第 1 題
有關銀行兼營信託業務應遵守之規定,下列敘述何者錯誤?
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依「銀行辦理信託業務應注意事項」規定，銀行兼營信託業務，應指撥營運資金，但該營運資金無須申請獨立資本額，係由銀行資本額項下指撥，故其資本額與銀行業務是合併計算的。 【錯誤選項排除】 (B) 依信託業法第36條規定，信託業應提存賠償準備金。 (C) 依信託業法第23條規定，信託業應設立信託財產評審委員會。 (D) 依信託業法第24條規定，信託財產應與自有財產或其他信託財產分別管理，故營業及會計必須獨立。
題目來源： 第48屆考試
第 2 題
下列何者屬於受託人不具有運用決定權之信託?
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「特定」金錢信託係指委託人「具體特定」投資標的，受託人僅依委託人之指示執行，並無運用決定權。選項中雖有「集合管理運用」字樣，但「特定」二字已明確定義其為非裁量權信託。 【錯誤選項排除】 (B)、(C)、(D) 皆屬於委託人概括指定運用範圍或完全不指定，由受託人（銀行）擁有運用決定權之「非特定」金錢信託，又稱為裁量權信託。
題目來源： 第48屆考試
第 3 題
黃先生以新臺幣三千萬元投資ABC信託業發行之不動產投資信託受益證券,則黃先生應繳納之稅負,下列敘述何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第50條規定，不動產投資信託基金分配之利益，應合併於受益人之利息所得，按10%稅率分離課稅，不併計入綜合所得總額。因此，黃先生取得的收益應視為利息所得並採分離課稅。 (A) 地價稅由不動產所有權人（即受託機構）繳納，非受益人。 (B) 土地增值稅於土地所有權移轉時課徵，由出賣人（受託機構）繳納，非受益人。 (C) 依《不動產證券化條例》第48條，不動產投資信託受益證券之買賣免徵證券交易稅，且證券交易所得目前停徵。
題目來源： 第48屆考試
第 4 題
有關金融資產證券化之敘述,下列何者錯誤?
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金融資產證券化是將缺乏流動性但具有未來現金流量的資產，匯集打包並轉換成可流通的證券，向投資人發行。此過程透過特殊目的機構（SPV）作為中介，屬於「間接金融」的範疇，而非投資人直接提供資金給最終資金需求者的「直接金融」。 (B) 創始機構通常會兼任服務機構，或委由其他服務機構代為管理資產之現金流量收付。 (C) 證券化商品之信用是建立在被證券化的資產池上，與創始機構本身的信用評等無關，此為「破產隔離」之核心精神。 (D) 創始機構必須將資產以「真實出售」方式移轉給特殊目的機構，以達成風險隔離。
題目來源： 第48屆考試
第 5 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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依據《銀行業辦理外匯業務管理辦法》規定，銀行（受託人）以信託資金為委託人投資國外有價證券，其結匯申報應以「受託人」名義為之，且該結匯金額「不計入」委託人當年度累積結匯金額。此為特定金錢信託投資海外市場的法規優惠，旨在鼓勵民眾透過專業機構進行海外投資。 (A) 結匯申報人為受託銀行，敘述正確。 (B) 委託人可以新臺幣交付，由銀行換匯；亦可直接交付外幣現鈔或存款，敘述正確。 (D) 投資標的範圍依信託契約約定，可包含符合主管機關規定之外國基金、債券或股票等，敘述正確。
題目來源： 第48屆考試
第 6 題
有關企業員工持股信託業務,下列敘述何者錯誤?
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企業員工持股信託，係由員工提撥薪資，公司提供獎勵金，共同交付信託，由受託人依信託契約買入公司股票。其信託財產原始為「金錢」，故本質上仍屬於金錢信託，其投資標的為公司股票，僅是信託財產的管理運用方式。 (A) 員工持股信託為多數委託人、多數受益人，屬於集合性質，但非向不特定大眾募集，故為準集團信託。 (B) 員工持股信託是公司福利之一，員工依其意願自由選擇是否參加。 (C) 員工持股會為員工自發組成的團體，用以代表全體會員與公司及受託機構接洽，其本身並無法人格，屬於非法人團體。
題目來源： 第48屆考試
第 7 題
依「信託業建立非專業投資人商品適合度規章應遵循事項」規定,信託業界定商品風險等級前應確認之事項,下列敘述何者非屬之?
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依「信託業建立非專業投資人商品適合度規章應遵循事項」第四條規定，信託業應確認之事項包含：商品之投資假設、風險報酬之合理性、受託投資之適當性及有無利益衝突等。商品期限雖為商品特性之一，但非法規所定界定「風險等級」前應確認之事項。 (B) 商品之投資假設是評估其未來表現與風險的基礎。 (C) 評估商品風險與預期報酬是否相當，為風險等級劃分的核心。 (D) 確保受託投資的適當性與避免利益衝突，是受託人善良管理人注意義務的一部分，亦為評估商品上架與風險的考量因素。
題目來源： 第48屆考試
第 8 題
委託人經由特定金錢信託業務投資共同基金時,應與受託銀行簽訂下列何種契約?
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特定金錢信託的法律關係基礎在於「信託」，委託人將金錢交付給受託銀行，並指示其投資於特定的標的（如共同基金），此一法律關係必須透過簽訂信託契約來成立。 (A) 買賣契約是雙方約定移轉財產權並支付價金的契約，此處銀行是受託人，非基金出賣人。 (C) 委任契約是委託處理事務，信託關係中財產權會移轉給受託人，與單純的委任不同。 (D) 代理契約是代理人以本人名義為法律行為，信託關係中受託人是以自己的名義管理信託財產。
題目來源： 第48屆考試
第 9 題
銀行辦理特定金錢信託投資國內外共同基金業務,下列敘述何者錯誤?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」規定，受託銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券時，應以「受託銀行」自身之名義，為「委託人」之利益，向國外有價證券發行公司或交易對手進行交易，而非以委託人名義辦理。 (A) 投資所產生之相關費用，本應由享有投資利益的委託人負擔。 (B) 定期定額為特定金錢信託常見的投資方式之一。 (D) 受託人於收受金錢後，應依信託法及信託契約之約定，提供信託憑證或對帳單等證明文件予委託人。
題目來源： 第48屆考試
第 10 題
下列何者非屬「預收款信託」?
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預收款信託的核心在於消費者「預先支付款項」以換取未來的商品或服務，信託目的在於保障這筆預付款。抵用券通常是提供消費折價的權利，消費者並未預先支付款項，故不屬於預收款信託的範疇。 (A) 禮券為預付型商品，其發行受法規要求需有履約保證機制（含信託）。 (B) 生前契約是典型的預收款服務，依殯葬管理條例規定，其預收費用之75%應交付信託。 (C) 電子票證（如悠遊卡）儲值金亦屬預先支付款項，受電子票證發行管理條例規範，需提存準備金或辦理信託。
題目來源： 第48屆考試
第 11 題
受託銀行辦理特定金錢信託業務,對委託人投資基金運用之責任為何?
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在特定金錢信託中，投資標的由委託人「自行決定並指定」，受託銀行僅依委託人的指示執行交易及後續管理。因此，所有投資的風險與盈虧均由委託人自行承擔，受託銀行不負擔保本保息的責任，此為該業務最重要的基本原則。 (A) 受託銀行不保證本金不會虧損。 (B) 受託銀行不保證有利息或收益。 (D) 受託銀行不保證本金及利息。
題目來源： 第48屆考試
第 12 題
銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,所投資之基金原則上至少必須成立滿幾年?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第21條規定，信託業辦理特定金錢信託投資境外基金，該基金必須成立滿一年。此規定旨在確保投資標的具有一定的歷史績效可供參考，以降低投資風險。 (A) 半年：未達法規最低年限要求。 (C) 二年：高於法規最低年限要求，非「至少」必須成立之年限。 (D) 三年：高於法規最低年限要求，非「至少」必須成立之年限。
題目來源： 第48屆考試
第 13 題
張三將現金一千萬元交付 甲銀行成立信託,並約定五百萬元購買不動產,三百萬元購買股票,二百萬元存放於定期存款,該信託屬信託業法中之下列何種信託?
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信託的種類是以「成立信託時，委託人所移轉的財產種類」來劃分。本題中，張三交付的是「現金一千萬元」，故屬於金錢信託。後續購買不動產、股票等行為，是信託財產的管理運用方式，並非信託的分類依據。 (A) 不動產信託：指委託人移轉不動產為信託財產所成立的信託。 (B) 有價證券信託：指委託人移轉有價證券為信託財產所成立的信託。 (D) 其他財產權信託：指以金錢、有價證券、不動產以外之財產權為信託財產，例如專利權、著作權等。
題目來源： 第48屆考試
第 14 題
有關特定金錢信託投資國外有價證券業務所收受信託資金之信託期限,下列何者正確?
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現行法規對於特定金錢信託投資國外有價證券的信託期限並無明文的最低或最高限制。信託期限主要由委託人與受託人（銀行）於信託契約中自行約定，具有彈性。 (A) 最少須為一個月：法規無此下限規定。 (B) 最多為五年：法規無此上限規定。 (C) 最多為二年：法規無此上限規定。
題目來源： 第48屆考試
第 15 題
委託人透過銀行以特定金錢信託之方式投資於境外基金時,下列敘述何者正確?
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依據「境外基金管理辦法」第25條第2項規定，境外基金因主管機關修正法令，致不符合規定時，於修正前已成立之信託契約，以單筆方式投資者，得依原契約繼續持有該境外基金。此為保護既有投資人之過渡條款。 (A) 特定金錢信託投資境外基金可採單筆或定期定額方式。 (B) 特定金錢信託投資境外基金可採單筆或定期定額方式。 (C) 依「所得基本稅額條例」，信託契約之受益人所獲配之海外所得，若單一申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者，應全數計入個人基本所得額計算，並非免納。
題目來源： 第48屆考試
第 16 題
特定金錢信託投資境外基金,其為增加投資效率持有衍生性商品未沖銷之風險暴露,不得超過該境外基金淨資產價值之多少?
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依據「境外基金管理辦法」第23條規定，境外基金為增加投資效率而持有衍生性商品，其未沖銷的風險暴露，不得超過該境外基金淨資產價值之百分之四十。 (A) 百分之十五非正確法規數字。 (B) 百分之二十非正確法規數字。 (C) 百分之三十非正確法規數字。
題目來源： 第48屆考試
第 17 題
有關信託資金得投資之境外基金,該境外基金投資範圍之規定,下列敘述何者正確?
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境外指數股票型基金(ETF)屬於有價證券的一種，為「境外基金管理辦法」所允許之投資標的。 (A) 境外基金得投資衍生性商品，但須符合相關風險暴露之限制。 (B) 依「境外基金管理辦法」第23條規定，境外基金不得投資於商品現貨。 (C) 依「境外基金管理辦法」第23條規定，境外基金不得投資於不動產。
題目來源： 第48屆考試
第 18 題
辦理「新臺幣」特定金錢信託投資「外幣」有價證券業務,下列何者正確?
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依中央銀行規定，辦理「新臺幣」特定金錢信託投資外幣有價證券，其信託資金的收受、運用及本益返還，均應以新臺幣辦理收付。銀行是以自身名義為「信託財產」進行結匯，而非為委託人結匯，故委託人自始至終皆以新臺幣進行交易。
題目來源： 第48屆考試
第 19 題
有價證券之信託與保管相比較,下列何者錯誤?
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有價證券「信託」會移轉所有權（財產權）給受託人，但「保管」僅移轉占有，所有權仍屬於委託人。這是兩者最根本的區別。
題目來源： 第48屆考試
第 20 題
依中央銀行規定,銀行辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券業務(非大額)時,原則上外幣結匯是否占用委託人依中央銀行規定之每年結匯額度?
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依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第13條規定，信託業辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券業務，其結匯係以信託業名義為之，不論委託人為自然人或法人，均不計入其當年累積結匯金額。
題目來源： 第48屆考試
第 21 題
有關銀行辦理信託業務,所收受信託資金之管理運用,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第4條規定，以應登記之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。未上市櫃公司股票係以股東名簿登記其權利，屬應登記之財產權，故移轉為信託財產時，應辦理信託登記，以確保信託財產之獨立性。 因此，投資於未上市公司股票時不必辦理信託登記之敘述是錯誤的。 (A) 金錢信託可採單獨管理運用。 (B) 特定金錢信託係依委託人指示投資，定期定額投資基金為常見方式。 (C) 特定金錢信託可依委託人指示投資國外有價證券。
題目來源： 第48屆考試
第 22 題
史小姐與 甲銀行簽訂信託契約,指定將新臺幣一百萬元投資於ABC基金公司經理之境外基金,則在此信託關係中,下列敘述何者正確?
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信託關係中，提供財產成立信託之人為「委託人」，故史小姐為委託人。(B) 甲銀行是受託管理信託財產的機構，為「受託人」。(C) ABC基金公司是信託資金投資標的之發行管理機構，並非信託契約當事人。(D) 新臺幣一百萬元是史小姐交付信託的本金，稱為「信託財產」，而非信託所產生之「信託收益」。
題目來源： 第48屆考試
第 23 題
詹先生經由銀行以特定金錢信託投資境外基金,下列敘述何者錯誤?
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銀行辦理信託業務係提供專業服務，會向委託人收取相關費用，如信託管理費、申購手續費等，因此毋須支付任何費用之敘述是錯誤的。(A) 委託人成立信託須交付信託財產（資金）。(B) 「特定」金錢信託的特色即為委託人需自行指定明確的投資標的。(D) 依信託業法規定，信託業辦理特定金錢信託業務，不得承諾保本或保證最低收益率。
題目來源： 第48屆考試
第 24 題
有關信託財產評審委員會對特定金錢信託業務之審查方式,下列敘述何者正確?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法》第23條規定，對於委託人指定營運範圍或方法之特定金錢信託，因信託業無運用決定權，故信託財產評審委員會得以由專責部門就信託財產彙總運用概況提出報告之方式進行審查。 【錯誤選項排除】 (A) 逐案審查適用於信託業具有運用決定權之信託財產。 (B) 抽查比率之規定適用於信託業具有運用決定權之信託財產。 (C) 即使信託業不具運用決定權，仍負有善良管理人之注意義務，依法規仍須進行審查與報告，只是方式較為簡化。
題目來源： 第48屆考試
第 25 題
有關非專業投資人特定金錢信託投資國外有價證券業務項下所能投資之標的,下列敘述何者錯誤?
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依據現行法規，非專業投資人透過特定金錢信託投資國外有價證券，其標的不得為大陸地區證券市場之有價證券，包含大陸企業赴海外發行之公司債（俗稱紅籌股或點心債等），此類標的通常僅限專業投資人投資。 【錯誤選項排除】 (A) 經金管會核准或申報生效之境外基金，為非專業投資人可投資之常見標的。 (B) 同(A)之說明。 (D) 符合主管機關規定之一定信用評等以上之外國公司債券，亦為非專業投資人可投資之標的。
題目來源： 第48屆考試
第 26 題
有關「滾入平均成本法」之敘述,下列何者錯誤?
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當股價上揚時，雖然定期定額購入的「單位成本」會提高，但先前已持有的股票價值也會隨之上漲，因此「總持有股票之價值」是增加而非減少的。 【錯誤選項排除】 (A) 滾入平均成本法即為定期定額投資法的概念。 (B) 此為定期定額投資法的操作方式，以固定金額定期買入特定標的。 (D) 透過定期定額，在價格低時買入較多單位、價格高時買入較少單位，長期下來可達到拉低平均持有成本的效果，通常會比在隨機時點單筆投入的成本更具優勢。
題目來源： 第48屆考試
第 27 題
企業員工持股信託之委託人死亡時,該委託人之信託關係消滅,其信託財產應歸屬下列何者?
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依信託法及民法繼承之規定，信託關係因委託人死亡而消滅時，其信託財產屬於委託人之遺產，應由其繼承人繼承。員工持股信託中，個別員工為委託人，故其死亡後，信託財產應歸屬於該員工之繼承人。 【錯誤選項排除】 (A) 受託人僅為財產管理人，不享有所有權。 (B) 員工持股會代表人僅代表全體會員處理會務，無權繼承個別會員之財產。 (D) 其他會員與該死亡員工之財產無關，無權分得其信託財產。
題目來源： 第48屆考試
第 28 題
有關企業員工持股信託業務,下列敘述何者錯誤?
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員工持股信託契約之委託人為「員工持股會」，並由其代表人代表全體會員與受託人（信託業者）簽訂信託契約，而非由公司負責人代表簽訂。公司負責人是代表公司與員工持股會簽訂獎勵金提撥協議書。 【錯誤選項排除】 (A) 員工持股信託為員工福利之一環，員工可自由選擇是否參加。 (B) 員工加入持股會需有正式的申請程序。 (C) 員工持股會代表人代表全體會員與公司簽訂獎勵金提撥等相關協議。
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第 29 題
信託業辦理「企業員工福利及儲蓄信託」業務所簽訂之信託契約,其委託人為下列何者?
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在「企業員工福利及儲蓄信託」中，信託財產的來源是個別員工提撥的薪資或儲蓄金，因此信託契約的委託人是「參加該計畫的員工本人」。員工福利及儲蓄信託委員會僅扮演類似召集人或代理人的角色，協助處理行政事務。 【錯誤選項排除】 (A) 委員會是行政管理單位，並非信託財產的提供者。 (B) 委員會代表人是代理委員會行事，非委託人本人。 (D) 企業代表人並非信託財產的所有人，故非委託人。
題目來源： 第48屆考試
第 30 題
企業員工持股信託之投資風險係由下列何者承擔?
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在信託架構下，信託財產所產生之利益與風險，最終均由受益人承擔。在員工持股信託中，員工既是委託人也是受益人，因此投資標的（公司股票）價格波動的風險自然由身為受益人的員工（委託人）承擔。
題目來源： 第48屆考試
第 31 題
受託人參加企業員工持股信託持有股票之股東會,議決權應如何行使?
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受託人（信託業者）僅為股票之名義持有人，議決權等股東權利應如何行使，仍須依實質受益人（全體員工）之意思為之。實務上，為求管理便利，會由員工組成的「員工持股會」彙總全體會員意見後，由其代表人統一指示受託人如何行使議決權。
題目來源： 第48屆考試
第 32 題
企業員工持股信託投資標的之公司召開股東會時,有關其議決權之行使,下列敘述何者正確?
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依據公司法第198條規定，股東會選任董事時，採累積投票制，股東所得選舉之權數，等於其所持有股份總數乘以應選出董事之人數，所得選舉權數得集中選舉一人，或分配選舉數人。因此，受託人依持股會指示，可將其所持有股份之總表決權數，分配支持數名候選人。
題目來源： 第48屆考試
第 33 題
辦理企業員工持股信託業務時,有關公司獎助金提撥方式之協議書,係由下列何者共同簽訂?
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員工持股信託係由全體加入之員工共同組成「員工持股會」作為實質上的委託人代表，因此有關公司提撥獎助金等重要事項，應由公司與員工持股會的代表人共同簽訂協議書，以代表全體會員之利益。 【錯誤選項排除】 (A) 委託人為個別員工，由個別員工與受託人簽訂不符實務，應由其代表人為之。 (B) 公司與受託銀行簽訂的是信託契約，而獎助金提撥方式是公司對員工的福利政策，應由員工代表與公司協議。 (C) 員工持股會會員人數眾多，實務上不可行，故推派代表人進行簽約。
題目來源： 第48屆考試
第 34 題
有關企業員工持股信託業務,倘委託人於信託期間,因其個人不得已事由而中途退出時,應經下列何者審核通過?
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員工持股會是員工持股信託的自治組織，負責訂定組織章程與管理會員事務。會員因故需中途退出，屬於會員資格的變動，應依其內部章程規定，向員工持股會提出申請並經其代表人（如管理委員會）審核通過。 【錯誤選項排除】 (A) 受託人（銀行）僅是信託財產的管理者，依約行事，無權審核會員的退出資格。 (B) 受益人通常是員工本人，是申請者而非審核者。 (D) 公司董事會負責公司重大決策，不介入員工持股會的內部會員管理事務。
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第 35 題
有關企業員工持股信託業務之發展概況,下列敘述何者錯誤?
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根據主管機關規定，為保障員工權益並維持信託財產的穩定性，員工持股信託的投資標的，不得為經主管機關依證券交易法規定為變更交易方法之有價證券（即俗稱的全額交割股）。 【錯誤選項排除】 (A) 台灣的員工持股信託制度確實是參考美國及日本的制度發展而來。 (B) 制度開辦初期，主管機關為求穩定，確實將適用對象限縮於財務、業務較健全的第一類上市公司。 (D) 為增加彈性，法規允許集團企業內未上市櫃公司的員工，透過信託方式購買其已上市櫃關係企業的股票。
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第 36 題
委託人為營利事業成立確定受益人之他益有價證券信託時,須由下列何者課稅?
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依所得稅法規定，營利事業成立他益信託，該信託利益於成立時即確定，應由受益人併入其成立年度之所得額課徵所得稅。營利事業則將該信託利益列為當年度費用或損失。
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第 37 題
本金自益孳息他益之有價證券信託,孳息受益人所獲配之現金及股票股利,於申報繳納所得稅時,將併入下列何者之當年度所得計算?
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依所得稅法實質課稅原則，信託財產所生之收益，應由實際享有該利益之受益人負擔納稅義務。在本金自益、孳息他益的信託架構中，孳息（現金及股票股利）的受益人為「他益」的指定對象，故應由該受益人併入其當年度所得額課稅。
題目來源： 第48屆考試
第 38 題
有關有價證券信託之公示登記制度,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第4條第2項規定，應登記之信託財產，若未經信託登記，其效果為「不得對抗第三人」，但信託契約在委託人與受託人之間仍然有效，並非無效。
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第 39 題
下列何者以其持有之公司股票為信託時,雖涉及信託關係股權移轉之異動登記,不需辦理股權申報?
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依證券交易法規定，公司之董事、監察人、經理人及持有公司股份超過百分之十之股東，其股權移轉予信託時須辦理申報。選項中持有公司股份總額百分之五之大股東，其持股比例未達百分之十的申報門檻，故不需辦理股權申報。 【錯誤選項排除】 (A) 董事為內部人，股權信託須申報。 (B) 監察人為內部人，股權信託須申報。 (C) 經理人為內部人，股權信託須申報。
題目來源： 第48屆考試
第 40 題
委託人與受託人簽訂有價證券信託契約,以有價證券之保管、股利及股息之收取為目的,一般稱之為何種信託?
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管理型有價證券信託係指委託人將有價證券移轉給受託人，由受託人依信託本旨為受益人之利益，執行單純的管理行為，例如有價證券之保管、股利股息之收取等，並不涉及積極的投資運用或處分。 【錯誤選項排除】 (B) 租賃型並非有價證券信託的常見分類。 (C) 運用型有價證券信託，受託人會主動管理運用信託財產以追求更高收益。 (D) 處分型有價證券信託，主要目的在於處分該有價證券。
題目來源： 第48屆考試
第 41 題
受託機構如擬於國外募集不動產投資信託基金投資國內不動產者,於申請核准或申報生效募集前,應先報請下列何者同意?
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根據「不動產投資信託基金募集發行審查準則」第8條規定，受託機構擬於國外募集不動產投資信託基金投資國內不動產者，因涉及外匯資金之匯入，應先報請中央銀行同意後，才能向金管會提出申請核准或申報生效。 【錯誤選項排除】 (A) 經濟部主管工商登記等，非此業務主管機關。 (B) 內政部為土地行政主管機關，非金融募集業務主管機關。 (D) 財政部主管國庫、稅務，非此業務主管機關。
題目來源： 第48屆考試
第 42 題
有關不動產投資信託基金之會計處理,下列敘述何者錯誤?
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依據不動產證券化條例第35條規定，不動產投資信託基金每會計年度應分配之收益，應於會計年度結束後「六個月內」分配。選項(D)敘述為一年內，故為錯誤。 (A) 不動產證券化條例第35條規定，不動產投資信託基金之投資所得，除法規另有規定外，應每年分配。 (B) 不動產證券化條例第34條規定，受託機構募集或私募之各不動產投資信託基金，應分別設帳，並應與其自有財產或其他信託財產分別獨立，此即獨立會計原則。 (C) 不動產證券化條例第34條規定，受託機構因運用、管理不動產投資信託基金所產生之費用及稅捐，得逕自信託財產中扣除繳納。
題目來源： 第48屆考試
第 43 題
依民法規定,不動產物權中所稱擔保物權包括下列何者?
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民法將物權分為「所有權」與「定限物權」，定限物權再分為「用益物權」與「擔保物權」。抵押權是以不動產作為債務清償擔保的權利，屬於擔保物權。 (B) 永佃權（已廢止）、(C) 地役權、(D) 地上權皆為使用他人不動產的權利，屬於用益物權，而非擔保物權。
題目來源： 第48屆考試
第 44 題
不動產證券化條例受益證券之發行主體為下列何者?
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依不動產證券化條例，不動產證券化是將不動產信託化，由「受託機構」擔任信託的受託人，並以其名義發行受益證券給投資人。因此，法律上的發行主體為受託機構。 (B) 承銷商負責銷售受益證券。 (C) 發起人是原不動產所有權人，將不動產信託移轉給受託機構。 (D) 安排機構負責規劃整體證券化架構。
題目來源： 第48屆考試
第 45 題
為能達到不動產證券化受益權分散之目的,原則上信託契約應載明~所有受益證券持有人,於每一年度中至少有三百三十五日,合計應達多少人以上?
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依據《不動產證券化條例施行細則》第10條規定，為符合受益權分散之目的，不動產投資信託受益證券持有人，於每一年度中，持有期間在三百三十五日以上之人數合計應達五十人以上。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 所列之人數均不符合法規規定。
題目來源： 第48屆考試
第 46 題
依不動產證券化條例規定,有關受託機構依不動產投資信託契約之約定,以信託財產借入款項之目的,下列敘述何者錯誤?
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依據《不動產證券化條例》第20條，受託機構依信託契約之約定，以信託財產借入款項，其目的僅限於不動產之取得、開發、營運，或為配發利益、孳息或其他收益。法條並未允許為「轉投資其他不動產相關行業」而借款，此舉已超出該信託計畫之營運範圍。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 皆為法條所明定之合法借款目的。
題目來源： 第48屆考試
第 47 題
有關不動產資產信託契約得移轉之財產權敘述,下列何者非屬之?
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不動產「資產」信託（REAT）之標的，依《不動產證券化條例》第3條規定，須為「已有穩定收入」之不動產或不動產相關權利。「興建中」之辦公大樓尚未產生穩定現金流，不符合不動產資產信託之標的要件，但其可作為不動產「投資」信託（REIT）之標的。 【錯誤選項排除】 (A)、(B) 出租中之不動產具有穩定租金收入，符合要件。 (D) 地上權為不動產相關權利，若能產生穩定收入（如收取租金），亦可作為信託標的。
題目來源： 第48屆考試
第 48 題
依不動產證券化條例規定,不動產證券化受益證券持有人之收益分配請求權,自發放日起幾年間不行使而消滅?
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依據不動產證券化條例第32條規定，受益證券持有人之收益分配請求權，自發放日起，五年間不行使而消滅。此為消滅時效之特別規定。 (B)、(C)、(D) 均非該條例規定之年限。
題目來源： 第48屆考試
第 49 題
依不動產證券化條例規定,本條例主管機關為下列何者?
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依據不動產證券化條例第3條規定，本條例所稱主管機關為金融監督管理委員會。 (A) 財政部主管國庫、稅務等。(B) 內政部主管地政、戶政等。(C) 經濟部主管產業、商業等，皆非不動產證券化之主管機關。
題目來源： 第48屆考試
第 50 題
有關金融資產證券化之特性,下列敘述何者正確?
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金融資產證券化之核心概念，係將特定資產（如貸款、應收帳款）匯集成資產池，並以該資產池未來產生之現金流量作為償付來源，發行有價證券向投資人募集資金。因此投資人的收益直接來自於該特定資產的現金流量。 (A) 有價證券係由特殊目的機構（SPV）或信託之受託機構發行，而非創始機構。(B) 證券化商品具備「破產隔離」特性，其信用評等主要取決於資產池的品質，而非創始機構的信用狀況。(C) 創始機構是將資產移轉給特殊目的機構（SPV）或受託機構，而非服務機構。
題目來源： 第48屆考試
第 51 題
有關金融資產證券化之受益證券,下列敘述何者錯誤?
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依金融資產證券化條例第31條規定，受益證券之交付，得以帳簿劃撥方式或印製實體證券交付之。因此，「不得印製實體有價證券」的敘述是錯誤的，發行機構可自行選擇交付方式。 (A) 依同條例第30條，受益證券應為記名式。 (B) 依同條例第31條，受益證券得以帳簿劃撥方式交付。 (D) 依同條例第32條，受益證券之轉讓，非將受讓人之姓名或名稱、住所或居所通知受託機構，不得以其轉讓對抗該受託機構。
題目來源： 第48屆考試
第 52 題
有關金融資產證券化對金融機構之效益,下列敘述何者錯誤?
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金融資產證券化是將缺乏流動性但具有未來現金流量的「金融資產」予以組合，並轉換為可在市場上出售的證券。其標的為金融資產（如貸款、應收帳款），而非金融機構為營業或自用所持有的不動產。 (A) 透過證券化可直接從資本市場取得資金，擴大資金來源並降低成本。 (C) 將資產移轉至特殊目的機構(SPV)，可將信用風險由創始機構移轉給投資人。 (D) 可將原本流動性低的金融資產（如長期放款）轉化為流動性高的有價證券。
題目來源： 第48屆考試
第 53 題
有關我國金融資產證券化條例所採行之導管體,下列敘述何者正確?
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我國金融資產證券化條例明確規範了兩種證券化導管體（SPV），分別是「特殊目的信託（SPT）」與「特殊目的公司（SPC）」，此即為雙軌制。 (A) 錯誤，除了特殊目的公司外，亦可採特殊目的信託。 (B) 錯誤，除了特殊目的信託外，亦可採特殊目的公司。 (D) 錯誤，我國法規並未將無限合夥納入金融資產證券化的導管體制中。
題目來源： 第48屆考試
第 54 題
依金融資產證券化條例規定,下列何者受託機構不得以信託財產充之?
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依金融資產證券化條例第32條準用信託法第38條規定，受託機構因處理信託事務所支出之稅捐、費用或負擔之債務，得以信託財產充之，但因其本身過失所致者，不得主張。故因可歸責於受託機構自己事由所受之損害，不得由信託財產補償。 (A)、(B)、(D) 依金融資產證券化條例第32條準用信託法第39條及第58條規定，信託監察人之報酬、處理信託事務所支出之必要費用，以及非因己身過失所受損害之補償，均得以信託財產支付。
題目來源： 第48屆考試
第 55 題
有關金融資產證券化信託監察人之敘述,下列何者錯誤?
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依金融資產證券化條例第25條規定，信託監察人應於特殊目的信託契約中選任，而非由創始機構單方面選任，以確保其獨立性並維護受益人權益。 (A) 依同條例第28條，信託監察人應以善良管理人之注意義務執行職務。 (B) 依同條例第26條，為避免利益衝突，創始機構及服務機構不得擔任信託監察人。 (D) 依同條例第27條，信託監察人本於其職權，得以自己之名義，為受益人為訴訟上或訴訟外之行為。
題目來源： 第48屆考試
第 56 題
金融資產證券化架構下,有關內部信用增強機制,下列敘述何者錯誤?
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投保信用保險是藉由第三方（保險公司）提供信用保證，屬於「外部」信用增強機制，而非內部信用增強。 (A) 提供超額資產（Overcollateralization）是指資產池的本金餘額大於發行證券的面額，屬於內部信用增強。 (B) 運用優先劣後架構（Senior/Subordinated Structure）是將證券分為不同清償順位的券別，由劣後券別優先吸收損失，為典型的內部信用增強方式。 (C) 現金準備帳戶（Cash Reserve Account）是從發行金額中提撥一部分資金成立準備金，用以彌補未來現金流量的不足，屬於內部信用增強。
題目來源： 第48屆考試
第 57 題
有關全權委託投資保管銀行之作業,下列敘述何者錯誤?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第20條規定，客戶應將委託投資資產一次全額存入保管機構之客戶專戶，而非分批存入。因此，選項(B)的敘述是錯誤的。 (A) 保管機構應按客戶別分設帳戶，為正確規定。 (C) 自有財產與客戶資產分別獨立是信託及保管的基本原則，為正確規定。 (D) 全權委託資產中的有價證券應送存集中保管，為正確規定。
題目來源： 第48屆考試
第 58 題
甲為兼營信託業務之銀行,並投資於 乙投信公司百分之十二之股份,在下列何種情況下才可以擔任 乙投信公司所募集證券投資信託基金之保管機構?
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依據《證券投資信託及顧問法》第22條規定，基金保管機構與證券投資信託事業有利害關係者，原則上不得擔任該事業所發行基金之保管機構。所謂利害關係包含持有該投信公司已發行股份總數超過百分之十。然而，該條文但書規定，經主管機關核准者，不在此限。由於甲銀行持股乙投信12%，已構成利害關係，故須經主管機關核准後方可擔任保管機構。 (A) 法規並無僅限於創業基金之規定。 (B) 不擔任董監事雖是避免利害關係的條件之一，但無法豁免因持股超過10%所構成的利害關係。 (C) 是否擔任簽證銀行與此處的利害關係認定無關。
題目來源： 第48屆考試
第 59 題
有關保管銀行之敘述,下列何者錯誤?
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依據《華僑及外國人投資證券管理辦法》規定，境外華僑及外國人（包含機構投資人FINI及自然人FIDI）投資國內有價證券，均應指定國內代理人或代表人，並委任保管機構辦理有關資產保管、交易確認、結算交割及資料申報等事宜。因此，選項(A)稱「不須指定保管銀行」是錯誤的。 (B) 投資型保單專設帳簿資產須指定保管銀行，為正確規定。 (C) 境外外國機構投資人(FINI)投資國內有價證券須指定保管銀行，為正確規定。 (D) 全權委託業務之營業保證金須指定保管銀行保管，為正確規定。
題目來源： 第48屆考試
第 60 題
信託業應於會計年度終了後至遲幾個月內,就各集合管理運用帳戶分別編具集合管理運用信託財產年度決算報告?
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依據《信託業集合管理運用管理辦法》第29條規定，信託業應於每會計年度終了後四個月內，就各集合管理運用帳戶分別編具集合管理運用信託財產年度決算報告。因此，法規明定之期限為四個月。 其餘選項(A)、(B)、(C)所載的一個月、二個月、三個月，均不符合法規所定之期限。
題目來源： 第48屆考試
第 61 題
有關擔任華僑及外國人投資國內有價證券保管機構之作業,下列敘述何者錯誤?
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依據《華僑及外國人投資證券管理辦法》規定，保管機構「得」兼任僑外資之國內代理人，辦理有價證券投資之登記。因此，選項(A)敘述其「不得」擔任代理人是錯誤的。 選項(B)帳務處理採權責發生制、(C)提供重大資訊通知、(D)以保管專戶名義開戶，皆為保管機構正確的作業實務。
題目來源： 第48屆考試
第 62 題
全權委託投資之三方權義協定書係由委任人及保管銀行與下列何者簽訂?
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全權委託投資契約涉及三方，分別是提供資金的「委任人」、負責資產保管及交割的「保管銀行」，以及負責投資決策的「證券投資信託事業或證券投資顧問事業」。三方權義協定書即由這三方共同簽訂，以茲明確權責。 選項(A)證券商為交易執行者、(B)集保公司為後台機構、(C)投信投顧公會為產業公會，皆非簽訂此協定書的當事人。
題目來源： 第48屆考試
第 63 題
有關基金保管機構依投信公司指示及證券投資信託契約規定應支付之費用,下列何者錯誤?
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依據證券投資信託基金管理辦法，基金經理人之報酬屬於證券投資信託公司（投信公司）的營業費用，應由投信公司以其收取的經理費支付，而非由基金資產直接支付。基金資產應支付的費用為直接與基金運作相關的成本。 【錯誤選項排除】 (A) 投信公司之報酬（即經理費）是基金應負擔的費用。 (C) 保管機構之報酬（即保管費）是基金應負擔的費用。 (D) 處分基金資產所產生的直接成本（如交易手續費、證券交易稅）是基金應負擔的費用。
題目來源： 第48屆考試
第 64 題
全權委託投資業務以委任關係辦理者,除全權委託投資契約另有約定者外,保管銀行對同一委任人不同全權委託投資帳戶於辦理買賣交割時,下列敘述何者正確?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第23條規定，全權委託投資帳戶應獨立設置，其款券應獨立管理及撥付。為維持各帳戶之獨立性並避免資產混淆，除契約另有約定外，不同帳戶間不得相互辦理款券轉撥進行交割。 【錯誤選項排除】 (B) 違反帳戶獨立性原則，原則上禁止。 (C) 全權委託投資帳戶能否進行融資融券交易，需視契約約定及客戶是否符合資格，並非通案性的交割方式。 (D) 借券並非處理不同帳戶間交割的方式。
題目來源： 第48屆考試
第 65 題
接受單一全權委託投資客戶(委任人)委託投資資產之最低金額,目前規定為何?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第12條規定，接受單一客戶委託投資資產之最低金額為新臺幣五百萬元。此為主管機關為擴大普惠金融而修訂的金額門檻。 【錯誤選項排除】 (A) 新臺幣五千萬元是專業投資機構的門檻之一，非單一委託人最低金額。 (B) 新臺幣三千萬元是專業投資人（法人或自然人）的資格條件之一，非委託最低金額。 (C) 新臺幣一千萬元為修法前之舊規定，現已下修。
題目來源： 第48屆考試
第 66 題
有關證券投資信託基金收益之分配,下列敘述何者錯誤?
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依據證券投資信託暨顧問商業同業公會相關作業程序，可分配收益係由證券投資信託事業（投信公司）計算，再由保管銀行進行複核，並非由保管銀行直接計算。 (B) 保管銀行負責將收益分配款項給付予受益人，並依稅法規定辦理扣繳，為給付人及扣繳義務人。 (C) 收益分配專戶在分配前所產生的孳息（如利息），屬於基金資產的一部分，應併入基金財產。 (D) 為確保資金獨立與安全，每次分配的總額會存入由保管銀行開立的專用帳戶，此為標準作業程序。
題目來源： 第48屆考試
第 67 題
甲投信公司之基金保管機構,僅得依 甲之指示所為基金資產之處分行為,下列敘述何者錯誤?
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申購手續費是投資人（受益人）申購基金時支付給銷售機構或投信公司的費用，並非由基金資產支付給受益人，因此指示保管銀行從基金資產中「給付受益人之申購手續費」是錯誤且不合邏輯的。 (B) 依據投信公司的投資決策進行投資組合調整（如買賣證券），是保管銀行依指示處分基金資產的主要職責之一。 (C) 基金契約中明訂應由基金負擔的各項費用（如經理費、保管費），保管銀行需依指示支付。 (D) 依據投信公司計算出的收益分配金額，由保管銀行支付給受益人，是收益分配的標準流程。
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第 68 題
我國目前大多由下列何者辦理保管銀行業務?
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台灣現行金融實務上，保管銀行業務因需要龐大的資訊系統、專業人力與良好信譽，主要由具備相當規模的商業銀行轄下之信託部兼營辦理。 (A) 專業銀行（如農業金庫、輸出入銀行）有其特定政策目的，非以辦理保管業務為主。 (B) 工業銀行主要辦理中長期授信，目前已轉型為商業銀行。 (D) 信託投資公司在金融改革後多已轉型為商業銀行，目前市場上已無純粹的信託投資公司。
題目來源： 第48屆考試
第 69 題
下列何者為我國信託業法之附屬業務?
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依據信託業法第18條規定，保管業務為信託業得申請兼營之附屬業務。金錢信託、動產信託、租賃權信託皆屬於信託業法第16條所列之主要業務，而非附屬業務。
題目來源： 第48屆考試
第 70 題
我國保管機構依「外資管理辦法」規定應辦理證券商交易明細之確認事宜,目前係於交易日(T日)之下列何時辦理?
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依據臺灣證券交易所及證券櫃檯買賣中心之外資保管劃撥制度作業，保管機構應於成交日次一營業日(T+1日)上午，與證券商核對外資客戶前一營業日(T日)之買賣交易資料，以利後續交割作業。T+2日為交割日，非對帳確認日。
題目來源： 第48屆考試
第 71 題
有關證券投資信託基金保管機構之規定,下列敘述何者正確?
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依據證券投資信託及顧問法第21條規定，基金保管機構應由經主管機關核准之信託公司或兼營信託業務之銀行擔任，並應經主管機關認可之信用評等機構評等達一定等級以上。主管機關為金融監督管理委員會，非中央銀行；信用評等由獨立信評機構出具，非由證券投資信託公司提供；法規並未規定資本額最低須達新臺幣二百億元。
題目來源： 第48屆考試
第 72 題
有關證券投資信託基金資產與基金保管機構自有資產之關係,下列敘述何者正確?
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依據《證券投資信託及顧問法》第22條規定，證券投資信託基金之資產，應與證券投資信託事業及基金保管機構之自有財產，分別獨立。此為信託財產獨立性之重要原則，旨在保護基金投資人之權益，避免基金資產與管理機構或保管機構之自有資產混淆，或在其發生財務危機時被用以抵債。 (A) 法律有明文規定，與保管機構之專業屬性無關。 (B) 基金資產若屬於保管機構自有資產，則違反信託財產獨立性原則。 (C) 保管機構之自有資產與基金資產必須分離，兩者不得混同。
題目來源： 第48屆考試
第 73 題
證券投資信託基金所持有之國內資產,應以下列何者名義登記?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第76條規定，基金資產應以「基金保管機構之基金專戶」名義登記，以彰顯信託財產之獨立性，並明確與基金保管機構及投信事業之自有財產有所區別。 (A) 基金投資人眾多，實務上無法以個別投資人名義登記。 (B) 若僅以「基金保管機構」名義登記，可能與其自有財產混淆，違反財產獨立性原則。 (C) 證券投資信託事業為基金之管理人，而非資產之所有權人或保管人，故不得以其名義登記。
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第 74 題
信託業依信託資金集合管理運用管理辦法規定,設置非專業投資人得委託投資之集合管理運用帳戶,係採下列何種方式?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第10條規定，信託業設置集合管理運用帳戶，如涉及運用於證券投資信託基金以外之有價證券，或提供非專業投資人委託者，應先報請主管機關「核准」。此舉是為了加強對一般投資大眾的保護，故採事前審查的核准制。 (A) 報備制通常用於風險較低或對象為專業投資人之業務。 (C) 申報生效制雖也是事前審查，但監管強度低於核准制，此處法規明定為核准制。 (D) 自動生效制並非法規所定之審查方式。
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第 75 題
信託業就其集合管理運用帳戶之信託財產與其自有財產及其他信託財產,應依下列何種方式管理?
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依據《信託業法》第24條規定，信託業應將其自有財產與信託財產分別管理，且不同信託帳戶之信託財產亦應分別管理。此為信託財產獨立性之核心原則，旨在保護受益人權益，防止資產混淆。
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第 76 題
有關集合管理運用帳戶受益權單位之淨資產價值,除約定條款另有規定外,其計算頻率為何?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第23條規定，除約定條款另有約定外，集合管理運用帳戶每一受益權單位之淨資產價值，應於每一營業日計算之。此規定確保了帳戶價值的即時性與透明度，以利受益人進行申購或贖回。
題目來源： 第48屆考試
第 77 題
有關集合管理運用帳戶之主要效益,下列敘述何者錯誤?
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集合管理運用帳戶之信託利益係直接歸屬於受益人，並依所得稅法規定課徵受益人之所得稅，其本身並無特別的稅負節省功能。其主要效益在於匯集眾多委託人資金，以發揮規模經濟之優勢。
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第 78 題
依集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則規定,除經主管機關核准外,下列何者非屬集合管理運用帳戶流動性資產之範圍?
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依據「集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則」第二條規定，流動性資產範圍包括銀行存款、公債(剩餘年限一年以下)、短期票券等，但不包含金融債券。因此，金融債券非屬法定之流動性資產範圍。其餘選項中，(A)銀行存款、(B)公債、(D)短期票券皆為該準則所定義之流動性資產。
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第 79 題
有關信託業辦理信託資金集合管理運用之運用範圍,下列敘述何者正確?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第22條規定，信託業辦理集合管理運用帳戶，除經主管機關核准外，不得辦理放款、從事證券信用交易、為第三人提供擔保或保證等行為。故集合管理帳戶資金不得辦理放款且不得從事證券信用交易。其餘選項(A)、(B)、(D)皆違反此規定。
題目來源： 第48屆考試
第 80 題
有關信託資金集合管理運用帳戶之約定條款範本,係由下列何者擬訂,報主管機關核定?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第10條第2項規定，集合管理運用帳戶約定條款範本，應由信託業商業同業公會（即信託公會）擬訂，報請主管機關核定。其他單位如(A)法務部、(C)銀行公會、(D)投信投顧公會並無此權責。
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第 81 題
依「公開發行股票公司股務處理準則」規定,辦理信託過戶,下列何者不屬應具備之文件?
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依「公開發行股票公司股務處理準則」第26條規定，辦理信託過戶時，應由信託當事人填具過戶申請書，並檢附信託契約或遺囑、稅務機關有關證明文件等。信託過戶是基於信託關係的財產移轉，而非買賣行為，因此不需檢附買賣成交單。
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第 82 題
下列何者不得作為設立信託財產之標的?
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依信託法第1條規定，信託財產必須是「可移轉」或「可處分」的「財產權」。商譽雖有經濟價值，但無法脫離特定營業主體而獨立存在並移轉，不具備可獨立移轉性，故不得作為信託財產的標的。動產、不動產及專利權均為可獨立移轉的財產權，可作為信託財產。
題目來源： 第48屆考試
第 83 題
有關遺囑信託之敘述,下列何者錯誤?
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遺囑信託是依據遺囑而設立的信託，其效力始於立遺囑人死亡之時，信託財產的移轉也發生在立遺囑人死亡後。若於生前即移轉財產，則屬於生前信託，而非遺囑信託。因此，「立遺囑人應於生前預先將財產移轉予受託人」的敘述是錯誤的。
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第 84 題
債權人就修繕信託財產之修繕費債權取得執行名義,是否得對信託財產強制執行?
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依信託法第12條第1項第2款規定，因處理信託事務所生之權利，債權人得對信託財產強制執行。修繕信託財產屬於處理信託事務之範疇，故因此產生之修繕費債權，債權人得對信託財產聲請強制執行。 【錯誤選項排除】 (B) 法有明文規定特定情況下得對信託財產強制執行，故此選項錯誤。 (C)、(D) 債權人對信託財產的強制執行權利，是基於債權發生的原因（處理信託事務），而非取決於受益人或委託人的同意。
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第 85 題
甲為契約信託之委託人, 乙為受託人, 丙為信託受益人, 丁為信託監察人,下列何者對信託財產有管理處分權?
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信託關係成立後，信託財產之所有權名義上移轉予受託人，並由受託人（乙）依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產。因此，對信託財產具有管理處分權者為受託人。 【錯誤選項排除】 (A) 信託監察人（丁）的職責是監督受託人執行信託事務，並無管理處分權。 (B) 受益人（丙）是享受信託利益之人，並無管理處分權。 (D) 委託人（甲）於信託成立後，即將財產之管理處分權移轉給受託人。
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第 86 題
有關私益信託之信託三大確定性,就財產須確定之原則,下列敘述何者正確?
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信託成立要件中「財產確定」原則，意指作為信託標的之財產必須明確。其要件包含：一、委託人對該財產須有處分權能；二、該財產須為受託人依法可以取得的財產權，例如不得為法律禁止轉讓之權利。 【錯誤選項排除】 (A) 信託財產不限於物權，債權、智慧財產權等可依財產權轉讓者，皆可作為信託財產。 (B) 信託財產不限於現存財產，未來可得確定之財產亦可成立信託。 (C) 委託人若對財產無處分權，則無法有效將其移轉或設定為信託財產，此為物權行為之基本原則。
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第 87 題
依信託法規定,有關受託人任務終了之原因,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第36條規定，受託人除經委託人及受益人同意外，或有不得已之事由，得聲請法院許可後，始得辭任。因此，受託人不得「逕行辭任」。 (A)、(C)、(D) 依信託法第45條規定，受託人因死亡、受監護或輔助宣告、破產、解散或撤銷設立登記等事由，其任務即為終了，皆為正確事由。
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第 88 題
有關受益人之權利,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第63條規定，他益信託之終止，應經委託人及受益人雙方同意；自益信託則委託人或其繼承人得隨時終止。受益人並無「單獨」終止信託之權利。 (A) 依信託法第12條，受益人得對信託財產之強制執行提起異議之訴。(B) 依信託法第16條，受益人有權同意變更信託財產之管理方法。(C) 依信託法第18條，受益人得聲請法院撤銷受託人違反信託本旨之處分。
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第 89 題
他益信託情形下,關於信託財產管理方法之變更,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第16條規定，委託人變更信託財產管理方法之同意權，係專屬於委託人本身之權利，不得由其繼承人繼承行使。 (A) 依信託法第16條第1項本文，此為變更管理方法之原則。(C) 依信託法第16條第1項但書，委託人死亡時，由受託人及受益人同意即可變更。(D) 依信託法第16條第2項，因情事變更致管理方法不利於信託目的時，任一方皆可聲請法院變更。
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第 90 題
受託人係為他人管理或處分信託財產,因此,受託人就信託財產或處理信託事務時,得行使抵充權,下列何者不是抵充權之範圍?
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依信託法第39條規定，受託人因信託財產或處理信託事務所支出之稅捐、費用或負擔之債務，得以信託財產充之。受託人收取信託報酬所應繳納的稅費，屬於受託人自身的所得稅負，並非處理信託事務所產生的費用，故不得以信託財產抵充。 (A)、(B)、(C) 皆為信託法第39條明定的抵充權範圍，屬於處理信託事務所直接產生的成本。
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第 91 題
受託人有數人者,對受益人因信託行為負擔之債務,須負下列何種責任?
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依信託法第35條第1項規定，受託人有數人者，對受益人因信託行為負擔之債務，負連帶清償責任。此規定旨在強化對受益人之保障，使其得向任一受託人或全體受託人請求全部給付。 (A) 分別清償責任指各受託人僅按比例負責，與法規不符。 (B) 共同清償責任非民法上標準的責任型態。 (C) 不真正連帶責任指多數債務人基於不同發生原因，對同一債權人負擔內容相同的給付義務，與本案共同受託之情形不同。
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第 92 題
下列何者簽訂信託契約時,應另取得法定代理人之書面同意?
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依民法第77條及第79條規定，限制行為能力人（滿七歲以上之未成年人）為意思表示及受意思表示，應得法定代理人之允許，其所訂立之契約，須經法定代理人之承認，始生效力。簽訂信託契約為法律行為，故需法定代理人同意。 (B) 受輔助宣告之人僅於民法第15條之2所列之特定重要法律行為時，始須經輔助人同意。 (C) 破產人處分財產之權利受破產管理人限制，但其行為能力本身未受影響。 (D) 未滿七歲之未成年人為無行為能力人，其意思表示無效，應由法定代理人代為之，而非取得其同意。
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第 93 題
依信託法規定,有關信託財產轉為受託人自有財產,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第35條第1項規定，受託人原則上不得將信託財產轉為自有財產，此為受託人忠實義務之核心，旨在避免利益衝突，故受託人絕不可憑一己之意願自由取得信託財產。 (B)、(C)、(D)均為信託法第35條第1項但書所列舉的例外情形，分別是：經受益人書面同意並依市價取得、經由公開市場交易取得，或有不得已事由經法院許可。
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第 94 題
公益信託之設立應經目的事業主管機關之許可,其許可之申請應由下列何人為之?
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依信託法第70條第2項規定，公益信託設立許可之申請，應由「受託人」為之。受託人是實際管理信託財產並執行信託事務者，由其向主管機關申請，符合權責劃分。 (A)委託人是創設信託者，但非法定申請人。(C)公益信託受益人為不特定大眾，無法擔任申請人。(D)信託監察人於信託成立後才可能設置，職責為監督而非申請設立。
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第 95 題
依信託法規定,信託監察人有數人時,其職務之執行,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第58條準用第30條第2項規定，信託財產之「保存行為」，得由各受託人「單獨為之」。因此，信託監察人有數人時，保存行為亦可單獨為之，不須全體同意，以求時效。 (B)、(C)、(D)均為信託法第58條準用第30條第1項之規定，職務執行方式可依信託行為訂定、法院指定，若無特別約定，則以過半數決方式共同執行。
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第 96 題
公益信託成立後發生信託行為當時不能預見之情事時,下列何者可參酌信託本旨,變更信託條款?
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依信託法第76條規定，公益信託成立後，發生信託行為當時不能預見之情事時，目的事業主管機關得參酌信託本旨，變更信託條款。此為法律賦予目的事業主管機關的權限。 (A) 信託監察人之職責為監督受託人，而非變更信託條款。 (B) 法院雖有監督權，但此條文特定由目的事業主管機關執行。 (D) 公益信託涉及公眾利益，委託人及受託人不得任意變更。
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第 97 題
自益信託之信託關係因委託人死亡而消滅者,如無信託行為所定之歸屬權利人時,信託財產應優先歸屬於下列何者?
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依信託法第65條規定，信託關係消滅時，信託財產之歸屬，除信託行為另有訂定外，依序為：一、享有全部信託利益之受益人。二、委託人或其繼承人。在自益信託中，委託人即為受益人，其死亡後，信託財產視為其遺產，應歸屬於其繼承人。 (A) 國庫僅在委託人無繼承人時，才可能依民法繼承編規定取得財產。 (B) 受託人為財產管理者，除非信託行為另有訂定，否則不得取得信託財產。 (D) 地方政府或自治團體並無優先歸屬權。
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第 98 題
下列何者非屬公益信託「公共利益」之範疇?
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為特定寵物成立的信託，其受益對象明確且非屬不特定公眾，屬於私益信託的範疇，而非以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他公共利益為目的的公益信託。 (A) 救助孤兒或棄嬰屬於慈善目的。 (B) 資助傳染病防治屬於促進公共衛生，為公共利益。 (D) 促進生態保育屬於維護環境的公共利益。
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第 99 題
信託法規定,下列何種信託行為無效?
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依據農業發展條例第33條規定，私法人不得承受耕地。因此，以私法人為耕地「所有權」之受益人的信託行為，其目的違反法律強制規定，依民法第71條應屬無效。 (A) 依信託法第25條，受託人因處理信託事務，得為訴訟上或訴訟外之行為，此為受託人之權限。 (B) 農業發展條例僅限制私法人不得「承受（取得所有權）」耕地，但未禁止其享有耕地所生之孳息（如租金收益），故此信託行為有效。 (C) 信託行為有害於委託人債權人之權利者，依信託法第6條規定，債權人得聲請法院「撤銷」之，而非當然「無效」。
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第 100 題
呂美與 甲銀行簽訂信託契約,由呂美交付新臺幣壹千萬元,指示 甲銀行投資於國內上市公司股票,約明信託期間全部信託利益由其姐呂麗享有,則信託關係消滅時,下列敘述何者正確?
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依信託法第65條規定，信託關係消滅時，信託財產之歸屬，除信託行為另有訂定外，依序為：1.享有全部信託利益之受益人；2.委託人或其繼承人。本題中，呂麗為享有全部信託利益之受益人，呂美為委託人，故信託契約未約定時，歸屬順序為呂麗優先於呂美。 (A) 歸屬順序錯誤，受益人（呂麗）應優先於委託人（呂美）。 (C) 歸屬順序並非相同，受益人優先於委託人。 (D) 依信託法第68條，信託關係消滅時，受託人應就信託事務之處理作成結算書及報告書，並取得受益人（呂麗）或其他歸屬權利人之承認。
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第 101 題
下列敘述何者正確?
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依信託業法第35條規定，非信託業不得使用信託業或易使人誤認為信託業之名稱。此為保護民眾及維持金融秩序之規定。 (A) 依信託業法第33條，非信託業不得辦理不特定多數人委託經理信託業務，此為信託業之專屬業務。 (B) 依信託業法第34條，信託業辦理信託業務，除法令另有規定或經主管機關核准外，不得承諾擔保本金或最低收益率。 (D) 證券投資信託事業應優先適用「證券投資信託及顧問法」之規定，而非信託業法。
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第 102 題
信託業不得為下列何項之行為?
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依據信託業法第32條，信託業除經主管機關核准外，不得承諾擔保本金或最低收益率。此為信託業經營的核心原則，旨在區別信託關係與存款關係，避免信託業承擔過高的經營風險。 【錯誤選項排除】 (A) 依信託業法第25條，信託業經受益人書面同意，並依市價交易，得將信託財產存放於其銀行業務部門。 (C) 依信託契約約定，將不同信託資金集合管理運用，是共同信託基金或集合管理運用帳戶的合法業務模式。 (D) 委託人不指定營運範圍或方法的金錢信託，稱為「指定單獨管理運用金錢信託」，為合法之信託業務。
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第 103 題
土地為信託財產者,應課徵土地增值稅之情形,下列何者正確?
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依土地稅法第5條之2規定，受託人就信託土地，於信託關係存續中，有償移轉為其自有土地，或有償移轉為第三人所有時，應以受託人為納稅義務人，課徵土地增值稅。此時發生實質所有權的移轉，故需課稅。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 皆屬於信託關係中，因信託行為本身所為之移轉，所有權僅為形式上變更，實質所有權並未移轉，故依土地稅法規定不課徵土地增值稅。
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第 104 題
有關銀行兼營信託業務,下列敘述何者錯誤?
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依信託業法第22條，信託業對委託人、受益人及因信託關係而得知之他人秘密，負有保密義務。銀行兼營信託業務時，其信託部門與其他部門之間應建立防火牆，不得任意洩露客戶資料。 【錯誤選項排除】 (A) 依信託業法第24條，銀行兼營信託業務，其營業及會計必須獨立。 (B) 依信託業法第7條，銀行申請兼營信託業務，應指撥營運資金專款經營。 (C) 依信託業法第25條，信託業不得以信託財產辦理放款給自己或其利害關係人，此為禁止自我交易的規定。
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第 105 題
依信託業法規定,除法律另有規定外,下列何者為“非信託業者”得辦理之業務?
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信託監察人之職責為監督受託人，並非直接經營信託業務，依信託法規定，具備完全行為能力之人即可擔任，故非信託業者亦可擔任。其餘選項B、C、D皆為對不特定多數人收受、管理及運用信託財產之信託業務行為，依信託業法規定，必須經主管機關許可之信託業始得為之。
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第 106 題
有關信託業商業同業公會之敘述,下列何者錯誤?
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依信託業法第45條規定：「信託業非加入商業同業公會，不得營業。」此為強制性規定，因此選項(D)敘述錯誤。選項(A)、(B)為設立同業公會之目的，(C)則為信託業法第45條之明確規定，三者皆為正確敘述。
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第 107 題
有關信託業管理、運用或處分信託財產,下列敘述何者正確?
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依信託業法第25條規定，信託業不得以信託財產讓售與其自身，此為禁止利益衝突與自我交易之規定。選項(A)及(B)違反同法第25條「不得以信託財產購買其自身之財產」及「不得以信託財產購買其自身...發行...之有價證券」之規定。選項(D)則違反信託業法第26條「信託業不得以信託財產辦理銀行法第五條之二所定授信業務項目」之規定。
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第 108 題
與信託業有下列何種關係之企業為信託業之利害關係人?
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依信託業法第7條第1項第4款及第6款規定，信託業之總經理擔任董事之企業，屬於信託業之利害關係人。因此，兼營信託業銀行之總行經理因個人投資關係擔任董事之企業，即為該銀行之利害關係人。 (A) 分行襄理並非信託業法第7條所列之負責人或高階經理人。 (B) 信託業持股須「超過百分之五」之企業，始為利害關係人，百分之三未達法定門檻。 (C) 股東須持有信託業已發行股份總數「百分之十以上」，始為利害關係人，百分之三未達法定門檻。
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第 109 題
有關信託業應負義務之敘述,下列何者錯誤?
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信託業法第33條原則上禁止信託業對信託財產承諾保本或保證最低收益，除非有其他法律規定或經主管機關核准。因此，保證收益並非信託業應負擔之一般義務。 (A) 善良管理人注意義務為信託法第22條規定受託人之基本義務。 (B) 忠實義務為受託人應以受益人利益為優先之核心原則。 (C) 分別管理義務為信託法第24條規定，受託人應將信託財產與其自有財產及其他信託財產分別管理。
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第 110 題
依信託業法規定,有關兼營信託業務銀行得經營之業務項目,下列敘述何者錯誤?
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依信託業法第18條規定，信託業經營之業務項目中，並不包含「保證發行公司債券」。此業務屬於銀行法授信業務之一環，雖銀行可經營，但非屬其「信託業務」範疇。 (A)、(C)、(D) 皆為信託業法第18條第2項所明定，兼營信託業務之銀行得申請經營之附屬業務項目。
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第 111 題
依「信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則」規定,下列何者屬信託業經營與管理人員之督導人員?
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依「信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則」第16條規定，信託業經營與管理人員，區分為督導人員、管理人員及業務人員三類，其中督導人員指總稽核。銀行信託部副理及分支機構經理屬於管理人員；財政部部長為主管機關首長，非信託業人員。
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第 112 題
信託業依信託業法提存之賠償準備金,下列敘述何者錯誤?
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依信託業法第36條規定，就賠償準備金有優先受償權者為「受益人」，而非「受託人」。受託人是造成損害應負賠償責任之一方。其餘選項皆符合信託業法第34條規定，賠償準備金得以現金、政府債券或金融債券提存於中央銀行，並應於取得營業執照後一個月內為之。
題目來源： 第48屆考試
第 113 題
依信託業法規定,信託業於法定盈餘公積未達資本總額前,其最高現金盈餘分配,不得超過其資本總額百分之多少?
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依信託業法第37條規定，信託業於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提百分之三十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。信託業法定盈餘公積未達資本總額前，其最高現金盈餘分配，不得超過資本總額百分之十五。
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第 114 題
信託業如發生存款不足退票等一定之重大事由,至遲應於事實發生翌日起幾日內向主管機關申報?
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依據「信託業法第三十九條第一項重大偶發事件之範圍及其處理辦法」第三條規定，信託業發生存款不足退票等重大偶發事件，應於事實發生之次日起「二個營業日」內，以書面向主管機關申報。 (A) 一個營業日，申報時限不足。 (C) 三個營業日，超過法定申報時限。 (D) 五個營業日，超過法定申報時限。
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第 115 題
依信託業法規定,信託業不得以信託財產借入款項,但辦理下列何種業務並經全體受益人同意者,不在此限?
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依據信託業法第27條規定，信託業不得以信託財產借入款項。但以「開發為目的之土地信託」，經全體受益人書面同意，並訂明於信託契約者，不在此限。此為不動產開發實務上常見的融資方式，故法規特設例外。 (A) 動產信託不適用此例外規定。 (B) 著作權信託不適用此例外規定。 (C) 有價證券信託不適用此例外規定。
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第 116 題
安先生因鑒於海洛因之製造買賣藏有暴利,因此出資五千萬交付海先生與其簽訂信託契約,由海先生依契約訂定之方式經營海洛因之製造買賣,收益歸安先生,並約明高額之信託報酬與海先生,該信託契約之法律效力為何?
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依據信託法第5條規定，信託行為之目的，違反強制或禁止規定、公共秩序或善良風俗者，「無效」。製造及買賣海洛因為法律明文禁止之犯罪行為，其目的已違反法律禁止規定及公序良俗，故該信託契約自始無效。 (A) 信託目的非法，故非有效。 (B) 效力未定是指法律效果尚未確定，須待有權利人承認，與本案信託目的自始非法之情況不同。 (C) 得撤銷是指契約因意思表示有瑕疵，可由當事人撤銷，與本案信託目的非法之情況不同。
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第 117 題
信託業商業同業公會之理事有違反法令怠於實施該會章程、規則、濫用職權或違背誠實信用原則之行為時,主管機關得為下列何種處分?
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依據信託業法第57條規定，信託業同業公會之理事、監事有違反法令、章程、濫用職權或違背誠實信用原則之行為時，主管機關得予糾正，或「命令信託業同業公會予以解任」。主管機關是命令公會執行解任，而非直接解任或命令理事本人。 (A) 主管機關無權「逕行解任」公會理事。 (B) 法規規定是命令「同業公會」解任，而非特定命令監事會。 (C) 主管機關的處分是命令解任，而非命令其辭職，辭職是出於自願的行為。
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第 118 題
信託業經主管機關指定外部機構或派員執行輔導所生之費用,應由下列何者負擔?
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依據信託業法第43條第2項規定，主管機關派員或指定外部機構執行輔導所生之費用，由「受輔導之信託業」負擔。此為使用者付費原則的體現。 (A) 主管機關為監管單位，不負擔此費用。 (B) 輔導機構為受委託執行輔導者，其費用應由被輔導者支付。 (D) 金融重建基金有其特定用途，主要用於處理經營不善之金融機構，不包含此類輔導費用。
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第 119 題
信託業運用信託財產於國外投資者,應經下列何機關的同意?
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依據信託業法第26條規定，信託業運用信託財產於國外投資者，除應經主管機關（金管會）核准外，還應經「中央銀行」之同意。此乃因國外投資涉及資金匯出入及外匯管理，為中央銀行之職掌範圍。 (A) 財政部主要掌管國庫、稅務等，金融監理已移交金管會。 (B) 經濟部主管工商、貿易等產業政策，與金融投資無關。 (D) 金管會為信託業的主管機關，其核准為必要，但題目特別針對國外投資，法規額外要求中央銀行的同意。
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第 120 題
信託業法之訂定在健全信託業之經營與發展,並以保障委託人與下列何者之權益為目的?
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信託業法第一條開宗明義揭示，立法目的為「為健全信託業之經營與發展，保障委託人及受益人之權益」。信託關係中，委託人為財產的提供者，受益人為利益的享有者，兩者皆為信託制度核心保障的對象。 【錯誤選項排除】 (A) 受託人是信託業法規範與管理的對象，而非主要保障的對象。 (C) 信託財產評審委員會是信託業的內部單位，非信託關係人。 (D) 信託監察人是為保護受益人利益而設置，其本身並非信託業法首要保障的權益主體。
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第 121 題
依銀行法規定,銀行經營下列何項業務時,應指撥營運資金專款經營?
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依據銀行法第29條規定，銀行兼營信託業務，應指撥營運資金專款經營，並獨立會計。此規定旨在確保信託財產的獨立性，將其與銀行的自有財產明確區隔，以避免銀行經營風險波及信託財產，落實信託財產的獨立性原則。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 皆為銀行法所定義的銀行核心業務，屬於銀行自有業務範疇，使用銀行的整體營運資金，無需特別指撥專款經營。
題目來源： 第48屆考試
第 122 題
信託業接受以股票或公司債券為信託者,除應為信託登記外,尚須通知下列何者?
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依據信託法第4條第2項規定，以有價證券為信託者，應依目的事業主管機關規定，於證券上載明為信託財產或採行其他足以公示之方法，始得對抗第三人。對於股票、公司債等記名有價證券，通知發行公司辦理過戶或登記，即為法定之公示方法，使公司股東名冊或債券存根簿上得以註記信託關係，產生對抗第三人之效力。 【錯誤選項排除】 (A)、(B) 主管機關負責法規監理，而非個案信託財產的登記通知對象。 (C) 外匯指定單位僅於涉及外匯收付時才有關聯，與有價證券信託的公示程序無關。
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第 123 題
蔡先生交付銀行新臺幣貳佰萬元成立信託,其於信託契約中僅約定銀行購買國內債券型基金,但購買之時點與基金別授權銀行決定,此信託係屬於下列何種信託?
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此信託的信託財產為「金錢」，故為金錢信託。委託人已「指定」投資範圍為國內債券型基金，但未「特定」具體的投資標的，而是授權銀行決定，故屬於「指定單獨管理運用金錢信託」。 (A) 信託財產為金錢，非有價證券。 (C) 委託人已指定投資範圍，並非「不指定」。 (D) 「特定」金錢信託是指委託人已明確指定投資的具體標的，與本題情境不符。
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第 124 題
信託業法對信託業自有財產之運用範圍,下列敘述何者正確?
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依據信託業法第40條規定，信託業自有財產之運用範圍，不適用於經主管機關核准兼營信託業務之銀行。兼營信託業務之銀行的自有資金運用應回歸適用銀行法之規定。 (B) 依信託業法第21條，購買自用不動產總額不得超過其「淨值」，而非「法定資本」。 (C) 自有財產之運用範圍係由信託業法第20條所規定，並非記載於營業執照上。 (D) 依信託業法第20條，信託業之自有財產得投資於上市及上櫃股票，但有一定比例限制。
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第 125 題
有關信託業辦理信託業務,應向委託人揭露並明確告知之事項,下列敘述何者錯誤?
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風險揭露的核心在於告知委託人可能發生的最壞情況與潛在損失，而「最大可能收益」屬於對未來獲利的預期，並非風險本身。將收益預期與風險揭露混為一談是錯誤的。 (A) 信託報酬是契約重要內容，必須揭露。 (B) 告知潛在風險是信託業者的法定義務。 (C) 各項費用與收取方式必須透明化，以保障委託人權益。
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第 126 題
信託業違反內部控制及內部稽核相關規定時,主管機關得依其情節為處罰,下列敘述何者錯誤?
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根據信託業法第44條，主管機關對於違反內部控制及稽核制度規定的信託業，得為警告、限期改正、停止部分或全部業務、命令解除負責人職務或廢止營業許可等行政處分。有期徒刑屬於刑事罰，其適用於同法第48條至第53條所規定的特定犯罪行為，而非違反內控內稽規定之處罰。
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第 127 題
信託業對共同信託基金淨資產價值之計算期間及應為公告期限,下列何者得例外以共同信託基金契約約定辦理?
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依「共同信託基金管理辦法」第21條規定，共同信託基金之淨資產價值，應於每一營業日計算之。但投資於無活絡市場之標的或不易取得公平價值之資產，如動產及不動產者，其淨資產價值之計算及公告，得於共同信託基金契約中另為約定，惟至少每三個月應計算乙次。
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第 128 題
依信託業內部控制及稽核制度實施辦法,信託公司營業單位襄理級以上人員之遴派,應以具有下列何種經驗者為優先?
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依「信託業內部控制及稽核制度實施辦法」第28條規定，信託公司營業單位襄理級以上人員之遴派，應以曾任稽核單位之業務人員為優先。此規定旨在強化營業單位主管的內控及風險意識。
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第 129 題
洪先生於一零七年七月五日與 甲銀行簽訂信託契約,約定由其女洪小琳享受全部信託利益,信託金額約定為新臺幣一千萬元,並於七月七日及七月八日分別匯款五百萬元存入信託專戶,試問依遺產及贈與稅法之規定,下列何日為贈與行為之發生日?
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依遺產及贈與稅法第10條之2規定，信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者（即他益信託），視為委託人將享有信託利益之權利贈與該受益人，應於「信託契約成立日」課徵贈與稅。本題信託契約於七月五日簽訂成立，故贈與行為發生日為七月五日。其餘選項為資金實際移轉日或無關日期，並非贈與行為發生日。
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第 130 題
以不動產為信託財產,受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時,應由下列何人估價立契,課徵贈與契稅?
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依契稅條例第3條規定，以不動產為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時，應由「歸屬權利人」為納稅義務人，估價立契，課徵贈與契稅。此移轉行為在稅法上被視為贈與，由取得不動產權利之人（歸屬權利人）負擔納稅義務。委託人為贈與人，受託人為移轉之中介者，均非納稅義務人。
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