第 1 題
依信託法規定,下列敘述何者錯誤?
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依據《信託法》第12條但書規定，因信託前存在於該信託財產之權利、因處理信託事務所生之權利或其他法律另有規定者，信託財產仍得為強制執行之標的，故並非「絕對」不得強制執行。 (A) 依《信託法》第10條，受託人死亡時，信託財產不屬於其遺產。 (B) 依《信託法》第11條，受託人破產時，信託財產不屬於其破產財團。 (D) 依《信託法》第13條，屬於信託財產之債權與不屬於該信託財產之債務不得相互抵銷。
題目來源： 第52屆考試
第 2 題
某 甲將公司債交付信託,已依規定辦理信託公示,但未通知該公司債發行公司,則該信託行為之效力為何?
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將公司債（記名債權）交付信託，其債權之移轉，準用《民法》關於債權讓與之規定。依《民法》第297條，債權之讓與，非經通知債務人（發行公司），對於債務人不生效力。因此，信託行為本身有效，且因已辦理信託公示，可對抗第三人，但未通知發行公司，故對該公司不生效力。 (A) 信託行為本身有效。 (B) 題目已述明「已依規定辦理信託公示」，依《信託法》第4條，得以對抗第三人。 (C) 信託行為有效，且選項前後矛盾。
題目來源： 第52屆考試
第 3 題
在我國,有關契約信託之一般成立要件,不包括下列何者?
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契約信託的成立三要件為「當事人」、「意思表示」及「標的」。信託監察人並非信託成立的必要角色，僅在為保護受益人之利益或因應特定狀況下，得依信託行為訂定、或由利害關係人或檢察官聲請法院選任，因此不屬於一般成立要件。 【錯誤選項排除】 (A) 當事人（委託人、受託人）是信託關係的主體，為必要條件。 (B) 意思表示（雙方合意）是契約成立的基礎，為必要條件。 (C) 標的（財產權移轉）是信託的核心，無財產則無信託，為必要條件。
題目來源： 第52屆考試
第 4 題
甲為契約信託之委託人, 乙為受託人, 丙為信託受益人, 丁為信託監察人,下列何者對信託財產有管理處分權?
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依信託法第一條定義，信託係指委託人將財產權移轉，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產。因此，信託財產的名義所有權與管理處分權皆歸屬於受託人（乙）。 【錯誤選項排除】 (A) 信託監察人（丁）的職責是監督受託人執行信託事務，而非直接管理財產。 (B) 受益人（丙）是享受信託利益之人，無權管理處分信託財產。 (D) 委託人（甲）在信託成立後，已將財產權移轉給受託人，故喪失管理處分權。
題目來源： 第52屆考試
第 5 題
信託關係消滅時,於受託人移轉信託財產於歸屬權利人前,信託關係視為存續,該信託關係屬下列何者?
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依信託法第65條規定，信託關係消滅時，在信託財產移轉給歸屬權利人前，信託關係「視為」存續。此種因法律規定而擬制存在的信託關係，其性質屬於「法定信託」，目的在於順利完成信託財產的結算與移轉。 【錯誤選項排除】 (A) 契約信託是基於委託人與受託人間的契約而成立。 (B) 遺囑信託是基於立遺囑人的遺囑而成立。 (C) 宣言信託是基於委託人以宣言方式，自己兼為受託人而成立。
題目來源： 第52屆考試
第 6 題
信託行為因有害委託人之債權人權利而被撤銷時,對善意受益人利益之影響,下列何者正確?
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依信託法第7條規定，因詐害債權而被撤銷之信託，對於已依信託本旨取得利益之「善意」受益人，其權利不受影響。此處「已取得之利益」通說解釋為「已屆清償期」之利益，故其已屆清償期之利益不受影響。 (A) 未屆清償期之利益屬未來權利，會因信託被撤銷而受影響。 (C)、(D) 法條明文保護善意受益人「已取得」之利益，並非全部受影響或全部不受影響。
題目來源： 第52屆考試
第 7 題
依信託法規定,有關受託人之義務,下列敘述何者錯誤?
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信託成立後，信託財產名義上移轉予受託人，受託人應依信託本旨，「獨立」為受益人之利益管理或處分信託財產，並無與委託人共同管理之義務。若約定共同管理，可能影響信託之有效性。 (A) 忠實義務為受託人核心義務之一，應為受益人最大利益行事。 (B) 依信託法第31條，受託人應就信託財產編製帳簿。 (C) 依信託法第22條，受託人應以善良管理人之注意處理信託事務。
題目來源： 第52屆考試
第 8 題
受託人因信託行為對受益人所負擔之債務負履行責任之範圍,下列敘述何者正確?
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依信託法第29條第1項規定，受託人因信託行為對受益人所負擔之債務，僅於信託財產之限度內負履行責任。此即信託財產「獨立性」與「有限責任」原則之體現，受託人之自有財產與信託財產應分別管理。 (B)、(C) 法律並無一半或三分之一的比例限制。 (D) 除非受託人有違反信託本旨或管理不當等歸責事由，否則不應以其自有財產對受益人負責。
題目來源： 第52屆考試
第 9 題
下列何者簽訂信託契約時,應另取得法定代理人之書面同意?
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依據《民法》第77條及第79條，限制行為能力人所為之法律行為（如簽訂信託契約），應得法定代理人之允許或承認始生效力。A. 受輔助宣告之人為重要法律行為時，應經「輔助人」同意，而非「法定代理人」。C. 破產人未喪失行為能力，但其財產處分權受破產管理人限制。D. 未滿七歲之未成年人為無行為能力人，其法律行為應由法定代理人「代為」行之，而非取得其同意。
題目來源： 第52屆考試
第 10 題
受託人違反信託本旨處分信託財產,於聲請法院撤銷其處分時,係由下列何者為之?
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根據《信託法》第18條，委託人、受益人或其他受託人均得聲請法院撤銷受託人之不當處分。而同法第27條進一步規定，受益人有數人者，得「各別」行使其權利。因此，受益人中之一人即可單獨向法院聲請撤銷。B. 法條明定受益人得「各別」行使權利，故無需全體一同為之。A與C雖也是可聲請之人，但D選項精確描述了多數受益人時的權利行使方式，符合法條精神。
題目來源： 第52屆考試
第 11 題
有關受託人之直接管理義務,下列敘述何者錯誤?
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受託人違反親自管理義務（即信託法第25條），在未經信託行為訂定或無不得已事由下，擅自使第三人處理信託事務，屬於無權代理或無權處分，其所為之法律行為對信託財產不生效力，除非經權利人承認。因此，該法律行為效力並非當然及於信託財產。A與B. 均為《信託法》第25條但書所允許的例外情況。C. 依《信託法》第26條，受託人違法使第三人代為處理時，應就第三人之行為與自己之行為負同一責任，即完全責任。
題目來源： 第52屆考試
第 12 題
私益信託委託人所指定之信託監察人擬辭任,應取得下列何者之同意?
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依信託法第58條規定，信託監察人有正當事由時，原則上應經「委託人及受益人」之同意，始得辭任。因本題為單選題，且信託監察人是由委託人所指定，故其辭任應優先取得原指定人（委託人）的同意，為最適切選項。 (B) 受益人之同意亦為法定要件，但委託人為指定者，其同意更具根本性。 (C) 受託人為被監督者，其同意並非信託監察人辭任的法定要件。 (D) 其他信託監察人之同意非法定要件。
題目來源： 第52屆考試
第 13 題
公益信託之受託人有為違背其職務之行為時,委託人得向下列何機關申請將其解任?
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依信託法第76條規定，公益信託之受託人處理信託事務違背其職務時，委託人、檢察官或利害關係人得向「目的事業主管機關」申請，將其解任。 (A) 法院主要處理私益信託受託人之解任事宜。 (B) 檢察機關是「申請人」之一，而非受理申請並作成解任處分的機關。 (C) 警察機關職司治安與刑事案件，與信託監管無關。
題目來源： 第52屆考試
第 14 題
公益信託關係消滅時,受託人應作成結算書及報告書,並取得下列何者承認後,向目的事業主管機關申報?
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依信託法第84條規定，公益信託關係消滅時，受託人應作成結算書及報告書，並應於取得「信託監察人」承認後，向目的事業主管機關申報。 (A) 公益信託的受益人為不特定大眾，實務上無法取得其承認，故由信託監察人代為行使權利。 (B) 委託人於信託成立後，並無承認結算書的法定職權。 (C) 此程序為向主管機關申報，無需法院介入承認。
題目來源： 第52屆考試
第 15 題
下列何者非屬主管機關對公益信託得撤銷其許可或為其他必要處置之情況?
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根據信託法第76條，公益信託無正當理由「連續三年」不為活動，主管機關才得撤銷其許可或為其他必要處置。選項(C)所述的「二年」不符合法條規定。 其餘選項(A)違反設立許可條件、(B)違反監督命令、(D)為其他有害公益之行為，皆為信託法第76條所明定主管機關得撤銷許可或為其他處置之情況。
題目來源： 第52屆考試
第 16 題
某一為保護黑面琵鷺而設立之公益信託,其信託關係消滅時,若無信託行為所指定之信託財產歸屬權利人者,有關農委會得採取之措施,下列敘述何者錯誤?
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依據信託法第84條，公益信託關係消滅且無指定歸屬權利人時，目的事業主管機關得為「類似之目的」使信託關係存續，或將信託財產移轉於有「類似目的」之公益法人或公益信託。選項(C)主張可移轉於「其他目的」之公益信託，與法條強調「類似目的」之精神相違背。 其餘選項(A)、(B)、(D)皆為符合法條規定，且以「類似目的」為前提的合法處置方式。
題目來源： 第52屆考試
第 17 題
受託人違反規定於信託財產上取得利益時,委託人或受益人得請求將其所得利益歸於信託財產,該請求權自事實發生時起,逾幾年不行使而消滅?
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根據信託法第35條第3項，此請求權的消滅時效有兩種計算方式：1. 自知悉時起二年；2. 自事實發生時起五年。題目詢問自「事實發生時」起算，故為五年。 選項(A)與(C)並非法條規定之年限。選項(B)的二年是自「知悉」時起算，與題意不符。
題目來源： 第52屆考試
第 18 題
有關信託監察人之職務,下列敘述何者正確?
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依信託法第58條準用第36條規定，信託監察人有數人時，其職務之執行除信託行為另有訂定外，取決於全體信託監察人過半數之同意。但就信託財產之保存行為，得單獨為之。 (A) 依信託法第57條，信託監察人非為受益人之利益，不得代其拋棄權利。 (B) 信託監察人之職務係為保護「受益人」之利益，而非委託人。 (C) 依信託法第56條，信託監察人應以「自己」之名義，為受益人為有關信託之訴訟上或訴訟外之行為。
題目來源： 第52屆考試
第 19 題
有關信託業擔任信託監察人時,其職務之敘述,下列何者正確?
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依信託業擔任信託監察人職務之ㄧ，係於受託人變更時，會同新受託人辦理信託財產之移交。此為信託業法相關子法「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法」第28條所明定之職務內容。 (B) 信託關係消滅時，信託財產應歸屬於權利歸屬人（如委託人或受益人），非由信託監察人接收。 (C) 信託監察人係為「受益人」之利益行使職權，而非為信託業。 (D) 編制信託財產目錄及收支計算表等帳務處理，為「受託人」之職務。
題目來源： 第52屆考試
第 20 題
下列何種情形為遺囑信託?
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遺囑信託係指委託人（立遺囑人）以遺囑之方式，於遺囑中載明將部分或全部遺產成立信託，並指定受託人及受益人。信託關係於立遺囑人死亡時始生效力，其成立係直接基於遺囑之內容。 (A) 此為附有停止條件（以死亡為條件）的「生前信託」，信託契約於生前已成立，但效力待條件成就時才發生。 (B) 此為約定信託期間始日的「生前信託」（或稱身後信託），信託契約於生前即已成立並生效，僅是財產管理期間自死亡時起算。 (C) 此為「指示信託」，遺囑僅指示遺囑執行人去成立信託，信託契約是由遺囑執行人（擔任委託人）與慈善機構（擔任受託人）另行訂立，並非由遺囑直接成立。
題目來源： 第52屆考試
第 21 題
有關信託業之設立與監督,信託業法多準用銀行法之相關規定,係因認定信託業為下列何種行業?
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信託業法第一條揭示其立法目的，旨在健全信託業之經營與發展，並將信託業定位為金融體系之一環。因其業務涉及管理大眾資產，具有金融中介之特性，故其設立、監管及風險控管等層面，多準用規範最為嚴謹的銀行法，以確保其穩健經營並維護金融秩序。 (B) 證券業主要規範證券之發行與交易，與信託業之財產管理本質不同。 (C) 票券業主要經營短期票券之簽證、承銷、經紀及自營業務。 (D) 保險業係以承擔風險、提供保障為主要業務。
題目來源： 第52屆考試
第 22 題
除銀行經主管機關之許可兼營信託業務者外,信託業之組織,以下列何種為限?
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依據信託業法第8條規定：「信託業之組織，以股份有限公司為限。但經主管機關之許可，銀行得兼營信託業務。」此規定旨在確保信託業具備健全之公司治理結構、資本穩定性及股東責任有限等特點，以保障委託人及受益人之權益。 (A) 有限公司股東人數較少，股權轉讓受限，不符合信託業對資本及公開性之要求。 (C) 無限公司股東需負無限責任，風險過高，不適合經營需高度穩定性之金融業務。 (D) 合夥組織型態亦非法人，不符合金融機構之法定組織型態。
題目來源： 第52屆考試
第 23 題
信託公司之專業發起人及股東,具有管理或經營國際證券投資信託基金業務經驗,且該機構及其百分之五十以上控股之附屬機構所管理資產中,以公開募集方式集資投資於證券或不動產之共同基金、單位信託或投資信託之基金資產,總值須達新臺幣若干,始符合規定之資格條件?
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根據「信託公司設立標準」第3條第1項第2款規定，信託公司之專業發起人及股東，若具備管理或經營國際證券投資信託基金業務經驗者，其機構及持股逾50%之附屬機構所管理之公開募集基金資產總值，換算為新臺幣後，不得少於新臺幣六百五十億元。此高門檻旨在確保發起人具備足夠的資產管理規模與專業經驗。 (B)、(C)、(D) 均為錯誤金額，不符合法規所定之最低資產管理規模要求。
題目來源： 第52屆考試
第 24 題
信託業依信託業法第十六條規定辦理動產之信託時,其與客戶間之法律關係為何?
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題目已明確指出是依據《信託業法》辦理「動產之信託」，其法律關係的核心即為信託關係。信託關係是委託人將財產權移轉給受託人，使其依信託本旨為受益人之利益或為特定目的管理或處分信託財產的法律關係。 (B) 題目已明示為「信託」，故非信託關係為錯誤。 (C) 委任關係中，受任人（代理人）並未取得財產所有權，與信託關係中財產權移轉的本質不同。 (D) 法律關係明確為信託關係，而非兩者擇一。
題目來源： 第52屆考試
第 25 題
信託業對信託財產有運用決定權時,有關信託財產之管理及運用方法,下列敘述何者錯誤?
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依據《信託業法》第25條第1項第5款規定，對信託財產具有運用決定權之信託業，不得以信託財產辦理授信業務。此為法律明文禁止之行為，旨在避免信託財產承擔過高的信用風險。 (A) 為《信託業法》第25條第1項第2款規定之禁止行為。 (B) 為《信託業法》第25條第1項第3款規定之禁止行為。 (C) 為《信託業法》第25條第1項第1款規定之禁止行為。
題目來源： 第52屆考試
第 26 題
依信託業應負之義務及相關行為規範規定,信託業處理信託業務,應考量下列何者之利益?
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依據《信託法》第22條及《信託業法》第33條，受託人（信託業）應負「忠實義務」，即應以受益人之利益為最大考量，處理信託事務。此為信託關係最核心的原則，受託人不得為自己或第三人謀取利益，也不能將自身利益置於受益人利益之上。 (A) 考量銀行利益會產生利益衝突，違反忠實義務。 (B) 考量信託業務人員權益會產生利益衝突，違反忠實義務。 (D) 考量銀行業務發展會產生利益衝突，違反忠實義務。
題目來源： 第52屆考試
第 27 題
有關銀行兼營信託業務,辦理信託業法所規定之附屬業務,下列敘述何者正確?
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依信託業法第18條規定，信託業經主管機關核准，得辦理之附屬業務，其業務人員得由信託業務專責部門人員辦理。因此，選項(A)為正確敘述。 (B) 附屬業務係基於委任或寄託等關係，非信託關係。 (C) 辦理附屬業務應事先經主管機關核准。 (D) 附屬業務並非信託業務，故無運用決定權之區分。
題目來源： 第52屆考試
第 28 題
信託業收受以公司債為信託財產之信託,經償還後轉化為金錢,併為信託財產運用,係屬於下列何種信託?
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信託的種類係以「信託成立時」的財產種類為準。本題中，委託人是以「公司債」作為信託財產交付信託，公司債屬於有價證券，故為有價證券信託。即使後續公司債償還轉化為金錢，其信託本質不變。 (A) 金錢信託是以金錢為初始信託財產。 (B) 公司債雖為金錢債權之一種，但在信託分類上，因其具備流通性及證券性質，歸類於有價證券信託。 (D) 有價證券屬於無體財產權，非動產。
題目來源： 第52屆考試
第 29 題
甲以現金新臺幣一千萬元與 乙銀行訂定信託契約,並約定信託財產的運用僅限於在臺灣證券交易所上市之股票,請問此種運用方法係屬下列何種信託?
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委託人以金錢為信託財產，屬於金錢信託。委託人僅「指定」投資的範圍（上市股票），但未「特定」具體的投資標的、數量及價格，受託人在此範圍內仍有運用決定權，此為「指定用途信託」或稱「指定運用之金錢信託」。 (B) 特定金錢信託是指委託人對投資標的、數量、價格等有具體指示，受託人無運用決定權。 (C) 不指定金錢信託是指委託人未指定投資範圍，由受託人全權決定運用。 (D) 本信託的初始財產為現金，故為金錢信託，非有價證券信託。
題目來源： 第52屆考試
第 30 題
信託業應提存之賠償準備金,得以下列何者繳存於中央銀行?A.現金B.金融債券C.政府債券D.公司債
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依據信託業法第34條規定，信託業應提存之賠償準備金，應以現金或政府債券繳存於中央銀行。因此，選項A現金與C政府債券為正確組合。 B金融債券與D公司債並非法令所允許之繳存標的，故非正確選項。
題目來源： 第52屆考試
第 31 題
依信託業法規定,信託契約訂定時,有關應記載事項,下列何者錯誤?
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信託法及信託業法規範信託契約應記載事項，主要圍繞在信託關係人之權利義務，受益人主要為享受信託利益之人，其「責任」並非契約之法定必要記載事項。 A信託目的、B信託財產之種類、D簽訂契約之日期，皆為信託業法第19條所明定之信託契約應記載事項。
題目來源： 第52屆考試
第 32 題
信託財產運用所生之收益及損失應由下列何者享受與承擔?
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依信託法第1條定義，信託係指委託人將財產權移轉，使受託人依信託本旨，為「受益人」之利益管理或處分信託財產。因此，信託財產運用所產生的一切利益與風險，最終均歸屬於受益人。 A受託人僅為管理人，賺取管理費，不承擔損益。B委託人已將財產移轉，不再享有其損益。D信託契約雖可約定細節，但損益歸屬受益人為信託之基本原則，無法變更。
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第 33 題
信託公會訂定會員機構辦理信託業務之自律公約,其內容不包括下列何者?
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根據《信託業同業公會業務管理規則》第2條，信託公會訂定之自律公約，其內容主要規範會員組織、對客戶責任、會員間關係等。而「內部控制及稽核制度」是依據《信託業法》第42條，由主管機關（金管會）訂定相關辦法，要求信託業自行建立，屬於主管機關監理範疇，而非公會自律公約內容。 【錯誤選項排除】 (A) 忠實義務、(C) 客戶權益保障，皆屬自律公約中「會員對客戶之責任及義務」的核心。 (B) 廣告促銷，屬於「會員業務經營之基本原則」的規範範圍。
題目來源： 第52屆考試
第 34 題
銀行兼營信託業務時,應指撥營運資金,另信託業依信託業法第三十四條之規定應提存賠償準備金,下列敘述何者錯誤?
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《信託業法》及相關規定僅分別規範銀行兼營信託業務之營運資金（最低5,000萬元）與賠償準備金（最低5,000萬元）的最低金額，並未規定兩者「合計」的最低門檻。此外，依《信託業法》第35條，銀行指撥之營運資金得充當賠償準備金，因此實際上銀行僅需準備5,000萬元即可同時符合兩項要求，故「合計最少不得低於新臺幣一億元」的敘述錯誤。 【錯誤選項排除】 (A) 依《銀行辦理信託業務應注意事項》規定，營運資金不得低於新臺幣五千萬元。 (C) 依《信託業法》第34條規定，賠償準備金最低不得少於新臺幣五千萬元。 (D) 依《信託業法》第35條規定，銀行兼營信託業務者，其指撥之營運資金，得充當賠償準備金。
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第 35 題
信託業為下列何者行為,應經主管機關許可?
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依據《信託業法》第10條，信託業之設立或「變更」，應經主管機關許可。變更章程屬於公司組織的重大變更事項，因此必須事先取得主管機關的許可。 【錯誤選項排除】 (A) 與委託人訂定信託契約，是信託業的日常營業活動，不需逐案許可。 (B) 編製財務報告是法定的定期申報義務，非事前許可事項。 (D) 以自有財產投資金融債券，只要符合法規對自有財產運用範圍的限制，即為合法的業務操作，不需逐筆交易申請許可。
題目來源： 第52屆考試
第 36 題
信託業有因訴訟、非訟、行政處分,對公司財務或業務有重大影響者,應於事實發生之翌日起幾個營業日內向主管機關申報?
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依據《信託業法》第42條及《信託業應負之義務及相關行為規範》第37條規定，信託業發生對公司財務或業務有重大影響之訴訟、非訟事件或行政處分等情事，應於事實發生之翌日起二個營業日內向主管機關申報。 (B)、(C)、(D) 均非主管機關規定的申報期限。
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第 37 題
除經主管機關核准者外,信託業辦理委託人不指定營運範圍或方法之金錢信託所得投資之標的,下列何者錯誤?
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依據《信託業法》第24條規定，委託人不指定營運範圍或方法之金錢信託，其營運範圍僅限於現金、銀行存款、政府債券、以及有一定信用評等等級以上之公司債、金融債券等。貨幣型基金屬於證券投資信託基金，並非預設的投資標的，除非經主管機關核准。 (A)、(B)、(C) 皆為法規所明訂之合法投資標的。
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第 38 題
信託業除兼營信託業務之銀行外,其自有財產運用於購買自用不動產之購買總額,不得超過多少?
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依據《信託業法》第31條規定，專營信託業者運用其自有財產，購買自用不動產之總額，不得超過其淨值。此規定旨在維持信託業之財務穩健，避免過多資金投入非核心業務之固定資產。 (A)、(B)、(C) 資本總額、流動負債、法定盈餘皆非該法條所規定之計算基準。
題目來源： 第52屆考試
第 39 題
依我國信託業法及其施行細則,信託業設立共同信託基金以投資證券交易法第六條之有價證券為目的者,包括下列何者?
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依據《共同信託基金管理辦法》第四條規定，所謂「證券投資共同信託基金」，係指信託業設立之共同信託基金，投資於證券交易法第六條有價證券之金額，占該共同信託基金募集發行額度百分之五十以上者。
題目來源： 第52屆考試
第 40 題
依信託業應負之義務及相關行為規範,有關信託業之資訊揭露及定期報告,下列敘述何者錯誤?
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根據《信託業法》第39條規定，信託業應於「每營業年度終了後四個月內」，將資產負債表於其所在地之日報或依主管機關指定之方式公告。選項(B)僅敘述「每一年營業年度」，未提及法規所要求的「終了後四個月內」之期限，敘述不夠完整精確，故為錯誤選項。 (A) 為《信託業法》第32條規定之通知義務。 (C) 為《信託業法》第39條規定之公告方式。 (D) 為《信託法》第31條規定受託人之報告義務。
題目來源： 第52屆考試
第 41 題
依證券投資信託事業證券投資顧問事業證券商兼營信託業務管理辦法規定,證券投資信託事業以信託方式經營全權委託投資業務,其接受委託人原始信託財產達新臺幣多少元以上者,符合應申請主管機關許可之一定條件?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第11條第2項規定，證券投資信託事業以信託方式辦理全權委託投資業務，接受委託投資時，其最初委託投資資產不得低於新臺幣一千萬元。 (A) 新臺幣五百萬元是一般全權委託投資業務對自然人委託人之最低委託資產門檻，而非透過信託方式之門檻。
題目來源： 第52屆考試
第 42 題
有關信託受益權轉讓之敘述,除法令另有規定外,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險預告及行銷訂約管理辦法」第10條規定，特定金錢信託或特定有價證券信託受益權之受讓人，應以專業投資人為限。因此，選項(B)敘述受讓人「不須」為專業投資人，是錯誤的。 【錯誤選項排除】 (A) 同法第10條規定，受益人總數不得超過三十五人。 (C) 同法第10條規定，受益人分割其受益權轉讓者，每一受益人持有受益權之單位金額不得低於新臺幣一千萬元。 (D) 同法第10條規定，受益人轉讓受益權前，應提供受讓人之身分資料，並經信託業同意。
題目來源： 第52屆考試
第 43 題
依信託業法規定,有關信託業募集共同信託基金之敘述,下列何者正確?
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依據「共同信託基金管理辦法」第19條規定，共同信託基金受益權之表彰，應以發行受益證券或以記帳方式為之。且依信託業法第29條，共同信託基金得向不特定多數人募集，故選項(A)為正確敘述。 【錯誤選項排除】 (B) 依「共同信託基金管理辦法」第20條，受益證券應為「記名式」。 (C) 依「共同信託基金管理辦法」第21條，記名式受益證券，得由受益人背書轉讓之，但發行計畫另有規定者，不在此限。 (D) 依信託業法第33條，信託業不得為擔保本金或最低收益率之承諾。
題目來源： 第52屆考試
第 44 題
有關銀行經營信託業務之敘述,下列何者錯誤?
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本題要求選出錯誤敘述，而選項(1)與(4)均為錯誤。 (1) 依銀行法及信託業法規定，銀行兼營信託業務，其信託業務之「會計」與「營業」必須獨立，但並未要求「資本」必須獨立。銀行是以其整體資本額來申請兼營信託業務。 (4) 依信託業法第33條，除對符合條件之專業投資人另有約定外，信託業不得對信託財產承諾擔保本金或保證最低收益率。 【錯誤選項排除】 (2)、(3) 依信託業法第24條及銀行法相關規定，銀行兼營信託業務，其信託部門之營業與會計必須獨立，與銀行其他部門分別獨立設帳，以確保信託財產之獨立性。
題目來源： 第52屆考試
第 45 題
信託業如符合主管機關規定,除涉及特定業務者外,得對其營業執照已登載之信託業務項下所設計之新種信託商品逕行開辦,並至遲於開辦後幾日內檢具營業計劃書、信託契約範本報請主管機關備查?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法」第4條規定，信託業辦理營業執照已登載之信託業務，除涉及外匯、或須經其他主管機關核准者外，得逕行開辦，並應於開辦後十五日內，檢具相關文件報請主管機關備查。 其餘選項為錯誤的法規天數。
題目來源： 第52屆考試
第 46 題
契約信託以房屋為信託財產,受託人依信託本旨移轉房屋於委託人以外之歸屬權利人時,下列何者為契稅之納稅義務人?
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依據「契稅條例」第3條規定，因信託關係成立，受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時，應由歸屬權利人估價立契，課徵契稅。歸屬權利人為不動產的實質取得者，故為納稅義務人。 (A)委託人為信託關係的創設者，非財產取得人。(B)受託人僅為名義上的所有權人，負責管理處分信託財產。(D)信託監察人負責監督信託事務，與財產移轉無關。
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第 47 題
除法令另有規定外,原則上信託財產所得應併入受益人下列何年度之所得課稅?
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依據「所得稅法」第3條之4第1項規定，信託財產發生之收入，受託人應於所得發生年度，計算所得額，並依規定課徵所得稅。此為信託所得課稅的「穿透原則」或「導管理論」，即信託財產所產生的所得，視為直接歸屬於受益人，故在所得「發生年度」即需課稅，而非等到實際「分配年度」。 其餘選項(B)、(C)、(D)皆非所得稅法規定的課稅時點。
題目來源： 第52屆考試
第 48 題
遺囑信託不得侵害特留分,依民法相關規定,當遺產繼承人為父母時,其特留分為其應繼分之比例,下列何者正確?
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依據民法第1223條規定，父母之特留分，為其應繼分之二分之一。遺囑信託雖可依遺囑人意思規劃財產，但其內容不得侵害繼承人之特留分。 * (B) 三分之一：為兄弟姊妹、祖父母之特留分。 * (C) 四分之一：非法定特留分比例。 * (D) 五分之一：非法定特留分比例。
題目來源： 第52屆考試
第 49 題
因遺囑成立之信託,其遺產稅之課稅時點為何?
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依遺產及贈與稅法第1條規定，遺產稅係於被繼承人死亡時，就其所遺留之財產課徵。因遺囑而成立之信託，其生效時點為遺囑人死亡時，故信託財產仍屬遺囑人之遺產，應於其死亡時課徵遺產稅。 * (A) 撰寫遺囑信託內容時：僅為意思表示，尚未發生法律效力及財產移轉，非課稅時點。 * (C) 交付信託財產予受益人時：此為信託利益之分配，非遺產稅課徵時點。 * (D) 移轉財產予受託人時：此為信託成立後之程序，課稅時點發生在更早的死亡時點。
題目來源： 第52屆考試
第 50 題
信託行為之受託人應於每年幾月底前,填具上一年度各信託之財產目錄、收支計算表及分配予受益人之所得額、扣繳稅額資料等相關文件,向該管稽徵機關列單申報?
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依所得稅法第92條之1規定，信託行為之受託人應於每年一月底前，填具上一年度各信託之財產目錄、收支計算表及相關文件，向該管稽徵機關列單申報。 * (B) 二月：非所得稅法規定之申報期限。 * (C) 三月：非所得稅法規定之申報期限。 * (D) 四月：非所得稅法規定之申報期限。
題目來源： 第52屆考試