第 1 題
企業內部控制的營運目標，乃指有效果和有效率地利用資源。所謂營運「效果」主要是：
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營運「效果」（Effectiveness）主要衡量的是企業是否達成預期的目標或成果，也就是「是否做對了事」。而「效率」（Efficiency）則是指資源運用的表現，即產出與投入的比例。
題目來源： 115年第1次考試
第 2 題
內部控制制度能否將最高主管有效列入控制？
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內部控制制度理論上能涵蓋最高主管的行為，但實務上最高主管的態度與重視程度會影響制度的有效執行，因此是否能有效列入控制視最高主管態度而定。
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第 3 題
美國COSO 報告指出企業內部控制組成要素中：
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根據COSO內部控制整合架構，控制環境是內部控制的基礎，為組織提供紀律與結構，並影響其他組成要素的有效性，包括風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督活動。
題目來源： 115年第1次考試
第 4 題
COSO 2023 框架中加入的「永續性」概念主要是為了強調：
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COSO 2023框架將永續性納入內部控制，強調將環境、社會及治理（ESG）因素融入整體風險管理與內控架構，以應對永續發展的挑戰與機會。
題目來源： 115年第1次考試
第 5 題
在COSO 2023 框架中，關於永續性報告，企業應如何處理永續資訊的準確性和透明度？
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COSO 2023框架強調永續性資訊的準確性與透明度，並要求企業盡可能使永續性資訊與財務報告保持一致，以提升資訊可信度並提供全面的績效視角。
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第 6 題
在COSO 2023 框架中，企業應該如何將永續性納入風險評估過程？
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COSO 2023框架要求企業將永續性風險納入風險評估，評估所有永續性風險並融入日常運營與決策，確保永續風險與其他風險一同管理，保障企業長期價值。
題目來源： 115年第1次考試
第 7 題
內部稽核部門直屬下列哪一單位時，其稽核人員之獨立性較弱？
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內部稽核部門若直屬總經理，因總經理為最高營運主管，稽核人員在稽核其負責的營運時可能面臨壓力或利益衝突，導致獨立性較弱；相較之下，直屬董事會、董事長或監察人能確保較高獨立性。
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第 8 題
某上市公司因未對子公司治理制定內控機制而受罰，請問下列哪一做法最適合改善此情況？
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上市公司應對子公司治理負監督責任，應將子公司納入整體內控制度，進行整合規劃並監督執行，以符合集團政策及法規要求，有效管理集團風險，避免因子公司內控缺失受罰。
題目來源： 115年第1次考試
第 9 題
企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險：
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對於影響重大且發生可能性高的風險，企業應優先且積極考量如何管理，採取風險規避、降低、轉移或接受等策略，以保障企業資產及營運持續性。
題目來源： 115年第1次考試
第 10 題
企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備 驗收作業？
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採購部門完成採購程序並確定內容及交期後，應通知倉儲部門準備驗收作業。倉儲部門負責接收、檢查及保管物品，確保數量與品質符合訂單要求，是內控中重要的職能分工環節。
題目來源： 115年第1次考試
第 11 題
企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度（強度）及評估發生的可能性（頻率），是屬於下列 何種過程？
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風險分析的過程是對已辨識的風險事件進行評估，包含估計其發生的可能性（頻率）及發生後的影響程度（強度），以便量化風險並作出適當的管理決策。
題目來源： 115年第1次考試
第 12 題
長久在企業被視為「管理者的耳目」，具權威性的，幫助管理者對內部控制做客觀和有系統的檢查 與評估，是指什麼單位？
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內部稽核單位在企業中扮演獨立且客觀的角色，負責系統性檢查與評估內部控制的設計與執行成效，並向管理階層提供改進建議，因此被視為管理者的「耳目」。
題目來源： 115年第1次考試
第 13 題
企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？
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雇用警衛看守屬於實體控制活動，直接保護企業資產及重要紀錄，防止未經授權的存取、損壞或竊盜，是內部控制中常見的資產保護措施。
題目來源： 115年第1次考試
第 14 題
企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角）， 其目的：
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支票劃線限制支票只能存入受款人銀行帳戶，避免直接兌現現金，有助於保留資金流向的證據，強化資金管理與內部控制，降低舞弊風險。
題目來源： 115年第1次考試
第 15 題
企業力求實現成長和目標報酬以及相關的風險之間的最適平衡，因此，一個企業的發展取決於：
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企業的發展取決於是否選定正確的目標和策略，這是實現成長、報酬與風險間最適平衡的關鍵，能引導企業有效管理風險並達成預期成果。
題目來源： 115年第1次考試
第 16 題
ISO 27001 中的遵循性，目標為避免違反任何法律、法令、法規或契約義務，以及任何安全要求。 以下論述何者不適當？
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ISO 27001 遵循性強調組織必須遵守相關法律、法規及契約義務。選項 C 描述的是特定法律豁免情況，並非組織在資訊安全管理系統中應普遍遵循的原則，因此不適當。
題目來源： 115年第1次考試
第 17 題
企業個別評估內部控制，如何決定評估的範圍和評估的頻率，端視：
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評估內部控制的範圍與頻率應綜合考量風險大小（發生可能性與影響程度）及控制活動的重要性，風險高且重要的控制需更頻繁且深入評估。
題目來源： 115年第1次考試
第 18 題
內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛 在道德問題？
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員工面臨不切實際短期目標壓力時，可能採取不道德行為如虛報業績，顯示控制環境中存在潛在道德風險，內部稽核應特別關注此類情況。
題目來源： 115年第1次考試
第 19 題
為測試應付帳款科目餘額是否完整，稽核人員驗證是否收到之貨品皆已入帳。此時，應測試的母體 為：
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測試應付帳款完整性時，稽核人員應以驗收單為母體，確認所有已收到貨品是否已入帳，確保未遺漏應付帳款。
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第 20 題
某企業系統完全依賴單一雲端服務商，未規劃異地備援。當該供應商當機時，整體業務全面停擺。 這反映哪一項缺失？
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企業未能辨識及評估依賴單一供應商所帶來的營運風險，且未規劃異地備援措施，顯示風險評估環節存在缺失，導致當供應商當機時業務停擺。
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第 21 題
稽核人員在查核固定資產時，要求檢查實體資產，主要是為了驗證：
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稽核人員檢查實體資產，是為了確認資產是否確實存在於企業中，以驗證管理當局對資產「存在性」的聲明。
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第 22 題
有關病歷、醫療、基因、性生活、健康檢查及犯罪前科等特種個人資料，原則上不得蒐集、處理或 利用，但下列何種情形不屬於例外允許的情形？
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依個人資料保護法規定，特種個人資料原則上不得蒐集、處理或利用。例外情形包括經當事人書面同意、法律明文規定、為學術研究且資料去識別化等。為商業行銷目的蒐集特種個人資料，即使經主管機關報備，也不屬於法律允許的例外情形。
題目來源： 115年第1次考試
第 23 題
某銀行因櫃員長期挪用庫存現金遭金管會開罰，此類事件最可能反映出下列何種內控設計缺失？
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櫃員挪用庫存現金，直接反映了對實體資產（現金）的保管與定期盤點機制存在漏洞，未能有效防範或及時發現資產被侵占。
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第 24 題
資訊部門已經更改了雲端存取政策，但未及時通知使用者，導致員工依舊用舊流程上傳敏感資料。 這反映哪一內控缺失？
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資訊部門更改政策後未及時通知使用者，導致員工未能遵循新政策，這屬於內部控制五大要素中「資訊與溝通」的缺失，因為有效的內部控制需要確保相關資訊能及時且適當地傳達給所有相關人員。
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第 25 題
查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？
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詢問存貨陳廢或滯銷的可能性，是為了評估存貨的淨變現價值，進而判斷存貨是否應提列跌價損失，這與管理當局對資產「評價」的聲明有關。
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第 26 題
執行分析性程序時發現本期毛利率偏高，下列何項最不可能是其原因？
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毛利率 = (銷貨收入 - 銷貨成本) / 銷貨收入。若將進貨運費誤列為營業費用，會使銷貨成本低估，導致毛利率偏高。若帳上虛列不實銷貨收入，會使銷貨收入高估，導致毛利率偏高。若本期銷售商品組合變動為高毛利商品，也會導致毛利率偏高。然而，漏列銷貨收入會使銷貨收入低估，進而導致毛利率偏低，因此最不可能是毛利率偏高的原因。
題目來源： 115年第1次考試
第 27 題
下列何項工作最有可能由董事會之下的審計委員會負責？
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審計委員會的主要職責之一是監督公司內部控制制度的有效性，包括其建置、實施與運作。員工聘任與升遷通常由人資部門或高階主管負責；財務報表審計之規劃是外部會計師的工作；預算編製是管理階層的職責。
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第 28 題
內控自行評估時，若發現資訊安全教育僅在新進員工時一次性進行，應如何改善？
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資訊安全威脅不斷演進，僅在新進員工時進行一次性教育不足以維持員工的資安意識。應增設定期再訓練與測驗機制，確保員工持續更新資安知識與技能，以有效防範資安風險。
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第 29 題
新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit)，與傳統查核方式比較下，新的查核策略有何特 徵？
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風險基礎審計的核心在於識別和評估受查者的重大不實表達風險，並據此規劃查核程序。因此，對受查者的業務、環境及內部控制有充分瞭解是風險基礎審計的關鍵特徵，以便能有效識別風險並將查核資源集中於高風險領域。
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第 30 題
在內控自行評估流程中，哪一階段最直接檢視各部門控制作業是否被落實？
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內部控制自行評估的核心目的在於檢視控制作業的實際執行情況。各部門填寫自評表並評估控制執行效能，是直接由執行控制作業的單位自行檢視其控制是否有效落實的階段。
題目來源： 115年第1次考試
第 31 題
下列何者為非？
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良好的內部控制設計旨在降低各種風險，包括舞弊。雖然員工串通舞弊和管理階層舞弊是內部控制的固有限制，可能導致控制失效，但內部控制並非對其「無能為力」。例如，透過獨立監督、舉報機制、董事會和審計委員會的監督等，可以一定程度上防範或偵測管理舞弊。因此，說內部控制對管理舞弊「無能為力」是不正確的。
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第 32 題
美國COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱資訊與溝通係指：
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根據COSO內部控制整合架構，資訊與溝通要素是指組織必須辨認、獲取並溝通相關、高品質的資訊，以支持內部控制其他組成要素的運作。這包括內部和外部溝通，以及確保資訊系統能產生並傳遞規劃、執行、監督所需的資訊，並讓資訊需求者能適時取得。
題目來源： 115年第1次考試
第 33 題
下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素？
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企業風險管理（ERM）是一個持續且動態的過程，而非一次性的專案。成功的ERM實施通常需要循序漸進、持續改進，並整合到日常營運中。一次性的全面大幅改革往往難以成功，因為它可能導致資源過度耗用、員工抗拒，且無法適應不斷變化的風險環境。
題目來源： 115年第1次考試
第 34 題
企業風險管理的基本前提是，每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：
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企業風險管理（ERM）的核心理念是，企業透過管理風險來創造、保護並實現利害關係人的價值。風險管理並非僅是規避風險，而是識別、評估和應對風險，以確保企業能夠達成其策略目標，進而為股東、員工、客戶等利害關係人創造最大價值。
題目來源： 115年第1次考試
第 35 題
根據COSO ICSR 指南，永續報導的資訊特點是什麼？
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根據COSO內部控制整合架構應用於永續報導（ICSR）的指南，永續報導的資訊通常具有多樣性，其中很大一部分是質性且未結構化的資訊，例如企業的政策、目標、承諾、風險描述以及對未來展望的敘述。這與傳統財務報導中高度結構化和量化的資訊有所不同。
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第 36 題
一家公司有完善永續揭露制度，但缺乏跨部門資料確認程序，最可能影響哪項內控目標？
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永續揭露制度若缺乏跨部門資料確認程序，將導致不同部門提供的資料可能存在差異、重複或錯誤，進而影響永續資訊的正確性、可靠性與一致性。這會使得外部使用者難以信任所揭露的永續資訊，也可能導致企業做出錯誤的決策。
題目來源： 115年第1次考試
第 37 題
企業內部控制，為達成資訊正確性的目標，電腦程式被設計（內含一套辨認標準）會立即反應給操 作員知道所發生的錯誤。此控制方法稱為：
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電腦程式設計成能「立即反應」所發生的錯誤，表示控制機制在錯誤發生時或幾乎同時進行偵測與通知，以期能即時修正或阻止錯誤的進一步影響。這種即時的偵測和反應機制符合「即時性控制」的定義。前向性控制是預防性的，在錯誤發生前就阻止；回饋性控制則是在錯誤發生後才進行分析和調整。
題目來源： 115年第1次考試
第 38 題
公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理， 稽核人員進行檢查客訴作業時，首先要蒐集的資料是甚麼？
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稽核人員檢查客訴作業時，首先應蒐集客訴的意見分類及檢討分析表。這份資料能讓稽核人員了解客訴的類型、頻率、嚴重性以及公司對這些客訴的處理和分析情況，從而評估客訴處理流程的有效性、找出潛在問題點，並判斷營業部門是否確實依政策進行合適的說明與處理。
題目來源： 115年第1次考試
第 39 題
以下情境，何者與「前向性控制」無關？
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前向性控制（Feedforward control）是一種預防性控制，旨在預測並防止問題的發生。選項A、B、C都是在事件發生前設定條件或進行審核，以避免風險或錯誤。選項D描述的是電腦程式「立即反應」已發生的錯誤，這屬於即時性控制（Real-time control）或同步控制（Concurrent control），其目的是在錯誤發生時或發生後立即偵測並修正，而非事前預防。
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第 40 題
為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為：
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避免舞弊事件發生的第一道控制活動，應從源頭做起，即在人才選拔階段就審慎篩選。透過嚴謹的招募流程，包括背景調查、面試評估等，預先排除道德操守或能力不適任的應徵者，可以大幅降低未來發生舞弊的風險。這是最根本且成本效益最高的預防性控制措施。
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第 41 題
下列何者屬於外部憑證？
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外部憑證是指由企業外部單位開立或取得的憑證，用來證明交易的發生。領料單、員工計時卡和驗收報告單均為企業內部自行產生或使用的憑證，屬於內部憑證。銀行對帳單是由銀行（企業外部單位）開立，記錄企業在銀行存款帳戶交易明細的憑證，因此屬於外部憑證。
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第 42 題
近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者有關？
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評估企業公司治理與控制環境的良窳，核心在於董事會的獨立性及其對管理階層的監督能力。董事與經理人之間是否具有獨立性，以及他們能否有效協作，是確保公司治理有效運作的關鍵因素，有助於避免利益衝突並提升決策品質。
題目來源： 115年第1次考試
第 43 題
企業執行其內部控制，當客戶無異議地支付其帳單，則表示客戶係以下列何種方式監督及驗證本企 業所發出之帳單的正確性？
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當客戶收到企業發出的帳單後，若無異議地支付，這表示客戶在沒有明確表示反對的情況下，接受並認可了帳單的正確性。這種情況在語意上最符合「默認」，即默許或預設接受某項事實或情況。
題目來源： 115年第1次考試
第 44 題
企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為：
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遵循稽核（Compliance Audit）的主要目的在於評估企業是否遵守所有相關的法律、法規、內部政策、程序以及契約條款。因此，其重點在於檢查企業對這些規範的遵循狀況，以確保營運的合法合規性。
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第 45 題
一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：
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內部稽核人員在提出內部控制改善建議時，必須考量成本效益原則。這意味著實施某項控制措施或採納某項建議所帶來的效益，應當大於其所付出的成本，以確保建議的實用性和經濟合理性。
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第 46 題
企業須設定明確的整體目標和與之相配套的各部門目標，故整體目標是：
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企業的整體目標是指導企業發展的總方向和總體期望。各部門的目標必須與整體目標保持一致，並為實現整體目標服務。因此，整體目標是制定各部門目標的基礎和依據，確保企業內部各單位朝著共同的方向努力。
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第 47 題
企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？
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決策者在取得充分資訊後，最關鍵的能力是如何有效地利用這些資訊來做出正確的判斷和決策。這包括對資訊進行邏輯分析、綜合判斷，並將其轉化為有意義的行動方案，以達到控制風險和提高競爭力的目的。
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第 48 題
下列何者屬於內部控制上必要的職務區分？
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職務區分是內部控制的核心原則之一，旨在防止舞弊和錯誤。會計人員負責記錄交易，出納人員負責現金收付和保管。如果會計人員兼任出納工作，則可能發生挪用現金並修改會計記錄以掩蓋的舞弊行為，因此這兩項職務必須嚴格分離。
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第 49 題
企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A、B、C 分類分級保管，是屬於何種控制活 動？
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將材料按價值進行A、B、C分類分級保管（ABC Inventory Classification）是一種存貨管理策略，其目的是根據存貨的重要性來分配不同的管理資源和控制強度。這種分類管理有助於更有效地保護高價值資產，例如對A類（高價值）材料採取更嚴格的實體安全措施，因此直接關聯到保障資產實體安全的控制活動。
題目來源： 115年第1次考試
第 50 題
在決算日前實施審計程序，對某些項目而言是有效率的審計方法，對其他項目則否。下列何項審計 工作最適宜在結算日前實施？
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在決算日前實施審計程序（期中審計）對於變動較少且容易追溯的項目效率較高。廠房設備通常變動較少，且其增減變動有明確的交易憑證可供追溯，因此在決算日前對其進行審計，可以檢查其期初餘額、期中增減變動、折舊計算等，提高審計效率。存貨、未入帳負債和應付帳款等項目在決算日或決算日後變動較大，且完整性是審計重點，通常在決算日或決算日後進行審計更為合適。
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第 51 題
在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠用來指引員工遵循 指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：
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在以創新為導向的知識產業中，企業的控制環境應鼓勵員工發揮創造力、提出不同的見解和檢討，而非僵化地遵循既定指令。因此，職務說明書的內容應具備彈性，並鼓勵員工進行思考與創新。
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第 52 題
根據OECD 公司治理準則，下列何者不是有效公司治理架構之基礎？
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OECD公司治理準則強調保護股東權益、確保公平對待所有股東、揭露與透明化、董事會的責任以及利害關係人的角色。雖然維護公司利益是企業經營的重要目標，但有效公司治理更著重於平衡各方利害關係人的權益，並確保透明度與法治精神，而非單純以公司利益為唯一優先。選項A、B、C均為OECD公司治理準則所強調的基礎原則。
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第 53 題
企業之內部控制制度，存貨管理採及時存貨（Just-in-time inventory）模式運作時：
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及時存貨（Just-in-time, JIT）管理模式的核心理念是減少存貨持有量，只在需要時才生產或採購，以降低存貨成本、倉儲成本及過時風險。因此，JIT模式的實施可以顯著降低企業持有存貨的必要性。
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第 54 題
某食品廠因使用過期原料遭罰，從內控制度角度，應優先檢討哪一環節？
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食品廠使用過期原料的問題，直接關聯到原料從進貨到儲存的環節。內部控制制度應優先檢討原料的驗收程序（確保原料品質與效期）以及倉儲控制程序（確保先進先出、避免過期）。其他選項則屬於生產、行銷或危機處理層面，並非導致使用過期原料的直接原因。
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第 55 題
為查核存貨永續盤存紀錄之正確性，存貨之永續盤存紀錄應與下列何者核對？
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永續盤存紀錄是持續更新的存貨進出記錄。當存貨實際入庫時，應根據驗收單（證明實際收到的貨物數量和品質）來更新永續盤存紀錄，以確保紀錄的正確性。請購單和訂購單是採購流程的前端文件，而支付供應商的銀行紀錄則與款項支付相關，這些都無法直接核對存貨的實際入庫數量。
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第 56 題
下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？
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應收帳款週轉率下降表示應收帳款收回速度變慢。收帳工作績效不佳、客戶業務發生困難或信用部門徵信作業不佳都會導致應收帳款回收速度減緩，進而使週轉率下降。存貨價值高估會影響存貨相關比率，但與應收帳款的回收速度無直接關係，因此不是應收帳款週轉率下降的原因。
題目來源： 115年第1次考試
第 57 題
稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試？
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控制測試旨在評估內部控制設計和運作的有效性。選項A、B、C都涉及具體的控制活動，例如職能分工、文件核對、交易核准等，這些都是稽核人員會執行控制測試的對象。選項D「依產品線區分收入與費用交易」是一種會計分類或管理報告的方式，本身並非一個旨在預防或偵測錯誤的控制活動，稽核人員可能會檢查其準確性（實質性測試），但不太可能對「區分」這個行為本身執行控制測試。
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第 58 題
虛構收入，最可能產生下列何種現象？
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虛構收入通常會導致應收帳款虛增，因為沒有實際現金流入。應收帳款週轉率的計算公式為：銷貨收入除以平均應收帳款。當銷貨收入虛增且應收帳款也虛增，且虛增的應收帳款長期無法收回時，將導致平均應收帳款增加，進而降低應收帳款週轉率。
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第 59 題
哪一項是稽核單位在自評之後最重要的角色？
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內部稽核單位在內部控制自行評估（CSA）之後，其最重要的角色是覆核各單位與子公司的自評報告，並將評估結果進行彙整。這有助於高階主管和董事會全面了解內部控制的有效性，並作為改進的依據。稽核單位不負責設計所有控制作業，也不替代各部門執行控制活動，更不會出具外部稽核報告。
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第 60 題
內部控制自行評估最關鍵的目的不包括下列何者？
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內部控制自行評估（CSA）的主要目的是強化管理階層對內部控制的責任感，提早發現控制缺失與風險，並提升公司的治理與自我監督機制。然而，內部控制自行評估不能取代外部審計程序，外部審計是獨立於企業之外的查核，旨在對財務報表的公允表達提供獨立意見，其責任和範圍與內部控制自行評估不同。
題目來源： 115年第1次考試
第 61 題
公開發行公司內部稽核單位應隸屬於：
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依據公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定，內部稽核單位應隸屬於董事會，並應在董事會授權下獨立行使職權，以確保其獨立性與客觀性。
題目來源： 115年第1次考試
第 62 題
公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列何者違反法令規定？
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依據公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定，公司應至少每季取得各子公司月結之管理報告，包括營運報告等，進行分析檢討，選項D所述每半年取得違反此規定，因此違法。
題目來源： 115年第1次考試
第 63 題
公司依據風險評估結果，採用適當政策與程序之行動，將風險控制在可承受範圍之內，是內部控制 5 大要素中之：
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內部控制五大要素中，控制作業指公司依據風險評估結果，採用適當政策與程序之行動，將風險控制在可承受範圍內，以達成企業目標。
題目來源： 115年第1次考試
第 64 題
公開發行公司之子公司若非屬國內公開發行公司，其資金貸與及背書保證資訊揭露之規定如何？
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依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則規定，公開發行公司之子公司若非屬國內公開發行公司，其應公告申報事項應由公開發行公司代為辦理資訊公告申報。
題目來源： 115年第1次考試
第 65 題
Y 公開發行公司短期資金貸與Z 公司（非子公司）款項，董事會通過日為X3/5/1，動撥日為X3/6/1， 請問該筆資金貸與何時屆期？
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短期資金貸與通常指一年內到期。動撥日為X3/6/1，則一年後屆期為X4/5/31。董事會通過日為核准日，實際借貸期間自動撥日起算。
題目來源： 115年第1次考試
第 66 題
公開發行公司取得或處分不動產或設備，2 家以上專業估價者之估價結果差距達下列何種情形者， 除取得資產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，即應洽請會計 師依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第20 號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當 性表示具體意見？
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依公開發行公司取得或處分資產處理準則規定，2家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額10%以上，除取得資產估價結果均高於交易金額或處分資產估價結果均低於交易金額外，應洽請會計師依審計準則公報第20號規定辦理並表示具體意見。
題目來源： 115年第1次考試
第 67 題
向關係人取得不動產或其使用權資產應設算交易成本，交易價格高於設算成本時，公開發行公司應：
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依公開發行公司取得或處分資產處理準則規定，向關係人取得不動產或使用權資產，若交易價格高於設算成本，應就差額提列特別盈餘公積，不得分派。
題目來源： 115年第1次考試
第 68 題
有關薪資報酬委員事宜，下列何者有誤？
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依公開發行公司薪資報酬委員會設置及行使職權辦法規定，薪資報酬委員會成員因故解任致人數不足三人者，應於一個月內召開董事會補行委任，選項D所述六個月期限錯誤。
題目來源： 115年第1次考試
第 69 題
有關公開發行公司董事會議事之進行，何者正確？
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依公開發行公司董事會議事辦法規定，會議進行中在席董事未達出席董事過半數時，主席得宣布於當日延後開會，延後次數以二次為限。其他選項均不符規定。
題目來源： 115年第1次考試
第 70 題
依證券交易法第14 條之2，公開發行公司依主管機關要求應設置獨立董事者，其獨立董事人數之規 定為：
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依證券交易法第14條之2規定，公開發行公司依主管機關要求設置獨立董事者，其獨立董事人數不得少於2人，且不得少於董事席次五分之一。
題目來源： 115年第1次考試
第 71 題
證券交易法第14 條第6 項規定公司應於章程訂明以年度盈餘提撥一定比率為基層員工調整薪資或分 派酬勞，下列何者不正確？
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依證券交易法第14條第6項規定，上市櫃公司須於章程訂明以年度盈餘提撥一定比率為基層員工調整薪資或分派酬勞，且基層員工不包括經理人，故選項C錯誤。外國掛牌公司不在此規範範圍內，提撥比率可採固定數、區間或下限方式訂定。
題目來源： 115年第1次考試
第 72 題
下列哪一事項須經董事會通過？
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內部稽核主管之任免、次一年度稽核計畫及內部控制制度聲明書均須經董事會通過，故答案為「以上皆是」。此為公司治理及內部控制相關規定的基本要求。
題目來源： 115年第1次考試
第 73 題
公開發行公司或其子公司新增資金貸與金額達下列何項標準，應於事實發生日之即日起算2 日內公 告申報？
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公開發行公司或其子公司新增資金貸與金額達新臺幣1千萬元以上且達該公司最近期財務報表淨值2%以上時，應於事實發生日起算2日內公告申報。此規定保障資訊透明，防範重大資金貸與風險。
題目來源： 115年第1次考試
第 74 題
公司資金貸與他人或為他人背書保證之相關額度，應以何者為評估依據？
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公司資金貸與他人或為他人背書保證之相關額度，應以從事該行為之公司本身為評估依據，因為風險及責任歸屬於該公司，合併報表角度不適用於此評估。
題目來源： 115年第1次考試
第 75 題
有關董事會出席之規定，何者有誤？
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董事委託其他董事代理出席董事會時，應於每次委託時出具委託書，故選項C錯誤。其他選項均符合公司法及相關規定，且視訊參與視為親自出席。
題目來源： 115年第1次考試
第 76 題
下列事項何者可由個別獨立董事單獨行使職權，無需由審計委員會執行之？
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個別獨立董事可單獨行使調查公司業務及財務狀況，並查核、抄錄或複製簿冊文件之職權，其他事項如對董事提起訴訟、股東會召集及董事為自己與公司交易之代表，須由審計委員會執行。
題目來源： 115年第1次考試
第 77 題
上市上櫃公司設置審計委員會之規定，下列何者是錯誤的？
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審計委員會應由董事會選任三人以上組成，選項A表述「由董事選擇三人以上組成」措辭不精確且錯誤，其他選項均符合相關法令規定。審計委員會成員至少一人須具會計或財務專長，且監察人規定準用於審計委員會。
題目來源： 115年第1次考試
第 78 題
根據公開發行公司董事會議事辦法規定，下列何種情形發生時，除應載明於議事錄，亦須於董事會 之日起二日內於主管機關指定之資訊申報網站公告申報？
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依公開發行公司董事會議事辦法，獨立董事對決議事項有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者，除應載明於議事錄外，亦須於董事會日起二日內公告申報，以保障資訊透明及股東權益。
題目來源： 115年第1次考試
第 79 題
公開發行公司何種資料需經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章？
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公開發行公司季財務報告需經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章，確保財務資訊之真實性與完整性，年報及公開說明書等亦有相關簽署規定，但題目明確指季報。
題目來源： 115年第1次考試
第 80 題
公開發行公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過10%之股東，對公司之上市股票，於取得 後幾個月內再行賣出，因而獲得利益者，公司應請求將其利益歸於公司？
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公開發行公司董事、監察人、經理人或持股超過10%股東，於取得股票後6個月內賣出因而獲得利益者，公司得請求將其利益歸於公司，此為防止內線交易及利益輸送之規定。
題目來源： 115年第1次考試