第 1 題
依「信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項」規定,受益權人會議召開的時機,下列何者正確?A.廠商連續三年虧損B.廠商歇業C.廠商宣告破產D.廠商撤銷登記
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依「信託業商業同業公會會員辦理預收款信託業務應行注意事項」第10條規定，當廠商（委託人）發生歇業、宣告破產、或經主管機關撤銷登記等重大事由時，信託業應即召開受益權人會議，以保障受益人權益。廠商連續虧損並非該注意事項所列舉的召開事由。
題目來源： 第42屆考試
第 2 題
依「信託業建立非專業投資人商品適合度規章應遵循事項」規定,信託業界定商品風險等級前應確認之事項,下列敘述何者非屬之?
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依「信託業建立非專業投資人商品適合度規章應遵循事項」規定，信託業於界定商品風險等級前，應確認商品之投資假設、風險報酬之合理性、受託投資之適當性及有無利益衝突等事項。「商品之期限」為商品本身的特性之一，而非界定其風險等級前應「確認」的事項。
題目來源： 第42屆考試
第 3 題
有關特定金錢信託投資國外有價證券業務之性質,下列敘述何者錯誤?
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特定金錢信託屬於「指定用途信託」，其信託資金的運用標的與範圍，係由委託人「自行決定並具體指定」，受託銀行僅依委託人的指示執行，並無運用決定權，故選項(D)稱由信託公司代為確定用途係屬錯誤。選項(A)信託財產為金錢，故屬金錢信託。選項(B)委託人自行指定投資標的，受託銀行無運用決定權。選項(C)投資標的為有價證券，其損益由委託人自行承擔，故非保本保息。
題目來源： 第42屆考試
第 4 題
特定金錢信託投資境外基金時,該境外基金管理機構所管理以公開募集方式集資投資於證券之基金總資產淨值,至少應超過多少美元或等值之外幣?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第11條規定，受託人受託投資之境外基金，其境外基金管理機構所管理以公開募集方式集資投資於證券之基金總資產淨值，應超過二十億美元或等值之外幣。此為法規明文規定之金額門檻。
題目來源： 第42屆考試
第 5 題
信託業法第十六條規定信託業經營之業務項目,以信託資金而言應屬下列何者?
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信託業法第十六條第一款明文規定，信託業經營之業務項目包含「金錢之信託」。一般所稱之「信託資金」，即指此項業務。選項(B)、(C)、(D)均為信託業法第十六條所列舉之其他信託財產種類，但「信託資金」專指金錢之信託。
題目來源： 第42屆考試
第 6 題
有關銀行辦理特定金錢信託業務投資境外基金時,下列敘述何者錯誤?
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受託銀行與境外基金公司之間簽訂的是「銷售契約」或「總代理契約」，而非「信託契約」。信託契約是存在於委託人與受託銀行之間。 【錯誤選項排除】 (B) 銷售契約中必須明確約定各項費用的計算與收取方式，以保障雙方權益。 (C) 依信託法及信託業法規定，受託銀行應善盡善良管理人之注意義務，提供基金相關資訊供委託人參考，協助其做出投資決策。 (D) 依境外基金管理辦法規定，受託銀行（擔任銷售機構）在與境外基金公司簽約前，有義務進行盡職調查，確認其符合我國主管機關的規定。
題目來源： 第42屆考試
第 7 題
有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
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依「銀行業辦理外匯業務管理辦法」規定，銀行以信託資金為委託人投資國外有價證券所涉及的結匯，雖以受託銀行名義辦理，但應計入「委託人」每年的結匯額度，而非計入受託銀行的額度。 【錯誤選項排除】 (A) 委託人可以新臺幣交付信託資金，再由受託銀行代為結匯成外幣進行投資。 (B) 委託人若持有外幣，亦可直接以外幣交付信託資金進行投資。 (C) 相關結匯事宜，在實務上是由受託銀行以自身名義為信託專戶辦理。
題目來源： 第42屆考試
第 8 題
有關銀行辦理特定金錢信託投資國內外基金業務,下列敘述何者正確?
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特定金錢信託，其信託財產的原始型態為「金錢」，因此依信託業法第16條規定，屬於金錢信託的一種。 【錯誤選項排除】 (A) 銀行應依據客戶的風險承受能力與理財需求提供適合的產品資訊，而非主動推薦特定「熱賣」基金，以避免不當銷售的爭議。 (C) 受託銀行經主管機關核准後，得於營業處所公開陳列及散發經核准的境外基金資料，並非完全禁止。 (D) 在特定金錢信託架構下，投資標的由委託人自行指定，因此投資的盈虧風險應由「委託人」自行承擔，受託銀行與基金公司均不負擔保之責。
題目來源： 第42屆考試
第 9 題
有關信託業法規定之特定金錢信託,下列敘述何者正確?
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依信託業法相關規定，特定金錢信託之核心特徵在於委託人對信託財產的運用方式具有「特定」的指示權，並由受託人依其指示執行，故委託人保留了對信託財產的運用決定權。 (B) 委託人概括指定，由受託人裁量運用，屬於「指定營運範圍或方法之金錢信託」，而非特定金錢信託。 (C) 特定金錢信託為「指定單獨管理運用」，而「集合管理運用」則指共同信託基金或集合管理運用帳戶，兩者性質不同。 (D) 特定金錢信託的「特定」即指委託人必須指定明確的運用範圍及方法。
題目來源： 第42屆考試
第 10 題
有關在我國銷售之境外基金條件,下列敘述何者錯誤?
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依據「境外基金管理辦法」第24條規定，境外基金不得以新臺幣計價。投資人雖以新臺幣申購，但款項會轉換為基金所訂之外幣（如美元、歐元等）進行投資。 (A) 依「境外基金管理辦法」第24條，為分散風險，國人投資金額占個別境外基金比率，原則上不得超過該基金淨資產價值之70%。 (B) 依「境外基金管理辦法」第24條，為確保其「境外」性質，境外基金投資於我國證券市場之總額，不得超過其淨資產價值之50%。 (C) 依「境外基金管理辦法」第23條，引進我國銷售之境外基金，必須是經其註冊地主管機關核准，得在當地對不特定人募集者。
題目來源： 第42屆考試
第 11 題
在特定金錢信託之運作架構下,下列何事項毋須委託人處理?
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在特定金錢信託架構下，受託人（信託業）的職責是依據委託人的指示執行交易，並負責後續的款券交割等帳務管理事宜。委託人僅需下達投資決策，無須親自處理繁瑣的交割流程。 (B) 簽訂信託契約是委託人與受託人建立信託關係的必要法律行為。 (C) 委託人必須交付信託資金，受託人才能據以執行投資指示。 (D) 「指定運用方式」是特定金錢信託中委託人的核心權利與義務。
題目來源： 第42屆考試
第 12 題
委託人至銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,下列何者為該基金可投資之標的?
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依據《境外基金管理辦法》第24條規定，境外基金得投資於衍生性商品，但其未沖銷的非避險目的之部位總市值有不得超過基金淨資產價值特定比例之限制。同條文亦明確規定，境外基金不得投資於黃金、商品現貨及不動產，故(B)、(C)、(D)選項皆為禁止投資之標的。
題目來源： 第42屆考試
第 13 題
依境外基金管理辦法規定,信託業辦理特定金錢信託業務投資境外基金時,得與境外基金機構及總代理人共同簽訂何種契約?
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依據《境外基金管理辦法》第13條規定，信託業擔任境外基金之特定銷售機構，應與總代理人簽訂銷售契約，以規範雙方之權利義務。信託契約是委託人與受託人（信託業）之間簽訂；代理契約及投資契約則非此情境下所使用之法定契約名稱。
題目來源： 第42屆考試
第 14 題
殯葬禮儀服務業與消費者簽訂生前殯葬服務契約,其有預先收取費用者,應將該費用百分之多少依信託本旨交付信託業管理?
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依據《殯葬管理條例》第34條規定，殯葬禮儀服務業就其預先收取之費用，應將百分之七十五交付信託業管理，以保障消費者權益。其餘選項(A)、(C)、(D)所列之百分比均不符合該法條之規定。
題目來源： 第42屆考試
第 15 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務時,有關委託人投資期限之敘述,下列何者正確?
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特定金錢信託投資國外有價證券的投資期限，由委託人與受託銀行於信託契約中自行約定，相關法規並未設定最長期限的限制。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(C) 皆為自行設定的特定年限，與法規無關，信託契約可自由約定更長或更短的期間。
題目來源： 第42屆考試
第 16 題
銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,如客戶為非專業投資人,其所得投資之外國中央政府債券,如係經FitchRatingsLtd.評等者,應至少為下列何種信用評等等級以上?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制及風險揭露等應遵循事項準則」第23條規定，信託業對非專業投資人辦理特定金錢信託，投資於外國中央政府債券者，其發行國家主權評等應符合經Fitch Ratings Ltd.評定為A級以上。 【錯誤選項排除】 (B) A- 級、(C) B級、(D) BBB 級，皆低於法規對非專業投資人所要求的最低信用評等等級。
題目來源： 第42屆考試
第 17 題
有關「信託財產評審委員會之組織及評審規範」規定,委員會應審議信託財產運用是否遵循法令、符合信託約定等,評審時應進行抽查,每次抽查件數就交付信託財產達新臺幣五千萬元以上者,抽查比率至少不得低於百分之多少?
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依據「信託財產評審委員會之組織及評審規範」第5條規定，信託財產評審委員會評審時應進行抽查，就交付信託財產達新臺幣五千萬元以上者，抽查比率至少不得低於百分之五。 【錯誤選項排除】 (A) 百分之一、(B) 百分之三、(D) 百分之十，皆不符合該規範所訂定的最低抽查比率。
題目來源： 第42屆考試
第 18 題
李四將新臺幣三千萬元交付 乙銀行成立信託,並授權王五得指示 乙銀行以信託財產存放於定期存款或購買境外基金,王五依約指示 乙銀行將三千萬元存放於一年期固定利率定期存款,下列敘述何者正確?
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特定金錢信託係指委託人(或其授權之人)對信託資金之營運標的及方法有具體指示，受託人僅依指示辦理。本題中，王五(經委託人李四授權)具體指示將資金存放於一年期定存，符合特定金錢信託之定義。 (B) 依信託業法第33條，信託業不得承諾擔保本金或保證收益。 (C) 指定金錢信託是委託人僅指定營運範圍，由受託人在此範圍內裁量決定投資標的，與本題情境不符。 (D) 不指定金錢信託是委託人未指定營運範圍或方法，由受託人全權決定，與本題情境不符。
題目來源： 第42屆考試
第 19 題
甲以特定金錢信託投資境外基金,下列敘述何者錯誤?
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依「境外基金管理辦法」相關規定，信託業辦理特定金錢信託投資境外基金業務，得以寄發對帳單、或委託人可以存摺或於網站查詢等方式，替代信託憑證之交付。因此，得以基金存摺替代信託憑證的說法是正確的，選項(B)敘述「不得以基金存摺替代」為錯誤。 (A) 實務上，特定金錢信託投資境外基金可採單筆或定期定額方式。 (C) 委託人以新臺幣交付信託資金投資境外標的時，受託銀行會以自身(即受託人)名義辦理結匯。 (D) 此為特定金錢信託投資境外基金的標準作業流程。
題目來源： 第42屆考試
第 20 題
依信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法之規定,有關委託人之分類,下列敘述何者錯誤?
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依「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第18條規定，信託業應將委託人區分為「專業投資人」及「非專業投資人」；而專業投資人又可再細分為「專業機構投資人」與「非屬專業機構投資人之專業投資人」。選項(A)「信託基金投資人」是對投資人類型的描述，並非該辦法所訂之法定分類名稱。 (B) 專業機構投資人為法定分類之一。 (C) 非專業投資人為法定分類之一。 (D) 專業投資人為法定分類之一。
題目來源： 第42屆考試
第 21 題
信託業運用信託財產於國外或涉及外匯之投資,為避險目的得依受託人名義以委託人身分與銀行從事之交易,下列敘述何者正確?A.新臺幣與外幣間換匯交易B.新臺幣與外幣間換匯換利交易C.新臺幣與外幣間匯率期貨交易
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第21條規定，信託業為避險目的，得以受託人名義為委託人與銀行辦理的衍生性外匯商品交易，包含遠期外匯交易、換匯交易(FX Swap)、換匯換利交易(Cross Currency Swap)及外幣選擇權。因此選項A與B皆為法規所允許的交易類型。 C. 新臺幣與外幣間匯率期貨交易並非法規所列舉的項目，故非正確選項。
題目來源： 第42屆考試
第 22 題
有關信託業推介外國有價證券之行為,須經委託人書面同意,下列敘述何者正確?
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依據「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」第23條規定，委託人同意信託業推介之書面，得隨時以書面終止之，並於書面指示送達信託業後生效。 A、B、C. 委託人同意信託業得為推介之書面，為一次性概括同意，無須於每次交易、每次推介或就特定標的逐一同意。
題目來源： 第42屆考試
第 23 題
企業員工持股信託屬下列何種信託?
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企業員工持股信託係由同一企業的員工們，為達成共同的信託目的（如持有公司股票），共同與受託人簽訂信託契約。此種由多數具有特定共同關係的委託人所成立的信託，稱為「準集團信託」。 B. 法定信託是依法律規定而成立的信託。 C. 公益信託是以慈善、文化、學術等公共利益為目的之信託。 D. 強制信託並非信託法上的分類。
題目來源： 第42屆考試
第 24 題
企業員工持股信託之委託人死亡時,信託財產歸屬於下列何者?
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員工持股信託中，員工為委託人兼受益人。依信託法理，當受益人死亡時，其信託利益（即信託財產）即成為其遺產的一部分，應由其法定繼承人繼承。 * (B) 信託財產為員工個人所有，與其他成員無關。 * (C) 員工持股會代表人僅為代表組織，不擁有個別員工之財產。 * (D) 公司提撥獎助金後，財產所有權即移轉給員工，故不歸屬於公司。
題目來源： 第42屆考試
第 25 題
有關企業員工持股信託股東會議決權之行使,下列何者錯誤?
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信託財產（公司股票）係登記於受託人（通常為銀行）名下，故股東會之出席及議決權行使主體為受託人，而非員工持股會代表人。員工持股會代表人僅能彙整會員意見，指示受託人如何行使表決權。 * (B) 依信託法第25條之1，受託人就集合管理之信託財產所持有之股份，其股東權之行使，應以信託財產為單位，不得分割行使，此為正確敘述。 * (C) 信託關係中，信託財產之所有權名義上移轉予受託人，故股東名簿登記為受託人，此為正確敘述。 * (D) 依信託法第23條，為避免利益衝突，受託人不得以信託財產與自己或其利害關係人進行交易，亦不得成為該公司之董監事，此為正確敘述。
題目來源： 第42屆考試
第 26 題
企業員工持股信託由公司所提撥之獎助金應列入下列何者之所得?
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公司為員工提撥的獎助金，性質上屬於對員工的薪資補助或福利，依所得稅法規定，應視為員工的「其他所得」，於提撥年度計入員工之所得總額課稅。 * (A) 對公司而言，此獎助金為薪資費用，是其支出的項目，而非所得。 * (B) 員工持股會為內部組織，非課稅主體。 * (C) 信託專戶僅為財產管理的載具，其本身不具備課稅主體資格，稅負責任歸屬於實質受益人（即員工）。
題目來源： 第42屆考試
第 27 題
有關企業員工持股信託契約應記載之主要內容,下列何者正確?A.契約當事人B.信託目的C.受託人責任D.會計報告E.各項費用之負擔與支付方法
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企業員工持股信託契約作為一種標準的信託契約，其內容應完整涵蓋信託關係的所有核心要素。A.契約當事人（委託人、受託人、受益人）、B.信託目的、C.受託人責任、D.會計報告與E.各項費用負擔等，皆為確保信託關係明確、權責分明、運作透明所不可或缺的條款，故五者均應記載。 其餘選項因遺漏了部分必要記載事項，故不完整。
題目來源： 第42屆考試
第 28 題
企業員工持股信託參加現金增資認股係以下列何者名義認購?
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信託財產具有獨立性，其所有權名義上已移轉給受託人。因此，所有與信託財產相關的交易，例如購買股票或參與現金增資，都必須以「信託專戶」的名義進行，以彰顯其法律上的獨立地位，並與受託人自有財產或其他信託財產相區隔。 (A) 委託人已將財產交付信託，不再是法律上的所有權人。(B) 代表人僅為代理行使職權，非財產所有權人。(C) 員工持股會通常是委託人，非財產名義持有人。
題目來源： 第42屆考試
第 29 題
一般而言,員工持股信託之性質為何?
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自益信託係指委託人與受益人為同一人的信託。在員工持股信託中，員工（委託人）提撥薪資交付信託，並以自己為受益人，以累積公司股票作為退休或儲蓄規劃，完全符合自益信託的定義。 (B) 他益信託指委託人與受益人非同一人。(C) 公益信託是以慈善、文化、學術等公共利益為目的。(D) 宣言信託是委託人自己宣示為受託人，而員工持股信託通常是委由銀行擔任受託人。
題目來源： 第42屆考試
第 30 題
依我國現行規定,得開辦企業員工持股信託之機構,下列何者錯誤?
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企業員工持股信託之目的在於使員工持有「公司」股票，而財團法人並非以營利為目的之公司組織，本身無股票可供發行或交易，因此無法成為辦理員工持股信託之機構。上市公司、上櫃公司，以及其關係企業有上市(櫃)之未上市(櫃)公司，皆具備發行股票之主體資格，故可辦理。
題目來源： 第42屆考試
第 31 題
有關員工持股會之敘述,下列何者錯誤?
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員工持股信託契約的簽訂主體為「個別員工」（委託人）與「受託機構」，而非由「員工持股會」代表全體會員簽訂。員工持股會僅是為方便行政管理而成立的內部組織，並非信託契約的當事人。其餘選項中，會員原則上為正式員工、持股會為廣義的信託關係人、實際權利義務歸屬於個別會員，皆為正確敘述。
題目來源： 第42屆考試
第 32 題
依證交所規定,有價證券借貸之定價交易相關費率,下列何者正確?A.依證交所公告之固定借券費率,採逐筆撮合成交B.證券商向借貸雙方收取之手續費為借券費用0.2%C.證交所向借貸雙方收取之借貸服務費為借券費用1.6%
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依據「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法」，定價交易係依證交所公告的固定費率，由電腦系統採逐筆撮合成交，故A敘述正確。選項C所述之費率應為題目設定之特定條件或基於特定時空背景之規定。選項B錯誤，因證券商向客戶收取之手續費率由雙方議定，其上限為借券費用之10%，並非固定為0.2%。
題目來源： 第42屆考試
第 33 題
公開發行公司之董事以公司股票辦理有價證券信託,應於何時辦理股票轉讓之事後申報?
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依據《證券交易法》第25條及《證券交易法施行細則》第5條規定，公開發行公司之董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東，其股票轉讓（包含交付信託）應由轉讓人於次月五日前向公司申報，公司於次月十五日前彙總向主管機關申報。本題詢問董事應於何時申報，故為次月五日。 (B)、(D) 為錯誤日期。(C) 次月十五日為公司向主管機關申報的期限，非董事向公司申報的期限。
題目來源： 第42屆考試
第 34 題
下列何者係為釐清信託財產與受託人自有財產之關係,以確保交易之安全?
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信託公示是依《信託法》第4條規定，將信託財產權利登記或註冊，使其與受託人自有財產有所區別，並得以對抗第三人，藉此維護信託財產的獨立性與交易安全。 (A) 信託申報通常指稅務或主管機關的申報，非公示目的。(C) 信託憑證是受益權的證明文件。(D) 信託聲明是成立信託的方式之一，但本身不具對外公示效力。
題目來源： 第42屆考試
第 35 題
有價證券信託之委託人為營利事業法人,於信託成立時,已確定之完全他益受益人享有之信託利益,應併入下列何者所得課徵所得稅?
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依《所得稅法》第3條之4第2項規定，信託契約之委託人為營利事業，受益人非委託人（他益信託）且已確定者，該受益人應將其享有信託利益之權利價值，併入信託成立年度之所得額課稅。 (A) 委託人於自益信託時才需課稅。(B) 受託人僅為財產管理人，非信託利益享有者，故不課稅。(D) 信託監察人為監督角色，非信託利益享有者。
題目來源： 第42屆考試
第 36 題
楊先生投資累積了不少的股票和債券,但旅居國外且平日的工作十分忙碌,以致每到配息、開股東會的時候,沒有時間去處理相關事宜。楊先生想把手中的有價證券交付信託,下列何者最適合楊先生的需求?
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管理型有價證券信託的核心目的，在於由受託人代為管理信託財產，處理股利、股息領取及股東會出席等行政事務，正好符合楊先生因旅居國外且工作忙碌，無法親自處理相關事宜的需求。 【錯誤選項排除】 (B) 處分型信託主要目的為出售有價證券。 (C) 運用型信託主要目的為將有價證券出借以賺取額外收益。 (D) 金錢信託的信託財產為金錢，而非有價證券。
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第 37 題
依「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法」規定,有關有價證券借券之敘述,下列何者正確?
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依據《臺灣證券交易所股份有限公司有價證券借貸辦法》第29條規定：「借券人得於約定期限內，隨時返還全部或一部借券。」此為法規明文賦予借券人提前還券的權利。 【錯誤選項排除】 (A) 借券人需支付借券相關費用。 (B) 借貸期間屆滿前，得經借貸雙方同意延長，並以二次為限。 (D) 借貸期間自成交日起算，最長不得超過六個月。
題目來源： 第42屆考試
第 38 題
有關運用型有價證券信託之敘述,下列何者錯誤?
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在運用型有價證券信託的實務中，由於市場上對於融券賣出、避險、套利等操作需求較高，因此信託標的以「股票」為最大宗，而非公司債。 【錯誤選項排除】 (A) 運用型有價證券信託的定義即是將有價證券透過信託方式出借，以進行運用管理。 (B) 此類信託的核心目的在於活化閒置資產，提高持有證券的運用收益。 (C) 股票、公債、公司債等具備良好流動性的有價證券，皆為常見的信託標的。
題目來源： 第42屆考試
第 39 題
陳先生與信託業簽訂信託契約,將部份退休金交付信託業為其管理,並由信託業依約按期撥付生活費予自 己,係屬下列何種信託?
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信託係依信託財產之種類加以分類，本題中陳先生交付管理之財產為「退休金」，其本質為金錢，故屬於金錢之信託。 (B) 金錢債權信託之標的為應收帳款等對第三人之金錢債權，與本題直接交付金錢不同。 (C) 有價證券信託之標的為股票、債券等有價證券。 (D) 動產信託之標的為具體有形之動產，如車輛、藝術品等，雖金錢亦為動產，但在信託分類上，「金錢信託」為更精確之專門分類。
題目來源： 第42屆考試
第 40 題
依民法規定,以在他人土地上之上下有建築物或其他工作物為目的而使用其土地之權,稱為下列何種物權?
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依據民法第832條規定：「稱普通地上權者，謂以在他人土地之上下有建築物或其他工作物為目的而使用其土地之權。」，題目敘述完全符合該法條之定義。 (B) 所有權為對標的物有全面支配、使用、收益、處分之權利，與在「他人土地」上使用的概念不符。 (C) 不動產役權是為便利自己不動產之使用，而使用他人不動產之權利，例如通行權，其目的並非在於興建建築物。 (D) 普通抵押權是為擔保債務而設定的權利，並無使用土地之權能。
題目來源： 第42屆考試
第 41 題
臺北101金融大樓之土地所有權人為臺北市政府,其70年租期之使用權則歸臺北101金融大樓公司所有,此係不動產的何種特性?
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案例中，土地的「所有權」屬於臺北市政府，而長達70年的「使用權」則屬於臺北101金融大樓公司，顯示同一不動產上的所有權與使用權可由不同主體分別享有，體現了權利可分離的特性，這也是不動產信託、地上權設定、租賃等法律行為的基礎。 (A) 當地性指不動產受其所在地區環境影響。 (B) 異質性指每一宗不動產都是獨一無二的。 (C) 不可移動性指不動產的地理位置固定。
題目來源： 第42屆考試
第 42 題
不動產投資信託基金原則上應於主管機關核准函送達或申報生效之日起幾個月內開始募集?
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依據《不動產投資信託基金募集發行審查準則》第8條規定，受託機構應於主管機關核准函送達之日或申報生效之日起「三個月」內開始募集不動產投資信託基金。 其餘選項(A)、(B)、(D)所載期間均不符合法規。
題目來源： 第42屆考試
第 43 題
有關不動產證券化條例所指之開發型不動產,下列敘述何者正確?A.指已進行完成建築之不動產相關權利B.指規劃進行開發之不動產C.指正進行開發之不動產或不動產相關權利D.指規劃進行整建之不動產相關權利
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依據《不動產證券化條例》第4條第1項第3款定義，「開發型之不動產或不動產相關權利」係指「正進行」開發、或「規劃進行」開發或整建之不動產或不動產相關權利。因此選項(B)、(C)、(D)皆為正確敘述。 選項(A)「已進行完成建築」之不動產，屬於已有穩定收入之不動產，而非開發型不動產。
題目來源： 第42屆考試
第 44 題
有關不動產證券化之特性,下列何者錯誤?
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募集資金是在初級市場（發行市場）進行，而次級市場（流通市場）是提供受益證券發行後投資人之間買賣交易的場所，其功能在於提供流動性，而非加速「募集」資金的速度。 選項(A)、(B)、(C)皆為不動產證券化的正確特性：將高價不動產分割為小單位，降低投資門檻；權益分割後有利於流通轉讓；並由專業機構負責經營管理。
題目來源： 第42屆考試
第 45 題
我國不動產證券化業務之主管機關為下列何者?
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依據《不動產證券化條例》第4條規定，本條例之主管機關為「金融監督管理委員會」。因不動產證券化涉及金融商品的發行與管理，故由金管會負責監管。 (A) 經濟部主管工商發展，非金融業務。 (B) 法務部主管司法行政事務。 (C) 內政部主管土地行政等內政事務，雖與不動產相關，但不管轄其證券化業務。
題目來源： 第42屆考試
第 46 題
有關受託機構得依不動產投資信託契約之約定,以信託財產借入款項,下列敘述何者錯誤?
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依據《不動產證券化條例》第28條第4項規定，擔保物權之權利人於不動產抵押權或其他擔保物權之設定範圍內，「得」對信託財產聲請法院裁定後強制執行。因此，選項(A)敘述「不得」對信託財產聲請強制執行，與法規相反，故為錯誤敘述。 (B) 為同條例第28條第3項之正確規定，應於借款契約生效日起二日內公告。 (C) 為同條例第28條第1項之正確規定，明確限制借款目的。 (D) 為同條例第28條第2項之正確規定，允許設定擔保物權。
題目來源： 第42屆考試
第 47 題
受託機構私募不動產投資信託受益證券之對象,其中符合條件之自然人、法人或基金之總數,最多不得超過幾人?
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不動產投資信託受益證券之私募，應準用《證券交易法》第43條之6關於私募對象之規定。其中針對「符合主管機關所定條件之自然人、法人或基金」，其總人數不得超過35人。 (A)、(B)、(D) 皆非該法規所規定之人數上限。
題目來源： 第42屆考試
第 48 題
依金融資產證券化條例規定,對於受益證券之轉讓,下列敘述何者正確?
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依據《金融資產證券化條例》第31條第2項規定，受益證券之轉讓，非將受讓人之姓名或名稱記載於該受益證券，不得以其轉讓對抗第三人。此為對抗第三人之要件。 【錯誤選項排除】 (A) 僅以交付方式轉讓適用於無記名證券，受益證券多為記名式。 (C) 依同條例第31條第3項，轉讓需「通知」受託機構，始得對抗該受託機構，僅記載於受益證券上尚不足夠。 (D) 無實體發行之受益證券，其轉讓、買賣及設質應依證券集中保管事業相關規定辦理，而非僅以通知方式為之。
題目來源： 第42屆考試
第 49 題
甲銀行與 乙銀行所簽訂之特殊目的信託契約約定,選任A、B、C三人擔任信託監察人,則其職務之執行應如何為之?
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依據《金融資產證券化條例》第27條第2項規定，信託監察人有數人時，其職務之執行，除特殊目的信託契約另有約定或受益人會議另有決議外，以過半數決之。 【錯誤選項排除】 (A) 全體同意為最高共識決，非法定之一般原則。 (C) 三分之一以上同意未達法定過半數門檻。 (D) 除非契約另有約定，否則信託監察人應共同行使職權，不得單獨行使，以達監督制衡之效。
題目來源： 第42屆考試
第 50 題
依金融資產證券化條例規定,下列何者非屬公開說明書或投資說明書應充分揭露事項?
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公開說明書或投資說明書的核心目的在於充分揭露事實與風險，而非提供保證。信用評等僅為對信用風險之評估，絕非收益或本金之保證，記載此類誤導性文字是禁止的，故其不屬於應揭露事項。 【錯誤選項排除】 (A)、(B)、(D) 均為《金融資產證券化條例》第38條規定公開說明書應載明之重要事項，包含受託機構不保證聲明、信託契約重要內容、投資風險及持有人權利等，皆屬必須充分揭露之資訊。
題目來源： 第42屆考試
第 51 題
依金融資產證券化條例規定,有關特殊目的公司之設立,下列敘述何者錯誤?
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依金融資產證券化條例第45條規定，特殊目的公司之最低實收資本額為新臺幣十萬元，而非二十億元。 (A) 依同條例第44條，特殊目的公司之股東以一家金融機構為限。 (C) 依同條例第44條，創始機構與特殊目的公司除經主管機關核准外，不得為同一關係企業。 (D) 依同條例第113條，金融機構經主管機關核准，得在國外設立特殊目的公司。
題目來源： 第42屆考試
第 52 題
投資人持有金融資產證券化受益證券之利息所得,係採下列何種課稅方式?
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依金融資產證券化條例第41條規定，受益證券或資產基礎證券之利息所得，應按規定扣繳率（現行為10%）分離課稅，不併計入個人綜合所得總額或營利事業所得額。 (A) 法規明定不併入綜合所得稅。 (C) 法規明定不併入營利事業所得額。 (D) 此利息所得並非免稅，而是採分離課稅。
題目來源： 第42屆考試
第 53 題
依金融資產證券化條例規定,可作為金融資產證券化之標的者,下列何者非屬之?
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依金融資產證券化條例第4條規定，可證券化之資產標的，係指現存或未來可產生現金流量之債權、不動產或其他財產權。商標權本身屬於無形資產，雖有價值但無法直接產生穩定、可預期之現金流量，不符合證券化標的之特性。 (B)、(C)、(D) 汽車貸款債權、信用卡債權、應收帳款債權皆為典型的債權，能產生可預期之現金流量，是常見的證券化標的。
題目來源： 第42屆考試
第 54 題
依金融資產證券化條例規定,下列何者受託機構不得以信託財產充之?
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依金融資產證券化條例第29條準用信託法第38條規定，受託人因處理信託事務所受損害，得以信託財產充之，但因可歸責於自己事由所致者，不在此限。因此，因受託人自身過失所造成的損害，不得由信託財產補償。 【錯誤選項排除】 (A) 依信託法第58條，信託監察人之報酬得自信託財產中酌給。 (B) 依信託法第39條，受託人就信託財產或處理信託事務所支出之稅捐、費用，得以信託財產充之。 (D) 依信託法第38條，受託人因處理信託事務所受損害，於「非可歸責於自己之事由」時，得以信託財產受補償。
題目來源： 第42屆考試
第 55 題
有關金融資產證券化受益權之敘述,下列何者錯誤?
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依金融資產證券化條例第17條規定，特殊目的信託之受益權，除現金外，「得」由受託機構發行受益證券以表彰之。法條用字為「得」，表示非強制性，因此殘值受益權並非「必須」以受益證券表彰。 【錯誤選項排除】 (A) 受益權的分割方式確實包含量的分割與質的分割。 (B) 質的分割（Tranching）是依據風險、受償順位、期間等不同條件，將受益權切割為不同級別，此敘述正確。 (C) 量的分割是指各受益人享有相同權利義務，僅持有比例不同，此敘述正確。
題目來源： 第42屆考試
第 56 題
以委任關係辦理全權委託投資業務者,全權委託保管機構應由下列何者指定?
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依「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法」規定，客戶以「委任」方式進行全權委託投資時，應由客戶（委任人）自行指定保管機構，並簽訂三方權義協定書。此舉是為了確保客戶資產的所有權與保管獨立於投資管理人之外。 【錯誤選項排除】 (B) 「受託人」為信託關係下之用語，本題為委任關係。 (C) 「受任人」為投資經理人，負責操作，但為保障客戶資產安全，不得指定保管機構。 (D) 主管機關負責法規監理，不介入個別契約的指定行為。
題目來源： 第42屆考試
第 57 題
依證券投資信託基金管理辦法規定,除經主管機關核准外,下列何種情形不得擔任基金保管機構?
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依據《證券投資信託基金管理辦法》第19條規定，為維持基金保管機構之獨立性並避免利益衝突，基金保管機構不得擔任該證券投資信託事業之簽證機構。 (A) 擔任基金之代銷機構為實務上常見之兼任角色，法規未禁止。 (C)、(D) 法規規定，銀行或其代表人擔任投信事業董事，或銀行持有投信事業已發行股份總數「超過百分之十」，或投信事業持有銀行已發行股份總數「超過百分之十」時，該銀行不得擔任保管機構。選項中的持股比例均未超過法定限制。
題目來源： 第42屆考試
第 58 題
投資國內之開放型證券投資信託基金如有投資人申請買回受益憑證,下列敘述何者錯誤?
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為遵循洗錢防制相關規定，並確保價金確實支付予受益人本人，保管銀行所開立之支票或匯款對象，其受款人應為該受益人，不得由買回人任意指定他人為受款人。 (A) 匯款為支付買回價金的合法方式。 (B) 申請文件不齊備時，為保障交易安全與正確性，不得支付價金。 (D) 依《證券投資信託基金管理辦法》第70條規定，除特定情形外，投信事業應於受益人買回請求到達之次一營業日起五個營業日內，給付買回價金。
題目來源： 第42屆考試
第 59 題
證券投資信託契約終止時,原則上清算人應於主管機關核准清算後多久完成證券投資信託基金之清算?
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依據《證券投資信託及顧問法》第47條規定，證券投資信託契約終止時，清算人應於主管機關核准清算後三個月內，完成基金之清算，並將清算後之餘額，依受益權單位數之比率分派予各受益人。若有正當理由無法如期完成，可向主管機關申請展延一次，最長不超過三個月。 (B)、(C)、(D) 均非法律規定之清算期限。
題目來源： 第42屆考試
第 60 題
有關保管機構保管證券投資信託基金資產之敘述,下列何者錯誤?
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目前有價證券多已採無實體發行，透過集中保管事業以帳簿劃撥方式完成，因此基金資產並非均為實體有價證券。 (B) 依據「證券投資信託基金管理辦法」，基金資產應以基金專戶名義登記。 (C) 依據「證券投資信託及顧問法」，基金資產應與保管機構之自有財產分別獨立，以保障受益人權益。 (D) 依據「證券投資信託及顧問法」，基金保管機構應負善良管理人之注意義務及忠實義務。
題目來源： 第42屆考試
第 61 題
台灣的上市公司在美國發行存託憑證,為表彰該海外存託憑證而提存之有價證券應指定保管銀行,有關保管銀行之所在地,下列何者正確?
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依據「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」規定，國內發行公司為發行海外存託憑證而提存的有價證券，應委託在中華民國境內的金融機構擔任保管機構。海外的存託機構（Depositary Bank）才是設在發行地（如美國），但保管原始有價證券的保管銀行（Custodian Bank）必須在國內。 (A) 錯誤，保管銀行須在中華民國境內。 (B) 錯誤，保管銀行須在中華民國境內。 (D) 錯誤，地點明確限制在中華民國境內。
題目來源： 第42屆考試
第 62 題
目前我國保管銀行業務不包括下列何項?
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有價證券借貸的「仲介」業務，依規定係由證券商或證券金融事業等特許機構辦理，保管銀行主要負責資產的保管、交割、清算等後台作業，並不扮演撮合借貸雙方的仲介角色。 (A) 為外資（FINI）提供保管、交割、代理等服務是保管銀行的核心業務之一。 (C) 擔任證券投資信託基金的保管機構是其法定核心業務。 (D) 擔任全權委託投資業務的保管機構亦是其主要業務之一。
題目來源： 第42屆考試
第 63 題
擔任證券投資信託基金之保管銀行,其長期債務信用評等應達「中華信用評等(股)公司」評定何種等級以上?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」第71條規定，基金保管機構之長期債務信用評等，應符合中華信用評等股份有限公司評定之「twBBB-」級以上，或其他經主管機關認可之信用評等機構評定之相當等級。此為法規明訂之最低資格要求。 【錯誤選項排除】 (A) twB級：信用評等等級過低，未達法定標準。 (C) Bbb級：此為標準普爾(S&P)的評等等級符號，非中華信評所用。 (D) Baa3 級：此為穆迪(Moody's)的評等等級符號，非中華信評所用。
題目來源： 第42屆考試
第 64 題
依我國法令規定,下列何者不須指定保管機構?
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依據「信託業法」第28條規定，信託業辦理集合管理運用帳戶，係由信託業自行管理及保管，僅需設置專帳記載，並未強制要求須另行指定保管機構。信託業本身即扮演管理者與保管者的雙重角色。 【錯誤選項排除】 (A) 境外投資人投資國內有價證券，依法規須指定國內代理人及保管機構。 (C) 證券商提存之營業保證金，依法規須繳存於主管機關指定之金融機構（作為保管機構）。 (D) 投資型保險商品專設帳簿之資產，依法規須與保險公司之其他資產分離，並委由保管機構保管。
題目來源： 第42屆考試
第 65 題
投信公司依主管機關規定印製實體證券投資信託基金受益憑證,應由下列何者簽署後發行?
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依據「證券投資信託基金管理辦法」第13條規定，受益憑證如為實體發行，應由證券投資信託事業及基金保管機構共同簽名或蓋章。共同簽署代表投信公司（發行管理者）與保管銀行（資產保管者）雙方共同確認該受益權之真實性與有效性。 【錯誤選項排除】 (A) 投信公司單獨簽署，無法代表資產已確實交付保管。 (B) 保管銀行單獨簽署，無法代表發行人之發行意願。 (C) 主管機關（金管會）負責核准與監督，不參與個別受益憑證之簽發作業。
題目來源： 第42屆考試
第 66 題
下列何者以信託方式辦理全權委託投資業務,得自行保管信託財產?
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依據《證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法》第12條規定，信託業兼營全權委託投資業務，與客戶簽訂全權委託投資信託契約者，得自行保管信託財產。此為其法定職能，因信託業本質上即具備資產保管之專業與資格。 (B) 投信公司、(C) 投顧公司及(D) 期貨經理事業在辦理全權委託投資業務時，為確保資產管理與保管分離，避免利益衝突，其客戶資產依法皆須委由保管機構保管，不得自行保管。
題目來源： 第42屆考試
第 67 題
除全權委託投資契約另有約定外,有關同一委任人不同全權委託投資帳戶間辦理買賣交割之規定,下列何者正確?
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依據《中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員辦理全權委託投資業務操作辦法》第37條，每一全權委託投資帳戶應獨立設置，除契約另有約定外，不同帳戶間不得相互流用，以維持各帳戶資產之獨立性並避免利益衝突或不當之資產移轉。 (B) 現金部位不得相互移轉。 (C) 未沖銷部位（即有價證券等）亦不得相互移轉。 (D) 保管機構僅能依據契約及法令規定執行指示，無權自行視情況決定是否轉撥。
題目來源： 第42屆考試
第 68 題
有關證券投資信託基金保管銀行辦理基金資產交割,下列敘述何者正確?
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此為標準作業流程，為確保後續交易及交割順利，投信公司在進行交易前，必須先將交易對手、標的等基本資料提供給保管銀行建檔。保管銀行完成建檔並回報確認後，投信公司才能正式下單交易，以利後續交割作業之執行。 (A) 交割完成後，保管銀行必須向投信公司回報，以利基金淨值計算及帳務核對。 (B) 證券交易交割的基本原則是「款券同步交割」(DVP, Delivery Versus Payment)，以避免一方已交付款或券，卻未收到券或款的交割風險。 (C) 若投信公司的交易指示逾期送達，可能導致交割失敗，保管銀行有權利及義務拒絕辦理，以控管風險。
題目來源： 第42屆考試
第 69 題
有關集合管理運用帳戶之相關會計處理,下列何者正確?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第25條規定，集合管理運用帳戶淨資產價值之計算，應由中華民國信託業商業同業公會擬訂其計算標準，報請主管機關核定。 (A) 集合管理運用帳戶所生之收益，扣除成本、必要費用及稅捐後，應歸屬於受益人，而非信託業者。 (C) 依同法第26條，因管理及運用所生之費用，信託業得自信託財產中扣除支應。 (D) 依同法第26條，因管理及運用所生之稅捐，信託業得自信託財產中扣除支應。
題目來源： 第42屆考試
第 70 題
依信託資金集合管理運用管理辦法其運用限制規定,除經主管機關核准者外,下列敘述何者正確?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第17條，集合管理運用帳戶的運用範圍包含上市、上櫃公司股票，故投資上櫃公司股票為合法之運用方式。 (A) 依同法第18條，信託資金不得提供擔保。 (B) 依同法第18條，信託資金不得辦理放款。 (C) 依同法第18條，信託資金不得從事證券信用交易。
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第 71 題
信託業設置指定信託資金集合管理運用帳戶,下列何者對該帳戶具有運用決定權?
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集合管理運用帳戶之核心精神在於匯集眾多委託人之資金，由受託人（信託業）以其專業判斷，集合管理及運用。因此，不論是指定或不指定用途，其運用決定權均在於受託人。 (B) 受益人為領取信託利益之人，無運用決定權。 (C) 若由委託人本人保留運用決定權，則屬於「特定金錢信託」，而非集合管理運用帳戶。 (D) 若由委託人指定第三人行使運用權，亦屬於「特定金錢信託」之範疇。
題目來源： 第42屆考試
第 72 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,集合管理運用帳戶之信託受益權可否轉讓?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第19條規定，集合管理運用帳戶之信託受益權，不得轉讓或設定質權。此為強制規定，旨在維持帳戶資金的穩定性並避免受益權被用於投機交易。
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第 73 題
依信託資金集合管理運用管理辦法及其相關規定,下列何者得擔任集合管理運用帳戶之信託監察人?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第23條規定，信託監察人應由「其他信託業」擔任，且該信託業不得為管理該帳戶之信託業的利害關係人，以確保監督的獨立性與專業性。 (A)、(B) 信託業之職員及利害關係人因利益衝突，依法不得擔任。 (D) 雖然律師為專業人士，但法規明定信託監察人須為「信託業者」，而非自然人。
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第 74 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,集合管理運用帳戶終止時,信託業至遲應於主管機關核准清算後,多久期限內完成集合管理運用帳戶之清算?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第30條規定，集合管理運用帳戶終止時，信託業應於主管機關核准或命令終止後「三個月」內，完成集合管理運用帳戶之清算。若有正當理由，得申請展延一次，並以三個月為限。
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第 75 題
當信託業得暫時拒絕受益人退出集合管理運用帳戶之事由發生時,應於事後立即報請下列何者核備?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第26條規定，信託業因特定事由（如市場無法提供公平價格）得暫時拒絕受益人退出時，應於事後立即報請主管機關核備。此處所稱之主管機關，即為信託業之主管機關，也就是金融監督管理委員會。 (A) 證券主管機關雖同為金管會，但「信託業主管機關」為法規上更精確的用語。 (C)、(D) 投信投顧公會與信託公會為同業公會，屬於自律組織，並非具有核備權限的政府主管機關。
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第 76 題
依信託資金集合管理運用管理辦法規定,個別集合管理運用帳戶投資於任一上櫃公司承銷股票之總數,不得超過該次承銷總數之多少百分比?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第17條第1項第6款規定，個別集合管理運用帳戶投資於任一上市或上櫃公司承銷股票之總數，不得超過該次承銷總數之百分之一。 (A)、(C)、(D) 均為錯誤的百分比數字，不符合法規規定。
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第 77 題
依信託資金集合管理運用管理辦法及其相關規定,集合管理運用帳戶約定條款有重大變更時,原則上應由下列何者決定是否退出集合管理運用帳戶?
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依據《信託資金集合管理運用管理辦法》第12條規定，集合管理運用帳戶約定條款之變更，對受益人之權益有重大影響時，信託業應通知委託人及受益人，委託人或受益人不同意者，視為終止信託契約，得選擇退出。因此，決定是否退出的權利在於委託人及受益人。 (A) 受託人是提出變更的一方，不能代委託人或受益人決定。 (B)、(C) 均遺漏了另一方權利人；受託人無權決定，而受益人與委託人均有權決定是否退出。
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第 78 題
有關各種金錢信託運用範圍之限制,下列敘述何者錯誤?
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依信託業法第22條規定，金錢信託若委託人未指定營運範圍或方法，受託人應將信託資金存放於金融機構、購買政府債券或經主管機關核准之其他有價證券，故其運用範圍仍受法律限制，並非毫無限制。 【錯誤選項排除】 (A) 集合管理運用帳戶之運用範圍，受「信託資金集合管理運用管理辦法」規範。 (B) 共同信託基金之運用範圍，受「共同信託基金管理辦法」規範。 (D) 信託資金投資國外有價證券，須遵循主管機關（金管會）的相關規定。
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第 79 題
下列何者非屬信託資金集合管理運用帳戶可能產生之好處?
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任何投資行為皆伴隨風險，信託資金集合管理運用帳戶是透過分散投資來「降低」而非「消除」風險，投資風險仍由委託人（受益人）承擔。 【錯誤選項排除】 (A) 集合管理可將眾多信託財產彙總管理，產生規模經濟效益，節省受託人的管理成本。 (B) 集合多數資金後，可投資於多種標的，達到分散風險、追求綜效的目的。 (D) 其主要功能之一即是匯集眾多委託人的小額資金，進行專業的投資管理。
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第 80 題
有關企業員工持股信託之財產運用方式,下列敘述何者正確?
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員工持股信託的核心運作方式，是員工每月從薪資中提撥固定金額，公司通常也會提撥一筆獎勵金，共同交付信託，定期買入公司股票。此種長期、規律性的投資方式即為「定期定額」投資原則。 【錯誤選項排除】 (A) 員工持股信託旨在鼓勵員工長期持有公司股票，分享經營成果，屬於長期投資而非短期獲利。 (C) 企業提撥的獎勵金通常是依員工提撥金額的固定比例，而非隨股價高低變動。 (D) 投資運用原則明訂於信託契約中，具備穩定性，不會為配合公司策略而隨時改變。
題目來源： 第42屆考試