第 1 題
有關「信託財產評審委員會之組織及評審規範」,下列敘述何者正確?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第19條，信託財產評審委員會由五至九人組成，為確保其獨立客觀性，信託業務部門主管擔任委員之人數應低於委員總人數之二分之一。
題目來源： 第50屆考試
第 2 題
除法令另有規定外,有關特定金錢信託受益權之轉讓,下列敘述何者錯誤?
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受益權之轉讓為受益人之權利，除信託契約另有約定外，無須經信託監察人及受託人同意。法規主要規範轉讓對象(專業投資人)及受益人總數上限，並未要求轉讓前須經監察人及受託人同意。
題目來源： 第50屆考試
第 3 題
證券商申請主管機關許可兼營金錢之信託及有價證券之信託,得辦理之特定項目,下列敘述何者錯誤?
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依據「證券商兼營信託業務管理辦法」第5條規定，證券商兼營信託業務之範圍，並未包含辦理公益信託。公益信託因涉及公眾利益，其設立與監督有更嚴格的規範，通常非證券商兼營信託業務之核准項目。
題目來源： 第50屆考試
第 4 題
有關特定金錢信託業務,下列敘述何者錯誤?
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特定金錢信託的特色在於委託人保留運用決定權，可針對個別需求量身訂作信託契約內容與投資標的，並非僅能簽訂制式化契約。 A、委託人或其指定之第三人具有運用決定權，是特定金錢信託的核心定義。 B、相較於其他信託業務，其流程標準化程度高，因此業務內容較單純且易於推廣。 C、特定金錢信託投資國內外共同基金為目前我國信託業最主要的業務類型與資產規模來源。
題目來源： 第50屆考試
第 5 題
信託資金結匯時,除法律另有規定外,原則上係占用下列何者之每年結匯額度?
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依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第14條規定，信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務，其涉及之結匯事宜，由受託銀行依據信託契約及相關交易文件，以信託專戶名義辦理，無須計入委託人、受託人或受益人當年度累積結匯金額。此為主管機關為便利民眾透過信託方式投資海外市場所做的特別規定。 A、B、C：法規明定不占用委託人、受託人或受益人之結匯額度。
題目來源： 第50屆考試
第 6 題
依現行法令規定,特定金錢信託投資國外有價證券之本金,所得從事之新臺幣與外幣間避險工具不包括下列何者?
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依據中央銀行「銀行業辦理外匯業務作業規範」規定，特定金錢信託投資國外有價證券，其本金部分得辦理的匯率避險工具，僅限於遠期外匯交易、換匯交易及換匯換利交易，不包含在集中市場交易的外匯期貨。 A、B、C：皆為主管機關核可的店頭市場(OTC)避險工具。
題目來源： 第50屆考試
第 7 題
委託人交付新臺幣信託資金予信託業辦理特定金錢信託業務,信託業辦理外匯結購時,係以下列何者之名義辦理?
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依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」規定，信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務，應以「受託人」名義辦理結匯。信託財產在法律上移轉給受託人，故相關交易應以受託人名義為之。 * (A) 委託人已將資金交付信託，不再是交易主體。 * (C) 法規明確規定應以受託人名義辦理。 * (D) 受益人是享受信託利益之人，非信託財產之管理者或名義持有人。
題目來源： 第50屆考試
第 8 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,其運用範圍及種類得為下列何者?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」規定，特定金錢信託可投資的國外有價證券範圍廣泛，包含但不限於國外之股票、債券、受益憑證（境外基金）等。因此，選項(C)完整涵蓋了主要的投資標的。 * (A) 僅得為境外基金，範圍過於狹隘。 * (B) 僅得為國外股票及境外基金，遺漏了債券等其他重要標的。 * (D) 僅得為國外股票及債券，遺漏了境外基金。
題目來源： 第50屆考試
第 9 題
特定金錢信託投資國內證券投資信託基金業務之投資指定,應由下列何者為之?
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「特定」金錢信託的核心精神在於，投資標的與運用方式由「委託人」自行決定並具體指定，受託人僅依其指示執行，並無裁量權。這是區分特定金錢信託與非特定（全權委託）金錢信託的關鍵。 * (A) 若由受託人決定，則為全權委託投資業務，而非特定金錢信託。 * (C) 投資指定權責在於委託人，非兩者皆可。 * (D) 概括授權受託人代為操作，會改變信託的性質，使其成為非特定金錢信託。
題目來源： 第50屆考試
第 10 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第19條規定，銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務，信託資金之交付得以新臺幣或外幣為之，並非僅限新臺幣。 (A) 法規並未對特定金錢信託之期限設有強制性限制，由契約雙方約定即可。 (B) 依同準則第21條，銀行不得利用客戶之資料或未公開資訊，為自己或第三人牟取利益，或對客戶作任何特定之推薦行為。 (D) 銀行作為受託人，得依委託人指示，將基金公司提供的產品資訊轉達給委託人參考，此為業務常態。
題目來源： 第50屆考試
第 11 題
有關信託受益權之轉讓規範,除因繼承、受益人無償讓與外,分割讓與每一受益人之受益權最低單位金額,下列何者正確?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第11條規定，信託受益權除因繼承或無償讓與受益人外，分割轉讓予每一位受讓人的受益權，其表彰的單位金額不得低於新臺幣壹仟萬元。此規定旨在限制受益權的流通性，避免其被視為一般公開發行之有價證券。 (A)、(B)、(D) 均為錯誤金額。
題目來源： 第50屆考試
第 12 題
有關信託業辦理特定金錢信託之經理事宜,下列何者正確?
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依據《信託業法》第39條規定，信託業應提存賠償準備金，以備因違反職務或契約所生之賠償責任。此為信託業經營的法定義務，適用於所有信託業務，包含特定金錢信託。 (A)、(B) 依《信託業法》第33條，信託業不得承諾擔保本金或保證收益率，此為信託與存款業務之重要區別。 (D) 依《信託業法》第23條，信託業應設立信託財產評審委員會，將信託財產每三個月至少評審一次。特定金錢信託雖無運用決定權，但仍需透過評審委員會監督其作業流程與法令遵循，並未免除此義務。
題目來源： 第50屆考試
第 13 題
銀行辦理特定金錢信託投資境外基金業務時,下列敘述何者錯誤?
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依據「境外基金管理辦法」規定，境外基金機構、總代理人及銷售機構（如銀行）得為境外基金之廣告、公開說明會及促銷活動，其內容應經金管會證期局或同業公會審核，並非完全不得於媒體上廣告。因此，選項(A)的敘述是錯誤的。 (B) 特定金錢信託屬於投資，而非存款，故信託財產本金非屬存款保險條例所保障之範圍。 (C) 依信託法第22條，受託人應依信託本旨，以善良管理人之注意處理信託事務，此為受託人應負擔之基本義務。 (D) 特定金錢信託係由委託人指定運用標的，並自負盈虧，銀行（受託人）僅依指示辦理，不保證投資收益。
題目來源： 第50屆考試
第 14 題
有關非專業投資人特定金錢信託投資國外有價證券業務項下所能投資之標的,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第19條規定，信託業對非專業投資人辦理特定金錢信託，其運用範圍不得涉及大陸地區證券市場之有價證券。大陸企業赴海外發行之公司債（俗稱紅籌股或點心債等）屬於此範疇，因此非專業投資人不得投資。 (A)、(B) 經金管會核准或申報生效之境外基金，為非專業投資人可投資之合法標的。 (D) 符合主管機關規定之信用評等機構評等達一定等級以上之外國有價證券，亦為非專業投資人可投資之標的。
題目來源： 第50屆考試
第 15 題
依信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項規定,信託業對廠商發行預收款商品服務憑證應有之防制措施,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項」，信託業對廠商發行憑證的控管措施，並未禁止委託專業印刷廠印製，實務上為求防偽及安全性，常委由專業印刷廠處理。因此，「不得委託印刷廠印製」的說法是錯誤的。 (B)、(C)、(D) 皆為該注意事項中所列舉的有效控管措施，例如逐筆認證、定期查核廠商電腦登錄系統、或要求使用條碼等技術進行登錄與銷號管理，皆是為了確保信託業能確實掌握憑證發行流通數量。
題目來源： 第50屆考試
第 16 題
銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,可向客戶收取下列何種費用?
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銀行擔任特定金錢信託的受託人，為客戶處理信託事務所能收取的報酬即為「信託管理費」。基金推介費是基金公司支付給銷售通路的費用；基金資產經理費與基金保管手續費則是基金本身營運的內扣費用，由基金資產中扣除，而非銀行直接向客戶收取。
題目來源： 第50屆考試
第 17 題
境外基金管理機構(得含其控制或從屬機構)所管理以公開募集投資於證券之基金總資產淨值須超過多少美元或等值之外幣(總資產之計算不包括退休基金或全權委託帳戶)?
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依據「境外基金管理辦法」第24條規定，境外基金管理機構申請其管理之境外基金在國內募集及銷售，其所管理之公開募集證券投資基金總資產淨值應超過二十億美元或等值之外幣。
題目來源： 第50屆考試
第 18 題
依所得稅法規定,信託財產發生之收入,扣繳義務人應於何時,應以何者為納稅義務人,依規定辦理扣繳?
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依據所得稅法第89條之1規定，信託財產發生之收入，扣繳義務人應於「給付時」，以「受託人」為納稅義務人，辦理扣繳。此為信託稅制中關於扣繳的特殊規定。
題目來源： 第50屆考試
第 19 題
依信託業商業同業公會訂定之「會員辦理預收款信託業務應行注意事項」規定,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項」第十條規定，信託業應於預收款信託契約存續期間到期日「前一個月」，洽廠商辦理續約或終止事宜，而非二個月。 (A) 預收款信託的本質即為消費者預先支付款項，由信託業者管理，待未來商品或服務提供後再將款項撥付給廠商，屬先付款後消費性質。 (B) 為保障消費者權益，該注意事項第八條要求廠商應於網站揭露信託資訊，並提供查詢連結。 (D) 該注意事項第六條規定，信託財產的管理應以保本為原則，如存放於銀行或購買政府公債，不得從事具投資風險之運用。
題目來源： 第50屆考試
第 20 題
有關特定金錢信託投資連動債券應揭露之「基本風險」,下列何者錯誤?
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「本金轉換風險」通常指投資外幣計價商品時，因匯率變動導致換回本國貨幣時本金價值產生減損的風險，或可轉換公司債轉換為股票時的風險，並非投資所有連動債券時必然存在的基本風險。 (A) 信用風險指發行機構違約，無法支付本息的風險，為連動債券之主要風險。 (C) 最低收益風險指可能因市場連結標的表現不佳，導致最終收益為零或僅有最低保證收益的風險。 (D) 提前贖回風險指委託人若在到期前贖回，可能因市場價格不佳或需支付違約金而導致本金虧損的風險。
題目來源： 第50屆考試
第 21 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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依據印花稅法，兼具銀錢收據性質的憑證應課徵印花稅。銀行向委託人收取信託手續費時，若以信託申請書代替收據，該申請書即具備銀錢收據性質，應按金額千分之四貼用印花稅票，因此「免報繳印花稅」的敘述是錯誤的。 (A) 銀行提供信託服務所收取的手續費收入，屬於銷售勞務，應依法課徵營業稅。 (B) 銀行自該業務獲取的手續費收入，應併入其營業收入總額，課徵營利事業所得稅。 (C) 印花稅法針對「銀錢收據」課稅，信託契約本身若未載明「收到銀錢」等字樣，則非屬課稅範圍。
題目來源： 第50屆考試
第 22 題
銀行辦理特定金錢信託業務,應與委託人訂定契約,有關契約之敘述下列何者錯誤?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法》第11條規定，特定金錢信託契約之應記載事項中，並未包含「受託人之權利」，而是規範「受託人之義務及責任」。 (A) 契約應以書面為之。 (B)、(C) 受託人之報酬標準與計算方法，均為該法規明訂之必要記載事項。
題目來源： 第50屆考試
第 23 題
企業員工持股信託業務之受益人為下列何者?
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員工持股信託係公司為激勵員工、留住人才所設立之制度，其信託利益的歸屬者（即受益人）即為參加該持股會的員工本人。 (A) 受託人為信託財產之管理者。 (B) 員工眷屬非直接受益人。 (D) 成立員工持股會之公司為委託人之一，非受益人。
題目來源： 第50屆考試
第 24 題
企業員工持股信託之委託人死亡時,該委託人之信託關係消滅,其信託財產應歸屬下列何者?
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員工持股信託中，員工既是委託人也是受益人，其投入的信託財產屬於員工個人之財產。當員工（委託人）死亡，其信託關係即告消滅，該信託財產應作為其遺產，由其法定繼承人繼承。 (A) 受託人僅為管理者，不享有財產所有權。 (B) 員工持股會代表人無權取得個別會員之財產。 (D) 其他會員與該名員工之財產無關。
題目來源： 第50屆考試
第 25 題
有關企業員工持股信託契約所規範之內容,下列何者錯誤?
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依信託業法第32條規定，信託業不得對信託財產承諾保證本金或最低收益率。因此，信託契約中不得規範保證收益，此為信託業經營的禁止行為。
題目來源： 第50屆考試
第 26 題
採行企業員工持股信託之公司辦理現金增資發行新股時,下列敘述何者錯誤?
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在員工持股信託架構下，股票係以「受託人」名義登記於股東名簿，故受託人為名義股東。因此，個別員工（委託人）已不具備股東身分，無法直接參與現金增資認購，須透過受託人彙總其認購意願後，由受託人以信託專戶名義行使認股權。
題目來源： 第50屆考試
第 27 題
當企業員工持股信託投資標的公司召開股東會時,下列敘述何者正確?
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信託財產（股票）的名義所有人為受託人，但議決權的行使方式應依信託契約約定。實務上，通常由員工（委託人）組成的員工持股會，透過其代表人以書面方式指示受託人如何行使議決權，受託人再據以執行。
題目來源： 第50屆考試
第 28 題
有關企業員工持股會會員之退會,下列敘述何者錯誤?
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員工持股信託會員退會時，信託財產的返還方式通常可由會員選擇領取公司股票（信託財產現狀）或折算為現金。因此，選項(C)敘述「僅得」以股票返還，限縮了會員的選擇權，與實務不符。 【錯誤選項排除】 (A) 會員因故離職（包含解雇、退休、辭職等）為法定或約定的退會事由。 (B) 會員退會時，其可領回的信託財產價值，係依據退會當時其在信託專戶中所享有的權益（如持有股數、持股成本及當時市價）進行結算。 (D) 會員可選擇將其持有的股數依結算日的市價折換為現金返還，此為常見的給付方式之一。
題目來源： 第50屆考試
第 29 題
有關「滾入平均成本法」之敘述,下列何者錯誤?
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「滾入平均成本法」即定期定額投資法。當股價上揚時，雖然固定金額能買到的股數變少，導致單次購入成本提高，但因先前已持有的股票價值也隨之上漲，故「總持有股票之價值」應為增加而非減少。 【錯誤選項排除】 (A) 「滾入平均成本法」是定期定額投資的別稱，透過持續投入固定金額來平均化購買成本。 (B) 此方法的核心精神即為在不同價位，以固定金額持續買入同一標的，達到分散價格風險的效果。 (D) 長期執行下，因在股價低時購入較多單位、股價高時購入較少單位，可使平均持有成本低於市場平均價格，相較於單筆投資更能規避買在高點的風險。
題目來源： 第50屆考試
第 30 題
企業員工持股信託信託財產之運用方式為何?
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員工持股信託的運作模式，是將全體會員每月提撥的資金彙集起來（集合運用），共同投資於公司的股票以達到規模經濟效益。然而，受託人（銀行）必須為每一位會員設立分戶帳，詳實記錄其個別的提撥金額、持有單位數及權益價值（分別管理）。 【錯誤選項排除】 (A) 「集合管理」指信託財產不區分受益人，共同計算損益，與員工持股信託需為每位員工計算權益的作法不符。 (C) 「分別運用」指為每位會員的資金單獨進行投資操作，不符合員工持股信託匯集資金共同投資的實務。 (D) 「分別運用」與實務不符。
題目來源： 第50屆考試
第 31 題
企業員工持股信託之信託財產係以下列何者之名義登記持有?
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依信託法第一條，信託關係中，信託財產之所有權名義上移轉予受託人，由受託人為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產。因此，員工持股信託之股票係以受託人（通常為信託業者）名義登記持有。 【錯誤選項排除】 (A) 個別員工為信託關係中之受益人，享有信託利益，但非財產之名義所有權人。 (B) 員工持股會通常擔任委託人之角色，將財產移轉給受託人。 (D) 委託人（員工持股會）在信託成立後，即將財產所有權移轉給受託人。
題目來源： 第50屆考試
第 32 題
下列何者非屬有價證券信託之信託財產標的?
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有價證券信託之標的必須為「有價證券」，意指具有財產價值且得流通轉讓之證券。「存款餘額證明書」僅為證明特定時點存款事實之文件，本身不具流通性及表彰獨立之財產價值，故非有價證券。 【錯誤選項排除】 (A) 受益憑證為表彰基金受益權之有價證券。 (B) 認購權證為表彰可認購股票權利之有價證券。 (D) 新股認購權利證書為表彰可認購新股權利之有價證券。
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第 33 題
依有價證券借貸辦法規定,有價證券借貸交易型態包括下列何者?
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依據「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法」第三條規定，有價證券借貸交易型態分為：定價交易、競價交易及議借交易三種。故議借交易為法定型態之一。 【錯誤選項排除】 (A) 競拍交易、(B) 零股交易、(C) 盤後交易，均為集中市場買賣股票之交易方式，而非有價證券「借貸」之交易型態。
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第 34 題
依證交所規定,有價證券借貸期間之敘述,下列何者正確?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第29條規定，有價證券借貸期間，自借貸交易成交日起算，最長不得超過六個月，借券人得於約定期限內隨時返還借券。因此，最長期限為6個月且可隨時返還。 (A) 錯誤，最長期限為6個月，非4個月。 (C) 錯誤，最長期限為6個月，非4個月，且借券人可隨時返還。 (D) 錯誤，借券人得於約定期限內隨時返還。
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第 35 題
依有價證券借貸辦法規定,有價證券借貸交易之申請數量,其出借數量標的至少必須幾個交易單位以上?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第21條規定，競價交易之出借申請數量，應為十個交易單位以上。雖然定價、議借交易僅需一個交易單位以上，但題目未指明交易類型時，通常以較嚴格或常見的競價交易為準。 (A) 錯誤，數量不符規定。 (C) 錯誤，數量不符規定。 (D) 錯誤，數量不符規定。
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第 36 題
下列何者以 甲公開發行公司之股票為信託時,無須辦理股權移轉申報?
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依《證券交易法》規定，公司之董事、監察人、經理人及持有公司股份超過百分之十之股東（即內部人），其持有之公司股票交付信託時，應辦理股權申報。法律顧問並非《證券交易法》所定義之內部人，故無須辦理股權移轉申報。 (A) 經理人為公司內部人，須申報。 (B) 監察人為公司內部人，須申報。 (D) 持股超過10%之大股東為公司內部人，須申報。
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第 37 題
依證交所規定,借券人申請有價證券借貸時,提供擔保品之擔保比率原則上須達百分之多少?
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依據「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法」第21條規定，借券人申請借券時，應提供借券標的證券市場價值之140%作為擔保品，此為初始擔保比率。選項(C)120%為擔保品維持率，當擔保品價值下跌至低於此比率時，借券人需補繳擔保品。選項(A)和(B)均不符合規定。
題目來源： 第50屆考試
第 38 題
有關不動產證券化之經濟面效益,下列何者錯誤?
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不動產證券化是將資金從儲蓄引導至投資，提供民眾新的投資管道，屬於資金的運用，而非增加儲蓄總額，因此不會直接提高國人儲蓄率。選項(A)、(B)、(C)皆為不動產證券化的主要經濟效益，能活絡不動產市場、增加投資人選擇，並擴大不動產開發商的籌資管道。
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第 39 題
有關受託機構募集不動產投資信託基金之規定,下列何者正確?
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依據「不動產證券化條例」第16條第1項規定，不動產投資信託基金（REITs）原則上應為封閉型基金。然而，法條亦有但書規定，經主管機關核准者，可以募集附買回條件的開放型基金。因此，並非絕對僅能募集封閉型或可由業者自行決定。選項(D)完整陳述了法規的原則與例外情況。
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第 40 題
下列何者非屬不動產證券化之特性?
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不動產證券化是將不動產的價值分割為許多標準化的小單位受益證券，使權益具有「可分割性」，讓小額投資人也能參與投資。因此，「權益不可分割性」的敘述與其特性相反。 (A) 證券化降低了投資門檻，使投資金額降低。 (B) 將龐大的不動產資產分割，故投資單位變多。 (D) 透過發行受益證券，直接向資本市場大眾募集資金。
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第 41 題
下列何者非屬民法規定之不動產物權,且不得為交付不動產信託之標的?
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不動產信託的信託財產標的，必須是民法所規定的不動產（土地、定著物）或不動產物權。「貨幣之債」屬於債權，並非不動產物權，因此不得作為不動產信託的標的。 (A) 農育權、(B) 不動產役權、(C) 典權，三者均為民法規定的用益物權，屬於不動產物權，可以作為不動產信託的標的。
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第 42 題
採募集方式之不動產投資信託基金投資於開發型不動產或不動產相關權利,不得超過該基金信託財產價值之百分之多少?
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依據《不動產證券化條例》第18條第1項第2款規定，募集型不動產投資信託基金投資於開發型不動產或不動產相關權利，不得超過該基金信託財產價值的百分之三十。 (A)、(B)、(D) 皆非正確的法定比率。
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第 43 題
有關我國不動產證券化條例採行之架構,下列何者正確?
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我國《不動產證券化條例》規範之不動產投資信託(REITs)及不動產資產信託(REATs)，其法律架構均以信託關係為基礎，由受託機構發行受益證券，故為「信託」架構。 (B) 「公司」架構為部分國外REITs所採用，非我國法制。 (C) 「合夥」架構並非不動產證券化之法定架構。 (D) 我國法規僅採行信託架構，未與公司架構並列。
題目來源： 第50屆考試
第 44 題
受託機構運用不動產投資信託基金投資不動產,同一宗交易金額最低達新臺幣多少元以上時,須委請專業估價者出具估價報告書,並應由二位以上專業估價者估價?
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依據《不動產證券化條例》第22條第1項規定，受託機構運用不動產投資信託基金取得或處分不動產，單一交易金額達新臺幣三億元以上者，應由二家以上之專業估價者進行估價。 (A) (B) (D) 所列金額均不符合法條規定之門檻。
題目來源： 第50屆考試
第 45 題
依不動產證券化條例規定,受託機構如係對於符合主管機關所訂條件之自然人、法人或基金進行不動產投資信託受益證券之私募時,其應募人總數,下列何者正確?
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根據《不動產證券化條例》第13條第1項規定，私募受益證券時，其應募人總數不得超過三十五人。此規定與《證券交易法》對私募應募人總數的限制相同。 (A) (B) 「不得低於」的敘述與私募限制人數上限的邏輯相反。 (C) 五十人並非此法規的規定人數。
題目來源： 第50屆考試
第 46 題
依不動產資產信託契約之約定,信託土地於信託終止後毋須返還委託人者,於信託行為成立移轉土地所有權時,即應以何者為納稅義務人,課徵土地增值稅?
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依據《土地稅法》第5條之2規定，信託土地若於信託關係消滅時，信託財產之歸屬非原委託人，視同出售，應於訂定信託契約之日起30日內，向主管稽徵機關申報土地移轉現值，並以原土地所有權人「委託人」為納稅義務人，課徵土地增值稅。 錯誤選項排除： (B) 受託人僅為名義上的所有權人，負責管理信託財產，並非土地增值利益的實質享有者。 (C) 受益人是信託利益的享有者，但土地增值稅的課徵時點是在所有權移轉時，其納稅義務人為原所有權人。 (D) 監察人職司監督，與稅負無關。
題目來源： 第50屆考試
第 47 題
依金融資產證券化條例規定,若特殊目的信託契約並未另有約定,則受益人會議決議指定新受託機構,應以下列何種決議方式為之?
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依據《金融資產證券化條例》第31條規定，受益人會議之決議，除本條例或特殊目的信託契約另有訂定外，應有表決權總數二分之一以上受益人出席，以出席受益人表決權過半數之同意行之。指定新受託機構屬於受益人會議的一般決議事項，故適用此規定。 錯誤選項排除： (A) 此非條例規定之決議門檻。 (B) 「出席受益人表決權三分之二之同意」為特別決議門檻，適用於變更特殊目的信託計畫等重大事項，而非一般事項。 (C) 全體受益人同意門檻過高，僅適用於極少數特別約定的情況。
題目來源： 第50屆考試
第 48 題
若以特殊目的信託為導管體進行金融資產證券化,則受託機構之資格應以下列何者為限?
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依據《金融資產證券化條例》第4條及第21條規定，特殊目的信託（SPT）之受託機構，以依《信託業法》設立之「信託業」為限，且其本身或其金融控股母公司須經主管機關認可之信用評等機構評等達一定等級以上。此規定旨在確保受託機構具備足夠的專業能力與信用，以保障投資人權益。 錯誤選項排除： (A) 證券投資信託事業主要從事證券投資信託基金業務，非條例所定之適格受託機構。 (C) 期貨信託事業主要從事期貨信託基金業務，亦非適格受託機構。 (D) 特殊目的公司（SPC）是與特殊目的信託（SPT）並列的另一種證券化導管體，兩者主體不同，特殊目的公司不能擔任特殊目的信託的受託人。
題目來源： 第50屆考試
第 49 題
依金融資產證券化條例規定,下列何者非屬特殊目的公司得辦理之業務?
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依據金融資產證券化條例第41條，特殊目的公司（SPC）是為資產證券化目的而設立，其業務範圍受嚴格限制，以確保其「破產隔離」之特性，故不得兼營其他非資產證券化之業務。 (A)、(B)、(C) 皆為金融資產證券化條例第41條所明定特殊目的公司得辦理之主要業務，包含受讓特定資產、發行資產基礎證券，以及對該資產進行管理及處分。
題目來源： 第50屆考試
第 50 題
資產信託證券化計畫應記載事項,下列敘述何者錯誤?
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依據金融資產證券化條例第11條規定，資產信託證券化計畫應記載受益證券之「發行條件」，而非「發行方式」。發行方式（如公開招募或私募）是屬於發行階段的執行細節，而非計畫本身的核心架構內容。 (A)、(B)、(C) 皆為該條例第11條所明定資產信託證券化計畫應記載之事項。
題目來源： 第50屆考試
第 51 題
受託機構依資產信託證券化計畫提供投資人之公開說明書,所應充分揭露事項,下列何者正確?
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公開說明書的核心目的在於充分揭露資訊，使投資人能做出明智判斷，其中最重要的部分即為「投資風險」之揭露。依據相關法規，發行機構必須詳盡說明可能影響投資回報的各種風險。 (A) 受託機構僅為管理者，不對信託財產價值提供保證。 (B) 受益證券為投資商品，非存款，故不受存款保險保障。 (D) 資產證券化之精神在於將特定資產與創始機構之信用風險隔離，故受益證券與創始機構之其他負債無關。
題目來源： 第50屆考試
第 52 題
甲銀行與 乙銀行所簽訂之特殊目的信託契約約定,選任A擔任信託監察人,則下列何者不屬於A得行使之權限?
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依據《金融資產證券化條例》第60條規定，受託機構之辭任，應經受益人會議決議同意，而非信託監察人。信託監察人之權限主要在於監督受託機構，以保障受益人權益。 (A)、(B)、(D) 依據同條例第58條及第59條，召集或出席受益人會議、請求受託機構停止違法違約行為，皆為信託監察人得行使之權限。
題目來源： 第50屆考試
第 53 題
投資人持有金融資產證券化受益證券之利息所得,係採下列何種課稅方式?
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依據《金融資產證券化條例》第41條規定，受益證券或資產基礎證券之利息所得，按10%稅率分離課稅，不併計入個人綜合所得總額或營利事業所得額。此為鼓勵投資之租稅優惠措施。 (A)、(C) 法有明文規定採分離課稅，故不併入綜合所得或營利事業所得。(D) 利息所得並非免稅，而是採分離課稅。
題目來源： 第50屆考試
第 54 題
有關金融資產證券化之內部信用增強機制,下列何者正確?
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運用優先劣後架構是將受益證券切割為不同受償順位的券種，由劣後順位證券優先吸收資產池的損失，以保護優先順位證券，此種信用增強方式來自於證券化商品本身的結構設計，故屬於內部信用增強機制。 (A)、(B)、(C) 承諾、信用狀、信用保險、金融機構保證等，皆是引進外部第三方的信用來為證券化商品提供保障，因此屬於外部信用增強機制。
題目來源： 第50屆考試
第 55 題
有關金融資產證券化條例所稱殘值受益人之敘述,下列何者錯誤?
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依據金融資產證券化條例第34條第2項規定，殘值受益人對特殊目的信託受益權之行使，「不」以表彰該受益權之受益證券為之。受益證券是表彰一般受益人權利的憑證，殘值受益權則是在所有受益證券清償後，對剩餘財產的權利，兩者行使方式不同。 【錯誤選項排除】 (A)、(B) 為金融資產證券化條例第4條對殘值受益人之正確定義。 (D) 為同條例第34條第1項之規定，受託機構應依計畫將賸餘財產分配予殘值受益人。
題目來源： 第50屆考試
第 56 題
下列何者非屬全權委託保管銀行所提供之服務?
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保管銀行的核心職責為資產保管、帳務處理、款券交割及權益收取等行政事務，其性質為「保管」而非「投資管理」。因此，保管銀行不承擔投資績效的責任，亦不得對收益率做出任何保證。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 皆為保管銀行在全權委託業務下提供的標準服務項目，包含為客戶開立保管帳戶、處理帳務記錄以及代理領取股息、債息等收益。
題目來源： 第50屆考試
第 57 題
下列何者一定不得擔任證券投資信託基金之保管機構?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」第70條規定，基金保管機構之信用評等等級，若由穆迪（Moody's）評定，短期債務信用評等須達 P-3 級以上。P-4 級低於法定最低標準，因此一定不得擔任基金保管機構。 【錯誤選項排除】 (A) Fitch 長期債務信用評等 BBB- 級，符合「BBB-級以上」的規定。 (C) 中華信評短期債務信用評等 twA-3 級，符合「twA-3級以上」的規定。 (D) 中華信評長期債務信用評等 twBBB- 級，符合「twBBB-級以上」的規定。
題目來源： 第50屆考試
第 58 題
有關證券投資信託基金之保管,下列敘述何者錯誤?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》規定，證券投資信託基金為一獨立之財產，基金保管機構應將基金資產與其自有財產明確劃分、獨立保管，以保障受益人之權益，防止基金資產遭受不當挪用或受保管機構債權人追索。因此，基金資產絕不可與保管機構之自有資產合併保管。 【錯誤選項排除】 (A) 證券投資信託基金依法應由基金保管機構負責保管。 (B) 為確保基金財產之獨立性，應為基金設立獨立的專戶。 (C) 基金資產與保管機構自有資產分別獨立保管，是保管業務的核心原則。
題目來源： 第50屆考試
第 59 題
全權委託投資之保管銀行如認為受任人有越權交易且無法及時協商解決時,至遲應於何時出具越權交易通知書?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第23條規定，保管機構發現受任人有越權交易，經即時通知後仍無法協商解決者，應於「成交日之次一營業日上午十一時」前，向主管機關申報並通知委任人。 【錯誤選項排除】 (A) 法規給予協商解決的時間，並非要求立即提出。 (B) 上午十時為錯誤的時點。 (D) 成交日次二營業日已超過法規所定之申報期限。
題目來源： 第50屆考試
第 60 題
除全權委託投資契約另有約定外,有關同一委任人不同全權委託投資帳戶間辦理買賣交割之規定,下列何者正確?
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依據投信投顧公會《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務操作辦法》第31條規定，為維持各全權委託投資帳戶之獨立性及避免利益衝突，同一委任人不同全權委託投資帳戶間，不得相互辦理款券轉撥進行交割。每一帳戶皆應視為獨立的交割單位。 【錯誤選項排除】 (B) 現金部位不得相互移轉以進行交割。 (C) 未沖銷部位亦不得相互移轉。 (D) 保管機構須依契約及法規行事，不得自行視情況辦理轉撥。
題目來源： 第50屆考試
第 61 題
有關境外華僑及外國人投資國內證券之資金,下列何項不得申請結匯?
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依據「華僑及外國人投資證券管理辦法」規定，可申請結匯者為已實現之本金及收益。未實現資本利得因其價值尚未確定，並非實際所得，故不得申請結匯。 (A)、(B)、(C) 投資本金、投資收益及已實現的股票股利，在依法完稅後均為可申請結匯之項目。
題目來源： 第50屆考試
第 62 題
我國證券商在其營業處所因經營櫃檯買賣業務所取得之實體債券,應存放於該證券商指定之保管銀行,且該保管銀行應向下列何者申報,嗣後變更時亦同?
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依據「證券商營業處所經營衍生性金融商品交易業務規則」及相關規定，櫃檯買賣業務之主管機關為中華民國證券櫃檯買賣中心，因此證券商因該業務取得之實體債券存放於保管銀行時，應由保管銀行向櫃檯買賣中心申報。 (B) 臺灣證券交易所主管上市證券業務。 (C) 金融監督管理委員會為最高主管機關，但此類業務申報由周邊單位（櫃買中心）負責。 (D) 財政部主管國庫與稅務，非證券業務申報單位。
題目來源： 第50屆考試
第 63 題
下列何者為我國信託業法之附屬業務?
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根據信託業法第18條規定，信託業經主管機關核准，得辦理保管業務等附屬業務。 (A)、(B)、(D) 金錢信託、動產信託、租賃權信託均屬於信託業法第16條所規範的「信託業務」（主要業務），而非附屬業務。
題目來源： 第50屆考試
第 64 題
證券投資信託基金保管機構在上市股票買賣部份,係以下列何種方式辦理交割?
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我國有價證券市場已全面實施無實體發行，所有上市櫃股票的買賣交割均透過臺灣集中保管結算所的帳簿劃撥系統完成，由保管機構代理基金進行款券的劃撥作業，而非移轉實體股票。 【錯誤選項排除】 (A) 保管條僅為保管關係的證明文件，非交割工具。 (B) 台灣證券市場已無實體化，不再使用實體股票交割。 (D) 借券為一種特定的證券交易策略或避險行為，並非標準的買賣交割程序。
題目來源： 第50屆考試
第 65 題
有關擔任華僑及外國人投資國內有價證券保管機構之作業,下列敘述何者錯誤?
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依據「華僑及外國人投資證券管理辦法」第19條規定，保管機構「得」擔任華僑及外國人之國內代理人，辦理證券投資相關事宜。因此，選項(C)敘述保管機構「不得」擔任代理人，與法規不符。 【錯誤選項排除】 (A) 通知客戶所持股公司的重大訊息（如股東會、除權息等）是保管機構的基本職責。 (B) 為精確反映資產價值與投資績效，保管機構的帳務處理採權責發生制，於權責發生時即入帳。 (D) 為確保客戶資產獨立，僑外資投資資產應以保管機構名義開立的客戶專戶進行保管。
題目來源： 第50屆考試
第 66 題
依我國現行法令規定,下列何者毋須指定保管機構?
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依據「臍帶血保存定型化契約應記載及不得記載事項」，業者收取的預繳保管費應交付信託，但該法規並未強制要求此類信託須另行指定「保管機構」。信託契約下的受託人（銀行）本身即負有保管信託財產之責。 【錯誤選項排除】 (A) 依期貨交易法規定，期貨商營業保證金須繳存於主管機關指定的金融機構（扮演保管角色）。 (C) 依證券投資信託及顧問法規定，證券投資信託基金資產應由基金保管機構保管。 (D) 依證券投資信託及顧問法規定，全權委託投資資產應由保管機構保管，以落實資產分離原則。
題目來源： 第50屆考試
第 67 題
全權委託投資業務以委任關係辦理者,有關全權委託投資越權交易通知書之通知對象,不包括下列何者?
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依據《全權委託投資業務管理辦法》第26條規定，保管機構辦理全權委託投資業務，發現有越權交易時，應即製作書面通知委任人、受任人、交易對象及投信投顧公會。通知對象中並未包含台灣證券交易所。 【錯誤選項排除】 (A) 委任人為資產所有者，必須被通知。 (B) 受任人為執行交易者，必須被通知。 (D) 交易對象及投信投顧公會皆為法規明定的通知對象。
題目來源： 第50屆考試
第 68 題
依證券投資信託及顧問法規定,除經主管機關核准者外,下列何者非屬不得擔任各該證券投資信託事業基金保管機構之情形?
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依據《證券投資信託及顧問法》第22條規定，證券投資信託事業持有基金保管機構已發行股份總數「超過」百分之十者，不得擔任該基金之保管機構。因此，持有百分之五並未違反規定，不屬於禁止擔任之情形。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 皆為該法條所明列，為避免利益衝突而禁止擔任基金保管機構之情形。
題目來源： 第50屆考試
第 69 題
證券投資信託基金投資於國內有價證券,交割日若為T+1日時,除經雙方協議者外,則交割指示之合理到達保管銀行之時間至遲應為下列何者?
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為確保交割作業順利，保管銀行必須在交割日（T+1日）當天營業開始時，就已收到明確的交割指示，以便有充分的時間進行後續的款券確認與劃撥作業。若在營業時間中或結束後才收到指示，將導致交割延遲或失敗。 【錯誤選項排除】 (A) T+2日已逾交割日。 (C) T+1日營業時間結束前才收到指示，已來不及處理當日交割。 (D) T日下午一時前雖是實務上常見的指示時間，但法規或實務慣例要求的「最遲」合理時間點應為交割日當天營業開始前。
題目來源： 第50屆考試
第 70 題
集合管理運用帳戶設置後,有關其管理運用計畫或約定條款之變更,下列何者正確?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理運用辦法》第11條規定，集合管理運用計畫或約定條款之變更，應函送中華民國信託業商業同業公會審查，由公會檢送審查意見轉報主管機關核准。此為法定程序，並非僅需信託公會或信託監察人同意，亦非受益人大會決議後即可生效，仍須主管機關最終核准。
題目來源： 第50屆考試
第 71 題
有關集合管理運用帳戶信託受益人之受益權轉讓,下列何者正確?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理運用辦法》第20條規定，集合管理運用帳戶之受益權，除因繼承或強制執行外，不得轉讓。此為集合管理運用帳戶與共同信託基金受益權之重要區別。
題目來源： 第50屆考試
第 72 題
有關集合管理運用帳戶之作業,下列敘述何者錯誤?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理運用辦法》第29條規定，集合管理運用帳戶終止時，信託業應於主管機關核准清算後「三個月內」，完成清算。因此，選項(C)所述的「六個月內」為錯誤。其餘選項(A)、(B)、(D)皆為該辦法中關於年度報告、清算財產分派及清算結果函報之正確規定。
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第 73 題
信託資金以集合管理運用方式辦理者,有關其分類,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法」第10條，集合管理運用帳戶分為「指定集合管理運用」與「不指定集合管理運用」兩類。「不特定」並非法定的分類名稱。 【錯誤選項排除】 (A) 不指定集合管理運用金錢信託：為法定分類之一。 (C) 指定集合管理運用金錢信託：為法定分類之一。 (D) 特定集合管理運用金錢信託：此為「特定金錢信託」的名稱，與「集合管理運用」的分類無關。
題目來源： 第50屆考試
第 74 題
依集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則規定,除經主管機關核准外,下列何者非屬集合管理運用帳戶流動性資產之範圍?
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根據「集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則」第2條規定，流動性資產範圍包括銀行存款、公債、國庫券、可轉讓定期存單、商業票據及其他經主管機關核准之短期票券。「金融債券」因其流動性與風險特性，並未被列入法定流動性資產範圍內。 【錯誤選項排除】 (A) 銀行存款：屬於法定流動性資產。 (B) 公債：屬於法定流動性資產。 (D) 短期票券：屬於法定流動性資產。
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第 75 題
有關集合管理運用帳戶之名稱,下列何者錯誤?
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依據「中華民國信託業商業同業公會會員辦理集合管理運用金錢信託業務廣告及營業促銷活動管理規範」第4條，集合管理運用帳戶之名稱，應能表達其運用範圍及地區，且「不得與運用範圍及地區有明顯區隔」，以避免誤導委託人。因此，選項(C)的敘述是錯誤的。 【錯誤選項排除】 (A) 此為基本原則，不得誤導投資人以為保本保息。 (B) 名稱涉及「全球」、「國際」時，投資須跨二洲以上，規定正確。 (D) 名稱表彰特定國家或市場時，投資於該標的須達淨值60%以上，規定正確。
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第 76 題
委託人以實體股票交付受託人成立信託,如僅為所有權移轉登記而未於股票上載明為信託財產,則其信託關係之效力為何?
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依信託法第四條第一項規定，以應登記或註冊之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。股票為應登記之財產，雖已完成所有權移轉登記（過戶），使信託在委託人與受託人間成立並生效，但因未在股票上載明為信託財產（此為對抗要件），故其效力不得對抗善意第三人。 (A) 所有權已移轉，信託契約已成立。 (B) 信託於成立時即生效力，此選項矛盾。 (C) 效力在當事人間為有效，並非未定。
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第 77 題
許先生與 乙銀行簽訂信託契約辦理金錢信託,指定將新臺幣一百萬元投資於ABC境外基金,下列敘述何者錯誤?
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在此特定金錢信託架構中，信託關係存在於委託人許先生與受託人乙銀行之間。乙銀行是基於信託契約，以受託人身分去向基金公司申購基金，其為基金的投資人（申購人），而非基金公司的「信託委託人」。 (A) 許先生交付給乙銀行的一百萬元，在信託關係中稱為信託資金。 (C) 許先生為委託人，乙銀行為受託人，此為信託契約的基本關係。 (D) 乙銀行將信託資金投資於基金後，所取得的基金受益權單位即為信託財產。
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第 78 題
下列何者非目前特定金錢信託之主要業務?
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「特定」金錢信託的核心精神在於，由「委託人」指定明確的投資標的與運用方式，受託人僅依其指示管理運用。若由信託公司（受託人）自行決定資金用途，則屬於「不特定」金錢信託或全權委託投資業務，而非特定金錢信託。 (A) 投資國外有價證券（如海外股票、債券）是特定金錢信託常見業務。 (B) 投資國內外共同基金是目前特定金錢信託最主要的業務類型。 (C) 員工持股信託是特定金錢信託的一種，其投資標的特定為公司股票。
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第 79 題
有關不動產投資信託之敘述,下列何者錯誤?
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依據《不動產證券化條例》第17條規定，受託機構「募集」（對不特定人公開招募）不動產投資信託受益證券時，應交付「公開說明書」；「私募」時，則應交付「投資說明書」。本題敘述為公開招募時提供投資說明書，因此錯誤。 (A) 不動產投資信託(REITs)是由投資人交付金錢，由受託機構投資於不動產，其本質屬於金錢信託。 (B) 依《不動產證券化條例》第10條規定，受託機構應於主管機關核准函送達之日起三個月內開始募集。 (C) 依《不動產證券化條例》第18條規定，公開說明書應載明事項包含受益證券之信用評等等級。
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第 80 題
有關金融資產證券化之特性,下列敘述何者正確?
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金融資產證券化之核心精神，是將特定資產（如貸款、應收帳款）匯集成資產池，並以該資產池未來產生的現金流量作為償付證券本息的資金來源，因此投資人的收益直接來自於這些特定金融資產的現金流量。 (A) 有價證券是由「特殊目的機構(SPV)」發行，而非創始機構。 (B) 信用評等之基礎是「特定資產池的品質」及交易結構，而非特殊目的機構本身。 (D) 超額資產、利差帳戶、現金準備帳戶等皆屬於「內部」信用增強機制，外部信用增強機制是指由第三方提供的保證或信用狀等。
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第 81 題
以應登記或註冊之財產權為信託者,如未為信託登記,其法律效力為何?
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依據《信託法》第4條第1項規定：「以應登記或註冊之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。」此為信託登記的「對抗效力」，亦即信託契約在委託人與受託人之間仍然有效，但對於不知情的第三人則不具效力。 (A) 信託契約在當事人間仍然有效，並非不生效力。 (C) 受託人仍有管理信託財產的權利與義務。 (D) 未為信託登記並非委託人單方終止信託的法定事由。
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第 82 題
信託財產為所有權以外之權利時,受託人於取得該權利標的之財產權後,其原有權利是否因混同而消滅?
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依信託法第13條規定，信託財產為所有權以外之權利時，受託人縱使取得該權利標的之財產權，其權利亦不因混同而消滅。此為保護信託財產獨立性之特別規定，排除民法上混同原則之適用。 (A) 與信託法第13條規定相反。 (C) 法律未禁止受託人取得該權利標的之財產權，僅規定其法律效果。 (D) 受託人取得權利標的財產權之行為本身為有效，僅原有之信託權利不因此消滅。
題目來源： 第50屆考試
第 83 題
受託人破產時,有關信託財產之歸屬,下列敘述何者正確?
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依信託法第12條規定，信託財產具有獨立性，名義上雖屬受託人所有，但實質上已非其自有財產，故於受託人破產時，信託財產不屬於其破產財團，債權人不得對之主張權利。 (A) 此選項違反信託財產獨立性之原則。 (C) 財產所有權已移轉給受託人，故不屬於委託人之破產財團。 (D) 財產所有權屬於受託人，而非受益人，故不屬於受益人之破產財團。
題目來源： 第50屆考試
第 84 題
以依法不得受讓特定財產權之人為該財產權受益人之信託,其效力為何?
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依信託法第5條第4款規定，信託行為之目的，若是以依法不得受讓特定財產權之人為該財產權之受益人者，該信託無效。此種信託意圖規避法律的強制或禁止規定，故自始、當然、確定無效。 (A) 得撤銷是指法律行為有瑕疵，但效力已發生，待有撤銷權人行使撤銷權後始溯及無效，與本題情況不符。 (B) 效力未定是指法律行為須待第三人承認始生效力，與本題情況不符。 (C) 得撤回並非信託無效的法律效果。
題目來源： 第50屆考試
第 85 題
依土地登記規則規定,信託以遺囑為之者,原則上應由下列何者辦理信託登記?
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依《土地登記規則》第126條規定，因遺囑成立之信託，於繼承開始後，應由繼承人辦理繼承登記後，會同受託人申請信託登記。此時委託人已身故，故無法親自或會同辦理登記。
題目來源： 第50屆考試
第 86 題
有關信託設立之敘述,下列何者錯誤?
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我國《信託法》對於信託之成立，原則上採非要式行為，亦即不以特定方式為必要。僅在營業信託時，依《信託業法》規定須以書面為之，始為要式行為。 (B) 營業信託依《信託業法》規定，應以書面信託契約為之，屬要式行為。 (C) 契約信託乃委託人與受託人間之合意，故為雙方行為。 (D) 英美法承認單方意思表示成立信託，例如委託人自己宣言為受託人，屬單方行為。
題目來源： 第50屆考試
第 87 題
依信託法規定,受託人變更時,原受託人應就信託事務之處理作成下列何種書件移交於新受託人?
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依《信託法》第42條第1項規定，受託人任務終止時，應就信託事務之處理作成結算書及報告書，連同信託財產移交與新受託人。 (B)、(C)、(D) 資產負債表、損益表、資金來源去路表等雖可能為結算書或報告書之附件或內容，但法條明文規定之書件名稱為「結算書及報告書」。
題目來源： 第50屆考試
第 88 題
依信託法規定,除禁治產人及破產人外,下列何者亦不得為受託人?
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依信託法第21條規定，未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人，不得為受託人。已結婚之未成年人雖依民法規定有部分行為能力，但在信託法下仍屬未成年人，故不得擔任受託人。 (A) 未結婚之成年人具完全行為能力，可為受託人。 (C)、(D) 社團法人與財團法人均為法人，只要法令無限制，皆可擔任受託人。
題目來源： 第50屆考試
第 89 題
有關受益人享有信託利益,下列何者正確?
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信託契約是委託人與受託人間的契約，受益人並非契約當事人。信託利益係基於信託契約而當然發生，受益人原則上不須為任何意思表示即可享受信託利益，但亦有權拋棄。 (A) 受益人非契約當事人，無須簽署契約。 (C) 法令並無要求受益人須對外宣示始得享受利益。 (D) 依信託法第17條，尚未存在之人（如胎兒）亦得為受益人。
題目來源： 第50屆考試
第 90 題
有關受託人報酬之敘述,下列何者錯誤?
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依信託法第40條及第41條，受託人因處理信託事務所生之權利，對於信託財產僅為普通債權，並無優先受償權。僅有因信託事務所生之稅捐、費用或其他債務，受託人得對外以信託財產償還，此類債權優先於受託人自身之報酬請求權。 (A) 依信託法第38條，此為正確規定。 (B) 依信託法第38條第2項，此為正確規定。 (C) 依信託法第39條，此為正確規定。
題目來源： 第50屆考試
第 91 題
下列信託關係人中,何者僅需具有權利能力?
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受益人為享受信託利益之人，僅需具備權利能力，亦即有享受權利的資格即可，不以有行為能力為必要，故胎兒亦可為受益人。委託人與受託人因涉及法律行為，故皆須具備行為能力。
題目來源： 第50屆考試
第 92 題
他益信託之委託人,得於信託條款中保留下列何種權利?
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依信託法第3條規定，委託人得於信託行為中，保留變更受益人或終止其信託之權利。選項(A)解任受託人需有正當事由並經受益人同意或向法院聲請。選項(C)及(D)之權利，分別受信託法第6條及第12條之限制，不得以信託條款排除債權人或既存權利人之權利。
題目來源： 第50屆考試
第 93 題
依信託法規定,私益信託之受託人如違反分別管理義務,未將信託財產與自有財產分別管理而獲得利益者,委託人或受益人得為下列何種請求或主張?
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依信託法第35條第1項規定，受託人因管理不當致信託財產發生損害，或違反信託本旨處分信託財產時，委託人、受益人或其他共同受託人得請求以金錢賠償信託財產所受損害或回復原狀，並得請求將所獲利益歸於信託財產。利益應歸入信託「財產」，而非直接歸屬於委託人或受益人個人。
題目來源： 第50屆考試
第 94 題
依信託法規定,信託監察人得以下列何者名義,為受益人為有關信託之訴訟上或訴訟外之行為?
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依信託法第58條規定，信託監察人得以「自己名義」，為受益人為有關信託之訴訟上或訴訟外之行為。其餘選項，委託人為信託成立者、受託人為信託管理者，信託監察人均非以其名義行事；信託財產為物，不具備權利主體資格，無法作為行使權利之名義。
題目來源： 第50屆考試
第 95 題
有關信託之監督,下列敘述何者錯誤?
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私益信託的監督機關主要為法院，尤其在發生爭議或需選任、解任受託人或信託監察人時。中華民國信託業商業同業公會為同業自律組織，並非所有私益信託的法定監督機關。其餘選項皆為正確敘述：(A)營業信託依信託業法由主管機關（金管會）監督；(B)公益信託依信託法由其目的事業主管機關監督；(C)一般民事信託（非營業信託）之爭議或變更等事項，由法院監督處理。
題目來源： 第50屆考試
第 96 題
以下列何者為目的設立之信託非為公益信託?
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公益信託係以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他以公共利益為目的之信託。以家族企業利益為目的，其受益人為特定之家族成員或企業，屬於私益信託，而非以不特定公眾利益為目的之公益信託。其餘選項(A)慈善、(B)文化、(D)學術，皆為信託法第69條所明定之公益信託目的。
題目來源： 第50屆考試
第 97 題
有關聲請法院選任信託監察人之敘述,下列何者錯誤?
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依信託法第52條第1項規定，信託監察人之選任，得由「利害關係人或檢察官」聲請法院選任之。因此，聲請人並非僅限於檢察官，利害關係人（如委託人、受益人）亦可聲請，故選項(C)敘述錯誤。 【錯誤選項排除】 (A) 信託法第52條第1項規定，受益人不特定、尚未存在或其他為保護受益人之利益認有必要時，法院得因利害關係人或檢察官之聲請，選任一人或數人為信託監察人。 (B) 同上，為保護受益人利益是聲請選任信託監察人的法定事由之一。 (D) 信託法第54條明定未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人，不得為信託監察人。
題目來源： 第50屆考試
第 98 題
有關公益信託與財團法人之敘述,下列何者錯誤?
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公益信託是一種法律「關係」，而非一個獨立的權利主體。信託財產的所有權移轉給受託人，由受託人依信託本旨為受益人之利益或為特定之目的管理或處分，並未創設一個新的法人格。相對地，財團法人經法院登記後，即成為一個獨立的權利義務主體（法人），故選項(B)敘述錯誤。 【錯誤選項排除】 (A) 兩者設立的目的皆是為了公共利益。 (C) 公益信託成立僅需經目的事業主管機關許可，無須像財團法人一樣向法院辦理法人登記。 (D) 財團法人作為一個獨立的法人，依法須設立主事務所。
題目來源： 第50屆考試
第 99 題
甲以其子 丙為受益人成立信託,信託期間十年,且於信託契約中未有其他特別或保留約定,五年後因 丙積欠債務, 甲欲提前終止本信託關係,應如何辦理?
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依信託法第63條規定，信託利益非由委託人全部享有者（他益信託），委託人得與受益人「共同」隨時終止信託。本題中，委託人為甲，受益人為其子丙，屬於他益信託，且契約未有特別約定，因此甲若要提前終止，必須得到受益人丙的同意，由雙方共同為之。 【錯誤選項排除】 (B) 委託人甲單獨終止信託僅適用於委託人為全部信託利益享有者（自益信託）之情形。 (C) 終止信託是委託人與受益人間的權利，原則上不需得到受益人債權人的同意。 (D) 透過協議即可終止，除非有信託法第62條或第64條等特定情況，否則不需向法院聲請。
題目來源： 第50屆考試
第 100 題
張五先生與 甲銀行簽訂信託契約,交付新臺幣五千萬元予該銀行,並約定由 甲銀行投資於A基金,不得投資於其它標的,信託期間一年,並約定僅王美女士得享受信託利益,他人不得享有,則下列敘述何者錯誤?
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依信託法第64條規定，信託關係不因受益人死亡而消滅，但信託行為另有訂定者，不在此限。本題信託契約已明確約定「僅」王美女士得享受信託利益，屬於信託行為另有訂定之情形，故當唯一受益人王美女士死亡時，信託利益無人可享有，信託關係應歸於消滅。因此，選項(B)稱信託契約繼續有效係屬錯誤。 (A) 信託期間屆滿為信託法第62條所定信託關係消滅事由之一。 (C)、(D) 投資標的(A基金)因法令禁止或合併而消滅，導致信託目的無法完成，依信託法第62條規定，信託關係亦消滅。
題目來源： 第50屆考試
第 101 題
申請設立信託公司辦理有價證券信託業務,其最低實收資本額為新臺幣多少元?
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依據「信託業設立標準」第3條規定，信託公司之最低實收資本額為新臺幣二十億元。此為法規明訂之金額。 (A)、(B)、(D) 均為錯誤金額。
題目來源： 第50屆考試
第 102 題
依信託業設立標準規定,有關申請設立信託公司之型態,下列何者正確?
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依據「信託業設立標準」第2條規定，信託公司之組織型態「應為」公開發行之股份有限公司。法規使用「應為」表示此為強制性規定。 (A) 「得為」表示選擇性，與法規強制規定不符。 (C)、(D) 法規僅要求為公開發行公司，未強制要求必須為上市或上櫃公司。
題目來源： 第50屆考試
第 103 題
依信託業設立標準規定,信託公司之發起人及股東,除金融控股公司或符合特定資格條件之銀行或保險機構或基金管理機構及不動產管理機構外,同一人或同一關係人持有同一信託公司之股份,分別不得超過該公司已發行股份總數之多少比例?
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依據《信託業設立標準》第9條規定，為避免股權過度集中，除特定金融機構外，同一人或同一關係人持有同一信託公司之股份，合計不得超過該公司已發行股份總數之25%。 其餘選項(A)、(B)、(C)所列之百分比均與法規不符。
題目來源： 第50屆考試
第 104 題
對信託財產具有運用決定權之信託業,有關其經營業務應遵守之規定,下列何者正確?
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依《信託業法》第18條規定，對信託財產具有運用決定權之信託業，其經營之業務範圍，以第16條規定之信託業務及第17條規定之附屬業務為限，以避免利益衝突。 (B) 依《信託業法》第25條，信託業不得以信託財產辦理放款。(C) 依《信託業法》第27條，信託業不得為自己或受益人以外之第三人利益，而利用信託財產之資料。(D) 依《信託業法》第26條，信託業不得以信託財產借入款項，但信託契約另有訂定並經受益人同意者不在此限，選項敘述不完整。
題目來源： 第50屆考試
第 105 題
有關信託業之利害關係人之敘述,下列何者錯誤?
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依《信託業法》第7條第1項第1款規定，利害關係人係指持有信託業已發行股份總數或資本總額「百分之五」以上者，故選項(C)所述之「百分之三」為錯誤。 (A)、(B)、(D)皆為《信託業法》第7條所明定之利害關係人範圍。
題目來源： 第50屆考試
第 106 題
下列何者不屬於信託業得經營之業務或附屬業務?
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根據信託業法第18條規定，辦理有價證券買賣融資融券業務屬於證券商之特許業務，並非信託業得經營之業務或附屬業務。其餘選項(A)著作權信託屬其他財產權之信託、(B)擔任信託監察人、(C)擔任遺囑執行人及遺產管理人，皆為信託業法所明定之附屬業務。
題目來源： 第50屆考試
第 107 題
信託業得否以信託財產購買其銀行業務部門經紀之票券?
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此為信託業與其利害關係人進行交易之規範。根據信託業法第27條第1項規定，信託業不得以信託財產購買其銀行業務部門經紀之票券，但事先取得受益人書面同意，並依市價交易者，不在此限。因此，取得受益人書面同意是合法進行此交易的要件。 (B) 主管機關許可並非此特定交易的法定要件。 (C) 不得已之事由並非法律允許的例外情況。 (D) 此項禁止並非絕對，在符合法定要件下是可行的。
題目來源： 第50屆考試
第 108 題
委託人 甲將金錢信託予信託業 乙,下列何種行為不違反信託業法之相關規定?
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根據信託業法第25條但書規定，若為特定金錢信託，且委託人(甲)已明確指示投資標的為受託人(乙)所發行之有價證券，則此行為不違反規定。 (B) 違反信託業法第27條，信託業不得承購利害關係人(如董事)之財產。 (C) 違反信託業法第26條，未經委託人同意，不得將信託資金存放於受託人自有帳戶。 (D) 違反信託業法第33條，除經主管機關核准之共同信託基金外，信託業不得對委託人或受益人承諾保本或保證最低收益率。
題目來源： 第50屆考試
第 109 題
辦理信託業務之副科長,屬信託業之何類人員?
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依據《信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則》第16條規定，管理人員係指總、分支機構之經理、副理、協理、科長及其職責相當之人。副科長屬於此範疇。 (B) 業務人員指督導及管理人員以外，直接辦理信託業務之人員。 (C) 督導人員指負責信託業務之稽核、法令遵循、風險管理及主辦會計等人員。 (D) 業務兼管理人員並非法規中之正式分類。
題目來源： 第50屆考試
第 110 題
違反信託業法有關強制或禁止規定,除該法另有處罰規定外,可處多少罰鍰?
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依據《信託業法》第54條規定，違反本法或本法授權所定命令中之強制或禁止規定者，除本法另有處罰規定外，處新臺幣六十萬元以上三百萬元以下罰鍰。 (A) 罰鍰幣別為新臺幣，非銀元。 (B) 罰鍰下限為新臺幣六十萬元，非一百萬元。 (C) 罰鍰上限為新臺幣三百萬元，非五百萬元。
題目來源： 第50屆考試
第 111 題
有關信託業之賠償準備金,下列敘述何者錯誤?
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依據《信託業法》第34條，賠償準備金為主管機關所訂之「固定金額」（目前為新臺幣五千萬元），而非依營業額比例計收。 (A) 依同法第34條第2項，賠償準備金應以現金或政府債券繳存中央銀行，敘述正確。 (B) 依同法第35條，委託人或受益人就賠償準備金有優先受償之權，敘述正確。 (D) 依同法第34條第1項，信託業應於取得營業執照後一個月內繳存賠償準備金，敘述正確。
題目來源： 第50屆考試
第 112 題
銀行兼營信託業者,其負責信託財產之管理、運用及處分之部門為下列何者?
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依據《信託業法》第24條規定，信託業處理信託事務，應以信託專責部門或分支機構辦理。此規定旨在確保信託業務的獨立性與專業性，將其與銀行其他業務（如存放款）區隔，避免利益衝突。 【錯誤選項排除】 (A) 各分支機構雖可辦理信託業務，但核心的管理、運用及處分仍須由專責部門統籌負責。 (C) 會計部門負責帳務處理，非信託財產之管理運用。 (D) 稽核部門負責查核與監督，非業務執行單位。
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第 113 題
銀行經營信託業務,應指撥營運資金專款經營,其指撥營運資金數額之規定為何?
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依據《銀行辦理信託業務應注意事項》第4點規定，銀行申請兼營信託業務，應指撥營運資金，其金額不得低於新臺幣五千萬元。此為主管機關對於銀行兼營信託業務的最低資本要求，以確保其有足夠的資金承擔信託業務的營運風險。 【錯誤選項排除】 (B)、(C)、(D) 均非主管機關規定的最低指撥營運資金數額。
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第 114 題
信託業執行信託業務時,如因違法行為導致委託人或受益人受有損害,信託業者應負賠償責任,下列敘述何者正確?
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此為民事訴訟法中「舉證責任」的基本原則，即「誰主張，誰舉證」。當委託人或受益人（原告）向信託業者（被告）請求損害賠償時，必須由原告方就「信託業者有違法行為」、「自身受有損害」以及「違法行為與損害之間有因果關係」等要件負起舉證責任。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 舉證責任在於提出主張的損害方（委託人或受益人），而非被主張的對象（受託人及其人員）。
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第 115 題
信託財產評審委員會應至少多久將信託財產評審一次報告董事會?
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依據《信託業法》第23條規定，信託財產評審委員會應至少每三個月評審信託財產一次，並將其評審結果報告董事會。此為法規明定的最低頻率要求。 (A)、(B)、(D) 皆不符合法規所規定的「至少每三個月」之期間。
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第 116 題
除兼營信託業務之銀行外,信託業自有財產之運用範圍,除經主管機關核准之事項外,不包括下列何者?
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依據《信託業法》第29條，信託業自有財產之運用範圍，除經主管機關核准者外，不得辦理放款或提供擔保、從事證券信用交易、投資於證券交易法第六條規定以外之有價證券、投資於期貨。因此，投資期貨為原則上禁止之項目。 (B)、(C)、(D) 銀行存款、充作營業支出、購買自用不動產及設備，皆為該法條所允許的自有財產運用範圍。
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第 117 題
下列何者非屬信託業法規定信託契約應記載之事項?
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依據《信託業法》第19條，信託契約應記載之事項中，並未包含「受益人責任」。信託法主要規範受益人之權利，而非其責任。 (A)、(C)、(D) 信託目的、簽訂契約之日期、信託關係消滅時信託財產之歸屬，皆為該法條所明定信託契約應記載之事項。
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第 118 題
依銀行法規定,銀行清理時,清理人就任後,應即為催告債權人申報債權之公告,其公告期間下列何者正確?
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依據銀行法第62-6條規定，清理人就任後，應即於銀行總行及分行所在地之日報為三日以上之公告，催告債權人於三十日內申報其債權。因此，公告期間至少需三日。其餘選項(A)一日以上與(B)二日以上皆不符合法規最低天數要求；(D)不限期間則與法規明定之最低期間不符。
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第 119 題
下列何者情事發生時,信託業須於事實發生之翌日起二個營業日內向主管機關申報?
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依據「信託業應負之義務及責任準則」第11條第7款規定，信託業簽訂、變更或終止對其財務或業務有重大影響之契約，應於事實發生之翌日起二個營業日內向主管機關申報。(A)因存款不足遭退票才需申報，印鑑錯誤非屬之；(B)更換分支機構經理應於五個營業日內申報；(C)編製財報為定期申報事項，非突發事件。
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第 120 題
依信託業商業同業公會會員自律公約規定,會員舉發市場違規事項,而使本會有違約金收入者,得於該已收取之違約金中,酌撥已收取金額之多少比例做為獎金鼓勵?
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依據「信託業商業同業公會會員自律公約」第21條規定，會員舉發市場違規事項，而使公會有違約金收入者，得於該已收取之違約金中，酌撥已收取金額之百分之二十做為獎金。其餘選項(A)10%、(B)15%、(D)25%皆非公約規定之比例。
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第 121 題
信託業之內部控制應依信託業內部控制及稽核制度實施辦法辦理,有關內部控制及稽核制度之敘述,下列何者錯誤?
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依據《信託業內部控制及稽核制度實施辦法》第10條，信託業作業手冊及規範之範本，係由「信託業同業公會」訂定，並報請主管機關核定，而非由主管機關直接訂定。
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第 122 題
有關信託業運用信託財產於國外或涉及外匯投資之規定,下列何者錯誤?
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依據《信託業辦理外匯業務管理辦法》第11條，委託人為「專業投資人」時，其外幣信託資金之投資範圍及種類「得不受」同辦法第10條之限制。此為排除適用條款，而非該法規的適用對象僅限於專業機構投資人，故此敘述錯誤。
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第 123 題
有關信託業處理信託事務之規定,下列敘述何者正確?A.應以善良管理人之注意為之,並負忠實義務B.不得對委託人或受益人有詐欺之行為C.對信託財產具有運用決定權者,得兼任其他業務之經營D.應依信託契約之約定提供定期會計報告
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選項C敘述錯誤。依據《信託業法》第27條，對信託財產具有運用決定權之信託業，除經主管機關核准外，不得兼營其他業務，以避免利益衝突。選項A、B、D分別符合《信託業法》第22條（善良管理人注意義務與忠實義務）、第23條（禁止詐欺行為）及第38條（編製會計報告義務）之規定。
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第 124 題
依信託業法及共同信託基金管理辦法規定,下列何者得募集共同信託基金?A.證券投資信託事業B.證券投資顧問事業C.兼營信託業務之銀行D.依信託業法成立之信託公司
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依據《信託業法》第四條及《共同信託基金管理辦法》第二條，信託業是指「依信託業法設立之信託公司」及「兼營信託業務之銀行」。僅此兩類機構經主管機關核准後，方得募集發行共同信託基金。 A. 證券投資信託事業是募集證券投資信託基金（俗稱共同基金），非共同信託基金。 B. 證券投資顧問事業主要提供投資建議或全權委託投資服務，不得募集基金。
題目來源： 第50屆考試
第 125 題
下列敘述何者正確?
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《信託業法》第三十三條規定，非信託業不得辦理不特定多數人委託經理信託業務，此為信託業的特許業務，但若其他法律（如：證券投資信託及顧問法）另有規定，則可依其規定辦理。 A. 依《共同信託基金管理辦法》第二十條，受益證券應為「記名式」，不得發行無記名式。 C. 依《信託業法》第二十五條，信託業不得以信託財產購買其自身之財產，此為禁止利益衝突之強制規定，縱使委託人同意亦不得為之。 D. 依《信託業法》第二十六條，信託業原則上不得以信託財產借入款項，此為禁止行為。
題目來源： 第50屆考試
第 126 題
個人委託人成立受益人不特定之金錢信託時,信託存續期間之所得稅納稅義務人為何?
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依《所得稅法》第三條之四第五項規定，信託行為之受益人不特定或尚未存在者，其於信託關係存續中，以「受託人」為納稅義務人，就信託成立、變更或追加年度所生之所得，課徵所得稅。 B. 受益人為納稅義務人的前提是受益人已特定且存在。 C. 委託人非信託所得的納稅義務人，除非是自益信託或有特定保留權利之情形。 A. 信託監察人職責為監督受託人執行信託事務，並非納稅義務人。
題目來源： 第50屆考試
第 127 題
委託人 甲將名下時價(房屋評定價值)伍佰萬元之房屋,成立他益信託照顧受益人 乙,信託期間五年,五年間房屋租金歸 乙,五年期滿後房屋亦移轉給 乙,而 乙不幸於第四年年底死亡,當時房屋時價為參佰萬元,則下列敘述何者正確?
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依據《遺產及贈與稅法》第10條之2規定，信託關係存續中，受益人死亡時，其享有信託利益之權利尚未領受部分，應作為其遺產，由繼承人課徵遺產稅。本題中，受益人乙於死亡時，其信託利益（房屋）尚未領受，該權利應併入其遺產總額，並以其死亡時房屋之時價參佰萬元為遺產價值，由其繼承人申報繳納遺產稅。 【錯誤選項排除】 (A) 遺產稅之納稅義務人為死者（乙）之繼承人，而非委託人甲。 (C) 信託利益之權利屬於財產權，為遺產稅之課徵標的，故繼承人需申報繳納遺產稅。 (D) 按郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率折算現值，是計算「贈與稅」之方式，非「遺產稅」之計算方式。
題目來源： 第50屆考試
第 128 題
依據信託導管理論,受託人因運用信託財產所產生之利益,其利益因係於發生時直接歸屬受益人所有,故立法採下列何種課稅原則?
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信託課稅在所得稅法上採「導管理論」（或稱穿透原則），亦即信託本身不被視為獨立的課稅主體。信託財產所產生之利益，係在「發生時」即直接歸屬於受益人，並視為受益人當年度之所得，依法課徵所得稅，而非等到實際給付或分配時才課稅。 【錯誤選項排除】 (B)、(C) 給付時或分配時課稅，不符合信託利益於發生時即歸屬受益人之法理。 (D) 分離課稅是針對特定所得（如利息、股利）的課稅方式，並非指信託利益歸屬的課稅原則。
題目來源： 第50屆考試
第 129 題
土地為信託財產時,信託契約中有下列何種約定者,土地應與受益人在同一直轄市或縣(市)轄區內所有之土地,合併計算地價總額?
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依據《土地稅法》第3條之1規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為地價稅之納稅義務人。但若信託契約明定受益人為委託人，且信託關係不因委託人死亡而消滅（自益信託），或「委託人未保留變更受益人之權利，且受益人已確定並享有全部信託利益」時，該信託土地應與受益人所有之土地合併計算地價總額，實質上將受益人視為土地所有權人。 【錯誤選項排除】 (A)、(B) 委託人若保留變更受益人之權利，表示受益人並非最終確定，故信託土地無法與該受益人之土地合併計算地價。 (C) 受益人須「享有全部信託利益」（包含原本與孳息），而非僅為孳息受益人，才符合合併計算的要件。
題目來源： 第50屆考試
第 130 題
依所得稅法規定,扣繳義務人給付公益信託之所得,除下列何者外,得免依所得稅法第八十八條規定扣繳稅款?
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依《所得稅法》第88條及《各類所得扣繳率標準》第13條規定，給付公益信託之所得原則上免予扣繳，但短期票券利息因採分離課稅，不論所得人身分為何，發票人或代理人皆須按給付額扣繳10%，故不適用免扣繳規定。 * (B) 股票股利非屬扣繳範圍之所得。 * (C) 定期存款利息給付予公益信託時，免予扣繳。 * (D) 現金股利給付予公益信託時，免予扣繳。
題目來源： 第50屆考試