第 1 題
依信託法規定,信託成立後幾個月內,委託人或其遺產受破產之宣告者,推定其行為有害及債權?
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依據信託法第6條第2項規定，信託成立後「六個月」內，委託人或其遺產受破產之宣告者，推定其成立信託之行為有害及債權人之債權。此為避免委託人藉由成立信託脫產，損害債權人權益的規定。 (A) 三個月為錯誤期間。 (C) 九個月為錯誤期間。 (D) 十二個月為錯誤期間。
題目來源： 第47屆考試
第 2 題
依我國信託業法規定,下列何者非屬信託業得經營之業務?
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依據信託業法第16條及第18條，保證業務並非信託業得經營之信託業務或附屬業務之法定項目，其屬於銀行法所規範之銀行專屬業務。選項(A)金錢債權、(B)專利權皆屬信託法所稱之財產權，為信託業可經營之業務。選項(C)不動產開發顧問業務為信託業法第18條所列之附屬業務。
題目來源： 第47屆考試
第 3 題
某 甲將公司債交付信託,已依規定辦理信託公示,但未通知該公司債發行公司,則該信託行為之效力為何?
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依信託法第4條第2項規定，以債權為信託財產者，非經委託人將債權之讓與通知債務人，對於該債務人不生效力。本題中，公司債之發行公司即為債務人，故信託雖已成立生效，但因未通知發行公司，故對該公司不生效力。選項(A)信託行為於委託人與受託人間已有效成立。選項(B)此為不動產等應登記財產未為信託登記之效力，非債權信託之情況。選項(C)選項本身邏輯矛盾，無效即無法對抗任何人。
題目來源： 第47屆考試
第 4 題
信託財產運用於公開發行公司之股票時,應依程序辦理信託過戶,如以實體股票辦理時,除於股票背面加蓋委託人及受託人印鑑外,並應於股東名簿與股票背面分別載明下列何事項?
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依據「公開發行股票公司股務處理準則」第27條規定，辦理信託過戶，應於股票及股東名簿上載明「信託財產」字樣。此為有價證券信託公示之法定方式，目的在於讓第三人知悉該財產為信託財產。選項(A)、(B)、(C)皆非法令規定應記載於股票及股東名簿上之事項。
題目來源： 第47屆考試
第 5 題
遺囑信託之效力,須待受託人接受財產權移轉或處分後,溯自下列何時發生?
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依信託法第2條規定，遺囑信託係以遺囑為之。而依民法規定，遺囑自遺囑人死亡時發生效力，故遺囑信託之效力溯及至遺囑人死亡時發生。 * (B) 遺囑作成時，遺囑人尚在世，遺囑未生效力。 * (C) 繼承人何時知悉，不影響遺囑的法定生效時點。 * (D) 繼承登記為財產權變動的公示程序，非權利發生的時點。
題目來源： 第47屆考試
第 6 題
以不動產為信託財產,受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時,應由下列何人估價立契,課徵贈與契稅?
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依契稅條例第7條之1規定，以不動產為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時，應由歸屬權利人估價立契，課徵贈與契稅。因為歸屬權利人是該不動產的實質取得者，故為納稅義務人。 * (A) 委託人是信託的成立者，非此次移轉的取得人。 * (B) 受託人僅為財產管理者及移轉人，非取得人。 * (D) 歸屬權利人才是稅法上定義的納稅義務人，範圍比僅享有孳息的受益人更精確。
題目來源： 第47屆考試
第 7 題
甲、 乙、 丙為同一信託關係之受益人,如受託人違反信託本旨處分信託財產時,關於受益人撤銷權之行使,下列敘述何者錯誤?
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此題為選「非」，(C)選項錯誤。依信託法第18條規定，受益人有多人時，受益人撤銷權之行使，得由其中一人單獨為之，其效力及於全體受益人，無須全體共同行使。 * (A) 正確，任何一位受益人均得單獨行使撤銷權。 * (B) 正確，撤銷權必須透過向法院聲請的方式為之。 * (D) 正確，此為撤銷權的消滅時效，自知悉時起算一年。
題目來源： 第47屆考試
第 8 題
依信託法規定,有關受託人得將信託財產轉為自有財產情形,下列敘述何者錯誤?
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根據信託法第35條第1項規定，受託人原則上不得將信託財產轉為自有財產，但有三種例外情形：(1)經受益人書面同意，並依市價取得者；(2)由集中市場競價取得者；(3)有不得已事由經法院許可者。法條明確規定須經「受益人」同意，而非「委託人」。 (A)、(C)、(D) 均為信託法第35條第1項所列舉的例外情況，故為合法行為。
題目來源： 第47屆考試
第 9 題
信託受益人之權利,不包括下列何者?
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信託的基本精神在於所有權與管理權分離，信託財產的管理與處分權屬於「受託人」，受益人僅享有信託利益，無權直接處分信託財產本身。 (B) 依信託法第13條，受益人得於信託財產因強制執行受有損害時，向執行法院提起異議之訴。(C) 依信託法第17條，受益人得請求受託人交付信託利益，包含信託關係結束時請求移轉信託財產。(D) 依信託法第31條，受益人有權請求閱覽、抄錄或影印有關信託事務之文書，以監督受託人。
題目來源： 第47屆考試
第 10 題
信託之受託人變更時,除共同受託之情況外,信託財產於何時視為移轉於新受託人?
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依信託法第45條第2項規定，除共同受託之情形外，新受託人於原受託人任務終了時，當然繼受原受託人關於信託財產上之權利義務。此為法律上的擬制效果，確保信託財產的管理權利無縫接軌。 (B) 新受託人產生時，原受託人任務可能尚未終了，故非移轉時點。(C)、(D) 實際移轉或變更登記為繼受權利後的應辦理事項，而非權利移轉的法定時點。
題目來源： 第47屆考試
第 11 題
受託人得逕自信託財產扣除其因處理信託事務所支出之稅捐及費用,為受託人之何種權利?
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依信託法第41條，受託人對於信託財產所生之稅捐、費用或損害，得對信託財產行使抵充權，亦即直接從信託財產中扣除以滿足其債權。此處「逕自扣除」的行為，即為抵充權之行使。 (A) 請求報酬權是受託人應得報酬的權利本身，但直接扣除的動作是抵充權的行使。(C) 請求補償或賠償權是受託人因處理信託事務所生的費用或損害而產生的權利，但非指扣除的行為。(D) 留置權通常於信託關係消滅而受託人報酬或費用未獲清償時行使，與處理信託事務中逕自扣除費用不同。
題目來源： 第47屆考試
第 12 題
對於信託財產之強制執行,於受託人變更時,債權人仍得依原執行名義,以下列何者為債務人續行強制執行?
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依信託法第49條規定，受託人變更時，對於信託財產之強制執行，應以新受託人為債務人，依原執行名義續行強制執行。因為信託財產的法律上所有權已移轉給新受託人，故其為執行程序中的當事人。 (A) 原受託人已非信託財產之所有權人，故執行對象不再是他。(B) 委託人非信託財產之所有權人。(C) 受益人僅享有信託利益，非信託財產之所有權人。
題目來源： 第47屆考試
第 13 題
下列何者不屬於公益信託目的事業主管機關之監督權限?
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依信託法第76條規定，公益信託之受託人違反信託本旨處分信託財產時，係由「法院」依主管機關、檢察官或利害關係人之聲請撤銷其處分，此權限屬於司法機關，而非目的事業主管機關的行政監督權限。 (A)、(B)、(C) 皆為信託法第72至74條所明定之目的事業主管機關對公益信託的監督權限，包括許可辭任、檢查事務及財產、解任受託人等。
題目來源： 第47屆考試
第 14 題
依信託法規定,受託人不遵守法院之命令或妨礙其檢查者,應處新臺幣多少之罰鍰?
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依據信託法第61條規定，受託人不遵守法院之命令或妨礙其檢查者，處新臺幣一萬元以上十萬元以下罰鍰。
題目來源： 第47屆考試
第 15 題
除信託契約另有訂定外,他益信託財產之管理方法,得經下列何者之同意而變更?
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依據信託法第16條規定，信託財產之管理方法，除信託行為另有訂定外，得經委託人、受託人及受益人三方之同意變更之。
題目來源： 第47屆考試
第 16 題
有關信託設立之敘述,下列何者錯誤?
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一般民事信託的設立，除信託法第4條規定，以應登記或註冊之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人外，原則上屬於「不要式行為」，口頭約定亦可成立。因此，「一般民事信託屬要式行為」的敘述是錯誤的。 (B) 營業信託依信託業法規定，須以書面信託契約為之，屬要式行為。 (C) 我國契約信託為委託人與受託人間之契約，屬雙方行為。 (D) 英美法下，委託人可單方為信託宣言，將自己列為受託人，屬單方行為。
題目來源： 第47屆考試
第 17 題
李明交付新臺幣一百萬元及房屋一棟與 乙銀行成立信託,約定該信託資金一百萬存放於 乙銀行之定期存款部門,存款之本金與利息之受益人為李明之妻子陶美,房屋則由銀行出租,其房屋之租金收益人為李明,下列敘述何者正確?
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銀行應給付承租人吳華之修繕費，與吳華應給付銀行之租金，兩者債權債務皆發生於信託財產管理過程，屬於同一法律關係主體（信託專戶），故受託銀行得以信託財產對吳華所負之債務，與吳華對信託財產所負之債務主張抵銷。 (A) 委託人李明對銀行的個人貸款債務，屬於銀行自有財產之債權，不得與信託財產（租金收益）之債務相互抵銷，此為信託財產獨立性原則。 (B) 受益人陶美對銀行的個人貸款債務，與信託財產無關，銀行不得對屬於信託財產的本息主張抵銷。 (D) 銀行自有行舍的修繕費是銀行自有財產的債務，而租金是信託財產的債權，兩者分屬不同財產主體，不得互為抵銷。
題目來源： 第47屆考試
第 18 題
信託業不得為下列何項之行為?
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依據信託業法第24條規定，信託業除經主管機關核准之業務或法律另有規定外，不得為「承諾擔保本金或最低收益率」之行為，此為信託業經營的基本禁止事項，旨在避免信託業承擔過高風險。 (A) 依信託業法第25條，事先取得受益人書面同意並告知利害關係後，可將信託財產存放於其銀行部門，此為合法的利害關係人交易。 (C) 依信託契約約定集合管理運用資金，即為共同信託基金或集合管理運用帳戶，為信託業法所允許之業務。 (D) 辦理委託人不指定營運範圍或方法之金錢信託（即全權委託信託），是信託業法允許的合法業務。
題目來源： 第47屆考試
第 19 題
信託業之信託財產運用於國內之投資標的,應以下列何種名義表彰信託財產?
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依據信託業法第20條規定，信託業應以「信託財產」名義，而非信託業本身之自有財產名義，為信託財產辦理登記。此舉是為了彰顯信託財產的獨立性，並與信託業的自有財產作區隔。 (A) 財產所有權已移轉給受託人，故不能登記於委託人名下。 (B) 受益人僅享有受益權，並非財產的法定所有權人。 (D) 若登記於信託業自有財產名下，將違反信託財產應與自有財產分別管理之規定，造成財產混同。
題目來源： 第47屆考試
第 20 題
依信託業法規定,有關信託業之敘述,下列何者錯誤?
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依信託業法第27條規定，信託業辦理信託業務，除信託契約另有訂定，或受益人會議另有決議外，不得以信託財產辦理借款。因此，並非「均」得以信託財產借入款項。 (A) 依信託業法第45條，信託業非加入同業公會，不得營業。 (B) 依信託業法第33條，信託業辦理信託業務，不得承諾擔保本金或最低收益率。 (D) 依信託業法第22條，信託業接受以有價證券為信託財產，非經發行公司辦理過戶，不得以之對抗發行公司，故應通知發行公司。
題目來源： 第47屆考試
第 21 題
信託業以發行受益證券方式募集共同信託基金,下列敘述何者正確?
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依共同信託基金管理辦法第21條規定，受益證券為記名式，其轉讓應由受益人背書交付，並將受讓人之姓名或名稱通知信託業，非經通知，不得對抗該信託業。 (A) 共同信託基金受益證券應為「記名式」。 (B) 受益證券「得」由受益人背書轉讓。 (C) 依信託業法第33條，信託業不得承諾擔保本金或最低收益率，共同信託基金亦適用此規定。
題目來源： 第47屆考試
第 22 題
兼營信託業務之銀行,在辦理信託業務時可能適用之法規,下列何者正確?A.信託法B.信託業法C.銀行法D.證券投資信託及顧問法
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兼營信託業務之銀行，其本身為銀行，受信託業法與銀行法規範；其從事信託行為，受信託法規範；若其信託業務內容涉及有價證券投資信託，則亦受證券投資信託及顧問法規範。故ABCD四法皆可能適用。 (A) 遺漏銀行法、證券投資信託及顧問法。 (B) 遺漏信託法、證券投資信託及顧問法。 (C) 遺漏證券投資信託及顧問法。
題目來源： 第47屆考試
第 23 題
有關銀行經營信託業務之敘述,下列何者錯誤?
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依銀行法第101條規定，銀行經營信託業務，除其他法律另有規定外，應準用「銀行法」第六章有關信託投資公司之規定，而非準用金融控股公司法。因此，選項(C)的敘述是錯誤的。 (A) 依信託業法第34條規定，銀行兼營信託業務，應指撥營運資金，該營運資金得充當賠償準備金。 (B) 依銀行法第48條及信託業法第33條規定，銀行對於客戶之存款、放款或匯款等有關資料，除有法律或主管機關另有規定外，應保守秘密。 (D) 依銀行法第101條規定，銀行經營信託業務，其營業及會計必須獨立。
題目來源： 第47屆考試
第 24 題
依信託業法規定,信託業對信託財產具運用決定權時,於事先告知並取得受益人之書面同意時,得為下列何種行為?
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依信託業法第27條第1項第4款規定，信託業對信託財產具有運用決定權時，在事先告知受益人並取得其書面同意後，得「以信託財產購買信託業之銀行業務部門經紀之有價證券」。此為法律特別允許的例外情況。 (A)、(B)、(C) 均為信託業法第25條所明文「絕對禁止」之行為，即使事先告知並取得受益人書面同意，信託業仍不得為之，以避免重大利益衝突。
題目來源： 第47屆考試
第 25 題
依信託業法規定,有關信託業得經營之業務範圍,下列何者錯誤?
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依信託業法第18條規定，信託業經主管機關核准得辦理之附屬業務，其中第7款為「擔任破產管理人及遺囑執行人」，並未包含「擔任公司重整人」。因此，選項(D)非信託業得經營之業務範圍。 (A)、(B) 專利權與租賃權均屬於「其他財產權」，依信託業法第17條規定，為信託業得經營之信託業務。 (C) 擔任破產管理人為信託業法第18條所明定之附屬業務。
題目來源： 第47屆考試
第 26 題
與信託業有下列何種關係之企業為信託業之利害關係人?
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依據《信託業法》第七條規定，信託業之利害關係人包含「信託業負責人擔任董事、監察人或經理人之企業」。兼營信託業銀行之總行經理屬於信託業負責人，其因個人投資關係擔任另一企業之董事，該企業即為信託業之利害關係人。 (A) 銀行分行襄理並非《信託業法》所定義之「負責人」。 (B) 銀行對企業之持股須「超過」該企業已發行股份總數百分之五，該企業始為利害關係人，百分之三未達法定門檻。 (C) 股東持有銀行股份須達百分之五，該股東始為利害關係人，百分之三未達法定門檻。
題目來源： 第47屆考試
第 27 題
委託人交付現金新臺幣一千萬元予受託人所成立之信託,其信託目的約定投資股票及不動產,係屬何種信託?
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信託的種類係以「原始信託財產」的型態為分類標準。本題中，委託人最初交付的財產為「現金」，故屬於金錢之信託。至於約定投資股票及不動產，僅是信託財產的管理運用方式，並非信託的分類依據。 (A) 不動產信託的原始信託財產為不動產。 (B) 有價證券信託的原始信託財產為有價證券。 (C) 雖然金錢屬於動產，但在信託分類上，「金錢信託」為更精確且獨立的分類。
題目來源： 第47屆考試
第 28 題
依「信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則」規定,下列何者非屬督導人員?
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依據《信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門學識或經驗準則》第二條規定，「管理信託業務之經理」被歸類為「管理人員」，而非「督導人員」。 (A) 總經理屬於督導人員。 (C) 總稽核屬於督導人員。 (D) 信託財產評審委員會之委員屬於督導人員。
題目來源： 第47屆考試
第 29 題
甲以現金新臺幣一千萬元與 乙銀行訂定信託契約,並約定信託財產的運用僅限於在臺灣證券交易所上市之股票,請問此種運用方法係屬下列何種信託?
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委託人以「金錢」為信託財產，並「指定」運用範圍於上市股票，故屬於指定用途金錢信託。若委託人未指定運用範圍，全權交由受託人決定，則為不指定用途金錢信託。此信託的原始財產為金錢而非有價證券，故非有價證券信託。
題目來源： 第47屆考試
第 30 題
依信託業法規定,下列何者為信託業應設置之單位?
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依據《信託業法》第23條規定，信託業應建立內部控制及稽核制度，並應設置稽核單位及信託財產評審委員會。信託監察人是為特定信託個案而設置，非信託業內部常設單位。檢查人與清算人則是在特定情況下（如主管機關檢查或公司清算）才會產生，非信託業應設置之常態單位。
題目來源： 第47屆考試
第 31 題
信託業違反法令或信託契約,致委託人或受益人受有損害者,其應負責之董事及主管人員自各卸職之日起幾年內,對委託人或受益人行使前開損害賠償請求權時,仍應與信託業負連帶責任?
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依據《信託業法》第35條第2項規定，應負責之董事及主管人員，於卸職後「二年」內，對於其在職期間應負責之事務，仍應與信託業負連帶損害賠償責任。此為法規明訂之離職後責任期間。
題目來源： 第47屆考試
第 32 題
某兼營信託業務之銀行實收資本額為100億元,其受託之金錢信託共50億元,不動產信託10億元,有價證券信託5億元,有關該信託業應提存之賠償準備金,下列敘述何者正確?
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依據《信託業法施行細則》第16條規定，兼營信託業務之銀行應提存之賠償準備金為固定金額新臺幣五千萬元，與其資本額或受託信託財產金額無關。
題目來源： 第47屆考試
第 33 題
銀行信託業務專責部門或分支機構辦理信託業務,應以顯著方式於營業櫃檯標示,並向客戶告知之事項,下列敘述何者錯誤?
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主管機關核准信託業務，僅代表該銀行符合經營資格，並不對信託財產的運用績效或風險做任何保證。信託業依法不得保證信託本金或最低收益率，投資風險應由委託人或受益人自行承擔。
題目來源： 第47屆考試
第 34 題
有關信託公司稽核單位對營業單位每年應至少辦理之一般查核及專案查核次數,下列何者正確?
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依據《信託業建立內部控制與稽核制度實施辦法》第21條規定，信託業稽核單位對營業、財務及資產保管等單位，每年應至少辦理一次一般查核及一次專案查核。
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第 35 題
信託業應於事實發生之翌日起二個營業日內向主管機關申報之事項,不包括下列何者?
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依據《信託業應負之義務及相關行為規範》第38條第1項規定，信託業發生存款不足之退票、總經理異動、因訴訟事件對公司財務有重大影響者等，應於事實發生之翌日起二個營業日內向主管機關申報。加入信託公會為信託業開業之法定要件，非屬應申報之突發事項。
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第 36 題
依信託業法規定,信託契約之訂定應以書面為之,應記載之事項不包括下列何者?
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依據《信託業法》第33條規定，信託業辦理信託業務，不得對委託人或受益人有保證本金或最低收益率之行為。因此，信託契約中不得記載受益人之最低收益率。信託存續期間、各項費用負擔及支付方法、受託人報酬標準等，皆為《信託業法》第19條規定信託契約應記載之事項。
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第 37 題
兼營信託業之銀行,經主管機關派員執行接管任務時,其所生之費用負擔,下列何者正確?
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依據《信託業法》第46條規定，主管機關派員執行接管任務時，其所生之費用及應得之報酬，由受接管之信託業負擔，並得由受接管信託業之財產優先受償。此規定旨在將導因於信託業經營不善所產生之監理成本，歸由該信託業自行承擔。
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第 38 題
依信託業法規定,信託業辦理委託人不指定營運範圍或方法之金錢信託,除經主管機關核准者外,不得為下列何種投資或運用?
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依據信託業法第25條規定，對於委託人不指定營運範圍或方法的金錢信託，其營運範圍限於：銀行存款、投資公債、公司債、金融債券、短期票券及其他經主管機關核准之有價證券。投資不動產並不在法定允許範圍內，屬於高風險投資，故除主管機關專案核准外，不得為之。 (A)、(C)、(D) 皆為信託業法第25條所明文列舉允許的運用範圍。
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第 39 題
蔡先生交付銀行新臺幣貳佰萬元成立信託,其於信託契約中僅約定銀行購買國內債券型基金,但購買之時點與基金別授權銀行決定,此信託係屬於下列何種信託?
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此信託的信託財產為「金錢」，故為金錢信託。委託人蔡先生已「約定銀行購買國內債券型基金」，明確指定了投資的「範圍」或「種類」，但未指定具體的基金標的與時點，此種信託型態屬於「指定單獨管理運用金錢信託」。 (A) 信託財產為金錢而非有價證券，故非有價證券信託。 (C) 委託人已指定投資範圍為國內債券型基金，並非「不指定」。 (D) 「特定」金錢信託是指委託人連投資的具體標的（例如：某支特定基金）都已明確指定，與本題情境不符。
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第 40 題
兼營信託業務之銀行,其業務之經營涉及得全權決定運用標的,且將信託財產運用於證券交易法第六條規定之有價證券時,依信託業法規定應申請兼營下列何種業務?
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依信託業法第18條第2項規定，信託業辦理之業務，涉及「得全權決定運用標的」，且將信託財產運用於證券交易法第6條規定之有價證券者，應申請兼營「證券投資顧問業務」之全權委託投資業務。 (A) 證券投資信託業務主要為募集證券投資信託基金（共同基金）。 (C) 證券自營商業務是為自己帳戶買賣有價證券。 (D) 證券承銷商業務是協助發行公司募集資金。
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第 41 題
有關政黨或其他政治團體投資或經營信託業,下列敘述何者正確?
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依據《信託業法》第10條明確規定：「政黨或其他政治團體不得投資或經營信託業。」此為法律的強制禁止規定。 (A) 《信託業法》第10條有明確規定。 (C) 法條明文禁止「投資」與「經營」兩種行為。 (D) 法條規範對象包含「政黨」及「其他政治團體」，並無差別待遇。
題目來源： 第47屆考試
第 42 題
依信託業應負之義務及相關行為規範,有關信託業之資訊揭露及定期報告,下列敘述何者錯誤?
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根據《信託業應負之義務及相關行為規範》第28條但書，信託業經主管機關核准後，得於「每半營業年度」公告申報財務報告。因此，選項(B)敘述「應每一營業年度」公告資產負債表，忽略了半年度申報的可能性，過於絕對而成為錯誤敘述。 (A) 依《信託業法》第31條，信託業有通知委託人及受益人的義務。 (C) 依《信託業法》第38條，公告方式可為於所在地日報公告或依主管機關指定之方式（如備置於營業處所及網站）。 (D) 依《信託業法》第31條，信託業應定期向委託人及受益人報告信託財產狀況。
題目來源： 第47屆考試
第 43 題
有關信託業募集共同信託基金,下列敘述何者錯誤?
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共同信託基金的募集對象，依《共同信託基金管理辦法》可分為向「不特定大眾」公開募集，或向「符合一定資格條件之特定人」私募。選項(B)稱「僅得」向特定多數人募集，限縮了募集對象的範圍，未包含向不特定大眾募集之情形，故為錯誤。 (A) 依規定，募集前應交付公開說明書。 (C) 共同信託基金的信託契約條款對所有投資人一體適用，屬於定型化契約。 (D) 依規定，未經主管機關核准前，不得進行任何形式的廣告或行銷活動。
題目來源： 第47屆考試
第 44 題
在我國,有關契約信託之一般成立要件,不包括下列何者?
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信託監察人並非信託成立之必要要件。依信託法第52條，為保護受益人之利益，於必要時，法院得因利害關係人或檢察官之聲請，選任信託監察人，故其為任意設立而非必要。其餘三者：(A)當事人(委託人、受託人)、(B)意思表示(信託行為)、(C)標的(移轉或處分財產權)，皆為契約信託成立之必要條件。
題目來源： 第47屆考試
第 45 題
依證券投資信託事業證券投資顧問事業證券商兼營信託業務管理辦法規定,有關兼營信託業務證券商之風險管理,下列敘述何者錯誤?
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依「證券投資信託事業證券投資顧問事業證券商兼營信託業務管理辦法」第7條規定，兼營信託業務之證券商，其信託業務專責部門之營業場所應與其他部門「區隔」。此為風險控管與防火牆機制之要求，旨在避免利益衝突並保護信託財產之獨立性，故選項(D)敘述錯誤。 (A) 依同法第6條規定，應設置信託業務專責部門並於營業櫃檯標示。 (B) 依同法第8條規定，信託業務人員對客戶資料應保密，為防火牆機制之一環。 (C) 依同法第6條規定，以信託及委任方式經營全權委託投資業務之專責部門得合併設立。
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第 46 題
受託人每年應將扣繳憑單及相關憑單填發予納稅義務人之期限為何?
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依所得稅法第92條規定，扣繳義務人（此處為受託人）應於每年二月十日前，將扣繳憑單填發予納稅義務人。此為受託人應盡之稅務申報協力義務。 (A) 每年一月底前，是扣繳義務人向國稅局申報上一年度扣繳稅款的期限。 (C)、(D) 均非所得稅法規定之憑單填發期限。
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第 47 題
依遺產及贈與稅法規定,他益信託契約如應課徵贈與稅時,其課稅時點,下列何者正確?
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依遺產及贈與稅法第10條之2規定，信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者（即他益信託），視為委託人將享有信託利益之權利贈與該受益人，應於「訂定、變更信託契約之日」課徵贈與稅。此乃因贈與行為於契約成立時即已發生。 【錯誤選項排除】 (A) 移轉財產予受託人僅為信託成立的其中一個要件，課稅時點以贈與行為發生時為準。 (B) 實際享有信託利益為利益實現的時點，非贈與行為發生的時點。 (D) 移轉信託財產予受益人是信託關係結束後的財產返還，非課稅時點。
題目來源： 第47屆考試
第 48 題
營利事業委託人成立受益人不特定之信託契約時,依信託相關稅法規定,下列敘述何者正確?
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依所得稅法第6條之2規定，信託行為之受益人如不特定或尚未存在者，其信託利益於年度間發生之所得，應以「受託人」為納稅義務人，於所得發生年度，按規定之扣繳率就源扣繳，其已扣繳稅款，得自其應納結算稅額中減除。 【錯誤選項排除】 (B) 因受益人不特定，無明確贈與對象，故非課徵贈與稅。 (C) 委託人非該筆信託所得之納稅義務人。 (D) 此情況非屬贈與稅課徵範圍，而是所得稅。
題目來源： 第47屆考試
第 49 題
委託人為自然人成立他益信託,而有應課徵贈與稅之情形時,應於贈與行為發生日後幾日內向主管稽徵機關申報贈與稅?
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依遺產及贈與稅法第24條規定，贈與人應於贈與行為發生後「30日」內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報。成立他益信託視同贈與，故其申報期限亦同。 【錯誤選項排除】 (B) 45日非法律規定之申報期限。 (C) 60日非法律規定之申報期限。 (D) 90日非法律規定之申報期限。
題目來源： 第47屆考試
第 50 題
個人捐贈符合所得稅法規定之公益信託之財產,在所得總額多少額度內,可做為個人綜合所得稅列舉扣除額?
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依所得稅法第17條規定，個人對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈，以及透過符合規定之公益信託所為之捐贈，其扣除總額最高不得超過綜合所得總額百分之二十。 【錯誤選項排除】 (A) 百分之十：此為營利事業捐贈非指定項目之扣除上限。 (C) 百分之三十：非法條規定之比率。 (D) 百分之百：此為對政府、國防、勞軍等捐贈之扣除規定，不適用於公益信託。
題目來源： 第47屆考試