第 1 題
依「公開發行股票公司股務處理準則」規定,辦理信託過戶,下列何者不屬應具備之文件?
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依「公開發行股票公司股務處理準則」第26條規定，辦理信託過戶時，應由信託當事人填具過戶申請書，並檢附信託契約或遺囑、稅務機關有關證明文件等。信託過戶是基於信託關係的財產移轉，而非買賣行為，因此不需檢附買賣成交單。
題目來源： 第48屆考試
第 2 題
下列何者不得作為設立信託財產之標的?
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依信託法第1條規定，信託財產必須是「可移轉」或「可處分」的「財產權」。商譽雖有經濟價值，但無法脫離特定營業主體而獨立存在並移轉，不具備可獨立移轉性，故不得作為信託財產的標的。動產、不動產及專利權均為可獨立移轉的財產權，可作為信託財產。
題目來源： 第48屆考試
第 3 題
有關遺囑信託之敘述,下列何者錯誤?
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遺囑信託是依據遺囑而設立的信託，其效力始於立遺囑人死亡之時，信託財產的移轉也發生在立遺囑人死亡後。若於生前即移轉財產，則屬於生前信託，而非遺囑信託。因此，「立遺囑人應於生前預先將財產移轉予受託人」的敘述是錯誤的。
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第 4 題
債權人就修繕信託財產之修繕費債權取得執行名義,是否得對信託財產強制執行?
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依信託法第12條第1項第2款規定，因處理信託事務所生之權利，債權人得對信託財產強制執行。修繕信託財產屬於處理信託事務之範疇，故因此產生之修繕費債權，債權人得對信託財產聲請強制執行。 【錯誤選項排除】 (B) 法有明文規定特定情況下得對信託財產強制執行，故此選項錯誤。 (C)、(D) 債權人對信託財產的強制執行權利，是基於債權發生的原因（處理信託事務），而非取決於受益人或委託人的同意。
題目來源： 第48屆考試
第 5 題
甲為契約信託之委託人, 乙為受託人, 丙為信託受益人, 丁為信託監察人,下列何者對信託財產有管理處分權?
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信託關係成立後，信託財產之所有權名義上移轉予受託人，並由受託人（乙）依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產。因此，對信託財產具有管理處分權者為受託人。 【錯誤選項排除】 (A) 信託監察人（丁）的職責是監督受託人執行信託事務，並無管理處分權。 (B) 受益人（丙）是享受信託利益之人，並無管理處分權。 (D) 委託人（甲）於信託成立後，即將財產之管理處分權移轉給受託人。
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第 6 題
有關私益信託之信託三大確定性,就財產須確定之原則,下列敘述何者正確?
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信託成立要件中「財產確定」原則，意指作為信託標的之財產必須明確。其要件包含：一、委託人對該財產須有處分權能；二、該財產須為受託人依法可以取得的財產權，例如不得為法律禁止轉讓之權利。 【錯誤選項排除】 (A) 信託財產不限於物權，債權、智慧財產權等可依財產權轉讓者，皆可作為信託財產。 (B) 信託財產不限於現存財產，未來可得確定之財產亦可成立信託。 (C) 委託人若對財產無處分權，則無法有效將其移轉或設定為信託財產，此為物權行為之基本原則。
題目來源： 第48屆考試
第 7 題
依信託法規定,有關受託人任務終了之原因,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第36條規定，受託人除經委託人及受益人同意外，或有不得已之事由，得聲請法院許可後，始得辭任。因此，受託人不得「逕行辭任」。 (A)、(C)、(D) 依信託法第45條規定，受託人因死亡、受監護或輔助宣告、破產、解散或撤銷設立登記等事由，其任務即為終了，皆為正確事由。
題目來源： 第48屆考試
第 8 題
有關受益人之權利,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第63條規定，他益信託之終止，應經委託人及受益人雙方同意；自益信託則委託人或其繼承人得隨時終止。受益人並無「單獨」終止信託之權利。 (A) 依信託法第12條，受益人得對信託財產之強制執行提起異議之訴。(B) 依信託法第16條，受益人有權同意變更信託財產之管理方法。(C) 依信託法第18條，受益人得聲請法院撤銷受託人違反信託本旨之處分。
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第 9 題
他益信託情形下,關於信託財產管理方法之變更,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第16條規定，委託人變更信託財產管理方法之同意權，係專屬於委託人本身之權利，不得由其繼承人繼承行使。 (A) 依信託法第16條第1項本文，此為變更管理方法之原則。(C) 依信託法第16條第1項但書，委託人死亡時，由受託人及受益人同意即可變更。(D) 依信託法第16條第2項，因情事變更致管理方法不利於信託目的時，任一方皆可聲請法院變更。
題目來源： 第48屆考試
第 10 題
受託人係為他人管理或處分信託財產,因此,受託人就信託財產或處理信託事務時,得行使抵充權,下列何者不是抵充權之範圍?
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依信託法第39條規定，受託人因信託財產或處理信託事務所支出之稅捐、費用或負擔之債務，得以信託財產充之。受託人收取信託報酬所應繳納的稅費，屬於受託人自身的所得稅負，並非處理信託事務所產生的費用，故不得以信託財產抵充。 (A)、(B)、(C) 皆為信託法第39條明定的抵充權範圍，屬於處理信託事務所直接產生的成本。
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第 11 題
受託人有數人者,對受益人因信託行為負擔之債務,須負下列何種責任?
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依信託法第35條第1項規定，受託人有數人者，對受益人因信託行為負擔之債務，負連帶清償責任。此規定旨在強化對受益人之保障，使其得向任一受託人或全體受託人請求全部給付。 (A) 分別清償責任指各受託人僅按比例負責，與法規不符。 (B) 共同清償責任非民法上標準的責任型態。 (C) 不真正連帶責任指多數債務人基於不同發生原因，對同一債權人負擔內容相同的給付義務，與本案共同受託之情形不同。
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第 12 題
下列何者簽訂信託契約時,應另取得法定代理人之書面同意?
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依民法第77條及第79條規定，限制行為能力人（滿七歲以上之未成年人）為意思表示及受意思表示，應得法定代理人之允許，其所訂立之契約，須經法定代理人之承認，始生效力。簽訂信託契約為法律行為，故需法定代理人同意。 (B) 受輔助宣告之人僅於民法第15條之2所列之特定重要法律行為時，始須經輔助人同意。 (C) 破產人處分財產之權利受破產管理人限制，但其行為能力本身未受影響。 (D) 未滿七歲之未成年人為無行為能力人，其意思表示無效，應由法定代理人代為之，而非取得其同意。
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第 13 題
依信託法規定,有關信託財產轉為受託人自有財產,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第35條第1項規定，受託人原則上不得將信託財產轉為自有財產，此為受託人忠實義務之核心，旨在避免利益衝突，故受託人絕不可憑一己之意願自由取得信託財產。 (B)、(C)、(D)均為信託法第35條第1項但書所列舉的例外情形，分別是：經受益人書面同意並依市價取得、經由公開市場交易取得，或有不得已事由經法院許可。
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第 14 題
公益信託之設立應經目的事業主管機關之許可,其許可之申請應由下列何人為之?
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依信託法第70條第2項規定，公益信託設立許可之申請，應由「受託人」為之。受託人是實際管理信託財產並執行信託事務者，由其向主管機關申請，符合權責劃分。 (A)委託人是創設信託者，但非法定申請人。(C)公益信託受益人為不特定大眾，無法擔任申請人。(D)信託監察人於信託成立後才可能設置，職責為監督而非申請設立。
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第 15 題
依信託法規定,信託監察人有數人時,其職務之執行,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第58條準用第30條第2項規定，信託財產之「保存行為」，得由各受託人「單獨為之」。因此，信託監察人有數人時，保存行為亦可單獨為之，不須全體同意，以求時效。 (B)、(C)、(D)均為信託法第58條準用第30條第1項之規定，職務執行方式可依信託行為訂定、法院指定，若無特別約定，則以過半數決方式共同執行。
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第 16 題
公益信託成立後發生信託行為當時不能預見之情事時,下列何者可參酌信託本旨,變更信託條款?
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依信託法第76條規定，公益信託成立後，發生信託行為當時不能預見之情事時，目的事業主管機關得參酌信託本旨，變更信託條款。此為法律賦予目的事業主管機關的權限。 (A) 信託監察人之職責為監督受託人，而非變更信託條款。 (B) 法院雖有監督權，但此條文特定由目的事業主管機關執行。 (D) 公益信託涉及公眾利益，委託人及受託人不得任意變更。
題目來源： 第48屆考試
第 17 題
自益信託之信託關係因委託人死亡而消滅者,如無信託行為所定之歸屬權利人時,信託財產應優先歸屬於下列何者?
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依信託法第65條規定，信託關係消滅時，信託財產之歸屬，除信託行為另有訂定外，依序為：一、享有全部信託利益之受益人。二、委託人或其繼承人。在自益信託中，委託人即為受益人，其死亡後，信託財產視為其遺產，應歸屬於其繼承人。 (A) 國庫僅在委託人無繼承人時，才可能依民法繼承編規定取得財產。 (B) 受託人為財產管理者，除非信託行為另有訂定，否則不得取得信託財產。 (D) 地方政府或自治團體並無優先歸屬權。
題目來源： 第48屆考試
第 18 題
下列何者非屬公益信託「公共利益」之範疇?
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為特定寵物成立的信託，其受益對象明確且非屬不特定公眾，屬於私益信託的範疇，而非以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他公共利益為目的的公益信託。 (A) 救助孤兒或棄嬰屬於慈善目的。 (B) 資助傳染病防治屬於促進公共衛生，為公共利益。 (D) 促進生態保育屬於維護環境的公共利益。
題目來源： 第48屆考試
第 19 題
信託法規定,下列何種信託行為無效?
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依據農業發展條例第33條規定，私法人不得承受耕地。因此，以私法人為耕地「所有權」之受益人的信託行為，其目的違反法律強制規定，依民法第71條應屬無效。 (A) 依信託法第25條，受託人因處理信託事務，得為訴訟上或訴訟外之行為，此為受託人之權限。 (B) 農業發展條例僅限制私法人不得「承受（取得所有權）」耕地，但未禁止其享有耕地所生之孳息（如租金收益），故此信託行為有效。 (C) 信託行為有害於委託人債權人之權利者，依信託法第6條規定，債權人得聲請法院「撤銷」之，而非當然「無效」。
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第 20 題
呂美與 甲銀行簽訂信託契約,由呂美交付新臺幣壹千萬元,指示 甲銀行投資於國內上市公司股票,約明信託期間全部信託利益由其姐呂麗享有,則信託關係消滅時,下列敘述何者正確?
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依信託法第65條規定，信託關係消滅時，信託財產之歸屬，除信託行為另有訂定外，依序為：1.享有全部信託利益之受益人；2.委託人或其繼承人。本題中，呂麗為享有全部信託利益之受益人，呂美為委託人，故信託契約未約定時，歸屬順序為呂麗優先於呂美。 (A) 歸屬順序錯誤，受益人（呂麗）應優先於委託人（呂美）。 (C) 歸屬順序並非相同，受益人優先於委託人。 (D) 依信託法第68條，信託關係消滅時，受託人應就信託事務之處理作成結算書及報告書，並取得受益人（呂麗）或其他歸屬權利人之承認。
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第 21 題
下列敘述何者正確?
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依信託業法第35條規定，非信託業不得使用信託業或易使人誤認為信託業之名稱。此為保護民眾及維持金融秩序之規定。 (A) 依信託業法第33條，非信託業不得辦理不特定多數人委託經理信託業務，此為信託業之專屬業務。 (B) 依信託業法第34條，信託業辦理信託業務，除法令另有規定或經主管機關核准外，不得承諾擔保本金或最低收益率。 (D) 證券投資信託事業應優先適用「證券投資信託及顧問法」之規定，而非信託業法。
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第 22 題
信託業不得為下列何項之行為?
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依據信託業法第32條，信託業除經主管機關核准外，不得承諾擔保本金或最低收益率。此為信託業經營的核心原則，旨在區別信託關係與存款關係，避免信託業承擔過高的經營風險。 【錯誤選項排除】 (A) 依信託業法第25條，信託業經受益人書面同意，並依市價交易，得將信託財產存放於其銀行業務部門。 (C) 依信託契約約定，將不同信託資金集合管理運用，是共同信託基金或集合管理運用帳戶的合法業務模式。 (D) 委託人不指定營運範圍或方法的金錢信託，稱為「指定單獨管理運用金錢信託」，為合法之信託業務。
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第 23 題
土地為信託財產者,應課徵土地增值稅之情形,下列何者正確?
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依土地稅法第5條之2規定，受託人就信託土地，於信託關係存續中，有償移轉為其自有土地，或有償移轉為第三人所有時，應以受託人為納稅義務人，課徵土地增值稅。此時發生實質所有權的移轉，故需課稅。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 皆屬於信託關係中，因信託行為本身所為之移轉，所有權僅為形式上變更，實質所有權並未移轉，故依土地稅法規定不課徵土地增值稅。
題目來源： 第48屆考試
第 24 題
有關銀行兼營信託業務,下列敘述何者錯誤?
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依信託業法第22條，信託業對委託人、受益人及因信託關係而得知之他人秘密，負有保密義務。銀行兼營信託業務時，其信託部門與其他部門之間應建立防火牆，不得任意洩露客戶資料。 【錯誤選項排除】 (A) 依信託業法第24條，銀行兼營信託業務，其營業及會計必須獨立。 (B) 依信託業法第7條，銀行申請兼營信託業務，應指撥營運資金專款經營。 (C) 依信託業法第25條，信託業不得以信託財產辦理放款給自己或其利害關係人，此為禁止自我交易的規定。
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第 25 題
依信託業法規定,除法律另有規定外,下列何者為“非信託業者”得辦理之業務?
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信託監察人之職責為監督受託人，並非直接經營信託業務，依信託法規定，具備完全行為能力之人即可擔任，故非信託業者亦可擔任。其餘選項B、C、D皆為對不特定多數人收受、管理及運用信託財產之信託業務行為，依信託業法規定，必須經主管機關許可之信託業始得為之。
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第 26 題
有關信託業商業同業公會之敘述,下列何者錯誤?
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依信託業法第45條規定：「信託業非加入商業同業公會，不得營業。」此為強制性規定，因此選項(D)敘述錯誤。選項(A)、(B)為設立同業公會之目的，(C)則為信託業法第45條之明確規定，三者皆為正確敘述。
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第 27 題
有關信託業管理、運用或處分信託財產,下列敘述何者正確?
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依信託業法第25條規定，信託業不得以信託財產讓售與其自身，此為禁止利益衝突與自我交易之規定。選項(A)及(B)違反同法第25條「不得以信託財產購買其自身之財產」及「不得以信託財產購買其自身...發行...之有價證券」之規定。選項(D)則違反信託業法第26條「信託業不得以信託財產辦理銀行法第五條之二所定授信業務項目」之規定。
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第 28 題
與信託業有下列何種關係之企業為信託業之利害關係人?
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依信託業法第7條第1項第4款及第6款規定，信託業之總經理擔任董事之企業，屬於信託業之利害關係人。因此，兼營信託業銀行之總行經理因個人投資關係擔任董事之企業，即為該銀行之利害關係人。 (A) 分行襄理並非信託業法第7條所列之負責人或高階經理人。 (B) 信託業持股須「超過百分之五」之企業，始為利害關係人，百分之三未達法定門檻。 (C) 股東須持有信託業已發行股份總數「百分之十以上」，始為利害關係人，百分之三未達法定門檻。
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第 29 題
有關信託業應負義務之敘述,下列何者錯誤?
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信託業法第33條原則上禁止信託業對信託財產承諾保本或保證最低收益，除非有其他法律規定或經主管機關核准。因此，保證收益並非信託業應負擔之一般義務。 (A) 善良管理人注意義務為信託法第22條規定受託人之基本義務。 (B) 忠實義務為受託人應以受益人利益為優先之核心原則。 (C) 分別管理義務為信託法第24條規定，受託人應將信託財產與其自有財產及其他信託財產分別管理。
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第 30 題
依信託業法規定,有關兼營信託業務銀行得經營之業務項目,下列敘述何者錯誤?
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依信託業法第18條規定，信託業經營之業務項目中，並不包含「保證發行公司債券」。此業務屬於銀行法授信業務之一環，雖銀行可經營，但非屬其「信託業務」範疇。 (A)、(C)、(D) 皆為信託業法第18條第2項所明定，兼營信託業務之銀行得申請經營之附屬業務項目。
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第 31 題
依「信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則」規定,下列何者屬信託業經營與管理人員之督導人員?
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依「信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則」第16條規定，信託業經營與管理人員，區分為督導人員、管理人員及業務人員三類，其中督導人員指總稽核。銀行信託部副理及分支機構經理屬於管理人員；財政部部長為主管機關首長，非信託業人員。
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第 32 題
信託業依信託業法提存之賠償準備金,下列敘述何者錯誤?
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依信託業法第36條規定，就賠償準備金有優先受償權者為「受益人」，而非「受託人」。受託人是造成損害應負賠償責任之一方。其餘選項皆符合信託業法第34條規定，賠償準備金得以現金、政府債券或金融債券提存於中央銀行，並應於取得營業執照後一個月內為之。
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第 33 題
依信託業法規定,信託業於法定盈餘公積未達資本總額前,其最高現金盈餘分配,不得超過其資本總額百分之多少?
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依信託業法第37條規定，信託業於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提百分之三十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。信託業法定盈餘公積未達資本總額前，其最高現金盈餘分配，不得超過資本總額百分之十五。
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第 34 題
信託業如發生存款不足退票等一定之重大事由,至遲應於事實發生翌日起幾日內向主管機關申報?
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依據「信託業法第三十九條第一項重大偶發事件之範圍及其處理辦法」第三條規定，信託業發生存款不足退票等重大偶發事件，應於事實發生之次日起「二個營業日」內，以書面向主管機關申報。 (A) 一個營業日，申報時限不足。 (C) 三個營業日，超過法定申報時限。 (D) 五個營業日，超過法定申報時限。
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第 35 題
依信託業法規定,信託業不得以信託財產借入款項,但辦理下列何種業務並經全體受益人同意者,不在此限?
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依據信託業法第27條規定，信託業不得以信託財產借入款項。但以「開發為目的之土地信託」，經全體受益人書面同意，並訂明於信託契約者，不在此限。此為不動產開發實務上常見的融資方式，故法規特設例外。 (A) 動產信託不適用此例外規定。 (B) 著作權信託不適用此例外規定。 (C) 有價證券信託不適用此例外規定。
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第 36 題
安先生因鑒於海洛因之製造買賣藏有暴利,因此出資五千萬交付海先生與其簽訂信託契約,由海先生依契約訂定之方式經營海洛因之製造買賣,收益歸安先生,並約明高額之信託報酬與海先生,該信託契約之法律效力為何?
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依據信託法第5條規定，信託行為之目的，違反強制或禁止規定、公共秩序或善良風俗者，「無效」。製造及買賣海洛因為法律明文禁止之犯罪行為，其目的已違反法律禁止規定及公序良俗，故該信託契約自始無效。 (A) 信託目的非法，故非有效。 (B) 效力未定是指法律效果尚未確定，須待有權利人承認，與本案信託目的自始非法之情況不同。 (C) 得撤銷是指契約因意思表示有瑕疵，可由當事人撤銷，與本案信託目的非法之情況不同。
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第 37 題
信託業商業同業公會之理事有違反法令怠於實施該會章程、規則、濫用職權或違背誠實信用原則之行為時,主管機關得為下列何種處分?
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依據信託業法第57條規定，信託業同業公會之理事、監事有違反法令、章程、濫用職權或違背誠實信用原則之行為時，主管機關得予糾正，或「命令信託業同業公會予以解任」。主管機關是命令公會執行解任，而非直接解任或命令理事本人。 (A) 主管機關無權「逕行解任」公會理事。 (B) 法規規定是命令「同業公會」解任，而非特定命令監事會。 (C) 主管機關的處分是命令解任，而非命令其辭職，辭職是出於自願的行為。
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第 38 題
信託業經主管機關指定外部機構或派員執行輔導所生之費用,應由下列何者負擔?
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依據信託業法第43條第2項規定，主管機關派員或指定外部機構執行輔導所生之費用，由「受輔導之信託業」負擔。此為使用者付費原則的體現。 (A) 主管機關為監管單位，不負擔此費用。 (B) 輔導機構為受委託執行輔導者，其費用應由被輔導者支付。 (D) 金融重建基金有其特定用途，主要用於處理經營不善之金融機構，不包含此類輔導費用。
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第 39 題
信託業運用信託財產於國外投資者,應經下列何機關的同意?
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依據信託業法第26條規定，信託業運用信託財產於國外投資者，除應經主管機關（金管會）核准外，還應經「中央銀行」之同意。此乃因國外投資涉及資金匯出入及外匯管理，為中央銀行之職掌範圍。 (A) 財政部主要掌管國庫、稅務等，金融監理已移交金管會。 (B) 經濟部主管工商、貿易等產業政策，與金融投資無關。 (D) 金管會為信託業的主管機關，其核准為必要，但題目特別針對國外投資，法規額外要求中央銀行的同意。
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第 40 題
信託業法之訂定在健全信託業之經營與發展,並以保障委託人與下列何者之權益為目的?
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信託業法第一條開宗明義揭示，立法目的為「為健全信託業之經營與發展，保障委託人及受益人之權益」。信託關係中，委託人為財產的提供者，受益人為利益的享有者，兩者皆為信託制度核心保障的對象。 【錯誤選項排除】 (A) 受託人是信託業法規範與管理的對象，而非主要保障的對象。 (C) 信託財產評審委員會是信託業的內部單位，非信託關係人。 (D) 信託監察人是為保護受益人利益而設置，其本身並非信託業法首要保障的權益主體。
題目來源： 第48屆考試
第 41 題
依銀行法規定,銀行經營下列何項業務時,應指撥營運資金專款經營?
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依據銀行法第29條規定，銀行兼營信託業務，應指撥營運資金專款經營，並獨立會計。此規定旨在確保信託財產的獨立性，將其與銀行的自有財產明確區隔，以避免銀行經營風險波及信託財產，落實信託財產的獨立性原則。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 皆為銀行法所定義的銀行核心業務，屬於銀行自有業務範疇，使用銀行的整體營運資金，無需特別指撥專款經營。
題目來源： 第48屆考試
第 42 題
信託業接受以股票或公司債券為信託者,除應為信託登記外,尚須通知下列何者?
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依據信託法第4條第2項規定，以有價證券為信託者，應依目的事業主管機關規定，於證券上載明為信託財產或採行其他足以公示之方法，始得對抗第三人。對於股票、公司債等記名有價證券，通知發行公司辦理過戶或登記，即為法定之公示方法，使公司股東名冊或債券存根簿上得以註記信託關係，產生對抗第三人之效力。 【錯誤選項排除】 (A)、(B) 主管機關負責法規監理，而非個案信託財產的登記通知對象。 (C) 外匯指定單位僅於涉及外匯收付時才有關聯，與有價證券信託的公示程序無關。
題目來源： 第48屆考試
第 43 題
蔡先生交付銀行新臺幣貳佰萬元成立信託,其於信託契約中僅約定銀行購買國內債券型基金,但購買之時點與基金別授權銀行決定,此信託係屬於下列何種信託?
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此信託的信託財產為「金錢」，故為金錢信託。委託人已「指定」投資範圍為國內債券型基金，但未「特定」具體的投資標的，而是授權銀行決定，故屬於「指定單獨管理運用金錢信託」。 (A) 信託財產為金錢，非有價證券。 (C) 委託人已指定投資範圍，並非「不指定」。 (D) 「特定」金錢信託是指委託人已明確指定投資的具體標的，與本題情境不符。
題目來源： 第48屆考試
第 44 題
信託業法對信託業自有財產之運用範圍,下列敘述何者正確?
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依據信託業法第40條規定，信託業自有財產之運用範圍，不適用於經主管機關核准兼營信託業務之銀行。兼營信託業務之銀行的自有資金運用應回歸適用銀行法之規定。 (B) 依信託業法第21條，購買自用不動產總額不得超過其「淨值」，而非「法定資本」。 (C) 自有財產之運用範圍係由信託業法第20條所規定，並非記載於營業執照上。 (D) 依信託業法第20條，信託業之自有財產得投資於上市及上櫃股票，但有一定比例限制。
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第 45 題
有關信託業辦理信託業務,應向委託人揭露並明確告知之事項,下列敘述何者錯誤?
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風險揭露的核心在於告知委託人可能發生的最壞情況與潛在損失，而「最大可能收益」屬於對未來獲利的預期，並非風險本身。將收益預期與風險揭露混為一談是錯誤的。 (A) 信託報酬是契約重要內容，必須揭露。 (B) 告知潛在風險是信託業者的法定義務。 (C) 各項費用與收取方式必須透明化，以保障委託人權益。
題目來源： 第48屆考試
第 46 題
信託業違反內部控制及內部稽核相關規定時,主管機關得依其情節為處罰,下列敘述何者錯誤?
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根據信託業法第44條，主管機關對於違反內部控制及稽核制度規定的信託業，得為警告、限期改正、停止部分或全部業務、命令解除負責人職務或廢止營業許可等行政處分。有期徒刑屬於刑事罰，其適用於同法第48條至第53條所規定的特定犯罪行為，而非違反內控內稽規定之處罰。
題目來源： 第48屆考試
第 47 題
信託業對共同信託基金淨資產價值之計算期間及應為公告期限,下列何者得例外以共同信託基金契約約定辦理?
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依「共同信託基金管理辦法」第21條規定，共同信託基金之淨資產價值，應於每一營業日計算之。但投資於無活絡市場之標的或不易取得公平價值之資產，如動產及不動產者，其淨資產價值之計算及公告，得於共同信託基金契約中另為約定，惟至少每三個月應計算乙次。
題目來源： 第48屆考試
第 48 題
依信託業內部控制及稽核制度實施辦法,信託公司營業單位襄理級以上人員之遴派,應以具有下列何種經驗者為優先?
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依「信託業內部控制及稽核制度實施辦法」第28條規定，信託公司營業單位襄理級以上人員之遴派，應以曾任稽核單位之業務人員為優先。此規定旨在強化營業單位主管的內控及風險意識。
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第 49 題
洪先生於一零七年七月五日與 甲銀行簽訂信託契約,約定由其女洪小琳享受全部信託利益,信託金額約定為新臺幣一千萬元,並於七月七日及七月八日分別匯款五百萬元存入信託專戶,試問依遺產及贈與稅法之規定,下列何日為贈與行為之發生日?
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依遺產及贈與稅法第10條之2規定，信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者（即他益信託），視為委託人將享有信託利益之權利贈與該受益人，應於「信託契約成立日」課徵贈與稅。本題信託契約於七月五日簽訂成立，故贈與行為發生日為七月五日。其餘選項為資金實際移轉日或無關日期，並非贈與行為發生日。
題目來源： 第48屆考試
第 50 題
以不動產為信託財產,受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時,應由下列何人估價立契,課徵贈與契稅?
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依契稅條例第3條規定，以不動產為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時，應由「歸屬權利人」為納稅義務人，估價立契，課徵贈與契稅。此移轉行為在稅法上被視為贈與，由取得不動產權利之人（歸屬權利人）負擔納稅義務。委託人為贈與人，受託人為移轉之中介者，均非納稅義務人。
題目來源： 第48屆考試