第 1 題
內部控制有重大缺失係指:
已完成 0 / 80
AI 解析
內部控制重大缺失之定義，是指內部控制組成要素中，任一或一個以上之組成要素存在缺失，且該缺失之程度已導致企業無法「合理確保」其目標之達成。選項(B)錯誤在於內部控制僅能提供合理確保而非「絕對確保」；選項(C)與(D)僅描述存在缺失，未強調缺失程度是否影響目標達成，故不足以構成「重大缺失」之完整定義。
題目來源： 111年第1次考試
第 2 題
管理階層在為企業創造價值的過程中,其風險管理之進行始於:
已完成 0 / 80
AI 解析
企業風險管理應與策略設定及目標設定程序緊密結合，而非在目標設定後才進行。透過在設定目標的同時考慮風險，管理階層能更有效地評估不同策略對價值的影響。其餘選項中，目標設定後或改變後才進行屬於事後補救，而承擔過多風險時才進行則屬於危機處理，皆非風險管理的起始點。
題目來源： 111年第1次考試
第 3 題
根據COSO委員會2017年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,下列何者非屬資訊溝通及報導要素的相關原則?
已完成 0 / 80
AI 解析
「延攬、培育及留任適任人才」屬於 COSO ERM 2017 五大要素中的「治理與文化」要素，而非「資訊、溝通與報導」要素。資訊、溝通與報導要素包含運用資訊科技、溝通風險資訊及報告風險、文化與績效。其餘選項均為資訊溝通及報導要素之相關原則。
題目來源： 111年第1次考試
第 4 題
根據COSO委員會於2017年對2004年之「企業風險管理:整合架構」提出更新報告,下列何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
COSO 2017 年發布之「企業風險管理：整合策略與績效」旨在更新並強化 2004 年版本，使其更能應對複雜的商業環境，並強調策略與績效的整合。雖然它是更新版本，但在實務與理論演進上，通常強調其「整合與演進」的特性，而非單純的「取代」。選項 A、B、C 均為 2017 年更新報告的核心目標與優點。
題目來源： 111年第1次考試
第 5 題
下列何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
內部控制具有先天限制，其中「員工串通舞弊」與「管理階層踰越控制」是控制制度難以完全防範的兩大主因，選項C宣稱可防止串通舞弊顯然錯誤。其餘選項中，執行者不瞭解規定會導致執行偏差、職能分工（保管與紀錄分離）是內控基本原則、人為疏失與疲倦則是不可避免的限制，皆屬正確敘述。
題目來源： 111年第1次考試
第 6 題
對以下哪類電子會計資料處理系統,稽核人員可不考慮查核其程式?
已完成 0 / 80
AI 解析
當系統處理程序不複雜且各階段皆有詳細輸出時，稽核人員可採取「繞過電腦審計」（Auditing around the computer），直接核對輸入資料與輸出報表的一致性，故可不考慮查核程式。選項A、D涉及複雜處理且報表較少，選項C涉及主檔更新，皆需透過查核程式（Auditing through the computer）以確保處理邏輯正確。
題目來源： 111年第1次考試
第 7 題
根據COSO委員會2017年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,下列何者錯誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
企業風險管理（ERM）並非一成不變的公式，各組織應根據其規模、產業特性及文化調整實務做法，不存在一套適用於所有組織的標準化實務。選項A、C、D正確描述了整合風險管理能提升績效、達成獲利目標並減少資源損失等效益，符合COSO 2017年更新報告之核心精神。
題目來源： 111年第1次考試
第 8 題
除了法律的規範以外,內政部警政署為了確保資訊蒐集、處理、傳送、儲存及流通之安全,訂有「警察機關資訊安全實施規定」。對警局而言,這些法規屬於企業風險管理八個組成要素中的哪一項目?
已完成 0 / 80
AI 解析
內部環境（或控制環境）涵蓋了組織的紀律、架構及法規遵循基礎，是企業風險管理其他組成要素的根基。警政署訂定的資訊安全實施規定，屬於組織運作必須遵循的規範環境，故歸類於內部環境。其餘選項中，目標設定係指確立組織願景與目標；事件辨認著重於找出影響目標達成的潛在事件；風險評估則是分析風險發生的可能性與影響程度。
題目來源： 111年第1次考試
第 9 題
營運稽核的興起,雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整,但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責?
已完成 0 / 80
AI 解析
遏止及揭發舞弊是內部稽核最核心且傳統的職能，旨在確保資產安全及法令遵循，不因營運稽核的興起而改變。其餘選項中，協辦各部門業務或減輕管理者行政負擔會損及稽核人員的獨立性與客觀性；改善現金流量控制屬於管理階層的營運決策範疇，稽核單位僅負責對其控制程序進行評估而非直接執行。
題目來源： 111年第1次考試
第 10 題
下列何者敘述有誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
內部控制制度應由「管理階層」負責設計、建立及執行，內部稽核單位則負責獨立評估該制度的有效性，若由稽核單位設計將違反職能分工與獨立性原則。其餘選項中，書面化並經董事會通過為法規明文要求；內部控制因成本效益考量可能無法涵蓋所有交易，且僅能提供「合理保證」而非絕對保證，皆為正確敘述。
題目來源： 111年第1次考試
第 11 題
根據COSO委員會2017年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,以下何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
COSO 2017 ERM 框架強調風險管理必須具備動態性，應隨組織內外部環境變化而調整，而非不輕易變動。選項 B、C、D 均正確描述了企業風險管理之整合性、決策關聯性及由上而下的推行特質，旨在協助達成策略目標。
題目來源： 111年第1次考試
第 12 題
存貨管理採經濟訂購量(EconomicOrderQuantity)模式與及時存貨(Just-in-timeInventory)模式之差異?
已完成 0 / 80
AI 解析
經濟訂購量（EOQ）旨在平衡訂購成本與持有成本，尋求總成本最低的最適庫存量；及時存貨（JIT）則強調消除浪費，追求零庫存以極大化效率。其餘選項對兩者目標之描述完全顛倒或邏輯不符。
題目來源： 111年第1次考試
第 13 題
若業務人員面臨業績壓力,對部分非付現之客戶大量出貨為其維繫客戶關係的常用方法;請問內部控制中,下列何項作業可能因此產生重大缺失?
已完成 0 / 80
AI 解析
對非付現或信用不佳之客戶大量出貨，會直接導致應收帳款虛增且無法收回之風險增加，嚴重影響應收帳款之評價與存在性。應付帳款、固定資產與銀行存款與此類「虛增銷售」行為無直接關聯。
題目來源： 111年第1次考試
第 14 題
企業採用雲端運算能帶來的預期利益,下列何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
雲端運算雖具備節省硬體採購成本、減少機房能源消耗及隨需求彈性調整規模等優點，但實務上仍可能面臨網路中斷、服務供應商停機或資安攻擊等風險，無法保證營運「絕對」不會中斷。選項A、B、C均為雲端運算之典型效益。
題目來源： 111年第1次考試
第 15 題
若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵入電腦及有價證券保管箱,則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法?
已完成 0 / 80
AI 解析
測試控制執行有效性的最佳方式是直接驗證其攔阻功能，使用偽造卡片若能被系統拒絕，可直接證明該實體安全控制確實發揮作用。選項B涉及隱私與倫理問題且不具測試意義；選項C僅屬於程序審查而非功能測試；選項D之聲明書屬於證據力較弱的查詢程序，無法取代實地測試。
題目來源： 111年第1次考試
第 16 題
關於公開發行公司自行評估內部控制制度,下列敘述何者錯誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，公司內部各單位及子公司之自行評估報告應由「內部稽核單位」負責覆核，而非由會計師逐一覆核各單位報告。選項A符合每年至少辦理一次之規定；選項B符合評估結果之分類標準；選項D符合應留存工作底稿以備查驗之要求。
題目來源： 111年第1次考試
第 17 題
下列何者為零用金之內控要點?
已完成 0 / 80
AI 解析
零用金制度的核心在於專款專用，嚴禁任何形式的挪用或借貸，以防止舞弊並確保資金用途符合規定。選項A中，零用金應由專人（保管人）負責，但該人即為管錢者；選項B中，保管人與核准人應職能分立，保管人不應具備核准權限；選項D中，撥補是依據已支用的合法憑證總額進行，而非僅憑盤點相符即可申請。
題目來源： 111年第1次考試
第 18 題
企業內部控制之控制活動,下列何者係屬獨立內部複核之事項?
已完成 0 / 80
AI 解析
獨立內部複核是指由非原經辦人員對已完成的工作進行檢查，授信經理檢查帳齡分析表即屬於管理階層對作業流程的監督與覆核。選項A屬於外部審計行為；選項B屬於實體控制或存取控制；選項C中，內部稽核若參與核定鑑價將違反職能分立原則，稽核應保持獨立性而不參與執行面作業。
題目來源： 111年第1次考試
第 19 題
下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後,在損失最小的情況下重新恢復?
已完成 0 / 80
AI 解析
祖父子（Grandfather-Father-Son）檔案備份循環能保留不同時點的歷史資料，配合異地存放（境外儲存）可確保在當前檔案受損或中毒時，能利用前一代或前兩代的乾淨備份進行還原。選項A為審計技術而非備份手段；選項C雖能預防感染，但無法在感染後提供恢復機制；選項D僅改變基礎設施位置，若無備份機制仍無法達成恢復目的。
題目來源： 111年第1次考試
第 20 題
下列對於關鍵風險指標(KeyRiskIndicators)的敘述,何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
關鍵風險指標（KRI）的核心功能在於監測風險暴露程度並提供預警，而「主要營業活動的績效衡量」屬於關鍵績效指標（KPI）的範疇，兩者目的不同。其餘選項正確描述了KRI具備及時性、行動導向以及作為領先指標（在風險事件發生前反映變化）的特性。
題目來源： 111年第1次考試
第 21 題
會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度,除主管機關另有規定外,其審查範圍為何?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，會計師受託專案審查內部控制制度時，其審查範圍應以與「外部財務報導」及「保障資產安全」有關之內部控制制度為限。選項A、B、C雖為內部控制之目標或作業循環，但非會計師專案審查之法定標準範圍。
題目來源： 111年第1次考試
第 22 題
稽核人員面對採購部門之舞弊時,下列何者並非其責任?
已完成 0 / 80
AI 解析
內部稽核人員的職責在於發現、評估、調查舞弊並向適當管理階層或審計委員會報告，至於「糾正舞弊者之不當行為」涉及人事處分與行政管理權限，屬於管理階層的職權而非稽核人員的責任。選項B、C、D均為稽核準則規範之舞弊處理程序。
題目來源： 111年第1次考試
第 23 題
企業持續推動企業風險管理時,下列敘述何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
企業風險管理（ERM）應與企業的策略目標、年度計畫及預算流程緊密結合，以確保資源配置與風險胃納一致，故選項(B)主張避免納入預算流程之敘述錯誤。持續的教育訓練、溝通風險方案及發展風險管理哲學（選項A、C、D）均為維持風險管理文化與運作的必要措施。
題目來源： 111年第1次考試
第 24 題
下列何種查核技巧有助於發現流動負債重大漏列或低估?
已完成 0 / 80
AI 解析
分析性程序透過比較本期與前期金額、負債比率或相關財務指標的變動，能有效偵測出負債異常減少或未入帳之跡象，對於發現「漏列」或「低估」特別有效。選項(A)與(B)主要用於驗證已入帳金額的正確性，難以發現完全未入帳的負債；選項(D)詢問主管之證據力相對薄弱且易受隱瞞。
題目來源： 111年第1次考試
第 25 題
有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目,不包括下列何者?
已完成 0 / 80
AI 解析
內部控制制度受限於人為判斷錯誤、串通或管理階層踰越控制等先天限制，僅能提供「合理確保」而非「絕對保證」，故聲明書不會包含保證員工無舞弊行為（選項D）。選項(A)、(B)、(C)分別對應內部控制的三大目標：營運之效果及效率、報導之可靠性與及時性、相關法令之遵循，均為聲明書應涵蓋之範圍。
題目來源： 111年第1次考試
第 26 題
有關公開發行公司內部控制制度聲明書之內容,下列敘述何者錯誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，內部控制制度聲明書應由公司的董事長、總經理及內部稽核主管共同簽署，而非僅由董事長一人簽署。其餘選項：(A)說明了聲明書之核心目的在於評估設計與執行的有效性；(B)正確描述了聲明書應以自行評估及稽核報告為依據；(C)符合證券交易法對於內容虛偽不實之刑事責任規範。
題目來源： 111年第1次考試
第 27 題
為蒐集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據,下列除哪一項外,皆需查核?
已完成 0 / 80
AI 解析
銀行調節表之查核目的在於核對「銀行端」與「公司端」之餘額差異。欲蒐集銀行帳戶餘額之證據，應查閱銀行對帳單、存簿或進行函證等外部證據。總分類帳屬於公司內部帳務紀錄，反映的是「帳面餘額」而非「銀行端餘額」之直接證據。其餘選項均為驗證銀行端實際存款金額之直接或外部證據。
題目來源： 111年第1次考試
第 28 題
內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況,找出改善作業績效及減少工作負擔之方法,屬於下列何種稽核之範疇?
已完成 0 / 80
AI 解析
業務稽核（又稱營運稽核）之核心目的在於評估組織作業的經濟、效率與效果，藉以辨識資源浪費並提升績效。其餘選項：(A)財務報表稽核側重於財務資訊之公允表達；(C)遵循稽核側重於是否符合法令規章；(D)電腦稽核側重於資訊系統之安全性與資料正確性。
題目來源： 111年第1次考試
第 29 題
現行目標管理(ManagementbyObjectives)鼓勵管理者採行一種:
已完成 0 / 80
AI 解析
目標管理（MBO）的核心在於參與式管理，強調由上級與下屬共同協議訂定目標，並透過由下而上的溝通流程確保目標的可達成性與員工的承諾感。選項B、C強調由上而下，缺乏參與精神；選項D則過於片面，目標需與整體組織目標銜接而非僅由員工單獨制定。
題目來源： 111年第1次考試
第 30 題
對於風險胃納(RiskAppetite)的敘述,下列何者並不恰當?
已完成 0 / 80
AI 解析
風險胃納是指企業在追求價值過程中願意接受的風險程度，必須隨著企業內外部環境變化、經營策略調整或風險承受能力的變動而定期檢討與修正，並非不可變更。選項A、B、C均正確描述了風險胃納在策略設定、資源配置及風險態度引導上的功能。
題目來源： 111年第1次考試
第 31 題
會計師專案審查公開發行公司內部控制制度,下列敘述何者錯誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，會計師執行專案審查所涵蓋之期間，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致，而非由公司自行決定。選項A符合雙簽制度要求；選項C與D為審計準則中關於證據蒐集與風險控制的基本規範。
題目來源： 111年第1次考試
第 32 題
企業建立內部控制制度後,就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎?
已完成 0 / 80
AI 解析
內部控制受限於先天性限制，如人為錯誤、管理階層踰越、共謀或成本效益考量，因此僅能提供「合理確保」而非「絕對確保」目標之達成。其餘選項（A、B、D）雖能強化控制環境，但仍無法排除上述先天性限制，故無法達成絕對確保。
題目來源： 111年第1次考試
第 33 題
稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時,最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據?
已完成 0 / 80
AI 解析
覆核積欠帳款顧客之信用評等，主要目的在於評估應收帳款的可回收性，以判斷備抵損失提列是否足額，這與資產價值是否正確列報的「評價或攤銷」聲明直接相關。選項（A）涉及報表分類與註釋；（B）涉及交易是否真實發生；（C）涉及公司是否擁有該債權之權利。
題目來源： 111年第1次考試
第 34 題
企業未落實資金貸與他人之作業程序,浮濫的將資金貸與他人,不僅無法達成遵循相關法令規定之目標,也會影響下列何項目標之達成?
已完成 0 / 80
AI 解析
資金貸與他人若未落實程序且過於浮濫，將導致企業資金運用效率低下或面臨呆帳風險，直接損害「營運之效果及效率」目標。選項（B）與（C）並非內部控制的三大核心目標；選項（D）僅為作業活動本身，非屬內部控制欲達成之高階目標。
題目來源： 111年第1次考試
第 35 題
下列何者敘述有誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，個人資料保護之管理屬於法定必須納入內部控制制度的項目，並非由公司自行決定。選項A、C、D均為該準則中關於資訊通訊安全及職能分工的標準規範，敘述正確。
題目來源： 111年第1次考試
第 36 題
若稽核人員懷疑員工可能以公司名義為自 己訂購商品,且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄;帳單收到後,由舞弊員工核准支付,並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據,最有可能以下列何者進行測試?
已完成 0 / 80
AI 解析
由於舞弊員工已將核准的付款單、供應商發票及相關單據銷毀，且收貨未留紀錄，因此選項B、C、D之原始憑證皆已不存在或未曾產生。唯有「現金支付紀錄」（如銀行對帳單或匯款紀錄）是外部銀行或系統留存的客觀事實，無法被員工輕易抹除，是追查資金流向最有效的證據。其他選項因單據被毀或未建立而無法進行有效測試。
題目來源： 111年第1次考試
第 37 題
企業材料存量之控制政策及作業程序規定,如庫存材料已達到或即將達到訂購點時,由倉儲部門開列物料請購單,送請購運處辦理採購事宜,這種活動是屬於何種控制活動?
已完成 0 / 80
AI 解析
倉儲部門負責物料保管與請購申請，採購部門負責執行採購，兩者權責分立，可避免同一部門或人員同時主導需求與採購執行，屬於典型的「職能分工」控制活動。選項A涉及帳實核對，選項B涉及實體防護，選項D涉及績效評估，均與此請購流程之分工邏輯不符。
題目來源： 111年第1次考試
第 38 題
銷售部門對於非付現之訂單之新客戶,應先執行下列何種程序:
已完成 0 / 80
AI 解析
針對非付現（賒銷）之新客戶，企業為降低呆帳風險，必須先進行授信審核以評估其信用狀況與還款能力。其餘選項中，拒絕接受訂購過於消極，而延期交貨或預付訂金並非針對「信用風險」的首要標準控管程序。
題目來源： 111年第1次考試
第 39 題
銷售部門接獲客戶訂單時,若發現無庫存,應先如何處理?
已完成 0 / 80
AI 解析
當接獲訂單但庫存不足時，基於維護客戶關係與銷售機會，應優先與客戶洽商延期交貨（Backorder）。其餘選項中，推介至他企業或直接拒絕會導致客戶流失，而洽商訂金無法解決實體庫存短缺的問題。
題目來源： 111年第1次考試
第 40 題
試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款?
已完成 0 / 80
AI 解析
查核期末漏列負債（應付帳款）最有效的程序是「追查期後付款」，即從資產負債表日後之現金支出追查至驗收單，確認貨物是否於期末前收到但未入帳。其餘選項中，詢證函對漏列（完整性）的查核效果有限；追查期前進貨僅能確認已入帳交易之正確性；核對期後訂購單則與期末負債無直接關聯。
題目來源： 111年第1次考試
第 41 題
查核人員查核金融機構之年度報表,正規劃有關現金之各項查核程序時間,你認為查核人員最好是:
已完成 0 / 80
AI 解析
為防止受查單位在不同資產項目間進行挪移（例如以有價證券抵補現金短缺），查核人員應採取同時盤點現金、有價證券及其他具高度流動性資產之程序。選項A於決算日前盤點較難確認年底餘額之正確性；選項B之應付帳款截止與現金實體盤點之關聯性較低；選項D之函證主要針對銀行存款，與庫存現金盤點之時間規劃無直接因果關係。
題目來源： 111年第1次考試
第 42 題
在資訊處理電腦化之機構,下列敘述何者會減弱其內部控制?
已完成 0 / 80
AI 解析
電腦操作人員若熟悉各種檔案程式並能隨時支援各部門，將導致職能分工（Segregation of Duties）失效，增加未經授權竄改資料或程式之風險。選項B之專人保管與權限限制、選項C之控制小組職責、以及選項D之系統分析與程式設計分工，皆屬於健全內部控制之實務做法。
題目來源： 111年第1次考試
第 43 題
某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵入干擾及破壞,為確認其有效性,審計人員最可能採用之測試程序為下列何者?
已完成 0 / 80
AI 解析
透過模擬無權限員工試圖進入系統（滲透測試），能直接驗證邏輯存取控制是否能有效阻絕非法入侵。選項B僅能事後追蹤已發生的異常；選項C與D則偏向一般交易查核或行政核准程序，無法針對「防止電子侵入」之技術性控制進行直接有效之測試。
題目來源： 111年第1次考試
第 44 題
會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後,方可據以編製傳票。下列哪一步驟是隨後進行者,方能使付款交易繼續進行?
已完成 0 / 80
AI 解析
在採購及付款循環的內部控制流程中，會計人員完成憑證核對並編製傳票後，必須送交權責主管進行「核准」程序，以確認交易之合法性與金額正確性，隨後方能交由出納單位執行付款。選項A與C屬於付款執行階段或完成後的紀錄動作；選項D則屬於存貨帳務處理，並非付款交易繼續進行的直接前提。
題目來源： 111年第1次考試
第 45 題
會計師受託專案審查公司內部控制制度,於測試及評估內部控制制度執行有效性階段,下列敘述何者錯誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據會計師執行內部控制專案審查相關準則，會計師必須保持專業懷疑並獨立執行審查程序以獲取足夠證據，受查公司之自行評估結果僅能作為參考，絕對不得直接代替會計師應蒐集之證據。選項A、B、C均符合審查準則規範，包含應執行控制測試、運用詢問與重新執行等方法，以及關注期後事項對內控制度之影響。
題目來源： 111年第1次考試
第 46 題
若企業報廢資產程序存在內控弱點,則查核人員最有可能採取下列何項程序?
已完成 0 / 80
AI 解析
資產報廢程序若有弱點，最主要的風險在於資產已處分或報廢，但帳面上卻未沖銷，導致資產虛增（違反「存在」聲明）。因此，查核人員應從帳上明細選樣進行實地盤點，以驗證資產是否確實存在。選項A側重於評價與分攤；選項C係驗證「完整性」（漏列資產）；選項D之分析性程序無法直接證實個別資產是否已報廢。
題目來源： 111年第1次考試
第 47 題
企業之風險管理,籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險?
已完成 0 / 80
AI 解析
當企業過度依賴舉債籌資時，財務槓桿過高會增加違約風險。一旦市場景氣不佳或銀行評估該企業風險過高，銀行為保護自身債權，最直接的反應即是收縮銀根（縮減貸款額度或要求提前還款），導致企業面臨資金斷鏈。其餘選項如銀行壞帳、週轉不靈或存戶擠兌，主要屬於銀行端的經營風險，而非企業籌資面臨的直接風險。
題目來源： 111年第1次考試
第 48 題
稽核人員判斷期中所完成之控制測試結果,受查者並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試部分內部控制,最可能的理由為:
已完成 0 / 80
AI 解析
內部控制的有效性必須涵蓋整個受查期間。若稽核人員在期末透過詢問或觀察發現環境、人員或作業流程已產生變化，則期中測試的結果可能不再具代表性，因此必須針對變動部分重新執行測試以確認期末控制依然有效。選項A屬於稽核規劃疏失；選項B是測試有效後的結果而非重新測試的理由；選項C抽樣方法的選擇與是否需要重新測試無直接必然關係。
題目來源： 111年第1次考試
第 49 題
甲公司的存貨管理採及時存貨(Just-in-timeInventory)模式,並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門,使其下單給自 己公司,從資訊與溝通的角度觀之,此是否為內部控制之重大缺失?
已完成 0 / 80
AI 解析
及時存貨（JIT）與供應商管理庫存（VMI）之結合，透過資訊共享讓供應商即時掌握需求並補貨，能有效降低企業持有存貨的成本與跌價風險，屬於提升營運效能的控制設計，並非缺失。選項A與B錯誤地將維持高庫存視為必要；選項C則邏輯錯誤，因為此模式是為了降低而非提升持有存貨之必要性。
題目來源： 111年第1次考試
第 50 題
ISO27001中的資訊安全事故管理,目標為確保與資訊系統相關的資訊安全,以下相關論述何者不適當?
已完成 0 / 80
AI 解析
資訊安全事故管理強調透明度與及時通報，全面封鎖消息違反 ISO 27001 的事故處理原則及個資法規定。選項 A、C、D 均符合事故通報、當事人通知及弱點通報之標準作業程序，屬正確做法。
題目來源： 111年第1次考試
第 51 題
下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制?
已完成 0 / 80
AI 解析
採用「不顯示數量的訂購單副本」（Blind PO）能強制驗收人員實際清點貨品數量，避免其因偷懶而直接照抄訂單數據，是確保驗收準確性的核心預防性控制。選項 A 屬於應付帳款控制，B 為事後調節，D 為事後監督，皆不如 C 能在作業當下有效預防錯誤。
題目來源： 111年第1次考試
第 52 題
若應收帳款之積極式函證之回函中,有數份表示已於期後一週內付訖,則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為:
已完成 0 / 80
AI 解析
當客戶回函表示已於期後付款時，稽核人員應執行期後收款測試，透過順查收款紀錄與銀行對帳單，確認該筆帳款於資產負債表日確實存在且已收現。選項 A 查核範圍過大且無效率，B 與存在性查核無直接關聯，C 則無重複函證之必要。
題目來源： 111年第1次考試
第 53 題
稽核人員執行庫藏股交易之查核時,下列何者為其查核項目?
已完成 0 / 80
AI 解析
庫藏股之買回與處分涉及公司重大財務決策，依規定須經董事會決議通過，故查核董事會議事錄可確認交易之授權、價格及數量是否合規。選項A、D主要用於查核股份總額與發行狀況；選項B為公司基本準則，非特定交易之執行依據。
題目來源： 111年第1次考試
第 54 題
銷貨及應收帳款之少計,可經由下列哪個程序查核?
已完成 0 / 80
AI 解析
查核「少計」（完整性聲明）應採用「順查」法，即從原始憑證（出貨單）追查至會計帳簿（日記帳），以確保所有出貨皆已入帳。選項A、B、D主要用於查核「多計」（存在性）或評價準確性，無法有效偵測漏列之交易。
題目來源： 111年第1次考試
第 55 題
除了密碼保護外,資訊系統尚有許多其他的安全保護功能,下列何者並不恰當?
已完成 0 / 80
AI 解析
機密資料若僅儲存於單一裝置，將面臨硬體故障、毀損或遺失導致資料永久滅失的風險，違反資訊安全中「可用性」之原則，應建立備份與異地存放機制。選項A、B、C均屬標準的系統安全防護措施。
題目來源： 111年第1次考試
第 56 題
下列何者不是雲端運算環境下企業可能的風險回應?
已完成 0 / 80
AI 解析
企業管理階層對內部控制負有最終責任，即便將資訊系統委外至雲端環境，仍須維持對控制活動的監督與管理，不可「完全授權」且不加控管地委託外部供應商執行所有控制。選項A、B、D分別屬於預防性控制、供應商盡職調查及營運持續計畫，皆為雲端環境下適當的風險回應措施。
題目來源： 111年第1次考試
第 57 題
根據OECD公司治理準則,關於利害關係人在公司治理扮演之角色,下列何者描述最貼切?
已完成 0 / 80
AI 解析
OECD公司治理準則強調應確認利害關係人依法或經由協議所賦予之權利，並鼓勵公司與利害關係人積極合作，以創造財富、工作機會及維持企業財務穩健。選項A錯誤，員工為核心利害關係人；選項B錯誤，資訊取得應具備及時性與充分性；選項D錯誤，應建立管道讓利害關係人能向董事會傳達意見或檢舉不法。
題目來源： 111年第1次考試
第 58 題
收入循環的適當授權通常規定應由哪個部門人員核准壞帳沖銷?
已完成 0 / 80
AI 解析
基於職能分工原則，壞帳沖銷之核准應由獨立於銷售及帳務處理之外的財務部門（或授信部門）負責，以防止負責應收帳款或現金出納的人員透過虛報壞帳來掩飾挪用公款之情事。選項B、C、D之部門人員因涉及銷售執行或帳務紀錄，若兼任核准職能將導致內部控制失效。
題目來源： 111年第1次考試
第 59 題
稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查,俾蒐尋統一發票存根聯,此查核可得下列何事項之證據?
已完成 0 / 80
AI 解析
順查（Tracing）是從原始憑證追蹤至後續帳務處理的過程，選取貨運文件（出貨證明）並追蹤至統一發票存根聯，其目的在於確認所有已運出的商品是否皆已開立發票，確保交易的完整性。選項「送交顧客的商品已記入銷貨」尚需追蹤至銷貨帳簿方能確認；「已入帳銷貨業已運出」與「已開立發票的銷貨業已運出」則屬於逆查（Vouching）之程序，用以確認交易的發生或存在。
題目來源： 111年第1次考試
第 60 題
稽核人員檢查倉儲部門之領料(發料)控制作業,必須注意哪些事項?
已完成 0 / 80
AI 解析
倉儲領料控制作業之核心在於確保資產的安全與紀錄的正確性。領料單編號連續可防止單據遺失或重複入帳，核對發料內容、數量與單據記載一致並經簽收，能落實責任歸屬並確保帳實相符。其餘選項中，領料人員對材料用途或效用的認知並非內控查核重點，且品質檢驗通常由品管部門負責，非領料部門之職責。
題目來源： 111年第1次考試
第 61 題
有關控制環境之攸關原則,下列何者有誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
根據內部控制理論（如COSO框架），控制環境的原則之一是管理階層應在董事會監督下，建立組織結構、呈報體系及適當權限與責任，且必須要求個人對其內部控制責任負責，以達成組織目標。選項中提及「無須要求個人對內部控制負責」顯然違反責任制度之建立原則。其餘選項關於誠信價值、監督權行使及人才留用均為控制環境之正確原則。
題目來源： 111年第1次考試
第 62 題
公開發行公司之內部控制制度,其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。所謂報導係指:
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，報導目標之範疇包含公司內部與外部之財務報導及非財務報導，旨在確保資訊具備可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。選項A、B、C均僅涵蓋部分範圍，未能完整描述法規定義之報導範疇。
題目來源： 111年第1次考試
第 63 題
公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後,應於何時交付各監察人查閱?
已完成 0 / 80
AI 解析
依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第15條規定，內部稽核人員應將稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查閱。選項A、B、C所提之每一季、董事會前或年底前，皆不符合法規明定之「次月底前」時效要求。
題目來源： 111年第1次考試
第 64 題
公開發行公司對其子公司稽核管理之監督與管理,下列何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
公開發行公司對子公司之監督管理應具備主動性，包含指導其設置稽核單位、將其納入母公司稽核範圍並追蹤缺失改善情形。選項B所述「僅需」就執行情形覆核後提報董事會，過於簡化且消極，不符合法規對母公司應落實監督管理之職責要求。其餘選項均為正確之管理實務。
題目來源： 111年第1次考試
第 65 題
下列關於公開發行公司內部稽核人員執行業務之規定,何者錯誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，客觀公正執行職務。為避免自我審查之利益衝突，規定內部稽核人員不得於一年內對以前曾服務過之部門進行稽核。其餘選項如不得收受不正當利益、不得隱飾損害利害關係人之情事、不得因職務廢弛損及公司權益，均為法規明文要求之行為準則。
題目來源： 111年第1次考試
第 66 題
公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項,以下敘述何者為非?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定，公開發行公司將資金貸與他人，應經董事會決議通過。若設有獨立董事，應充分考量其意見，且獨立董事之反對或保留意見，必須列入董事會紀錄，不得省略。其餘選項關於提列備抵壞帳、財務報告揭露及配合會計師查核，皆為法規要求之必要程序。
題目來源： 111年第1次考試
第 67 題
以下何項資金貸與,公開發行公司於提董事會決議後,不得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過1年之期間內分次撥貸或循環動用?
已完成 0 / 80
AI 解析
根據「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第 9 條，僅限於公開發行公司與其母公司或子公司間，或子公司間之資金貸與，得提董事會決議授權董事長於一年內分次撥貸或循環動用。對於「有業務往來」之公司，因風險較高，每一筆貸與案件均應個別提經董事會決議，不得授權董事長自行決定。其餘選項皆屬於母子公司體系內之貸與，符合授權範圍。
題目來源： 111年第1次考試
第 68 題
公開發行公司直接及間接持有表決權股份達95%之公司間,得為背書保證,其金額不得超過:
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定，公開發行公司直接及間接持有表決權股份達 95% 以上之公司間得為背書保證，但其金額不得超過公開發行公司淨值之 10%。選項 A 誤以被保證公司淨值為基準；選項 C 誤以股本為基準；選項 D 則忽略了法規對風險控管的限額要求。
題目來源： 111年第1次考試
第 69 題
公開發行公司前依規定辦理背書保證,惟嗣後因情事變更,致背書保證對象不符規定或金額超限時,應如何處理?
已完成 0 / 80
AI 解析
根據「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」，若因情事變更導致背書保證對象不符規定或金額超限，公司應訂定改善計畫，並將該計畫送交各監察人（或審計委員會），並依計畫時程完成改善。選項 A 錯誤在於應送交監察人而非僅送主管機關；選項 B 與 D 均未落實法規要求的改善義務，僅繼續保證或提報董事會並不能解決違規狀態。
題目來源： 111年第1次考試
第 70 題
公開發行公司取得或處分不動產或設備,經專業估價者之估價結果與交易金額差距達下列何種情形者,除取得資產之估價結果均高於交易金額,或處分資產之估價結果均低於交易金額外,即應洽請會計師對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見?
已完成 0 / 80
AI 解析
依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定，專業估價結果與交易金額差距達交易金額之 20% 以上者，除特定例外情形外，應洽請會計師就差異原因及交易價格之允當性表示具體意見。選項 B、C、D 所列之 15%、10%、5% 均不符合法規設定的 20% 門檻標準。
題目來源： 111年第1次考試
第 71 題
公開發行公司與關係人取得或處分不動產或設備,交易金額達公司總資產10%以上者,應先取得專業估價者出具之估價報告,有關總資產10%以上係以下列何者計算?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定，有關總資產10%之計算，係指最近期個體或個別財務報告中之總資產金額。其餘選項中，合併財務報告或母公司財務報告之總資產金額，並非該準則規範之計算基準，亦不可由公司自行決定，以確保資產處分程序之嚴謹性與一致性。
題目來源： 111年第1次考試
第 72 題
公開發行公司從事衍生性商品交易,應採行之風險管理措施,以下何者有誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定，從事衍生性商品交易時，交易部位應至少每週評估一次，若為避險性交易則應至少每月評估二次，選項中「每月評估一次」之頻率過低，不符法規要求。其餘選項如職能分立（交易、確認、交割不得兼任）、風險監督部門獨立性及高階主管之監督責任，均為法規明定之風險管理措施。
題目來源： 111年第1次考試
第 73 題
有關公開發行公司審計委員會之組成,下列敘述何者有誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司審計委員會行使職權辦法」規定，審計委員會應由全體獨立董事組成，人數不得少於三人，且其中至少一人應具備會計或財務專長。法規並未強制規定必須具備「法律專長」之成員，故該選項敘述錯誤。其餘選項均符合證券交易法及相關子法對審計委員會組成之硬性規定。
題目來源： 111年第1次考試
第 74 題
董事對於董事會會議事項,與其自身或其代表之法人有利害關係,對於該會議事項,下列敘述何者錯誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據《公開發行公司董事會議事辦法》及公司法第206條規定，董事對於會議事項有自身利害關係致有害於公司利益之虞時，應說明利害關係內容，且應自行迴避，不得加入討論及表決，亦不得代理其他董事行使其表決權。選項C所述「得加入討論及表決」違反利益衝突迴避原則。其餘選項關於說明義務、議事錄記載及禁止代理表決之敘述均符合法規要求。
題目來源： 111年第1次考試
第 75 題
上市上櫃公司符合下列何項條件之股東,對特定事項認有重大損害公司股東權益時,得檢附理由、事證及說明其必要性,申請主管機關就發行人之特定事項或有關書表、帳冊進行檢查?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據證券交易法第38條之1規定，股東申請主管機關檢查發行人特定事項之法定門檻，必須同時具備「繼續一年以上」之期間條件，以及「持有已發行股份總數百分之三以上」之持股比例條件。選項A、B、C均因條件不完整或比例錯誤而不正確。
題目來源： 111年第1次考試
第 76 題
有關公開發行公司向關係人取得或處分不動產,下列何者事項是錯誤的?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據《公開發行公司取得或處分資產處理準則》，公司設置獨立董事者，對於資產交易事項應充分考量其意見，若獨立董事有反對或保留意見，應於董事會議事錄載明，並非「不得購買」。選項A中政府公債屬法定豁免項目；選項C符合審計委員會決議門檻；選項D符合重大關係人交易應經股東會同意之門檻規定。
題目來源： 111年第1次考試
第 77 題
上市上櫃公司召開股東會選任之監察人,當選之監察人間或監察人與董事間之親屬關係之規定為:
已完成 0 / 80
AI 解析
依據證券交易法第26條之3第3項規定，公開發行公司自行選任之監察人間，或監察人與董事間，應至少一席以上，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係。此規定旨在強化監察人之獨立性。其餘選項中，超過半數之席次或三親等以內之旁系親屬關係均不符合現行法規之門檻規定。
題目來源： 111年第1次考試
第 78 題
發行股票公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東,對公司之上市股票,於取得後六個月內再行賣出,或於賣出後六個月內再行買進,因而獲得利益者,公司應請求將其利益歸於公司,公司董事會或監察人不為公司行使該請求權時,股東得以幾日之限期,請求董事或監察人行使之?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據證券交易法第157條第2項規定，關於歸入權之行使，若公司董事會或監察人不為公司行使請求權時，股東得以「三十日」之限期，請求董事或監察人行使之；逾期不行使時，請求之股東得為公司行使請求權。其餘選項如十日、十五日或二十日皆非法律明定之法定期間。
題目來源： 111年第1次考試
第 79 題
會計師辦理財務報告之查核簽證,下列有關電腦輔助查核技術之敘述,何者有誤?
已完成 0 / 80
AI 解析
電腦資訊系統環境下，查核工作之「目的與範圍」並未改變，查核人員仍是為了對財務報表表示意見，僅是查核程序與技術隨環境調整，並非必須使用電腦輔助查核技術。選項B、C、D分別正確描述了電腦輔助查核技術的定義、適用時機（如缺乏審計軌跡）以及使用前應進行之評估程序。
題目來源： 111年第1次考試
第 80 題
公開發行公司獨立董事於執行業務範圍內應保持其獨立性,不得與公司有直接或間接利害關係,其不得發生之情事,下列何者事項是錯誤的?
已完成 0 / 80
AI 解析
依據「公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法」第3條規定，獨立董事本人及其配偶、未成年子女等，持股比例限制為不得達公司已發行股份總額1%以上或持股前十名。選項提及之3%門檻與法定之1%不符，故該描述錯誤。其餘選項如配偶擔任董監事、具控制關係之公司職務或職務互為同一人等，皆屬法定應迴避之利害關係情事。
題目來源： 111年第1次考試