第 1 題
依信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項規定,廠商如有發行商品服務憑證時,其商品服務憑證存續期間至少多久?
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「信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項」第四條第二項第二款明確規定，廠商發行商品（服務）憑證者，其憑證存續期間應在一年以上。因此，憑證的法定最短存續期間為一年。其餘選項所述期間均不符合該注意事項之規定。
題目來源： 第53屆考試
第 2 題
有關信託業辦理新臺幣特定金錢信託投資外幣有價證券業務之委託人資格,下列何者錯誤?
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依據我國外匯管理相關規定，委託人得以新臺幣資金投資外幣有價證券，其資格限於本國國民、領有我國居留證之外國人或僑民，以及經我國政府認許之外國法人。未經我國政府認許之外國法人不具備在我國境內從事此類投資的主體資格。本國法人、本國自然人及領有外僑居留證之外國自然人均符合資格。
題目來源： 第53屆考試
第 3 題
依境外基金管理辦法規定,銷售機構代理境外基金之募集及銷售時,應充分知悉並評估客戶之事項,下列何者錯誤?
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依「境外基金管理辦法」第十六條規定，銷售機構應建立「認識你的客戶」(KYC)制度，其評估內容應包含客戶的投資知識、投資經驗、財務狀況及承受投資風險程度等，以確保產品的適合度。「家庭成員及消費習慣」屬於個人隱私，並非判斷客戶投資適合度的必要資訊。
題目來源： 第53屆考試
第 4 題
目前屬於金錢信託者,下列何者錯誤?
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「有價證券之信託」是以有價證券本身作為信託財產，屬於「有價證券信託」；而「金錢信託」則是以金錢作為信託財產。其餘選項(A)、(B)、(D)皆是以金錢為信託財產，再依信託目的進行管理運用，故均屬金錢信託的範疇。
題目來源： 第53屆考試
第 5 題
銀行辦理特定金錢信託投資國內外共同基金業務,下列敘述何者錯誤?
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辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務時，受託銀行是基於信託關係，以「受託銀行」自身的名義為「信託專戶」進行交易，而非以「委託人」的名義辦理投資手續。選項(A)、(B)、(D)皆為特定金錢信託的標準作業實務，委託人需負擔費用、可選擇定期定額投資方式，且受託人應提供對帳單等證明文件。
題目來源： 第53屆考試
第 6 題
依中央銀行規定,特定金錢信託投資國外有價證券之本金,可運用之新臺幣與外幣間匯率避險工具,下列何者錯誤?
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依據中央銀行「銀行業辦理外匯業務管理辦法」及相關函令，特定金錢信託投資國外有價證券，其本金部分可承作的匯率避險工具主要為遠期外匯交易、換匯交易及換匯換利交易，並不包含期貨交易。期貨交易屬於交易所的標準化合約，非銀行實務上對此類信託業務提供的避險工具。
題目來源： 第53屆考試
第 7 題
信託資金結匯時,除法律另有規定外,原則上係占用下列何者之每年結匯額度?
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依據「外匯收支或交易申報辦法」第4條第1項第5款規定，信託業之信託財產結匯，不計入委託人、受託人或受益人當年度累積結匯金額。此為法律特別規定，旨在便利信託業務的運作。 (A) 委託人：信託財產結匯不占用委託人額度。 (B) 受託人：信託財產結匯不占用受託人（信託業）自身額度。 (C) 受益人：信託財產結匯不占用受益人額度。
題目來源： 第53屆考試
第 8 題
信託業辦理特定金錢信託業務,有關其與委託人簽訂之信託契約,下列敘述何者錯誤?
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「信託業辦理特定金錢信託業務操作辦法」並未規定信託契約的存續期間下限，契約期間由委託人與受託人雙方依據投資標的與目的自行約定。 (A) 依該操作辦法第19條規定，信託契約應以書面為之。 (B) 依該操作辦法第19條規定，信託契約應載明簽訂日期。 (D) 依該操作辦法第19條末項規定，信託契約應記載事項，不得以其他約定排除其效力。
題目來源： 第53屆考試
第 9 題
依「銀行經營信託或證券業務之營運範圍及風險管理準則」,信託業務專責部門或分支機構辦理信託業務,應以顯著方式標示於營業櫃檯之事項,不包括下列何者?
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依據「銀行經營信託或證券業務之營運範圍及風險管理準則」第21條規定，應標示於營業櫃檯之事項為對客戶的重要風險告知，並不包含信託業務的詳細作業流程。 (B) 該準則第21條第1款規定應標示此項。 (C) 該準則第21條第2款規定應標示此項。 (D) 該準則第21條第3款規定應標示此項。
題目來源： 第53屆考試
第 10 題
甲以特定金錢信託投資境外基金,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第21條規定，對於非專業投資人，信託業辦理非具運用決定權之金錢信託，得以信託財產概況報告書或其他書面或電子文件代替信託憑證。因此，受託銀行得以基金存摺或對帳單等文件替代信託憑證，並非依法須製發且不得替代。 (A) 特定金錢信託投資境外基金，實務上普遍提供單筆投資與定期定額兩種申購方式。 (C) 委託人以新臺幣交付信託資金時，受託銀行會以自己的名義，依據委託人的指示將新臺幣兌換成指定外幣進行投資。 (D) 此為標準作業流程，受託銀行接受委託人指示後，通知基金公司或其代理機構，並將款項匯入基金保管機構帳戶。
題目來源： 第53屆考試
第 11 題
管理型有價證券信託與保管業務相比較,下列何者錯誤?
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信託關係中，有價證券的「所有權」會移轉給受託人；而在保管業務中，僅移轉「占有」，所有權仍屬於客戶（委任人）。因此，「兩者均須移轉所有權」的敘述是錯誤的。 (A) 無論是信託或保管，客戶皆須將有價證券交付給銀行，故兩者均涉及占有的移轉。 (B) 在信託關係下，受託人成為名義上的所有權人，因此由受託人行使股東權利。 (D) 保管契約中可約定由受任人（保管銀行）代為領取股息、股利等孳息。
題目來源： 第53屆考試
第 12 題
銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,可向客戶收取下列何種費用?
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銀行辦理特定金錢信託業務，係提供信託服務，因此向客戶收取「信託管理費」作為其勞務報酬。 (A) 基金推介費（或稱銷售佣金）是基金公司支付給銷售通路的費用，並非銀行直接向客戶收取的費用項目。 (B) 基金資產經理費是基金公司因管理基金資產而收取的費用，會直接從基金淨值中扣除。 (D) 基金保管手續費是基金保管機構因保管基金資產而收取的費用，同樣會從基金淨值中扣除。
題目來源： 第53屆考試
第 13 題
依境外結構型商品管理規則規定,受託非專業投資人投資之標的,下列敘述何者正確?A.計價幣別得為新加坡幣B.不得連結國內有價證券C.不得連結本國企業於國外發行之有價證券D.連結新台幣利率及匯率指標
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依據《境外結構型商品管理規則》第17條及第18條規定，受託人受理非專業投資人投資境外結構型商品，其連結標的「不得」包含新臺幣利率及匯率指標、或國內有價證券，故選項B、C正確，選項D錯誤。而計價幣別可為外幣，新加坡幣為外幣之一種，故選項A正確。綜合判斷，A、B、C三項敘述皆為正確。
題目來源： 第53屆考試
第 14 題
銀行得將特定金錢信託之信託資金投資於下列何種有價證券?
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依《信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則》第10條規定，特定金錢信託可投資於美國證券集中交易市場或店頭市場所交易之股票，故微軟公司股票為合法投資標的。 A. 投資非專業投資人之債券信用評等等級，原則上須達BBB級以上，BB級屬於投機等級，不符合規定。 B、D. 投資大陸地區有價證券受《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》等法規限制，非屬特定金錢信託可自由投資之標的。
題目來源： 第53屆考試
第 15 題
下列何者不屬於銀行辦理特定金錢信託投資國內外基金業務之前置作業事項?
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銀行辦理信託業務，應加入「信託業商業同業公會」；「證券投資信託暨顧問商業同業公會」之會員為證券投資信託公司及證券投資顧問公司，銀行並非其法定會員，故加入該公會不屬於銀行辦理特定金錢信託業務之前置作業。 A. 依《信託業法》規定，辦理金錢信託業務須經主管機關金融監督管理委員會許可。 B. 投資海外基金涉及外匯業務，須取得中央銀行核准。 C. 與基金公司或總代理人等相關機構簽訂銷售契約，為實務上之必要程序。
題目來源： 第53屆考試
第 16 題
有關信託業信託財產評審委員會之規定,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第21條，信託財產評審委員會之職責為審查信託財產之管理及處分是否符合信託本旨及相關法令，而非僅審查運用績效是否良好。績效審查僅為其職責之一部分，但核心在於合法性與合規性審查。 【錯誤選項排除】 (A) 委員會係對已發生之信託財產管理、處分行為進行審查，屬事後審查機制。 (B) 依同法規第21條，委員會委員至少應有五人。 (D) 依同法規第21條，為維持委員會之獨立性與客觀性，對信託財產具有運用決定權之主管不得擔任委員，以避免利益衝突。
題目來源： 第53屆考試
第 17 題
有關信託業辦理信託業務之相關稅負,下列敘述何者錯誤?
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依據印花稅法，具有「銀錢收據」性質之憑證應課徵印花稅。若信託申請書上載有收訖信託手續費等文字，實質上已兼具收據功能，故應按千分之四稅率繳納印花稅，不得免納。因此，「免納印花稅」的說法是錯誤的。 【錯誤選項排除】 (A) 信託業提供信託服務所收取之手續費，屬銷售勞務之收入，應依加值型及非加值型營業稅法規定課徵營業稅。 (B) 印花稅法之課徵標的為「銀錢收據」，若信託契約本身未載明收到款項之意旨，則非屬銀錢收據，不需繳納印花稅。 (D) 此為正確敘述。以信託申請書代替手續費收入憑證，該申請書即具備銀錢收據性質，應依法繳納印花稅。
題目來源： 第53屆考試
第 18 題
境外基金管理機構(得含其控制或從屬機構)所管理以公開募集投資於證券之基金總資產淨值須超過多少美元或等值之外幣(總資產之計算不包括退休基金或全權委託帳戶)?
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依據「境外基金管理辦法」第46條第1項第2款規定，擔任境外基金總代理人所代理之境外基金管理機構，其所管理以公開募集方式投資於證券之基金總資產淨值，須超過二十億美元或等值之外幣。此為對境外基金管理機構規模的基本要求。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 均為法規規定金額以下之錯誤數值。
題目來源： 第53屆考試
第 19 題
依據境外基金管理辦法,有關總代理人實收資本額,下列何者正確?
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依據「境外基金管理辦法」第44條規定，總代理人應為證券投資信託事業、證券投資顧問事業或兼營證券投資顧問業務之證券經紀商，且實收資本額不得少於新臺幣七千萬元。
題目來源： 第53屆考試
第 20 題
特定金錢信託業務項下所能投資之境外基金,除經專案核准或基金註冊地經我國承認並公告者外,其成立時間應至少達多久以上?
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依據「境外基金管理辦法」第24條規定，向不特定人募集、銷售之境外基金，除經金管會專案核准者外，應成立滿一年。因此，特定金錢信託可投資的境外基金，其成立時間至少需達一年以上。
題目來源： 第53屆考試
第 21 題
有關以特定金錢信託方式投資連動債券,下列敘述何者正確?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項規定」，連動式債券可連結之標的範圍廣泛，包含利率、匯率、股價、股價指數、商品價格等。故可連結利率、匯率及股價指數。 (A) 依信託業法第24條，信託業不得為保本或最低收益率之保證。 (B)、(D) 為避免監理套利，特定金錢信託投資之境外結構型商品，其連結標的不得涉及新臺幣利率指標及匯率指標，以及台灣證券交易所發行之加權股價指數及相關產品。本國企業或投信事業於海外發行之有價證券亦屬台股相關標的，原則上不得連結。
題目來源： 第53屆考試
第 22 題
信託業銷售證券投資信託基金時,必須與投信公司簽訂下列何種契約?
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信託業擔任證券投資信託基金的銷售機構，其法律關係是基於代理銷售，因此必須與發行基金的證券投資信託公司簽訂「銷售契約」，以規範雙方在基金銷售、申購、贖回等作業中的權利義務關係。 (A) 信託契約是投資人（委託人）與信託業（受託人）之間為辦理特定金錢信託投資基金而簽訂的契約。 (C) 基金投資契約並非標準的法律文件名稱，投資人是依據基金公開說明書及信託契約進行投資。 (D) 承銷契約適用於有價證券初級市場的發行，由發行公司與證券承銷商簽訂，與基金的通路銷售不同。
題目來源： 第53屆考試
第 23 題
企業員工持股信託中由企業提撥之公司獎助金,其稅負由下列何者負擔?
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在員工持股信託中，員工為「委託人」兼「受益人」。公司提撥的獎助金性質上屬於對員工的所得補助或獎勵，應歸屬於員工的所得。依信託利益課稅原則，該筆獎助金的稅負最終應由實質獲得利益的受益人，也就是員工（委託人）負擔，通常會被列為員工的「其他所得」。 (A) 員工持股會為非法人團體，僅為執行信託相關事務的組織，非納稅主體。 (C) 員工持股會代表人僅為代表，不負擔全體會員的稅負。 (D) 公司為獎助金的提撥方，該支出可列為公司費用，而非所得，故不由公司負擔所得稅。
題目來源： 第53屆考試
第 24 題
下列何者為企業員工持股信託之委託人?
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員工持股信託的架構是，參與的員工（即員工持股會之會員）將自己的薪資提撥款及公司相對提撥的獎助金，共同委託給信託業者（受託人），用以投資公司股票。因此，信託關係中的「委託人」是個別參與此計畫的員工。 (A) 員工持股會是為管理此信託而成立的內部組織，本身並非信託契約的委託人。 (B) 公司是此信託計畫的推動者與獎助金提撥者，但非信託財產的所有權人，故不是委託人。 (D) 公司負責人僅代表公司，其個人並非此信託的委託人。
題目來源： 第53屆考試
第 25 題
下列何者不是員工持股信託受託人之義務?
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信託財產的管理運用係基於委託人「盈虧自負」之原則，受託人僅負善良管理人之注意義務，並不保證信託財產無任何投資風險或保障最低收益。 (A)、(B)、(D) 依據信託法第22條及第24條，忠實義務、善良管理人注意義務及分別管理義務，均為受託人之基本義務。
題目來源： 第53屆考試
第 26 題
有關企業員工持股信託業務之投資運用風險,係由下列何者承擔?
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在員工持股信託中，員工為委託人兼受益人，基於信託關係中「盈虧自負」的原則，投資運用所產生之利益或虧損，均由委託人(即全體加入持股會之員工)承擔。 (B) 受託人僅為管理者，除非有違反善良管理人注意義務之情事，否則不承擔投資風險。 (C)、(D) 員工持股會代表人與公司代表人僅為相關參與者，非信託契約當事人，不承擔投資風險。
題目來源： 第53屆考試
第 27 題
有關企業員工持股信託業務所採「滾入平均成本法」(RollingCost)之優點,下列敘述何者錯誤?
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「滾入平均成本法」即定期定額投資法，透過長期且持續地投入，以分散進場時間點，達到平均成本、降低風險的效果，因此適合長期投資，而非短期投機。 (A)、(B) 定期定額投資可分散不同時點的價格風險。 (D) 此為定期定額投資法的核心優勢，在價格低時買入較多單位數，價格高時買入較少單位數，長期下來可使平均成本降低。
題目來源： 第53屆考試
第 28 題
企業員工持股信託參加現金增資認股係以下列何者名義認購?
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信託財產具有獨立性，其所有權名義上歸屬於受託人，並以「信託專戶」的名義進行管理與交易。因此，當員工持股信託參與現金增資時，應以「員工持股信託專戶」的名義進行認購，以符合信託財產獨立性之原則。 【錯誤選項排除】 (A) 委託人為個別員工，非信託財產之法律上所有權人。 (B) 員工持股會代表人僅為代表，不具備財產處分權。 (C) 員工持股會為員工組織，非信託契約之主體，無權以其名義進行交易。
題目來源： 第53屆考試
第 29 題
企業員工持股信託之受託人將信託財產以公司股票返還委託人時,該項業務係屬信託業法中所規定之何種信託?
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信託業務的分類係以「原始信託財產」的類型為判斷基準。企業員工持股信託是由委託人（員工）交付「金錢」給受託人，再由受託人運用該金錢投資於公司股票。儘管後續信託財產可能以股票形式存在或返還，但其源頭為金錢，故依信託業法規定，屬於「金錢之信託」。 【錯誤選項排除】 (A) 有價證券信託的原始信託財產為有價證券，而非金錢。 (C) 信託財產非金錢債權。 (D) 信託財產非租賃權、專利權等其他財產權。
題目來源： 第53屆考試
第 30 題
企業員工持股信託之信託資金不包含下列何者?
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「公司週轉金」是公司營運所需之資金，屬於公司自身的資產，與員工持股信託的信託財產必須嚴格分離，以確保信託財產的獨立性。員工持股信託的資金來源主要為員工自提金、公司獎勵金或為特定目的（如認股）而提撥的款項。 【錯誤選項排除】 (A) 薪資提存金是員工每月從薪資中固定提撥的款項，為主要資金來源。 (B) 特別提存金可能來自公司的獎勵金或配合提撥款。 (D) 現金增資認股提存金是為參與公司現金增資而另外提撥的資金。
題目來源： 第53屆考試
第 31 題
企業員工持股信託之委託人選擇以信託財產處分折算金錢方式返還時會發生何種稅負?
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員工持股信託返還財產時，若選擇出售股票並返還現金，此「出售股票」的行為，依據《證券交易稅條例》規定，屬於有價證券的買賣，應由代徵人（即證券商）於每次交易時，按成交價格課徵證券交易稅。 【錯誤選項排除】 (B) 我國目前停徵個人證券交易所得稅。 (C) 贈與稅是無償移轉財產時課徵，員工取回自身信託財產不屬於贈與。 (D) 遺產稅是於被繼承人死亡時，就其遺產課徵，與本案情境無關。
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第 32 題
信託業接受以公開發行公司股票為信託者,應完成下列何種手續方得對抗第三人?
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依據《信託法》第4條第2項規定，以有價證券為信託財產者，非經依目的事業主管機關規定於證券上記載或以其他公示方法，不得對抗第三人。實務上，公示方法即是將股票等有價證券移轉至受託人開立的「信託財產專戶」中，使其與受託人的自有財產分別管理，並能明確表彰其為信託財產。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 皆非《信託法》或相關法規所規定的有價證券信託公示方式。不動產信託才需要登記，但有價證券信託的公示方法是分別管理與名義表彰。
題目來源： 第53屆考試
第 33 題
依臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法規定,有關有價證券借券之敘述,下列何者正確?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第29條規定，借券人得於借貸期限內，隨時返還全部或一部借券。此規定給予借券人還券的彈性。 【錯誤選項排除】 (A) 借券人需支付借券費用給出借人。 (B) 借貸期限屆滿前，經借貸雙方同意，得申請展延，以二次為限。 (D) 借貸期間自成交日起算，最長不得超過六個月。
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第 34 題
甲銀行開辦有價證券信託業務,其中運用型有價證券信託係以下列何者之運用收益為目的?
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運用型有價證券信託旨在積極運用信託資產以創造額外收益，有價證券借貸是將券出借以賺取利息或費用的主要運用方式之一。其餘選項中，領取股息股利屬於持有證券的自然孳息，為保管型信託的基本功能；行使議決權則為股東權利之行使，非以創造收益為直接目的。
題目來源： 第53屆考試
第 35 題
有價證券信託之委託人為營利事業、受益人為不特定之個人者,其於所得發生年度依所得稅法規定計算之所得,應以下列何者為納稅義務人?
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依據所得稅法第3條之4第2項規定，信託行為之受益人不特定或尚未存在者，其信託利益於所得發生年度，應以受託人為納稅義務人，按規定之扣繳率申報納稅。其餘選項中，委託人非納稅主體；信託監察人職責為監督而非納稅；法規亦無等待受益人確定後再課稅之規定。
題目來源： 第53屆考試
第 36 題
有價證券借券定價交易之借券人申請借券應提供之擔保品,下列何者不包括在內?
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有價證券借貸交易的擔保品，首重其市場流動性與價值穩定性，以便於處分。未上市櫃股票因缺乏公開交易市場，流動性差且價值不易評估，故不被接受作為擔保品。其餘選項如現金、中央登錄公債及銀行保證，皆具備高流動性與穩定價值，是合格的擔保品。
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第 37 題
非信託業者受託有價證券信託之信託財產,其對外未以信託財產名義表彰者,如該受託人為內部人時,其自有財產與信託財產應以下列何種原則申報?
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依據主管機關函釋，非信託業之內部人受託未對外以信託財產名義表彰之有價證券信託，為避免其利用此方式規避股權申報義務，故要求其自有財產與信託財產應合併申報，以達股權透明化之監理目的。 (A) 各自申報原則適用於信託關係已明確表彰之情況。 (C) 僅申報信託財產將隱匿其自有財產，不符申報目的。 (D) 僅申報自有財產將隱匿其可控制之信託財產，違反申報規定。
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第 38 題
不動產投資信託受益證券之持有人,每一年度中至少有335日,合計應達50人以上,每一自然人、法人、基金及信託契約視為同一人,其目的主要為下列何者?
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此為不動產證券化條例中關於受益人「分散性」的要求，其立法目的在於使不動產證券化商品普及於大眾，讓一般投資人也能參與不動產投資，避免利益集中於少數人，以符合其公開募集之精神。 (A) 此規定目的在於防止利益由少數人獨享，與選項敘述相反。 (C) 持有人數量的規定與鼓勵短線操作無關，反而較有利於籌碼穩定。 (D) 此規定具有明確的立法目的，即促進投資大眾化。
題目來源： 第53屆考試
第 39 題
受託機構將不動產投資信託之信託財產,其全部或一部依信託契約之約定出租時,其租賃期限最長為幾年?
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根據不動產證券化條例第25條規定，受託機構出租信託財產，其租賃期限不得超過信託契約之存續期間。此乃因受託人之權利源於信託契約，其所為之法律行為（如簽訂租約）的效力期間，自然不能超越其權利存續的基礎（信託期間）。 (A) 非法規所定之特定年限。 (B) 民法對於不動產租賃有最長二十年之限制，但不動產證券化條例為特別法，應優先適用。 (C) 非法規所定之特定年限。
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第 40 題
不動產物權中除所有權及用益物權外,尚包括下列何項擔保物權?
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依據民法，不動產物權可分為所有權、用益物權及擔保物權三大類。抵押權是以不動產擔保債務清償為目的，屬於擔保物權。 (A) 典權、(B) 不動產役權、(D) 農育權皆為對他人不動產加以使用、收益的權利，故屬於用益物權。
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第 41 題
下列何者非屬不動產證券化商品之特性?
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不動產證券化是將不動產的未來收益或所有權轉換為可流通的證券，向「大眾」募集資金，其特性是將原本私有的不動產營運轉為公開、大眾化的投資模式，與「營運私有化」的概念相反。 (A) 權益可分割、(B) 資本大眾化、(C) 經營專業化皆為不動產證券化的主要特性。
題目來源： 第53屆考試
第 42 題
依不動產證券化條例所稱之主管機關為下列何者?
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依據《不動產證券化條例》第3條規定：「本條例所稱主管機關，為金融監督管理委員會。」此為法條明文規定。 (A) 證券交易所為交易市場、(C) 財政部主管國庫稅務、(D) 經濟部主管產業發展，皆非此條例之主管機關。
題目來源： 第53屆考試
第 43 題
我國民法規定之不動產,係指下列何者?
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依據民法第66條第1項規定，稱不動產者，謂土地及其定著物。此為不動產最直接的法律定義。 (A) 僅包含土地，定義不完整。 (B) 僅包含定著物，定義不完整。 (C) 「與土地有關有形無形財產」範圍過於廣泛，非民法對不動產的明確定義。
題目來源： 第53屆考試
第 44 題
有關不動產投資信託之敘述,下列何者正確?
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不動產投資信託(REIT)為集合眾多投資人之資金，由受託機構進行不動產投資的信託契約，故契約當事人為投資人與受託機構。 (B) 不動產投資信託本質上是「金錢信託」，將募集的資金投資於不動產，而非直接將不動產交付信託的「不動產信託」。 (C) 不動產投資信託基金可採公開募集或私募方式，非僅能私募。 (D) 不動產證券化分為「資產流動型(REAT)」與「資金流動型(REIT)」，故不動產投資信託屬「資金流動型」。
題目來源： 第53屆考試
第 45 題
以下列何種方式成立之不動產投資信託基金,於法令規範上有較簡化之管理?
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私募(Private Placement)的對象為特定人或符合特定資格的投資人，而非不特定大眾，因此在資訊揭露、審核程序等法令規範上，相較於公開募集有較簡化的管理要求。 (B) 上市、(C) 公開募集、(D) 上櫃，皆涉及對不特定大眾募集資金，為保護公眾投資人，其法令規範與管理要求均較為嚴格與複雜。
題目來源： 第53屆考試
第 46 題
受託機構依規定對不動產投資信託基金之淨資產價值計算,下列敘述何者錯誤?
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依「不動產投資信託基金募集發行及申購買回作業程序」規定，不動產之價值並非每日重估，而是定期（如每季或每半年）委由專業估價師進行估價。每日計算淨值時，是依據最近一次的估價報告為基礎，並非每日重新估價。 (A) 淨值計算標準需經主管機關核定。 (B) 受託機構應於每一營業日計算並公告每受益權單位淨值。 (D) 若不動產價值無重大變動，得依信託契約約定，以附註揭露方式替代重新估價。
題目來源： 第53屆考試
第 47 題
依金融資產證券化條例規定,有關金融資產證券化案件之創始機構將最高限額抵押權轉為一般抵押權,應檢具之文件,下列敘述何者錯誤?
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依據「金融資產證券化條例」第53條，創始機構將最高限額抵押權所擔保之債權移轉予受託機構時，得就已發生且經決算確定之債權，變更為一般抵押權。此項變更及移轉登記，無須徵得抵押人、債務人或利害關係人之同意，此為該條例為簡化證券化流程所設之特別規定。 (A)、(B)、(C) 皆為該條例第53條規定辦理變更登記時應檢具之文件。
題目來源： 第53屆考試
第 48 題
下列何者無法使創始機構之金融資產移轉,取得對抗債務人之效力?
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債權讓與欲對抗債務人，其要件為「通知」債務人。受託機構與債務人之間的契約「約定」，並不能構成創始機構將債權移轉給受託機構此一事實的「通知」，因此無法使該資產移轉對債務人發生效力。 (A) 依民法第297條規定，債權之讓與，非經讓與人或受讓人通知債務人，對於債務人不生效力，此為基本原則。 (B)、(C) 依金融資產證券化條例第8條規定，資產之移轉，得以公告方式替代民法之通知，並於寄發公告證明書時，對債務人發生對抗效力。
題目來源： 第53屆考試
第 49 題
有關金融資產證券化受益權之敘述,下列何者錯誤?
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依據《金融資產證券化條例》第21條第2項規定，殘值受益人之受益權「得」以受益證券表彰之。法條用字為「得」，表示可以，但非強制，故選項敘述其「須」以受益證券表彰係屬錯誤。 (A) 受益權分割可依數量或品質進行，為基本概念。 (B) 依受償順位或期間區分，會產生不同風險與報酬特性的受益權，屬於質的分割。 (C) 依本金持分比例區分，係按比例均分，屬於量的分割。
題目來源： 第53屆考試
第 50 題
甲銀行與 乙銀行所簽訂之特殊目的信託契約約定,選任A擔任信託監察人,則下列何者不屬於A得行使之權限?
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依據《金融資產證券化條例》第32條規定，受託機構之辭任，應經受益人會議同意。信託監察人之職權在於監督，並無同意受託機構辭任之權限。 (A) 依同條例第35條，信託監察人認為必要時，得召集受益人會議。 (B) 依同條例第34條，信託監察人有權請求受託機構停止違法或違約之行為。 (D) 依同條例第34條，信託監察人有權出席受益人會議陳述意見。
題目來源： 第53屆考試
第 51 題
依金融資產證券化條例規定,受託機構應於本機構,備置特殊目的信託契約書之副本或謄本及受益人名冊,下列何者不得請求閱覽,抄錄或影印上述之文書?
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依據《金融資產證券化條例》第20條第1項規定，得請求閱覽、抄錄或影印相關文書者，僅限於「受益人」、「信託監察人」及「因受託機構處理特殊目的信託事務所生債務之債權人」，並未包含「受益人之利害關係人」。 (A) 受益人為法條明定之權利人。 (B) 信託監察人為法條明定之權利人。 (D) 因處理信託事務所生債務之債權人為法條明定之權利人。
題目來源： 第53屆考試
第 52 題
有關金融資產證券化資產之種類,下列何者錯誤?
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根據《金融資產證券化條例》第4條第1項規定，創始機構得以其「既存或將來」可產生現金流量之資產，作為證券化之標的資產。因此，證券化資產不僅限於既存資產，也包含將來可預期產生之債權。 (A)、(C)、(D) 皆為該條例所列舉之適格資產類型。
題目來源： 第53屆考試
第 53 題
金融資產證券化必要時得採信用增強機制,下列何者非屬內部增強機制?
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由第三方金融機構提供保證或信用狀，是利用外部機構的信用來增強證券的信用等級，屬於「外部信用增強機制」。 (A) 提供超額資產、(C) 運用優先劣後架構、(D) 更換部分資產，皆是透過資產池本身或交易結構的內部設計來降低風險，屬於內部信用增強機制。
題目來源： 第53屆考試
第 54 題
債權屬外國保本型連動債券,其符合一定條件者,亦可作為金融資產證券化條例規定之債權,但其約定到期時保本比率不得低於原幣別交易價金之多少比例,且於計算商品收益、解約或到期結算時,不得有影響市場價格公平性,或損及投資人權益之情事?
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依據主管機關所訂定之「金融資產證券化條例第四條第一項第二款之一定條件」規定，若證券化標的為外國保本型連動債券，其約定到期時保本比率不得低於「原幣別交易價金之百分之百」。 (B)、(C)、(D) 所列之比率均不符合法規要求。
題目來源： 第53屆考試
第 55 題
下列何者以 甲公開發行公司之股票為信託時,無須辦理股權移轉申報?
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依據證券交易法第22條之2規定，公司之董事、監察人、經理人及持有公司股份超過百分之十之股東，其股票之轉讓應依規定方式為之，此類內部人將持股交付信託時，須辦理股權移轉申報。法律顧問並非證券交易法所定義之公司內部人，故其將持股交付信託時，無須辦理股權移轉申報。 【錯誤選項排除】 (A) 經理人為公司內部人。 (B) 監察人為公司內部人。 (D) 持股超過10%之大股東為公司內部人。
題目來源： 第53屆考試
第 56 題
擔任全權委託投資業務之保管銀行,應符合一定之信用評等,下列何者不屬於金管會規定之信用評等機構?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」規定，擔任全權委託保管機構者，應由符合金管會所定條件之信託公司或兼營信託業務之銀行擔任，其認可之信用評等機構包含中華信用評等公司、Standard & Poor's Corp.、Moody's Investors Service、Fitch Ratings Ltd.。Morning Star (晨星) 主要為基金評級機構，並非主管機關認可用於評估保管銀行資格之信用評等機構。 【錯誤選項排除】 (B)、(C)、(D) 皆為金管會規定所認可之信用評等機構。
題目來源： 第53屆考試
第 57 題
全權委託投資之三方權義協定書係由哪三方共同簽訂?A.受任人B.委任人C.證券公司D.全權委託保管機構
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全權委託投資業務涉及三方權義關係，分別為委託資產的客戶(委任人)、負責操作決策的投信投顧業者(受任人)，以及保管資產的金融機構(全權委託保管機構)。此三方須共同簽訂三方權義協定書，以茲明確權利義務關係。 【錯誤選項排除】 (C) 證券公司僅為接受受任人下單指示之交易執行單位，並非簽訂全權委託投資契約之當事人。
題目來源： 第53屆考試
第 58 題
保管銀行應依投信公司之指示及證券投資信託契約規定支付之款項,不包括下列何者?
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基金經理人之薪資屬於證券投資信託公司（投信公司）的人事費用，應由投信公司以其自身經營收入（如經理費）支付，而非由基金資產直接支付。保管銀行是依據信託契約，從基金資產中支付屬於基金本身應負擔的費用。 【錯誤選項排除】 (B) 投信公司之報酬（經理費）是基金應支付的費用。 (C) 保管銀行之報酬（保管費）是基金應支付的費用。 (D) 處分基金資產所產生的交易手續費、證券交易稅等直接成本，屬於基金的費用。
題目來源： 第53屆考試
第 59 題
有關證券投資信託基金保管銀行辦理有價證券買賣交割之敘述,下列何者錯誤?
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依據「證券投資信託基金保管機構辦理基金保管業務之處理原則」，保管機構如因投信公司之交割指示未於規定時間內送達而拒絕辦理交割，應「即時」通知投信公司，而非於二十四小時內通知。即時通知才能讓投信公司儘速採取補救措施，避免違約交割。 【錯誤選項排除】 (A) 確認有權人員簽章是執行指示的基本內控程序。 (B) 確認交易內容與指示相符是保管銀行的基本職責，確保執行無誤。 (C) 待交換票據非屬確定可動用資金，為避免交割風險，保管銀行不得抵用。
題目來源： 第53屆考試
第 60 題
證券投資信託事業及證券投資顧問事業經營全權委託投資業務時,其客戶與保管銀行之法律關係為何?
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在全權委託投資業務中，客戶將資產交付保管機構保管，其法律關係主要有兩種： 1. 「委任」關係：客戶（委任人）委託保管銀行（受任人）代為保管資產，資產所有權仍屬於客戶。 2. 「信託」關係：客戶（委託人）將資產所有權移轉給保管銀行（受託人），由保管銀行依信託契約管理。 因此，客戶與保管銀行間的法律關係為「委任」或「信託」。 【錯誤選項排除】 (A) 承攬是約定一方為他方完成一定工作，不適用於資產保管關係。 (B) 僱傭是受僱人為僱用人服勞務，與保管關係不同。 (C) 行紀是為委託人計算，以自己名義為動產買賣或其他商業交易，與保管職責不符。
題目來源： 第53屆考試
第 61 題
甲證券投資信託公司於運用基金持有資產前,應先指示 乙保管銀行以何者名義開設資產運用帳戶?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第13條規定，基金保管機構應以「基金保管機構受託保管○○基金專戶」之名義，為基金開設專戶。此舉是為了確保基金資產的獨立性，使其與證券投資信託公司及保管銀行自有財產明確分離。 【錯誤選項排除】 (A) 以證券投資信託公司名義開戶，會造成基金財產與投信公司自有財產混淆，違反獨立性原則。 (B) 以保管銀行總行名義開戶，會造成基金財產與銀行自有財產混淆，同樣違反獨立性原則。 (D) 以公司負責人名義開戶，屬違法行為，可能涉及侵占。
題目來源： 第53屆考試
第 62 題
主管機關為保障公共利益或維護市場秩序,得隨時要求基金保管銀行或其關係人為何種處置?
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依據《證券投資信託及顧問法》第81條，主管機關為保障公共利益或維護市場秩序，得隨時命令基金保管機構或其關係人提出財務、業務報告或其他有關資料，並得直接檢查其財務、業務狀況。此為主管機關的監理權限。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 提高賠償準備金、營業保證金或資本適足率等，通常是基於法規的普遍性要求或在發現具體缺失後的糾正措施，而非主管機關可「隨時」要求的一般性檢查手段。
題目來源： 第53屆考試
第 63 題
全權委託投資業務中,有關保管銀行作業內容,下列何者錯誤?
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在全權委託投資業務中，負責下達「投資指示」的是受客戶委任的證券投資顧問事業或證券投資信託事業（即投資經理人）。保管銀行的角色是依據投資經理人的合法指示執行交易交割、保管資產及監督等職責，本身並不參與投資決策。 【錯誤選項排除】 (A) 買賣之交割是保管銀行的核心職責之一。 (B) 監督投資經理人的交易是否超出委託範圍（越權交易）並進行處理，是保管銀行的監管責任。 (D) 為客戶開立全權委託保管帳戶，是保管業務的基礎作業。
題目來源： 第53屆考試
第 64 題
全球保管銀行應為投資人行使之股東權利不包括下列何者?
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有價證券借貸是一種旨在為投資人創造額外收益的資產管理活動，並非股東固有的權利，執行此業務需取得客戶的特別授權。其餘選項如代理投票、認股權證及可轉換債券的轉換，均屬於保管銀行應為客戶處理的股東權利行使範疇。
題目來源： 第53屆考試
第 65 題
我國證券商營業保證金不得以下列何種方式提存於受託保管銀行?
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依據《證券商設置標準》第15條規定，證券商繳存的營業保證金，應以現金、政府債券或金融債券為限。公司債券因其信用風險較高，不得作為營業保證金的提存標的。
題目來源： 第53屆考試
第 66 題
依證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則規定,基金資產交割款項係以票據或匯款方式支付,應由下列何者決定?
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根據《證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則》第4條規定，基金資產交割款項原則上應以帳簿劃撥方式處理，若有特殊事由需以票據或匯款方式支付時，應由保管機構決定。這是因為保管機構是基金資產的保管與交割執行者，對款項支付方式的安全性與效率負有直接責任。
題目來源： 第53屆考試
第 67 題
甲外國機構投資人來台投資,委任 乙銀行擔任其保管機構及國內代理人, 乙銀行不得為 甲之下列何種款項申請結匯?
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依據「華僑及外國人投資證券管理辦法」，保管銀行僅得就「已實現」之款項申請結匯。未實現之股票股利僅為帳面價值變動，並無實際現金流入，因此不得申請結匯。其餘選項如投資本金、已實現的投資收益、賣出證券價金等，皆為可申請結匯之款項。
題目來源： 第53屆考試
第 68 題
依我國法令規定,下列何者不須指定保管機構?
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依「信託業法」及相關子法規定，信託資金集合管理運用帳戶之資產由信託業者自行保管，並設置信託監察人監督，無須另外指定外部的保管機構。其餘選項中，境外投資人、證券商營業保證金、投資型保單專設帳簿資產，依各該主管法規皆明文規定須指定保管機構。
題目來源： 第53屆考試
第 69 題
有關全球保管銀行提供之服務,下列何者非屬附加服務項目?
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提供報表（如：資產明細、交易紀錄）是保管銀行最核心、最基本的服務項目，而非附加服務。附加服務是指在核心服務之外，為客戶提供能創造額外價值的服務，例如(A)有價證券借貸以賺取額外收益、(B)績效分析以評估投資效益、(D)稅務管理以協助處理稅務問題等。
題目來源： 第53屆考試
第 70 題
有關集合管理運用帳戶之相關會計處理,下列何者正確?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第23條規定，集合管理運用帳戶淨資產價值之計算，應由信託業同業公會擬訂會計處理及淨資產價值計算之衡量標準，報請主管機關核定。 (A) 集合管理運用帳戶之收益應歸屬於受益人，信託業者僅收取管理費。 (C) 為處理信託事務所生之費用及稅捐，信託業「得」自該帳戶之信託財產中扣除支應。 (D) 因管理運用所生之稅捐，信託業「得」逕自該帳戶之信託財產中扣除支應。
題目來源： 第53屆考試
第 71 題
有關集合管理運用帳戶信託受益人之受益權轉讓,下列何者正確?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第19條規定，集合管理運用帳戶之信託受益權，不得轉讓或設定質權。此為法規的強制規定。 (B) 即使委託人同意，受益權仍不得轉讓。 (C) 即使受託人同意，受益權仍不得轉讓。 (D) 法規明文禁止轉讓，並非可由當事人自行決定。
題目來源： 第53屆考試
第 72 題
信託業辦理集合管理運用帳戶發生下列何事項時,信託業應即辦理公告?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第11條規定，集合管理運用帳戶約定條款之變更，應報經主管機關核准；經核准後，信託業應即辦理公告。此為影響全體受益人權益之重大事項。 (A) 淨資產價值跌幅非法規明定應辦理「公告」之事項，通常是透過對帳單或個別通知告知客戶。 (B) 淨資產價值跌幅非法規明定應辦理「公告」之事項。 (D) 集合管理運用帳戶屬於特定金錢信託，委託人即為受益人，受益人為特定，非不特定。
題目來源： 第53屆考試
第 73 題
信託業應於會計年度終了後至遲幾個月內,就各集合管理運用帳戶分別編具集合管理運用信託財產年度決算報告?
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依據《信託資金集合管理運用帳戶管理辦法》第29條規定，信託業應於會計年度終了後「四個月內」，就各集合管理運用帳戶分別編具集合管理運用信託財產年度決算報告，經會計師查核簽證後，函報主管機關備查，並通知委託人及受益人。 其餘選項(A)一個月、(B)二個月、(C)三個月，均為錯誤的法定期限。
題目來源： 第53屆考試
第 74 題
同一信託業所設置之全體集合管理運用帳戶,投資於任一資產證券化計畫所發行之受益證券之金額,合計至多不得超過投資當日該資產證券化計畫所發行之受益證券總額百分之多少?
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依據《信託資金集合管理運用帳戶管理辦法》第19條第1項第5款規定，同一信託業所設置之全體集合管理運用帳戶，投資於同一證券化發行計畫所發行之受益證券或資產基礎證券總額，不得超過該證券化發行計畫發行總額之「百分之十」。 其餘選項(A)百分之五、(C)百分之十五、(D)百分之二十，均為錯誤的投資比例上限。
題目來源： 第53屆考試
第 75 題
信託資金集合管理運用帳戶流動性資產佔淨資產價值之最低比率為何?
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依據《信託資金集合管理運用帳戶管理辦法》第20條規定，集合管理運用帳戶之信託財產，其流動性資產佔該帳戶淨資產價值之比率，除經主管機關核准外，不得低於「百分之五」。此規定旨在確保帳戶具備足夠的流動性以應付贖回需求。 其餘選項(A)百分之二、(B)百分之三、(D)百分之十，均為錯誤的最低比率。
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第 76 題
下列何者得為特定金錢信託資金投資於國外有價證券之標的?
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依「境外結構型商品管理規則」，連動債券為特定金錢信託可投資之標的，其連結之標的亦須為合法可投資者，經金管會申報生效之境外基金即為適格之連結標的。 (A) 未經主管機關核備之境外私募基金非屬特定金錢信託可投資之標的。 (B) 依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法」規定，信託資金不得投資於主要投資於黃金、商品、不動產之境外基金。 (C) 連結單一個股（如ADR）之連動債券，通常非屬主管機關核准對非專業投資人銷售之範圍。
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第 77 題
有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者正確?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法」第6條規定，委託人得以新臺幣或外幣交付信託資金，若以新臺幣交付，則由受託銀行依約定之結匯日辦理結匯。 (A) 特定金錢信託可為自益信託或他益信託，並未限定為他益信託。 (B) 受託銀行對信託財產不具運用決定權，僅能依委託人指示辦理，不得主動推薦特定商品並收取額外費用。 (D) 依信託業法第20條，受託人應發給信託財產收據，若有其他足資證明信託關係之文件（如信託契約書），得不另行掣發。
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第 78 題
有關信託業務經營規定之敘述,下列何者錯誤?
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我國信託課稅係採「實質課稅原則」，亦即對信託利益之實際享有者（受益人）課稅，而非對財產形式上之移轉（委託人移轉給受託人）課稅。因此，有價證券信託成立時，將證券移轉給受託人，並不課徵證券交易稅或所得稅。 (A) 特定金錢信託中，投資標的由委託人指定，受託人僅依指示執行，對信託財產無運用決定權。 (B) 依信託業法第18條，保管業務為信託業得經營之附屬業務之一。 (C) 依信託業法第34條規定，信託業應提存賠償準備金，其最低金額為新臺幣五千萬元。
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第 79 題
證券投資信託基金受益人之收益分配請求權,自收益發放日起之消滅時效期間為何?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第84條規定，受益人之收益分配請求權，自收益發放日起五年間不行使而消滅。因此，消滅時效為五年。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 均非該法規所規定之正確時效期間。
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第 80 題
有關全權委託投資業務保管銀行之敘述,下列何者錯誤?
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依據《證券投資顧問事業證券投資信託事業經營全權委託投資業務管理辦法》第15條，保管機構與全權委託投資事業不得互為「利害關係人」。銀行為法人，無法擔任自然人職位之董事，故此敘述本身邏輯有誤且非法律規範之內容。法律規範的是雙方董監事或股權結構等利害關係，而非機構本身擔任董事。 【錯誤選項排除】 (A) 依同法第14條，客戶應將委託投資資產交由保管機構保管或為信託移轉。 (C) 依同法第14條，客戶為信託業或經金管會核准者，得自行保管委託投資資產。 (D) 依同法第14條，保管機構以單一機構為限，意即不得共同委任。
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