第 1 題
依境外基金管理辦法之規定,境外基金除境外指數股票型基金外,其在國內募集及銷售應符合之條件,下列敘述何者正確?
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依據「境外基金管理辦法」第24條第1項第3款規定，境外基金為避險需要，持有衍生性商品未沖銷空頭部位價值之總金額，不得超過該基金所持有之相對應有價證券總市值。 【錯誤選項排除】 (A) 為增加投資效率所持有之衍生性商品多頭部位，其總額不得超過該基金最新資產淨值之「百分之四十」。 (C) 投資於黃金之總額，不得超過該基金最新資產淨值之「百分之十」。 (D) 境外基金多以外幣計價，投資人以新臺幣申購，是透過銀行進行換匯，並非基金本身以新臺幣計價。
題目來源： 第45屆考試
第 2 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券,有關所投資之基金,下列何者錯誤?
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依據「信託業商業同業公會會員辦理特定金錢信託業務操作實務要點」規定，境外基金管理機構所管理之以公開募集方式集資投資於證券之基金總資產淨值，不得少於「十億美元」或等值之外幣。因此，五億美元的敘述是錯誤的。 【錯誤選項排除】 (A) 境外基金須成立滿一年為正確規定。 (B) 投資標的得為美國證券集中交易市場或美國店頭市場所交易之股票、存託憑證。 (C) 境外基金管理機構須成立滿二年以上為正確規定。
題目來源： 第45屆考試
第 3 題
有關專業投資人之敘述,下列何者錯誤?
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依據「金融消費者保護法」及相關規定，符合專業投資人條件之自然人或法人，應向受託機構提出書面申請，經受託機構審核通過後，始得列為專業投資人，並非免簽任何文件即可自動成為專業投資人。 (A) 政府基金屬於「金融服務業從事廣告業務招攬及營業促銷活動辦法」所定義的專業機構投資人。 (B) 提供新臺幣三千萬元以上財力證明的自然人，是申請成為專業投資人的條件之一。 (C) 最近一期經會計師查核或複核之財務報告總資產超過新臺幣五千萬元之法人，符合專業投資人之資格。
題目來源： 第45屆考試
第 4 題
依中央銀行規定,銀行辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券業務(非大額)時,原則上外幣結匯是否占用委託人依中央銀行規定之每年結匯額度?
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依據中央銀行「銀行業辦理外匯業務管理辦法」規定，銀行以信託資金進出，係以受託人（銀行）之名義辦理結匯，故不論委託人為自然人或法人，其結匯金額均無須計入委託人當年度累積結匯金額。 (A) 委託人為自然人或法人時，其結匯金額均無須計入其當年度累積結匯金額。 (C) 委託人為自然人時，其結匯金額無須計入其當年度累積結匯金額。 (D) 委託人為法人時，其結匯金額無須計入其當年度累積結匯金額。
題目來源： 第45屆考試
第 5 題
客戶與銀行簽訂信託契約,交付新臺幣一百萬元信託資金,指定投資於國內證券投資信託基金時,係屬於下列何種信託?
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信託的種類係以「信託財產」的型態來區分。本題中，客戶交付的是「新臺幣一百萬元信託資金」，屬於金錢，因此成立的是金錢信託。指定投資於特定標的（國內基金）是委託人對信託財產的管理運用指示，屬於「特定金錢信託」。 (A) 金錢債權信託的信託財產為應收帳款等金錢債權。 (C) 有價證券信託的信託財產為股票、債券等有價證券。 (D) 其他財產權信託的信託財產為專利權、著作權等。
題目來源： 第45屆考試
第 6 題
信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,除專業機構投資人外,所涉及之有價證券種類與範圍,下列何者錯誤?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項規定」，特定金錢信託投資國外有價證券，除專業機構投資人外，其投資標的不得為大陸地區證券市場之有價證券，故於上海或深圳證券交易所掛牌之股票非屬可投資範圍。 A、C、D 選項所述於歐、美、日等經主管機關核定之集中市場或店頭市場所交易之有價證券，皆為法規允許之投資標的。
題目來源： 第45屆考試
第 7 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,有關信託資金之運用,下列敘述何者正確?
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特定金錢信託之核心特徵在於，信託財產之運用決定權在於委託人，而非受託銀行。委託人必須對投資標的、運用範圍或方法等下達具體、特定的指示，受託銀行僅依其指示執行交易，並處理後續的保管、交割等事宜。 A、B 選項錯誤，因運用決定權在於委託人。 C 選項錯誤，運用決定權僅歸屬於委託人。 B 選項所述由受託人決定運用方式者，為「全權委託」信託，而非「特定」金錢信託。
題目來源： 第45屆考試
第 8 題
委託人與銀行簽訂契約,約定每月自其活期存款帳戶扣新臺幣5,000元投資於境外基金,請問委託人不必承擔下列何種風險?
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依信託法第12條規定，信託財產具有獨立性，其名義上雖屬受託人，但與受託人（銀行）之自有財產分別獨立。因此，即使受託銀行經營不善或倒閉，其債權人亦不得對信託財產主張權利，委託人之資產受到保障，故不必承擔銀行自身的經營風險。 A、B、D 選項皆為投資境外基金時，委託人（投資人）必須自行承擔的投資風險，包括因貨幣兌換產生的匯率風險、基金本身淨值波動的市場風險，以及投資標的可能無法順利變現的流動性風險。
題目來源： 第45屆考試
第 9 題
下列何者不得以新臺幣信託資金向信託業辦理國外有價證券投資?
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國際金融業務分行(OBU)之業務範圍係以吸收境外外幣存款，並對境外客戶辦理授信、投資等業務為主，其資金來源與運用皆應為外幣，不得涉及新臺幣。因此，OBU的境外客戶不得以新臺幣信託資金進行投資。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 本國自然人、法人，以及經許可來臺並開立新臺幣帳戶之大陸地區人民，皆屬於得使用新臺幣資金辦理信託投資之對象。
題目來源： 第45屆考試
第 10 題
依「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」規定,信託業運用信託財產涉及外匯之投資,為避險目的得從事之交易,不包括下列何者?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法》第11條規定，信託業為避險目的，得從事之交易包括遠期外匯交易、換匯交易、換匯換利交易及匯率選擇權交易。法規並未將「利率期貨交易」列為可從事之避險工具。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 皆為前述法規所明列允許為避險目的而從事之交易工具。
題目來源： 第45屆考試
第 11 題
有關預收款信託之敘述,下列何者錯誤?
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預收款信託是為保障消費者權益而設立，其信託契約的終止受到嚴格限制，通常會明定終止事由，例如信託目的完成或確定不能完成時，不得由委託人（業者）單方面隨時任意終止，否則將失去保障消費者的意義。 【錯誤選項排除】 (A) 依《殯葬管理條例》規定，生前殯葬服務契約所預收費用之75%應交付信託。 (B) 依《禮券定型化契約應記載及不得記載事項》規定，發行禮券之業者需提供履約保證，信託是其中一種方式，其精神在於保障禮券面額的全額。 (D) 預收款信託的核心目的即在於，當委託人（業者）無法履約時，信託財產將用於保障受益人（消費者）的權益。
題目來源： 第45屆考試
第 12 題
信託業辦理特定金錢信託業務,有關其與委託人簽訂之信託契約,下列敘述何者錯誤?
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根據《信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法》第19條，特定金錢信託契約應以書面為之，並載明多項應記載事項，但法規並未規定信託契約的存續期間下限。 (A) 依同法第19條規定，契約應以書面為之。 (B) 依同法第19條規定，簽訂日期為應記載事項。 (D) 依同法第19條末項規定，信託契約應記載事項之效力，不得以其他約定排除之。
題目來源： 第45屆考試
第 13 題
總機構設在我國境內之營利事業以特定金錢信託方式投資國外有價證券所得之收益,依法應課徵下列何種稅負?
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信託所得的課稅原則為「實質課稅」，即信託利益實際分配給受益人時，由受益人併入其當年度所得額課稅。本題的受益人為我國境內之營利事業，故其信託收益應併入該營利事業的所得，課徵營利事業所得稅。 (A) 營利事業之國內外所得皆為課稅範圍。 (B) 綜合所得稅的課稅主體為自然人（個人）。 (D) 財產交易所得是所得的類別之一，最終會併入營利事業所得稅或綜合所得稅中計算，並非獨立的稅負名稱。
題目來源： 第45屆考試
第 14 題
信託業應設立信託財產評審委員會,對特定金錢信託之信託財產至少應多久評審一次並報告何者?
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依據《信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露管理辦法》第22條規定，信託業應設立信託財產評審委員會，至少每三個月評審一次信託財產，並將評審結果報告董事會。 (A) 評審頻率與報告對象皆錯誤。 (B) 評審頻率錯誤。 (D) 評審頻率與報告對象皆錯誤，董事會為業務執行與監督單位，股東大會為最高權力機構，兩者職權不同。
題目來源： 第45屆考試
第 15 題
主管機關規定銀行辦理特定金錢信託業務應於各分支機構明確標示之風險規範,下列何者錯誤?
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根據金融法規，所有投資產品的銷售文件與廣告文宣皆須註明「基金之配息來源可能為本金」及「基金經理公司以往之經理績效不保證基金之最低投資收益…過去之績效亦不代表未來績效之保證」。因此，宣稱過去績效可以推論未來表現是錯誤且被禁止的說法。 (A)、(B)、(C) 皆為主管機關要求銀行辦理特定金錢信託時，必須向客戶揭露的正確風險警語，內容涵蓋了投資非存款、不受存款保險保障、盈虧自負以及最大可能損失等重要觀念。
題目來源： 第45屆考試
第 16 題
依信託業商業同業公會統計資料,目前金錢信託業務量最大的業務為下列何者?
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根據中華民國信託業商業同業公會的業務統計，我國金錢信託業務中，以「特定金錢信託投資國外有價證券」的業務量規模最大，反映了國內投資人對於海外投資與全球資產配置的強勁需求。 (A) 保險金信託屬於新興業務，規模尚小。(C) 集合管理運用帳戶雖有一定規模，但遠不及投資海外的特定金錢信託。(D) 投資國內基金的規模亦小於投資海外有價證券。
題目來源： 第45屆考試
第 17 題
依「境外結構型商品管理規則」規定,客戶為非專業投資人者,得受託之結構型商品,其計價幣別以下列何者為限?A.美元、B.新加坡幣、C.人民幣、D.韓元
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依據「境外結構型商品管理規則」第17條規定，受託或銷售機構對非專業投資人銷售的境外結構型商品，其計價幣別應以美元、歐元、日圓、英鎊、澳幣、紐西蘭幣、加拿大幣、瑞士法郎、港幣、新加坡幣及人民幣等主要國際流通貨幣為限。因此，美元(A)、新加坡幣(B)及人民幣(C)皆為合法計價幣別。 (D) 韓元並未包含在主管機關核可的幣別清單中。
題目來源： 第45屆考試
第 18 題
委託人以新臺幣辦理特定金錢信託投資國外有價證券時,其結匯申報人為下列何者?
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依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第12條，銀行業（受託人）受理客戶（委託人）以新臺幣結匯，辦理涉及外匯之信託業務時，應以「受託人」之名義辦理結匯申報。因為信託財產在法律上已移轉給受託人，由其以自身名義進行管理處分。 (A) 委託人是資金提供者，但非結匯申報人。 (C) 受益人是信託利益的享有者，不參與信託財產管理，非結匯申報人。 (D) 涉及新臺幣與外幣間的兌換，依法必須辦理結匯申報。
題目來源： 第45屆考試
第 19 題
依「銀行經營信託或證券業務之營運範圍及風險管理準則」,信託業務專責部門或分支機構辦理信託業務,應以顯著方式標示於營業櫃檯之事項,不包括下列何者?
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根據「銀行經營信託或證券業務之營運範圍及風險管理準則」第19條，銀行應於營業櫃檯以顯著方式標示的內容，旨在揭露重要風險與責任歸屬，並未要求標示「信託業務之作業流程」。 (B) 善良管理人注意義務及忠實義務為法規明定應標示事項。 (C) 信託財產非存款，不受存款保險保障，為法規明定應標示之重要風險提示。 (D) 銀行不保證績效，委託人或受益人自負盈虧，為法規明定應標示之風險歸屬原則。
題目來源： 第45屆考試
第 20 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,投資之境外基金應符合之條件,下列何者正確?
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依據信託業公會「境外基金之選任標準」，境外基金管理機構於選任時點之最近二年，未因辦理資產管理業務而受當地主管機關處分並有紀錄在案，此為確保基金管理機構合規性與穩健經營的要求。 (A) 法規是要求基金管理機構管理的資產規模達到一定標準，而非對基金公司有信用評等要求。 (B) 法規未禁止投資衍生性商品，但操作應以避險為目的並符合當地法規。 (D) 法規明確規定，境外基金不得投資於黃金、商品現貨及不動產。
題目來源： 第45屆考試
第 21 題
有關信託業受託特定金錢信託投資國內外基金,其前置作業,下列何者錯誤?
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依信託業法第34條規定，提存賠償準備金是信託業為擔保其因違反受託人義務而對委託人或受益人所負之損害賠償、利益返還或其他責任，於營業年度屆滿前提存的法定準備金，屬於信託業成立及持續營運的基本要求，而非針對單筆特定金錢信託投資基金業務的前置作業。 【錯誤選項排除】 (A) 投資國外有價證券，需先取得主管機關（金管會）及央行外匯業務的核准。 (B) 依規定，向客戶銷售金融商品前，必須提供公開說明書等文件，並充分揭露風險。 (C) 信託業應建立內部控制及稽核制度，包含成立商品審查小組，對擬上架之金融商品進行審查。
題目來源： 第45屆考試
第 22 題
有關證券商兼營信託之敘述,下列何者錯誤?
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依「證券商辦理財富管理業務應注意事項」規定，證券商兼營信託業務辦理財富管理業務，其收付應以新臺幣為之。其本身並非外匯指定銀行，不得直接辦理外幣收付業務，所有涉及外幣的投資，皆須透過外匯指定銀行以新臺幣進行結匯。 【錯誤選項排除】 (A) 證券商兼營信託業務主要就是以「特定單獨管理運用」金錢信託的方式，為客戶進行財富管理。 (C) 涉及外幣投資款項之結匯，應由證券商（受託人）彙總後，透過外匯指定銀行辦理。 (D) 為確保信託財產的獨立性，投資標的出售後所得款項，應立即存入信託財產專戶中，與證券商自有財產分別管理。
題目來源： 第45屆考試
第 23 題
有關企業員工持股信託採用「滾入平均成本法」,下列何者錯誤?
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「滾入平均成本法」即為「定期定額投資法」，核心精神是在固定期間投入固定金額，藉由長期投資來平均買入成本、分散進場時點的價格風險。此種策略旨在追求長期穩健的報酬，避免短期市場波動的衝擊，屬於穩健保守的投資哲學，而非追求高風險高報酬的「積極投資」。 【錯誤選項排除】 (A) 定期定額是此方法的操作核心。 (B) 透過拉長投資期間來降低平均成本，屬於長期穩健的投資策略。 (D) 在不同時間點買入，可避免單一時點投入所面臨的價格風險，達到分散風險的效果。
題目來源： 第45屆考試
第 24 題
有關企業員工持股信託業務之稅負,下列敘述何者錯誤?
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信託關係消滅時，受託人將信託財產（股票）返還與受益人（員工），此為信託財產之返還，並非所得之實現。依財政部函釋，員工取得股票之成本，為當初受託人購入股票之價格，未來員工出售股票時，才需就其出售價格與取得成本之差額申報證券交易所得（目前停徵）或財產交易所得。因此，信託終了返還股票的當下，不需計入當年度綜合所得。 (A) 公司提撥的獎助金性質上屬於對員工的補助，為員工薪資所得的一部分，應計入當年度綜合所得課稅。 (B)、(C) 信託財產在運用期間所孳生的現金股利或股票股利，屬於受益人（員工）的投資收益，應在獲配年度計入其綜合所得總額課稅。
題目來源： 第45屆考試
第 25 題
企業員工持股信託之契約當事人為下列何者?A.委託人、B.員工持股會、C.員工持股會代表人、D.員工持股會會員、E.受託人
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員工持股信託契約的三方當事人為「委託人」、「受託人」與「受益人」。在此架構中，加入持股會的個別員工（員工持股會會員）是「委託人」(A、D)，同時也是「受益人」。而負責管理信託財產的金融機構則為「受託人」(E)。員工持股會(B)本身為非法人團體，是為執行信託而成立的管理組織，其代表人(C)則代會員處理行政事務，兩者皆非信託契約的當事人。 (A)、(B)、(C) 員工持股會及其代表人並非信託契約的法律主體，而是執行單位。
題目來源： 第45屆考試
第 26 題
有關企業員工持股信託之敘述,下列何者錯誤?
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員工持股信託的信託財產來源，是員工每月提撥的薪資以及公司相對提撥的獎助金，兩者皆為「金錢」。受託人（銀行）是將集合起來的「金錢」信託資金，定期投資於公司股票。因此，其法律性質屬於「金錢之信託」，而非一開始就以有價證券作為信託財產的「有價證券信託」。 (A) 員工（委託人）為自己（受益人）的利益而成立信託，屬於自益信託。 (C) 信託財產的原始型態為金錢，故屬金錢之信託。 (D) 受託人將全體員工的資金集合管理運用以購買股票，但會為每位員工設立分戶帳，分別記錄其權益，故為集合管理、分別記帳。
題目來源： 第45屆考試
第 27 題
員工持股會之會員於企業員工持股信託期間,因個人特殊事由欲中途退出,原則上須經下列何者審核通過?
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員工持股會為員工持股信託之實質運作單位，會員的加入或退出等內部事務，依其組織章程，由員工持股會代表人審核辦理。受託人主要負責信託財產的管理，而非會員資格的審核；公司負責人為委託人代表，不介入持股會內部運作；要求全體會員同意則不符實務運作效率。
題目來源： 第45屆考試
第 28 題
企業員工持股信託於投資標的公司股東會議決權之行使,下列何者正確?A.議決權可分割行使B.受託人應依員工持股會代表人書面指示辦理C.委託人得以股票持有人之身分要求出席並行使議決權
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在員工持股信託架構下，受託人為股票之名義持有人，但議決權之行使應依實質受益人（全體員工）所組成之員工持股會代表人之書面指示為之。選項A，依公司法規定，股東之議決權不得分割行使。選項C，委託人（公司）已將股票信託移轉，不再是股東，故無權行使議決權。
題目來源： 第45屆考試
第 29 題
企業員工持股信託投資標的之公司召開股東會時,應由下列何者出席並行使議決權?
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信託關係中，受託人為信託財產（股票）在法律上的所有權人，亦即股東名冊上之股東。因此，應由受託人以股東身分出席股東會並行使議決權。委託人及受益人均非法律上之股東；員工持股會代表人則是對受託人下達指示者，而非親自出席行使權利者。
題目來源： 第45屆考試
第 30 題
有關企業員工持股信託業務,下列敘述何者錯誤?
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員工持股信託契約中會明訂員工退會之事由及程序，例如離職、退休、死亡等，並非加入後即不得以任何理由退出。因此，「不論任何原因一律不得退出」的敘述是錯誤的。 (A) 員工為參加持股信託而組成的「員工持股會」，是依據規約成立的內部組織，屬於非法人團體。 (B) 員工持股信託是為特定多數人（公司員工）的利益而設立，屬於集合性質的信託，實務上歸類為準集團信託。 (C) 員工持股信託是公司提供的福利制度，員工可依其意願自由選擇是否參加。
題目來源： 第45屆考試
第 31 題
有關企業員工持股信託契約所規範之內容,下列何者錯誤?
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信託財產的管理與運用係以受益人利益為優先，其投資風險及效益由受益人承擔，除法令另有規定外，受託機構不得對信託財產承諾保本或保證最低收益。員工持股信託投資標的為公司股票，股價有漲有跌，故契約中不會有保證收益的條款。 (A) 信託目的為信託契約應記載事項，用以闡明信託設立之宗旨。 (B) 信託存續期間為信託契約應記載事項，規範信託關係的有效期限。 (C) 會計報告之送達方式與時間亦為信託契約應明確規範之內容，以保障受益人知的權利。
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第 32 題
有價證券借貸交易採定價交易者,借券人及出借人係依下列何單位所公告費率申請?
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依據臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法，有價證券借貸交易方式包含定價、競價及議借交易。其中「定價交易」的借貸費率，係由證券交易所依市場供需情況訂定並公告，借券人與出借人均依此公告費率進行申請。 (A) 臺灣銀行為一般商業銀行，非有價證券借貸費率之公告單位。 (C) 中華郵政公司主要辦理郵政與儲匯業務，與此無關。 (D) 證券集中保管事業（臺灣集中保管結算所）負責有價證券借貸的結算與交割作業，而非訂定交易費率。
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第 33 題
依證券交易相關稅法規定,有關有價證券信託交易稅之處理,下列敘述何者正確?
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依證券交易稅條例第1條規定，證券交易稅係針對「買賣」有價證券之行為課徵。信託成立時，委託人將有價證券移轉給受託人，此為信託行為，並非買賣，故不課徵證券交易稅。 (B) 信託關係消滅時，受託人將剩餘有價證券移轉給受益人，此為信託財產之返還，非屬買賣，不課徵證券交易稅。 (C)、(D) 受託人將信託財產轉為其自有財產，或轉入其另一信託帳戶，均視為受託人出售該有價證券，應課徵證券交易稅。
題目來源： 第45屆考試
第 34 題
簽訂有價證券信託契約後,僅完成標的財產之移轉而未辦理信託公示登記,下列敘述何者正確?
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依信託法第4條規定，以應登記之財產為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。因此，信託契約在當事人間（委託人、受託人、受益人）已屬生效，但因未辦理公示登記，其效力無法及於善意第三人。 (A) 未經信託登記，不得對抗第三人。 (C)、(D) 信託關係在當事人間已有效成立，並非自始無效。
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第 35 題
甲銀行僅辦理有價證券信託業務,下列何者非屬 甲銀行所能收受之信託財產?
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有價證券信託業務所能收受的信託財產，以「有價證券」為限。不動產抵押權屬於不動產物權，並非有價證券，故非該銀行可承作之標的。 (A) 公司債、(B) 公債、(C) 認股權證，均屬於證券交易法所定義之有價證券範圍。
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第 36 題
受託之內部人非屬信託業者,受託取得股票為信託財產,其對外未以信託財產名義表彰者,至遲應於何時向所屬公開發行公司申報股權移轉事宜?
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依據《證券交易法》第25條規定，公司內部人（董事、監察人、經理人及持股超過10%大股東）每月持股變動情形，應於次月五日前向公司申報。題目中，受託人非屬信託業，且對外不以信託財產名義表彰，此種信託關係下之股權移轉，實務上視同內部人本人之持股變動，故應遵循前述規定於次月五日前申報。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 所述日期均不符合《證券交易法》第25條所規定的內部人股權變動申報期限。
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第 37 題
有關處分型有價證券信託之敘述,下列何者錯誤?
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將有價證券為借貸之運用管理，以提高運用收益為目的之信託，係指「有價證券借貸信託」，其目的在於出借證券賺取利息收入；而「處分型有價證券信託」之核心目的在於「處分」（出售）有價證券，並將所得價金作後續運用，兩者目的與操作方式完全不同。 【錯誤選項排除】 (A) 正確描述處分型信託的核心操作，即賣出證券再投資。 (B) 正確說明處分型信託的目的，通常是為了追求更高的報酬或達成特定理財目標。 (D) 有價證券信託的標的範圍廣泛，政府債券與公司債券皆為常見的信託財產。
題目來源： 第45屆考試
第 38 題
信託業辦理有價證券信託,收受由公開發行公司董事以其所持有公司股份交付之信託財產時,應由下列何者辦理股票轉讓事前申報?
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依據《證券交易法》第22條之2規定，公司內部人（如董事）轉讓其持有之股份，應依規定方式向主管機關申報。將股票交付信託，在法律上構成所有權的移轉，屬於該法條規範的「轉讓」行為，因此申報義務人為該董事本人（即委託人）。 【錯誤選項排除】 (B) 信託業為受託人，是股份的受讓人，並非轉讓人，故無法定的事前申報義務。 (C) 發行公司是該股票的發行主體，但非此交易的當事人，無申報義務。 (D) 集保公司為辦理股務集中保管與劃撥的機構，不負責個別股東的轉讓申報事宜。
題目來源： 第45屆考試
第 39 題
公開發行公司之監察人將其所持有該公司股份交付信託並於信託契約載明保留運用決定權時,下列敘述何者錯誤?
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依據「證券交易法第22條之2及第25條規定補充說明」，公司內部人將持股交付信託，若保留運用決定權，申報時應同時申報「自有持股減少」及「信託持股增加」，不得僅申報自有持股減少。 (A) 將股票交付信託屬於股權之轉讓，依證交法規定，內部人須辦理事前申報。 (C) 因委託人（監察人）仍保留運用決定權，實質上仍可控制該股份，故信託股份的後續變動仍視為內部人持股變動，須依法申報。 (D) 依「公開發行公司董事監察人股權成數及查核實施規則」，內部人保留運用決定權的信託持股，得計入其最低應持有股數。
題目來源： 第45屆考試
第 40 題
不動產投資信託之受益人買賣受益證券,其相關稅負之敘述何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第49條規定，不動產投資信託受益證券之買賣，免徵證券交易稅。 (A) 證券交易所得目前停徵所得稅，非課徵財產交易所得稅。 (C) 股票交易之證券交易稅率為千分之三，但不適用於不動產投資信託受益證券。 (D) 受益憑證之證券交易稅率為千分之一，但不適用於不動產投資信託受益證券，因其依法免徵。
題目來源： 第45屆考試
第 41 題
不動產投資信託係屬信託業法上規定之何種信託業務?
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不動產投資信託(REIT)的運作模式是向不特定大眾募集資金（金錢），再將所募集的資金集合起來，由受託機構（信託業）進行不動產相關的投資。因此，其本質上屬於募集「金錢」並加以運用的信託，故屬金錢之信託。 (A) 金錢債權信託是以應收帳款等債權為信託財產。 (C) 有價證券信託是以股票、債券等有價證券為信託財產。 (D) 不動產信託是委託人直接將其擁有的不動產作為信託財產，與REITs募集資金再投資不動產的模式不同。
題目來源： 第45屆考試
第 42 題
下列何者非屬於依不動產資產信託契約得移轉之財產權?
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依據不動產證券化條例第4條規定，不動產資產信託（REAT）之信託財產，以已取得使用執照之建築物或可供建築之土地所產生之「穩定收入」為要件。興建中之辦公大樓尚未完工，無法產生穩定之現金流量，且存在無法完工之風險，故不得作為信託財產。 A、B、C選項所述之出租中不動產或地上權，皆能產生穩定收益，符合不動產資產信託之標的物規定。
題目來源： 第45屆考試
第 43 題
不動產資產信託之委託人為受託機構之利害關係人時,如委託人有數人,且有利害關係之委託人就信託財產所占持分及持有擔保物權持分之合計比率未達多少時,例外允許其發行受益證券?
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依據「受託機構募集或私募受益證券處理辦法」第11條規定，為避免利害關係衝突，原則上委託人不得為受託機構之利害關係人。但設有例外條款，若委託人有數人，且具利害關係之委託人及其利害關係人所持有之信託財產原持分、持有擔保物權持分合計比率未達「百分之二十」者，則不在此限。 B、C、D選項均為錯誤的法定比率。
題目來源： 第45屆考試
第 44 題
不動產投資信託基金投資或運用於現金、政府債券、已有穩定收入之不動產或相關權利、其他受益證券或資產基礎證券,合計至少不得低於該基金淨資產價值之比率為何?
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依據不動產證券化條例第18條規定，不動產投資信託基金（REIT）投資於現金、政府債券、已有穩定收入之不動產或不動產相關權利、其他受益證券或資產基礎證券之合計金額，至少不得低於該基金淨資產價值之「百分之七十五」。此規定旨在確保基金主要投資於穩定收益之標的。 A、C、D選項均為錯誤的法定比率。
題目來源： 第45屆考試
第 45 題
不動產證券化條例受益證券之發行主體為下列何者?
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依據不動產證券化條例第4條第1項第6款，受益證券係指受託機構為不動產投資信託或不動產資產信託而發行，用以表彰受益人享有該信託之財產及其所生利益、孳息及其他收益之權利之證券。因此，發行主體為受託機構。 發起人是將不動產或不動產相關權利移轉信託之人；承銷商負責銷售受益證券；安排機構則負責規劃及架構證券化交易，三者皆非發行主體。
題目來源： 第45屆考試
第 46 題
下列何者不得擔任不動產資產信託之受託機構?
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依據不動產證券化條例第5條第1項，不動產資產信託之受託機構，以信託業法所稱之信託業為限。而「信託投資公司」此一金融機構類別，自信託投資公司管理規則於民國89年廢止後已不存在，現行信託業法規範之信託業為信託公司及兼營信託業務之銀行，故信託投資公司不得擔任受託機構。 兼營信託業務之商業銀行、工業銀行，以及專門辦理不動產資產信託之信託業，均符合信託業法對信託業之定義，因此可以擔任受託機構。
題目來源： 第45屆考試
第 47 題
不動產證券化之受益證券持有人,除收益分配請求權外之其他給付請求權,其消滅時效為何?
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依據不動產證券化條例第36條規定，受益證券持有人之「收益分配請求權」，自收益分配基準日起，五年間不行使而消滅。至於「除收益分配請求權外之其他給付請求權」，則回歸民法一般消滅時效規定，為十五年。 選項(A)五年為收益分配請求權的消滅時效，非題目所問之其他給付請求權。選項(B)十年與(D)二十年均非法條規定之時效。
題目來源： 第45屆考試
第 48 題
依不動產證券化條例規定,不動產資產信託契約移轉之財產權若設有抵押權者,其處理方式之敘述,下列何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第29條規定，不動產資產信託契約所移轉的財產權上若設定有抵押權，原則上委託人應於移轉前塗銷該抵押權，以確保信託財產的權利完整，保障受益人權益。 (A) 受益人同意並非法定程序，無法取代塗銷抵押權的法律要求。 (B) 財產權若連同抵押權一併移轉，將使信託財產存在負擔，不符合證券化對資產池「乾淨」的要求。 (C) 僅提供抵押權人不實行抵押權之聲明書，其法律效力不足，抵押權本身依然存在，對信託財產構成潛在風險。
題目來源： 第45屆考試
第 49 題
有關金融資產證券化受益證券之敘述,下列何者正確?
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依據《金融資產證券化條例》第28條規定，受益證券準用公司法有關股票喪失之規定，因此受益人於受益證券遺失時，得向法院聲請公示催告程序。 (A) 依同條例第21條，受益證券應為「記名式」，不得發行無記名式。 (B) 依同條例第22條，受益證券之交付，得以帳簿劃撥方式為之。 (C) 依同條例第23條，發行實體受益證券者，應經依法得擔任簽證人之機構簽證後，始得交付。
題目來源： 第45屆考試
第 50 題
有關金融資產證券化資產之種類,下列何者錯誤?
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依據《金融資產證券化條例》第4條第1項第1款規定，創始機構用以產生現金流量之資產群組，可為「既存或將來」之貸款債權、應收帳款債權等。因此，將來可產生的債權亦可作為證券化之標的，本選項敘述錯誤。 (A)、(C)、(D) 皆為該條例所明定可作為金融資產證券化標的之資產種類。
題目來源： 第45屆考試
第 51 題
依金融資產證券化條例規定,有價證券之募集如為私募,符合主管機關所定投資人條件之法人或基金,下列敘述何者錯誤?
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依據「金融資產證券化條例第四條第四項授權規定事項辦法」第二條，符合私募資格的專業投資人條件中，法人或基金與證券投資信託事業或證券投資顧問事業簽訂全權委託投資契約，其委託投資資產金額皆須超過新臺幣五千萬元。因此，選項(D)所述的四千萬元為錯誤金額。 【錯誤選項排除】 (A) 信託業簽訂信託契約之信託財產超過新臺幣五千萬元，符合法規。 (B) 最近期經會計師查核簽證之財務報表總資產超過新臺幣五千萬元，符合法規。 (C) 證券投資顧問事業簽訂全權委託契約之資金超過新臺幣五千萬元，符合法規。
題目來源： 第45屆考試
第 52 題
有關金融資產證券化對金融機構之可能效益,下列何者錯誤?
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金融資產證券化是將金融機構的資產（如放款）出售給特殊目的信託(SPT)或特殊目的公司(SPC)，使其自資產負債表上移出。此舉會使金融機構的資產規模「縮小」，而非擴大。 【錯誤選項排除】 (B) 出售資產可降低風險性資產總額，進而提高自有資本比率。 (C) 透過發行受益證券或資產基礎證券，可自資本市場取得資金，增加籌資管道。 (D) 將缺乏流動性的長期資產轉換為現金，可提高資產流動性與資金運用效率。
題目來源： 第45屆考試
第 53 題
受託機構應分別於每營業年度終了及資產信託證券化計畫執行完成後四個月內,作成下列何種書表,向信託監察人報告,並通知各受益人?A.資產負債表B.損益表C.資產信託證券化計畫書D.信託財產管理及運用之報告書
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依據「金融資產證券化條例」第39條規定，受託機構應於每營業年度終了及計畫執行完成後四個月內，編具「資產負債表」、「損益表」及「信託財產管理及運用之報告書」，向信託監察人報告並通知受益人。資產信託證券化計畫書(C)為計畫開始前核准之文件，非定期報告項目。 【錯誤選項排除】 (A)、(C)、(D) 皆包含「資產信託證券化計畫書(C)」，此為計畫成立時的文件，並非年度或期末應製作的報告書表，故錯誤。
題目來源： 第45屆考試
第 54 題
有關金融資產證券化之特性,下列敘述何者錯誤?
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金融資產證券化所發行之有價證券，係由特殊目的機構（SPV），如特殊目的公司或特殊目的信託，所發行，而非由創始機構發行。此為風險隔離（bankruptcy remoteness）之核心機制。 (B) 證券化商品之信用評等，係以被證券化之特定金融資產池（asset pool）的品質與其未來現金流量為基礎，而非創始機構本身之信用。 (C) 創始機構或其他專業機構可擔任服務機構，負責管理資產池並收取現金流量。 (D) 投資人所獲得的本息償付，其資金來源即為該特定金融資產所產生之現金流量。
題目來源： 第45屆考試
第 55 題
依金融資產證券化條例規定,受託機構應於本機構,備置特殊目的信託契約書之副本或謄本及受益人名冊,下列何者不得請求閱覽,抄錄或影印上述之文書?
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依據《金融資產證券化條例》第29條規定，得請求閱覽、抄錄或影印相關文書者為「受益人」、「信託監察人」及「因受託機構處理特殊目的信託事務所生債務之債權人」。法條並未授權「受益人之利害關係人」此項權利，因其身分定義不明確，且可能影響信託事務之隱私與安定性。 (A) 受益人為權利主體，依法有權閱覽。 (B) 信託監察人為監督信託事務，依法有權閱覽。 (D) 因信託事務所生債務之債權人，為確保其債權，依法有權閱覽。
題目來源： 第45屆考試
第 56 題
有關金融資產證券化信託監察人之敘述,下列何者錯誤?
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依據《金融資產證券化條例》第24條規定，信託監察人應由「受益人會議」選任，而非由創始機構選任。此規定旨在確保信託監察人之獨立性，以確實監督受託機構，保障全體受益人之權益，避免創始機構不當干預。 (A) 信託監察人執行職務，應負善良管理人之注意義務。 (B) 為避免利益衝突，同條例第25條規定，創始機構及服務機構不得擔任信託監察人。 (D) 同條例第26條規定，信託監察人本於其職責，得以自己名義為受益人為訴訟上或訴訟外之行為。
題目來源： 第45屆考試
第 57 題
證券投資信託基金之保管機構辦理基金資產交割作業,下列敘述何者正確?
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保管機構為控管交割風險，在與交易對象進行交割前，應依內部控制程序，先建立交易對象的基本資料。A. 保管機構依法不得對基金提供墊款或信用額度。C. 證券交割採「款券同步交割(DVP)」原則，以避免一方已履行義務而另一方違約之風險。D. 保管機構應依據投信公司正式的書面或電子指令辦理交割，不得僅憑與交易對象確認即進行作業。
題目來源： 第45屆考試
第 58 題
境外華僑及外國人投資國內證券,應向下列何者申請辦理登記?
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依據「華僑及外國人投資證券管理辦法」規定，境外華僑及外國人投資國內有價證券，應向臺灣證券交易所申請辦理登記，取得投資身分編號。A. 中央銀行主管外匯業務。B. 經濟部主管公司登記及外國人直接投資(FDI)審查。C. 財政部主管國庫及稅務。
題目來源： 第45屆考試
第 59 題
除經主管機關核准者外,依證券投資信託契約之約定應分配之收益,至遲應於會計年度終了後幾個月內分配?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」第37條規定，證券投資信託基金每會計年度終了後，應分配之收益，除經主管機關核准外，應於六個月內為之。B、C、D選項所述期間均不符合法規。
題目來源： 第45屆考試
第 60 題
證券投資信託公司分配基金收益予投資人,其收益總金額應以「○○基金可分配收益專戶」名義存入獨立帳戶,不再視為該基金資產一部分,有關該收益專戶所生孳息,下列敘述何者正確?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第11條第3項規定，基金收益分配專戶所生之孳息，應併入該證券投資信託基金資產。此孳息本質上源於屬於全體受益人共有的基金資產，故其增值部分理應回歸基金，由全體受益人共享。 【錯誤選項排除】 (A) 該專戶僅為分配收益過程中使用的過渡性帳戶，並非獨立的權利主體，不能擁有自身收入。 (C) 保管銀行僅為基金資產的保管及交割執行者，無權獲取基金資產所生的孳息。 (D) 證券投資信託公司為基金經理人，其收入來源為管理費，而非基金資產的孳息。
題目來源： 第45屆考試
第 61 題
我國證券商營業保證金不得以下列何種方式提存於受託保管銀行?
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依據《證券商管理規則》第14條規定，證券商繳存之營業保證金，應以現金、政府債券或金融債券為限。公司債券因其發行主體為一般公司，信用風險較政府或金融機構高，不符合營業保證金要求高度安全性與穩定性的目的，故不得作為提存標的。 【錯誤選項排除】 (A) 現金為流動性最高的資產，符合規定。 (B) 政府債券由國家發行，信用風險極低，符合規定。 (C) 金融債券由銀行等金融機構發行，受高度監管，信用風險相對較低，符合規定。
題目來源： 第45屆考試
第 62 題
有關保管銀行辦理全權委託投資交割作業,下列敘述何者錯誤?
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此敘述錯誤。保管銀行作為客戶資產的保管人，負有善良管理人之注意義務，對於保管的有價證券，應具備辨識其真偽的能力。因此，保管銀行亦有責任建立或取得有價證券樣張等辨識資訊，以確保客戶資產安全，不能將此責任完全歸屬於證券商。 【錯誤選項排除】 (A) 為確保各全權委託帳戶資產的獨立性與帳務清晰，避免資金混淆或不當挪用，原則上禁止帳戶間直接相互辦理款券轉撥。 (B) 此為實務上兼顧效率與風控的作業方式，先以傳真等快速方式傳遞指令以利及時交割，事後再補正本以求文件完備。 (D) 建立並核對有權人員簽章樣式或密碼，是保管銀行確認交易指令真實性的基本內部控制程序，以防止未經授權的交易。
題目來源： 第45屆考試
第 63 題
有關證券投資信託基金保管機構提供之服務,下列敘述何者錯誤?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」規定，基金之銀行存款不足支付應付款項時，不得以待交換票據為質，向存款機構借款。此舉是為確保基金資產的流動性與安全性，避免動用尚未實際入帳的款項，形同變相融資。 (A) 保管機構對基金資產負有善良管理人之注意義務，為其法定核心職責。 (C) 每日帳務處理與核算是保管機構的基本日常作業，以確保基金淨值計算正確。 (D) 依「證券投資信託及顧問法」規定，保管機構在特定情況下（如主管機關命令或信託契約約定）有權或有義務召開受益人大會。
題目來源： 第45屆考試
第 64 題
全權委託投資業務以委任關係辦理者,係由下列何者代理委任人(客戶)開立投資買賣帳戶或期貨交易帳戶?
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依「全權委託投資業務管理辦法」規定，全權委託投資採「委任」關係者，應由「保管機構」代理客戶辦理開戶事宜。此制度設計旨在將資產保管與投資決策分離，由保管機構負責資產安全與帳戶管理，投顧公司僅負責操作，以保障客戶資產安全。 (B)、(C) 投信或投顧公司是投資管理人，負責下達投資決策，而非代理客戶開戶。 (D) 金管會是金融監督管理機關，不參與市場實務操作。
題目來源： 第45屆考試
第 65 題
有關我國證券投資信託制度,下列敘述何者錯誤?
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在我國證券投資信託的信託架構下，證券投資信託公司（投信公司）是唯一的「受託人」，對受益人負擔信託責任。保管機構雖由投信公司委任，但其法律地位並非共同受託人，而是基於信託契約與相關法規，獨立負責資產保管與監督投信公司操作的機構。 (A) 保管機構的核心職責即為保管基金資產。 (B) 投信公司的核心職責即為運用基金資產進行投資管理。 (C) 「經理與保管」分離是證券投資信託制度的核心原則，用以保障投資人資產安全。
題目來源： 第45屆考試
第 66 題
境外華僑及外國人直接投資國內證券所取得之股利及利息收入等,扣繳義務人於給付時,應按給付金額百分之多少扣繳稅款,無須再辦理結算申報?
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依據《各類所得扣繳率標準》第三條規定，非中華民國境內居住之個人或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，其取得之股利或利息所得，扣繳義務人應於給付時，按給付額扣繳20%（股利現為21%，但傳統上及多數教材仍以20%為通則說明）。此為就源扣繳，扣繳後即無須再辦理結算申報。 【錯誤選項排除】 (A) 10%為短期票券等特定利息所得之扣繳率。 (B) 15%為附條件交易、政府公債、公司債等特定利息所得之扣繳率。 (D) 25%並非此類所得之法定扣繳稅率。
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第 67 題
有關全權委託投資業務之三方權義協定書,下列何者不屬於簽約當事人?
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全權委託投資業務之契約（三方權義協定書）係由「委任人」（客戶）、「受任人」（證券投信或投顧事業）及「保管機構」（保管銀行）三方共同簽署，以明確劃分資產保管與投資決策之權責。證券商僅是接受受任人下單指示的交易執行者，並非契約當事人。 【錯誤選項排除】 (A) 保管銀行為資產保管方，是契約當事人。 (B) 委任人為資產所有權人，是契約當事人。 (D) 證券投信或投顧事業為資產管理者，是契約當事人。
題目來源： 第45屆考試
第 68 題
下列何者一定不得擔任證券投資信託基金之保管機構?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》規定，基金保管機構應符合主管機關核准之信評機構評等。其中，短期債務信用評等須達 Moody's P-3 級、S&P A-3 級、Fitch F3 級或中華信評 twA-3 級以上。Moody's 的 P-4 評級低於法定最低要求 P-3 級，因此該機構確定不得擔任基金保管機構。 【錯誤選項排除】 (A) Fitch 長期債務信用評等 BBB- 級，符合最低要求。 (C) 中華信評短期債務信用評等 twA-3 級，符合最低要求。 (D) 中華信評長期債務信用評等 twBBB- 級，符合最低要求。
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第 69 題
下列何者為證券投資信託基金收益分配之給付人及扣繳義務人?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第85條規定，基金之收益分配由保管機構辦理，而依《所得稅法》第89條規定，給付人為扣繳義務人，故基金收益分配之給付人及扣繳義務人為基金之保管機構。 (A) 證券投資信託事業為基金經理人，負責投資決策，非收益給付人。 (B) 會計師負責查核財務報表，與收益分配無關。 (D) 股務代理機構處理受益憑證事務，但不負責資金支付。
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第 70 題
以委任關係辦理全權委託投資業務時,保管機構應由下列何者指定?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第12條規定，客戶以委任方式辦理全權委託投資時，應自行指定保管機構。因資產所有權仍屬於委任人（客戶），故由委任人指定保管機構以確保其資產安全。 (A) 證券商為交易執行機構。 (C) 集中保管事業為市場後台機構。 (D) 證券投資顧問事業為受任人，負責投資管理，為避免利益衝突，不應由其指定保管機構。
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第 71 題
有關集合管理運用帳戶之信託財產,原則上應以下列何者之信託財產名義表彰之?
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依據《信託法》第一條之精神，信託成立之要件為委託人將財產權移轉予受託人。因此，信託財產在法律上的所有權名義人為受託人，集合管理運用帳戶之信託財產亦應以受託人（信託業）之信託財產名義表彰之。 (A) 財產已移轉給受託人，非共同持有。 (B) 若財產仍在委託人名下，則信託關係未有效成立。 (D) 受益人享有的是信託利益（受益權），而非信託財產的法定所有權。
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第 72 題
下列何種事由發生時,受託人不須召集集合管理運用帳戶之受益人大會?
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依據《信託資金集合管理運用帳戶管理辦法》第28條規定，持有受益權單位數百分之五以上之受益人，得以書面附具理由，向受託人請求召集受益人大會。因此，持有百分之三之受益人請求時，受託人並無召集義務。 (A)、(B)、(D) 依同法條規定，受託人認為有必要時、信託監察人認為有必要時，或發生對受益人權益有重大影響事項（如修訂約定條款）時，皆為應召集受益人大會之事由。
題目來源： 第45屆考試
第 73 題
信託業就其集合管理運用帳戶之信託財產與其自有財產及其他信託財產,應依下列何種方式管理?
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依據《信託業法》第25條規定，信託業應將集合管理運用帳戶之信託財產，與其自有財產及其他信託財產分別管理。此為信託財產「分別管理原則」與「獨立性」之核心要求，旨在保護信託財產不受受託人或其他信託債權人之影響。 (A)、(D) 共同管理或部分共同管理皆違反信託財產分別管理之法定原則。 (B) 法規對此有明確且嚴格的規定。
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第 74 題
有關信託資金集合管理運用帳戶與證券投資信託基金之比較,下列敘述何者錯誤?
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證券投資信託基金依《證券投資信託及顧問法》規定，須強制委任基金保管機構（另一獨立機構）保管資產；而信託資金集合管理運用帳戶則由擔任受託人之信託業自行保管，僅需依規定將信託財產與自有財產分別管理，並未強制要求由「其他」保管機構負責保管。 (A) 集合管理運用帳戶的法律基礎為委託人與受託人間的信託契約。 (B) 證券投資信託基金募集時有法定最低成立金額之限制。 (C) 集合管理運用帳戶的投資範圍依其約定條款而定，可包含存款、債券、有價證券及其他經主管機關核准之項目，範圍較廣。
題目來源： 第45屆考試
第 75 題
有關信託業申請辦理指定集合管理運用帳戶之方式,下列敘述何者正確?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第5條規定，信託業辦理「指定用途」之集合管理運用帳戶，應就各帳戶逐案檢具相關文件報請主管機關核准。此為逐案審核制，而非取得概括性許可即可辦理。 (A)、(B)、(C) 錯誤：辦理指定集合管理運用帳戶並非取得金錢信託業務或特定業務許可後即可自動辦理，而是需要針對每一個別的帳戶向主管機關申請核准。
題目來源： 第45屆考試
第 76 題
除約定條款另有約定外,信託業應以下列何種頻率就各集合管理運用帳戶分別計算每一信託受益權之淨資產價值?
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依據《信託業集合管理運用帳戶管理辦法》第21條規定，除約定條款另有約定外，信託業應於每一營業日就各集合管理運用帳戶，分別計算其每一信託受益權之淨資產價值。 (B)、(C)、(D) 錯誤：法規明定的預設計算頻率為「每一營業日」，而非每週、每旬或每月。
題目來源： 第45屆考試
第 77 題
委託人羅小姐與 甲銀行簽訂信託契約,約定受益人為李小明,後因故受託銀行變更為 乙銀行,則信託財產由 甲銀行移轉至 乙銀行時,必須課徵何種稅捐?
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信託財產因受託人變更，由原受託人（甲銀行）移轉至新受託人（乙銀行）時，其所有權移轉僅為名義上的變更，信託財產的實質受益權並未發生變動，受益人仍為李小明。此種移轉並非贈與、買賣或遺產分配，故不屬於任何稅捐的課徵範圍。 (A) 錯誤：贈與稅的課徵對象為無償贈與行為，此案中信託財產並未贈與給新受託人。 (B) 錯誤：營業稅的課徵對象為銷售貨物或勞務，此移轉非屬之。 (C) 錯誤：契稅主要針對不動產的買賣、贈與等所有權移轉行為，此案中受託人變更不屬於其課徵原因。
題目來源： 第45屆考試
第 78 題
有關有價證券信託之敘述,下列何者正確?
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管理型有價證券信託中，受託人負有積極管理信託財產的義務，包含但不限於收取股利、股息，並行使其他相關權利。此敘述符合管理型信託的定義。 (A) 委託人不限於自然人，法人亦可擔任有價證券信託的委託人。 (B) 委託人交付「金錢」予受託人，約定投資於有價證券，此為「特定金錢信託」，而非「有價證券信託」。有價證券信託的信託財產在成立時即為有價證券。 (D) 需保持有價證券原狀的是「保管型」或稱「消極型」有價證券信託，管理型或處分型信託則不在此限。
題目來源： 第45屆考試
第 79 題
黃先生以新臺幣三千萬元投資ABC信託業發行之不動產投資信託受益證券,則黃先生應繳納之稅負,下列何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第49條規定，不動產投資信託基金分配之利益，屬於受益人之利息所得。依所得稅法規定，此類所得採分離課稅，由扣繳義務人於給付時扣繳稅款，不併計入受益人綜合所得總額。 (A) 地價稅為不動產所有權人（即受託機構）應繳納之稅負，非受益證券持有人。 (B) 土地增值稅於土地所有權移轉時課徵，由出賣土地之所有權人（即受託機構）繳納。 (C) 我國目前停徵證券交易「所得稅」，僅課徵證券交易「稅」。且此題是問投資分配的利益，非買賣受益證券的資本利得。
題目來源： 第45屆考試
第 80 題
有關銀行兼營信託業務應遵守之規定,下列何者錯誤?
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依據《銀行辦理信託業務應注意事項》規定，銀行兼營信託業務，其營業及會計必須獨立，但資本額無須獨立設置，係以銀行整體之資本額為計算基礎。因此「應設置獨立資本額」的說法是錯誤的。 (B) 依《信託業法》第34條規定，信託業應提存賠償準備金。 (C) 依《信託業設立標準》規定，信託業應設立信託財產評審委員會。 (D) 依《銀行法》及《信託業法》規定，銀行辦理信託業務，其營業及會計必須獨立，以區隔銀行自有資產與信託財產。
題目來源： 第45屆考試