第 1 題
有關銀行兼營信託業務應遵守之規定,下列敘述何者錯誤?
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依「銀行辦理信託業務應注意事項」規定，銀行兼營信託業務，應指撥營運資金，但該營運資金無須申請獨立資本額，係由銀行資本額項下指撥，故其資本額與銀行業務是合併計算的。 【錯誤選項排除】 (B) 依信託業法第36條規定，信託業應提存賠償準備金。 (C) 依信託業法第23條規定，信託業應設立信託財產評審委員會。 (D) 依信託業法第24條規定，信託財產應與自有財產或其他信託財產分別管理，故營業及會計必須獨立。
題目來源： 第48屆考試
第 2 題
下列何者屬於受託人不具有運用決定權之信託?
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「特定」金錢信託係指委託人「具體特定」投資標的，受託人僅依委託人之指示執行，並無運用決定權。選項中雖有「集合管理運用」字樣，但「特定」二字已明確定義其為非裁量權信託。 【錯誤選項排除】 (B)、(C)、(D) 皆屬於委託人概括指定運用範圍或完全不指定，由受託人（銀行）擁有運用決定權之「非特定」金錢信託，又稱為裁量權信託。
題目來源： 第48屆考試
第 3 題
黃先生以新臺幣三千萬元投資ABC信託業發行之不動產投資信託受益證券,則黃先生應繳納之稅負,下列敘述何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第50條規定，不動產投資信託基金分配之利益，應合併於受益人之利息所得，按10%稅率分離課稅，不併計入綜合所得總額。因此，黃先生取得的收益應視為利息所得並採分離課稅。 (A) 地價稅由不動產所有權人（即受託機構）繳納，非受益人。 (B) 土地增值稅於土地所有權移轉時課徵，由出賣人（受託機構）繳納，非受益人。 (C) 依《不動產證券化條例》第48條，不動產投資信託受益證券之買賣免徵證券交易稅，且證券交易所得目前停徵。
題目來源： 第48屆考試
第 4 題
有關金融資產證券化之敘述,下列何者錯誤?
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金融資產證券化是將缺乏流動性但具有未來現金流量的資產，匯集打包並轉換成可流通的證券，向投資人發行。此過程透過特殊目的機構（SPV）作為中介，屬於「間接金融」的範疇，而非投資人直接提供資金給最終資金需求者的「直接金融」。 (B) 創始機構通常會兼任服務機構，或委由其他服務機構代為管理資產之現金流量收付。 (C) 證券化商品之信用是建立在被證券化的資產池上，與創始機構本身的信用評等無關，此為「破產隔離」之核心精神。 (D) 創始機構必須將資產以「真實出售」方式移轉給特殊目的機構，以達成風險隔離。
題目來源： 第48屆考試
第 5 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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依據《銀行業辦理外匯業務管理辦法》規定，銀行（受託人）以信託資金為委託人投資國外有價證券，其結匯申報應以「受託人」名義為之，且該結匯金額「不計入」委託人當年度累積結匯金額。此為特定金錢信託投資海外市場的法規優惠，旨在鼓勵民眾透過專業機構進行海外投資。 (A) 結匯申報人為受託銀行，敘述正確。 (B) 委託人可以新臺幣交付，由銀行換匯；亦可直接交付外幣現鈔或存款，敘述正確。 (D) 投資標的範圍依信託契約約定，可包含符合主管機關規定之外國基金、債券或股票等，敘述正確。
題目來源： 第48屆考試
第 6 題
有關企業員工持股信託業務,下列敘述何者錯誤?
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企業員工持股信託，係由員工提撥薪資，公司提供獎勵金，共同交付信託，由受託人依信託契約買入公司股票。其信託財產原始為「金錢」，故本質上仍屬於金錢信託，其投資標的為公司股票，僅是信託財產的管理運用方式。 (A) 員工持股信託為多數委託人、多數受益人，屬於集合性質，但非向不特定大眾募集，故為準集團信託。 (B) 員工持股信託是公司福利之一，員工依其意願自由選擇是否參加。 (C) 員工持股會為員工自發組成的團體，用以代表全體會員與公司及受託機構接洽，其本身並無法人格，屬於非法人團體。
題目來源： 第48屆考試
第 7 題
依「信託業建立非專業投資人商品適合度規章應遵循事項」規定,信託業界定商品風險等級前應確認之事項,下列敘述何者非屬之?
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依「信託業建立非專業投資人商品適合度規章應遵循事項」第四條規定，信託業應確認之事項包含：商品之投資假設、風險報酬之合理性、受託投資之適當性及有無利益衝突等。商品期限雖為商品特性之一，但非法規所定界定「風險等級」前應確認之事項。 (B) 商品之投資假設是評估其未來表現與風險的基礎。 (C) 評估商品風險與預期報酬是否相當，為風險等級劃分的核心。 (D) 確保受託投資的適當性與避免利益衝突，是受託人善良管理人注意義務的一部分，亦為評估商品上架與風險的考量因素。
題目來源： 第48屆考試
第 8 題
委託人經由特定金錢信託業務投資共同基金時,應與受託銀行簽訂下列何種契約?
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特定金錢信託的法律關係基礎在於「信託」，委託人將金錢交付給受託銀行，並指示其投資於特定的標的（如共同基金），此一法律關係必須透過簽訂信託契約來成立。 (A) 買賣契約是雙方約定移轉財產權並支付價金的契約，此處銀行是受託人，非基金出賣人。 (C) 委任契約是委託處理事務，信託關係中財產權會移轉給受託人，與單純的委任不同。 (D) 代理契約是代理人以本人名義為法律行為，信託關係中受託人是以自己的名義管理信託財產。
題目來源： 第48屆考試
第 9 題
銀行辦理特定金錢信託投資國內外共同基金業務,下列敘述何者錯誤?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」規定，受託銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券時，應以「受託銀行」自身之名義，為「委託人」之利益，向國外有價證券發行公司或交易對手進行交易，而非以委託人名義辦理。 (A) 投資所產生之相關費用，本應由享有投資利益的委託人負擔。 (B) 定期定額為特定金錢信託常見的投資方式之一。 (D) 受託人於收受金錢後，應依信託法及信託契約之約定，提供信託憑證或對帳單等證明文件予委託人。
題目來源： 第48屆考試
第 10 題
下列何者非屬「預收款信託」?
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預收款信託的核心在於消費者「預先支付款項」以換取未來的商品或服務，信託目的在於保障這筆預付款。抵用券通常是提供消費折價的權利，消費者並未預先支付款項，故不屬於預收款信託的範疇。 (A) 禮券為預付型商品，其發行受法規要求需有履約保證機制（含信託）。 (B) 生前契約是典型的預收款服務，依殯葬管理條例規定，其預收費用之75%應交付信託。 (C) 電子票證（如悠遊卡）儲值金亦屬預先支付款項，受電子票證發行管理條例規範，需提存準備金或辦理信託。
題目來源： 第48屆考試
第 11 題
受託銀行辦理特定金錢信託業務,對委託人投資基金運用之責任為何?
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在特定金錢信託中，投資標的由委託人「自行決定並指定」，受託銀行僅依委託人的指示執行交易及後續管理。因此，所有投資的風險與盈虧均由委託人自行承擔，受託銀行不負擔保本保息的責任，此為該業務最重要的基本原則。 (A) 受託銀行不保證本金不會虧損。 (B) 受託銀行不保證有利息或收益。 (D) 受託銀行不保證本金及利息。
題目來源： 第48屆考試
第 12 題
銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,所投資之基金原則上至少必須成立滿幾年?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第21條規定，信託業辦理特定金錢信託投資境外基金，該基金必須成立滿一年。此規定旨在確保投資標的具有一定的歷史績效可供參考，以降低投資風險。 (A) 半年：未達法規最低年限要求。 (C) 二年：高於法規最低年限要求，非「至少」必須成立之年限。 (D) 三年：高於法規最低年限要求，非「至少」必須成立之年限。
題目來源： 第48屆考試
第 13 題
張三將現金一千萬元交付 甲銀行成立信託,並約定五百萬元購買不動產,三百萬元購買股票,二百萬元存放於定期存款,該信託屬信託業法中之下列何種信託?
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信託的種類是以「成立信託時，委託人所移轉的財產種類」來劃分。本題中，張三交付的是「現金一千萬元」，故屬於金錢信託。後續購買不動產、股票等行為，是信託財產的管理運用方式，並非信託的分類依據。 (A) 不動產信託：指委託人移轉不動產為信託財產所成立的信託。 (B) 有價證券信託：指委託人移轉有價證券為信託財產所成立的信託。 (D) 其他財產權信託：指以金錢、有價證券、不動產以外之財產權為信託財產，例如專利權、著作權等。
題目來源： 第48屆考試
第 14 題
有關特定金錢信託投資國外有價證券業務所收受信託資金之信託期限,下列何者正確?
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現行法規對於特定金錢信託投資國外有價證券的信託期限並無明文的最低或最高限制。信託期限主要由委託人與受託人（銀行）於信託契約中自行約定，具有彈性。 (A) 最少須為一個月：法規無此下限規定。 (B) 最多為五年：法規無此上限規定。 (C) 最多為二年：法規無此上限規定。
題目來源： 第48屆考試
第 15 題
委託人透過銀行以特定金錢信託之方式投資於境外基金時,下列敘述何者正確?
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依據「境外基金管理辦法」第25條第2項規定，境外基金因主管機關修正法令，致不符合規定時，於修正前已成立之信託契約，以單筆方式投資者，得依原契約繼續持有該境外基金。此為保護既有投資人之過渡條款。 (A) 特定金錢信託投資境外基金可採單筆或定期定額方式。 (B) 特定金錢信託投資境外基金可採單筆或定期定額方式。 (C) 依「所得基本稅額條例」，信託契約之受益人所獲配之海外所得，若單一申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者，應全數計入個人基本所得額計算，並非免納。
題目來源： 第48屆考試
第 16 題
特定金錢信託投資境外基金,其為增加投資效率持有衍生性商品未沖銷之風險暴露,不得超過該境外基金淨資產價值之多少?
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依據「境外基金管理辦法」第23條規定，境外基金為增加投資效率而持有衍生性商品，其未沖銷的風險暴露，不得超過該境外基金淨資產價值之百分之四十。 (A) 百分之十五非正確法規數字。 (B) 百分之二十非正確法規數字。 (C) 百分之三十非正確法規數字。
題目來源： 第48屆考試
第 17 題
有關信託資金得投資之境外基金,該境外基金投資範圍之規定,下列敘述何者正確?
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境外指數股票型基金(ETF)屬於有價證券的一種，為「境外基金管理辦法」所允許之投資標的。 (A) 境外基金得投資衍生性商品，但須符合相關風險暴露之限制。 (B) 依「境外基金管理辦法」第23條規定，境外基金不得投資於商品現貨。 (C) 依「境外基金管理辦法」第23條規定，境外基金不得投資於不動產。
題目來源： 第48屆考試
第 18 題
辦理「新臺幣」特定金錢信託投資「外幣」有價證券業務,下列何者正確?
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依中央銀行規定，辦理「新臺幣」特定金錢信託投資外幣有價證券，其信託資金的收受、運用及本益返還，均應以新臺幣辦理收付。銀行是以自身名義為「信託財產」進行結匯，而非為委託人結匯，故委託人自始至終皆以新臺幣進行交易。
題目來源： 第48屆考試
第 19 題
有價證券之信託與保管相比較,下列何者錯誤?
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有價證券「信託」會移轉所有權（財產權）給受託人，但「保管」僅移轉占有，所有權仍屬於委託人。這是兩者最根本的區別。
題目來源： 第48屆考試
第 20 題
依中央銀行規定,銀行辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券業務(非大額)時,原則上外幣結匯是否占用委託人依中央銀行規定之每年結匯額度?
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依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第13條規定，信託業辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券業務，其結匯係以信託業名義為之，不論委託人為自然人或法人，均不計入其當年累積結匯金額。
題目來源： 第48屆考試
第 21 題
有關銀行辦理信託業務,所收受信託資金之管理運用,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第4條規定，以應登記之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。未上市櫃公司股票係以股東名簿登記其權利，屬應登記之財產權，故移轉為信託財產時，應辦理信託登記，以確保信託財產之獨立性。因此，投資於未上市公司股票時不必辦理信託登記之敘述是錯誤的。(A) 金錢信託可採單獨管理運用。(B) 特定金錢信託係依委託人指示投資，定期定額投資基金為常見方式。(C) 特定金錢信託可依委託人指示投資國外有價證券。
題目來源： 第48屆考試
第 22 題
史小姐與 甲銀行簽訂信託契約,指定將新臺幣一百萬元投資於ABC基金公司經理之境外基金,則在此信託關係中,下列敘述何者正確?
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信託關係中，提供財產成立信託之人為「委託人」，故史小姐為委託人。(B) 甲銀行是受託管理信託財產的機構，為「受託人」。(C) ABC基金公司是信託資金投資標的之發行管理機構，並非信託契約當事人。(D) 新臺幣一百萬元是史小姐交付信託的本金，稱為「信託財產」，而非信託所產生之「信託收益」。
題目來源： 第48屆考試
第 23 題
詹先生經由銀行以特定金錢信託投資境外基金,下列敘述何者錯誤?
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銀行辦理信託業務係提供專業服務，會向委託人收取相關費用，如信託管理費、申購手續費等，因此毋須支付任何費用之敘述是錯誤的。(A) 委託人成立信託須交付信託財產（資金）。(B) 「特定」金錢信託的特色即為委託人需自行指定明確的投資標的。(D) 依信託業法規定，信託業辦理特定金錢信託業務，不得承諾保本或保證最低收益率。
題目來源： 第48屆考試
第 24 題
有關信託財產評審委員會對特定金錢信託業務之審查方式,下列敘述何者正確?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法》第23條規定，對於委託人指定營運範圍或方法之特定金錢信託，因信託業無運用決定權，故信託財產評審委員會得以由專責部門就信託財產彙總運用概況提出報告之方式進行審查。 【錯誤選項排除】 (A) 逐案審查適用於信託業具有運用決定權之信託財產。 (B) 抽查比率之規定適用於信託業具有運用決定權之信託財產。 (C) 即使信託業不具運用決定權，仍負有善良管理人之注意義務，依法規仍須進行審查與報告，只是方式較為簡化。
題目來源： 第48屆考試
第 25 題
有關非專業投資人特定金錢信託投資國外有價證券業務項下所能投資之標的,下列敘述何者錯誤?
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依據現行法規，非專業投資人透過特定金錢信託投資國外有價證券，其標的不得為大陸地區證券市場之有價證券，包含大陸企業赴海外發行之公司債（俗稱紅籌股或點心債等），此類標的通常僅限專業投資人投資。 【錯誤選項排除】 (A) 經金管會核准或申報生效之境外基金，為非專業投資人可投資之常見標的。 (B) 同(A)之說明。 (D) 符合主管機關規定之一定信用評等以上之外國公司債券，亦為非專業投資人可投資之標的。
題目來源： 第48屆考試
第 26 題
有關「滾入平均成本法」之敘述,下列何者錯誤?
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當股價上揚時，雖然定期定額購入的「單位成本」會提高，但先前已持有的股票價值也會隨之上漲，因此「總持有股票之價值」是增加而非減少的。 【錯誤選項排除】 (A) 滾入平均成本法即為定期定額投資法的概念。 (B) 此為定期定額投資法的操作方式，以固定金額定期買入特定標的。 (D) 透過定期定額，在價格低時買入較多單位、價格高時買入較少單位，長期下來可達到拉低平均持有成本的效果，通常會比在隨機時點單筆投入的成本更具優勢。
題目來源： 第48屆考試
第 27 題
企業員工持股信託之委託人死亡時,該委託人之信託關係消滅,其信託財產應歸屬下列何者?
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依信託法及民法繼承之規定，信託關係因委託人死亡而消滅時，其信託財產屬於委託人之遺產，應由其繼承人繼承。員工持股信託中，個別員工為委託人，故其死亡後，信託財產應歸屬於該員工之繼承人。 【錯誤選項排除】 (A) 受託人僅為財產管理人，不享有所有權。 (B) 員工持股會代表人僅代表全體會員處理會務，無權繼承個別會員之財產。 (D) 其他會員與該死亡員工之財產無關，無權分得其信託財產。
題目來源： 第48屆考試
第 28 題
有關企業員工持股信託業務,下列敘述何者錯誤?
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員工持股信託契約之委託人為「員工持股會」，並由其代表人代表全體會員與受託人（信託業者）簽訂信託契約，而非由公司負責人代表簽訂。公司負責人是代表公司與員工持股會簽訂獎勵金提撥協議書。 【錯誤選項排除】 (A) 員工持股信託為員工福利之一環，員工可自由選擇是否參加。 (B) 員工加入持股會需有正式的申請程序。 (C) 員工持股會代表人代表全體會員與公司簽訂獎勵金提撥等相關協議。
題目來源： 第48屆考試
第 29 題
信託業辦理「企業員工福利及儲蓄信託」業務所簽訂之信託契約,其委託人為下列何者?
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在「企業員工福利及儲蓄信託」中，信託財產的來源是個別員工提撥的薪資或儲蓄金，因此信託契約的委託人是「參加該計畫的員工本人」。員工福利及儲蓄信託委員會僅扮演類似召集人或代理人的角色，協助處理行政事務。 【錯誤選項排除】 (A) 委員會是行政管理單位，並非信託財產的提供者。 (B) 委員會代表人是代理委員會行事，非委託人本人。 (D) 企業代表人並非信託財產的所有人，故非委託人。
題目來源： 第48屆考試
第 30 題
企業員工持股信託之投資風險係由下列何者承擔?
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在信託架構下，信託財產所產生之利益與風險，最終均由受益人承擔。在員工持股信託中，員工既是委託人也是受益人，因此投資標的（公司股票）價格波動的風險自然由身為受益人的員工（委託人）承擔。
題目來源： 第48屆考試
第 31 題
受託人參加企業員工持股信託持有股票之股東會,議決權應如何行使?
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受託人（信託業者）僅為股票之名義持有人，議決權等股東權利應如何行使，仍須依實質受益人（全體員工）之意思為之。實務上，為求管理便利，會由員工組成的「員工持股會」彙總全體會員意見後，由其代表人統一指示受託人如何行使議決權。
題目來源： 第48屆考試
第 32 題
企業員工持股信託投資標的之公司召開股東會時,有關其議決權之行使,下列敘述何者正確?
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依據公司法第198條規定，股東會選任董事時，採累積投票制，股東所得選舉之權數，等於其所持有股份總數乘以應選出董事之人數，所得選舉權數得集中選舉一人，或分配選舉數人。因此，受託人依持股會指示，可將其所持有股份之總表決權數，分配支持數名候選人。
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第 33 題
辦理企業員工持股信託業務時,有關公司獎助金提撥方式之協議書,係由下列何者共同簽訂?
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員工持股信託係由全體加入之員工共同組成「員工持股會」作為實質上的委託人代表，因此有關公司提撥獎助金等重要事項，應由公司與員工持股會的代表人共同簽訂協議書，以代表全體會員之利益。 【錯誤選項排除】 (A) 委託人為個別員工，由個別員工與受託人簽訂不符實務，應由其代表人為之。 (B) 公司與受託銀行簽訂的是信託契約，而獎助金提撥方式是公司對員工的福利政策，應由員工代表與公司協議。 (C) 員工持股會會員人數眾多，實務上不可行，故推派代表人進行簽約。
題目來源： 第48屆考試
第 34 題
有關企業員工持股信託業務,倘委託人於信託期間,因其個人不得已事由而中途退出時,應經下列何者審核通過?
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員工持股會是員工持股信託的自治組織，負責訂定組織章程與管理會員事務。會員因故需中途退出，屬於會員資格的變動，應依其內部章程規定，向員工持股會提出申請並經其代表人（如管理委員會）審核通過。 【錯誤選項排除】 (A) 受託人（銀行）僅是信託財產的管理者，依約行事，無權審核會員的退出資格。 (B) 受益人通常是員工本人，是申請者而非審核者。 (D) 公司董事會負責公司重大決策，不介入員工持股會的內部會員管理事務。
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第 35 題
有關企業員工持股信託業務之發展概況,下列敘述何者錯誤?
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根據主管機關規定，為保障員工權益並維持信託財產的穩定性，員工持股信託的投資標的，不得為經主管機關依證券交易法規定為變更交易方法之有價證券（即俗稱的全額交割股）。 【錯誤選項排除】 (A) 台灣的員工持股信託制度確實是參考美國及日本的制度發展而來。 (B) 制度開辦初期，主管機關為求穩定，確實將適用對象限縮於財務、業務較健全的第一類上市公司。 (D) 為增加彈性，法規允許集團企業內未上市櫃公司的員工，透過信託方式購買其已上市櫃關係企業的股票。
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第 36 題
委託人為營利事業成立確定受益人之他益有價證券信託時,須由下列何者課稅?
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依所得稅法規定，營利事業成立他益信託，該信託利益於成立時即確定，應由受益人併入其成立年度之所得額課徵所得稅。營利事業則將該信託利益列為當年度費用或損失。
題目來源： 第48屆考試
第 37 題
本金自益孳息他益之有價證券信託,孳息受益人所獲配之現金及股票股利,於申報繳納所得稅時,將併入下列何者之當年度所得計算?
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依所得稅法實質課稅原則，信託財產所生之收益，應由實際享有該利益之受益人負擔納稅義務。在本金自益、孳息他益的信託架構中，孳息（現金及股票股利）的受益人為「他益」的指定對象，故應由該受益人併入其當年度所得額課稅。
題目來源： 第48屆考試
第 38 題
有關有價證券信託之公示登記制度,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第4條第2項規定，應登記之信託財產，若未經信託登記，其效果為「不得對抗第三人」，但信託契約在委託人與受託人之間仍然有效，並非無效。
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第 39 題
下列何者以其持有之公司股票為信託時,雖涉及信託關係股權移轉之異動登記,不需辦理股權申報?
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依證券交易法規定，公司之董事、監察人、經理人及持有公司股份超過百分之十之股東，其股權移轉予信託時須辦理申報。選項中持有公司股份總額百分之五之大股東，其持股比例未達百分之十的申報門檻，故不需辦理股權申報。 【錯誤選項排除】 (A) 董事為內部人，股權信託須申報。 (B) 監察人為內部人，股權信託須申報。 (C) 經理人為內部人，股權信託須申報。
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第 40 題
委託人與受託人簽訂有價證券信託契約,以有價證券之保管、股利及股息之收取為目的,一般稱之為何種信託?
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管理型有價證券信託係指委託人將有價證券移轉給受託人，由受託人依信託本旨為受益人之利益，執行單純的管理行為，例如有價證券之保管、股利股息之收取等，並不涉及積極的投資運用或處分。 【錯誤選項排除】 (B) 租賃型並非有價證券信託的常見分類。 (C) 運用型有價證券信託，受託人會主動管理運用信託財產以追求更高收益。 (D) 處分型有價證券信託，主要目的在於處分該有價證券。
題目來源： 第48屆考試
第 41 題
受託機構如擬於國外募集不動產投資信託基金投資國內不動產者,於申請核准或申報生效募集前,應先報請下列何者同意?
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根據「不動產投資信託基金募集發行審查準則」第8條規定，受託機構擬於國外募集不動產投資信託基金投資國內不動產者，因涉及外匯資金之匯入，應先報請中央銀行同意後，才能向金管會提出申請核准或申報生效。 【錯誤選項排除】 (A) 經濟部主管工商登記等，非此業務主管機關。 (B) 內政部為土地行政主管機關，非金融募集業務主管機關。 (D) 財政部主管國庫、稅務，非此業務主管機關。
題目來源： 第48屆考試
第 42 題
有關不動產投資信託基金之會計處理,下列敘述何者錯誤?
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依據不動產證券化條例第35條規定，不動產投資信託基金每會計年度應分配之收益，應於會計年度結束後「六個月內」分配。選項(D)敘述為一年內，故為錯誤。 (A) 不動產證券化條例第35條規定，不動產投資信託基金之投資所得，除法規另有規定外，應每年分配。 (B) 不動產證券化條例第34條規定，受託機構募集或私募之各不動產投資信託基金，應分別設帳，並應與其自有財產或其他信託財產分別獨立，此即獨立會計原則。 (C) 不動產證券化條例第34條規定，受託機構因運用、管理不動產投資信託基金所產生之費用及稅捐，得逕自信託財產中扣除繳納。
題目來源： 第48屆考試
第 43 題
依民法規定,不動產物權中所稱擔保物權包括下列何者?
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民法將物權分為「所有權」與「定限物權」，定限物權再分為「用益物權」與「擔保物權」。抵押權是以不動產作為債務清償擔保的權利，屬於擔保物權。 (B) 永佃權（已廢止）、(C) 地役權、(D) 地上權皆為使用他人不動產的權利，屬於用益物權，而非擔保物權。
題目來源： 第48屆考試
第 44 題
不動產證券化條例受益證券之發行主體為下列何者?
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依不動產證券化條例，不動產證券化是將不動產信託化，由「受託機構」擔任信託的受託人，並以其名義發行受益證券給投資人。因此，法律上的發行主體為受託機構。 (B) 承銷商負責銷售受益證券。 (C) 發起人是原不動產所有權人，將不動產信託移轉給受託機構。 (D) 安排機構負責規劃整體證券化架構。
題目來源： 第48屆考試
第 45 題
為能達到不動產證券化受益權分散之目的,原則上信託契約應載明~所有受益證券持有人,於每一年度中至少有三百三十五日,合計應達多少人以上?
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依據《不動產證券化條例施行細則》第10條規定，為符合受益權分散之目的，不動產投資信託受益證券持有人，於每一年度中，持有期間在三百三十五日以上之人數合計應達五十人以上。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 所列之人數均不符合法規規定。
題目來源： 第48屆考試
第 46 題
依不動產證券化條例規定,有關受託機構依不動產投資信託契約之約定,以信託財產借入款項之目的,下列敘述何者錯誤?
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依據《不動產證券化條例》第20條，受託機構依信託契約之約定，以信託財產借入款項，其目的僅限於不動產之取得、開發、營運，或為配發利益、孳息或其他收益。法條並未允許為「轉投資其他不動產相關行業」而借款，此舉已超出該信託計畫之營運範圍。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 皆為法條所明定之合法借款目的。
題目來源： 第48屆考試
第 47 題
有關不動產資產信託契約得移轉之財產權敘述,下列何者非屬之?
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不動產「資產」信託（REAT）之標的，依《不動產證券化條例》第3條規定，須為「已有穩定收入」之不動產或不動產相關權利。「興建中」之辦公大樓尚未產生穩定現金流，不符合不動產資產信託之標的要件，但其可作為不動產「投資」信託（REIT）之標的。 【錯誤選項排除】 (A)、(B) 出租中之不動產具有穩定租金收入，符合要件。 (D) 地上權為不動產相關權利，若能產生穩定收入（如收取租金），亦可作為信託標的。
題目來源： 第48屆考試
第 48 題
依不動產證券化條例規定,不動產證券化受益證券持有人之收益分配請求權,自發放日起幾年間不行使而消滅?
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依據不動產證券化條例第32條規定，受益證券持有人之收益分配請求權，自發放日起，五年間不行使而消滅。此為消滅時效之特別規定。 (B)、(C)、(D) 均非該條例規定之年限。
題目來源： 第48屆考試
第 49 題
依不動產證券化條例規定,本條例主管機關為下列何者?
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依據不動產證券化條例第3條規定，本條例所稱主管機關為金融監督管理委員會。 (A) 財政部主管國庫、稅務等。(B) 內政部主管地政、戶政等。(C) 經濟部主管產業、商業等，皆非不動產證券化之主管機關。
題目來源： 第48屆考試
第 50 題
有關金融資產證券化之特性,下列敘述何者正確?
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金融資產證券化之核心概念，係將特定資產（如貸款、應收帳款）匯集成資產池，並以該資產池未來產生之現金流量作為償付來源，發行有價證券向投資人募集資金。因此投資人的收益直接來自於該特定資產的現金流量。 (A) 有價證券係由特殊目的機構（SPV）或信託之受託機構發行，而非創始機構。(B) 證券化商品具備「破產隔離」特性，其信用評等主要取決於資產池的品質，而非創始機構的信用狀況。(C) 創始機構是將資產移轉給特殊目的機構（SPV）或受託機構，而非服務機構。
題目來源： 第48屆考試
第 51 題
有關金融資產證券化之受益證券,下列敘述何者錯誤?
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依金融資產證券化條例第31條規定，受益證券之交付，得以帳簿劃撥方式或印製實體證券交付之。因此，「不得印製實體有價證券」的敘述是錯誤的，發行機構可自行選擇交付方式。 (A) 依同條例第30條，受益證券應為記名式。 (B) 依同條例第31條，受益證券得以帳簿劃撥方式交付。 (D) 依同條例第32條，受益證券之轉讓，非將受讓人之姓名或名稱、住所或居所通知受託機構，不得以其轉讓對抗該受託機構。
題目來源： 第48屆考試
第 52 題
有關金融資產證券化對金融機構之效益,下列敘述何者錯誤?
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金融資產證券化是將缺乏流動性但具有未來現金流量的「金融資產」予以組合，並轉換為可在市場上出售的證券。其標的為金融資產（如貸款、應收帳款），而非金融機構為營業或自用所持有的不動產。 (A) 透過證券化可直接從資本市場取得資金，擴大資金來源並降低成本。 (C) 將資產移轉至特殊目的機構(SPV)，可將信用風險由創始機構移轉給投資人。 (D) 可將原本流動性低的金融資產（如長期放款）轉化為流動性高的有價證券。
題目來源： 第48屆考試
第 53 題
有關我國金融資產證券化條例所採行之導管體,下列敘述何者正確?
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我國金融資產證券化條例明確規範了兩種證券化導管體（SPV），分別是「特殊目的信託（SPT）」與「特殊目的公司（SPC）」，此即為雙軌制。 (A) 錯誤，除了特殊目的公司外，亦可採特殊目的信託。 (B) 錯誤，除了特殊目的信託外，亦可採特殊目的公司。 (D) 錯誤，我國法規並未將無限合夥納入金融資產證券化的導管體制中。
題目來源： 第48屆考試
第 54 題
依金融資產證券化條例規定,下列何者受託機構不得以信託財產充之?
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依金融資產證券化條例第32條準用信託法第38條規定，受託機構因處理信託事務所支出之稅捐、費用或負擔之債務，得以信託財產充之，但因其本身過失所致者，不得主張。故因可歸責於受託機構自己事由所受之損害，不得由信託財產補償。 (A)、(B)、(D) 依金融資產證券化條例第32條準用信託法第39條及第58條規定，信託監察人之報酬、處理信託事務所支出之必要費用，以及非因己身過失所受損害之補償，均得以信託財產支付。
題目來源： 第48屆考試
第 55 題
有關金融資產證券化信託監察人之敘述,下列何者錯誤?
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依金融資產證券化條例第25條規定，信託監察人應於特殊目的信託契約中選任，而非由創始機構單方面選任，以確保其獨立性並維護受益人權益。 (A) 依同條例第28條，信託監察人應以善良管理人之注意義務執行職務。 (B) 依同條例第26條，為避免利益衝突，創始機構及服務機構不得擔任信託監察人。 (D) 依同條例第27條，信託監察人本於其職權，得以自己之名義，為受益人為訴訟上或訴訟外之行為。
題目來源： 第48屆考試
第 56 題
金融資產證券化架構下,有關內部信用增強機制,下列敘述何者錯誤?
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投保信用保險是藉由第三方（保險公司）提供信用保證，屬於「外部」信用增強機制，而非內部信用增強。 (A) 提供超額資產（Overcollateralization）是指資產池的本金餘額大於發行證券的面額，屬於內部信用增強。 (B) 運用優先劣後架構（Senior/Subordinated Structure）是將證券分為不同清償順位的券別，由劣後券別優先吸收損失，為典型的內部信用增強方式。 (C) 現金準備帳戶（Cash Reserve Account）是從發行金額中提撥一部分資金成立準備金，用以彌補未來現金流量的不足，屬於內部信用增強。
題目來源： 第48屆考試
第 57 題
有關全權委託投資保管銀行之作業,下列敘述何者錯誤?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第20條規定，客戶應將委託投資資產一次全額存入保管機構之客戶專戶，而非分批存入。因此，選項(B)的敘述是錯誤的。 (A) 保管機構應按客戶別分設帳戶，為正確規定。 (C) 自有財產與客戶資產分別獨立是信託及保管的基本原則，為正確規定。 (D) 全權委託資產中的有價證券應送存集中保管，為正確規定。
題目來源： 第48屆考試
第 58 題
甲為兼營信託業務之銀行,並投資於 乙投信公司百分之十二之股份,在下列何種情況下才可以擔任 乙投信公司所募集證券投資信託基金之保管機構?
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依據《證券投資信託及顧問法》第22條規定，基金保管機構與證券投資信託事業有利害關係者，原則上不得擔任該事業所發行基金之保管機構。所謂利害關係包含持有該投信公司已發行股份總數超過百分之十。然而，該條文但書規定，經主管機關核准者，不在此限。由於甲銀行持股乙投信12%，已構成利害關係，故須經主管機關核准後方可擔任保管機構。 (A) 法規並無僅限於創業基金之規定。 (B) 不擔任董監事雖是避免利害關係的條件之一，但無法豁免因持股超過10%所構成的利害關係。 (C) 是否擔任簽證銀行與此處的利害關係認定無關。
題目來源： 第48屆考試
第 59 題
有關保管銀行之敘述,下列何者錯誤?
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依據《華僑及外國人投資證券管理辦法》規定，境外華僑及外國人（包含機構投資人FINI及自然人FIDI）投資國內有價證券，均應指定國內代理人或代表人，並委任保管機構辦理有關資產保管、交易確認、結算交割及資料申報等事宜。因此，選項(A)稱「不須指定保管銀行」是錯誤的。 (B) 投資型保單專設帳簿資產須指定保管銀行，為正確規定。 (C) 境外外國機構投資人(FINI)投資國內有價證券須指定保管銀行，為正確規定。 (D) 全權委託業務之營業保證金須指定保管銀行保管，為正確規定。
題目來源： 第48屆考試
第 60 題
信託業應於會計年度終了後至遲幾個月內,就各集合管理運用帳戶分別編具集合管理運用信託財產年度決算報告?
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依據《信託業集合管理運用管理辦法》第29條規定，信託業應於每會計年度終了後四個月內，就各集合管理運用帳戶分別編具集合管理運用信託財產年度決算報告。因此，法規明定之期限為四個月。 其餘選項(A)、(B)、(C)所載的一個月、二個月、三個月，均不符合法規所定之期限。
題目來源： 第48屆考試
第 61 題
有關擔任華僑及外國人投資國內有價證券保管機構之作業,下列敘述何者錯誤?
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依據《華僑及外國人投資證券管理辦法》規定，保管機構「得」兼任僑外資之國內代理人，辦理有價證券投資之登記。因此，選項(A)敘述其「不得」擔任代理人是錯誤的。 選項(B)帳務處理採權責發生制、(C)提供重大資訊通知、(D)以保管專戶名義開戶，皆為保管機構正確的作業實務。
題目來源： 第48屆考試
第 62 題
全權委託投資之三方權義協定書係由委任人及保管銀行與下列何者簽訂?
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全權委託投資契約涉及三方，分別是提供資金的「委任人」、負責資產保管及交割的「保管銀行」，以及負責投資決策的「證券投資信託事業或證券投資顧問事業」。三方權義協定書即由這三方共同簽訂，以茲明確權責。 選項(A)證券商為交易執行者、(B)集保公司為後台機構、(C)投信投顧公會為產業公會，皆非簽訂此協定書的當事人。
題目來源： 第48屆考試
第 63 題
有關基金保管機構依投信公司指示及證券投資信託契約規定應支付之費用,下列何者錯誤?
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依據證券投資信託基金管理辦法，基金經理人之報酬屬於證券投資信託公司（投信公司）的營業費用，應由投信公司以其收取的經理費支付，而非由基金資產直接支付。基金資產應支付的費用為直接與基金運作相關的成本。 【錯誤選項排除】 (A) 投信公司之報酬（即經理費）是基金應負擔的費用。 (C) 保管機構之報酬（即保管費）是基金應負擔的費用。 (D) 處分基金資產所產生的直接成本（如交易手續費、證券交易稅）是基金應負擔的費用。
題目來源： 第48屆考試
第 64 題
全權委託投資業務以委任關係辦理者,除全權委託投資契約另有約定者外,保管銀行對同一委任人不同全權委託投資帳戶於辦理買賣交割時,下列敘述何者正確?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第23條規定，全權委託投資帳戶應獨立設置，其款券應獨立管理及撥付。為維持各帳戶之獨立性並避免資產混淆，除契約另有約定外，不同帳戶間不得相互辦理款券轉撥進行交割。 【錯誤選項排除】 (B) 違反帳戶獨立性原則，原則上禁止。 (C) 全權委託投資帳戶能否進行融資融券交易，需視契約約定及客戶是否符合資格，並非通案性的交割方式。 (D) 借券並非處理不同帳戶間交割的方式。
題目來源： 第48屆考試
第 65 題
接受單一全權委託投資客戶(委任人)委託投資資產之最低金額,目前規定為何?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第12條規定，接受單一客戶委託投資資產之最低金額為新臺幣五百萬元。此為主管機關為擴大普惠金融而修訂的金額門檻。 【錯誤選項排除】 (A) 新臺幣五千萬元是專業投資機構的門檻之一，非單一委託人最低金額。 (B) 新臺幣三千萬元是專業投資人（法人或自然人）的資格條件之一，非委託最低金額。 (C) 新臺幣一千萬元為修法前之舊規定，現已下修。
題目來源： 第48屆考試
第 66 題
有關證券投資信託基金收益之分配,下列敘述何者錯誤?
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依據證券投資信託暨顧問商業同業公會相關作業程序，可分配收益係由證券投資信託事業（投信公司）計算，再由保管銀行進行複核，並非由保管銀行直接計算。 (B) 保管銀行負責將收益分配款項給付予受益人，並依稅法規定辦理扣繳，為給付人及扣繳義務人。 (C) 收益分配專戶在分配前所產生的孳息（如利息），屬於基金資產的一部分，應併入基金財產。 (D) 為確保資金獨立與安全，每次分配的總額會存入由保管銀行開立的專用帳戶，此為標準作業程序。
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第 67 題
甲投信公司之基金保管機構,僅得依 甲之指示所為基金資產之處分行為,下列敘述何者錯誤?
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申購手續費是投資人（受益人）申購基金時支付給銷售機構或投信公司的費用，並非由基金資產支付給受益人，因此指示保管銀行從基金資產中「給付受益人之申購手續費」是錯誤且不合邏輯的。 (B) 依據投信公司的投資決策進行投資組合調整（如買賣證券），是保管銀行依指示處分基金資產的主要職責之一。 (C) 基金契約中明訂應由基金負擔的各項費用（如經理費、保管費），保管銀行需依指示支付。 (D) 依據投信公司計算出的收益分配金額，由保管銀行支付給受益人，是收益分配的標準流程。
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第 68 題
我國目前大多由下列何者辦理保管銀行業務?
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台灣現行金融實務上，保管銀行業務因需要龐大的資訊系統、專業人力與良好信譽，主要由具備相當規模的商業銀行轄下之信託部兼營辦理。 (A) 專業銀行（如農業金庫、輸出入銀行）有其特定政策目的，非以辦理保管業務為主。 (B) 工業銀行主要辦理中長期授信，目前已轉型為商業銀行。 (D) 信託投資公司在金融改革後多已轉型為商業銀行，目前市場上已無純粹的信託投資公司。
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第 69 題
下列何者為我國信託業法之附屬業務?
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依據信託業法第18條規定，保管業務為信託業得申請兼營之附屬業務。金錢信託、動產信託、租賃權信託皆屬於信託業法第16條所列之主要業務，而非附屬業務。
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第 70 題
我國保管機構依「外資管理辦法」規定應辦理證券商交易明細之確認事宜,目前係於交易日(T日)之下列何時辦理?
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依據臺灣證券交易所及證券櫃檯買賣中心之外資保管劃撥制度作業，保管機構應於成交日次一營業日(T+1日)上午，與證券商核對外資客戶前一營業日(T日)之買賣交易資料，以利後續交割作業。T+2日為交割日，非對帳確認日。
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第 71 題
有關證券投資信託基金保管機構之規定,下列敘述何者正確?
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依據證券投資信託及顧問法第21條規定，基金保管機構應由經主管機關核准之信託公司或兼營信託業務之銀行擔任，並應經主管機關認可之信用評等機構評等達一定等級以上。主管機關為金融監督管理委員會，非中央銀行；信用評等由獨立信評機構出具，非由證券投資信託公司提供；法規並未規定資本額最低須達新臺幣二百億元。
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第 72 題
有關證券投資信託基金資產與基金保管機構自有資產之關係,下列敘述何者正確?
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依據《證券投資信託及顧問法》第22條規定，證券投資信託基金之資產，應與證券投資信託事業及基金保管機構之自有財產，分別獨立。此為信託財產獨立性之重要原則，旨在保護基金投資人之權益，避免基金資產與管理機構或保管機構之自有資產混淆，或在其發生財務危機時被用以抵債。 (A) 法律有明文規定，與保管機構之專業屬性無關。 (B) 基金資產若屬於保管機構自有資產，則違反信託財產獨立性原則。 (C) 保管機構之自有資產與基金資產必須分離，兩者不得混同。
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第 73 題
證券投資信託基金所持有之國內資產,應以下列何者名義登記?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第76條規定，基金資產應以「基金保管機構之基金專戶」名義登記，以彰顯信託財產之獨立性，並明確與基金保管機構及投信事業之自有財產有所區別。 (A) 基金投資人眾多，實務上無法以個別投資人名義登記。 (B) 若僅以「基金保管機構」名義登記，可能與其自有財產混淆，違反財產獨立性原則。 (C) 證券投資信託事業為基金之管理人，而非資產之所有權人或保管人，故不得以其名義登記。
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第 74 題
信託業依信託資金集合管理運用管理辦法規定,設置非專業投資人得委託投資之集合管理運用帳戶,係採下列何種方式?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第10條規定，信託業設置集合管理運用帳戶，如涉及運用於證券投資信託基金以外之有價證券，或提供非專業投資人委託者，應先報請主管機關「核准」。此舉是為了加強對一般投資大眾的保護，故採事前審查的核准制。 (A) 報備制通常用於風險較低或對象為專業投資人之業務。 (C) 申報生效制雖也是事前審查，但監管強度低於核准制，此處法規明定為核准制。 (D) 自動生效制並非法規所定之審查方式。
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第 75 題
信託業就其集合管理運用帳戶之信託財產與其自有財產及其他信託財產,應依下列何種方式管理?
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依據《信託業法》第24條規定，信託業應將其自有財產與信託財產分別管理，且不同信託帳戶之信託財產亦應分別管理。此為信託財產獨立性之核心原則，旨在保護受益人權益，防止資產混淆。
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第 76 題
有關集合管理運用帳戶受益權單位之淨資產價值,除約定條款另有規定外,其計算頻率為何?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第23條規定，除約定條款另有約定外，集合管理運用帳戶每一受益權單位之淨資產價值，應於每一營業日計算之。此規定確保了帳戶價值的即時性與透明度，以利受益人進行申購或贖回。
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第 77 題
有關集合管理運用帳戶之主要效益,下列敘述何者錯誤?
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集合管理運用帳戶之信託利益係直接歸屬於受益人，並依所得稅法規定課徵受益人之所得稅，其本身並無特別的稅負節省功能。其主要效益在於匯集眾多委託人資金，以發揮規模經濟之優勢。
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第 78 題
依集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則規定,除經主管機關核准外,下列何者非屬集合管理運用帳戶流動性資產之範圍?
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依據「集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則」第二條規定，流動性資產範圍包括銀行存款、公債(剩餘年限一年以下)、短期票券等，但不包含金融債券。因此，金融債券非屬法定之流動性資產範圍。其餘選項中，(A)銀行存款、(B)公債、(D)短期票券皆為該準則所定義之流動性資產。
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第 79 題
有關信託業辦理信託資金集合管理運用之運用範圍,下列敘述何者正確?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第22條規定，信託業辦理集合管理運用帳戶，除經主管機關核准外，不得辦理放款、從事證券信用交易、為第三人提供擔保或保證等行為。故集合管理帳戶資金不得辦理放款且不得從事證券信用交易。其餘選項(A)、(B)、(D)皆違反此規定。
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第 80 題
有關信託資金集合管理運用帳戶之約定條款範本,係由下列何者擬訂,報主管機關核定?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第10條第2項規定，集合管理運用帳戶約定條款範本，應由信託業商業同業公會（即信託公會）擬訂，報請主管機關核定。其他單位如(A)法務部、(C)銀行公會、(D)投信投顧公會並無此權責。
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