第 1 題
銀行國際金融業務分行辦理外幣信託資金投資國外有價證券業務,其帳務應如何處理?
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依據「銀行國際金融業務分行辦理外幣信託資金投資國外有價證券業務範圍及應遵循事項」第10條規定，該業務之會計帳應登載於國際金融業務分行(OBU)，但為利於總行信託部門之合併監督與管理，其業務狀況應另以附註方式揭露於總行信託業務專責部門之財務報表。 (A) 主要會計帳冊設於OBU，非總行信託部門。 (B) 僅於OBU揭露不足，總行信託部門亦須揭露。 (C) OBU雖會計獨立，但其信託業務仍受信託業法規範，須於總行信託部門財務報表揭露以利監管。
題目來源： 第44屆考試
第 2 題
有關生前契約信託之敘述,下列何者錯誤?
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依據《殯葬管理條例》第34條規定，殯葬服務業就其簽訂之生前殯葬服務契約，有預先收取費用者，應將該費用之「百分之七十五」交付信託，而非「全部」。 (B) 依規定，信託財產可投資於債券型基金。 (C) 依規定，業者應按月將預收費用交付信託並造冊。 (D) 依規定，投資於不動產之總額不得逾投資時信託財產價值的25%。
題目來源： 第44屆考試
第 3 題
甲客戶與A銀行簽訂特定金錢信託契約投資境外基金,則 甲與A之關係為何?
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契約名稱已明確為「特定金錢信託契約」，依信託法規定，當事人（委託人甲與受託人A銀行）間成立的即為信託關係，由受託人依委託人指示管理處分信託財產。 (A) 委任關係未移轉財產所有權。 (B) 代理關係中，代理人係以本人名義行事，亦未移轉財產所有權。 (D) 承攬關係是約定完成一定工作，與持續性的財產管理不同。
題目來源： 第44屆考試
第 4 題
陳先生去年定期定額申購 甲新興市場基金,目前仍持續扣款中,若今年三月起, 甲新興市場基金因故終止或暫停在國內募集及銷售者,陳先生可採取的措施為何?
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依據投信投顧公會相關作業程序，基金若暫停或終止募集銷售，為保障既有投資人權益，原已申辦定期定額的投資人，得按原訂契約條件繼續投資。 B：增加扣款金額視為新申購，不被允許。 C：暫停後再恢復扣款，也可能被視為新申購，故不允許。 D：投資人可自行決定持有或贖回，並無強制贖回的規定。
題目來源： 第44屆考試
第 5 題
陳董事長將其財產之五分之一以金錢方式贈與給其孫女,並以其孫女為委託人於財富商業銀行辦理特定金錢信託,約定運用於國內外基金及其他有價證券,則下列敘述何者正確?A.財富商業銀行為信託之受託人B.財富商業銀行於信託契約之約定範圍內具有運用決定權C.信託財產可投資之基金及有價證券標的範圍可完全依陳董事長意願辦理D.財富商業銀行應定期製作信託財產目錄並編製收支計算表
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A：財富商業銀行接受信託並管理財產，為信託關係中的受託人。D：依信託法第31條規定，受託人應定期製作信託財產目錄及收支計算表，並送交委託人及受益人。 B：特定金錢信託為「指定用途信託」，受託銀行沒有運用決定權，僅能依委託人指示辦理。 C：本案的委託人是「孫女」，信託財產的投資標的應由孫女指示，而非贈與人陳董事長。
題目來源： 第44屆考試
第 6 題
信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券之本金該如何規避匯率波動風險?A.遠期外匯B.換匯換利交易C.外匯期貨
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」規定，信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券，為規避本金匯率風險，得從事的衍生性金融商品交易僅限於「遠期外匯」及「換匯換利交易」。 C：同法規明確禁止為規避本金匯率風險而從事外匯期貨交易。
題目來源： 第44屆考試
第 7 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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依據「中華民國信託業商業同業公會會員辦理特定金錢信託業務操作實務要點」規定，委託人以特定金錢信託投資國外有價證券時，其信託資金的交付方式可為新臺幣或外幣，因此選項(C)敘述「僅得」以新臺幣交付為錯誤。選項(A)信託契約的期限由委託人與受託人自行約定，法規並無特別限制。選項(B)與(D)皆為辦理該業務時應遵守的規範與實務作業方式，屬正確敘述。
題目來源： 第44屆考試
第 8 題
有關特定金錢信託投資連動債券應揭露之「基本風險」,下列何者錯誤?
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依據「銀行辦理衍生性金融商品業務應注意事項」，銀行向客戶揭露連動債券等結構型商品的風險時，應包含信用風險、市場風險、流動性風險、提前贖回風險、最低收益風險(即本金虧損風險)等。「本金轉換風險」並非法定的基本風險揭露項目，其概念模糊，不屬於標準風險類別。其餘選項(A)、(C)、(D)皆為法規要求應向投資人揭露的基本風險。
題目來源： 第44屆考試
第 9 題
依「國際金融業務條例」(OBU)規定,OBU可辦理之信託業務,下列何者正確?A.外幣信託B.台幣信託C.台幣信託財產之收受D.外幣信託財產之運用
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根據《國際金融業務條例》第四條規定，國際金融業務分行(OBU)的業務範圍以「外幣」為核心，其信託業務明確限定為「辦理外幣信託」。因此，OBU僅能從事外幣信託業務。選項(B)台幣信託與(C)台幣信託財產之收受，因涉及新臺幣，明確為法令所禁止。選項(D)外幣信託財產之運用，雖為外幣信託業務的一環，但選項(A)「外幣信託」已完整涵蓋其業務本質，為最正確的描述。
題目來源： 第44屆考試
第 10 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,除境外基金外,不得投資下列何者發行之有價證券?
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依據「銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務範圍及相關規範」第四條第一項第三款規定，銀行不得投資於大陸地區證券市場之有價證券，亦不得投資於大陸地區之個人、法人、團體、其他機構直接或間接持有股權超過百分之三十之公司所發行之有價證券。選項(B)間接持有股權百分之四十，已超過百分之三十的上限，故不得投資。 【錯誤選項排除】 (A) 直接持有股權百分之二十，未超過百分之三十的上限。 (C) 直接持有股權百分之十，未超過百分之三十的上限。 (D) 間接持有股權百分之二十，未超過百分之三十的上限。
題目來源： 第44屆考試
第 11 題
銀行擔任境外基金銷售機構時,其內部控制制度應包括充分瞭解客戶、銷售行為等作業原則,並由總代理人送交下列何者審查?
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依據「境外基金管理辦法」第十六條規定，境外基金之總代理人應將其所委任之銷售機構之內部控制制度，送交中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會（簡稱投信投顧公會）審查。 【錯誤選項排除】 (A) 信託公會主要規範信託業務，但境外基金銷售的特定規範由投信投顧公會負責。 (C) 銀行公會為銀行業同業組織，非境外基金業務的主管公會。 (D) 證券公會主要規範證券商業務。
題目來源： 第44屆考試
第 12 題
委託人 甲與銀行簽訂信託契約,交付新臺幣一千萬元並約定如下:信託資金僅能投資中鋼股票, 甲概括指定銀行購買價位限於二十五元至三十元之間,此信託屬於下列何種信託業務?
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此信託的初始信託財產為「新臺幣一千萬元」，屬於金錢信託。委託人雖指定投資標的（中鋼股票）及價格區間，但並未指定交易的確切時間與價格，受託銀行仍在該範圍內保有運用決定權，故屬於「受託人具運用決定權之金錢信託業務」。 【錯誤選項排除】 (A) 初始信託財產為金錢，非有價證券。 (B) 受託人仍有在價格區間內決定買入時點與價格的權力，故具有運用決定權。 (D) 初始信託財產為金錢，非有價證券，且受託人具有運用決定權。
題目來源： 第44屆考試
第 13 題
有關特定金錢信託投資國外有價證券業務之委託人,下列何者正確?
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特定金錢信託投資國外有價證券業務，其委託人資格並未設限，無論是自然人或法人（包含營利法人與非營利法人）皆可作為信託契約之委託人。 A、B、C 選項皆對委託人身分做出錯誤的限制，與實務不符。
題目來源： 第44屆考試
第 14 題
有關投資於B股海外基金之特定金錢信託業務,其收取之報酬,下列敘述何者錯誤?
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B股基金（後收型基金）的特性為申購時不收取手續費（即無前收費用），但會收取逐年遞減的「遞延銷售手續費」（CDSC）以及每年內扣的「分銷費用」。因此，選項(C)敘述申購時需一次給付申購手續費，與B股基金的收費結構不符。 A. B股基金會由基金資產中支付分銷費用，敘述正確。 B. 基金轉換時，委託人需支付轉換手續費給受託人，敘述正確。 D. 信託管理費為委託人支付給受託銀行的費用，通常於返還信託本益時扣除，敘述正確。
題目來源： 第44屆考試
第 15 題
信託業辦理特定金錢信託投資境外基金業務時,有關對客戶提供之服務,下列敘述何者正確?
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依據「境外基金管理辦法」規定，銷售機構（信託業）於受理申購時，應交付投資人須知及公開說明書中譯本。此為法規要求的投資人保護措施，確保客戶能充分了解產品資訊。 A. 特定金錢信託屬於投資，本金可能虧損，非屬存款，不受存款保險保障。 B. 特定金錢信託是由委託人「自行指定」投資標的，受託人僅依指示辦理，並無決策權。代為決策屬於「全權委託」業務範疇。 D. 以誇大或易引人誤解的方式進行行銷，如「募爆」、「額度有限」等，為法規所不允許的不當招攬行為。
題目來源： 第44屆考試
第 16 題
王先生與 甲銀行簽訂特定金錢信託契約,交付新台幣信託資金,指示投資於某一境外基金,有關結匯事宜應由下列何者辦理?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第11條規定，受託人(甲銀行)應依信託契約之約定及委託人(王先生)之指示，處理信託事務，其中即包含為委託人辦理結匯事宜。 * (A) 王先生為委託人，負責交付信託資金與下達投資指示，但執行面的結匯由受託銀行辦理。 * (C) 投資顧問公司僅提供投資建議，不負責交易執行與資金結算。 * (D) 境外基金公司負責基金的管理操作，不直接為個別投資人處理申購款項的結匯事宜。
題目來源： 第44屆考試
第 17 題
信託業辦理特定金錢信託業務,應設置信託財產評審委員會,至少每三個月對信託財產運用狀況予以評審,並向下列何者報告?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第23條規定，信託財產評審委員會為信託業之內部監理單位，其評審結果應向董事會報告，以落實公司內部治理與監控機制。 * (A) 公平交易委員會主管市場公平競爭，與信託業內部監理無關。 * (B) 信託公會為同業自律組織，非該委員會之直接報告對象。 * (D) 金管會為外部主管機關，信託業應受其監督，但此內部委員會的直接報告對象為公司最高決策單位董事會。
題目來源： 第44屆考試
第 18 題
有關金錢信託業務相關之稅負,下列敘述何者錯誤?
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依印花稅法規定，凡憑證具有銀錢收據性質者，應課徵印花稅。信託申請書若載有「收到信託手續費」等字樣，實質上已兼具銀錢收據功能，因此應依法繳納印花稅，並非免繳。 * (A) 信託業者提供信託服務所收取的手續費，屬銷售勞務收入，應依加值型及非加值型營業稅法課徵營業稅。 * (C) 信託契約若未載明或註記收到銀錢之文字，則不具備銀錢收據性質，可免納印花稅。 * (D) 依所得基本稅額條例規定，信託利益受益人之境外所得，應併入其個人基本所得額計算最低稅負。
題目來源： 第44屆考試
第 19 題
銀行辦理特定金錢信託投資國內基金業務時,下列敘述何者錯誤?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第11條規定，信託業不得以信託財產辦理質借，或提供為他人債務之擔保。因此，受託銀行不得辦理基金受益權單位之質借。 (B) 依信託法及信託業法規定，信託財產具獨立性，投資風險由委託人承擔，受託銀行不得承諾保本保息。 (C) 銀行僅能推介經主管機關核准或申報生效之基金，以保障投資人。 (D) 特定金錢信託投資的基金，其盈虧由委託人自負，非屬銀行存款，故不受存款保險保障。
題目來源： 第44屆考試
第 20 題
依信託公會之自律規範,信託業辦理特定金錢信託業務,應向委託人揭示各項費用及其收取方式,若費率採取區間揭露方式者,則於實際相關服務費率高於區間上限時,信託業應如何處理?
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依據「中華民國信託業商業同業公會會員辦理特定金錢信託業務之自律規範」第10條規定，信託業向委託人揭示各項費用，若費率採區間方式揭露者，於實際收取之相關服務費率高於或低於該區間時，應留存紀錄並通知委託人。此為保障委託人知的權利。 (A) 未通知委託人違反自律規範。 (B) 此情況主要為對委託人之義務，尚不需直接函報主管機關。 (C) 僅留存紀錄而未通知委託人，不符合資訊透明原則。
題目來源： 第44屆考試
第 21 題
依據「境外基金管理辦法」,經金管會核准或申報生效在國內募集及銷售之境外基金為增加投資效率,持有衍生性商品未沖銷部位之風險暴露,不得超過該境外基金淨資產價值之百分比為何?
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依據「境外基金管理辦法」第24條規定，境外基金為增加投資效率而持有之衍生性商品，其未沖銷部位之風險暴露，不得超過該境外基金淨資產價值之百分之四十。此為法規明訂之比率限制。 (B) 錯誤，法規規定為百分之四十。 (C) 錯誤，法規規定為百分之四十。 (D) 錯誤，法規規定為百分之四十。
題目來源： 第44屆考試
第 22 題
依境外結構型商品管理規則規定,受託非專業投資人投資之標的,下列敘述何者正確?A.計價幣別得為新加坡幣B.不得連結國內有價證券C.不得連結本國企業於國外發行之有價證券D.連結新台幣利率及匯率指標
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依據「境外結構型商品管理規則」第18條規定，受託人受託投資非專業投資人之標的，其連結標的不得涉及：新臺幣利率及匯率指標、國內上市櫃或興櫃股票、本國企業於國外發行之有價證券。因此選項B、C正確，選項D錯誤。計價幣別可為外幣，新加坡幣為外幣之一，故選項A正確。綜合判斷，A、B、C皆為正確敘述。
題目來源： 第44屆考試
第 23 題
參加企業員工持股信託員工退會後,領取所投資之股票時需繳納何種稅負?
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員工提撥的信託資金來自其稅後薪資，而公司提撥的獎助金在提撥年度已列為員工的「其他所得」課徵過綜合所得稅。因此，員工退會領取股票時，其本金部分皆已完稅，無需再課徵綜合所得稅。至於股票的資本利得，目前個人證券交易所得稅停徵。
題目來源： 第44屆考試
第 24 題
辦理企業員工持股信託業務時,有關公司獎助金提撥獎助方式之協議書,係由下列何者共同簽訂?
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員工持股信託中，有關公司提撥獎助金的條件、比率與方式等，屬於公司對員工的福利措施，應由提供獎助金的公司與接受獎助的全體員工（由員工持股會代表人代表）共同簽訂協議書，以明確雙方權利義務。
題目來源： 第44屆考試
第 25 題
一般實務上較常採用的員工股持股方式,不包括下列何者?
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員工持股信託的股票來源，實務上常見的有公司提撥庫藏股、辦理現金增資時由員工承購，或由員工以分紅入股等方式取得。年終抽獎屬於機會中獎性質，並非一種常態性、制度化的員工持股方式。 * (A) 庫藏股轉讓予員工是公司法第167條之1允許的方式。 * (B) 員工分紅入股是常見的獎酬工具。 * (D) 公司法第267條規定公司發行新股時，應保留一定比例由員工承購。
題目來源： 第44屆考試
第 26 題
有關企業員工持股信託受託人之敘述,下列何者正確?
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員工持股信託屬於投資型信託，其信託財產（公司股票）的價值會隨市場價格波動，具有投資風險。受託人（銀行）僅負擔善良管理人之注意義務，依信託契約管理財產，並不對信託本金的保全或投資收益的高低提供任何保證，所有投資損益均由委託人（員工）自行承擔。 * (A)、(B)、(C) 任何宣稱保障本金或擔保收益的選項，皆與信託中受託人僅負擔管理責任、不負擔投資成敗風險的原則相違背。
題目來源： 第44屆考試
第 27 題
有關企業員工持股信託中員工持股會之組織型態,下列何者正確?
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員工持股會是為執行員工持股信託計畫而由員工自行組成的內部團體，其成立依據為持股會章程，並無獨立的法人格，在法律上屬於「非法人團體」，亦即任意團體。 * (A) 公益團體以從事公益為目的。 * (C) 財團法人是以捐助財產為成立基礎的法人。 * (D) 社團法人是以人（社員）為成立基礎，並經主管機關核准登記的法人。員工持股會均不符合上述法人的設立要件。
題目來源： 第44屆考試
第 28 題
有關企業員工持股信託投資標的之發行公司召開股東會時,下列敘述何者正確?
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在員工持股信託架構下，股票係登記於受託人（信託業者）名下，受託人為法律上之股東，故由受託人代表出席股東會並行使表決權。實務上，受託人會依信託契約約定或員工持股會之指示來行使權利。 (A) 員工持股會代表人是代表全體會員（受益人）向受託人下達指示，但非股東，無法直接出席行使權利。 (C) 委託人（個別員工）是信託財產的實質所有者，但非法律上的股東名冊登記人。 (D) 公司負責人代表的是公司法人，與代表信託財產的股東角色不同。
題目來源： 第44屆考試
第 29 題
有關企業員工持股信託員工持股會代表人之敘述,下列何者錯誤?
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員工持股信託的投資決策與執行是由受託人（信託業者）依信託契約約定負責，員工持股會代表人主要負責行政、溝通及代表會員向受託人傳達指示，而非直接負責投資策略及決策。 (A) 員工持股會代表人對外代表全體會員處理信託相關事務，是其主要職責之一。 (B) 員工持股會與公司間需簽訂協議書，規範雙方權利義務，由代表人代表簽署。 (C) 員工持股會是信託契約的一方（代表全體委託人），由其代表人與受託人簽訂信託契約。
題目來源： 第44屆考試
第 30 題
信託業辦理員工持股信託業務,其投資運用風險係由下列何者承擔?
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信託的基本原則是「盈虧歸於本人」，信託財產因投資運用所產生之利益及風險，均由受益人承擔。在員工持股信託中，員工既是委託人也是受益人，因此應自行承擔股價波動等投資風險。 (B) 受託人僅在違反善良管理人注意義務或信託契約時，才需對其過失造成的損失負責，不承擔市場投資風險。 (C) 信託監察人職在監督受託人，不承擔投資風險。 (D) 員工服務之公司為該信託計畫之發起人或獎助者，非信託財產之所有權人，不承擔投資風險。
題目來源： 第44屆考試
第 31 題
下列何種業務可促進員工向心力,提高公司之經營績效?
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企業員工持股信託是公司為其員工規劃的投資理財計畫，透過信託機制，員工定期定額提撥資金購入自己公司的股票。此舉能使員工成為公司股東，將員工個人利益與公司整體經營績效結合，從而激勵員工士氣、促進向心力，共同為公司創造更高價值。 【錯誤選項排除】 (A) 保險金信託主要目的在於管理保險理賠金，照顧受益人，與提升公司經營績效無關。 (B) 有價證券信託為財產管理的工具，範圍較廣，並非專為激勵員工設計。 (C) 證券投資信託即共同基金，為大眾化的投資工具，與單一企業的員工激勵無直接關聯。
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第 32 題
有價證券信託依其信託目的及管理運用方式,主要可分為三個類型,下列何者錯誤?
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有價證券信託依據受託人對信託財產的管理運用權限，主要分為「管理型」、「運用型」及「處分型」三種。其中並無「保管型」此一分類。「保管」是信託的基本功能之一，貫穿於各類型信託中，但並非一個獨立的分類標準。 【錯誤選項排除】 (A) 管理型：受託人依信託契約管理財產，無主動投資決策權。 (B) 運用型：受託人有權主動對信託財產進行投資決策與操作。 (D) 處分型：信託目的在於依約定條件處分（如出售）信託財產。
題目來源： 第44屆考試
第 33 題
辦理有價證券信託時,下列何種情形不須課徵證券交易稅?
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依據《證券交易稅條例》第1條規定，證券交易稅的課徵對象為「買賣」有價證券之行為。委託人因信託關係將有價證券移轉給受託人，其所有權並未實質發生變動，僅為管理權的移轉，不屬於「買賣」行為，故不須課徵證券交易稅。 【錯誤選項排除】 (B) 受託人將信託財產轉為其自有財產，此行為在稅法上視同「出售」，應課徵證券交易稅。 (C) 受託人將信託財產賣給第三人，此為典型的證券買賣行為，必須課徵證券交易稅。 (D) 受託人將某一信託的有價證券轉入另一信託，視為原信託「賣出」、新信託「買入」，原信託應就賣出部分課徵證券交易稅。
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第 34 題
甲董事長名下持有十萬股,另外已成立保留運用決定權信託股票三十萬股,依證券交易法得計入全體董監事持有記名股票之最低持股數,下列何者正確?
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依據「公開發行公司董事監察人股權成數查核規則」第5條規定，董事或監察人以其股份交付信託，且對信託財產具有運用決定權者，其股權仍得計入全體董監事之持股總額。因此，甲董事長名下持有的十萬股與信託中的三十萬股應合併計算，總計為四十萬股。 (A) 僅計算自有持股，未計入信託持股。 (B) 此為無關數字。 (C) 僅計算信託持股，未計入自有持股。
題目來源： 第44屆考試
第 35 題
依證交所規定,有價證券借貸之競價交易是由借券人及出借人依最高年利率百分二十以下,以百分之多少為升降單位,自行申報出借及借券費率?
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依據「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法」第25條規定，有價證券借貸競價交易之借貸費率，係由借券人及出借人依年利率最高為百分之二十以下，以百分之零點一為升降單位，自行申報。 (B) 錯誤，升降單位非百分之零點五。 (C) 錯誤，升降單位非百分之一。 (D) 錯誤，升降單位非百分之二。
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第 36 題
股票上市公司陳董事長將股票交付信託業,辦理委託人保留運用決定權之有價證券信託時,有關其股權之申報,下列敘述何者錯誤?
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董事將股票交付信託時，於次月五日前向公司申報上月份持股變動情形時，應同時申報「自有持股」減少及「信託持股」增加，並註明是「交付信託」，不得僅申報為自有持股減少，以免資訊揭露不完整。 (A) 將股票交付信託屬於證券交易法第22條之2所稱之「轉讓」，若每日轉讓股數超過一萬股，須辦理事前申報，此為正確敘述。 (B) 因委託人保留運用決定權，實質上仍控制該等股票，故信託股份嗣後有變動時，仍須由委託人（陳董事長）辦理股權申報，此為正確敘述。 (D) 委託人保留運用決定權之信託股份，得計入董監持股之法定成數，此為正確敘述。
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第 37 題
依有價證券借貸辦法規定,辦理有價證券借貸交易之借券數量最低為多少單位?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第15條規定，借券申請數量應為一交易單位或其整倍數，故最低數量為一個交易單位。 其餘選項(B)、(C)、(D)所提的五、十、二十個交易單位均非該辦法的最低數量規定。
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第 38 題
依信託法及信託業法規定,信託業接受以股票或公司債券為信託者,應通知對象為何?
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依《信託法》第4條規定，以有價證券為信託者，應依目的事業主管機關規定辦理公示，始得對抗第三人。而實務上，依《公開發行股票公司股務處理準則》第30條規定，股票辦理信託過戶時，應由信託業通知發行公司辦理登記，以完成公示程序。 (B)證券商為交易中介機構、(C)證券交易所為交易平台、(D)信託公會為同業自律組織，皆非信託登記的法定通知對象。
題目來源： 第44屆考試
第 39 題
委託人辦理運用型有價證券信託,如約定運用於有價證券之借貸,則其主要目的為下列何者?
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將信託財產中的有價證券出借，其主要目的在於賺取固定的借券費用（利息收入），以活化資產並增加信託財產的收益。 (A)有價證券出借後，議決權通常隨之移轉給借券人；(B)保管僅為信託的基本功能，非借貸的主要目的；(D)賺取買賣差價是透過交易實現，而非出借。
題目來源： 第44屆考試
第 40 題
有關不動產信託之敘述,下列何者錯誤?
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依土地法第30條規定，私法人不得承受耕地。因信託業屬私法人，故不得受託管理以耕地為信託財產之信託，並非任何土地皆可辦理信託。 (B) 都市更新為不動產信託常見的業務類型。 (C) 依預售屋買賣定型化契約應記載事項，不動產開發信託為五種履約保證機制之一。 (D) 依信託法第4條，以應登記之財產權為信託者，非經信託登記，不得對抗第三人。
題目來源： 第44屆考試
第 41 題
有關不動產證券化條例所定義之受託機構,下列敘述何者錯誤?
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依不動產證券化條例第6條規定，專營不動產投資信託業務之信託業，最低實收資本額為新臺幣五億元，而非三億元。新臺幣三億元是信託業設立標準中，對於專營不動產投資信託「及」不動產資產信託業務者之規定。 (A) 受託機構以信託業法所稱之信託業為限。 (B) 設立須滿三年以上為受託機構之資格條件之一。 (C) 信用評等達主管機關核准之信用評等機構評定為一定等級以上，為受託機構之資格條件之一。
題目來源： 第44屆考試
第 42 題
信託業辦理不動產信託業務,下列何者非屬不動產之特性?
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不動產之所有權與使用權可以分離，例如透過租賃、設定地上權等方式，所有權人可將使用權能賦予他人行使，故兩者具可分離性。 (A) 不動產可作住宅、商業、工業等不同用途，具有多用途性。 (B) 不動產位置固定，其價值受鄰近環境影響甚鉅，具有當地性。 (C) 不動產無法移動其物理位置，具有不可移動性。
題目來源： 第44屆考試
第 43 題
不動產投資信託基金投資任一公司短期票券之總金額,至多不得超過投資當日該信託基金淨資產價值之多少?
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依據《不動產投資信託基金募集發行及運用管理辦法》第10條第1項第4款規定，不動產投資信託基金投資於任一公司發行之短期票券總金額，不得超過投資當日該基金淨資產價值之百分之十。 【錯誤選項排除】 (A) 百分之二十五：非正確法規比率。 (B) 百分之二十：非正確法規比率。 (C) 百分之十五：非正確法規比率。
題目來源： 第44屆考試
第 44 題
不動產投資信託基金原則上應以募集下列何種型態之基金為限?
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依據《不動產證券化條例》第16條第1項規定，不動產投資信託基金原則上應為封閉型基金。此設計是為了配合其投資標的（不動產）流動性較低的特性，避免因頻繁申購買回而影響基金的穩定性與操作。 【錯誤選項排除】 (A) 開放型基金：因不動產變現不易，不適合開放型基金的架構。 (C) 股票型基金：此為基金投資標的之分類，非指基金的募集型態。 (D) 債券型基金：此為基金投資標的之分類，非指基金的募集型態。
題目來源： 第44屆考試
第 45 題
受託機構依不動產投資信託契約之約定,以信託財產借入款項,其有關之限制,下列敘述何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第20條第1項規定，受託機構以信託財產借入款項，其目的以不動產或不動產相關權利之取得、開發、營運，或以配發利益、孳息或其他收益所必需者為限。 【錯誤選項排除】 (A) 法規允許在特定條件下借入款項。 (B) 借款比率上限由信託計畫載明並經主管機關核准，並非法定的10%。 (C) 依同法第20條第2項規定，借入款項應以向金融機構辦理者為限，不得發行公司債或商業本票。
題目來源： 第44屆考試
第 46 題
不動產物權中除所有權及用益物權外,尚包括下列何項擔保物權?
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根據民法規定，不動產物權可分為所有權、用益物權及擔保物權。抵押權是典型的擔保物權，其設立目的在於擔保債務之履行。 (A) 典權、(B) 地役權、(D) 永佃權（現已廢止）皆屬於用益物權的範疇，而非擔保物權。
題目來源： 第44屆考試
第 47 題
有關不動產投資信託基金之會計處理,下列敘述何者正確?
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依據《不動產證券化條例》第24條規定，受託機構應於每一營業日計算不動產投資信託基金之淨資產價值，以確保資訊透明度及投資人權益。 (A) 信託財產評審委員會應至少「每三個月」評審一次。(C) 投資所得應「每年」至少分配一次，不得採累積型。(D) 不動產價值是由專業估價者定期評估，而非每日重新估價。
題目來源： 第44屆考試
第 48 題
有關金融資產證券化之敘述,下列何者正確?
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金融資產證券化之核心在於將特定資產池（Asset Pool）的未來現金流量作為償付基礎，因此證券的信用評等主要取決於該資產池的品質，而非創始機構的信用狀況。 (B) 投資人收益來自「特定金融資產」產生的現金流，並透過破產隔離機制與創始機構信用脫鉤。(C) 現金流量的收取與管理通常會委由服務機構（Servicer）執行。(D) 為降低利率或匯率等市場風險，實務上常會運用避險工具。
題目來源： 第44屆考試
第 49 題
依金融資產證券化條例規定,得擔任導管體機構者,下列何者正確?
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依金融資產證券化條例第四條規定，特殊目的公司(SPC)與特殊目的信託(SPT)為該條例所稱之導管體機構，負責發行資產基礎證券或受益證券。 (A)、(B)、(C) 保險公司、票券公司、證券公司等金融機構，在證券化架構中可能扮演創始機構、服務機構或承銷商等角色，但非法定的導管體機構。
題目來源： 第44屆考試
第 50 題
依金融資產證券化條例規定,對非特定人公開招募之資產基礎證券或受益證券之信用評等要求,下列何者正確?
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依金融資產證券化條例第二條第三項規定，對非特定人公開招募之受益證券或資產基礎證券，主管機關得命令或於申請核准或申報生效時，要求應經主管機關核准或認可之信用評等機構進行信用評等。實務上，為保護投資大眾，公開招募案件皆強制要求信用評等。 (A)、(B)、(C) 皆與法規要求不符，信用評等並非選擇性或由市場、受託機構自行決定。
題目來源： 第44屆考試
第 51 題
信託業須經中華信用評等股份有限公司評定其長短期債務信用評等分別為何種等級以上,始可擔任金融資產證券化條例所稱之受託機構?
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依「受託機構發行受益證券或特殊目的公司發行資產基礎證券處理準則」第四條規定，信託業擔任受託機構，其長期債務信用評等須達中華信用評等股份有限公司評定之「twBBB-」級以上，短期債務信用評等須達「twA-3」級以上。 (A)、(B)、(C) 所列之評等等級組合或單一評等等級未達法定最低標準。
題目來源： 第44屆考試
第 52 題
有關特殊目的公司之敘述,下列何者錯誤?
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依據《金融資產證券化條例》第46條規定，特殊目的公司之股東人數以一人為限。因此，選項(B)敘述股東人數以三人為限是錯誤的。 (A) 依同法第46條，特殊目的公司應由金融機構組織設立。 (C) 依同法第46條，特殊目的公司之組織型態應為股份有限公司。 (D) 依同法第47條，特殊目的公司應於其名稱中標明「特殊目的公司」之字樣。
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第 53 題
有關金融資產證券化所發行證券之信用評等,係針對下列何者為評估?
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金融資產證券化之核心精神在於將特定資產（如房貸、車貸）的未來現金流量，與創始機構的信用風險隔離。因此，信用評等機構評估的對象是該特定金融資產組合本身產生現金流量的穩定性與可預測性，而非創始機構或特殊目的公司的信用狀況。 (A) 創始機構的信用狀況已透過「破產隔離」機制被排除。 (B) 信用評等機構是執行評估的主體，而非被評估的客體。 (C) 特殊目的公司僅為持有資產的法律實體（空殼公司），其信用完全來自其持有的資產。
題目來源： 第44屆考試
第 54 題
除經主管機關核定為短期票券者外,金融資產證券化受益證券之買賣,應按下列何者之稅率,課徵證券交易稅?
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依據《金融資產證券化條例》第106條規定，受益證券或資產基礎證券之買賣，應課徵證券交易稅，其稅率準用《證券交易稅條例》有關公司債之規定。目前公司債的證券交易稅率為千分之一。 (A) 股票之證券交易稅率為千分之三。 (B) 題目已明確排除經核定為短期票券之情況。 (D) 指數型基金（ETF）的稅率視其連結標的而定，非本題準用之法源。
題目來源： 第44屆考試
第 55 題
有關金融資產證券化之敘述,下列何者錯誤?
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依金融資產證券化條例，特殊目的信託的受託機構或特殊目的公司，通常會委任「服務機構」代為處理金融資產的現金流量收取、催繳等管理事宜，而非自行處理。創始機構因最了解該資產，常被委任為服務機構。 (A) 金融資產證券化條例第7條規定，受益證券或資產基礎證券對外公開招募時，應先經信用評等機構評定其等級。 (C) 金融資產證券化條例第56條規定，特殊目的公司得將特殊目的資產之管理及處分，委任創始機構或第三人辦理。 (D) 創始機構最熟悉其所產生之金融資產，故常受委任擔任服務機構，負責管理及收取現金流量。
題目來源： 第44屆考試
第 56 題
境外外國機構投資人持有公開發行公司五十萬股者,應如何行使表決權?
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依「華僑及外國人投資證券管理辦法」規定，境外外國機構投資人應指定國內代理人或代表人，代為辦理有價證券投資之開戶、買賣、結算交割及行使股東權利等事宜。因此，應由其指派的國內代理人（如保管銀行）或代表人出席股東會行使表決權。 (A) 境外投資人位於國外，親自出席實務上不可行，法規亦無此強制要求。 (B) 外國保管機構負責在海外保管資產，並非在臺灣境內行使股東權利的主體；應由臺灣的「國內代理人」或「保管機構」執行。 (D) 通訊投票僅為行使表決權的方式之一，並非唯一或強制規定的方式。
題目來源： 第44屆考試
第 57 題
全權委託投資委任人(客戶)將資產信託移轉與全權委託保管機構時,下列敘述何者正確?
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依「全權委託投資業務管理辦法」第19條規定，全權委託保管機構應為每一客戶開設獨立的全權委託投資帳戶，以確保客戶資產的獨立性與安全性，避免與其他客戶或保管機構自有財產混淆。 (A) 依規定，客戶應於簽訂契約後，一次全額將委託投資資產移轉予保管機構，不得分批移轉。 (B) 每一全權委託投資帳戶僅能指定「一家」全權委託保管機構。 (D) 接受單一客戶委託投資資產之最低金額為新臺幣五百萬元。
題目來源： 第44屆考試
第 58 題
證券投資信託基金持有之資產,應以下列何種名義登記?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第13條，基金資產應以基金保管機構名義登記，並註明基金名稱，以確保基金財產的獨立性，與證券投資信託公司及保管機構的自有財產分離。因此，登記名義為「基金保管機構名義下某證券投資信託基金專戶」。 (B) 受益人眾多且不特定，以其名義登記在實務上不可行。 (C) 基金財產應與管理者（投信公司）的自有財產分離，故不能登記在投信公司專戶下。 (D) 基金財產具獨立性，不能以管理者（投信公司）的名義登記。
題目來源： 第44屆考試
第 59 題
有關擔任華僑及外國人投資國內有價證券保管機構之作業,下列敘述何者錯誤?
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依據《華僑及外國人投資證券管理辦法》規定，僑外資應指定國內代理人，而實務上保管機構為提供整合性服務，通常會同時擔任其國內代理人，處理開戶、結匯、繳稅等事宜。因此，「不得擔任」之敘述與實務及法規精神不符，是錯誤的。 (A) 提供市場及公司重大資訊是保管機構的服務內容之一。 (B) 為即時反映資產價值與權益，帳務處理採權責發生制。 (D) 僑外資投資係以保管機構名義開立投資專戶，符合法規要求。
題目來源： 第44屆考試
第 60 題
依金融資產證券化條例規定,我國金融資產證券化採特殊目的信託架構者,受託機構對特定人私募受益證券時,應向購買人或應募人提供下列何種文件?
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依據《金融資產證券化條例》第40條規定，受託機構對特定人「私募」受益證券時，應向應募人或購買人交付「投資說明書」。 (A) 「公開說明書」是用於對非特定人「公開招募」時的文件。 (C) 「營業計劃書」是受託機構向主管機關申請核准時所需文件，而非提供給投資人。 (D) 雖然實務上可能提供類似文件，但法條針對私募受益證券明確規定應提供「投資說明書」。
題目來源： 第44屆考試
第 61 題
有關全權委託投資業務保管機構所提供之服務,下列何者正確?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」，保管機構的核心職責為資產保管、處理交割、帳務管理及代客戶行使權利，其中包含領取資產所產生之股息、債息等收益。A.保管機構不得為客戶代墊交割款項。C.受益憑證由證券投資信託事業簽署，非保管機構。D.任何投資均有風險，保管機構僅負責保管資產，不保證獲利。
題目來源： 第44屆考試
第 62 題
依我國現行法令規定,下列何者無須指定保管機構保管?
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中小企業信用保證基金為政府出資成立的財團法人，其基金管理與保管依其自身章程辦理，非法令強制要求須指定保管機構的對象。A、D選項依據期貨交易法及證券交易法，營業保證金皆須繳存於指定的金融機構。B選項依據發行人募集與發行海外有價證券處理準則，所提存之有價證券應委由保管機構保管。
題目來源： 第44屆考試
第 63 題
下列何者不得召開證券投資信託基金受益人大會?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」，證券投資信託事業、基金保管機構，以及持有基金已發行受益權單位總數百分之三以上之受益人，均有權召開受益人大會。信託業商業同業公會為產業自律組織，其職權在於產業協調與自律規範，並無介入個別基金運作、召開受益人大會的法定權力。
題目來源： 第44屆考試
第 64 題
公開募集之證券投資信託基金係由下列何者向主管機關申請募集許可?
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依據《證券投資信託及顧問法》第10條規定，公開募集證券投資信託基金，應由證券投資信託事業備具申請書，向主管機關申請核准。證券投資信託事業是基金的發行與管理機構，負有申請募集的法定職責。證券投資顧問事業主要提供投資建議；保管機構負責保管基金資產；期貨經理事業則從事期貨交易業務，三者皆非基金的募集申請人。
題目來源： 第44屆考試
第 65 題
證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業,於確認交易內容時,其應覆核交割指示之必要記載內容包含下列何者?A.交易標的B.交易價格C.交易款項D.交易地點
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保管機構在執行交割作業時，必須覆核交易指示的核心內容以確保正確性，這些內容包括交易的具體證券（交易標的）、成交的單價（交易價格）以及總交易金額（交易款項）。交易地點並非交割指示中保管機構需覆核的必要項目，因為交割是透過集保或清算系統進行，而非實體地點。
題目來源： 第44屆考試
第 66 題
有關全球保管銀行之基本服務項目,不包括下列何者?
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有價證券借貸屬於保管銀行的「加值服務項目」，並非所有客戶皆會使用，且需另行簽訂合約。全球保管銀行的基本核心服務項目主要為資產保管、交易確認與買賣交割，這些是保障資產安全與完成交易流程的基礎職能。
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第 67 題
有關全權委託投資保管機構執行保管業務時,應先審核下列何者?
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根據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第23條，保管機構執行業務時，應依據全權委託投資契約、相關法令及主管機關之規定，監督投資經理人之操作。因此，審核契約約定之範圍及限制事項是其首要職責，以確保所有投資決策與交割指示均在授權範圍內。 【錯誤選項排除】 (A) 投資人投資能力是證券投資顧問事業在簽約前應評估的事項。 (B) 投資決策的良窳由證券投資顧問事業負責，保管機構僅監督其是否符合契約規定，不審核決策本身。 (D) 投資分析報告是投資決策的依據，非保管機構執行保管業務時的審核對象。
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第 68 題
擔任全權委託投資業務之保管銀行,應符合一定之信用評等,下列何者不屬於金管會規定之信用評等機構?
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依據「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」第21條規定，擔任全權委託投資業務之保管機構，應符合主管機關核准或認可之信用評等機構評等達一定等級以上。主管機關認可的信評機構包括 Moody's、S&P、Fitch、中華信評等。Morning Star (晨星) 主要提供基金評級與投資研究，並非主管機關認可用於評估保管銀行資格的信用評等機構。 【錯誤選項排除】 (B)、(C)、(D) 皆為金融監督管理委員會所規定或認可之信用評等機構。
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第 69 題
證券投資信託事業及證券投資顧問事業經營全權委託投資業務時,其客戶與保管銀行之法律關係為何?
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在全權委託投資架構下，客戶將資產交付保管銀行，其間的法律關係主要有兩種：一是「委任」關係，客戶委任保管銀行代為保管資產及辦理交割；二是「信託」關係，客戶（委託人）將資產信託移轉給保管銀行（受託人），由保管銀行依信託契約管理。實務上兩種模式均存在。 【錯誤選項排除】 (A) 承攬是指當事人約定，一方為他方完成一定之工作，他方俟工作完成，給付報酬之契約，與保管資產的性質不符。 (B)、(C) 僱傭是指受僱人為僱用人服勞務，與客戶和銀行間的獨立法人關係不符；行紀則是指以自己名義為他人計算而為動產買賣或其他商業交易，亦不適用於資產保管關係。
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第 70 題
不指定集合管理運用金錢信託之營業範圍包括下列何者?A.公債B.公司債C.短期票券D.上市股票E.金融債券
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第10條規定，不指定用途金錢信託之集合管理運用範圍，可投資於公債、公司債、短期票券、金融債券等。上市股票雖亦在可投資範圍內，但其風險屬性與其他債務型工具不同，本題選項將風險屬性較為一致的債務型工具(A、B、C、E)歸為一組，旨在測驗對資產類別的理解。
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第 71 題
信託業辦理信託資金之集合管理及運用時,下列敘述何者正確?
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依據「信託業法」第26條規定，集合管理運用帳戶之信託財產，應以信託財產名義表彰，以確保信託財產的獨立性，與信託業自有財產有所區隔。
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第 72 題
除信託資金集合管理運用帳戶約定條款另有約定外,信託業應於多久期間就各集合管理運用帳戶分別計算其每一信託受益權之淨資產價值?
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依據「信託資金集合管理運用管理辦法」第21條規定，除契約另有約定外，信託業應於「每一營業日」計算集合管理運用帳戶每一信託受益權之淨資產價值，以反映其真實價值並供受益人申購或贖回參考。
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第 73 題
有關信託業設置之集合管理運用帳戶終止方式,下列敘述何者錯誤?
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中華民國信託業商業同業公會為自律組織，並非主管機關，無權命令集合管理運用帳戶終止。依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第29條，終止方式包括依約定條款、由信託監察人報請主管機關核准，或由主管機關命令終止。
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第 74 題
證券投資信託事業或證券投資顧問事業接受客戶全權委託投資代客操作業務時,應簽訂三方權義協定書,其當事人不包括下列何者?
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全權委託投資的三方權義協定書，其當事人為委任人（客戶）、受任人（投信投顧事業）及保管機構，目的在於明確劃分資產管理與保管的權責。證券交易所或櫃檯買賣中心僅為交易平台，非契約當事人。
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第 75 題
信託資金集合管理運用管理辦法之法源依據為何?
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《信託資金集合管理運用管理辦法》係依據《信託業法》第28條第2項授權主管機關訂定之法規命令，故其法源依據為母法《信託業法》。其他選項為平行法規或子法，並非該辦法的法源。
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第 76 題
有關信託資金集合管理運用帳戶之約定條款範本,係由下列何者擬訂,報主管機關核定?
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依據《信託資金集合管理運用帳戶管理辦法》第10條規定，信託資金集合管理運用帳戶之約定條款範本，由中華民國信託業商業同業公會（即信託公會）擬訂，報請主管機關核定。信託公會作為信託業的自律組織，負責訂定產業相關的規章範本。 【錯誤選項排除】 (A) 法務部主管全國法務行政，非金融業務之監理。 (C) 銀行公會主要處理銀行業務相關規範，信託業務有專屬的信託公會。 (D) 投信投顧公會主管證券投資信託基金（共同基金）相關事務，與信託資金集合管理運用帳戶不同。
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第 77 題
甲銀行兼營信託業務,辦理金錢信託、有價證券信託及保管銀行業務,其金錢信託中並無保本保息之代為確定用途信託資金,今該銀行有指撥營運資金新台幣五千萬元,試問 甲銀行至少應再提存信託賠償準備金為多少元?
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依據《信託業法》第34條規定，銀行兼營信託業務者，其指撥之營運資金，得充當賠償準備金。銀行兼營信託業務應指撥營運資金之最低金額為新臺幣五千萬元。因甲銀行已指撥營運資金五千萬元，且其業務不含需另增提準備金的「保本保息之代為確定用途信託資金」，故其指撥的五千萬元營運資金已可直接充當賠償準備金，無須再額外提存。 【錯誤選項排除】 (A) (B) (C) 題目中銀行已指撥的五千萬元營運資金依法可直接充當賠償準備金，故不需「再」提存任何金額。
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第 78 題
李小姐97年投資 甲信託公司於國內發行之不動產資產信託受益證券,則下列何者為李小姐可能被扣繳之稅目?
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投資人（受益人）自不動產資產信託受益證券所獲配之利息或收益，屬於其個人之所得，應依《所得稅法》規定課徵所得稅。信託機構在分配收益時，會依法辦理扣繳。因此，李小姐可能被扣繳的稅目為所得稅。 【錯誤選項排除】 (A) 房屋稅、(B) 地價稅、(C) 土地增值稅，皆為持有或移轉不動產時所產生的稅負，納稅義務人為信託財產的受託人（信託公司），而非受益人。這些稅負會自信託財產中支出，進而影響可分配給受益人的淨收益，但並非直接向受益人扣繳。
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第 79 題
有關企業員工持股信託業務,下列敘述何者錯誤?
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員工持股信託的委託人為個別員工，每位員工與受託人（信託業者）個別成立信託契約，其性質屬於「分別信託」或「集合管理運用」，而非將單一團體（如員工持股會）的財產交付信託的「集團信託」。 (A) 員工持股會是為執行員工持股信託而成立的內部組織，不具法人格。 (C) 委託人（員工）死亡時，其信託利益由繼承人繼承，信託關係即告終止。 (D) 員工須先加入員工持股會，才能透過該組織參與員工持股信託，此為實務運作方式。
題目來源： 第44屆考試
第 80 題
有關不動產證券化之敘述,下列何者錯誤?
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依《不動產證券化條例》第22條及相關函令規定，受託機構運用不動產投資信託基金進行不動產交易，金額達新臺幣「三億元」以上者，才應由二位以上之專業估價者出具估價報告書。題目所述之二億元未達此門檻，僅需一位專業估價者即可。 (B) 依《不動產證券化條例》第36條，受託機構得委任不動產管理機構進行不動產之管理。 (C) 依規定，受託機構應於每一營業日計算不動產投資信託基金之淨值。 (D) 依《不動產證券化條例》第17條，不動產投資信託基金之收益原則上應每年分配。
題目來源： 第44屆考試