第 1 題
依信託業商業同業公會會員辦理信託業務之信託報酬及風險揭露應遵循事項規定,信託業辦理特定有價證券信託業務運用信託財產投資於境外結構型商品,應對委託人揭露之基本風險,下列何者非屬之?
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依據信託業商業同業公會會員辦理信託業務之信託報酬及風險揭露應遵循事項，投資於境外結構型商品應揭露的風險包含市場風險、信用風險、流動性風險、匯兌風險、事件風險、交割風險、最低收益風險等。「保管風險」通常指保管機構之風險，屬於受託人應盡善良管理人注意義務的範疇，而非直接歸屬於委託人需承擔的商品投資風險，故非法規要求必須揭露之基本風險項目。
題目來源： 第49屆考試
第 2 題
依據「境外結構型商品管理規則」,得受託為投資人投資之結構型商品,下列何者為得連結之標的?
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依據「境外結構型商品管理規則」第18條規定，境外結構型商品之連結標的，不得涉及新臺幣利率及匯率指標、台灣證券交易所發行之加權股價指數及相關商品，以及國內證券、利率、匯率、或其他經金管會禁止之標的。選項(D)所述之指數，因非以台股為主要成份股，故為合法之連結標的。 (A)、(B) 屬於法規禁止連結之國內標的。 (C) 本國企業於國外發行之有價證券，其性質仍與國內市場連結性高，非屬境外結構型商品常見之連結標的範圍。
題目來源： 第49屆考試
第 3 題
除法令另有規定外,有關特定金錢信託受益權之轉讓,下列敘述何者錯誤?
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受益權之轉讓為受益人之權利，除信託契約另有約定外，無須經受託人或信託監察人同意。轉讓時僅需依規定程序通知受託人即可，故此敘述錯誤。 (A) 依信託法第21條，信託行為得禁止或限制受益人轉讓其權利。 (B)、(C) 特定金錢信託若涉及私募性質之受益權，其轉讓對象及人數常受限於證券交易法等私募相關規範，例如受讓人須為專業投資人，或總人數不得超過三十五人等，皆為常見之合法約定。
題目來源： 第49屆考試
第 4 題
有關「信託財產評審委員會之組織及評審規範」,下列敘述何者正確?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第21條規定，為確保評審委員會之獨立性與客觀性，信託業務部門主管擔任委員之人數不得逾委員總人數之二分之一。 (A) 該規範應由信託業自行訂定，並「報經董事會通過」，而非僅金管會洽悉。 (B) 委員會之職責為「事後」或「定期」審查，而非事前審查。 (D) 委員會之決議應有「全體委員過半數」之出席，出席委員過半數之同意行之，而非三分之二出席。
題目來源： 第49屆考試
第 5 題
特定金錢信託業務係指受託人依下列何者所指示之特定投資標的辦理?
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特定金錢信託的定義即為「委託人」自行決定並指示投資標的，受託人（銀行）僅依其指示執行，不負擔投資決策與盈虧責任。此為「指定用途」的信託類型，投資決定權在於委託人。 (A) 信託監察人職責為監督受託人，非指示投資。 (B) 銀行為受託人，是接受指示的一方。 (C) 受任人為民法用語，在信託架構下，發出投資指示者為委託人。
題目來源： 第49屆考試
第 6 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,其運用範圍及種類得為下列何者?
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依據「銀行辦理信託業務應注意事項」及相關函令，銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券，其範圍涵蓋國外之股票、債券、基金（如境外基金）、存託憑證等多樣化標的，並非僅限於特定一、二種商品。 (A) 僅包含境外基金，範圍過於狹隘。 (B) 排除債券，不符合規定。 (D) 排除境外基金，不符合規定。
題目來源： 第49屆考試
第 7 題
有關在我國銷售之境外基金管理機構條件,下列敘述何者錯誤?
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根據「境外基金管理辦法」，境外基金機構在臺銷售，應委任「總代理人」或「設立分公司」負責。設立分公司並非唯一的必要條件，委任總代理人亦可，故此敘述錯誤。 (A) 成立滿二年以上為基本資格要求。 (C) 最近二年無重大違規紀錄，是健全性的要求。 (D) 管理基金資產規模達一定門檻（20億美元），是為了確保其經營穩定性與專業能力。
題目來源： 第49屆考試
第 8 題
有關銀行辦理特定金錢信託投資境外基金業務,下列何者為該境外基金可投資之標的?
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依據「境外基金管理辦法」規定，境外基金可投資之標的以有價證券及證券相關商品為限，美國證券集中交易市場交易之股票屬於有價證券，為合法之投資標的。 A、B、C三選項之不動產、黃金、商品現貨等，非屬有價證券，不得為境外基金之投資標的。
題目來源： 第49屆考試
第 9 題
信託業法所規範之信託資金,在實務上係屬於下列何種信託?
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信託業法所稱之「信託資金」，係指受託人為信託目的而收受信託之「金錢」。因此，在實務上屬於金錢信託。 A、C、D三選項之信託財產雖亦可成立信託，但其信託財產非屬金錢，故不稱為信託資金。
題目來源： 第49屆考試
第 10 題
客戶與銀行簽訂信託契約,交付新臺幣一百萬元信託資金,指定投資於國內證券投資信託基金時,係屬於下列何種信託?
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信託的種類係以「信託財產」的類型來區分。本題中，客戶交付的是「新臺幣一百萬元」，其財產類型為金錢，故屬於金錢之信託。指定投資標的僅為信託資金的管理運用方式，不影響信託本身的分類。 A、C、D三選項皆非以金錢作為信託財產，與題意不符。
題目來源： 第49屆考試
第 11 題
有關特定金錢信託之信託財產運用決定權,下列敘述何者正確?A.委託人具有運用決定權B.受託人具有運用決定權C.委託人指定之第三人具有運用決定權D.受託人指定之第三人具有運用決定權
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特定金錢信託之核心精神在於，信託財產的運用決定權歸屬於委託人，或由委託人指定具有運用決定權的第三人，受託人（銀行）僅依指示辦理，並無裁量權。因此，選項A與C正確。 B. 受託人具有運用決定權，此為「不指定」金錢信託的特徵，非「特定」金錢信託。 D. 具有運用決定權的第三人應由「委託人」指定，而非受託人。
題目來源： 第49屆考試
第 12 題
銀行辦理特定金錢信託時,對本金及收益之敘述,下列何者正確?
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在特定金錢信託架構下，投資標的由委託人自行決定，因此投資風險完全由委託人（或受益人）承擔。受託銀行僅為執行機構，依法不得對信託財產的本金或收益提供任何形式的保證，故屬不保本不保息的信託商品。 B. 雖然契約為雙方約定，但主管機關已明文禁止銀行對此類信託提供保本保息的條款。 C. 依法不得保障本金與最低收益。 D. 依法不得保障本金。
題目來源： 第49屆考試
第 13 題
依中央銀行規定,銀行辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券業務時,有關外幣結購或結售,應計入下列何者每年之結匯額度?
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依據《銀行業辦理外匯業務管理辦法》第14條規定，信託業以信託財產投資於國外有價證券所涉及之結匯，是以信託業名義依其為客戶辦理之各筆信託資金結匯數額，彙總向中央銀行申請辦理，不計入委託人、受益人或信託業自身每年之結匯額度。 A. 委託人之結匯額度不受影響。 B. 受託銀行之結匯額度不受影響。 C. 受益人之結匯額度不受影響。
題目來源： 第49屆考試
第 14 題
有關特定金錢信託投資國外基金業務,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第21條規定，信託業於接受信託時，應對信託財產進行評審。即使投資標的由委託人指定，受託銀行仍有審查其合法性與妥適性的義務，並非完全免除評審責任。
題目來源： 第49屆考試
第 15 題
有關銀行辦理特定金錢信託業務,下列敘述何者錯誤?
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依據中央銀行「銀行業辦理外匯業務管理辦法」規定，特定金錢信託投資國外有價證券，其結匯目的為實際的證券投資，不得辦理不涉及本金交割的衍生性商品交易，例如無本金交割遠期外匯(NDF)，因其性質偏向投機或避險，而非實質投資。
題目來源： 第49屆考試
第 16 題
陳先生去年定期定額申購 甲新興市場基金,目前仍持續扣款中,若今年三月起, 甲新興市場基金因故終止或暫停在國內募集及銷售,陳先生可採取的措施為何?
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依據「境外基金管理辦法」規定，境外基金經主管機關核准或申報生效後，若因故暫停或終止在國內募集及銷售，已開始定期定額投資的投資人，仍得依原申購契約繼續投資，但不得增加扣款金額。此為保障既有投資人權益的規定。
題目來源： 第49屆考試
第 17 題
有關充分瞭解客戶(KYC)所應留存之基本資料,下列何者正確?A.財務背景B.資金來源C.健康狀態
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依據「信託業辦理特定金錢信託業務操作流程應注意事項」，為落實客戶風險等級評估，信託業應充分瞭解客戶(KYC)，其基本資料應包含投資經驗、財務背景、收入與資金來源等。健康狀態並非辦理一般投資理財業務所需之必要資料。
題目來源： 第49屆考試
第 18 題
有關信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務應遵守之事項,下列敘述何者錯誤?
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依據「信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務應注意事項」，信託業不得對一般大眾主動寄送或傳遞特定商品說明書，僅能提供予特定委託人或應委託人要求提供，以避免不當招攬之情事。 A、C、D三者皆為主管機關對於信託業辦理此項業務時，在風險揭露、報酬透明化及資訊更新方面的正確規定。
題目來源： 第49屆考試
第 19 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務時,有關委託人投資期限之敘述,下列何者正確?
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特定金錢信託的信託期間是由委託人與受託人(銀行)於信託契約中自行約定，相關法規並未對投資期限設有最長年限的限制，其長短取決於委託人的理財目標與投資標的之特性。 A、B、C選項皆為錯誤的期限限制。
題目來源： 第49屆考試
第 20 題
依據信託財產評審委員會之組織及評審規範,對於受託人就信託財產具有運用決定權之信託,信託財產評審委員會評審時,其信託財產交付金額達新臺幣五千萬元以上者,其抽查比率不得低於多少?
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依據「信託財產評審委員會之組織及評審規範」第5條第2項第2款規定，對於受託人就信託財產具有運用決定權之信託，其信託財產交付金額達新臺幣五千萬元以上者，抽查比率不得低於百分之五。 * (A) 錯誤，百分之三低於法定最低比率。 * (B) 錯誤，百分之四低於法定最低比率。 * (D) 錯誤，雖然高於法定最低比率，但題目問的是「不得低於多少」，百分之五才是法規的最低標準。
題目來源： 第49屆考試
第 21 題
目前有關特定金錢信託之限制,下列敘述何者錯誤?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」規定，特定金錢信託可投資的國外有價證券範圍廣泛，包括股票、債券、基金、結構型商品等，並非僅限於定存單、國庫券或公債。 * (A) 正確，特定金錢信託的期限由委託人與受託人於信託契約中約定，法規並無明文限制。 * (B) 正確，委託人得以新臺幣或外幣交付信託資金。 * (C) 正確，結構型商品（包含保本型）是特定金錢信託常見的投資標的之一。
題目來源： 第49屆考試
第 22 題
依境外基金管理辦法規定,銷售機構以自 己名義為投資人投資時,應經由證券集中保管事業指定之銀行專戶辦理,信託業依特定金錢信託契約為客戶投資境外基金時,下列敘述何者正確?
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依「境外基金管理辦法」第15條第2項但書規定，信託業依信託契約為投資人投資者，不適用「應經由證券集中保管事業指定之銀行專戶辦理」之規定。其立法理由在於信託財產具獨立性，已受「信託法」保障，無需再透過集保指定的專戶來區隔財產。 * (A) 錯誤，信託業有明確的豁免條款，不需比照辦理。 * (C) 錯誤，此為法規直接豁免，無須另外申請。 * (D) 錯誤，此為法規強制規定，非由客戶決定。
題目來源： 第49屆考試
第 23 題
現行企業員工持股信託於信託終了返還信託財產時,應負擔之稅負為何?
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依財政部函釋，員工持股信託期滿返還股票，性質屬信託本金之返還，非屬所得，故於返還時不課徵所得稅。稅負將於員工日後出售該股票時，依證券交易所得相關規定辦理。 【錯誤選項排除】 (A) 返還的是信託本金，非所得，故不需扣除所得稅。 (B) 非屬所得，故不需列入受益人當年度之綜合所得稅。 (D) 證券交易稅是在「賣出」有價證券時才課徵，信託財產返還並非交易行為，且課徵對象為出賣人，非員工持股會。
題目來源： 第49屆考試
第 24 題
企業員工持股信託有關信託事務之指示由下列何者出具?
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在員工持股信託架構中，由全體會員組成的「員工持股會」為信託契約之委託人。然而，員工持股會並非法人，無法獨立為法律行為，因此必須推選出代表人（如會長或主任委員），由該代表人代表全體會員向受託人（信託業者）下達信託事務的指示。 【錯誤選項排除】 (B) 受託人是接受指示並執行信託事務者，而非發出指示者。 (C) 成立員工持股會之公司是獎勵制度的提供者，但信託契約的委託人是員工持股會，故公司無權直接指示。 (D) 員工持股會本身為非法人團體，需透過其代表人行使權利。
題目來源： 第49屆考試
第 25 題
有關企業員工持股信託之投資運用管理,下列敘述何者錯誤?
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公司經營應對全體股東負責，維持股價穩定雖是經營目標之一，但不應是為了特定群體（如員工持股會）而採取的特定作為。任何意圖維持或操縱股價的行為，皆可能違反證券交易法中關於禁止操縱市場之規定。 【錯誤選項排除】 (A) 員工持股信託目的在於使員工共享公司經營成果，鼓勵長期持有，故投資方針為長期持股。 (B) 透過定期定額提撥資金買入股票，自然形成「滾入平均成本法」（即定期定額投資法），可分散買入時點的價格風險。 (C) 依信託業法第33條規定，信託業不得對本金或最低收益率為任何保證或承諾，此為信託業經營的基本原則。
題目來源： 第49屆考試
第 26 題
下列何者可為企業員工持股信託業務之受託人?
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依據信託法及信託業法規定，僅信託業得為信託業務之受託人，而兼營信託業務之銀行即為法定之信託業。企業員工持股信託屬於信託業務之一環，故應由信託業者擔任受託人。 (A) 證券投資顧問公司主要業務為提供投資建議，非管理信託財產。 (B) 特殊目的公司主要用於金融資產證券化，非員工持股信託之受託機構。 (C) 證券投資信託公司主要業務為發行並管理共同基金，非擔任員工持股信託之受託人。
題目來源： 第49屆考試
第 27 題
有關企業員工持股信託業務之投資運用風險,係由下列何者承擔?
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在信託關係中，信託財產所產生之利益與風險，除契約另有約定外，最終均由受益人承擔。在員工持股信託中，員工既是委託人也是受益人，因此投資運用所產生之盈虧風險，應由員工（即委託人）自行承擔。 (B) 受託人僅負善良管理人之注意義務，除非因故意或過失造成信託財產損害，否則不承擔投資市場波動的風險。 (C) 員工持股會代表人係代表全體會員行使權利，非風險承擔主體。 (D) 公司代表人僅代表公司處理相關行政事務，與信託財產之投資風險無關。
題目來源： 第49屆考試
第 28 題
員工持股信託所投資標的之發行公司有改選董監事時,下列何者錯誤?
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信託股票之所有權名義上歸屬於受託人，因此股東權利（包含議決權）應由受託人行使。員工持股會代表人僅能對受託人下達行使議決權之指示，但無法直接自行行使該權利，故此選項敘述錯誤。 (A) 此為標準作業模式，受託人應依受益人（由員工持股會代表人代表）之指示行使權利。 (C) 在採累積投票制時，受託人可依指示將表決權分散支持多位候選人。 (D) 為避免利益衝突，受託人（信託機構）本身不得擔任其所投資公司之董監事。
題目來源： 第49屆考試
第 29 題
有關「滾入平均成本法」之敘述,下列何者錯誤?
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股價上揚時，雖然定期定額購入的股數會變少、單位成本提高，但已持有的股票價值也會隨之上漲，因此總持有股票的價值通常會增加，而非減少。 【錯誤選項排除】 (A) 滾入平均成本法即為定期定額投資法。 (B) 此為定期定額投資於單一股票的執行方式描述。 (D) 透過在股價低時買入較多單位、股價高時買入較少單位的方式，長期下來可拉低平均持有成本，是此種投資方法的主要優點。
題目來源： 第49屆考試
第 30 題
甲公司員工成立 乙員工持股會並選任 丙為員工持股會之代表人,委託 丁銀行為受託人辦理企業員工持股信託業務,並向 戊證券商下單交易。下列何者與 甲公司簽訂協議書,約定獎助金之提撥獎助方式?
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在員工持股信託架構中，獎助金是由雇主公司(甲公司)提供給員工，因此獎助金的提撥方式與條件，應由公司與員工所組成的「員工持股會」簽訂協議書。實務上，員工持股會為非法人團體，係由其「代表人」(丙)代表全體會員簽署相關契約文件。 【錯誤選項排除】 (A) 員工持股會為非法人團體，應由其代表人對外簽署契約。 (C) 丁銀行為受託人，是與員工持股會代表人簽訂信託契約，而非與公司簽訂獎助金協議書。 (D) 戊證券商僅為受託人下單買賣股票的對象，與獎助金協議無關。
題目來源： 第49屆考試
第 31 題
有關企業員工持股信託,下述敘述何者正確?
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信託的分類是以「原始信託財產」的類型為準。在員工持股信託中，員工是將「金錢」交付給受託人，再由受託人運用該筆金錢去投資股票，故其原始信託財產為金錢，屬於金錢信託。 【錯誤選項排除】 (B) 依據信託業同業公會相關規範，員工持股信託股票的議決權應由受託人(銀行)以受益人最大利益為原則，本於專業判斷獨立行使，委託人不得指示或要求分割行使。 (C) 雖然投資標的為股票（有價證券），但因原始信託財產為金錢，故非有價證券信託。 (D) 會員因死亡、退休、離職等事由，通常即符合退會資格，可向持股會申請退會並領回信託財產。
題目來源： 第49屆考試
第 32 題
下列何者非屬有價證券信託可受理之標的?
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有價證券信託之標的必須是符合《證券交易法》或其他相關法規所定義之「有價證券」。商品優惠券僅為一種消費折價憑證，不具備有價證券之流通性、投資性與表彰財產權利之性質，故不得作為信託標的。 (B)、(C)、(D) 政府債券、新股權利證書及記名式公司股票均為法定之有價證券，可作為信託標的。
題目來源： 第49屆考試
第 33 題
「借券信託」是屬於下列何類型有價證券信託?
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運用型有價證券信託係指受託人積極運用信託財產（有價證券）以創造收益。「借券信託」是將有價證券出借以賺取利息或手續費收入，屬於積極運用資產的行為，故歸類於運用型有價證券信託。 (A) 管理型主要為股利股息領取等消極管理。(C) 處分型以出售有價證券為目的。(D) 保管型僅為單純保管，不涉及積極運用。
題目來源： 第49屆考試
第 34 題
有關有價證券信託之敘述,下列何者正確?
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依據信託目的與受託人管理運用權限之不同，有價證券信託實務上主要分為管理型、運用型及處分型三大類，此為標準的業務分類方式。 (B) 凡是採登記對抗要件之有價證券（如記名股票），為確保信託財產之獨立性，皆應辦理信託登記，非僅限於股票及公債。(C) 有價證券借貸業務受《證券交易法》及相關子法規之嚴格規範。(D) 依《證券交易稅條例》，委託人將有價證券交付信託，因非屬買賣行為，免課徵證券交易稅。
題目來源： 第49屆考試
第 35 題
有關有價證券信託業務,下列何種行為無須課徵證券交易稅?
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依財政部函釋，信託成立時，委託人將有價證券移轉給受託人，是基於信託關係而移轉，並非買賣行為，故無須課徵證券交易稅。 (A) 受託人將信託財產轉為自有財產，性質上屬出售，應課稅。 (B) 受託人將自有財產轉入信託財產，性質上屬出售，應課稅。 (D) 受託人將甲信託財產轉入乙信託財產，視為甲信託出售有價證券，應課稅。
題目來源： 第49屆考試
第 36 題
依信託法及信託業法規定,有關信託公示之敘述,下列何者錯誤?
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依信託法第4條，信託公示僅為「對抗要件」，而非「生效要件」。信託關係於委託人與受託人間，意思表示合致即成立，不以公示為其生效條件。 (B) 以股票為信託財產，通知發行公司為法定公示方式之一。 (C) 於表彰權利之文件上載明為信託財產，為法定公示方式之一。 (D) 未經公示，其信託關係不得對抗善意第三人。
題目來源： 第49屆考試
第 37 題
依有價證券集中保管帳簿劃撥作業辦法規定,信託業接受委託人交付上市公司股票信託時,得透過下列何者通知發行公司,以符合信託公示登記之規定?
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依「有價證券集中保管帳簿劃撥作業辦法」，對於以帳簿劃撥方式交付之有價證券辦理信託，應由信託業通知證券集中保管事業（臺灣集中保管結算所）辦理信託登記，以完成公示效力。 (B) 證券商為交易中介機構，非辦理信託登記之機構。 (C) 證券交易所為有價證券之交易市場，非辦理信託登記之機構。 (D) 信託公會為同業自律組織，非辦理信託登記之機構。
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第 38 題
有關公開發行公司董事為委託人以該公司股份成立有價證券信託之申報,下列敘述何者錯誤?
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依據「公開發行公司董事監察人股權變動及股權設定質權申報公告事項」規定，董事將持股交付信託，若仍保留運用決定權，該信託之股份仍應計入全體董事、監察人法定最低持股成數。因此，選項(B)敘述其「不得計入」係屬錯誤。 (A) 董事將股票交付信託，屬於股權之轉讓，應依證券交易法規定辦理事前申報。 (C) 董事持股異動，應於次月五日前向公司申報。 (D) 董事對信託股份保留運用決定權者，其後續股份變動仍應由該董事本人負責申報。
題目來源： 第49屆考試
第 39 題
有關有價證券信託之敘述,下列何者錯誤?
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認股權證係表彰財產權利之有價證券，具有財產價值且得自由轉讓，因此可作為信託標的物。選項(B)稱其「不得為成立信託之標的」係屬錯誤。 (A) 無記名式有價證券亦為財產權之一種，得作為信託標的。 (C) 受託人負有管理信託財產之責，在符合信託本旨的前提下，可處分原有價證券並轉換為其他資產，無須始終保持原狀。 (D) 此為有價證券之一般性定義，敘述正確。
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第 40 題
由受託機構依不動產證券化條例募集發行或私募交付受益證券,以投資不動產、不動產相關權利、不動產相關有價證券等而成立之信託業務名稱,下列何者正確?
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依據不動產證券化條例，由受託機構向不特定人或私募方式募集資金，發行受益證券，用以「投資」不動產、不動產相關權利或有價證券等，其定義為「不動產投資信託」(REIT)。 (A) 有價證券信託是以既有的有價證券為信託財產。 (B) 地上權信託是以地上權為信託財產，非屬證券化商品。 (C) 不動產資產信託(REAT)是委託人將「既有」的不動產或相關權利移轉給受託機構，由受託機構發行受益證券，其重點在於資產的移轉而非募集資金來投資。
題目來源： 第49屆考試
第 41 題
除經主管機關核准者外,有關不動產投資信託基金閒置資金之運用範圍,下列何者錯誤?
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依據《不動產投資信託基金募集發行及管理辦法》第10條規定，不動產投資信託基金閒置資金之運用，以銀行存款、政府債券、金融債券、短期票券及其他經主管機關核准之金融商品為限，並未包含上市公司股票。 【錯誤選項排除】 (A) 銀行存款：為法規允許之運用範圍。 (B) 政府債券：為法規允許之運用範圍。 (C) 金融債券：為法規允許之運用範圍。
題目來源： 第49屆考試
第 42 題
臺北101金融大樓之土地所有權人為臺北市政府,其70年租期之使用權則歸臺北101金融大樓公司所有,此係不動產的何種特性?
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不動產的特性之一是所有權與使用權可分離。題目中，土地所有權屬於臺北市政府，而地上建築物的使用權則由臺北101金融大樓公司持有，此即為所有權與使用權分屬不同主體的典型案例。 【錯誤選項排除】 (A) 當地性：指不動產價值受其所在地區環境影響，與本題無關。 (B) 異質性：指每一宗不動產都是獨一無二的，與本題無關。 (C) 不可移動性：指不動產無法移動其地理位置，雖為不動產特性，但非本題案例所要彰顯的重點。
題目來源： 第49屆考試
第 43 題
有關不動產投資信託基金借入款項之限制,下列敘述何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第20條規定，不動產投資信託基金借入款項，其用途以不動產之營運或配發利益、孳息或其他收益之所需者為限，故選項(B)敘述正確。 【錯誤選項排除】 (A) 借款人應為受託機構，而非不動產管理機構。 (C) 應於借款契約生效日起「二日」內辦理公告，而非五日。 (D) 主管機關得訂定借入款項之比率上限，以控管基金風險。
題目來源： 第49屆考試
第 44 題
依不動產證券化條例規定,受託機構私募不動產投資信託受益證券時,應募人總數上限為多少人?
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依據《不動產證券化條例》第13條準用《證券交易法》第43條之6第1項規定，私募有價證券之應募人總數，不得超過三十五人。此規定旨在將私募對象限制在特定範圍內，以區別於對不特定大眾的公開募集。 - (A) 二十五人：錯誤的數字。 - (C) 四十五人：錯誤的數字。 - (D) 五十人：錯誤的數字。
題目來源： 第49屆考試
第 45 題
受託機構運用不動產投資信託基金進行達多少金額以上之不動產交易前,應先洽請專業估價者出具估價報告書?
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根據《不動產投資信託基金募集發行及運用管理辦法》第11條規定，受託機構運用不動產投資信託基金進行不動產交易，其交易金額達新臺幣一億元以上者，應於事實發生日前洽請專業估價者出具估價報告書。此舉是為了確保重大交易價格的允當性，保障受益人權益。 - (A) 新臺幣五千萬元：金額門檻過低。 - (C) 新臺幣三億元：金額門檻過高。 - (D) 新臺幣五億元：金額門檻過高。
題目來源： 第49屆考試
第 46 題
受託機構私募不動產投資信託受益證券之對象,除另經主管機關核准外,不包括下列何者?
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依據《證券交易法》第43條之6規定，私募的對象為「特定人」，主要為專業機構投資人及符合特定條件之自然人或法人。不動產開發業本身並非當然的專業機構投資人，除非其符合主管機關所訂之特定財力或專業知識條件，否則不屬於當然合格的私募應募對象。 - (A) 銀行業：屬於法規所稱之專業機構投資人。 - (B) 票券業：屬於法規所稱之專業機構投資人。 - (C) 信託業：屬於法規所稱之專業機構投資人。
題目來源： 第49屆考試
第 47 題
依不動產資產信託契約之約定,信託土地於信託終止後毋須返還委託人者,於信託行為成立移轉土地所有權時,應以下列何人為納稅義務人,課徵土地增值稅?
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依《土地稅法》第5條之2規定，信託契約明定信託利益之全部或一部非歸屬委託人者（即他益信託），於成立信託移轉土地所有權時，視為對受益人之贈與，應以委託人為納稅義務人課徵土地增值稅。此類信託因土地實質上已移轉給他人，故在信託成立時即需課稅。 (B) 受託人僅為名義上之所有權人，並非土地增值利益之實質享有者。 (C) 不動產管理機構為受任管理之人，非稅法上之納稅義務人。 (D) 投資人（受益人）雖為信託利益之享有者，但土地增值稅的納稅義務人為原所有權人，即委託人。
題目來源： 第49屆考試
第 48 題
依金融資產證券化條例規定,若特殊目的信託契約並未另有約定,則受益人會議決議指定新受託機構,應以下列何種決議方式為之?
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依《金融資產證券化條例》第31條規定，受益人會議之決議，除該條例或特殊目的信託契約另有訂定外，應有表決權總數二分之一以上受益人出席，以出席受益人表決權過半數之同意行之。此為普通決議之門檻，指定新受託機構若無特別約定，即適用此規定。 (A) 此為修改特殊目的信託計畫之特別決議門檻。 (B) 此為修改特殊目的信託計畫之特別決議門檻。 (C) 全體受益人同意門檻過高，非法定之一般要求。
題目來源： 第49屆考試
第 49 題
依金融資產證券化條例規定,可作為金融資產證券化之標的者,下列何者非屬之?
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依《金融資產證券化條例》第4條第1項第1款規定，創始機構用以證券化之「資產」，係指汽車貸款、信用卡債權、應收帳款等「金錢債權」或其他可產生未來現金流量之資產。商標權雖可產生現金流量（權利金），但其本質為無形資產中的智慧財產權，而非金錢債權，故不屬於該條例所規範之標的。 (B) 汽車貸款債權為典型的金錢債權，是常見的證券化標的。 (C) 信用卡債權為典型的金錢債權，是常見的證券化標的。 (D) 應收帳款債權為典型的金錢債權，是常見的證券化標的。
題目來源： 第49屆考試
第 50 題
簽訂金融資產證券化特殊目的信託契約之委託人為下列何者?
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依金融資產證券化條例，創始機構是將金融資產信託移轉給受託機構（特殊目的信託）的一方，在信託契約中擔任「委託人」的角色。 (A) 投資人是購買受益證券的「受益人」。 (C) 諮詢顧問機構是提供專業服務的第三方，非信託契約當事人。 (D) 證券承銷商負責銷售受益證券，非信託契約當事人。
題目來源： 第49屆考試
第 51 題
有關金融資產證券化之受益證券,下列敘述何者錯誤?
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依金融資產證券化條例第18條規定，受益證券應為「記名式」。因此，得為無記名式之敘述是錯誤的。 (B) 依同法第18條，受益證券得以無實體方式發行。 (C) 依同法第19條，受益證券之募集與私募，可採公開招募或私募方式為之。 (D) 依同法第17條，特殊目的信託契約得約定發行各種種類或期間之受益證券。
題目來源： 第49屆考試
第 52 題
金融資產證券化之受益證券或資產基礎證券,經核定為證券交易法第六條之有價證券時,下列何者得辦理其承銷業務?
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當受益證券或資產基礎證券被核定為證券交易法所稱之有價證券時，其承銷業務即回歸證券交易法之規範，應由「證券承銷商」辦理。 (A) 票券承銷商主要承銷短期票券，非證券交易法所規範之有價證券。 (C) 兩者業務範圍不同，不可混淆。 (D) 證券承銷商依法可以承銷。
題目來源： 第49屆考試
第 53 題
依金融資產證券化條例,下列何者不得為私募受益證券之投資人?
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依據「專業投資人範圍及私募受益證券或資產基礎證券條件」，全權委託投資契約之資金須達新臺幣五千萬元以上者，始符合專業投資人之資格。因此，資金未達新臺幣五千萬元的契約，其委託人不得為私募受益證券之投資人。 【錯誤選項排除】 (A) 銀行業為當然專業機構投資人。 (B) 證券業為當然專業機構投資人。 (C) 信託財產超過新臺幣五千萬元，且委託人為專業投資人之信託契約，符合專業投資人資格，六千萬元已超過此門檻。
題目來源： 第49屆考試
第 54 題
受託機構向特定人私募受益證券時,依主管機關規定,應向應募人或購買人提供下列何項文書?
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依「金融資產證券化條例」第15條規定，受託機構或特殊目的公司向特定人私募受益證券或資產基礎證券，應依主管機關規定，向應募人或購買人提供投資說明書。私募對象為專業投資人，故提供的是「投資說明書」，而非公開募集時使用的「公開說明書」。 【錯誤選項排除】 (B) 公開說明書適用於對非特定大眾的「公開募集」。 (C) 資產負債表僅為投資說明書可能包含的內容之一，並非法規規定的主要文書名稱。 (D) 公告說明書並非法定用語。
題目來源： 第49屆考試
第 55 題
依金融資產證券化條例規定,有關特殊目的公司之敘述,下列何者錯誤?
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此敘述錯誤。依「金融資產證券化條例」第43條規定，特殊目的公司（SPC）應由金融機構組織設立。因此，選項(C)稱「不得」由金融機構設立，與法條規定完全相反。 【錯誤選項排除】 (A) 依同條例第45條，特殊目的公司不得為任何人保證或背書，敘述正確。 (B) 依同條例第44條，特殊目的公司應有董事「三人以上」，故「最多」設置三人之敘述亦為錯誤，但(C)選項直接牴觸SPC的設立主體規定，為更根本的錯誤。 (D) 依同條例第45條，特殊目的公司除經營資產證券化業務外，不得兼營其他業務，敘述正確。
題目來源： 第49屆考試
第 56 題
全權委託投資之三方權義協定書係由哪三方共同簽訂?A.受任人B.委任人C.證券公司D.全權委託保管機構
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全權委託投資契約為三方契約，由委任人（客戶）、受任人（投信投顧業者）及全權委託保管機構三方共同簽訂，以明確各方權利義務。委任人出資，受任人負責投資決策，保管機構則負責保管資產與辦理交割。證券公司僅為接受受任人下單指示的交易執行者，並非契約簽訂主體。
題目來源： 第49屆考試
第 57 題
境外外國機構投資人投資國內有價證券所持有公開發行公司之股份者,其表決權之行使,除法令另有規定外,原則上應指派下列何者出席為之?
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依據「華僑及外國人投資證券管理辦法」規定，境外外國機構投資人應指定國內代理人或代表人，代為辦理有價證券投資之開戶、權利行使、結匯申請及繳納稅捐等事宜，其中即包含股東會表決權之行使。原公開發行公司為被投資對象；證券商為交易執行者；證券集保公司為證券存託機構，三者皆非依法指定的表決權行使人。
題目來源： 第49屆考試
第 58 題
依證券投資信託及顧問法辦理基金保管業務之信託公司或兼營信託業務之銀行從事保管、處分、收付證券投資信託基金,係以何種法制關係?
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依據證券投資信託及顧問法，基金保管機構與證券投資信託事業（基金公司）之間係成立信託契約，保管機構擔任受託人，為基金受益人之利益，依信託本旨保管、處分及收付基金資產，此為典型的信託關係。受寄關係僅為單純保管，不涉及處分等積極管理行為；代理關係中代理人無獨立的財產所有權；買賣關係則與保管業務無關。
題目來源： 第49屆考試
第 59 題
客戶(委任人)與全權委託保管機構簽訂信託契約者,關於保證金與權利金收付及結算買賣交割,應以下列何者為代理人?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」，客戶資產應由保管機構保管，並由保管機構辦理證券買賣之交割、款券收付等事宜，以確保客戶資產安全。保管機構在此架構下擔任客戶的代理人，負責處理與交易結算相關的金流與物流。 (A) 集保公司為市場的結算機構，非個別客戶的代理人。 (C) 證券公司為交易執行者，負責下單，而非款券交割的代理人。 (D) 證券投顧或投信事業為投資決策者，負責管理資產，與保管及交割的角色分離。
題目來源： 第49屆考試
第 60 題
下列何者得為全權委託投資業務之保管機構?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」規定，得擔任全權委託投資業務保管機構者，以信託公司及兼營信託業務之銀行為限。此規定旨在確保資產保管的專業性與獨立性。 (A) 投信公司與 (B) 投顧公司是投資管理人，為避免利益衝突，不得兼任保管機構。 (C) 委任人(客戶)是資產所有者，全權委託的架構即是將資產交由獨立的第三人(保管機構)保管。
題目來源： 第49屆考試
第 61 題
下列何者為我國信託業法之附屬業務?
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根據我國信託業法第18條規定，信託業經主管機關核准，得辦理保管業務作為其附屬業務。附屬業務是指與信託本業相關，但非信託核心的周邊服務。 (A) 金錢信託、(B) 動產信託、(D) 租賃權信託皆為信託業法第16條所列舉的信託本業（主要業務），而非附屬業務。
題目來源： 第49屆考試
第 62 題
有關華僑及外國人與大陸地區投資人投資國內有價證券之保管業務,所稱大陸地區投資人,下列何者正確?A.大陸機構投資人B.大陸籍員工C.大陸籍股東
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依據「大陸地區投資人來臺從事證券投資及期貨交易管理辦法」之定義，大陸地區投資人包含經主管機關許可之大陸地區合格機構投資人(QDII)、上市(櫃)公司之大陸籍員工，以及已於海外地區或臺灣地區上市(櫃)公司之大陸籍股東等，故選項A、B、C皆屬之。
題目來源： 第49屆考試
第 63 題
有關保管機構保管證券投資信託基金資產之敘述,下列何者錯誤?
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目前國內有價證券多為無實體化，亦即以帳簿劃撥方式登錄，並非均為實體有價證券，故該敘述錯誤。 (B) 基金資產應以基金專戶名義登記，以與保管機構自有財產區隔。 (C) 依證券投資信託及顧問法規定，基金資產具獨立性，不得與保管機構之自有財產混同。 (D) 保管機構對基金資產負有善良管理人之注意義務及忠實義務，此為其法定職責。
題目來源： 第49屆考試
第 64 題
證券投資信託基金保管機構之信用評等,經「中華信用評等股份有限公司」評定者,其短期債務信用評等至少應達下列何種等級(含)以上?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」規定，擔任基金保管機構者，經中華信用評等公司評定之長期債務信用評等須達twA-級以上，短期債務信用評等須達twA-3級以上。 (A)(B)(C) 均為長期債務信用評等等級，且等級未達標準。
題目來源： 第49屆考試
第 65 題
證券投資信託基金存續期間屆滿或發生符合證券投資信託契約終止情事必須清算時,由保管機構擔任清算人,若無正當理由,保管機構應於主管機關核准清算後幾個月內完成基金清算?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第80條規定，清算人應自主管機關核准清算之日起「三個月」內，完成基金之清算，並將清算報告提請證券投資信託契約所定之程序通過後，向主管機關申報。因此，法定的清算期間為三個月。 錯誤選項排除： (A) 一個月時間過短，不足以完成資產處分、費用結算等複雜程序。 (C)、(D) 六個月與九個月皆超過法定期間，不符法規對投資人權益的時效性保護要求。
題目來源： 第49屆考試
第 66 題
屬於全球保管銀行對客戶所提供之基本服務項目包括下列何者?A.交易之確認與報表提供B.收益之領取C.有價證券之借貸D.公司重大資訊之通知
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全球保管銀行的基本服務項目，主要圍繞在資產的保管、交割、帳務處理及資訊提供。包含(A)交易確認與報表提供、(B)股利、債息等收益領取、(D)公司合併、分割等重大資訊通知。而(C)有價證券借貸屬於「加值服務」(Value-added Service)，並非所有客戶皆會承作，需另外簽訂合約，故不屬於基本服務項目。 錯誤選項排除： 選項中包含(C)有價證券借貸的組合皆為錯誤，因其屬於加值服務而非基本服務。
題目來源： 第49屆考試
第 67 題
證券投資信託事業辦理全權委託業務,其委託投資資產之保管機構,由下列何者指定?
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依據《全權委託投資業務管理辦法》第15條規定，客戶應自行指定保管機構，並簽訂三方權義協定書，以確保客戶資產的所有權與獨立性，避免資產管理與資產保管集中於同一機構（投信公司）所可能產生的利益衝突。 錯誤選項排除： (A) 若由投信公司指定，可能產生利益衝突，不符法規精神。 (C) 主管機關負責監管，不介入個案的商業指定行為。 (D) 證券商負責交易執行，與資產保管的指定無關。
題目來源： 第49屆考試
第 68 題
有關全權委託投資業務保管銀行就受任人越權部分出具越權交易通知書,下列何者非屬必須通知之對象?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第23條規定，保管機構發現受任人有越權交易時，應即時通知「委任人」、「受任人」及「同業公會」。台灣集中保管交易所主要職責為有價證券之保管與結算，非屬法定通知對象。 【錯誤選項排除】 (A) 委任人為資產所有權人，必須通知。 (B) 受任人為執行交易者，必須通知。 (C) 投信投顧公會為產業自律機構，依規定必須通知。
題目來源： 第49屆考試
第 69 題
有關證券投資信託基金收益分配,下列敘述何者錯誤?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」第85條規定，基金之收益分配，應由「基金保管機構」依據證券投資信託事業之指示辦理，並由基金保管機構擔任扣繳義務人。因此，扣繳義務人為基金保管機構，而非證券投資信託公司。 【錯誤選項排除】 (B) 依規定，每次分配之總金額應存入專戶管理。 (C) 可分配收益存入專戶後，法律性質上已屬應付受益人之款項，不再是基金資產。 (D) 依規定，收益分配應於會計年度終了後六個月內為之。
題目來源： 第49屆考試
第 70 題
信託業就運用於不同種類投資標的之信託資金分別設置集合管理運用帳戶集合管理運用,有關不同集合管理運用帳戶之帳務應如何管理?
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依據「信託業法」第28條規定，信託業應就每一集合管理運用帳戶分別設帳，載明其處理業務之狀況。此為信託財產獨立性原則之體現，確保不同帳戶間的資產與損益能明確劃分，保障各帳戶受益人之權益。 【錯誤選項排除】 (A) 合併記帳會導致不同信託目的與風險屬性之帳戶資產混淆，違反信託財產獨立性原則。 (C) 帳務管理方式為法律強制規定，信託業不得自行決定。 (D) 法規要求「每一」帳戶皆須分別設帳，不允許部分合併。
題目來源： 第49屆考試
第 71 題
信託業辦理非專業投資人得委託之信託資金集合管理運用帳戶之運用範圍,下列何者錯誤?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第10條第1項第3款規定，信託業辦理非專業投資人得委託投資之信託資金集合管理運用帳戶，其運用範圍不得從事證券信用交易。因此，選項(A)的敘述為錯誤。 (B)、(C)、(D)皆為該辦法第10條所明訂之禁止事項，敘述正確。
題目來源： 第49屆考試
第 72 題
下列何種法人得擔任信託業之信託資金集合管理運用帳戶之信託監察人?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第14條第1項規定，信託監察人應由信託業擔任，且不得為該集合管理運用帳戶之受託人或與受託人有相互投資或利益關係。 (A)、(B)、(C)皆非法規所定得擔任信託監察人之法人類型。
題目來源： 第49屆考試
第 73 題
下列何者為信託業辦理信託資金集合管理運用業務之主管機關?
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依據「信託業法」第4條規定，本法所稱主管機關為金融監督管理委員會。信託資金集合管理運用業務為信託業法所規範之業務，其主管機關自然為金管會。 (B)、(D)為同業公會，屬於自律組織，非主管機關。(C)中央銀行主管貨幣政策與外匯等，非信託業務之主管機關。
題目來源： 第49屆考試
第 74 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,領有會計師或律師執照且有實務工作經驗至少達幾年以上者,可擔任集合管理運用帳戶之信託監察人?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第10條規定，信託監察人之資格條件之一為「領有會計師或律師執照，並有實務工作經驗五年以上者」。 其餘選項「一年」、「三年」或「沒有限制」均不符合法規所定之年限要求。
題目來源： 第49屆考試
第 75 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,個別集合管理運用帳戶,投資於同一公司股票、短期票券或公司債(次順位公司債投資金額應併入)之金額,分別不得超過個別集合管理運用帳戶投資當日淨資產總價值之百分之多少?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第17條第1項第2款規定，為分散風險，個別集合管理運用帳戶投資於同一公司發行之股票、短期票券或公司債之金額，合計不得超過該帳戶投資當日淨資產總價值之百分之十。 其餘選項「百分之一」、「百分之五」、「百分之二十」均為錯誤的投資比例限制。
題目來源： 第49屆考試
第 76 題
信託業至遲應於會計年度終了後幾個月內,依各個集合管理運用帳戶別,分別編具集合管理運用帳戶年度決算報告,經會計師查核簽證後函報主管機關備查,並通知委託人及受益人?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第28條規定，信託業應於每一會計年度終了後「四個月內」，就各集合管理運用帳戶分別編具年度決算報告，經會計師查核簽證後函報主管機關備查，並通知委託人及受益人。 其餘選項「一個月」、「二個月」、「六個月」均不符合法規所定的期限。
題目來源： 第49屆考試
第 77 題
為避免特定金融資產之收益不足清償受益證券或資產基礎證券之債務,下列何者為較常見之外部信用增強機制?
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投保信用保險是由創始機構以外的第三方保險公司提供信用保證，屬於外部信用增強機制。其餘選項皆為內部信用增強機制：(A)優先劣後架構是透過資產池本身切割不同求償順位的受益證券；(B)提供超額資產是創始機構提供超過證券發行面額的資產作為擔保；(C)準備金帳戶是從資產池的現金流入中提撥一定金額所設立。
題目來源： 第49屆考試
第 78 題
有關員工參加員工持股信託,下列何者正確?
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員工持股信託的參加資格以在職員工為前提，故員工因解雇、辭職或退休而喪失員工身分時，即不符參加資格，應退出信託。(B)員工領回信託財產時，若有增值，該資本利得應依規定課徵所得稅。(C)員工是依據公司與受託人簽訂的信託契約加入，符合資格即可，不需人事單位逐案核准。(D)退出申請應透過公司承辦窗口（如福委會）向受託人提出，而非直接向受託人申請。
題目來源： 第49屆考試
第 79 題
依境外基金管理辦法規定,於國內募集或銷售之境外基金從事衍生性商品交易,持有未沖銷多頭部位價值之總金額,至多不得超過該基金淨資產價值之多少比率?
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依據《境外基金管理辦法》第24條規定，境外基金從事證券相關商品交易，其未沖銷的多頭部位價值總額，不得超過該境外基金淨資產價值的百分之四十。此為法規明訂之比率上限，旨在控制基金運用衍生性商品的風險。(A)、(B)、(C)均非正確的法規比率。
題目來源： 第49屆考試
第 80 題
60歲之 丁蟹先生為照顧21歲小 丁未來生活所需,以名下台塑石化公司上市股票面額3,000萬元與大同銀行簽約成立一個十年期有價證券信託,約定每年股息歸小 丁,到期股票仍屬 丁蟹先生,則依目前稅法規定下列何者為 丁蟹先生應繳納之稅負?
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依遺產及贈與稅法第5條之1規定，信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，視為委託人將享有信託利益之權利贈與該受益人，應課徵贈與稅。本案中，丁蟹先生（委託人）將股息利益贈與其子小丁（受益人），屬於他益信託，故丁蟹先生應就該信託利益（十年期股息之現值）繳納贈與稅。
題目來源： 第49屆考試