第 1 題
依據信託業「行銷訂約管理辦法」,信託業之商品審查小組對得受託投資之金融商品進行上架前審查事項,不包括下列何者?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法》第20條，商品審查小組的審查是基於善良管理人之注意義務，為客戶利益把關。因此，審查重點在於商品本身的風險、成本、資訊揭露及適法性等，而非信託業自身的銷售目標或預期手續費收入，後者屬於公司內部營運目標，非商品審查的法定項目。 (A)、(C)、(D) 皆為該辦法第20條所明定之商品審查小組應審查事項，目的在於保護信託客戶權益。
題目來源： 第55屆考試
第 2 題
信託業辦理「新臺幣」特定金錢信託投資「外幣」有價證券業務,其信託資金之收受及屆時本益之返還,均應以下列何種幣別為之?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法」規定，信託業辦理「新臺幣」特定金錢信託投資外幣有價證券，其資金收付及本益返還，均應以信託契約約定之「新臺幣」為之，不得以投資標的之幣別（如美元、歐元）進行收付。 (A) 美元、(C) 歐元：此為投資標的幣別，非信託契約之計價與收付幣別。 (D) 任何幣別：法規已明確規範應以新臺幣為之，不得任意選擇。
題目來源： 第55屆考試
第 3 題
有關信託財產評審委員會之組織及評審規範,下列何者正確?
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依「信託業設立標準」第19條規定，信託業由外國銀行在臺分行兼營者，其董事會應盡之義務，得由其總行授權人員負責。此規定考量了外國銀行在台分行的組織架構特殊性。 (A) 錯誤。信託財產評審委員會應「每季」至少評審一次，而非每半年。 (B) 錯誤。信託財產評審委員會採「事後」評審機制，而非事前審查。 (D) 錯誤。委員會認有必要時，得「自行」聘請外部專業人員協助，費用由信託財產負擔，無須經金管會同意。
題目來源： 第55屆考試
第 4 題
銀行要辦理新台幣或外幣特定金錢信託投資外幣有價證券者,應經何者核准,並向何者申請許可?A.信託公會B.投信投顧公會C.金管會D.中央銀行
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銀行辦理特定金錢信託業務，其主管機關為金融監督管理委員會(C)；又因該業務涉及外幣投資，牽涉外匯管理，故亦須經中央銀行(D)許可。此為雙主管機關之業務。 (A) 信託公會、(B) 投信投顧公會：此二者為同業公會，屬於自律組織，並非主管機關，無權核准或許可業務。
題目來源： 第55屆考試
第 5 題
詹先生經由銀行以特定金錢信託投資境外基金,下列敘述何者錯誤?
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銀行辦理信託業務屬於提供專業服務，會向委託人收取信託管理費、手續費等相關費用，因此「毋須支付任何費用」的敘述是錯誤的。 (A) 委託人交付信託資金是信託成立的基本要件。 (B) 特定金錢信託的「特定」即指由委託人指定明確的投資標的。 (D) 依信託業法第33條規定，信託業不得對委託人或受益人承諾保本或保證最低收益。
題目來源： 第55屆考試
第 6 題
銀行辦理特定金錢信託投資國內外共同基金業務,下列敘述何者錯誤?
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信託關係中，信託財產的名義所有權人為受託銀行，因此銀行必須以「受託銀行自身名義」（如：XX銀行受託信託財產專戶）為委託人及受益人之利益進行投資交易，而非以「委託人名義」辦理。 (A) 投資所產生的各項成本費用，皆由信託財產負擔，最終由委託人承擔。 (B) 定期定額是特定金錢信託常見的投資方式之一。 (D) 受託銀行在收受資金後，依法應提供對帳單等文件作為信託關係的證明。
題目來源： 第55屆考試
第 7 題
甲銀行接受某 乙辦理特定金錢信託投資境外基金,收取申請書上載明之信託手續費,並以信託申請書代替手續費收入憑證,則下列敘述何者正確?
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銀行(甲)收取的手續費屬於銷售勞務的收入，應課徵營業稅。此外，依印花稅法規定，銀錢收據為印花稅課徵範圍，信託申請書若載明收取金額並代替收據功能，立據人（即收款人甲銀行）應負責貼用印花稅票。 (B) 委託人(乙)是支付方，非勞務提供者，不需繳納營業稅；也不是立據人，不需繳納印花稅。 (C) 立據人為甲銀行，故印花稅應由甲銀行繳納，而非乙。 (D) 此交易行為中，甲銀行有勞務收入及開立收據事實，故需繳納營業稅與印花稅。
題目來源： 第55屆考試
第 8 題
下列何者非屬於特定金錢信託業務?
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共同信託基金屬於不指定用途金錢信託，由受託人（銀行）集合不特定多數委託人之資金，設置共同基金，並發行受益憑證，由受託人專業管理。其投資標的由受託人決定，而非委託人指定，故不屬於特定金錢信託。 (A)、(B)、(D) 皆為委託人明確指定資金運用範圍或標的之信託，屬於特定金錢信託的範疇。
題目來源： 第55屆考試
第 9 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,如客戶為非專業投資人,其所得投資之外國中央政府債券,如係經FitchRatingsLtd.評等者,應至少為下列何種信用評等等級以上?
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依據「銀行辦理高資產客戶適用之金融商品及服務管理辦法」及相關函令規定，銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務，若客戶為非專業投資人，其投資之外國中央政府債券，發行國家主權評等經Fitch Ratings Ltd.評等，應達A級以上。 (B)、(C)、(D) 皆低於主管機關為保護非專業投資人所規定的最低信用評等等級。
題目來源： 第55屆考試
第 10 題
有關銀行辦理特定金錢信託業務時,下列何項費用不得向客戶收取?
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在特定金錢信託中，受託銀行僅依委託人的具體指示管理運用信託財產，投資的風險與利益完全由委託人承擔。因此，銀行不得向客戶保證獲利或承擔損失，收取「保證諮詢費」意味著提供投資績效保證，此舉違反信託本旨與相關法規。 (A)、(B)、(C) 均為銀行提供信託管理、交易執行等服務可收取的合法費用。
題目來源： 第55屆考試
第 11 題
依境外基金管理辦法規定,下列何者不是境外基金銷售契約之簽約對象?
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依據「境外基金管理辦法」，境外基金銷售契約的簽約三方為「境外基金機構」、「總代理人」及「銷售機構」，目的在規範基金在臺的募集與銷售相關權利義務。委託人是透過與銷售機構簽訂信託契約來投資基金的投資人，並非銷售契約的直接簽約方。 錯誤選項排除： (B) 銷售機構：負責向投資人銷售基金，為簽約方之一。 (C) 總代理人：代表境外基金機構在臺處理相關事務，為簽約方之一。 (D) 境外基金機構：基金的發行機構，為簽約方之一。
題目來源： 第55屆考試
第 12 題
銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,所投資之基金原則上至少必須成立滿幾年?
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根據「境外基金管理辦法」第24條第1項第2款規定，向非專業投資人募集及銷售之境外基金，原則上須成立滿一年。此規定旨在確保引進的基金具有一定的存續歷史與操作績效可供參考，以保障投資人。 錯誤選項排除： (A) 半年：未達法規最低年限要求。 (C) 二年：超過法規最低年限要求。 (D) 三年：超過法規最低年限要求。
題目來源： 第55屆考試
第 13 題
有關特定金錢信託投資國外有價證券業務之委託人,下列何者正確?
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特定金錢信託業務的委託人資格並無特別限制，只要是具備完全行為能力的自然人或依法設立的法人（包含營利法人與非營利法人）皆可成為委託人，將資金交付信託以投資國內外有價證券。 錯誤選項排除： (A) 限於自然人：過於狹隘，法人亦可成為委託人。 (B) 限於營利法人：過於狹隘，自然人及非營利法人亦可。 (C) 限於非營利法人：過於狹隘，自然人及營利法人亦可。
題目來源： 第55屆考試
第 14 題
信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,係以下列何者名義辦理結購外匯?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」規定，信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務，應以「受託人」名義為之。信託財產在法律上移轉給受託人，故相關交易及結匯均以受託人名義執行。 【錯誤選項排除】 (B) 委託人已將資金交付信託，不再是交易執行主體。 (C) 受益人是享受信託利益之人，非財產管理人。 (D) 雖然投資標的依委託人指示，但執行交易及結匯的名義人仍是受託人。
題目來源： 第55屆考試
第 15 題
在特定金錢信託之運作架構下,下列何事項毋須委託人處理?
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在特定金錢信託架構中，委託人交付信託資金並指定投資標的後，後續的交易執行，包含買賣下單及款券交割等事宜，皆由受託人（信託業）負責處理，委託人毋須介入。 【錯誤選項排除】 (B) 簽訂信託契約是委託人與受託人成立信託關係的必要法律行為。 (C) 交付信託資金是委託人成立信託的基本義務。 (D) 「指定」運用方式或標的是「特定」金錢信託的核心特徵，必須由委託人為之。
題目來源： 第55屆考試
第 16 題
有關特定金錢信託投資國外有價證券之本金,其新臺幣與外幣間匯率避險得採行之方式,下列何者錯誤?
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依據「信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務操作辦法」第5條規定，有關本金之匯率避險，得採行換匯交易(FX Swap)、換匯換利交易(Cross Currency Swap)及匯率選擇權(FX Option)等方式。法規並未開放期貨作為本金避險的工具。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 皆為前述法規所明文允許的匯率避險工具。
題目來源： 第55屆考試
第 17 題
信託業銷售證券投資信託基金時,必須與投信公司簽訂下列何種契約?
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信託業擔任基金銷售機構，是基於與證券投資信託公司（投信公司）之間的銷售代理關係，因此雙方應簽訂「銷售契約」，以規範銷售通路的權利義務關係。 【錯誤選項排除】 (A) 信託契約是投資人（委託人）與信託業（受託人）之間所簽訂。 (C) 基金投資契約是投資人向投信公司申購基金時所同意的契約條款。 (D) 承銷契約是證券發行時，發行公司與證券承銷商所簽訂，基金銷售非屬證券承銷範疇。
題目來源： 第55屆考試
第 18 題
管理型有價證券信託與保管業務相比較,下列何者錯誤?
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信託關係的核心法律特徵是「所有權」的移轉，委託人將有價證券的所有權移轉給受託人。而保管業務是基於「委任關係」，僅移轉有價證券的「占有」，所有權仍屬於客戶。因此，「兩者均須移轉所有權」的敘述是錯誤的。 【錯誤選項排除】 (A) 無論是信託或保管，實體證券或帳簿劃撥都需要移轉給受託人或保管機構，故兩者均移轉占有。 (B) 在信託關係下，受託人為證券法律上的所有權人，故以受託人名義行使股東權利。 (D) 保管契約中，代為領取股息是保管機構（受任人）的標準服務項目之一。
題目來源： 第55屆考試
第 19 題
依信託業內部控制及稽核制度實施辦法規定,稽核單位應將營業單位辦理信託業務有無不當行銷,商品內容是否充分揭露等併入查核項目,該所指「查核」,下列敘述何者正確?A.重點查核B.突擊查核C.一般查核D.專案查核
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依據《信託業內部控制及稽核制度實施辦法》第15條規定，稽核單位應將營業單位辦理信託業務有無不當行銷、商品內容是否充分揭露等事項，列為「一般查核」及「專案查核」之必要查核項目。 【錯誤選項排除】 法規中並未將此類事項列為突擊查核或重點查核的項目。突擊查核通常針對現金、票據等高風險資產，而重點查核並非法規中與一般查核、專案查核並列的查核類型。
題目來源： 第55屆考試
第 20 題
王伯伯與 甲銀行訂定特定金錢信託契約投資國外有價證券,下列何者非屬王伯伯可能投資之標的?
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特定金錢信託投資國外有價證券，其投資標的限於「有價證券」。商品現貨（如黃金、原油）並非有價證券，故不得作為投資標的。 (A)、(B)、(D) 股票、債券及基金受益憑證均屬於有價證券的範疇，是合法的投資標的。
題目來源： 第55屆考試
第 21 題
有關信託財產評審委員會對特定金錢信託業務之審查方式,下列敘述何者正確?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項」第11條，信託業辦理不具運用決定權之特定金錢信託，信託財產評審委員會「得」不逐案審查，而由專責部門就信託財產彙總運用概況提出報告即可。 (A) 法規規定「得」不逐案審查，非「應」逐案審查。 (B) 此為對「具運用決定權」信託業務的抽查規定，不適用於特定金錢信託。 (C) 雖不具運用決定權，仍須由專責部門彙總報告，並非完全無須審查。
題目來源： 第55屆考試
第 22 題
企業員工持股信託係屬下列何種信託?
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員工持股信託是由多數委託人（公司及員工）基於共同目的，與受託人分別簽訂內容相同的信託契約，受託人再將各信託財產集合管理運用，此種型態在學理上稱為「準集團信託」。 (A) 集團信託是由代表人與受託人簽訂單一總契約。 (B) 個別信託是單一委託人。 (D) 共同信託是指共同信託基金，其法律形式與員工持股信託不同。
題目來源： 第55屆考試
第 23 題
有關企業員工持股信託受託人之敘述,下列何者正確?
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員工持股信託屬於投資型信託，其信託財產主要投資於具價格波動風險之公司股票，受託機構僅負擔管理責任，信託財產的盈虧由受益人（即員工）自行承擔，故受託人不保證本金，亦不保證收益。 (A) 受託人不負擔保本保息之責。 (B) 受託人不負擔保本之責。 (C) 受託人不負擔保息之責。
題目來源： 第55屆考試
第 24 題
信託業辦理「企業員工福利及儲蓄信託」業務所簽訂之信託契約,其委託人為下列何者?
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在「企業員工福利及儲蓄信託」架構中，出資者為員工本人，員工將其薪資或儲蓄提撥金交付信託，因此信託契約中真正的委託人是參加該計畫的個別員工。 (A) 委員會是為執行信託而成立的管理監督單位，並非資金所有者。 (B) 委員會代表人僅為執行代表，非委託人。 (D) 企業代表人是促成信託成立的輔助角色，但非資金的委託人。
題目來源： 第55屆考試
第 25 題
有關企業員工持股信託專戶受配領取之股利或利息等所得之課稅原則,下列敘述何者錯誤?
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信託財產所產生之所得，依所得稅法規定，係採「導管理論」及「實質課稅原則」，將信託視為導管，在所得「發生」時，即應將該筆所得轉課予實質受益人（員工），而非等到「實際分配」給員工時才課稅。因此「實際分配原則」為錯誤敘述。 (A) 所得發生原則：指所得在信託專戶中實現時即需計算課稅，為正確原則。 (B) 導管理論：指信託本身不為課稅主體，所得直接歸屬受益人，為正確原則。 (C) 實質課稅原則：指對實質經濟利益的享有人（即員工）課稅，為正確原則。
題目來源： 第55屆考試
第 26 題
企業員工持股信託投資股票所孳生之股利,最終應納入下列何者之綜合所得課稅?
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依所得稅法規定，信託利益應由受益人課稅。在員工持股信託中，員工既是委託人也是受益人（屬自益信託），故信託財產（股票）所產生之股利，應歸屬於受益人（即委託人）的所得，計入其當年度綜合所得總額課稅。 【錯誤選項排除】 (A) 信託專戶僅為財產管理之載體，非課稅主體。 (B) 受託人僅為財產管理人，非信託利益之享有者，故不對信託利益課稅。 (D) 員工持股會為管理組織，非信託關係人，亦非課稅主體。
題目來源： 第55屆考試
第 27 題
依我國信託業法規定,企業員工持股信託非屬下列何種業務?
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員工持股信託係由委託人（員工）將金錢交付信託，並「特定」指示受託人投資於指定之有價證券（通常為公司股票），故其性質屬於「特定金錢信託」。而不指定金錢信託係由委託人概括授權受託人決定投資標的，與員工持股信託之運作方式不同。 【錯誤選項排除】 (A) 員工持股信託中，委託人與受益人均為員工本人，屬自益信託。 (B) 員工持股信託因其投資標的特定（公司股票），故屬特定金錢信託。 (C) 員工持股信託之信託財產為金錢，故屬金錢信託之一種。
題目來源： 第55屆考試
第 28 題
有關企業員工持股信託之相關稅負,下列敘述何者正確?
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依財政部函釋，公司提撥給員工持股信託之獎助金，性質上屬於對員工之補助，應視為員工薪資所得之一部分，於提撥年度計入員工之綜合所得總額課稅。 【錯誤選項排除】 (A) 員工自提金是從其稅後薪資提撥，並無節省當年度所得稅之效果。 (B) 信託期間產生之所得（如股利）已逐年歸戶課稅，到期提領信託財產本金及已稅後孳息，並無額外節稅效果。 (D) 員工為信託財產之實質所有權人（受益人），若於契約期間死亡，其持有之信託財產價值應計入其遺產總額，課徵遺產稅。
題目來源： 第55屆考試
第 29 題
有關員工持股會之敘述,下列何者錯誤?
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企業員工持股信託契約是由「委託人(公司)」與「受託人(信託機構)」簽訂，員工持股會通常擔任「信託監察人」的角色，負責監督信託事務的執行，而非代表會員簽訂信託契約。 (B) 會員資格通常限定為公司編制內的正式員工。 (C) 員工持股會是信託關係中的信託監察人，屬於信託關係人之一。 (D) 實際享有信託權益並負擔義務者為身為受益人的個別員工會員，而非員工持股會此一組織。
題目來源： 第55屆考試
第 30 題
企業員工持股信託契約終止時,有關信託財產之返還,下列敘述何者錯誤?
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員工於信託契約終止或退出時取回的信託財產，是其自身投入資金及公司提撥獎勵金所累積的資產，屬於其個人財產的返還。此返還的財產價值應計入員工的所得，課徵「所得稅」，而非「贈與稅」。 (A) 信託契約可約定返還信託財產的原樣，例如公司股票。 (B) 信託契約可約定將信託財產（如股票）變現後，以金錢方式返還。 (C) 實務上常見的返還方式，可讓員工自行選擇領取部分股票及部分現金。
題目來源： 第55屆考試
第 31 題
有關信託業辦理企業員工持股信託業務之敘述,下列何者錯誤?
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依據信託法第34條規定，受託人除與受益人另有約定外，不得為自己之利益而享有信託利益。受託人(信託業)的收入來源是管理信託財產所收取的信託報酬(手續費)，而非享有屬於受益人(員工)的信託利益(如股價上漲或股利)。 (A) 依信託法第38條，受託人得自信託財產中收取報酬。 (B) 受託人應依信託本旨及契約約定管理信託財產，為其基本義務。 (C) 依信託法第22條，受託人應以善良管理人之注意處理信託事務，專業機構自然應由具備專業能力的人員執行。
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第 32 題
依證交所規定,有價證券借貸之競價交易是由借券人及出借人依最高年利率16%以下,以百分之多少為升降單位,自行申報出借及借券費率?
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根據臺灣證券交易所股份有限公司「有價證券借貸辦法」第26條規定，競價交易之借券費率，係由借券人及出借人依年利率百分之十六以下，以百分之零點一為升降單位，自行申報。
題目來源： 第55屆考試
第 33 題
所謂運用型有價證券信託,主要係將有價證券標的透過信託方式為下列何者方式進行運用管理,以提高其運用收益?
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運用型有價證券信託，其信託目的在於積極運用受託的有價證券以創造額外收益，最主要的方式即為將有價證券「出借」給市場需求者，以賺取借券費用。 (A) 買賣屬於處分行為，與運用目的不同。 (B) 保管屬於管理型信託的主要功能，較為消極。 (D) 抵押是為融資目的而設定擔保，並非運用信託財產以創造收益的主要方式。
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第 34 題
有關有價證券信託依其信託目的及管理運用方式區分之類型,不包含下列何者?
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有價證券信託依其信託目的及管理運用方式，主要可區分為管理型、運用型及處分型三種。「融資型有價證券信託」並非有價證券信託的法定或學理上之分類，雖然實務上可透過信託架構達成融資目的，但它不是一個獨立的分類類型。 (A) 管理型：重於保管及事務管理。 (B) 運用型：重於透過出借等方式創造收益。 (D) 處分型：重於有價證券的變現或移轉。
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第 35 題
依有價證券借貸辦法規定,辦理有價證券借貸交易之出借數量最低為多少單位?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第13條規定，每筆借貸交易之標的有價證券數量，應為一交易單位或其整倍數。因此，最低出借數量為一個交易單位。 其餘選項(B)、(C)、(D)所提的五、十、二十個交易單位均非最低數量規定。
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第 36 題
依主管機關規定,境外基金之投資於中華民國證券市場之比率不得超過其淨資產價值之多少?
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依據《境外基金管理辦法》第24條第1項第2款規定，境外基金投資於中華民國證券市場之比率，不得超過其基金淨資產價值之百分之五十（50%）。 其餘選項(B) 60%、(C) 70%、(D) 80% 皆已超過法定上限。
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第 37 題
有關企業員工持股信託所採之滾入平均成本法投資原則,下列何者正確?
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滾入平均成本法（Dollar-Cost Averaging）即為「定期定額」的投資概念，在固定的時間投入固定的金額，藉由長期投資來分散價格波動的風險。 (B) 員工持股信託目的為長期儲蓄與投資，非短期操作。(C)、(D) 定期定額投資下，股價愈高，買進股數愈少；股價愈低，買進股數愈多，故兩者敘述皆錯誤。
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第 38 題
有關我國不動產證券化之制度,下列敘述何者錯誤?
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不動產資產信託（REAT）是委託人將「既有的」不動產或相關權利移轉給受託人，再由受託人發行受益證券；而「先發行證券募集資金再投資不動產」的運作模式為不動產投資信託（REIT）。選項(C)的敘述對象應為不動產投資信託，而非不動產資產信託。 (A)不動產投資信託是集合投資人的資金（金錢）去投資不動產，故本質上屬於金錢信託。 (B)依不動產證券化條例規定，不動產證券化商品可採私募或公開募集方式發行。 (D)我國不動產證券化條例即規範「不動產投資信託」與「不動產資產信託」此兩大制度。
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第 39 題
有關企業員工持股信託業務,倘委託人於信託期間,因其個人不得已事由而中途退出時,應經下列何者審核通過?
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員工持股信託通常會成立「員工持股會」作為全體會員的代表機構，並訂定組織章程。會員因故需中途退出信託時，應依章程規定，由員工持股會進行審核並作成決議。 (A)受託人（信託業者）是依約管理信託財產，並無權限核准個別員工的退會申請。 (B)受益人通常為員工本人，是申請者而非核准者。 (D)公司董事會負責的是整體持股信託計畫的設立與核准，不介入個別員工的日常會務管理或退會申請。
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第 40 題
不動產投資信託基金之投資所得,依契約約定應分配之收益,至遲應於會計年度結束後幾個月內分配?
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依據《不動產投資信託基金募集發行及申購買回作業程序》第17條規定，不動產投資信託基金於存續期間，其投資所得依信託契約約定應分配之收益，除經主管機關核准外，應於會計年度結束後六個月內分配。 (A)、(B)、(C)均為錯誤的法規時限。
題目來源： 第55屆考試
第 41 題
下列何者非屬不動產證券化之特性?
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不動產證券化是將不動產的「權益」分割為標準化、小額化的「受益證券」進行銷售，而非將不動產實體本身以分棟、分層、分戶的方式進行銷售，後者為一般的不動產買賣行為。 (A)、(B)、(C) 皆為不動產證券化的特性：透過將高價不動產權益分割，降低投資門檻，並由專業機構管理以提升經營效率。
題目來源： 第55屆考試
第 42 題
目前我國不動產證券化制度,所稱之資金運用型係指下列何者?
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依據《不動產證券化條例》，不動產證券化可分為兩種類型：「不動產投資信託」(REIT) 與「不動產資產信託」(REAT)。其中，「不動產投資信託」是向投資人募集資金後，再將資金投資於不動產相關標的，其性質屬於「資金運用型」。 (B) 不動產資產信託是將既有不動產交付信託，屬於「資產流動化型」。(C)、(D) 非屬此條例所定義的分類。
題目來源： 第55屆考試
第 43 題
委託人為公開發行公司之內部人,欲將其所持有股份保留運用決定權交付信託,該等交付信託股份之嗣後變動,應由下列何者辦理股權異動申報?
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依據《證券交易法施行細則》規定，公司內部人將持股交付信託時，若對該信託財產具有運用決定權者，其股權變動的申報義務人仍為「委託人」。題目中明確指出委託人「保留運用決定權」，故應由委託人辦理申報。 (A) 若委託人未保留運用決定權，申報義務人才會是受託人。(C) 發行公司僅為受理及彙總公告單位。(D) 受益人無申報義務。
題目來源： 第55屆考試
第 44 題
除經主管機關核准外,不動產投資信託受益證券之私募對象,不包含下列何者?
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依據《不動產證券化條例》第13條規定，不動產投資信託受益證券之私募，其應募人或購買人以專業投資人為限。而專業投資人之範圍，依主管機關之函釋，主要係指銀行業、證券業、保險業等金融機構，建築業並非當然之專業投資人。 * (A) 銀行業、(B) 證券業、(D) 保險業：皆屬於法令所規範之專業投資人，為合法的私募對象。
題目來源： 第55屆考試
第 45 題
有關我國不動產證券化條例之受益證券持有人之收益分配請求權,自發放日起若干年間不行使而消滅?
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依據《不動產證券化條例》第32條規定，受益證券持有人之收益分配請求權，自發放日起，五年間不行使而消滅。此為該請求權之特別消滅時效規定。 * (A) 一年、(B) 三年：非法律規定之年限。 * (D) 十五年：為民法上一般請求權之消滅時效，但不適用於此處之特別規定。
題目來源： 第55屆考試
第 46 題
以下列何種方式成立之不動產投資信託基金,於法令規範上有較簡化之管理?
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以私募方式成立之不動產投資信託基金，因其應募對象僅限於具備相當風險承擔能力與專業知識的「專業投資人」，而非一般大眾，故主管機關在資訊揭露、公開說明書編製、信託監察人設置等方面的監管要求相對簡化。 * (B) 上市、(C) 公開募集、(D) 上櫃：皆涉及對不特定之一般大眾募集資金，為保護廣大投資人，其設立、發行及後續管理皆須遵循較為嚴格且複雜的法令規範。
題目來源： 第55屆考試
第 47 題
下列何者無法使創始機構之金融資產移轉,取得對抗債務人之效力?
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依金融資產證券化條例第8條規定，金融資產之移轉，非以契約約定方式對抗債務人，而是透過(1)通知債務人，或(2)將移轉事實依規定公告，並寄發證明書予債務人等方式，始生對抗效力。因此，受託機構與債務人之間的契約約定，並非法定之對抗要件。 (A) 依民法第297條規定通知債務人，為債權讓與對抗債務人之法定方式。 (B) 依金融資產證券化條例第8條第2項規定，寄發公告證明書與通知有同一效力。 (C) 依金融資產證券化條例第8條第1項但書規定，若創始機構兼任服務機構並已公告，亦生對抗效力。
題目來源： 第55屆考試
第 48 題
依不動產證券化條例及主管機關相關規定,受託機構於向金融業以外之境內法人私募受益證券時,該法人最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產至少應超過新臺幣多少元?
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依「受託機構私募不動產投資信託或不動產資產信託受益證券規定」第2條，符合資格之應募人（即專業投資人）中，境內法人（金融業除外）之條件為「最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過新臺幣五千萬元」。 (A) 三千萬元為錯誤金額。 (B) 四千萬元為錯誤金額。 (D) 六千萬元為錯誤金額。
題目來源： 第55屆考試
第 49 題
特殊目的信託契約係由下列何者所成立?
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特殊目的信託契約係基於金融資產證券化之目的，由創始機構（擔任委託人）將其金融資產移轉予受託機構（擔任受託人）所成立之信託關係。因此，契約的簽訂主體為創始機構與受託機構。 (A) 受益人是信託利益的歸屬者，但非信託契約的簽訂當事人。 (B) 服務機構是受託機構委任處理資產管理及收款事宜者，非信託契約的當事人。 (D) 受託機構與服務機構之間簽訂的是服務契約，而非特殊目的信託契約。
題目來源： 第55屆考試
第 50 題
依金融資產證券化條例規定,受益證券於何種情形下應經信用評等機構評定其評等等級?
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依金融資產證券化條例第70條規定，對非特定人公開招募之受益證券或資產基礎證券，應經信用評等機構評定其等級，以提供公開市場的投資人客觀的風險評估資訊。選項(A)私募對象為特定人，推定其具備風險評估能力，故不強制要求信評。選項(B)信用增強機制與是否需信評為兩事，公開招募即須信評。選項(D)信託監察人之設置目的在監督受託機構，與信用評等等級無關。
題目來源： 第55屆考試
第 51 題
甲公司洽信託業辦理有價證券信託,並指定受益人為 乙公司時,則 乙公司於信託成立時須繳納下列何種稅負?
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依所得稅法第3條之2規定，營利事業為信託契約之委託人，且受益人非委託人者，該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入信託成立年度之所得額課徵所得稅。本題委託人甲公司與受益人乙公司均為營利事業且非同一人，故乙公司應繳納所得稅。選項(B)贈與稅適用於個人間之贈與行為。選項(C)契稅為不動產移轉時課徵。選項(D)遺產稅於被繼承人死亡時就其遺產課徵。
題目來源： 第55屆考試
第 52 題
受託機構以不動產投資信託基金進行新臺幣一億元以上之交易,而取得之估價報告書,若係於交易契約成立日前估價者,其價格日期與契約成立日期相差不得逾多久?
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依不動產投資信託基金募集發行及運用管理辦法第27條第2項規定，受託機構運用不動產投資信託基金進行達新臺幣一億元以上之交易，其取得之估價報告書，若係於交易契約成立日前估價者，其價格日期與契約成立日期，不得逾六個月。此規定旨在確保重大交易之估價基礎具備時效性。其餘選項(B)、(C)、(D)均非主管機關規定之正確期限。
題目來源： 第55屆考試
第 53 題
有關金融資產證券化對金融機構之效益,下列敘述何者錯誤?
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金融資產證券化是將「金融資產」（如貸款債權）包裝成有價證券出售，其標的為金融資產，而非金融機構「自有」的不動產。處分自有不動產屬於機構自身的資產管理行為，與金融資產證券化的本質不同。 (A) 金融機構可透過證券化將原本流動性低的資產轉換為現金，取得較低成本的資金。 (C) 透過將資產出售給特殊目的載具(SPV)，金融機構可將相關風險轉移給投資人，達到分散風險的效果。 (D) 證券化將原本不易流通的貸款等金融資產，轉換為可在市場上交易的標準化證券，大幅提高了資產的流動性。
題目來源： 第55屆考試
第 54 題
依金融資產證券化條例規定,下列何者非屬公開說明書或投資說明書應充分揭露事項?
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信用評等僅是評估發行機構或證券的信用風險，提供投資人參考，並非對收益的保證。公開說明書應揭露的是風險，而非做出不實或誤導性的保證，宣稱信用評等即可確保收益，違反了充分揭露風險的原則。 (A)、(B)、(D) 依據《金融資產證券化條例》規定，公開說明書或投資說明書應載明並充分揭露特殊目的信託契約的重要內容、投資風險、受益人權利，以及受託機構不保證信託財產價值的聲明，皆為法定必要揭露事項。
題目來源： 第55屆考試
第 55 題
有關金融資產證券之受益人集體行使帳簿閱覽權,其至少持有本金持分總數之比例,下列何者正確?
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依據《金融資產證券化條例》第29條第1項規定，繼續一年以上持有受益證券，且其持有之受益證券本金持分總數達百分之三以上之受益人，得以書面請求受託機構或監察人為一定之行為，其中即包含查閱、抄錄或影印相關簿冊及文件。 (A)、(C)、(D) 均非該法條所規定之正確比例。
題目來源： 第55屆考試
第 56 題
依我國法令規定,下列何者不須指定保管機構?
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依《信託業法》第28條規定，信託業辦理集合管理運用帳戶，其資產應由信託業自行保管，僅在有特別約定時才委任其他機構保管，故法律未強制規定必須指定外部保管機構。其餘選項(A)依《華僑及外國人投資證券管理辦法》、(C)依《證券商設置標準》、(D)依《投資型保險投資管理辦法》，皆有法令明文規定須指定保管機構或將資產存於指定之金融機構。
題目來源： 第55屆考試
第 57 題
依法律、命令或證券投資信託契約規定須由證券投資信託保管機構代為召開受益人大會時,就召開會議所生之費用,原則上應由下列何者負擔?
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依《證券投資信託基金管理辦法》第86條第2項規定，受益人大會之費用，應由證券投資信託基金負擔。基金為一獨立財產，其運作所生之必要費用由基金資產支應。保管機構僅是代為召開，非費用負擔者；證券投資信託事業的報酬為管理費；投資人則不直接負擔此類營運費用。
題目來源： 第55屆考試
第 58 題
證券投資信託事業經營全權委託投資業務,應與委任人簽訂下列何種契約?
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依《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第12條規定，經營全權委託投資業務，應與客戶簽訂書面之「全權委託投資契約」。(A)證券投資信託契約是用於募集基金。(B)代理契約與(C)居間契約雖性質相關，但法規已明定該業務應使用特定名稱之契約。
題目來源： 第55屆考試
第 59 題
依證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則規定,有關保管銀行辦理基金交割作業,下列何者錯誤?
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依據《證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則》第五條，若交割指示內容不明確、不完備或顯有錯誤時，保管機構應即通知投信公司，並於確認內容無誤後，始得辦理交割。因此，先行交割再確認的作法是錯誤的，可能導致交割風險。 (A) 為確認指示之有效性，保管機構應先取得投信公司有權人員之簽章樣本。 (B) 為辨識實體有價證券之真偽，保管機構應於交割前蒐集樣張。 (C) 保管機構有監督之責，應確認交易內容是否符合法令、信託契約及公開說明書之規定。
題目來源： 第55屆考試
第 60 題
擔任證券投資信託基金之保管機構,其日常應提供之服務不包括下列何者?
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保管機構的核心職責是保管基金資產並依指示辦理交割，並無為基金墊付交割款項的義務。墊款屬於授信行為，並非保管業務的標準服務範圍，若基金款項不足，應由投信公司負責處理。 (A) 為保管資產，需開設基金名義之銀行存款帳戶及集保帳戶。 (B) 資產保管為保管機構最核心的職責。 (D) 處理基金申購、贖回所產生之款項收付與調撥，是保管機構的日常作業之一。
題目來源： 第55屆考試
第 61 題
依不動產證券化條例規定,本條例主管機關為下列何者?
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依據《不動產證券化條例》第三條規定：「本條例所稱主管機關，為金融監督管理委員會。」不動產證券化涉及金融商品的發行與管理，屬於金融監理的範疇。 (A) 財政部主管國庫、稅務等業務。 (B) 內政部主管土地行政、地政等業務。 (C) 經濟部主管產業發展、商業等業務。
題目來源： 第55屆考試
第 62 題
有關擔任證券投資信託基金保管機構之義務,下列何者正確?
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依據《證券投資信託及顧問法》第21條，基金保管機構應以善良管理人之注意義務保管證券投資信託基金資產，並依本法、證券投資信託契約及主管機關之規定，行使權利及履行義務。此為保管機構最核心的法定義務。 (A) 提供即時投資資訊系統是證券投資信託事業(投信)的服務範圍。 (B) 協助選擇投資標的是基金經理人(隸屬投信)的職責，保管機構應保持獨立性，負責監督而非參與決策。 (C) 編製並公告基金財務報表是證券投資信託事業(投信)的責任，保管機構則負責複核。
題目來源： 第55屆考試
第 63 題
有關證券投資信託基金保管機構之敘述,下列何者錯誤?
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證券投資信託基金資產應由「基金保管機構」而非「證券投資信託事業」分別設帳保管。此為確保基金資產獨立性及權責分明的重要原則，證券投資信託事業負責投資決策，保管機構負責資產保管與帳務處理。 (B) 依規定，基金保管機構由證券投資信託事業選定，並經主管機關核准。 (C) 依《證券投資信託及顧問法》第22條，基金資產應與投信事業及保管機構之自有財產獨立，此為資產分離原則。 (D) 確認交易內容與指示相符，並監督投信公司之投資運作是否合法合規，是保管機構的重要職責之一。
題目來源： 第55屆考試
第 64 題
全權委託投資業務以委任關係辦理者,下列何者錯誤?
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依據《全權委託投資業務管理辦法》第23條規定，因越權交易所生之損失及額外費用，應由證券投資顧問事業負擔，而非由委任人負責撥付款券。要求委任人為越權交易負責是不合理的。 (A) 委任人將資產交付保管時，須在保管機構開立專屬的投資保管帳戶，以確保資產獨立。 (B) 依規定，每一全權委託投資帳戶以委任一家保管機構為原則，以利管理與權責劃分。 (D) 依規定，全權委託契約應由個別客戶簽訂，原則上不得接受共同委任，以避免指令不清或權益糾紛。
題目來源： 第55屆考試
第 65 題
受託機構應分別於每營業年度終了及資產信託證券化計畫執行完成後四個月內,作成下列何種書表,向信託監察人報告,並通知各受益人?A.資產負債表B.損益表C.資產信託證券化計畫書D.信託財產管理及運用之報告書
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依據《金融資產證券化條例》第40條規定，受託機構應於每營業年度終了及計畫執行完成後四個月內，作成該信託財產之「資產負債表」、「損益表」及「信託財產管理及運用報告書」，向信託監察人報告並通知受益人。資產信託證券化計畫書(C)為計畫成立前的文件，而非年度或期末應編製的報告書表，故不包含在內。
題目來源： 第55屆考試
第 66 題
全球保管銀行可以經由提供下列何種服務以增加收益?
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有價證券借貸服務是保管銀行重要的附加價值服務之一。保管銀行可將客戶帳戶中閒置的證券出借給市場需求者（如賣空者），並將所賺取的利息收入與客戶分享，藉此為銀行及客戶雙方增加額外收益。其餘選項如買賣交割、資訊提供及報表提供等，均為保管銀行的基本核心服務，其收入已包含在保管費中，而非額外增加收益的項目。
題目來源： 第55屆考試
第 67 題
下列何者非屬保管機構得依證券投資信託公司之指示及證券投資信託契約之規定自基金資產支付之費用項目?
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基金資產得支付的費用，應為基金本身營運所直接產生之成本。銷售人員的業務推廣報酬屬於基金的行銷、分銷費用，應由證券投資信託公司（基金發行機構）或銷售機構自行負擔，不得由基金資產直接支付。證券投資信託公司與保管機構的報酬，以及買賣資產的經紀商佣金，皆為基金運作的直接成本，因此可由基金資產支付。
題目來源： 第55屆考試
第 68 題
全權委託投資之保管銀行如認為受任人有越權交易且無法及時協商解決時,至遲應於何時出具越權交易通知書?
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依據「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務操作辦法」第41條規定，保管機構發現越權交易，經與全權委託投資業者協商，無法解決時，應於成交日之次一營業日上午十一時前，出具書面通知，向全權委託投資業者、客戶及同業公會申報。 【錯誤選項排除】 (A) 法規給予協商時間，並非要求立即提出。 (B) 法規規定之時間為上午十一時前，而非十時前。 (D) 法規規定之期限為成交日「次一」營業日，而非次二營業日。
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第 69 題
下列何者屬證券投資信託事業得經營之業務種類?A.證券投資信託業務B.全權委託投資業務C.證券投資顧問業務D.保管銀行業務
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依據「證券投資信託及顧問法」規定，證券投資信託事業之主要業務為(A)證券投資信託業務，經主管機關核准後，亦得兼營(B)全權委託投資業務及(C)證券投資顧問業務。 【錯誤選項排除】 (D)保管銀行業務與證券投資信託事業之資產管理角色不同，為避免利益衝突，證券投資信託事業不得經營保管業務。因此，包含(D)的選項(C)、(D)均為錯誤。
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第 70 題
除經主管機關核准外,下列何者可作為信託資金集合管理運用帳戶之流動性資產項目?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第23條規定，信託資金集合管理運用帳戶為應付受益人請求返還信託本金、收益或支付費用，應保有一定之流動性資產。此類資產限於現金、銀行存款、短期票券及其他經主管機關核准之項目。短期票券屬於法規明訂之流動性資產項目。 【錯誤選項排除】 (A) 基金受益憑證、(B) 上市股票、(C) 可轉換公司債皆屬於投資性資產，具有較高的市場價格波動風險，不符合流動性資產以穩定與變現性為首要考量的目的。
題目來源： 第55屆考試
第 71 題
信託業辦理信託資金集合管理運用之運用範圍,存放於同一金融機構之存款、投資其發行之金融債券與其保證之公司債及短期票券金額,合計不得超過投資當日全體集合管理運用帳戶淨資產總價值百分之三十及該金融機構淨值之多少?
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依據《信託業辦理信託資金集合管理運用帳戶應行注意事項》第11條第1項第5款規定，信託業運用於存放同一金融機構之存款、投資其發行之金融債券與其保證之公司債及短期票券金額，合計不得超過投資當日全體集合管理運用帳戶淨資產總價值之30%，及「該金融機構淨值之10%」。 (A)、(C)、(D) 均為法規中所規定之錯誤比例。
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第 72 題
有關信託資金集合管理運用帳戶之信託受益權轉讓之規定,下列何者正確?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第17條規定：「集合管理運用帳戶之信託受益權，不得轉讓或設定擔保。」此為集合管理運用帳戶與共同信託基金受益權之主要差異之一。 (A)、(C)、(D) 皆為轉讓方式，但法規已明文禁止轉讓，故均為錯誤。
題目來源： 第55屆考試
第 73 題
有關集合管理運用帳戶之設置及終止,下列何者錯誤?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第20條規定，信託業非有正當理由，並經主管機關核准，不得任意終止集合管理運用帳戶。因此，信託業不得「任意」終止帳戶。 (A) 帳戶設置對非專業投資人採核准制，對專業投資人採備查制，此為正確敘述。 (B) 法規允許信託業一次申請數個帳戶，此為正確敘述。 (D) 申請募集集合管理運用帳戶，信託業須符合主管機關規定之信用評等等級，此為正確敘述。
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第 74 題
有關信託業辦理信託資金集合管理運用之運用範圍,下列敘述何者正確?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第18條規定，信託資金之運用，不得辦理放款、提供擔保或從事證券信用交易。因此，集合管理帳戶的資金運用範圍明確排除了放款與證券信用交易。 【錯誤選項排除】 (A) 辦理放款為法規明文禁止事項。 (B) 從事證券信用交易為法規明文禁止事項。 (D) 提供擔保亦為法規明文禁止事項。
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第 75 題
有關信託業辦理集合管理運用帳戶信託報酬收取之規定,下列何者錯誤?
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此題選擇錯誤者。依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第26條規定，信託業就集合管理運用帳戶，除收取信託報酬外，不得另向委託人收取管理費或其他任何名義之費用，其核心精神在於「不得重複收取」。選項(B)主張得重複酌收，明顯與法規精神及條文相違背。 【錯誤選項排除】 (A) 「不得重複收取」是收取信託報酬的核心原則。 (C) 在不重複收取原則下，信託報酬的收取標準本應於信託契約中約定。 (D) 在不重複收取原則下，於契約中約定從信託財產中扣取報酬，是合法的執行方式。
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第 76 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,信託業申請設置集合管理運用帳戶時,申請書件應先送交下列何者審查?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第6條規定，信託業申請設置集合管理運用帳戶，應檢具申請書件「送請同業公會審查」，並由同業公會轉報主管機關。因此，申請流程的第一站是中華民國信託業商業同業公會。 【錯誤選項排除】 (A) 財政部已非信託業之主要主管機關。 (B) 金管會為最終核准機關，但申請文件需先經由同業公會審查。 (D) 此為證券投信投顧公會，與信託業之集合管理帳戶業務主管公會不同。
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第 77 題
依現行法令規定,除銀行兼營信託業外,僅擔任不動產投資信託之受託機構,其最低實收資本額為新台幣多少元?
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依據《信託業設立標準》第4條第2項規定，僅經營不動產投資信託業務之信託公司，最低實收資本額為新臺幣十億元。 * (A) 三億元是證券投資信託事業的最低實收資本額。 * (B) 五億元並非此特定業務的法定最低資本額。 * (D) 二十億元是一般信託業的最低實收資本額，但本題有「僅擔任不動產投資信託之受託機構」的但書，適用特別規定。
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第 78 題
有關擔任證券投資信託基金保管機構之資格,下列敘述何者正確?
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依據《證券投資信託及顧問法》第21條規定，基金保管機構應由信託公司或兼營信託業務之銀行擔任。此資格定義與《銀行法》及《信託業法》對銀行與信託業的定義相符。 * (A)、(D) 為維持保管機構的獨立性並避免利益衝突，保管機構不得擔任證券投資信託事業的董事或監察人。 * (C) 為避免利益衝突，保管機構對證券投資信託事業的持股比例受到嚴格限制，不得達到有控制力的程度。
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第 79 題
甲銀行兼營信託業務,辦理金錢信託、有價證券信託及保管銀行業務,其金錢信託中並無保本保息之代為確定用途信託資金,今該銀行有指撥營運資金新台幣五千萬元,請問 甲銀行至少應再提存信託賠償準備金為多少元?
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依據《信託業法》第34條第2項規定，銀行兼營信託業務，其指撥營運資金得充當賠償準備金。甲銀行已指撥營運資金新台幣五千萬元，此金額已符合兼營信託業務賠償準備金最低應提存之金額，故無須再額外提存。 * (A)、(B)、(C) 均為錯誤選項，因為法規允許銀行以其為信託業務指撥的營運資金直接充當賠償準備金，不需另外提存。
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第 80 題
依信託法及信託業法規定,有關金錢信託之信託登記,下列敘述何者正確?
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金錢本身為動產，無須辦理登記，故於交付時無信託登記問題。然而，受託人將信託財產（金錢）運用於購買其他應登記或註冊之財產（如不動產、股票）時，依信託法第4條規定，應辦理信託登記，以產生對抗第三人之效力。 (A) 交付時的金錢無須登記。 (B) 運用取得之財產若為應登記財產，則須登記。 (C) 敘述與法規規定相反。
題目來源： 第55屆考試