證金為專款專用，保管機構不得對其行使抵銷、設定擔保或強制執行等權利，以確保其獨立性與對投資人的保障功能。選項(A)、(C)、(D)皆為該法規對營業保證金提存方式、保管機構資格及變更程序的正確規定。
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