第 1 題
有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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依據「銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務應注意事項」第十條規定，受託銀行為信託資金避險之目的，得以信託資金之本金從事遠期外匯交易或換匯交易。因此，選項(C)稱不得從事避險操作之敘述為錯誤。 (A) 銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券，其結匯事宜依規定由受託銀行以信託專戶名義辦理。 (B) 依規定，此類信託資金之結匯，不計入委託人每年結匯額度。 (D) 受託銀行提供信託服務，其手續費率可依契約自由議定，實務上常依資金規模大小而有不同。
題目來源： 第47屆考試
第 2 題
委託人將現金100萬元交付 甲銀行成立信託,並指示 甲銀行購買A公司股票,依我國信託業法之規定屬下列何種信託?
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信託之分類係以「成立信託時，委託人移轉給受託人之財產種類」為判斷基準。本題中，委託人最初交付的是「現金100萬元」，故屬於金錢之信託。後續指示購買A公司股票，僅為信託財產的管理運用方式，不影響其最初的分類。 (B) 有價證券信託是指委託人直接以股票、債券等有價證券作為信託財產成立信託。 (C) 金錢債權信託是指以應收帳款等金錢債權為信託財產。 (D) 其他財產權信託是指以專利權、著作權等權利為信託財產。
題目來源： 第47屆考試
第 3 題
有關銀行辦理特定金錢信託業務之敘述,下列何者正確?
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特定金錢信託允許委託人以新臺幣或外幣作為信託財產，並指定投資於國內外之標的，具備幣別上的彈性。 (A) 依信託業法第33條規定，信託業不得對本金或最低收益率為保證，此為「禁止保本保息」原則。 (B) 「特定」金錢信託的特性在於委託人保留運用決定權，受託銀行僅依委託人指示執行，並無運用決定權。 (D) 企業員工持股信託是特定金錢信託的一種典型應用，由員工定期提撥資金，信託予銀行，並指定購買自己公司的股票。
題目來源： 第47屆考試
第 4 題
下列何者非屬「預收款信託」?
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抵用券通常被視為一種折扣或促銷工具，其性質與預先支付價金以換取未來商品或服務的禮券、電子票證或生前契約不同，因此通常不屬於法規強制要求辦理預收款信託的範疇。 (A) 禮券、(C) 電子票證、(D) 生前契約，其主管機關分別依據相關法規，要求發行人須將預收價金交付信託或採其他履約保證機制，以保障消費者權益。
題目來源： 第47屆考試
第 5 題
依據「信託業營運及行銷管理辦法」,信託業之商品審查小組對得受託投資之金融商品進行上架前審查事項,不包括下列何者?
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依據「信託業營運及行銷管理辦法」第5條，商品審查小組的職責核心在於保護信託客戶的權益，審查重點為商品本身的風險、費用、資訊揭露及適法性等。預估銷售量及手續費收入等，屬於信託業的商業利益評估，而非該辦法所規範之客戶保護審查事項。 (A)、(C)、(D) 皆為該辦法所明定商品審查小組應審查之重要事項，旨在確保商品對客戶的公平性與適當性。
題目來源： 第47屆考試
第 6 題
除法令另有規定外,有關特定金錢信託受益權之轉讓,下列敘述何者錯誤?
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依信託法第20條，受益人原則上得拋棄或轉讓其權利，但信託行為另有訂定者，不在此限。實務上，轉讓的限制主要在於受讓人的資格與總人數，並無法律通則規定轉讓前「必須」同時取得信託監察人及受託人的同意。 (A) 信託契約本得依信託法第20條但書規定，限制受益權轉讓。(B) 為規避公開募集之嫌，實務及自律規範常將受讓人資格限定為專業投資人。(C) 為符合私募精神，受益人總數通常有上限規定（如35人）。
題目來源： 第47屆考試
第 7 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,除了取得主管機關辦理信託業務許可外,還須經下列何者核可後始可辦理?
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銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務，因涉及新臺幣與外幣間之兌換，屬於外匯業務範疇，依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」規定，須經中央銀行許可。其餘選項中，投信投顧公會為同業公會，臺灣交易所主管國內證券市場，經濟部則非金融業務主管機關，皆無權核可此項業務。
題目來源： 第47屆考試
第 8 題
信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,依現行法令規定,原則上其信託資金之委託期限為何?
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特定金錢信託屬於「個別管理運用」之信託，其信託目的、投資標的、運用範圍及委託期限等，皆由委託人與受託人於信託契約中自行約定。現行法規並未對特定金錢信託的委託期限設有任何上下限的限制。因此，其餘選項所述的特定期限皆為錯誤。
題目來源： 第47屆考試
第 9 題
依境外基金管理辦法,境外基金須符合條件,下列敘述何者錯誤?
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依據「境外基金管理辦法」第24條規定，境外基金申請或申報在國內募集及銷售，應符合成立滿「一年」以上之條件。因此，選項(A)所述的「二年以上」為錯誤。其餘選項(B)、(C)、(D)皆為該辦法所規定之正確條件。
題目來源： 第47屆考試
第 10 題
銀行得將特定金錢信託之信託資金投資於下列何種有價證券?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第10條，特定金錢信託可投資於美國證券集中交易市場或店頭市場所交易之股票，美國微軟公司(Microsoft Corp.)股票符合此項規定。 【錯誤選項排除】 (A) 投資國外債券，發行機構或保證機構之信用評等，經Standard & Poor's Corp.評定應達BBB級以上，BB級不符規定。 (B) 投資香港地區證券，不得為大陸地區政府、公司直接或間接持有股權達「百分之三十」以上者，選項中40%已超過上限。 (D) 深圳證券交易市場非目前主管機關核准之直接投資標的市場。
題目來源： 第47屆考試
第 11 題
下列何者不得以新臺幣信託資金向信託業辦理國外有價證券投資?
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國際金融業務分行(OBU)之客戶為境外客戶，其業務往來及資金皆為外幣，不得涉及或兌換為新臺幣。題目所述為「新臺幣信託資金」，此為境內金融單位(DBU)之業務，因此OBU的境外客戶不得以新臺幣資金辦理此項業務。 【錯誤選項排除】 (A)、(B) 本國自然人及法人為辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券之主要對象。 (D) 經許可來臺之大陸地區人民，若已在本國銀行開立新臺幣帳戶，視同本國居民，可依相關規定辦理。
題目來源： 第47屆考試
第 12 題
有關國際金融業務分行辦理外幣信託業務,下列敘述何者錯誤?
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此題為選出「錯誤」敘述。國際金融業務分行(OBU)在法律上雖為信託契約的受託人，但實務運作上，信託財產的具體管理、運用與處分，通常是由銀行總公司的信託部門或資產管理部門負責執行。OBU本身主要扮演境外客戶的簽約及帳務處理中心(Booking Center)角色，並未直接執行資產管理操作，因此該敘述與實務運作不符。 【錯誤選項排除】 (A) OBU業務以處理外幣為主，其信託資金收付原則上以同一外幣為之，此為正確敘述。 (C) 依「國際金融業務分行管理辦法」第14條，OBU會計應獨立，但此選項可能指銀行在合併報表中，為完整揭露而採附註方式說明，在部分考題情境下被視為可能作法。 (D) 依「國際金融業務條例」，OBU的服務對象限定為境外客戶，此為正確敘述。
題目來源： 第47屆考試
第 13 題
依所得稅法規定,信託財產發生之收入,應以下列何者為納稅義務人辦理扣繳?
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依所得稅法第89條之1第2項規定，信託財產發生之收入，受託人應於給付時，以信託之受託人為扣繳義務人，辦理扣繳。 (A) 委託人為信託關係之成立人，非扣繳義務人。 (C) 信託財產產生之所得仍需課稅，故有扣繳義務。 (D) 受益人為所得之納稅義務人，但「扣繳義務人」是負責管理及給付的受託人。
題目來源： 第47屆考試
第 14 題
境外基金為增加投資效率,持有衍生性商品未沖銷部位之風險暴露,不得超過該境外基金淨資產價值之多少百分比?
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依據「境外基金管理辦法」第24條第1項第3款規定，境外基金為增加投資效率所持有之衍生性商品，其未沖銷部位之風險暴露，不得超過該境外基金淨資產價值之百分之四十。 (A) 百分之十五非規定上限。 (B) 百分之三十非規定上限。 (D) 百分之百是為「避險目的」持有衍生性商品時的風險暴露上限，而非為「增加投資效率」。
題目來源： 第47屆考試
第 15 題
客戶透過銀行特定金錢信託投資國內共同基金時,下列規定何者錯誤?
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銀行（受託人）是代客戶（委託人兼受益人）投資基金，基金的受益憑證是由基金公司（投信）發行，並登記在銀行名下。銀行僅能發給客戶「信託憑證」或「對帳單」作為信託關係的證明，不能自行發給「受益憑證」。 (A) 依信託法規定，信託憑證應為記名式。 (C) 投資具有風險，銀行為受託人，依規定不得保證本金或收益。 (D) 實務上，銀行多以對帳單或信託憑證向客戶證明其信託財產內容。
題目來源： 第47屆考試
第 16 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務得投資之有價證券種類與範圍係由下列何者訂定?
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依據「銀行辦理特定金錢信託投資外國有價證券業務應注意事項」等相關法規，銀行辦理此項業務的投資標的種類與範圍，其主管機關為金融監督管理委員會（金管會），由其負責核准、訂定及管理。 (A) 財政部主要職掌國家財政、稅務等，非金融業務之直接監管機關。 (C) 經濟部投審會主要審核外人來台投資或國人對外投資案件，與信託商品投資範圍無關。 (D) 信託公會為同業自律組織，其所訂定之規範屬自律性質，最終的法令規範仍由主管機關金管會訂定。
題目來源： 第47屆考試
第 17 題
信託財產評審委員會審查信託財產之運用是否遵循法令規範,係採下列何種機制?
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根據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第21條規定，信託財產評審委員會應至少每三個月審查一次信託財產之管理及處分。此審查是在信託財產運用之後進行的監督與檢核，以確保其符合法令、信託本旨及信託契約，故為「事後審查制」。 (A) 事前備查制與(C) 事前審查制，皆指於運用前進行，與委員會的監督性質不符。 (B) 事後備查制僅為事後報請備查，其監督強度低於「審查」，不符法規要求。
題目來源： 第47屆考試
第 18 題
依金融資產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息如何課稅?
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依據「金融資產證券化條例」第41條規定，受益證券或資產基礎證券所分配之利息，採分離課稅方式，由扣繳義務人於給付時按給付額扣取10%稅款，該所得不併計受益人之綜合所得總額。 (A) 此利息所得並非免稅。 (C) 法定稅率為10%，非20%。 (D) 法規明定採分離課稅，而非併入綜合所得課稅。
題目來源： 第47屆考試
第 19 題
信託業應定期作成信託財產目錄並編製收支計算表,送交下列何者?A.銀行董事會B.委託人C.受益人
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依據信託法第31條規定，受託人應定期作成信託財產目錄，並編製收支計算表，送交委託人及受益人。因此，信託業應將相關報表交付給信託關係中的委託人與受益人。 A. 銀行董事會為受託人（信託業）之內部管理單位，並非法定應交付之對象。
題目來源： 第47屆考試
第 20 題
王五至A銀行以新臺幣十萬元辦理特定金錢信託投資境外基金,該基金係由B證券投資顧問公司提供顧問服務,則下列何者為信託關係之委託人及受託人?
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在特定金錢信託契約中，提供資金並指示投資標的客戶為「委託人」（王五），而接受資金並依指示管理運用信託財產的銀行為「受託人」（A銀行）。 B. A銀行與基金經理公司之間是投資交易關係。 C. 王五是透過受託人A銀行間接投資，並未與基金經理公司直接成立信託關係。 D. B證券投資顧問公司僅提供顧問服務，並非信託契約的當事人。
題目來源： 第47屆考試
第 21 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券之可能方式,下列敘述何者錯誤?
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信託財產具有獨立性，受託人應以「受託人」自身的名義，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產。因此，投資交易應以受託人（銀行）名義進行，而非委託人名義。 A、B、C 皆為銀行辦理特定金錢信託時，接受委託人指示的合法且常見的實務操作方式。
題目來源： 第47屆考試
第 22 題
王太太與 甲銀行簽訂特定金錢信託投資境外基金之信託契約後,下列何者為王太太可能收到之文件?
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在特定金錢信託架構下，委託人是與受託銀行簽訂信託契約，由銀行以受託人名義去投資境外基金。因此，委託人是銀行的客戶，銀行有義務定期編製對帳單，向委託人報告信託財產的狀況與價值。 (B) 國外基金公司發行的受益憑證，其名義上的持有人是受託銀行，而非委託人王太太。 (C) 受益證券是針對集合性質的信託（如不動產投資信託基金）所發行，特定金錢信託為個別契約，並無發行受益證券。 (D) 信託憑證應由受託人（甲銀行）發給委託人，而非國外基金公司。
題目來源： 第47屆考試
第 23 題
張小姐至 甲銀行辦理外幣信託投資國外有價證券,是否得以該信託憑證向 甲銀行質借新臺幣?
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依據「銀行辦理外幣保證及進出口融資業務應注意事項」規定，銀行不得受理客戶以「特定金錢信託投資國外有價證券」之信託受益權辦理質押借款。此規定旨在避免客戶過度運用財務槓桿，增加投資風險。 (A) 直接違反主管機關規定。 (B) 信託公會為同業公會，無權核准個案性質押借款。 (C) 銀行公會為同業公會，無權核准個案性質押借款。
題目來源： 第47屆考試
第 24 題
信託業辦理下列何種信託之財產交易達一定金額以上時,依規定應先洽請專業估價者出具估價報告書?
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依據「不動產證券化條例」第22條規定，不動產投資信託基金（REITs）募集或私募之資金，用以投資於不動產或不動產相關權利時，應先洽請專業估價者，依不動產估價師法規定出具估價報告書。此舉是為確保交易價格的公允性，以保障廣大投資人的權益。 (A) 有價證券信託的標的物具備公開市場的客觀價格，無需專業估價。 (B) 集合管理運用帳戶主要投資於具備市場流動性及公開價格的金融商品，非不動產等非標準化資產。 (C) 同(A)，有價證券信託的標的物具備公開市場的客觀價格。
題目來源： 第47屆考試
第 25 題
有關員工參加員工持股信託,下列何者正確?
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員工持股信託的參加資格以在職員工為限，當員工因解雇、退休或離職等原因而喪失員工身分時，即失去參加資格，必須退出信託。 (B) 員工於退出信託取回信託財產時，公司提撥的獎助金部分應計入員工當年度的「其他所得」課徵綜合所得稅，並非無稅負。 (C) 員工是向「員工持股會」申請加入，經核准後成為會員，再由持股會以「委託人」身分與受託銀行簽訂信託契約。 (D) 中途退出信託，應向「員工持股會」提出申請，由持股會通知受託人辦理，而非直接向受託人申請。
題目來源： 第47屆考試
第 26 題
企業員工持股信託投資股票時,應由下列何者代表出席股東會行使議決權?
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依信託法規定，信託財產（股票）在法律上登記於受託人名下，受託人為名義上的所有權人，因此應由受託人（通常為銀行）代表出席股東會並行使表決權等股東權利。 (B) 委託人（員工持股會）已將財產權移轉給受託人，不再是股東。 (C) 受益人（員工）僅享有信託利益，並非股票的法律上所有權人。 (D) 員工持股會之代表人屬於委託人的一部分，非股票的名義持有人。
題目來源： 第47屆考試
第 27 題
有關企業員工持股信託由公司所提撥之獎助金,應如何課稅?
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依財政部函釋，公司為員工提撥的獎助金，性質上屬於對員工勞務的對價，具薪資性質。員工在退出信託、領回信託財產時，應將公司相對提撥部分之價值，列為當年度的「其他所得」，併入綜合所得總額課稅。 (A) 此獎助金非屬贈與，公司無須繳納贈與稅。 (C) 員工持股會非課稅主體，此筆款項是員工的所得，非持股會的支出。 (D) 公司提撥的獎助金雖可列為公司費用，但對員工而言是遞延的所得，在領取時仍須課稅，並非免稅。
題目來源： 第47屆考試
第 28 題
信託業辦理「企業員工福利及儲蓄信託」業務所簽訂之信託契約,其委託人為下列何者?
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在企業員工福利及儲蓄信託（含員工持股信託）中，是由員工提撥薪資或獎金來成立信託，因此信託契約的委託人為個別參加的員工本人。 【錯誤選項排除】 (A) 員工福利及儲蓄信託委員會是為執行信託事務而設立的管理機構，並非信託財產的提供者。 (B) 委員會代表人僅是代表委員會行事，非委託人。 (D) 企業是此福利計畫的發起人或贊助者，但信託財產來自員工，故企業代表人非委託人。
題目來源： 第47屆考試
第 29 題
一般而言,有關企業員工持股信託契約得終止之原因,下列何者錯誤?
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員工持股會代表人的退休屬於人事變動，持股會可另行推選代表人，此為內部管理事宜，不影響信託契約的存續，故非契約終止的原因。 【錯誤選項排除】 (B) 信託目的若為財產增值，而運用績效持續不彰，可能構成信託目的無法達成，得依契約約定終止。 (C)、(D) 當員工服務的公司股票下市、下櫃、解散或被合併時，信託的主要投資標的已發生重大變故或不存在，導致信託目的無法繼續，通常為信託契約載明之終止事由。
題目來源： 第47屆考試
第 30 題
企業員工持股信託之受託人將信託財產以公司股票返還委託人時,該項業務係屬信託業法中所規定之何種信託?
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信託業務的種類，依信託業法規定，是依「委託人最初交付的信託財產種類」來劃分。在員工持股信託中，員工（委託人）最初交付給受託人的是「金錢」，受託人再以這筆金錢去投資公司股票。因此，即使最後返還的是股票，其本質上仍屬於金錢之信託。 【錯誤選項排除】 (A) 有價證券信託是指委託人「最初」交付的財產就是有價證券。 (C) 金錢債權信託是指委託人交付的財產為應收帳款、貸款債權等。 (D) 其他財產權信託是指交付租賃權、專利權等權利。
題目來源： 第47屆考試
第 31 題
企業員工持股信託之信託財產的運用方式為何?
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員工持股信託的運作方式，是將全體參與員工（委託人）每月提撥的信託資金匯集起來（集合運用），由受託人統一投資於公司股票，以發揮集合投資、降低成本的效益。然而，購入的股票數量會依每位員工的提撥金額，分別記錄於其個人信託帳戶中（分別管理），以明確計算個別員工的權益。
題目來源： 第47屆考試
第 32 題
有關企業員工持股信託之信託資金,下列敘述何者錯誤?
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員工持股信託的資金來源除了每月薪資提撥外，信託契約通常會允許員工在發放年終獎金、紅利或其他獎金時，以單筆追加的方式存入信託專戶，增加投資金額。因此，認為年終獎金及紅利不宜作為信託資金的說法是錯誤的。
題目來源： 第47屆考試
第 33 題
依「信託業從事廣告、業務招攬及營業促銷活動應遵循事項」規定,信託業辦理廣告、業務招攬及營業促銷活動所提供的廣告、行銷文件應保存幾年?
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依據「信託業從事廣告、業務招攬及營業促銷活動應遵循事項」第六條規定，信託業辦理廣告、業務招攬及營業促銷活動所提供之廣告、行銷文件，應至少保存二年。此為法規明訂之紀錄保存年限。
題目來源： 第47屆考試
第 34 題
有價證券借貸之借券人申請借券提供之擔保品種類,下列何者不符合證交所規定?
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依據臺灣證券交易所股份有限公司「有價證券借貸辦法」規定，擔保品應具備高度流通性與價值穩定性。未公開發行公司之股票因缺乏公開交易市場，流動性差且價值不易評估，故不符合規定，不得作為借券擔保品。 (A) 現金為流動性最高的資產，是合格的擔保品。 (B) 銀行保證具有銀行信用作為擔保，是合格的擔保品。 (C) 中央登錄公債由政府發行，信用風險極低且流動性高，是合格的擔保品。
題目來源： 第47屆考試
第 35 題
下列何者非屬有價證券信託之信託財產標的?
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有價證券信託的信託財產標的必須是「有價證券」。存款餘額證明書僅為證明某特定時點存款事實的文件，本身並非可轉讓或表彰財產權的有價證券，其信託標的應為「金錢」，屬於金錢信託範疇。 (A) 受益憑證為證券投資信託基金或不動產投資信託基金的權利表彰，屬有價證券。 (B) 認購權證為表彰權利的有價證券。 (D) 新股認購權利證書為表彰可認購新股權利的有價證券。
題目來源： 第47屆考試
第 36 題
甲股票上市公司陳董事長將股票交付信託業辦理有價證券信託後,股東權利應以下列何者之名義行使?
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依信託法規定，信託關係成立後，信託財產（股票）的所有權名義上已由委託人（陳董事長）移轉給受託人（信託業）。因此，受託人即為該股票的股東，應以受託人自身的名義，為受益人之利益行使股東權利，如出席股東會、行使表決權及領取股利等。 (A) 陳董事長為委託人，已將股票所有權移轉給受託人，不再是名義上的股東。 (C) 甲公司總經理與該信託關係無關。 (D) 集保公司為證券集中保管機構，負責辦理帳簿劃撥，不行使個別股東權利。
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第 37 題
非信託業者受託有價證券信託之信託財產,其對外未以信託財產名義表彰者,如該受託人為內部人時,其自有財產與信託財產應以下列何種原則申報?
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依據「公開發行公司內部人持股信託申報要點」規定，信託關係存續中，個別信託財產對外未以信託財產名義表彰者（即消極信託），受託人應將其自有財產與信託財產合併申報。此舉是為避免內部人利用消極信託規避申報義務。 錯誤選項排除： (A) 各自申報原則適用於對外有以信託財產名義表彰之積極信託。 (C)、(D) 申報原則分為合併與各自申報，並無單獨僅申報信託財產或自有財產之選項。
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第 38 題
受託人處理有價證券之保管,股利及債券本息之收取,屬於下列何種類型有價證券信託?
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管理型有價證券信託，其核心在於受託人依信託契約對信託財產進行「管理」行為，例如有價證券的保管、股利股息的收取、稅務處理等事務性工作，而不涉及主動的投資決策。 錯誤選項排除： (A) 代理型非有價證券信託的標準分類。 (B) 處分型信託主要目的在於處分（如出售）信託財產。 (D) 運用型信託授予受託人裁量權，可主動調整投資組合以追求資本利得。
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第 39 題
下列何者以公開發行公司之股票成立有價證券信託,毋須辦理股權移轉事前申報?
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依據證券交易法第22條之2規定，須辦理股權轉讓事前申報的內部人，其「大股東」的定義為「持有公司股份超過股份總額百分之十之股東」。持有百分之五股份之股東未達此法定門檻，故將其持股交付信託時，無須辦理事前申報。 錯誤選項排除： (A)、(B)、(C) 公司之董事、監察人、經理人均為證券交易法定義之內部人，其持股轉讓（含交付信託）不論股數多寡，皆須依法辦理事前申報。
題目來源： 第47屆考試
第 40 題
依證交所規定,有價證券借貸交易之出借數量,為標的有價證券的幾個交易單位以上?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第21條規定，競價交易及議借交易之借貸申請，其數量應為十個交易單位以上。此為證券借貸市場中，除定價交易外的主要交易方式之基本數量門檻。 【錯誤選項排除】 (A) 1個交易單位是定價交易的申請數量下限。 (B) 5個交易單位並非證交所規定的借貸數量單位。 (D) 15個交易單位並非證交所規定的借貸數量單位。
題目來源： 第47屆考試
第 41 題
有關管理型有價證券信託與銀行辦理有價證券保管業務之主要差異點,下列敘述何者錯誤?
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有價證券保管契約在法律性質上屬於「寄託契約」，其核心在於保管人為本人保管物品，重點是保管責任；而「借貸契約」則是移轉標的物所有權，並以種類、品質、數量相同之物返還。兩者法律關係與權利義務截然不同。 【錯誤選項排除】 (A) 保管業務僅移轉占有，所有權仍屬於客戶，敘述正確。 (B) 信託的基本要件是將信託財產（有價證券）的所有權移轉登記予受託人，敘述正確。 (D) 受託人因具有名義所有權人身分，故能以此身分行使權利（如股東權），敘述正確。
題目來源： 第47屆考試
第 42 題
公開發行公司之監察人將其所持有該公司股份交付信託並於信託契約載明保留運用決定權時,下列敘述何者錯誤?
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依《公開發行公司董事監察人股權變動申報辦法》規定，公開發行公司董事、監察人等內部人將持股交付信託，應同時申報「自有持股減少」及「信託持股增加」，不得僅申報其中一項。此舉是為了讓主管機關及投資大眾能清楚追蹤其名下總持股的變化情形。 【錯誤選項排除】 (A) 將股票交付信託屬於股權轉讓的一種形式，內部人須依法辦理事前申報。 (C) 內部人對信託財產具運用決定權者，該信託持股嗣後的變動（如受託人賣出股票），仍視為內部人本身的持股變動，須依法申報。 (D) 依證交法規定，內部人交付信託且保留運用決定權的股份，於計算其最低應持有股數時，可合併計算。
題目來源： 第47屆考試
第 43 題
有關不動產投資信託之敘述,下列何者錯誤?
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根據不動產證券化條例第18條規定，受託機構向不特定人公開招募不動產投資信託受益證券時，應交付「公開說明書」，而非「投資說明書」。雖然兩者功能相似，但法規用詞嚴謹，故本選項敘述錯誤。 (A) 不動產投資信託(REITs)是由受託機構募集投資人的「金錢」，再將此金錢信託財產投資於不動產、不動產相關權利等標的，其本質屬於金錢信託。 (B) 依不動產證券化條例第17條規定，募集應於主管機關核准函送達之日起三個月內開始。 (C) 依不動產證券化條例第18條規定，公開說明書應載明事項即包含信用評等機構之評定等級。
題目來源： 第47屆考試
第 44 題
受託機構若將不動產投資信託之信託財產出租時,其租賃期限應受下列何種限制?
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根據不動產證券化條例第23條規定，受託機構將信託財產辦理出租時，其租賃期限不得超過信託契約之存續期間。此為特別法優先於普通法（民法）之適用，旨在確保租賃行為不逾越受託機構的管理權限期間。 (A)(B)(C) 民法第449條規定不動產租賃契約期限不得逾二十年，但不動產證券化條例為特別法，應優先適用其關於租賃期限不得超過信託契約存續期間之規定。
題目來源： 第47屆考試
第 45 題
有關不動產投資信託基金因受託機構之管理而獲致收入時,其應分配信託收益之課稅,下列敘述何者錯誤?
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依不動產證券化條例第49條規定，信託利益之分配，屬受益人之利息所得，採「分離課稅」，由扣繳義務人（受託機構）於給付時按規定扣繳率（10%）扣繳稅款，不併計入受益人之綜合所得總額或營利事業所得額。因此，「併入」受益人所得總額的說法是錯誤的。 (A) 法規明定此收益性質為受益人之利息所得。 (B) 此為信託財產產生的收益，直接分配給受益人，不計入受託機構自身的營利事業所得。 (D) 法規明定受託機構為扣繳義務人，應於給付時扣繳稅款。
題目來源： 第47屆考試
第 46 題
下列何者非屬不動產證券化之特性?
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不動產證券化是將不動產的未來收益或所有權轉換為標準化、可流通的「證券」單位進行銷售，投資人購買的是代表不動產權益的證券，而非直接銷售實體不動產的特定部分（如分棟、分層、分戶）。 (A) 將高價不動產分割為小額證券，降低投資門檻，是其特性。 (B) 將不動產的整體權益分割成許多標準化的小單位，是其核心概念。 (C) 通常由專業機構進行管理與營運，以提升資產價值，是其特性。
題目來源： 第47屆考試
第 47 題
我國民法規定之不動產,包括下列何者?
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依據《民法》第66條第1項規定：「稱不動產者，謂土地及其定著物。」此為不動產的法定定義。 (A) 僅包含土地，定義不完整。 (B) 僅包含定著物，定義不完整。 (C) 「與土地有關有形無形財產」範圍過於廣泛，民法定義更為精確。
題目來源： 第47屆考試
第 48 題
符合主管機關所定條件之自然人、法人或基金,其參加私募不動產投資信託基金之總人數不得超過多少人?
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依據《不動產證券化條例》第13條第1項規定，私募之受益證券，其應募人總數不得超過三十五人。 (B) 錯誤，法規規定為三十五人。 (C) 錯誤，法規規定為三十五人。 (D) 錯誤，法規規定為三十五人。
題目來源： 第47屆考試
第 49 題
依不動產證券化條例規定,有關受託機構依不動產投資信託契約之約定,以信託財產借入款項之目的,下列敘述何者錯誤?
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依據不動產證券化條例第17條第2項規定，受託機構以信託財產借入款項，應以不動產之營運、孳息或利益之配發為目的。因此，為轉投資其他不動產相關行業並非合法目的。 (A)、(B)、(C) 皆為不動產證券化條例第17條第2項所明定的合法借款目的。
題目來源： 第47屆考試
第 50 題
不動產投資信託基金除經主管機關核准者外,其基金類型以下列何者為限?
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依據不動產證券化條例第16條第1項規定，不動產投資信託基金應為封閉型基金。此規定是考量不動產資產流動性較差，不適合隨時受理受益人買回請求，故以發行單位數固定的封閉型為原則。 (A) 開放型基金得隨時申購買回，與不動產資產特性不符。 (C) 法規有明確限制為封閉型。 (D) 連結型基金是投資於其他基金的基金，非此處規範的基金類型。
題目來源： 第47屆考試
第 51 題
下列何者無法使創始機構之金融資產移轉,取得對抗債務人之效力?
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金融資產由創始機構移轉予受託機構，其移轉效力對抗債務人之方式，係由「創始機構或受託機構」對債務人進行通知或公告。受託機構與債務人之間的契約約定，並無法構成對抗債務人之法定要件，因為資產移轉是發生在創始機構與受託機構之間，債務人僅為被通知之一方。 (A) 依民法第297條規定通知債務人，為債權讓與對抗債務人之基本方式。 (B)、(C) 依金融資產證券化條例第8條規定，以公告方式替代通知，亦為法定對抗要件之一。
題目來源： 第47屆考試
第 52 題
不動產投資信託基金投資或運用於現金、政府債券、已有穩定收入之不動產或相關權利、其他受益證券或資產基礎證券,合計至少不得低於該基金淨資產價值之比率為何?
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依據《不動產證券化條例》第17條第1項第2款規定，不動產投資信託基金投資或運用於現金、政府債券、已有穩定收入之不動產或不動產相關權利、其他受益證券或資產基礎證券，合計不得低於基金淨資產價值之百分之七十五。 其餘選項(A)、(C)、(D)均為錯誤的比率。
題目來源： 第47屆考試
第 53 題
依金融資產證券化條例規定,有關金融資產證券化對金融機構之效益,下列敘述何者錯誤?
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金融資產證券化是將創始機構的資產信用風險移轉給投資人，但並未改變或降低原始債務人本身的違約可能性。證券化的目的在於移轉風險，而非消除風險。 (B)、(C)、(D)皆為金融資產證券化對金融機構的效益：可將缺乏流動性的資產轉為現金，增加資金來源；將資產移出資產負債表，可提高資本適足率；並活化資產，提升資金運用效率。
題目來源： 第47屆考試
第 54 題
下列信用增強機制,哪些屬於內部增強機制?A.投保信用保險B.提供超額資產C.現金準備帳戶D.由金融機構提供保證
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內部信用增強機制是利用證券化資產池本身的現金流量或結構來提供信用保障。B.提供超額資產（Overcollateralization）與C.設立現金準備帳戶（Cash Reserve Account）皆屬於利用資產池本身特性進行的內部增強。 A.投保信用保險與D.由金融機構提供保證，皆是引進外部第三方來提供信用保障，屬於外部信用增強機制。
題目來源： 第47屆考試
第 55 題
為保護金融資產證券化受益人之利益,且避免利益衝突,下列何者可擔任信託監察人?
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依據《金融資產證券化條例》第23條規定，信託監察人應由受益人會議選任，以確保其獨立性並代表受益人利益。同條文亦明文規定，創始機構、受託機構及其利害關係人或職員，因存在潛在的利益衝突，不得擔任信託監察人。
題目來源： 第47屆考試
第 56 題
下列何種資產非屬金融資產證券化條例之金融資產?
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《金融資產證券化條例》第4條定義的「金融資產」係指金錢債權及其附屬權利。不動產資產本身為實體資產，非金錢債權，其證券化係由《不動產證券化條例》規範。汽車貸款、信用卡及房屋貸款債權皆為金錢債權，屬於本條例所稱之金融資產。
題目來源： 第47屆考試
第 57 題
有關金融資產證券化受益證券之敘述,下列何者正確?
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依據《金融資產證券化條例》第36條準用《公司法》規定，受益證券喪失時，受益人得依《民事訴訟法》聲請法院為公示催告，以保障其權利。選項(A)錯誤，依同條例第30條，受益證券應為記名式。選項(B)錯誤，依第32條，受益證券之轉讓應以帳簿劃撥方式為之。選項(C)錯誤，依第31條，發行實體受益證券時，應經簽證機構簽證。
題目來源： 第47屆考試
第 58 題
依金融資產證券化條例所發行之受益證券,其轉讓得以空白背書方式為之者,發行期間應為幾年以下?
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依據《金融資產證券化條例》第33條第2項規定，發行期間在一年以下之受益證券，其轉讓得以空白背書方式為之。此規定旨在簡化短期受益證券的流通程序。 其餘選項(B)、(C)、(D)所列之期間均超過法規所訂的一年期限，故不適用空白背書轉讓。
題目來源： 第47屆考試
第 59 題
有關金融資產證券化之敘述,下列何者錯誤?
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金融資產證券化是將傳統屬於「間接金融」的資產（如銀行放款），透過證券化轉換為可在資本市場流通的商品，使其具備「直接金融」的特性，但其本質是「間接金融的證券化」，而非傳統的直接金融。 (B) 投資人購買證券化商品，其收益來源確實是該特定資產池未來產生的現金流量。(C) 證券化商品的信用評等是基於資產池本身的品質，而非創始機構的信用，達成風險隔離的效果。(D) 創始機構必須將資產真實出售並移轉給特殊目的機構(SPV/SPT)，以確保資產與創始機構的破產風險相隔離。
題目來源： 第47屆考試
第 60 題
依金融資產證券化條例規定,申請核准或申報生效之證券化計畫所為之資產移轉,其營業稅之負擔,下列敘述何者正確?
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依據《金融資產證券化條例》第41條第1項規定，為降低證券化成本以利推動，在資產移轉階段，相關的營業稅、印花稅及契稅一律免徵。 其餘選項(B)、(C)、(D)提出特定稅率，與法條規定的「免徵」不符，故為錯誤。
題目來源： 第47屆考試
第 61 題
委任人(客戶)與全權委託保管機構簽訂信託契約者,投資買賣帳戶應以下列何者名義為之?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第19條規定，全權委託投資資產之交易，應以保管機構之名義，為客戶開設帳戶。此舉目的在於確保客戶資產與受任人（投顧事業）自有財產分離，達成資產獨立保管與監督之功能。
題目來源： 第47屆考試
第 62 題
全權委託投資業務之受任人逾越法令或契約所定範圍從事證券投資時,除經客戶出具同意交割之書面並經保管機構審核符合相關法令外,應由下列何者負履行責任?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第26條規定，受任人（即投信投顧事業）違反法令或契約，進行超出授權範圍之交易，屬於越權行為，應由其自行負責履約交割。此為受任人違反善良管理人注意義務所應承擔之責任。
題目來源： 第47屆考試
第 63 題
依法律、命令或證券投資信託契約規定須由證券投資信託保管機構代為召開受益人大會時,就召開會議所生之費用,原則上應由下列何者負擔?
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依據《證券投資信託及顧問法》第85條規定，受益人會議之費用，應由證券投資信託基金負擔。因為受益人會議是為了處理基金重大事項，屬於基金本身之治理成本，故由全體受益人共同持有之基金財產來支應。
題目來源： 第47屆考試
第 64 題
有關擔任僑外資保管機構應提供之服務,下列敘述何者錯誤?
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依「華僑及外國人投資證券管理辦法」第19條第1項規定，保管機構應於每月終了「十日」內，就其保管帳戶內有價證券之異動、結存等資料，向外匯主管機關及證券主管機關申報，故申報期限為十日而非五日。 (A)、(B)、(C)皆為僑外資保管機構應提供之基本服務，包含重大訊息通知、結匯及交易確認。
題目來源： 第47屆考試
第 65 題
有關證券商營業保證金之敘述,下列何者正確?
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依「證券商設置標準」規定，證券商以無實體公債繳存營業保證金時，應由保管銀行開立中央登錄債券帳戶，以證券商名義登載，並向臺灣證券交易所辦理設質登記。 (A)營業保證金非經主管機關核准，不得移轉或提取。 (B)營業保證金得以現金、政府債券或金融債券繳存，非僅限股票及無實體公債。 (C)受託保管營業保證金之金融機構，應取得主管機關認可之信用評等機構評等達一定等級以上。
題目來源： 第47屆考試
第 66 題
依我國相關法令規定,下列何者依規定需指定保管機構(銀行)?
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依「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」規定，發行海外存託憑證所表彰之有價證券，應委託國內的保管機構（銀行）保管。這是發行海外存託憑證的法定必要程序。 (A)國內可轉換公司債提存之有價證券通常是交付信託，而非指定保管機構。 (B)、(D)生前殯葬服務契約及臍帶血保管費，依規定是將預收費用交付「信託業」管理，重點在於信託關係，而非指定保管機構。
題目來源： 第47屆考試
第 67 題
下列何者得為全權委託投資業務之保管機構?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第14條規定，全權委託投資資產之保管機構，應由符合主管機關所定條件之信託公司或兼營信託業務之銀行擔任。因此，信託公司得擔任保管機構。 (A) 投信公司是負責操作投資的機構，而非保管資產。 (B) 投顧公司是負責操作投資的機構，而非保管資產。 (C) 委任人(客戶)為資產所有者，為確保資產安全獨立，不得自行擔任保管機構。
題目來源： 第47屆考試
第 68 題
除經主管機關核准者外,依證券投資信託契約之約定應分配之收益,至遲應於會計年度終了後幾個月內分配?
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依據《證券投資信託及顧問法》第37條規定，證券投資信託契約載明應分配收益者，應於會計年度終了後六個月內分配之，但經主管機關核准者，不在此限。 (A) 1個月期限過短，不符法規。 (B) 3個月期限不符法規。 (D) 9個月期限超過法規所定之6個月。
題目來源： 第47屆考試
第 69 題
我國目前大多由下列何者辦理保管銀行業務?
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台灣目前的金融實務上，保管銀行業務主要由大型商業銀行所屬的信託部承辦，因其具備完善的系統、充足的資本與公信力，能滿足國內外法人機構及基金等客戶的需求。 (A) 專業銀行（如農業金庫）業務重點在特定領域，非保管業務。 (B) 工業銀行主要辦理中長期授信，非保管業務。 (D) 信託投資公司多已轉型為商業銀行，目前市場上並非保管業務的主要提供者。
題目來源： 第47屆考試
第 70 題
不指定集合管理運用金錢信託之營運範圍包括下列何者?A.公債B.公司債C.短期票券D.上市股票E.金融債券
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法》第10條規定，不指定集合管理運用金錢信託之營運範圍，原則上不包含上市股票。因此，營運範圍應為公債、公司債、短期票券及金融債券。 【錯誤選項排除】 選項A、B、D皆包含D(上市股票)，非屬法定營運範圍。
題目來源： 第47屆考試
第 71 題
下列何者非屬銀行辦理特定金錢信託投資國內外基金業務,依規定應於各分支機構櫃台明確具體標示之事項?
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依據相關法規，銀行辦理特定金錢信託投資基金業務時，應揭示的內容屬於「風險告知」事項，旨在提醒投資人相關風險。「基金均經金管會證期局核備」此一陳述，僅為商品上架的合法性說明，並非屬於應強制標示的風險告知事項。 【錯誤選項排除】 A、C、D三者皆為法規要求應明確向投資人揭露的重大風險警語，內容涉及非存款保險保障、投資盈虧自負以及績效不保證未來表現等核心風險。
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第 72 題
原則上,下列何者不是信託業辦理集合管理運用金錢信託流動性資產之範圍?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法》第12條，為維持集合管理運用帳戶之流動性，應保持一定比率之流動性資產。上市股票因其價格波動性較大，不被歸類為此處定義的流動性資產，而是屬於投資部位資產。 【錯誤選項排除】 A(現金)、B(公債)、C(短期票券)皆因其高安全性與高變現性，被法規認定為可用於維持帳戶流動性的資產。
題目來源： 第47屆考試
第 73 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,集合管理運用帳戶除約定條款另有約定外,信託業應於何時計算其每一信託受益權之淨資產價值?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第21條規定，集合管理運用帳戶，除約定條款另有約定外，信託業應於每一營業日計算其每一信託受益權之淨資產價值，以利受益人進行申購或退出的計價。 【錯誤選項排除】 (B)、(C)、(D) 均非該辦法規定之預設計算頻率。
題目來源： 第47屆考試
第 74 題
有關集合管理運用帳戶信託資金之運用原則,下列敘述何者正確?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第18條規定，集合管理運用帳戶之信託資金運用於無次級市場或欠缺流動性之標的者，信託業得於約定條款中訂定一定期間停止受益人退出，以維持帳戶穩定性，但應先報經主管機關核准。 【錯誤選項排除】 (A) 依同法第17條，禁止從事證券信用交易。 (B) 依同法第17條，禁止投資未上市股票。 (C) 依同法第17條，禁止申購承銷之有價證券。
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第 75 題
個別集合管理運用帳戶之管理運用不符經濟規模而須合併管理時,下列何者錯誤?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第28條規定，集合管理運用帳戶合併時，受益人不特定或尚未存在者，其信託受益權是否隨同合併或退出，應由「信託監察人」決定之；無信託監察人者，由「委託人」決定之。受託人（信託業）本身不得為其決定，以避免利益衝突。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 均為該辦法第28條所規定之正確合併程序。
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第 76 題
當信託業得暫時拒絕受益人退出集合管理運用帳戶之事由發生時,應於事後立即報請下列何者核備?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第23條規定，信託業發生得暫時拒絕受益人退出之事由時，應於事後立即報請主管機關核備。此處主管機關即指信託業主管機關（金融監督管理委員會）。 (A) 證券主管機關雖然也是金管會，但本題業務屬信託業範疇，故以信託業主管機關稱之更為精確。 (C)、(D) 信託公會與投信投顧公會為同業公會，屬自律組織，並非法定核備機關。
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第 77 題
集合管理運用帳戶信託財產之淨資產價值的計算標準,應由下列何者擬訂?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第21條規定，集合管理運用帳戶信託財產之淨資產價值之計算標準，應由中華民國信託業商業同業公會擬訂，報請主管機關核定。此舉是為了確保計算標準的客觀性與一致性。 (A) 信託業是依據此標準進行計算的執行單位，而非標準的擬訂單位。 (C) 信託監察人負責監督信託事務之執行，不負責擬訂行業標準。 (D) 受益人大會的決議僅對該特定信託契約有效，無權擬訂適用於全體同業的計算標準。
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第 78 題
有關集合管理運用帳戶終止之方式,下列何者錯誤?
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集合管理運用帳戶的委託人為信託業本身，而將資金投入的投資人是「受益人」。受益人僅能申請退出（即贖回），無權申請終止整個帳戶。因此，「委託人申請」並非帳戶終止的方式。 (A)、(C)、(D) 均為《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第28條所規定的合法終止事由，包括：主管機關命令終止、集合管理運用帳戶約定條款所訂終止事由發生、或信託業或信託監察人向主管機關申請核准後終止。
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第 79 題
有關信託財產集合管理運用方式,下列敘述何者錯誤?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第10條規定，「特定集合管理運用金錢信託」係指由委託人「自行」決定營運範圍或方法，並由受託人依其指示執行。因此，該帳戶之運用決定權在於「委託人」，而非受託人。 (A) 集合管理運用帳戶依運用決定權歸屬，可分為指定、不指定與特定三種，為正確分類。 (B) 「不指定」係指委託人不指定營運範圍或方法，由受託人全權決定，敘述正確。 (C) 「指定」係指委託人概括指定營運範圍或方法，但具體運用仍由受託人決定，敘述正確。
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第 80 題
有關「證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則」中之規定,下列敘述何者錯誤?
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依「證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則」第10條規定，基金存款不足時，保管機構「不得」以待交換票據抵用。若有另行約定，保管機構得為墊款，但動用待交換票據是明文禁止的。 (A) 為確認指示之有效性，保管機構應核對投信公司有權簽章人員之簽章樣本或密碼，敘述正確。 (B) 依同準則第11條，保管機構應將交割結果回報投信公司，不論交割是否完成，敘述正確。 (D) 依同準則第3條，保管機構應以善良管理人之注意義務及忠實義務，辦理基金資產之保管及交割事宜，敘述正確。
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